《中國(guó)文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)稅收政策概覽》上課講義

1、Good is good, but better carries it.精益求精，善益求善。中國(guó)文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)稅收政策概覽-課題一中國(guó)文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)稅收政策概覽培訓(xùn)目的文化產(chǎn)業(yè)既具有較強(qiáng)的公益性又具有巨大的發(fā)展和成長(zhǎng)空間，各個(gè)國(guó)家和地區(qū)特別是發(fā)達(dá)國(guó)家更是制定了一系列保護(hù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)、文化遺產(chǎn)、民族藝術(shù)和保障公民接受藝術(shù)教育、享有文化服務(wù)以及支持各種公益性文化藝術(shù)事業(yè)和非營(yíng)利性文化事業(yè)等的法律法規(guī)。縱覽這些法律法規(guī)，作用最直接、效用最大化的應(yīng)該就是相關(guān)的財(cái)稅政策。在我國(guó)，創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)起步比較晚，與發(fā)達(dá)國(guó)家相比，存在較大的差距。財(cái)稅政策對(duì)于創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)的發(fā)展具有重大的意義，綜觀西方發(fā)達(dá)國(guó)家，創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)的發(fā)展離不開(kāi)政

2、府的財(cái)稅政策支持。本課程將著重介紹中國(guó)創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)現(xiàn)狀及其財(cái)稅政策的問(wèn)題，探討了財(cái)稅政策介入創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)的理論依據(jù)，并借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家促進(jìn)創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)發(fā)展的財(cái)稅政策，指出中國(guó)創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)財(cái)稅政策的修正方向。課程收益了解文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)的國(guó)際發(fā)展趨勢(shì)明確國(guó)家對(duì)待文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)的態(tài)度學(xué)習(xí)發(fā)達(dá)國(guó)家文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)的財(cái)稅政策提高爭(zhēng)取自己行業(yè)優(yōu)惠政策的意識(shí)課程內(nèi)容第一章中國(guó)創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀1、文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)的概念2、文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)類別3、文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)的經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)4、文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)第二章發(fā)達(dá)國(guó)家對(duì)文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)的施政目標(biāo)和財(cái)稅支持1、以實(shí)現(xiàn)文化產(chǎn)業(yè)市場(chǎng)化為目標(biāo)的財(cái)稅政策以美國(guó)為例2、以保護(hù)傳統(tǒng)文化為目標(biāo)的財(cái)稅政策以法國(guó)為例3、以實(shí)現(xiàn)

3、國(guó)家戰(zhàn)略為目標(biāo)的財(cái)稅政策以韓國(guó)日本為例4、以發(fā)展多元文化產(chǎn)業(yè)為目標(biāo)的財(cái)稅政策以英國(guó)為例5、在稅收立法中突出體現(xiàn)“文化立國(guó)”理念6、鼓勵(lì)文化產(chǎn)品市場(chǎng)推廣的稅收優(yōu)惠7、吸引優(yōu)秀人才的稅收優(yōu)惠8、鼓勵(lì)研發(fā)的稅收優(yōu)惠9、設(shè)計(jì)促進(jìn)高端文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展的稅收政策10、建立專項(xiàng)基金第三章我國(guó)對(duì)文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)發(fā)展的指導(dǎo)原則1、政府主導(dǎo)與充分發(fā)揮市場(chǎng)機(jī)制原則2.公共與營(yíng)利性文化區(qū)別對(duì)待原則3.傳統(tǒng)文化與新興文化并重原則4.文化、科技與人才相結(jié)合原則第四章現(xiàn)行文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)財(cái)稅政策的優(yōu)惠與缺憾1、現(xiàn)行與文化產(chǎn)業(yè)相關(guān)的稅收政策（1）財(cái)稅200931號(hào)（2）財(cái)稅200934號(hào)2、文化產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠政策特點(diǎn)（1）是對(duì)過(guò)去5年政策

