企業(yè)家應(yīng)具備的法律素養(yǎng)

1、企業(yè)家應(yīng)具備的法律素養(yǎng)陜西標(biāo)典律師事務(wù)所 郭雪平當(dāng)英雄路過(guò)的時(shí)候 總要有人坐在路邊鼓掌 我不想成為英雄 我想成為坐在路邊鼓掌的人坐在路邊鼓掌的人劉繼榮 及至始皇，奮六世之余烈，振長(zhǎng)策而御宇內(nèi)，吞二周而亡諸侯，履至尊而制六合，執(zhí)敲撲而鞭笞天下，威振四海。南取百越之地，以為桂林、象郡；百越之君，俯首系頸，委命下吏。乃使蒙恬北筑長(zhǎng)城而守藩籬，卻匈奴七百余里；胡人不敢南下而牧馬，士不敢彎弓而報(bào)怨。于是廢先王之道，焚百家之言，以愚黔首；隳名城，殺豪杰；收天下之兵，聚之咸陽(yáng)，銷(xiāo)鋒鏑，鑄以為金人十二，以弱天下之民。然后踐華為城，因河為池，據(jù)億丈之城，臨不測(cè)之淵，以為固。良將勁弩守要害之處，信臣精卒陳利兵而誰(shuí)

2、何。天下已定，始皇之心，自以為關(guān)中之固，金城千里，子孫帝王萬(wàn)世之業(yè)也。 始皇既沒(méi)，余威震于殊俗。然陳涉甕牖繩樞之子，氓隸之人，而遷徙之徒也；才能不及中人，非有仲尼，墨翟之賢，陶朱、猗頓之富；躡足行伍之間，而倔起阡陌之中，率疲弊之卒，將數(shù)百之眾，轉(zhuǎn)而攻秦；斬木為兵，揭竿為旗，天下云集響應(yīng)，贏糧而景從。山東豪俊遂并起而亡秦族矣。 過(guò)秦論賈誼 漁陽(yáng)鼙鼓動(dòng)地來(lái)驚破霓裳羽衣曲 2018 Q1，HTC營(yíng)收約合18.8億元人民幣，虧損約合11.11億元人民幣。裁員真的能夠讓HTC扭虧為盈？ 移動(dòng)、聯(lián)通和電信打了這么多年 才發(fā)現(xiàn)真正的對(duì)手是騰訊 鐵匠木匠篾匠麥客縫紉店修鋼筆的傳呼機(jī)出租車(chē)銀行方便面城市公共出租

3、自行車(chē)燃油汽車(chē)ATM機(jī)傳統(tǒng)的雜貨店這個(gè)名單還可以很長(zhǎng)很長(zhǎng)大爭(zhēng)之世不得不爭(zhēng)企業(yè)家戰(zhàn)士 兵者，國(guó)之大事，死生之地，存亡之道，不可不察也。 故經(jīng)之以五事，校之以計(jì)，而索其情:一曰道，二曰天，三曰地，四曰將，五曰法。 道者，令民與上同意，可與之死，可與之生，而不危也；天者，陰陽(yáng)、寒暑、時(shí)制也；地者，遠(yuǎn)近、險(xiǎn)易、廣狹、死生也；將者，智、信、仁、勇、嚴(yán)也；法者，曲制、官道、主用也。 凡此五者，將莫不聞，知之者勝，不知之者不勝。 孫子兵法孫武企業(yè)家的七種武器戰(zhàn)略人力資源營(yíng)銷(xiāo)法律 三年，衛(wèi)鞅說(shuō)孝公變法修刑，內(nèi)務(wù)耕稼，外勸戰(zhàn)死之賞罰，孝公善之。甘龍、杜摯等弗然，相與爭(zhēng)之。卒用鞅法，百姓苦之；居三年，百姓便之。乃

