AC0472-稅法-稅收征收管理

1、章稅收征收管理法中華人民共和國稅收征收管理法 /banshi/2005-08/31/content_146791.htm中華人民共和國稅收征收管理法實施細則/gongbao/content/2002/content_61774.htm稅務(wù)登記管理辦法 /new/63/67/81/2005/12/dr005241032150020-0c.htm中華人民共和國發(fā)票管理辦法 中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定 任務(wù)一 稅務(wù)管理任務(wù)二 納稅申報、稅款征收和稅務(wù)檢查任務(wù)三 稅收法律責任任務(wù)四 稅務(wù)行政復(fù)議及行政訴訟任務(wù)一 稅務(wù)管理一、稅務(wù)登記二、賬簿、憑證管理三、發(fā)票管理一、稅務(wù)登

2、記（一）開業(yè)稅務(wù)登記（二）變更稅務(wù)登記（三）注銷稅務(wù)登記第十一條各級工商行政管理機關(guān)應(yīng)當向同級國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局定期通報辦理開業(yè)、變更、注銷登記以及吊銷營業(yè)執(zhí)照的情況。 （一）開業(yè)稅務(wù)登記1、開業(yè)稅務(wù)登記的對象2、開業(yè)稅務(wù)登記的時間、地點3、開業(yè)稅務(wù)登記的內(nèi)容4、開業(yè)稅務(wù)登記的程序1、開業(yè)稅務(wù)登記的對象第二條 企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位，均應(yīng)當按照稅收征管法及實施細則和本辦法的規(guī)定辦理稅務(wù)登記。前款規(guī)定以外的納稅人，除國家機關(guān)、個人和無固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販外，也應(yīng)當按照稅收征管法及實施細則和本辦法的規(guī)定辦理稅務(wù)

3、登記。根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定負有扣繳稅款義務(wù)的扣繳義務(wù)人（國家機關(guān)除外），應(yīng)當按照稅收征管法及實施細則和本辦法的規(guī)定辦理扣繳稅款登記。企業(yè)；企業(yè)分支機構(gòu)；個體工商戶從事生產(chǎn)經(jīng)營的機關(guān)團體、部隊、學(xué)校和其他事業(yè)單位；其他納稅人； 扣繳義務(wù)人也應(yīng)當辦理納稅登記。2、開業(yè)稅務(wù)登記的時間、地點時間：自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)；地點：向生產(chǎn)、經(jīng)營地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記?？劾U義務(wù)人；到外縣(市)臨時從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動； 從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，自其在同一縣（市）實際經(jīng)營或提供勞務(wù)之日起，在連續(xù)的12個月內(nèi)累計超過180天的，應(yīng)當自期滿之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營

4、所在地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機關(guān)核發(fā)臨時稅務(wù)登記證及副本；3、開業(yè)稅務(wù)登記的內(nèi)容第十四條 納稅人在申報辦理稅務(wù)登記時，應(yīng)當如實填寫稅務(wù)登記表。稅務(wù)登記表的主要內(nèi)容包括：（一）單位名稱、法定代表人或者業(yè)主姓名及其居民身份證、護照或者其他合法證件的號碼；（二）住所、經(jīng)營地點；（三）登記類型；（四）核算方式；（五）生產(chǎn)經(jīng)營方式；（六）生產(chǎn)經(jīng)營范圍；（七）注冊資金（資本）、投資總額；（八）生產(chǎn)經(jīng)營期限；（九）財務(wù)負責人、聯(lián)系電話；（十）國家稅務(wù)總局確定的其他有關(guān)事項。/s?ie=utf-8&bs=%E8%B7%A8%E5%9C%B0%E5%8C%BA%E7%9A%84%E9%9D%9E%E7%

5、8B%AC%E7%AB%8B%E6%A0%B8%E7%AE%97%E5%88%86%E6%94%AF%E6%9C%BA%E6%9E%84+%E7%A8%8E%E5%8A%A1%E7%99%BB%E8%AE%B0&f=8&rsv_bp=1&wd=%E7%A8%8E%E5%8A%A1%E7%99%BB%E8%AE%B0%E8%A1%A8&rsv_n=2&rsv_sug3=1&rsv_sug=0&rsv_sug1=1&rsv_sug4=141&inputT=5944、開業(yè)稅務(wù)登記的程序申請受理審核發(fā)證/new/779_783/2010_6_25_wa7657030161526010212090.sh

