成本管理和系統(tǒng)概述

1、學(xué)習(xí)要求1.了解成本管理系統(tǒng)的基本功能2.掌握成本核算的基本方法3.掌握成本管理系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理的基本流程成本管理和系統(tǒng)概述教學(xué)內(nèi)容成本管理和系統(tǒng)概述8.1 成本管理系統(tǒng)概述企業(yè)生存和發(fā)展的關(guān)鍵，在于不斷提高經(jīng)濟(jì)效益。提高經(jīng)濟(jì)效益的手段，一是增收，二是節(jié)支。增收靠創(chuàng)新，節(jié)支靠成本控制，而成本控制的基礎(chǔ)是成本核算工作。成本管理和系統(tǒng)概述成本管理系統(tǒng)基本功能成本管理系統(tǒng)主要提供了成本核算、成本計(jì)劃、成本預(yù)測(cè)和成本分析四方面的功能。1.成本核算功能成本管理系統(tǒng)根據(jù)企業(yè)定義的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)（即物料清單，簡(jiǎn)稱BOM），選擇的成本核算方法和各種費(fèi)用的分配方法，自動(dòng)對(duì)從其他系統(tǒng)讀取的數(shù)據(jù)或手工錄入的數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總計(jì)算，

2、輸出管理所需要的成本核算結(jié)果及其他統(tǒng)計(jì)資料。成本管理和系統(tǒng)概述成本管理系統(tǒng)基本功能2.成本計(jì)劃功能通過(guò)費(fèi)用計(jì)劃單價(jià)和單位產(chǎn)品費(fèi)用耗量生成計(jì)劃成本，成本的計(jì)劃功能主要是為成本預(yù)測(cè)和分析提供數(shù)據(jù)。3.成本預(yù)測(cè)功能成本管理系統(tǒng)運(yùn)用一次移動(dòng)平均和年度平均增長(zhǎng)率法以及計(jì)劃（歷史）成本數(shù)據(jù)對(duì)成本中心總成本和任意產(chǎn)量的產(chǎn)品成本進(jìn)行預(yù)測(cè)，滿足企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策需要。4.成本分析功能成本管理系統(tǒng)可以對(duì)分批核算的產(chǎn)品進(jìn)行追蹤分析，計(jì)算成本中心內(nèi)部利潤(rùn)，對(duì)歷史數(shù)據(jù)對(duì)比分析，分析計(jì)劃成本與實(shí)際成本差異，分析產(chǎn)品的成本項(xiàng)目構(gòu)成比例。成本管理和系統(tǒng)概述成本核算基本方法1.成本核算基本方法成本核算的基本方法有品種法、分步法、分類

3、法、分批法。（1）品種法品種法是以產(chǎn)品的品種作為成本計(jì)算對(duì)象，主要適用于大量大批的單步驟生產(chǎn)，如發(fā)電、采掘等生產(chǎn)。成本管理和系統(tǒng)概述成本核算基本方法1.成本核算基本方法成本核算的基本方法有品種法、分步法、分類法、分批法。（1）品種法品種法是以產(chǎn)品的品種作為成本計(jì)算對(duì)象，主要適用于大量大批的單步驟生產(chǎn)，如發(fā)電、采掘等生產(chǎn)。成本管理和系統(tǒng)概述成本核算基本方法1.成本核算基本方法成本核算的基本方法有品種法、分步法、分類法、分批法。（1）品種法品種法是以產(chǎn)品的品種作為成本計(jì)算對(duì)象，主要適用于大量大批的單步驟生產(chǎn)，如發(fā)電、采掘等生產(chǎn)。成本管理和系統(tǒng)概述成本核算基本方法1.成本核算基本方法成本核算的基本方