4、的延續(xù)、修訂和完善（2）重在推動(dòng)經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位改制和文化企業(yè)的發(fā)展（3）繼續(xù)鼓勵(lì)文化產(chǎn)品和服務(wù)出口及技術(shù)創(chuàng)新3、現(xiàn)行財(cái)稅政策存在的主要問(wèn)題（1）相關(guān)稅收立法系統(tǒng)性不強(qiáng)（2）稅負(fù)相對(duì)較重（3）存在重復(fù)征稅（4）對(duì)中小型文化企業(yè)的重視程度不夠（5）促進(jìn)高端文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展的稅收政策缺失（6）優(yōu)惠政策執(zhí)行難度大第五章我國(guó)對(duì)文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)財(cái)稅政策的趨向1、加大稅收優(yōu)惠力度，創(chuàng)新稅收優(yōu)惠方式2、鼓勵(lì)發(fā)展文化服務(wù)貿(mào)易和文化“走出去”3、鼓勵(lì)文化企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新4、進(jìn)一步加大政策扶持力度5、鼓勵(lì)開(kāi)發(fā)弘揚(yáng)傳統(tǒng)文化6、創(chuàng)新稅收優(yōu)惠方式（1）實(shí)行差別稅率（2）充分利用稅收返還政策互動(dòng)環(huán)節(jié)與培訓(xùn)學(xué)員現(xiàn)場(chǎng)交流溝通課題二文化

5、產(chǎn)業(yè)發(fā)展的新稅收優(yōu)惠政策及納稅籌劃技巧培訓(xùn)目的在2011年9月22日舉行的市政府新聞發(fā)布會(huì)上，市統(tǒng)計(jì)局發(fā)布了2010年上海文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。2010年，上海文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)從業(yè)人員為108.94萬(wàn)人；實(shí)現(xiàn)總產(chǎn)出5499.03億元，比上年增長(zhǎng)14.2%;對(duì)上海經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)率達(dá)到14%,已成為上海市的支柱產(chǎn)業(yè)。到2015年，上海市文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)增加值增幅將快于服務(wù)業(yè)平均值、占到全市生產(chǎn)總值的比重達(dá)到12%左右。為此，上海市將從七方面提供保障措施，包括加大資金投入和政策創(chuàng)新、加強(qiáng)金融支持、進(jìn)一步完善法律制度體系等。本課程結(jié)合國(guó)家關(guān)于文化體制改革工作相關(guān)政策的推行，尤其是文化體制改革中經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單

6、位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的規(guī)定和文化體制改革中支持文化企業(yè)發(fā)展的規(guī)定，探討文化產(chǎn)業(yè)的政策走向。在財(cái)政部、海關(guān)總署、國(guó)家稅務(wù)總局下發(fā)的關(guān)于文化體制改革中經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的若干稅收政策問(wèn)題的通知和關(guān)于支持文化企業(yè)發(fā)展若干稅收政策問(wèn)題的通知等支持文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)的文件，明確了相關(guān)稅收政策。對(duì)文化產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，要結(jié)合相關(guān)稅收法規(guī)的實(shí)施，積極籌劃，利用好政策法規(guī)對(duì)自己行業(yè)的照顧。課程收益幫助企業(yè)了解文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)的界限掌握對(duì)自己有利的稅收政策培養(yǎng)企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的思維了解和領(lǐng)悟稅收籌劃中的風(fēng)險(xiǎn)和收益課程內(nèi)容第一章文化產(chǎn)業(yè)和文化企業(yè)的界定1、文化產(chǎn)業(yè)的定義（1）國(guó)家統(tǒng)計(jì)局的八大分類（2）北京文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)分類目錄（

7、3）上海文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)分類目錄2、文化企業(yè)法律邊界財(cái)稅200931號(hào)3、2010年文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)分行業(yè)總產(chǎn)出、增加值及其增長(zhǎng)情況概覽第二章推動(dòng)文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展的新稅收優(yōu)惠政策1、政策法規(guī)依據(jù)及5年期的稅收優(yōu)惠政策（1）國(guó)辦發(fā)2008114號(hào)文件（2）財(cái)稅200934號(hào)文（3）財(cái)稅200931號(hào)文（4）財(cái)稅20051號(hào)文（5）財(cái)稅20052號(hào)文（6）財(cái)稅2006153號(hào)文2、經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策（1）經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制（2）財(cái)政部門(mén)撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的文化單位轉(zhuǎn)制（3）黨報(bào)、黨刊經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)剝離（4）經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)的稅收優(yōu)惠政策3、支持文化企業(yè)發(fā)展的新稅收優(yōu)惠政策（1）電影拷貝、發(fā)行收

