流程圖文本編制標(biāo)準(zhǔn)

1、.：.；內(nèi)控工程文本編制規(guī)范一、流程圖的編制規(guī)范1、運(yùn)用軟件：Microsoft Visio2、規(guī)范流程圖模板：模板運(yùn)用Visio中垂直跨職能流程圖，由流程圖和文本背景兩部分組成。流程圖：縱向在區(qū)分流程階段時(shí)表示該流程的子流程。自上而下表示流程開展的時(shí)間或邏輯等順序。橫向代表單位或職能部門。單位順序從左至右按級(jí)別排序如：國(guó)家部委、股份公司、地域公司、二級(jí)單位3、文本背景運(yùn)用闡明：文本背景中包涵8個(gè)要素。單位：表示詳細(xì)業(yè)務(wù)發(fā)生的單位/處室編制人：流程的繪制人員業(yè)務(wù)主管部門：該流程的主要管理部門業(yè)務(wù)參與部門：參與該流程管理的部門流程稱號(hào)： 流程目錄中規(guī)定的一級(jí)流程稱號(hào)流程編號(hào)：流程目錄中的一級(jí)流程

2、對(duì)應(yīng)的固定編號(hào)最后更新時(shí)間：最后上報(bào)時(shí)間，格式y(tǒng)yyy-mm-dd版本：由中國(guó)石油內(nèi)控工程組一致制定4、常用圖例闡明：15 個(gè)，詳細(xì)闡明如下：序號(hào)圖例圖例闡明擔(dān)任人員：填列擔(dān)任該任務(wù)的崗位，任務(wù)：簡(jiǎn)要填列詳細(xì)實(shí)施的任務(wù)步驟，如：填寫費(fèi)用報(bào)銷單填列要求同上，但該任務(wù)步驟可以進(jìn)一步分解為新的流程，如：固定資產(chǎn)清點(diǎn)流程目錄中曾經(jīng)明確的詳細(xì)業(yè)務(wù)流程，此圖例表示對(duì)其他流程的援用該圖例表示以文本方式存在的文件、制度、表單等，內(nèi)容為文件、表單的全稱此圖例在存在判別/決策時(shí)運(yùn)用，內(nèi)容中填列判別的詳細(xì)事項(xiàng)表示頁(yè)碼索引，內(nèi)容填列索引的頁(yè)碼編號(hào)用來(lái)銜接兩個(gè)任務(wù)步驟表示在系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)中儲(chǔ)存或以電子文檔方式儲(chǔ)存表示非電子

3、文檔的其他儲(chǔ)存方式表示流程終了表示業(yè)務(wù)流程步驟中存在的風(fēng)險(xiǎn)，標(biāo)識(shí)在存在風(fēng)險(xiǎn)的步驟的左下角，同時(shí)用數(shù)字進(jìn)展編號(hào)，如1.1 表示業(yè)務(wù)流程步驟中針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制點(diǎn)，標(biāo)識(shí)在實(shí)施控制的步驟的右下角，編號(hào)與風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)編號(hào)對(duì)應(yīng)1.1.1在需求對(duì)某項(xiàng)步驟進(jìn)展詳細(xì)闡明時(shí)運(yùn)用，如闡明文字過(guò)長(zhǎng)，應(yīng)鏈接至word文檔在添加職能部門時(shí)運(yùn)用在區(qū)分流程階段時(shí)運(yùn)用二、內(nèi)部控制設(shè)計(jì)描畫規(guī)范1、運(yùn)用軟件：Microsoft Excel2、規(guī)范模板：風(fēng)險(xiǎn)控制文檔RCD縱向代表針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制，要求與相關(guān)流程圖上的控制點(diǎn)一一對(duì)應(yīng)。橫向代表內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的11個(gè)要素。3、控制要素闡明：1控制點(diǎn)編號(hào)：與相關(guān)流程圖上的控制點(diǎn)編號(hào)一致。2運(yùn)營(yíng)目的：主

4、要是營(yíng)運(yùn)目的、財(cái)務(wù)報(bào)告目的和遵照法律目的。營(yíng)運(yùn)目的O：包括績(jī)效、獲利和保證資產(chǎn)平安目的。財(cái)務(wù)報(bào)告目的F：防止對(duì)外報(bào)送不真實(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)告。遵照目的C：遵照國(guó)家的相關(guān)法律、法規(guī)和政策。在選擇運(yùn)營(yíng)目的時(shí)可進(jìn)展多項(xiàng)選擇。3風(fēng)險(xiǎn)類別：分為5種，運(yùn)營(yíng)決策、違反法律法規(guī)、財(cái)務(wù)報(bào)告失真、資產(chǎn)平安遭到要挾和營(yíng)私舞弊景象產(chǎn)生。運(yùn)營(yíng)決策風(fēng)險(xiǎn)1：主要指影響決策的時(shí)效、決策的根據(jù)和決策的質(zhì)量等。違反法律法規(guī)2：指沒(méi)有全面或正確執(zhí)行國(guó)家法律、法規(guī)和政策規(guī)定如稅收、價(jià)錢、質(zhì)量、環(huán)保等，而給國(guó)家?guī)?lái)?yè)p失，企業(yè)受四處分。財(cái)務(wù)報(bào)告失真3：指企業(yè)未完全按會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么、制度等規(guī)定組織會(huì)計(jì)核算和披露信息，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告在完好性、準(zhǔn)確性等方面