4、法有品種法、分步法、分類法、分批法。（1）品種法品種法是以產(chǎn)品的品種作為成本計(jì)算對(duì)象，主要適用于大量大批的單步驟生產(chǎn)，如發(fā)電、采掘等生產(chǎn)。成本管理和系統(tǒng)概述成本核算基本方法1.成本核算基本方法（2）分步法分步法是按照產(chǎn)品的生產(chǎn)步驟作為成本計(jì)算對(duì)象（即與各工序產(chǎn)品為成本計(jì)算對(duì)象），適用于連續(xù)加工式多步驟生產(chǎn)，大量大批生產(chǎn)，其生產(chǎn)過(guò)程劃分為若干個(gè)生產(chǎn)步驟，在管理上需要掌握各加工步驟成本。成本管理和系統(tǒng)概述成本核算基本方法1.成本核算基本方法（3）分批法分批法是以產(chǎn)品的批別或訂單作為成本計(jì)算對(duì)象。適用于小件單批的多步驟或單步驟生產(chǎn)。（4）分類法分類法是按照產(chǎn)品類別歸集費(fèi)用，計(jì)算成本采用分類法計(jì)算產(chǎn)品

5、成本。凡是產(chǎn)品的品種繁多，而且可以按照要求劃分為若干類別的企業(yè)和車間，均可以采用分類法計(jì)算成本。成本管理和系統(tǒng)概述成本核算基本方法2.成本計(jì)算規(guī)則成本管理管理系統(tǒng)將成本計(jì)算方法分為手動(dòng)卷積與自動(dòng)卷積兩種計(jì)算方式，以滿足不同企業(yè)計(jì)算各層半成品成本的使用需要。成本管理和系統(tǒng)概述成本核算基本方法（1）成本計(jì)算的基本流程成本計(jì)算的基本處理流程分四步：對(duì)直接費(fèi)用進(jìn)行歸集，將直接費(fèi)用直接歸集到各產(chǎn)品下。對(duì)間接費(fèi)用在各成本中心內(nèi)進(jìn)行歸集。對(duì)歸集到成本中心下的費(fèi)用，依據(jù)分配率在不同產(chǎn)品間進(jìn)行分配。在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品間進(jìn)行分配。成本管理和系統(tǒng)概述成本核算基本方法（2）成本計(jì)算的約束條件成本計(jì)算按以要求進(jìn)行控制和

6、判斷，只有在滿足以下要求時(shí)，才能進(jìn)行成本計(jì)算處理。成本管理系統(tǒng)只有在錄入的成本資料滿足了成本計(jì)算的需要，才可以隨時(shí)進(jìn)行成本計(jì)算；只有成本數(shù)據(jù)有效時(shí)的計(jì)算結(jié)果才可以定義憑證。成本管理和系統(tǒng)概述成本核算基本方法成本管理系統(tǒng)判斷數(shù)據(jù)是否有效的依據(jù)是：除總賬和存貨核算系統(tǒng)以外的所有成本管理系統(tǒng)讀取數(shù)據(jù)的其他子系統(tǒng)（薪資管理、固定資產(chǎn)）均已經(jīng)進(jìn)行了月末結(jié)賬，即數(shù)據(jù)不再發(fā)生變更，同時(shí)必須在成本管理系統(tǒng)的相關(guān)資料數(shù)據(jù)錄入表中重新執(zhí)行了取數(shù)功能。以有效數(shù)據(jù)計(jì)算成本后，不能再進(jìn)行本期的成本計(jì)算。成本管理和系統(tǒng)概述8.1.3 成本管理系統(tǒng)應(yīng)用方案成本管理系統(tǒng)與總賬、固定資產(chǎn)、薪資管理、存貨核算及生產(chǎn)制造等系統(tǒng)存在