6、tml企業(yè)稅務(wù)登記辦事流程（附圖解）/new/253_257_/2009_3_10_wa51584135101390025348.shtml第十六條 稅務(wù)登記證件的主要內(nèi)容包括：納稅人名稱、稅務(wù)登記代碼、法定代表人或負責人、生產(chǎn)經(jīng)營地址、登記類型、核算方式、生產(chǎn)經(jīng)營范圍（主營、兼營）、發(fā)證日期、證件有效期等。（二）變更稅務(wù)登記納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當自工商行政管理機關(guān)辦理變更登記之日（不需向工商機關(guān)辦理變更或其變更內(nèi)容與工商登記內(nèi)容無關(guān)的為稅務(wù)登記內(nèi)容實際發(fā)生變化之日或自有關(guān)機關(guān)批準或宣布變更之日）起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理變更登記。（三）注銷稅務(wù)登記第二十八條

7、納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當在向工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記；按規(guī)定不需要在工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注冊登記的，應(yīng)當自有關(guān)機關(guān)批準或者宣告終止之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。二、賬簿、憑證管理1、賬簿、憑證設(shè)置2、賬簿、憑證管理1、賬簿、憑證設(shè)置 一是從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者

8、發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。賬簿是指總賬、明細賬、日記賬以及其他輔助性賬簿。總賬、日記賬應(yīng)當采用訂本式。二是扣繳義務(wù)人應(yīng)當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿三是生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，可以聘請經(jīng)批準從事會計代理記賬業(yè)務(wù)的專業(yè)機構(gòu)或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可的財會人員代為建賬和辦理賬務(wù)；聘請上述機構(gòu)或者人員有實際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機關(guān)批準，可以按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定，建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或者使用稅控裝置。 四是計算機會計帳簿管理。納稅人、扣繳義務(wù)人會計制度健全，能夠通過計算機正

9、確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機輸出的會計記錄打印成完整的書面記錄后可視同會計賬簿。賬簿、憑證設(shè)置第二十二條從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。 第二十五條扣繳義務(wù)人應(yīng)當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。 第二十三條生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，可以聘請經(jīng)批準從事會計代理記賬業(yè)務(wù)的專業(yè)機構(gòu)或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可的財會人員代為建賬和辦理賬務(wù)；聘請上述機構(gòu)或者人員有實際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機關(guān)批準，可以按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)

10、定，建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或者使用稅控裝置。 2、賬簿、憑證管理第二十九條賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當合法、真實、完整。賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當保存10年；但是，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。三、發(fā)票管理1、發(fā)票印制2、發(fā)票領(lǐng)購管理3、發(fā)票開具、使用、取得的管理4、發(fā)票保管的管理5、發(fā)票繳銷的管理中華人民共和國發(fā)票管理辦法 中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則 增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定 1、發(fā)票印制第七條 增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門確定的企業(yè)印制；其他發(fā)票，按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門的規(guī)定，由省

11、、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)確定的企業(yè)印制。禁止私自印制、偽造、變造發(fā)票。 第六條 發(fā)票準印證由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一監(jiān)制，省稅務(wù)機關(guān)核發(fā)。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當對印制發(fā)票企業(yè)實施監(jiān)督管理，對不符合條件的，應(yīng)當取消其印制發(fā)票的資格。/staticpages/20100702/newgx4c2d2191-2058030.shtml2、發(fā)票領(lǐng)購管理第十五條依法辦理稅務(wù)登記的單位和個人，在領(lǐng)取稅務(wù)登記證件后，向主管稅務(wù)機關(guān)申請領(lǐng)購發(fā)票。 第十六條申請領(lǐng)購發(fā)票的單位和個人應(yīng)當提出購票申請，提供經(jīng)辦人身份證明，稅務(wù)登記證件或者其他有關(guān)證明，以及財務(wù)印章或者發(fā)票專用章的印模，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核后，發(fā)給發(fā)票領(lǐng)購簿。領(lǐng)購發(fā)票的單

