國有商業(yè)銀行績效考評體系比較與借鑒

1、國有商業(yè)銀行績效考評體系比較與借鑒本欄編輯黃瑞峰金融實(shí)務(wù)年來,隨著國有商業(yè)銀行綜合改革進(jìn)一旦I程的加快.工,建,中,農(nóng)四行借鑒國外先進(jìn)商業(yè)銀行的經(jīng)營理念和管理方法.以銀監(jiān)會考評辦法為重要依據(jù)設(shè)置績效考核指標(biāo).以指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值為努力目標(biāo),建立了符合各自實(shí)際,各具特色的績效考評體系.比較一,四大國有商業(yè)銀行績效考評體系1,工商銀行績效考評辦法突出分類指導(dǎo).資源整合.強(qiáng)化了績效考評與內(nèi)部等級管理,政策資源配置的聯(lián)動性.其特點(diǎn):一是實(shí)行了統(tǒng)一考評(統(tǒng)一指標(biāo),統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)值,統(tǒng)一指標(biāo)權(quán)重)和分類差別考評相結(jié)合的方法,加大了分類指導(dǎo)力度.二是建立了涵蓋效益管理,資產(chǎn)質(zhì)量,業(yè)務(wù)發(fā)展,案件控制4大類l4項(xiàng)指標(biāo)體系.突

2、出了利潤價(jià)值量(剔除模擬資本成本)和風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值量(模擬撥備缺口)考評.三是構(gòu)建了內(nèi)部等級管理體系.依據(jù)考評結(jié)果將分行分為5類25級.淡化了行政級別色彩.四是完善了以預(yù)算為先導(dǎo),以考評為核心,以資源優(yōu)化配置為目標(biāo)的績效管理體系,加大了績效考評的橫向整合f綜合考評與專業(yè)考評的制約與配合)和縱向整合(考評和預(yù)算的銜接與互動)力度,實(shí)現(xiàn)了資源利用效率最大化.五是統(tǒng)一了全行考評模式,要求一級分行必須按總行確定的考評指標(biāo)和計(jì)分標(biāo)準(zhǔn)考核轄內(nèi)分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營績效和管理水平,增強(qiáng)了分行間考評結(jié)果的可比性.六是加大了考評結(jié)果的掛鉤力度,考核結(jié)果與總行經(jīng)營決策,經(jīng)營等級評定,分行授權(quán)調(diào)控,資源配置,任免考核,離任稽核,

3、經(jīng)營獎(jiǎng)勵(lì)掛鉤,體現(xiàn)了政策資源整合性和配置效用的一致性.2.建設(shè)銀行實(shí)施以部門條線業(yè)務(wù)經(jīng)營計(jì)劃管理為基礎(chǔ)的經(jīng)濟(jì)增加值(即稅后利潤與經(jīng)濟(jì)資本成本的差額)考核,建立了體現(xiàn)長期激勵(lì)的效益工資分配制度.其特點(diǎn):一是建立了內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價(jià)格體系,按部門,條線編制綜合業(yè)務(wù)經(jīng)營計(jì)劃.按部門增量計(jì)劃配置增量資源.二是采用經(jīng)濟(jì)增加值指標(biāo)考核分行經(jīng)營績效.并從貸款,存款,中間業(yè)務(wù),成本效率,風(fēng)險(xiǎn)控制,資本成本等多個(gè)方面分析評價(jià)各項(xiàng)業(yè)務(wù)對經(jīng)濟(jì)增加值的貢獻(xiàn)狀況.三是按照鎖定存量,考核增量的思路.重點(diǎn)考核新的一年各分行經(jīng)濟(jì)增加值增長情況,增量考核結(jié)果與增量績效工資分配掛鉤.四是依據(jù)分行所在地的金融資源,競爭狀況確定分行經(jīng)濟(jì)

4、資本回報(bào)系數(shù).降低了地區(qū)差異對分行考核結(jié)果的影響.五是建立了效益工資獎(jiǎng)金池制度.確保分行經(jīng)營績效與效益工資的同步增長,起到了以豐補(bǔ)欠和激勵(lì)分行追求長期價(jià)值最大化的作用.3.中國銀行實(shí)行行長任期考核和分行績效考核舍一的績效管理制度.強(qiáng)化了系統(tǒng)資源配置的整合效應(yīng).該行依據(jù)分行的經(jīng)營規(guī)模,單位規(guī)模和所在地宏觀經(jīng)濟(jì)狀況.采用定量考核與定性考核相結(jié)合,以定量考核為主和現(xiàn)場考核與非現(xiàn)場考核相結(jié)合.以非現(xiàn)場考核為主的方法.對分行經(jīng)營績效和行長當(dāng)期業(yè)績進(jìn)行分組考核.定量指標(biāo)實(shí)施非現(xiàn)場考核,包括財(cái)務(wù),資產(chǎn)質(zhì)量,業(yè)務(wù)發(fā)展和專項(xiàng)扣分1l項(xiàng)指標(biāo).定性指標(biāo)實(shí)施現(xiàn)場考核,包括業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況,領(lǐng)導(dǎo)班子業(yè)績評價(jià)等內(nèi)容.考核結(jié)果