4、拜鞅為左庶長(zhǎng)。其事在商君語(yǔ)中。 史記 秦本紀(jì)司馬遷 孝公既見(jiàn)衛(wèi)鞅，語(yǔ)事良久，孝公時(shí)時(shí)睡，弗聽(tīng)。罷而孝公怒景監(jiān)曰：“子之客妄人耳，安足用邪！”景監(jiān)以讓衛(wèi)鞅。衛(wèi)鞅曰：“吾說(shuō)公以帝道，其志不開(kāi)悟矣。”后五日，復(fù)求見(jiàn)鞅。鞅復(fù)見(jiàn)孝公，益愈，然而未中旨。罷而孝公復(fù)讓景監(jiān)，景監(jiān)亦讓鞅。鞅曰：“吾說(shuō)公以王道而未入也。請(qǐng)復(fù)見(jiàn)鞅?！摈睆?fù)見(jiàn)孝公，孝公善之而未用也。罷而去。孝公謂景監(jiān)曰：“汝客善，可與語(yǔ)矣?！摈痹唬骸拔嵴f(shuō)公以霸道，其意欲用之矣。誠(chéng)復(fù)見(jiàn)我，我知之矣?！?衛(wèi)鞅復(fù)見(jiàn)孝公。公與語(yǔ)，不自知厀之前于席也。語(yǔ)數(shù)日不厭。景監(jiān)曰：“子何以中吾君？吾君之歡甚也?！摈痹唬骸拔嵴f(shuō)君以帝王之道比三代，而君曰：久遠(yuǎn)，吾不能待。且

5、賢君者，各及其身顯名天下，安能邑邑待數(shù)十百年以成帝王乎？故吾以彊國(guó)之術(shù)說(shuō)君，君大說(shuō)之耳。然亦難以比德于殷、周矣。 史記 商君列傳司馬遷 曹操比于袁紹，則名微而眾寡，然操遂能克紹，以弱為強(qiáng)者，非惟天時(shí)，抑亦人謀也。今操已擁百萬(wàn)之眾，挾天子而令諸侯，此誠(chéng)不可與爭(zhēng)鋒。孫權(quán)據(jù)有江東，已歷三世，國(guó)險(xiǎn)而民附，賢能為之用，此可以為援而不可圖也。荊州北據(jù)漢、沔，利盡南海，東連吳會(huì)，西通巴、蜀，此用武之國(guó)，而其主不能守，此殆天所以資將軍，將軍豈有意乎？益州險(xiǎn)塞，沃野千里，天府之土，高祖因之以成帝業(yè)。劉璋暗弱，張魯在北，民殷國(guó)富而不知存恤，智能之士思得明君。將軍既帝室之胄，信義著于四海，總攬英雄，思賢如渴，若跨有

6、荊、益，保其巖阻，西和諸戎，南撫夷越，外結(jié)好孫權(quán)，內(nèi)修政理；天下有變，則命一上將將荊州之軍以向宛、洛，將軍身率益州之眾出于秦川，百姓孰敢不簞食壺漿以迎將軍者乎？誠(chéng)如是，則霸業(yè)可成，漢室可興矣。 -隆中對(duì)陳壽青島海爾：一場(chǎng)造神運(yùn)動(dòng)的終結(jié)格力、美的、海爾三巨頭的結(jié)局多元化經(jīng)營(yíng)與海爾的成長(zhǎng)戰(zhàn)略海爾之殤：奮斗20年市值510億港幣，終于從2個(gè)格力“漲成”其1/5海外擴(kuò)張又一城 十張圖解讀青島海爾的多元化戰(zhàn)略突圍之路海爾的老去：陷入了多而不專(zhuān)的怪圈 行業(yè)地位被拉遠(yuǎn)海爾互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)型成功了嗎？別只聽(tīng)張瑞敏說(shuō)，讓數(shù)據(jù)說(shuō)話！我就是拿著望遠(yuǎn)鏡也找不到對(duì)手 馬云我們的公司離破產(chǎn)永遠(yuǎn)只差18個(gè)月 比爾蓋茨交流電VS直流

7、電等離子電視VS液晶電視微信VS來(lái)往VS易信手機(jī)的5G標(biāo)準(zhǔn)之爭(zhēng) 雞蛋不能放在一個(gè)籃子里VS ALL IN劉邦曰：“夫運(yùn)籌帷幄之中，決勝千里之外，吾不如子房；鎮(zhèn)國(guó)家，撫百姓，給餉饋，不絕糧道，吾不如蕭何；連百萬(wàn)之眾，戰(zhàn)必勝，攻必取，吾不如韓信。三者皆人杰，吾能用之，此吾所以取天下者也?！?史記 高祖本紀(jì)司馬遷 當(dāng)是時(shí)，項(xiàng)羽兵四十萬(wàn)，在新豐鴻門(mén)；沛公兵十萬(wàn)，在霸上。范增說(shuō)項(xiàng)羽曰：“沛公居山東時(shí)，貪于財(cái)貨，好美姬。今入關(guān)，財(cái)物無(wú)所取，婦女無(wú)所幸，此其志不在小。吾令人望其氣，皆為龍虎，成五采，此天子氣也。急擊勿失！” 沛公旦日從百余騎來(lái)見(jiàn)項(xiàng)王，至鴻門(mén)，謝曰：“臣與將軍戮力而攻秦，將軍戰(zhàn)河北，臣戰(zhàn)河南，