7、數(shù)據(jù)傳遞關(guān)系。成本管理系統(tǒng)從固定資產(chǎn)、薪資管理、存貨核算、總賬及生產(chǎn)制造系統(tǒng)獲取成本計(jì)算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，同時(shí)將成本計(jì)算的結(jié)果傳遞到存貨核算系統(tǒng)計(jì)算入庫(kù)產(chǎn)成品的成本，生成憑證傳遞到總賬系統(tǒng)。成本管理和系統(tǒng)概述8.1.3 成本管理系統(tǒng)應(yīng)用方案成本管理系統(tǒng)與其他系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)傳遞關(guān)系?？傎~成本管理存貨核算固定資產(chǎn)生產(chǎn)制造薪資管理UFO報(bào)表各種成本費(fèi)用憑證工資分?jǐn)傉叟f材料成本入庫(kù)數(shù)量產(chǎn)成品成本生產(chǎn)訂單完工產(chǎn)量工時(shí)數(shù)據(jù)函數(shù)成本管理和系統(tǒng)概述8.1.3 成本管理系統(tǒng)應(yīng)用方案1.與存貨核算系統(tǒng)集成應(yīng)用2.與薪資管理系統(tǒng)集成應(yīng)用3.與固定資產(chǎn)系統(tǒng)集成應(yīng)用4.與總賬系統(tǒng)集成應(yīng)用5.與生產(chǎn)制造系統(tǒng)集成應(yīng)用成本管理和系統(tǒng)

8、概述8.1.4 成本管理系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理流程1.初始化業(yè)務(wù)流程成本管理系統(tǒng)初始化處理流程如圖所示。成本管理和系統(tǒng)概述8.1.4 成本管理系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理流程2.日常成本核算流程成本管理系統(tǒng)日常成本核算業(yè)務(wù)處理流程如圖所示。成本管理和系統(tǒng)概述8.1.4 成本管理系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理流程3.材料費(fèi)用核算流程材料費(fèi)用核算處理流程如圖所示。成本管理和系統(tǒng)概述8.1.4 成本管理系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理流程4.其他費(fèi)用核算流程其他費(fèi)用核算處理流程如圖所示。成本管理和系統(tǒng)概述練習(xí)思考題1、成本管理系統(tǒng)的基本功能有哪些？2、簡(jiǎn)述成本管理系統(tǒng)的業(yè)務(wù)處理流程？3、什么是費(fèi)用分配率？如何定義費(fèi)用分配率？成本管理和系統(tǒng)概述8.2 成本管理系統(tǒng)

9、初始設(shè)置第8章 成本管理 成本管理和系統(tǒng)概述學(xué)習(xí)要求1.掌握成本管理系統(tǒng)初始設(shè)置的內(nèi)容與方法2.掌握期初數(shù)據(jù)初始的基本方法3.掌握產(chǎn)品結(jié)構(gòu)定義的重要性成本管理和系統(tǒng)概述教學(xué)內(nèi)容8.2.1 基礎(chǔ)資料準(zhǔn)備工作8.2.2 基礎(chǔ)檔案設(shè)置8.2.3 系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置8.2.4 定義成本中心8.2.5 定義產(chǎn)品屬性8.2.6 定義費(fèi)用明細(xì)與總賬接口8.2.7 定義分配率8.2.8 定義分配范圍8.2.9 定額管理8.2.10 建賬期初余額成本管理和系統(tǒng)概述8.2 成本管理系統(tǒng)初始設(shè)置成本管理系統(tǒng)的初始設(shè)置主要是完成基礎(chǔ)資料設(shè)置、系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置和初始數(shù)據(jù)錄入工作，為成本管理各類業(yè)務(wù)提供所必需的各種要素。在進(jìn)行正常

10、的成本核算之前，首先要進(jìn)行系統(tǒng)參數(shù)的定義，然后進(jìn)行成本中心、產(chǎn)品、定額、費(fèi)用明細(xì)、分配率、建賬余額的設(shè)置工作。當(dāng)完成這些初始設(shè)置后，就可以進(jìn)行正常的成本核算工作。成本管理和系統(tǒng)概述8.2.1 基礎(chǔ)資料準(zhǔn)備工作基礎(chǔ)資料準(zhǔn)備工作是系統(tǒng)應(yīng)用的前提條件，需要從企業(yè)管理的實(shí)際需求出發(fā)進(jìn)行基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的整理工作，成本管理系統(tǒng)的基礎(chǔ)資料準(zhǔn)備工作主要有以下兩個(gè)方面的工作：（1）公共基礎(chǔ)檔案（2）期初數(shù)據(jù)成本管理和系統(tǒng)概述8.2.2 基礎(chǔ)檔案設(shè)置成本管理系統(tǒng)需要設(shè)置的基礎(chǔ)檔案較多，特別與其他子系統(tǒng)集成使用時(shí)，需要確?；A(chǔ)檔案設(shè)置的完整與全面。存貨分類、存貨檔案等基礎(chǔ)資料的設(shè)置方法前幾章已經(jīng)進(jìn)行了闡述，此處主要介紹一