12、位和個人憑發(fā)票購領(lǐng)簿核準的種類、數(shù)量及購票方式，向主管稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購發(fā)票。 3、發(fā)票開具、使用、取得的管理第二十條銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)當向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。 第二十一條所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項，應(yīng)當向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。 第二十二條不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。 第二十三條開具發(fā)票應(yīng)當按照規(guī)定時限、順序、逐欄全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋單位財務(wù)印章或者發(fā)票專用章。 發(fā)票開

13、具第二十四條辦法第十九條所稱特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票，是指下列情況：（一）收購單位和扣繳義務(wù)人支付個人款項時；(向農(nóng)民收農(nóng)產(chǎn)品) （二）國家稅務(wù)總局認為其他需要由付款方向收款方開具發(fā)票的。 第二十五條向消費者個人零售小額商品或者提供零星服務(wù)的，是否可免予逐筆開具發(fā)票，由省稅務(wù)機關(guān)確定。第二十六條填開發(fā)票的單位和個人必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認營業(yè)收入時開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準開具發(fā)票。第二十七條開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。開具發(fā)票后，如發(fā)生銷售折讓的，必須在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后重新開具銷售發(fā)票或取得對方有

14、效證明后開具紅字發(fā)票。第二十八條單位和個人在開具發(fā)票時，必須做到按照號碼順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。4、發(fā)票保管的管理第三十一條使用發(fā)票的單位和個人應(yīng)當妥善保管發(fā)票。發(fā)生發(fā)票丟失情形時，應(yīng)當于發(fā)現(xiàn)丟失當日書面報告稅務(wù)機關(guān)，并登報聲明作廢。任務(wù)二 納稅申報、稅款征收和稅務(wù)檢查一、納稅申報二、稅款征收三、稅務(wù)檢查第三十三條納稅人、扣繳義務(wù)人的納稅申報或者代扣代繳、代收代繳稅款報告表的主要內(nèi)容包括：稅種、稅目，應(yīng)納稅項目或者應(yīng)代扣代繳、代收代繳稅款項目，計稅依據(jù)，扣除項目及標準，適用稅率或者單位稅額，應(yīng)退稅項目及稅額、

15、應(yīng)減免稅項目及稅額，應(yīng)納稅額或者應(yīng)代扣代繳、代收代繳稅額，稅款所屬期限、延期繳納稅款、欠稅、滯納金等。第三十四條納稅人辦理納稅申報時，應(yīng)當如實填寫納稅申報表。一、納稅申報1、納稅申報對象納稅人、扣繳義務(wù)人2、納稅申報內(nèi)容3、納稅申報期限根據(jù)不同稅種規(guī)定期限4、申報申報方式2、納稅申報內(nèi)容第三十三條納稅人、扣繳義務(wù)人的納稅申報或者代扣代繳、代收代繳稅款報告表的主要內(nèi)容包括：稅種、稅目，應(yīng)納稅項目或者應(yīng)代扣代繳、代收代繳稅款項目，計稅依據(jù)，扣除項目及標準，適用稅率或者單位稅額，應(yīng)退稅項目及稅額、應(yīng)減免稅項目及稅額，應(yīng)納稅額或者應(yīng)代扣代繳、代收代繳稅額，稅款所屬期限、延期繳納稅款、欠稅、滯納金等。

16、4、申報申報方式第二十六條納稅人、扣繳義務(wù)人可以直接到稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表，也可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理上述申報、報送事項。二、稅款征收1、稅款征收方式2、稅款征收措施1、稅款征收方式（1）查賬征收（2）查定征收（3）查驗征收（4）定期定額征收（5）委托代征稅款（6）郵寄納稅（7）其他方式2、稅款征收措施（1）稅收保全措施（2）稅收強制征收（1）稅收保全措施責令納稅人提前結(jié)清應(yīng)納稅款責令納稅人提交納稅保證金責令納稅人提供納稅擔保通知開戶行暫停支付存款通知有關(guān)單位暫停支付應(yīng)付款扣押、查封有關(guān)財產(chǎn)限制活動范圍，如阻止出境。（2）稅收強制征收第