8、然不自意能先入關(guān)破秦，得復(fù)見(jiàn)將軍于此。今者有小人之言，令將軍與臣有郤?！表?xiàng)王曰：“此沛公左司馬曹無(wú)傷言之，不然，籍何以至此？”項(xiàng)王即日因留沛公與飲。項(xiàng)王、項(xiàng)伯東向坐；亞父南向坐亞父者，范增也；沛公北向坐，張良西向侍。范增數(shù)目項(xiàng)王，舉所佩玉玦以示之者三，項(xiàng)王默然不應(yīng)。范增起，出，召項(xiàng)莊，謂曰：“君王為人不忍。若入前為壽，壽畢，請(qǐng)以劍舞，因擊沛公于坐，殺之。不者，若屬皆且為所虜！”莊則入為壽。壽畢，曰：“君王與沛公飲，軍中無(wú)以為樂(lè)，請(qǐng)以劍舞?！表?xiàng)王曰：“諾。”項(xiàng)莊拔劍起舞，項(xiàng)伯亦拔劍起舞，常以身翼蔽沛公，莊不得擊。 -史記 項(xiàng)羽本紀(jì)司馬遷 亮志大而不見(jiàn)機(jī)，多謀而少?zèng)Q，好兵而無(wú)權(quán),雖提卒十萬(wàn),已墮吾

9、畫(huà)中,破之必矣! -三國(guó)志陳壽 亮使至，帝問(wèn)曰：“諸葛公起居何如？食可幾米？”對(duì)曰：“三四升?！贝螁?wèn)政事。曰：“二十罰已上皆自省覽?！钡奂榷嫒嗽唬骸爸T葛孔明其能久乎！”竟如其言。 -晉書(shū)宣帝紀(jì)秦始皇用人的經(jīng)驗(yàn)與教訓(xùn)： 1、用尉僚之策亂六國(guó) 2、用王翦以伐楚 3、用李信以伐齊 4、用李斯、趙高導(dǎo)致斷子絕孫、死無(wú)葬身之處 大梁人尉繚來(lái)，說(shuō)秦王曰：“以秦之彊，諸侯譬如郡縣之君，臣但恐諸侯合從，翕而出不意，此乃智伯、夫差、愍王之所以亡也。愿大王毋愛(ài)財(cái)物，賂其豪臣，以亂其謀，不過(guò)亡三十萬(wàn)金，則諸侯可盡?！鼻赝鯊钠溆?jì)，見(jiàn)尉繚亢禮，衣服食飲與繚同。繚曰：“秦王為人，蜂準(zhǔn)，長(zhǎng)目，摯鳥(niǎo)膺，豺聲，少恩而虎狼心，

10、居約易出人下，得志亦輕食人。我布衣，然見(jiàn)我常身自下我。誠(chéng)使秦王得志於天下，天下皆為虜矣。不可與久游?！蹦送鋈?。秦王覺(jué)，固止，以為秦國(guó)尉，卒用其計(jì)策。而李斯用事。史記 秦始皇本紀(jì) 王翦者，頻陽(yáng)東鄉(xiāng)人也。少而好兵，事秦始皇。始皇十一年，翦將攻趙閼與，破之，拔九城，十八年，翦將攻趙。歲馀，遂拔趙，趙王降，盡定趙地為郡。明年，燕使荊軻為賊於秦，秦王使王翦攻燕。燕王喜走遼東，翦遂定燕薊而還。秦使翦子王賁擊荊，荊兵敗。還擊魏，魏王降，遂定魏地。 秦始皇既滅三晉，走燕王，而數(shù)破荊師。秦將李信者，年少壯勇，嘗以兵數(shù)千逐燕太子丹至於衍水中，卒破得丹，始皇以為賢勇。於是始皇問(wèn)李信：“吾欲攻取荊，於將軍度用幾何人而