5、與業(yè)務(wù)授權(quán),費(fèi)用分配,領(lǐng)導(dǎo)干部績效薪酬等級進(jìn)行掛鉤.4.農(nóng)業(yè)銀行為客觀考評各行經(jīng)營績效.激勵(lì)全行加快有效發(fā)展,出臺了針對經(jīng)營效益,信貸風(fēng)險(xiǎn),集約經(jīng)營三大突出問題的綜合考評辦法.總行根據(jù)形勢變化及人民銀行,銀監(jiān)會對國有商業(yè)銀行考核評價(jià)要求,設(shè)置了考評指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值,完善了地區(qū)差異調(diào)節(jié)系數(shù)和指標(biāo)計(jì)算口徑,弱化了歷史包袱對考評結(jié)果的影響.增設(shè)了不良貸款余額下降率指標(biāo),建立了不良資產(chǎn)模擬撥備制度,逐年加大了考評結(jié)果與效益增資分配的掛鉤力度.出臺了以績效考評為主,經(jīng)營規(guī)模為輔的等級行管理辦法,強(qiáng)化了績效考評與等級行管理,資源配置的聯(lián)動性.加快了全行政策資源的整合步伐,確立了績效考評在全行業(yè)務(wù)經(jīng)營和資源配置中

6、的主導(dǎo)地位.全行上下初步形成了以業(yè)績論英雄,憑效益掙工資的經(jīng)營理念,業(yè)務(wù)發(fā)展速度明顯加快,經(jīng)營效益,資產(chǎn)質(zhì)量和集約經(jīng)營水平大幅提高,業(yè)務(wù)經(jīng)營逐漸步人良性發(fā)展軌道.二,農(nóng)業(yè)銀行績效考評體系存在的缺陷農(nóng)行與工,建,中三行比較分析:工商銀行在績效考評中分類指導(dǎo)力度大.資源整合程度高,但利潤價(jià)值指標(biāo)僅按模擬撥備缺口而非全部風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)計(jì)算資本成本.尚未完全達(dá)到現(xiàn)代商業(yè)銀行的資本約束要求.建設(shè)銀行考評制度理念先進(jìn).激勵(lì)政策到位,但受管理體制,組織架構(gòu)改革滯后的影響.一級分行統(tǒng)籌安排存量資源和增量資源降低了政策實(shí)施效果:中國銀行的系統(tǒng)管理職能整合和現(xiàn)場考核力度大.但其考評體系較為松散(業(yè)務(wù)發(fā)展包括23項(xiàng)指標(biāo))

7、.部門協(xié)調(diào)成本較高.農(nóng)業(yè)銀行雖然逐步建立起與國際先進(jìn)理念接軌,又較為符合本行實(shí)際的考評管理體系,但從建立現(xiàn)代商業(yè)銀行的目標(biāo)模式出發(fā),績效考評工作尚存在明顯缺陷:一是在指標(biāo)設(shè)置的控制力上,未能有效解決業(yè)務(wù)發(fā)展速度與控制風(fēng)險(xiǎn),提高效益三者之間的協(xié)調(diào)統(tǒng)一問題.近年來全行業(yè)務(wù)快速發(fā)展的同時(shí),綜合考評沒有建立以資本制衡為核心的有效約束機(jī)制,對不良貸款總量增加,流動性持續(xù)下降,資本金缺口逐年擴(kuò)大等重大問題的綜合治理力度仍然不夠.二是存量與增量同時(shí)考核,當(dāng)期業(yè)績體現(xiàn)不明顯.一些欠發(fā)達(dá)地區(qū)存量績效較差的行因長期不能擺脫落后局面.業(yè)務(wù)經(jīng)營積極性受到影響.三是沒能很好解決外部環(huán)境和歷史經(jīng)現(xiàn)代金融2005年第4期1

8、5蔡裕民于森林杜維堂國有商業(yè)銀行績效考評體系比較與借鑒金融實(shí)務(wù)營基礎(chǔ)對業(yè)績的影響.由于區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡,各行進(jìn)步幅度不一,考評結(jié)果不能充分反映各行經(jīng)營績效差異狀況,也不能完全體現(xiàn)各行價(jià)值貢獻(xiàn)情況.四是考評的激勵(lì)作用不直接,不明顯.由于掛鉤效益增資分配與各行在系統(tǒng)內(nèi)排名掛鉤,各行事先不能知道自己通過努力改善績效后所能得到的效益增資是多少.同時(shí),目前總行資源配置政策依據(jù)不一,目標(biāo)多元,多頭考核掛鉤的問題依然突出,各項(xiàng)政策資源難以形成有效的經(jīng)營合力.即使目前已出臺的與績效考評掛鉤的效益增資,由于缺乏長期激勵(lì)約束機(jī)制.導(dǎo)致各行績效貢獻(xiàn)與效益增資增長不同步,不利于促進(jìn)全行實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展.五是考評體系中