17、四十條從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務(wù)機關(guān)責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準，稅務(wù)機關(guān)可以采取下列強制執(zhí)行措施：(一)書面通知其開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款；(二)扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時，對前款所列納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔保人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行。個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在強制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)。三、稅務(wù)檢查1、稅務(wù)檢查的內(nèi)容2、稅務(wù)檢

18、查的形式3、稅務(wù)檢查的方法4、稅務(wù)檢查的職權(quán)1、稅務(wù)檢查的內(nèi)容1.檢查納稅人執(zhí)行國家稅收政策和稅收法規(guī)的情況。 2.檢查納稅人遵守財經(jīng)紀律和財會制度的情況。 3.檢查納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營管理和經(jīng)濟核算情況。 4.檢查納稅人遵守和執(zhí)行稅收征收管理制度的情況，查其有無不按納稅程序辦事和違反征管制度的問題。 2、稅務(wù)檢查的形式重點檢查分類計劃檢查集中性檢查臨時性檢查專項檢查等 3、稅務(wù)檢查的方法一、全查法 二、抽查法三、順查法 四、逆查法五、現(xiàn)場檢查法 六、調(diào)帳檢查法七、比較分析法八、控制計算法九、審閱法十、核對法十一、觀察法十二、外調(diào)法十三、盤存法十四、交叉稽核法/hnyiyang/zwgk/bszn

19、/swjc/content_434814.html4、稅務(wù)檢查的職權(quán)第五十四條稅務(wù)機關(guān)有權(quán)進行下列稅務(wù)檢查：(一)檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料，檢查扣繳義務(wù)人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料；(二)到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，檢查扣繳義務(wù)人與代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的經(jīng)營情況；(三)責成納稅人、扣繳義務(wù)人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料；(四)詢問納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和情況；4、稅務(wù)檢查的職權(quán) (五)到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構(gòu)檢

20、查納稅人托運、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料；(六)經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機構(gòu)的存款賬戶。稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局(分局)局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。稅務(wù)機關(guān)查詢所獲得的資料，不得用于稅收以外的用途。任務(wù)三 稅收法律責任一、稅收法律責任的含義二、納稅人、扣繳義務(wù)人的法律責任（行政責任）三、納稅人、扣繳義務(wù)人的法律責任（刑事責任）一、稅收法律責任的含義所謂稅收法律責任，是指稅收法律關(guān)系的主體因違反稅收法律規(guī)范所應(yīng)承擔的

21、法律后果。稅收法律責任依其性質(zhì)和形式的不同，可分為經(jīng)濟責任、行政責任和刑事責任；依承擔法律責任主體的不同，可分為納稅人的責任、扣繳義務(wù)人的責任、稅務(wù)機關(guān)及其工作人員的責任。 稅收法律責任（一）經(jīng)濟責任 強制其補償國家經(jīng)濟損失的基礎(chǔ)上給予的經(jīng)濟制裁。 （1）罰款； （2）加收滯納金。萬分之五每天 （二）行政責任 稅務(wù)機關(guān)給予的一種稅務(wù)行政制裁。 （1）行政處罰； （2）行政處分。（三）刑事責任 刑事責任是對違反稅法行為情節(jié)嚴重，已構(gòu)成犯罪的當事人或直接責任人所給予的刑事制裁。 二、納稅人、扣繳義務(wù)人的法律責任（行政責任）1、違反稅務(wù)管理的處罰2、未按照規(guī)定進行納稅申報3、逃避繳納稅款（偷稅）4、

22、虛假申報或不進行申報（漏稅）5、逃避追繳稅款6、騙取出口退稅（騙稅）7、抗稅的法律責任（抗稅）8、不配合稅務(wù)檢查9、非法印制發(fā)票1、違反稅務(wù)管理的處罰第六十條納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款：(一)未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的；(二)未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的；(三)未按照規(guī)定將財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備查的；(四)未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機關(guān)報告的；(五)未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的。納