11、足？”李信曰：“不過(guò)用二十萬(wàn)人?！笔蓟蕟?wèn)王翦，王翦曰：“非六十萬(wàn)人不可。”始皇曰：“王將軍老矣，何怯也！李將軍果勢(shì)壯勇，其言是也?！彼焓估钚偶懊商駥⒍f(wàn)南伐荊。王翦言不用，因謝病，歸老於頻陽(yáng)。李信攻平與，蒙恬攻寢，大破荊軍。信又攻鄢郢，破之，於是引兵而西，與蒙恬會(huì)城父。荊人因隨之，三日三夜不頓舍，大破李信軍，入兩壁，殺七都尉，秦軍走。 始皇聞之，大怒，自馳如頻陽(yáng)，見(jiàn)謝王翦曰：“寡人以不用將軍計(jì)，李信果辱秦軍。今聞荊兵日進(jìn)而西，將軍雖病，獨(dú)忍棄寡人乎！”王翦謝曰：“老臣罷病悖亂，唯大王更擇賢將。”始皇謝曰：“已矣，將軍勿復(fù)言！”王翦曰：“大王必不得已用臣，非六十萬(wàn)人不可?！笔蓟试唬骸盀槁?tīng)將軍計(jì)

12、耳。”於是王翦將兵六十萬(wàn)人，始皇自送至灞上。王翦行，請(qǐng)美田宅園池甚眾。始皇曰：“將軍行矣，何憂貧乎？”王翦曰：“為大王將，有功終不得封侯，故及大王之鄉(xiāng)臣，臣亦及時(shí)以請(qǐng)園池為子孫業(yè)耳?！笔蓟蚀笮?。王翦既至關(guān)，使使還請(qǐng)善田者五輩?；蛟唬骸皩④娭蛸J，亦已甚矣?！蓖豸逶唬骸安蝗?。夫秦王怚而不信人。今空秦國(guó)甲士而專(zhuān)委於我，我不多請(qǐng)?zhí)镎瑸樽訉O業(yè)以自堅(jiān)，顧令秦王坐而疑我邪？” -史記 白起王翦列傳 而王翦子王賁，與李信破定燕、齊地。 -史記 白起王翦列傳 三十七年十月癸丑，始皇出游。左丞相斯從，右丞相去疾守。少子胡亥愛(ài)慕請(qǐng)從，上許之。 至平原津而病。始皇惡言死，群臣莫敢言死事。上病益甚，乃為璽書(shū)賜公子扶蘇

13、曰：“與喪會(huì)咸陽(yáng)而葬?！睍?shū)已封，在中車(chē)府令趙高行符璽事所，未授使者。七月丙寅，始皇崩於沙丘平臺(tái)。丞相斯為上崩在外，恐諸公子及天下有變，乃秘之，不發(fā)喪。棺載辒涼車(chē)中，故幸宦者參乘，所至上食。百官奏事如故，宦者輒從辒涼車(chē)中可其奏事。獨(dú)子胡亥、趙高及所幸宦者五六人知上死。趙高故嘗教胡亥書(shū)及獄律令法事，胡亥私幸之。高乃與公子胡亥、丞相斯陰謀破去始皇所封書(shū)賜公子扶蘇者，而更詐為丞相斯受始皇遺詔沙丘，立子胡亥為太子。更為書(shū)賜公子扶蘇、蒙恬，數(shù)以罪，（其）賜死。語(yǔ)具在李斯傳中。行，遂從井陘抵九原。會(huì)暑，上辒車(chē)臭，乃詔從官令車(chē)載一石鮑魚(yú)，以亂其臭。 -史記 秦始皇本紀(jì) 誅大臣及諸公子，以罪過(guò)連逮少近官三郎，無(wú)

14、得立者，而六公子戮死於杜。公子將閭昆弟三人囚於內(nèi)宮，議其罪獨(dú)後。二世使使令將閭曰：“公子不臣，罪當(dāng)死，吏致法焉?！睂㈤傇唬骸瓣I廷之禮，吾未嘗敢不從賓贊也；廊廟之位，吾未嘗敢失節(jié)也；受命應(yīng)對(duì)，吾未嘗敢失辭也。何謂不臣？愿聞罪而死。”使者曰：“臣不得與謀，奉書(shū)從事?！睂㈤偰搜鎏齑蠛籼煺呷唬骸疤旌?！吾無(wú)罪！”昆弟三人皆流涕拔劍自殺。宗室振恐。 閻樂(lè)前即二世數(shù)曰：“足下驕恣，誅殺無(wú)道，天下共畔足下，足下其自為計(jì)。”二世曰：“丞相可得見(jiàn)否？”樂(lè)曰：“不可。”二世曰：“吾愿得一郡為王?！备ピS。又曰：“愿為萬(wàn)戶(hù)侯?！备ピS。曰：“愿與妻子為黔首，比諸公子。”閻樂(lè)曰：“臣受命於丞相，為天下誅足下，足下雖多言

