1高一政治征稅和納稅

1、第八課 財(cái)政與稅收第二框題征稅和納稅“稅”字的由來(lái)“稅”字由“禾”與“兌”兩字組成“禾”指農(nóng)產(chǎn)品，“兌”有送達(dá)的意思。兩個(gè)字組合為“稅”字，其本來(lái)意思是社會(huì)成員向國(guó)家送交農(nóng)產(chǎn)品。這個(gè)字形象地反映了中國(guó)古代稅收的基本來(lái)源和征收內(nèi)容。兌禾從字義上你能說(shuō)出什么是稅嗎？1、稅收的基本含義2、稅收的特征（1）強(qiáng)制性（一）稅收及其基本特征 稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法無(wú)償取得財(cái)政收入的基本形式。主體目的依據(jù)特點(diǎn)地位手段 是指國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅。 指國(guó)家取得稅收，既不需要返還給納稅人，也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)，單個(gè)納稅人也不能在法律規(guī)定的

2、權(quán)利之外提出來(lái)任何利益要求和回報(bào)，稅收不是商品交易，無(wú)須遵守等價(jià)交換原則。列寧：所謂賦稅，就是國(guó)家不付任何報(bào)酬而向居民取得東西。 *這句名言指出了稅收的什么特征？（2）無(wú)償性 在征稅之前就通過(guò)法律形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和征收數(shù)額之間的數(shù)量比例，不經(jīng)國(guó)家批準(zhǔn)不能隨意變更。這既是對(duì)國(guó)家，也是對(duì)納稅人的約束。 固定性你認(rèn)為這體現(xiàn)了稅收的什么特征？ 賦稅是喂養(yǎng)政府的娘奶。 -馬克思這話說(shuō)明了什么? 說(shuō)明了稅收是政府組織財(cái)政收入的基本形式, 為國(guó)家的存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障。強(qiáng)制性無(wú)償性固定性1.稅收的無(wú)償性要求它具有強(qiáng)制性，強(qiáng)制性是無(wú)償性和固定性得以實(shí)現(xiàn)保證。2.強(qiáng)制性和無(wú)償性要求稅收必須具有固定性。

3、要求要求要求保障 3、稅收的三個(gè)特征間的關(guān)系：（二）我國(guó)稅收的種類1、稅收的種類根據(jù)征稅對(duì)象劃分： 流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅 、財(cái)產(chǎn)稅、行為稅2、增值稅 流轉(zhuǎn)稅 征稅對(duì)象：納稅人：稅率：計(jì)稅方法：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的增值額在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人17 商品銷售額稅率上一環(huán)節(jié)已繳稅金 某服裝廠從紡織廠購(gòu)進(jìn)一批布料，服裝廠應(yīng)付的款項(xiàng)總計(jì)9945元，其中，布料的銷售價(jià)為8500元。紡織廠銷售這批布料應(yīng)繳納的增值稅為1445元（8500元乘于17的增值稅稅率）。這筆增值稅由紡織廠上繳國(guó)家，并在開(kāi)具給服裝廠的增值稅發(fā)票上明示。服裝廠將這批布料加工成服裝批發(fā)給百貨商場(chǎng)，服裝的總

4、售價(jià)為15000元。問(wèn)：服裝廠應(yīng)繳納的增值稅是多少？ 服裝廠應(yīng)繳納的增值稅：15000元1714451105元或(15000-850) 17%=1105元商品銷售額：15000元上一環(huán)節(jié)已繳稅金：1445元 紡織廠（布料） 服裝廠（服裝） 商品（商品） 增值稅 增值稅 （由服裝廠承擔(dān)） （由商店承擔(dān)）增值增值假如百貨商場(chǎng)把這批服裝零售得到的總款項(xiàng)為25000元,那么百貨商場(chǎng)應(yīng)繳增值稅多少?百貨商場(chǎng)應(yīng)繳稅款為:25000元17%一(1445元1105元) 1700元或(25000元一15000元) 17% 1700元增值稅的意義和作用P70意義: 增值稅只對(duì)增值額征稅，不僅可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重

5、復(fù)征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。 作用:它有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)，也有利于財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)。 3、個(gè)人所得稅征稅對(duì)象：納稅人：稅率：特點(diǎn)：個(gè)人所得額 在我國(guó)境內(nèi)居住滿一年，從我國(guó)境內(nèi)外取得所得的個(gè)人，以及不在我國(guó)境內(nèi)居住或居住不滿一年而從我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人。累進(jìn)稅率和比例稅率高收入者多納稅，低收入者少納稅個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目(P83) 個(gè)人所得稅的起征點(diǎn) 從2011年9月1日起，個(gè)人所得稅起征點(diǎn)由原先的2000元提升到3500元. 國(guó)家為什么要調(diào)高個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)?個(gè)人工資薪金所得稅率級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率% 1不超過(guò)1500元部分3 2超過(guò)150

6、04500元部分103超過(guò)20005000元部分154超過(guò)45009000元部分20 5超過(guò)900035000元部分256超過(guò)3500055000元部分30 7超過(guò)5500080000元部分35 8超過(guò)80000元部分45個(gè)稅作用P70 :個(gè)人所得稅不僅是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源，而且是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段。 個(gè)人所得稅的特點(diǎn) 我國(guó)個(gè)人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率，納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低。也就是說(shuō)高收入者多納稅，低收入者少納稅個(gè)稅的顯著特點(diǎn)。、我國(guó)公民在國(guó)外打工獲得的收入該不該繳納個(gè)人所得稅？、一外國(guó)工程師在我國(guó)指導(dǎo)某工程修建三個(gè)月，期間收入該不該繳納個(gè)人所得