9、尚未包括資本充足率,核心資本充足率,大額風(fēng)險(xiǎn)集中度3項(xiàng)資本性考核指標(biāo).三,改進(jìn)和完善農(nóng)業(yè)銀行績效考評體系的建議1.轉(zhuǎn)變考評理念.考評理念在很大程度上決定著一個(gè)行的經(jīng)營理念,管理模式和發(fā)展道路.農(nóng)業(yè)銀行只有按照現(xiàn)代商業(yè)銀行的發(fā)展方向和要求.轉(zhuǎn)變和創(chuàng)新績效考評理念,才能真正體現(xiàn)現(xiàn)代商業(yè)銀行的經(jīng)營方向和管理要求,為全行實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造條件.因此,績效考評要堅(jiān)持效益性,激勵(lì)性,連續(xù)性的原則.所謂效益性是指績效考評要以經(jīng)濟(jì)增加值為核心指標(biāo).引導(dǎo)各行樹立資本制衡的經(jīng)營理念,追求長期價(jià)值最大化的發(fā)展目標(biāo):激勵(lì)性是指績效考評要達(dá)到激勵(lì)先進(jìn),鞭策后進(jìn)的目的,鼓勵(lì)各行系統(tǒng)內(nèi)爭先,同業(yè)占優(yōu),逐步提高核心競爭力:連

10、續(xù)性是指績效考評要在一定時(shí)期內(nèi)保持相對穩(wěn)定,促使各行有計(jì)劃,有步驟地開展經(jīng)營活動,不斷提高管理水平.2.明晰考評思路.為充分發(fā)揮績效考評的導(dǎo)向性和有效性,農(nóng)業(yè)銀行必須結(jié)合本行實(shí)際,確立科學(xué)的考評觀:一是績效考評要具有戰(zhàn)略眼光.緊緊把握住全行發(fā)展方向和奮斗目標(biāo).促進(jìn)全行實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展.二是績效考評要充分借鑒,積極吸收國外先進(jìn)商業(yè)銀行的經(jīng)營理念和管理方法.提高績效管理的前瞻性和科學(xué)性.推動全行管理水平的不斷提高.三是績效考評指標(biāo)設(shè)置,權(quán)重分配要針對業(yè)務(wù)經(jīng)營中存在的主要問題,突出全行經(jīng)營導(dǎo)向和管理重16現(xiàn)代金融2005年第4期點(diǎn),解決當(dāng)期主要矛盾.四是績效考評要充分考慮地區(qū)經(jīng)濟(jì)和分行歷史包袱的客觀差

11、異,提高對分行當(dāng)期業(yè)績考評的客觀公正性,充分調(diào)動各級行,全體員工的業(yè)務(wù)經(jīng)營積極性.五是績效考評要結(jié)合國家金融體制改革的背景,構(gòu)建與行長業(yè)績考核,員工效益增資掛鉤的長效激勵(lì)機(jī)制,使績效考評真正成為農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部經(jīng)營機(jī)制的核心內(nèi)容.六是績效考評體系要充分體現(xiàn)銀監(jiān)會的政策導(dǎo)向和管理意圖,考評指標(biāo)必須涵蓋銀監(jiān)會考核辦法的全部指標(biāo).3.調(diào)整考評方法.按照現(xiàn)代商業(yè)銀行績效管理理念,在考核方法的調(diào)整上,首先,鎖定存量狀態(tài)考核,突出增量進(jìn)步考核.針對現(xiàn)行考評辦法中存在的重存量,輕增量和考核結(jié)果不能準(zhǔn)確反映各行當(dāng)期經(jīng)營績效的實(shí)際情況,采取鎖定存量,突出增量的考核模式,有利于弱化存量差異對各行績效考核的影響,提高考