15、，臣不敢報(bào)?！摈馄浔M(jìn)。二世自殺。 子?jì)霝榍赝跛氖眨⑴婀魄剀娙胛潢P(guān)，遂至霸上，使人約降子?jì)?。子?jì)爰聪殿i以組，白馬素車(chē)，奉天子璽符，降軹道旁。沛公遂入咸陽(yáng)，封宮室府庫(kù)，還軍霸上。居月馀，諸侯兵至，項(xiàng)籍為從長(zhǎng)，殺子?jì)爰扒刂T公子宗族。遂屠咸陽(yáng)，燒其宮室，虜其子女，收其珍寶貨財(cái)，諸侯共分之。 史記 秦始皇本紀(jì)IBM的郭士納GE的杰克韋爾奇紅塔集團(tuán)的褚時(shí)健HP的卡莉 菲奧莉娜金立的劉立榮 2016年第四季度，蘋(píng)果以18%的市場(chǎng)份額獲得全球智能手機(jī)市場(chǎng)92%的利潤(rùn)，三星獲得9%的利潤(rùn)，索尼只有1%，黑莓不到1%。 2018年第二季度，全球手機(jī)業(yè)務(wù)產(chǎn)生的總利潤(rùn)中，蘋(píng)果占62%，三星占17%，華為、

16、OPPO、VIVO和小米的利潤(rùn)總和不足行業(yè)總利潤(rùn)的20%，其他600多個(gè)品牌的手機(jī)占全球手機(jī)利潤(rùn)總額的1%都不到。 不賺錢(qián)的企業(yè)是不道德的。 -沃倫 巴菲特 企業(yè)所有的經(jīng)營(yíng)成果最終都是通過(guò)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)體現(xiàn)出來(lái)的。酒香也怕巷子深松下幸之助如何選人運(yùn)氣+招人喜歡天下最強(qiáng)的軍隊(duì)天下最強(qiáng)的軍隊(duì)天下最強(qiáng)的軍隊(duì)法律是凝聚社會(huì)資源的平臺(tái) 法律首先教企業(yè)賺錢(qián)典型事例霍英東 “賣(mài)樓花”或者說(shuō)“按揭”典型事例華爾街的金融衍生品（設(shè)計(jì)出來(lái)的合同）典型事例保險(xiǎn)公司賣(mài)的就是合同典型事例有限責(zé)任制公司的發(fā)明法律是放大社會(huì)資源的杠桿可以讓企業(yè)以小博大2010 年爆發(fā)的黃光裕與陳曉國(guó)美股權(quán)之爭(zhēng)明股實(shí)債基金制度中的有限合伙制度內(nèi)保

17、外貸（萬(wàn)達(dá)）法律是社會(huì)組織架構(gòu)和運(yùn)行的基本規(guī)則法律教企業(yè)制章立制公司的產(chǎn)權(quán)問(wèn)題公司的治權(quán)問(wèn)題公司的文化問(wèn)題法律是社會(huì)最低成本運(yùn)行的基本規(guī)則法律教企業(yè)節(jié)省成本合規(guī)運(yùn)行是最低成本的管理華為基本法海爾、聯(lián)想的精神領(lǐng)袖法律是防范、控制、化解風(fēng)險(xiǎn)的安全閥法律教企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)法律思維就是底線思維。法律是讓企業(yè)處于不敗的方法。法的定義之一 法是由國(guó)家制定或認(rèn)可并依靠國(guó)家強(qiáng)制力保證實(shí)施的，反映由特定社會(huì)物質(zhì)生活條件所決定的統(tǒng)治階級(jí)意志，以權(quán)利和義務(wù)為內(nèi)容，以確認(rèn)、保護(hù)和發(fā)展對(duì)統(tǒng)治階級(jí)有利的社會(huì)關(guān)系和社會(huì)秩序?yàn)槟康牡男袨橐?guī)范體系 法律是維護(hù)國(guó)家。穩(wěn)定、各項(xiàng)事業(yè)蓬勃發(fā)展的最強(qiáng)有力的武器，也是捍衛(wèi)人民群眾權(quán)利和利益的