23、稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正；逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)提請，由工商行政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。（六）納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的，處二千元以上一萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款。2、未按照規(guī)定進行納稅申報第六十二條納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。3、逃避繳納稅款（偷稅）第六十三條納稅人偽造、變造、隱匿、擅自

24、銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任?？劾U義務(wù)人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。4、虛假申報或不進行申報第六十四條納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，并處五萬元以下的罰款。納稅人不進

25、行納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。5、逃避追繳稅款第六十五條納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。6、騙取出口退稅第六十六條以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。對騙取國家出口退稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以在規(guī)定期間內(nèi)停止為其辦理出口退稅。7、抗稅的法律責

26、任第六十七條以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是抗稅，除由稅務(wù)機關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金外，依法追究刑事責任。情節(jié)輕微，未構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒繳稅款一倍以上五倍以下的罰款。8、不配合稅務(wù)檢查第七十條納稅人、扣繳義務(wù)人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機關(guān)檢查的，由稅務(wù)機關(guān)責令改正，可以處一萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款。9、非法印制發(fā)票第七十一條違反本法第二十二條規(guī)定，非法印制發(fā)票的，由稅務(wù)機關(guān)銷毀非法印制的發(fā)票，沒收違法所得和作案工具，并處一萬元以上五萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。稅務(wù)文書稅務(wù)文書的格式由國家稅務(wù)總局制

27、定。包括：(一)稅務(wù)事項通知書；(二)責令限期改正通知書；(三)稅收保全措施決定書；(四)稅收強制執(zhí)行決定書；(五)稅務(wù)檢查通知書；(六)稅務(wù)處理決定書；(七)稅務(wù)行政處罰決定書；(八)行政復(fù)議決定書；(九)其他稅務(wù)文書。三、納稅人、扣繳義務(wù)人的法律責任（刑事責任）第七十七條納稅人、扣繳義務(wù)人有本法第六十三條、第六十五條、第六十六條、第六十七條、第七十一條規(guī)定的行為涉嫌犯罪的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當依法移交司法機關(guān)追究刑事責任。稅務(wù)人員徇私舞弊，對依法應(yīng)當移交司法機關(guān)追究刑事責任的不移交，情節(jié)嚴重的，依法追究刑事責任。/s/blog_4a95f77f0100qsqf.html第六節(jié)危害稅收征管罪132逃

28、稅罪（取消偷稅罪罪名）第 201 條（刑法修正案（七）第 3 條）133抗稅罪刑法第202條134逃避追繳欠稅罪刑法第203條135騙取出口退稅罪刑法第204條第1款136虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵押稅款發(fā)票罪刑法第205條虛開發(fā)票罪 第205條之一（刑法修正案（八）第33條）137偽造、出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪刑法第206條138非法出售增值稅專用發(fā)票罪刑法第207條139非法購買增值稅專用發(fā)票、購買偽造的增值稅專用發(fā)票罪刑法第208條第1款140非法制造、出售非法制造的用于騙取出口退稅、抵押稅款發(fā)票罪刑法第209條第1款141非法制造、出售非法制造的發(fā)票罪刑法第209條第2

29、款142非法出售用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪刑法第209條第3款143非法出售發(fā)票罪刑法第209條第4款持有偽造的發(fā)票罪 第210條之一（刑法修正案（八）第35條）任務(wù)四 稅務(wù)行政復(fù)議及行政訴訟一、稅務(wù)行政復(fù)議二、稅務(wù)行政訴訟一、稅務(wù)行政復(fù)議1、稅務(wù)行政復(fù)議適用范圍2、稅務(wù)行政復(fù)議的程序稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則 /n8136506/n8136593/n8137537/n8138502/9563669.html1、稅務(wù)行政復(fù)議適用范圍（一）征稅行為，包括確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款

30、、加收滯納金，扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機關(guān)委托的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。 （二）行政許可、行政審批行為。（三）發(fā)票管理行為，包括發(fā)售、收繳、代開發(fā)票等。（四）稅收保全措施、強制執(zhí)行措施。（五）行政處罰行為：1.罰款；2.沒收財物和違法所得；3.停止出口退稅權(quán)。稅務(wù)行政復(fù)議適用范圍（六）不依法履行下列職責的行為：1.頒發(fā)稅務(wù)登記；2.開具、出具完稅憑證、外出經(jīng)營活動稅收管理證明；3.行政賠償；4.行政獎勵；5.其他不依法履行職責的行為。（七）資格認定行為。（八）不依法確認納稅擔保行為。（九）政府信息公開工作中的具體行政行為。（十）納稅信用等級評定行為。（十一）通知出入境管理機關(guān)