8、入等免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅（2）數(shù)字電視收視維護(hù)費(fèi)的稅收優(yōu)惠政策（3）呆滯出版物所得稅處理的優(yōu)惠政策（4）高新技術(shù)文化企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策（5）文化產(chǎn)品出口的稅收優(yōu)惠政策（6）境外演出的稅收優(yōu)惠政策（7）部分原有優(yōu)惠政策繼續(xù)執(zhí)行到期（8）取消了新華書(shū)店的有關(guān)稅收優(yōu)惠政策4、應(yīng)注意的事項(xiàng)（1）享受稅收優(yōu)惠政策的條件（2）財(cái)稅200934號(hào)的適用范圍（3）取消了與新華書(shū)店有關(guān)的一些稅收優(yōu)惠政策第三章納稅籌劃技巧及案例分析1、新聞出版業(yè)設(shè)立發(fā)行公司進(jìn)行納稅籌劃案例（1）籌劃方案（2）籌劃分析籌劃前納稅額籌劃后納稅額（3）風(fēng)險(xiǎn)提示2、充分利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行納稅籌劃案例（1）積極開(kāi)拓國(guó)外市場(chǎng)，節(jié)省稅負(fù)大有空

9、間（2）出版、發(fā)行企業(yè)利用呆滯出版物的庫(kù)存時(shí)間進(jìn)行籌劃（3）籌劃分析籌劃前納稅額籌劃后納稅額（4）風(fēng)險(xiǎn)提示3、利用單獨(dú)分開(kāi)核算各種兼營(yíng)行為進(jìn)行稅收籌劃案例（1）籌劃方案（2）籌劃分析籌劃前納稅額籌劃后納稅額互動(dòng)環(huán)節(jié)與培訓(xùn)學(xué)員現(xiàn)場(chǎng)交流溝通課題三待修改高科技企業(yè)稅收政策解讀及稅務(wù)籌劃實(shí)務(wù)培訓(xùn)目的2009年我國(guó)頒布了特別納稅調(diào)整規(guī)程，進(jìn)一步明確了企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠范圍和辦法。與實(shí)施條例配套的管理辦法開(kāi)始陸續(xù)頒布，其中高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法調(diào)整了高新技術(shù)企業(yè)的界定范圍，規(guī)定高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定指標(biāo)。對(duì)中外企業(yè)而言，如果能盡快了解企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策、管理辦法及工作指引中的有關(guān)內(nèi)容，及時(shí)籌劃和申請(qǐng)

10、新高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定，掌握針對(duì)自主創(chuàng)新企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策的有關(guān)內(nèi)容，必將能夠更大限度的實(shí)現(xiàn)企業(yè)節(jié)稅的良好意愿。課程收益了解最新高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定辦法和流程了解高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠的范圍掌握高新技術(shù)企業(yè)稅收籌劃辦法課程內(nèi)容第一章高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定和管理1、高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定程序和認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)2、中外企業(yè)申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的條件3、高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的審批和管理機(jī)構(gòu)4、解讀高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作指引及國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域5、如何辦理企業(yè)集團(tuán)下屬企業(yè)（公司）高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定6、如何辦理變更、并購(gòu)、重組、分立、轉(zhuǎn)業(yè)、遷移的高新技術(shù)企業(yè)的重新認(rèn)定7、新法實(shí)施后相關(guān)政府機(jī)關(guān)的職能劃分、責(zé)任及管理職能8、新法實(shí)施后

11、高新區(qū)、開(kāi)發(fā)區(qū)等特殊區(qū)域?qū)ζ髽I(yè)管理和指引工作的調(diào)整和應(yīng)對(duì)9、取得高新技術(shù)認(rèn)定資格的企業(yè)如何在有效的時(shí)間內(nèi)申請(qǐng)復(fù)審第二章高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠和過(guò)渡政策1、企業(yè)所得稅過(guò)渡優(yōu)惠政策2、現(xiàn)行高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的過(guò)渡辦法3、西部大開(kāi)發(fā)稅收優(yōu)惠政策4、已經(jīng)取得高新技術(shù)認(rèn)定的企業(yè)如何辦理減稅、免稅手續(xù)5、高新技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)的企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的調(diào)整和過(guò)渡辦法6、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)的企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的調(diào)整和過(guò)渡辦法7、新所得稅法實(shí)施后，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批和執(zhí)行的各種稅收優(yōu)惠政策的清理、廢除和調(diào)整第三章新所得稅法條例中，其它稅收優(yōu)惠政策介紹1、企業(yè)所得稅法實(shí)施條例規(guī)定的稅收優(yōu)惠的范圍和辦法2、我國(guó)扶持、鼓勵(lì)的領(lǐng)域的稅收優(yōu)惠3、促進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新和科技進(jìn)步的稅收優(yōu)惠4、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的稅收優(yōu)惠政