11、下倉(cāng)庫(kù)檔案和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的設(shè)置方法與要求。成本管理和系統(tǒng)概述8.2.2 基礎(chǔ)檔案設(shè)置1.倉(cāng)庫(kù)檔案存貨一般是用倉(cāng)庫(kù)來(lái)保管的，對(duì)存貨進(jìn)行核算管理，首先應(yīng)對(duì)倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行管理，因此進(jìn)行倉(cāng)庫(kù)設(shè)置是存貨管理的重要基礎(chǔ)準(zhǔn)備工作之一。成本管理和系統(tǒng)概述8.2.2 基礎(chǔ)檔案設(shè)置1.倉(cāng)庫(kù)檔案?jìng)}庫(kù)代碼倉(cāng)庫(kù)名稱出庫(kù)計(jì)價(jià)方式01原料庫(kù)全月平均法02半成品庫(kù)全月平均法03成品庫(kù)全月平均法成本管理和系統(tǒng)概述8.2.2 基礎(chǔ)檔案設(shè)置2.產(chǎn)品結(jié)構(gòu)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)是指產(chǎn)品的組成成分及其數(shù)量，即企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品由哪些材料組成。產(chǎn)品結(jié)構(gòu)又稱為物料清單（Bill of Material），簡(jiǎn)稱BOM，是成本管理系統(tǒng)進(jìn)行成本計(jì)算的主線索。成本管理和系統(tǒng)概

12、述8.2.2 基礎(chǔ)檔案設(shè)置2.產(chǎn)品結(jié)構(gòu)ADECB12132成本管理和系統(tǒng)概述8.2.2 基礎(chǔ)檔案設(shè)置企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)及用料計(jì)劃產(chǎn)品名稱（父項(xiàng)）用料名稱（子項(xiàng)）定額數(shù)量倉(cāng)庫(kù)名稱用料車間車輪總成輪圈1個(gè)材料庫(kù)一車間輪胎1個(gè)材料庫(kù)輻條30根材料庫(kù)獨(dú)輪山地車大車架1個(gè)材料庫(kù)二車間車輪總成1個(gè)半成品庫(kù)包裝袋5米材料庫(kù)兒童車小車架1個(gè)材料庫(kù)二車間車輪總成1個(gè)半成品庫(kù)包裝袋3米材料庫(kù)成本管理和系統(tǒng)概述8.2.3 系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置主要用定義成本的核算方法、設(shè)置成本計(jì)算所需要的各類數(shù)據(jù)的來(lái)源。成本管理系統(tǒng)需要定義的系統(tǒng)參數(shù)包括：成本核算方法數(shù)據(jù)精度人工費(fèi)用來(lái)源制造費(fèi)用來(lái)源折舊費(fèi)用來(lái)源存貨數(shù)據(jù)來(lái)源其他費(fèi)用來(lái)源

13、成本管理和系統(tǒng)概述8.2.3 系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置 1.系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置基本步驟在【UFIDA ERP-U8】窗口，選擇【基礎(chǔ)設(shè)置】【業(yè)務(wù)參數(shù)】【管理會(huì)計(jì)】【成本管理】雙擊或選擇【業(yè)務(wù)工作】【管理會(huì)計(jì)】【成本管理】【設(shè)置】【選項(xiàng)】雙擊，打開(kāi)【選項(xiàng)】對(duì)話框。單擊【編輯】按鈕激活窗口，根據(jù)企業(yè)成本核算管理的實(shí)際情況，對(duì)各類參數(shù)進(jìn)行合理選擇或設(shè)置后，單擊【確定】按鈕對(duì)設(shè)置進(jìn)行保存。成本管理和系統(tǒng)概述8.2.3 系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置 2.成本核算方法參數(shù)設(shè)置成本管理系統(tǒng)提供了品種法或分步法、完全分批法、部分分批法和分類法四種成本核算方法供選擇。成本管理和系統(tǒng)概述8.2.3 系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置 存貨數(shù)據(jù)來(lái)源系統(tǒng)提供了兩種方案：來(lái)