12、核結(jié)果的準(zhǔn)確性,促進(jìn)其均衡,持續(xù),有效發(fā)展.鎖定存量是以某一年為依據(jù).根據(jù)年度各行考核指標(biāo)值與全行平均值的差異情況計(jì)算各行存量得分(即基數(shù)得分),并在一定時(shí)期內(nèi)保持不變:突出增量是以各行當(dāng)期指標(biāo)值與某一年指標(biāo)值進(jìn)行比較后計(jì)算的各行進(jìn)步得分,并逐年提高進(jìn)步分在綜合分中的比重.其次,拓寬考評范圍.為加強(qiáng)對領(lǐng)導(dǎo)班子的管理與考核,增設(shè)對各行領(lǐng)導(dǎo)班子績效考核體系,從經(jīng)營效益,風(fēng)險(xiǎn)控制,競爭力和內(nèi)控管理等方面考評各行領(lǐng)導(dǎo)班子的管理績效.建立行領(lǐng)導(dǎo)班子績效考評體系,既有利于科學(xué)考核分行領(lǐng)導(dǎo)班子的當(dāng)期經(jīng)營業(yè)績和管理水平,又有利于維護(hù)大多數(shù)員工的應(yīng)得利益,提高考評結(jié)果的公正性和準(zhǔn)確性.如對因個(gè)別行,個(gè)別人造成的

13、經(jīng)濟(jì)案件,刑事案件,計(jì)算機(jī)重大事故,審計(jì)檢查通報(bào)批評等事件.明確由領(lǐng)導(dǎo)班子承擔(dān)相應(yīng)的管理責(zé)任,在領(lǐng)導(dǎo)班子績效考核時(shí)予以扣分,并相應(yīng)扣減領(lǐng)導(dǎo)效益增資,但不得影響該行績效考核和員工效益增資,這樣既能加大各行領(lǐng)導(dǎo)班子的管理壓力,實(shí)現(xiàn)責(zé)權(quán)利對等.又能避免出現(xiàn)一人出事,全行受累的不合理現(xiàn)象.4.重構(gòu)指標(biāo)體系.根據(jù)銀監(jiān)會的監(jiān)管要求和現(xiàn)代商業(yè)銀行的發(fā)展方向,為提高績效考評的科學(xué)性和合理性,促進(jìn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)全面,協(xié)調(diào)發(fā)展,建議對現(xiàn)行考核指標(biāo)體系進(jìn)行以下調(diào)整:一要增加經(jīng)濟(jì)增加值指標(biāo).突出經(jīng)濟(jì)增加值考核.經(jīng)濟(jì)增加值是風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的稅后利潤與資本成本的差額.是對傳統(tǒng)的利潤指標(biāo),資本回報(bào)率指標(biāo)的改進(jìn)和完善.是銀行真實(shí)的利潤

14、積累和真正的價(jià)值創(chuàng)造.因此,建立風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)模擬撥備制度,實(shí)施經(jīng)濟(jì)資本預(yù)算管理和以經(jīng)濟(jì)增加值為核心指標(biāo),并賦予較高的計(jì)分權(quán)重.可以比較真實(shí),準(zhǔn)確地反映分行經(jīng)營績效.二要增加集約經(jīng)營度指標(biāo).針對農(nóng)行機(jī)構(gòu)人員多,中間收入增長慢,資源配置效率低下等問題.增設(shè)集約經(jīng)營度指標(biāo),并從點(diǎn)均存款,卡均業(yè)務(wù)收入,人均代理標(biāo)準(zhǔn)保費(fèi)和人均國際結(jié)算收入4個(gè)方面考核各行中間業(yè)務(wù)發(fā)展情況和投入產(chǎn)出水平,引導(dǎo)各行不斷提高核心競爭力.三要增加中長期貸款占比指標(biāo),規(guī)定上限,以加強(qiáng)全行流動性風(fēng)險(xiǎn)和利率風(fēng)險(xiǎn)管理,逐步縮小流動性缺口和利率敏感性缺口.四要增加內(nèi)控管理指標(biāo),加大對違規(guī)經(jīng)營,案件事故的處罰力度,促進(jìn)各行不斷提高經(jīng)營管理水平.五要完善指標(biāo)計(jì)算I21徑,取消重復(fù)考核和操作性較差的部分指標(biāo).如為有效抑制個(gè)別行日益膨脹的固定資產(chǎn)投資需求,提高緊缺資源的使用效率,借鑒銀監(jiān)會成本收入比率考核指標(biāo)的計(jì)算方法.調(diào)整收入費(fèi)用率指標(biāo)計(jì)算口徑(在費(fèi)用口徑中增加當(dāng)期固定資產(chǎn)折舊部分),并用成本收入比率指標(biāo)代替收入費(fèi)用率指標(biāo).為遏制存款市場的惡性競爭,可考慮取消存款市場占有率考核指標(biāo)5.創(chuàng)新激勵(lì)機(jī)制.針對全行效益增資缺乏長期激勵(lì)問題,要加大掛鉤激勵(lì)政策的調(diào)整力度,將考核結(jié)果與分行領(lǐng)導(dǎo)班子業(yè)績考核掛鉤,與員工效益增資分配掛鉤:增加與領(lǐng)導(dǎo)班子進(jìn)步分掛鉤的效益增資:增加與