5、存在問(wèn)題。誤導(dǎo)或欺騙公眾，給投資者帶來(lái)?yè)p失。資產(chǎn)平安遭到要挾4：指管理制度不健全或執(zhí)行不到位，企業(yè)實(shí)物資產(chǎn)如設(shè)備、存貨、證券、資金和其他資產(chǎn)的平安遭到要挾。營(yíng)私舞弊5：由于分工職責(zé)不清，內(nèi)部控制無(wú)效而產(chǎn)生的不當(dāng)行為。在選擇風(fēng)險(xiǎn)類別時(shí)可進(jìn)展多項(xiàng)選擇。4風(fēng)險(xiǎn)描畫：對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容進(jìn)展詳細(xì)描畫。5控制目的的類型：分為4種，完好性控制C、準(zhǔn)確性控制A、有效性控制V和接觸控制R。完好性控制C：指建立完好規(guī)范的控制體系和規(guī)范；消費(fèi)運(yùn)營(yíng)和財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)的采集、記錄和處置完好，無(wú)脫漏和反復(fù)。主要控制工具：制度控制，建立完善的符合國(guó)家法律法規(guī)政策要求的內(nèi)部管理制度和實(shí)施程序；核實(shí)調(diào)理控制，定期核對(duì)及簽認(rèn)相關(guān)數(shù)據(jù)及目的

6、如相關(guān)業(yè)務(wù)部門之間、處室之間、本企業(yè)與相關(guān)外部企業(yè)之間；延續(xù)編號(hào)控制，同一部門的一樣業(yè)務(wù)單據(jù)延續(xù)編號(hào)如審批單、驗(yàn)收入庫(kù)單、領(lǐng)料單等，以便相關(guān)部門在進(jìn)展業(yè)務(wù)處置時(shí)及時(shí)發(fā)現(xiàn)脫漏等問(wèn)題；階段控制，如規(guī)定明確的轉(zhuǎn)資條件和會(huì)計(jì)期間等。準(zhǔn)確性控制A：指一切信息和數(shù)據(jù)計(jì)算、歸集和記錄操作等準(zhǔn)確。主要控制工具：規(guī)范控制，制定明確的計(jì)算、分配規(guī)范和方法，便于審核；復(fù)核控制，一切的錄入操作應(yīng)經(jīng)過(guò)復(fù)核后，方能進(jìn)入系統(tǒng)；審批控制，任何工程的調(diào)整處置均應(yīng)經(jīng)過(guò)審批，并附支持文件。有效性控制V：指一切的消費(fèi)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)都經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)和同意，并按規(guī)定保管有效的原始文件。主要控制工具：支持性文件控制，所發(fā)生的業(yè)務(wù)都具有書面的，有

7、效的文件或單據(jù)作為業(yè)務(wù)真實(shí)發(fā)生的根據(jù)；審批控制，明確規(guī)定各項(xiàng)業(yè)務(wù)在不同情況下的審批權(quán)限和步驟；復(fù)核控制，明確規(guī)定復(fù)核要求，并規(guī)范復(fù)核要點(diǎn)和內(nèi)容；預(yù)算控制，制定詳細(xì)的預(yù)算方案，供操作人員在業(yè)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中，實(shí)施動(dòng)態(tài)時(shí)時(shí)監(jiān)控，保證運(yùn)營(yíng)目的完成。接觸控制R：指信息處置控制和實(shí)物資產(chǎn)控制。信息處置控制，對(duì)信息的輸入、查詢、集成、修正、儲(chǔ)存和輸出等，實(shí)行嚴(yán)厲的分級(jí)授權(quán)審批制度，并思索應(yīng)有的職責(zé)分別。實(shí)物資產(chǎn)控制，規(guī)定保管權(quán)限和物理接觸權(quán)限，并定期清點(diǎn)與控制記錄比較。在選擇控制目的的類型時(shí)可進(jìn)展多項(xiàng)選擇。6控制目的詳細(xì)描畫：詳細(xì)闡明該項(xiàng)控制要到達(dá)的目的。7現(xiàn)有控制措施：詳細(xì)描畫實(shí)踐采用的控制措施，詳細(xì)論述控

8、制部門或控制人實(shí)施控制的過(guò)程和完成時(shí)間、頻率等。8差別分析：將現(xiàn)行的管理控制制度與內(nèi)部控制框架規(guī)范進(jìn)展對(duì)比分析，找出在控制設(shè)計(jì)和控制執(zhí)行方面的差別，以此提出完好心見(jiàn)。 控制設(shè)計(jì)差別：指現(xiàn)有控制的效果與目的之間的差距。缺乏控制1.1：對(duì)存在的風(fēng)險(xiǎn)，沒(méi)有進(jìn)展控制。如沒(méi)有文件規(guī)定等。無(wú)效控制1.2：所實(shí)施的控制沒(méi)有針對(duì)性。缺乏控制1.3：實(shí)施了相關(guān)控制，但沒(méi)有正式文件或表單等證明控制得到了實(shí)施。多余控制1.4：控制活動(dòng)過(guò)于煩瑣，不符合本錢效益原那么。執(zhí)行缺口2：控制在設(shè)計(jì)上是合理的，但在執(zhí)行上出現(xiàn)偏向。9改良建議：針對(duì)差別分析提出詳細(xì)的改良措施和建議。10控制文件的文號(hào)及稱號(hào)：該項(xiàng)控制的管理制度文件的文號(hào)和稱號(hào)。11現(xiàn)有控制文件存在的問(wèn)題：填寫短少文件或文件不完善。規(guī)范文本實(shí)例：見(jiàn)附件三、排版、印刷規(guī)范1、一致采用A4格式打印或印刷。2、流程圖全部采用縱向垂直方式。職能