18、工具，也是統(tǒng)治者統(tǒng)治被統(tǒng)治者的手段。1、法律是一種概括、普遍、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)男袨橐?guī)范2、法律是國(guó)家制定或認(rèn)可的行為規(guī)范3、法律是國(guó)家確認(rèn)權(quán)利和義務(wù)的行為規(guī)范4、法律是由國(guó)家強(qiáng)制力保障實(shí)施的行為規(guī)范5、法律是調(diào)整社會(huì)關(guān)系的行為規(guī)范6、法律是具有普遍性的社會(huì)規(guī)范法的定義之二1、法從本質(zhì)上是一種客觀規(guī)律，立法者所制定的法律必須以客觀規(guī)律為基礎(chǔ)，這種客觀規(guī)律是宇宙、自然、事物以及人的本性，是“理性”的反映。2、法來(lái)源于永恒不變的本性、自然性、社會(huì)性、理性。真正的法律應(yīng)當(dāng)與之相符合，特別是與理性相符合，或以理性為基礎(chǔ)，它永恒不變，并具有普遍的適用性。3、法的功能和目的在于實(shí)現(xiàn)公意和正義。4、法律及其觀念應(yīng)當(dāng)與人

19、們的價(jià)值觀念、道德觀念相一致，自然法是人類(lèi)尋求正義之絕對(duì)標(biāo)準(zhǔn)的結(jié)果。關(guān)于法的幾個(gè)概念廣義的法和狹義的法法律、法規(guī)、規(guī)章、政策法和律法治和法制國(guó)王不在任何人之下，但在上帝和法律之下。 布萊克頓風(fēng)能進(jìn)，雨能進(jìn)，國(guó)王不能進(jìn)。 威廉 皮特現(xiàn)代社會(huì)最重要的特征：風(fēng)險(xiǎn)社會(huì) 現(xiàn)代社會(huì)與傳統(tǒng)社會(huì)的最大區(qū)別之一在于風(fēng)險(xiǎn)不斷產(chǎn)生，而且無(wú)法根除。 德國(guó)社會(huì)學(xué)家貝克1986 年提出“風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)（risk society） 概念。 1、風(fēng)險(xiǎn)的影響范圍急劇擴(kuò)大2、風(fēng)險(xiǎn)不可控3、制度風(fēng)險(xiǎn)突出企業(yè)經(jīng)營(yíng)會(huì)面臨哪些風(fēng)險(xiǎn)？企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)人員風(fēng)險(xiǎn)破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)政治風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)法律風(fēng)險(xiǎn)自然風(fēng)險(xiǎn) 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，指未來(lái)的不確定性對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)

20、目標(biāo)的影響。 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)一般可分為戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)。 摘自國(guó)資發(fā)改革2006108號(hào) 企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)是指基于法律規(guī)定、監(jiān)管要求或合同約定，由于企業(yè)外部環(huán)境及其變化，或企業(yè)及其利益相關(guān)者的作為或不作為，對(duì)企業(yè)目標(biāo)產(chǎn)生的影響。摘自企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理指南2008年全球企業(yè)十大風(fēng)險(xiǎn)1、監(jiān)管與合規(guī)2、全球金融危機(jī)3、人口老齡化4、新興市場(chǎng)5、企業(yè)并購(gòu)6、能源危機(jī)7、戰(zhàn)略轉(zhuǎn)變8、成本上升9、激進(jìn)的環(huán)保主義10、消費(fèi)者需求轉(zhuǎn)變1、信貸緊縮（2）2、監(jiān)管與合規(guī)（1）3、加劇的經(jīng)濟(jì)衰退（新入選）4、激進(jìn)的環(huán)保主義（9）5、非傳統(tǒng)進(jìn)入者（16）6、成本削減（8）7、人才管理（11）8、聯(lián)