14、源手工和來(lái)源于存貨核算系統(tǒng)。成本管理和系統(tǒng)概述8.2.3 系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置4.人工費(fèi)用來(lái)源參數(shù)設(shè)置提供了三種人工費(fèi)用取數(shù)方式：來(lái)源于手工錄入、來(lái)源于薪資管理、來(lái)源于總賬系統(tǒng)。成本管理和系統(tǒng)概述8.2.3 系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置 在成本管理系統(tǒng)中，提供了制造費(fèi)用的數(shù)據(jù)來(lái)源于手工輸入和來(lái)源于總賬系統(tǒng)兩種方案。成本管理和系統(tǒng)概述8.2.3 系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置6.折舊費(fèi)用來(lái)源參數(shù)設(shè)置系統(tǒng)提供了折舊費(fèi)用的數(shù)據(jù)來(lái)源于手工輸入、來(lái)源于固定資產(chǎn)系統(tǒng)和來(lái)源于總賬系統(tǒng)三種應(yīng)用方案。成本管理和系統(tǒng)概述8.2.3 系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置系統(tǒng)提供了其他費(fèi)用的數(shù)據(jù)來(lái)源于手工輸入、來(lái)源于總賬系統(tǒng)和無(wú)此數(shù)據(jù)項(xiàng)三種方案。成本管理和系統(tǒng)概述8.2.4 定義成

15、本中心定義成本中心的功能是確定哪些部門或工作中心參與成本核算，以及確定輔助生產(chǎn)成本中心的輔助服務(wù)。在確定成本中心時(shí)，首先要從在基礎(chǔ)信息設(shè)置中定義的所有部門或工作中心中，確定這些部門或工作中心的屬性，是基本生產(chǎn)成本中心還是輔助生產(chǎn)成本中心。對(duì)于輔助生產(chǎn)部門必須定義服務(wù)類型及其單位。成本管理和系統(tǒng)概述8.2.5 定義產(chǎn)品屬性對(duì)于屬于成本核算范圍的產(chǎn)品，即已在【產(chǎn)品結(jié)構(gòu)或物料清單】或生產(chǎn)訂單中定義的產(chǎn)品，需要進(jìn)行產(chǎn)品屬性的定義、產(chǎn)品大類的定義。定義產(chǎn)品屬性的目的在于確認(rèn)每月成本核算系統(tǒng)的產(chǎn)品核算范圍，定義產(chǎn)品的所屬大類，實(shí)現(xiàn)在成本報(bào)表查詢中，按產(chǎn)品的大類進(jìn)行查詢范圍的細(xì)分。成本管理和系統(tǒng)概述8.2.

16、6 定義費(fèi)用明細(xì)與總賬接口如果在系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置時(shí)，選擇了制造費(fèi)用、其他費(fèi)用、折舊、人工費(fèi)用的數(shù)據(jù)來(lái)源于總賬系統(tǒng)，則需要定義與總賬接口的公式。各類費(fèi)用與總賬接口的公式的基本格式為：函數(shù)名(“科目編碼”,期間,“借貸方向”,“賬套號(hào)”,年度,“部門或項(xiàng)目編碼”)。例：取2009年186賬套“510102制造費(fèi)用折舊”科目的“101一車間”的借方發(fā)生額，公式可定義為：FS(510102,月,借,186,2009,101)。成本管理和系統(tǒng)概述8.2.7 定義分配率所謂費(fèi)用分配率，其實(shí)質(zhì)是計(jì)算的“權(quán)重”，指某一待分配費(fèi)用，在各個(gè)負(fù)擔(dān)對(duì)象中應(yīng)分?jǐn)偟谋壤?。目前，在成本管理系統(tǒng)中提供了六大類、共16種分配方法，