7、稅？、小張他憑借他的技術(shù),獲得了8000元的月薪,你認(rèn)為應(yīng)該繳多少個(gè)人所得稅？(請(qǐng)你算一算?)及時(shí)鞏固:小張?jiān)率杖?000元應(yīng)繳的個(gè)人所得稅為：起征數(shù)為3500元。因此應(yīng)稅部分是：8000元一3500元4500元4500元中的1500元應(yīng)繳納3%個(gè)稅。因此：15003%45元剩下3000元應(yīng)繳納10%的個(gè)稅。因此：300010% 300元小張應(yīng)繳個(gè)稅：45300 345元二、依法納稅是公民的基本義務(wù) 1、新型稅收： 取之于民，用之于民，國(guó)家利益、集體利益、個(gè)人利益根本上一致2、各種違反稅法的行為偷稅、欠稅、騙稅、抗稅的含義和表現(xiàn)欠稅是指納稅人超過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅期限，沒(méi)有按時(shí)繳納而拖欠稅款的行為

8、。騙稅是指納稅人用欺騙手段獲得國(guó)家稅收優(yōu)惠的行為?？苟愂侵讣{稅人抗拒稅法的違法行為 偷稅 欠稅 騙稅 抗稅 偷稅是指納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳稅款的行為。(逃稅)判斷下列行為分別屬于哪種違反稅法的表現(xiàn)：A.偽造、涂改、銷毀帳冊(cè)和票據(jù)B.未按規(guī)定期限繳納稅款C.偽造、涂改出口退稅憑證D.聚眾鬧事、威脅、圍攻稅務(wù)干部偷稅欠稅騙稅抗稅落實(shí)知識(shí)點(diǎn) （1）李某是摩托車行老板，有一次他以5000元賣出一輛摩托車，但在開(kāi)發(fā)票時(shí)把金額改為3500元。問(wèn)：李某的這種行為是什么行為？（2）張某依法應(yīng)該在2003年10月1日繳納稅款500元，但他直至2003年11月15日才到稅務(wù)局繳納稅款

9、。問(wèn)：張某的行為是什么行為，到時(shí)他仍只需繳納500元的稅款嗎？案例分析(偷稅)(欠稅)（3）潮陽(yáng)、普寧兩市的一些工商管理部門為大批虛假出口企業(yè)辦理工商登記，一些稅務(wù)部門為虛假供貨企業(yè)提供增值稅專用發(fā)票，共同騙取國(guó)家的出口退稅。問(wèn)：這是一種什么樣的行為？（4）牛二開(kāi)一個(gè)餐館，從不交稅，欠下稅款8000多元，稅務(wù)工作者上門收稅，牛二就糾集一群流氓圍攻、謾罵并打傷一名稅務(wù)干部。結(jié)果是牛二被公安機(jī)關(guān)拘留，后經(jīng)法院審理處4萬(wàn)元罰款，并處7年有期徒刑。問(wèn)：牛二圍攻稅務(wù)人員是一種什么樣的行為？（騙稅）（抗稅） 偷稅 欠稅 騙稅 抗稅 性 質(zhì)：都沒(méi)有履行依法納稅的義務(wù)，是違法犯罪行為。即違反中華人民共和國(guó)稅收

10、征收管理法。按法律規(guī)定：納稅人必須在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并積極履行依法納稅的義務(wù)。 危 害：影響國(guó)家財(cái)政收入，擾亂正常市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序破壞公平競(jìng)爭(zhēng)損害廣大人民的利益等。結(jié) 果：都要受到法律的處罰、制裁。相近點(diǎn)？不 同 點(diǎn)：1、違法手段不同。偷稅是以欺騙隱瞞等方式逃避納稅；欠稅是故意拖欠不繳；騙稅是用欺騙方式獲得出口退稅優(yōu)惠；抗稅是以暴力、威脅手段不繳。2、表現(xiàn)特點(diǎn)不同。偷稅、騙稅比較隱蔽，不易辨別；欠稅、抗稅比較明顯，容易辨別。（1）自覺(jué)誠(chéng)信納稅，反對(duì)任何違反稅法的行為。（2）公民要增強(qiáng)對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)，關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用，對(duì)不良行為進(jìn)行批評(píng)和檢舉。3

11、、要求：征稅和納稅 稅收的基本特征我國(guó)稅收的種類稅收及種類依法納稅違反稅法的現(xiàn)象依法納稅是公民的基本義務(wù)稅收的含義1、稅收收入和其它財(cái)政收入?yún)^(qū)別的主要標(biāo)志有A稅收具有強(qiáng)制性 B稅收具有無(wú)償性C稅收具有固定性 D稅收具有公開(kāi)性DABC2、稅收如果像商品交換那樣實(shí)行等價(jià)交換，或者像買公債那樣實(shí)行還本付息，就不需要強(qiáng)制征收了。這說(shuō)明( )A稅收具有強(qiáng)制性 B稅收具有無(wú)償性C稅收具有固定性D稅收的無(wú)償性要求它具有強(qiáng)制性鞏固新知識(shí) 3、違反稅法的行為有A.欠稅B.偷稅（逃稅） C.抗稅 D.騙稅 4、下列選項(xiàng)中屬于騙稅行為的是A.偽造、涂改、銷毀帳冊(cè)和票據(jù)B.少報(bào)應(yīng)稅項(xiàng)目、銷售收入及經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)C(jī).虛列出口貨物數(shù)據(jù)D.涂改、偽