31、阻止出境行為。（十二）其他具體行政行為。2、稅務(wù)行政復(fù)議的程序（1）申請復(fù)議（2）受理復(fù)議申請（3）做出復(fù)議決定書（4） 15日內(nèi)向法院起訴復(fù)議機關(guān)找上級第十六條對各級國家稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級國家稅務(wù)局申請行政復(fù)議。第十七條對各級地方稅務(wù)局的具體行政行為不服的，可以選擇向其上一級地方稅務(wù)局或者該稅務(wù)局的本級人民政府申請行政復(fù)議。復(fù)議時間60日內(nèi)第三十二條 申請人可以在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。因不可抗力或者被申請人設(shè)置障礙等原因耽誤法定申請期限的，申請期限的計算應(yīng)當扣除被耽誤時間。二、稅務(wù)行政訴訟1、稅務(wù)行政訴訟的適用范圍2、管轄與時效1、稅

32、務(wù)行政訴訟的適用范圍 1、稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為。包括征收稅款的行為、加收滯納金行為、稅務(wù)機關(guān)委托征收的單位作出的代扣代繳稅款和代收代繳行為。 2、稅務(wù)機關(guān)作出的責令納稅人提交納稅保證金或提供納稅擔保行為。 3、稅務(wù)機關(guān)作出的稅收保全措施。如書面通知銀行或者其他金融機構(gòu)暫停支付存款行為，扣押查封商品、貨物或其他財產(chǎn)行為。 4、稅務(wù)機關(guān)作出的稅收強制執(zhí)行措施。如書面通知銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款行為，拍賣扣押、查封的商品、貨物或其他財產(chǎn)行為。 稅務(wù)行政訴訟的適用范圍 5、稅務(wù)機關(guān)作出的行政處罰行為。包括罰款行為、沒收非法財物或違法所得行為、停止出口退稅權(quán)行為等。 6、稅務(wù)機關(guān)不予依法

33、辦理或答復(fù)的行為。如不予頒發(fā)稅務(wù)登記證、發(fā)售發(fā)票，不予開具完稅憑證和開具票據(jù)，不予認定為增值稅一般納稅人，不予核準延期申報、批準延期繳納稅款。 7、稅務(wù)機關(guān)作出的取消增值稅一般納稅人資格的行為。 8、稅務(wù)機關(guān)作出的通知出境管理機關(guān)阻止出境行為。 9、稅務(wù)機關(guān)未及時解除稅收保全措施，使納稅人的合法權(quán)益遭受損失的行為。 10、稅務(wù)機關(guān)作出的其他具體行政行為。2、管轄與時效（1）不服做出的具體行政行為的，自做出行為之日起3個月內(nèi)，向該稅務(wù)機關(guān)所在地的人民法院提起訴訟。（2）經(jīng)過復(fù)議，復(fù)議未改變原具體行政行為的，收到復(fù)議決定書之日起15日內(nèi)向做出原具體行政行為稅務(wù)機關(guān)所在地的人民法院提起訴訟。（3）經(jīng)過復(fù)議，復(fù)議改變原具體行政行為的，收到復(fù)議決定書之日起15日內(nèi)向做出原具體行政行為稅務(wù)機關(guān)所在地或復(fù)議機關(guān)所在地的人民法院提起訴訟。1、不是井里沒有水，而是你挖的不夠深。不是成功來得慢，而是你努力的不夠多。2、孤單一人的時間使自己變得優(yōu)秀，給來的人一個驚喜，也給自己一個好的交代。3、命運給你一個比別人低的起點是想告訴你，讓你用你的一生去奮斗出一個絕地反擊的故事，所以有什么理由不努力!4、心中沒有過分的貪求，自然苦就少