17、其中包括一種自定義分配方法，企業(yè)在具體應(yīng)用時(shí)可以根據(jù)需要進(jìn)行選擇，并可隨時(shí)進(jìn)行修改。成本管理和系統(tǒng)概述8.2.7 定義分配率1.費(fèi)用分配規(guī)則對(duì)于各類費(fèi)用的分配在處理機(jī)制上大同小異，此處以制造費(fèi)用分配為例來(lái)闡述各種分配方法的分配規(guī)則。（1）平均分配假設(shè)一車間發(fā)生的制造費(fèi)用為100，該車間當(dāng)月生產(chǎn)C、D兩種產(chǎn)品，則分配算法為100/2，C、D各負(fù)擔(dān)50。成本管理和系統(tǒng)概述8.2.7 定義分配率（2）按實(shí)際工時(shí)假設(shè)一車間發(fā)生的制造費(fèi)用為100，該車間當(dāng)月生產(chǎn)C、D兩種產(chǎn)品，C產(chǎn)品實(shí)際工時(shí)20小時(shí)，D產(chǎn)品實(shí)際工時(shí)30小時(shí)，則分配算法為100/（20+30），C負(fù)擔(dān)2*20=40費(fèi)用，D負(fù)擔(dān)100-40

18、=60費(fèi)用。成本管理和系統(tǒng)概述8.2.7 定義分配率（3）按定額工時(shí)假設(shè)一車間的制造費(fèi)用為100，該車間當(dāng)月生產(chǎn)C、D兩種產(chǎn)品，C產(chǎn)品單位定額工時(shí)2小時(shí)，當(dāng)月產(chǎn)量100，D產(chǎn)品單位定額工時(shí)4小時(shí)，當(dāng)月產(chǎn)量50，則分配算法為100/（2*100+4*50），C負(fù)擔(dān)2*100*0.25=50費(fèi)用，D負(fù)擔(dān)100-50=50費(fèi)用。成本管理和系統(tǒng)概述8.2.7 定義分配率（4）按產(chǎn)品產(chǎn)量假設(shè)一車間發(fā)生的制造費(fèi)用為100，該車間當(dāng)月生產(chǎn)C、D兩種產(chǎn)品，C產(chǎn)品當(dāng)月產(chǎn)量100，D產(chǎn)品當(dāng)月產(chǎn)量300，則分配算法為100/（100+300），C負(fù)擔(dān)100*0.25=25費(fèi)用，D負(fù)擔(dān)100-25=75費(fèi)用。成本管理

19、和系統(tǒng)概述8.2.7 定義分配率（5）按產(chǎn)品權(quán)重系數(shù)假設(shè)一車間發(fā)生的制造費(fèi)用為100，該車間當(dāng)月生產(chǎn)C、D兩種產(chǎn)品，C產(chǎn)品當(dāng)月產(chǎn)量100，產(chǎn)量約當(dāng)系數(shù)1，D產(chǎn)品當(dāng)月產(chǎn)量100，產(chǎn)量約當(dāng)系數(shù)3，則分配算法為100/（100*1+100*3），C負(fù)擔(dān)100*1*0.25=25費(fèi)用，D負(fù)擔(dān)100-25=75費(fèi)用。成本管理和系統(tǒng)概述8.2.7 定義分配率（6）按材料定額假設(shè)一車間發(fā)生的制造費(fèi)用為100，該車間當(dāng)月生產(chǎn)C、D、E三種產(chǎn)品，C產(chǎn)品當(dāng)月產(chǎn)量100，D產(chǎn)品當(dāng)月產(chǎn)量50，E產(chǎn)品當(dāng)月產(chǎn)量200，同時(shí)在“定額管理”中制定的材料定額為：C產(chǎn)品單位消耗A為2，D產(chǎn)品單位消耗A為4，E產(chǎn)品不消耗A材料。則分配算法為100/（100*2+50*4），C負(fù)擔(dān)100*2*0.25=50費(fèi)用，D負(fù)擔(dān)100-5