21、合與并購(gòu)交易（7）9、冗余的商業(yè)模式（新入選）10、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)（22）（注：括號(hào)內(nèi)為2008年的排名）2009年全球企業(yè)十大風(fēng)險(xiǎn)安永（中國(guó)）企業(yè)咨詢(xún)有限公 司分析報(bào)告 企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告2008年全球企業(yè)十大風(fēng)險(xiǎn)安永（中國(guó)）企業(yè)咨詢(xún)有限公 司分析報(bào)告 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告2009年全球企業(yè)十大風(fēng)險(xiǎn) 魏文侯曰：“子昆弟三人，其孰最為善醫(yī)？”扁鵲曰：“長(zhǎng)兄最善，中兄次之，扁鵲最為下?！蔽何暮钤唬骸翱傻寐勑?？”扁鵲曰：“長(zhǎng)兄于病視神，神未有形而除之，故名不出于家；中兄治病，其在毫毛，故名不出于閭；若扁鵲者，镵血脈，投毒藥，副肌膚間，而名出聞?dòng)谥T侯?！?史記 扁鵲列傳 客有過(guò)主人者，見(jiàn)其灶直突，傍有積薪。客謂主人

22、：“曲其突，遠(yuǎn)其徙其薪；不者，將有火患?！敝魅撕偃徊粦?yīng)。居無(wú)幾何，俄而家果失火，鄰里共救之，幸而得息。于是殺牛置酒，謝其鄰人，灼爛者在于上行，余各以功次坐，而不錄言曲突者。人謂主人曰：“鄉(xiāng)使聽(tīng)客之言，不弗牛酒，弱亡火患。今論功而請(qǐng)賓，曲突徙薪亡恩澤，焦頭爛額為上客耶？”主人乃寤而請(qǐng)之。 漢書(shū) 霍光傳 任何 商業(yè)的風(fēng)險(xiǎn) 非商業(yè)的風(fēng)險(xiǎn) 最終都將戴著 法律面具出現(xiàn)法律風(fēng)險(xiǎn)：包括但不限于因監(jiān)管措施和解決民商事?tīng)?zhēng)議而支付的罰款、罰金或者懲罰性賠償所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)敞口。 巴塞爾新資本協(xié)議（The New Basel Capital Accord） 法律風(fēng)險(xiǎn)在特定的法律環(huán)境下，當(dāng)人們的作為或不作為與法律的要求或

23、合同的約定相偏離時(shí)，行為主體就存在因違反法律規(guī)定或合同約定而承擔(dān)不利后果的可能性，或由于未能充分利用法律所賦予的權(quán)利而承擔(dān)不利后果的可能性，這些可能性就是法律風(fēng)險(xiǎn)。 企業(yè)所面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)體現(xiàn)在刑事法律風(fēng)險(xiǎn)行政處罰法律風(fēng)險(xiǎn)民事法律風(fēng)險(xiǎn)單方權(quán)益喪失 刑事處罰、行政處罰受到來(lái)自公權(quán)力機(jī)構(gòu)的懲罰 民事法律風(fēng)險(xiǎn)則主要是由于違約或侵權(quán)而引起賠償責(zé)任單方權(quán)益喪失是指由于法律風(fēng)險(xiǎn)主體單方的原因所造成的權(quán)益喪失。在這類(lèi)法律風(fēng)險(xiǎn)中，沒(méi)有任何一方會(huì)向法律內(nèi)險(xiǎn)主體主張?zhí)幜P或主張權(quán)利，不利后果完全由其自行造成并承擔(dān)例如：由于管理上的漏洞而導(dǎo)致某些合法權(quán)益無(wú)法主張企業(yè)刑事法律風(fēng)險(xiǎn) 企業(yè)刑事法律風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)最高法律風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)

24、家認(rèn)為離得遠(yuǎn)，其實(shí)經(jīng)常發(fā)生 關(guān)于國(guó)企高管犯罪的情況總結(jié)起來(lái)大致存在兩種：一種是為了企業(yè)和個(gè)人利益，積極主動(dòng)進(jìn)行違法犯罪活動(dòng)；一種是陷入刑事風(fēng)險(xiǎn)則是被動(dòng)的、無(wú)意的很多時(shí)候，企業(yè)高管們雖然能堅(jiān)決杜絕第一種情況的發(fā)生，但是由于他們認(rèn)識(shí)上的偏差和法律意識(shí)的淡薄，忽視了可能給自己引發(fā)牢獄之災(zāi)，或者給企業(yè)帶來(lái)滅頂之災(zāi)的法律風(fēng)險(xiǎn)。目前企業(yè)的法律顧問(wèn)和法務(wù)部門(mén)，主要關(guān)注的是諸如知識(shí)產(chǎn)權(quán)等民商事法律風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)刑事的法律風(fēng)險(xiǎn)往往疏于防范。單位犯罪1.單位犯罪的概念 （1）以單位名義實(shí)施犯罪，違法所得歸單位所有的，是單位犯罪。 刑法第30條：公司、企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、團(tuán)體、實(shí)施的危害社會(huì)的行為，法律規(guī)定為單位犯罪的

25、，應(yīng)當(dāng)負(fù)刑事責(zé)任。 （2）公司、企業(yè)、事業(yè)單位既包括國(guó)有的公司、企業(yè)、事業(yè)單位，也包括依法設(shè)立的合資經(jīng)營(yíng)、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)和具有法人資格的獨(dú)資、私營(yíng)公司、企業(yè)、事業(yè)單位。 個(gè)人為進(jìn)行違法犯罪活動(dòng)而設(shè)立的公司、企業(yè)、事業(yè)單位實(shí)施犯罪活動(dòng)，或者公司、企業(yè)、事業(yè)單位設(shè)立后，以實(shí)施犯罪為主要活動(dòng)的，不以單位犯罪論。 盜用單位名義實(shí)施犯罪，違法所得由實(shí)施犯罪的個(gè)人私分的，按自然人犯罪處罰。2.單位犯罪的處罰 刑法第31條：?jiǎn)挝环缸锏?，?duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員判處刑罰。本法分則和其他法律另有規(guī)定的，依照規(guī)定。 公司、企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、團(tuán)體等單位實(shí)施刑法規(guī)定的危害社會(huì)的行為

26、，刑法分則和其他法律未規(guī)定追究單位的刑事責(zé)任的，對(duì)組織、策劃、直接實(shí)施該危害社會(huì)行為的人依法追究刑事責(zé)任。全國(guó)人大2014年4月24日立法解釋 3.什么是單位犯罪中直接負(fù)責(zé)主管人員和其他直接責(zé)任人？ 2001年1月21日最高人民法院全國(guó)法院審理金融犯罪案件工作座談會(huì)紀(jì)要中對(duì)單位犯罪中直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人的認(rèn)定作出了規(guī)定。 （1）直接負(fù)責(zé)的主管人員，是在單位實(shí)施的犯罪中起決定、批準(zhǔn)、授意、縱容、指揮等作用的人員，一般是單位的主管負(fù)責(zé)人，包括法定代表人。 （2）其他直接責(zé)任人員，是在單位犯罪中具體實(shí)施犯罪并起較大作用的人員，既可以是單位的經(jīng)營(yíng)管理人員，也可以是單位的職工，包括聘任、雇傭的

27、人員。 （3）應(yīng)當(dāng)注意的是，在單位犯罪中，對(duì)于受單位領(lǐng)導(dǎo)指派或奉命而參與實(shí)施了一定犯罪行為的人員，一般不宜作為直接責(zé)任人員追究刑事責(zé)任。對(duì)單位犯罪中的直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，應(yīng)根據(jù)其在單位犯罪中的地位、作用和犯罪情節(jié)，分別處以相應(yīng)的刑罰，主管人員與直接責(zé)任人員，在個(gè)案中，不是當(dāng)然的主、從犯關(guān)系，有的案件，主管人員與直接責(zé)任人員在實(shí)施犯罪行為的主從關(guān)系不明顯的，可不分主、從犯。但具體案件可以分清主、從犯，且不分清主、從犯，在同一法定刑檔次、幅度內(nèi)量刑無(wú)法做到罪刑相適應(yīng)的，應(yīng)當(dāng)分清主、從犯，依法處罰。 案例一：生產(chǎn)、銷(xiāo)售有毒、有害食品罪被告單位：江蘇龍山親和農(nóng)牧有限公司 法定代表人吳

28、英頌，該公司董事長(zhǎng)被告人：宦庚安，江蘇龍山親和農(nóng)牧有限公司副總經(jīng)理犯罪事實(shí)：2007年10月，被告人宦庚安在任江蘇龍山親和農(nóng)牧有限公司副總經(jīng)理期間，為了單位的利益決定從王浩明（另案處理）處購(gòu)買(mǎi)20公斤稀釋后的鹽酸克倫特羅（俗稱(chēng)瘦肉精），安排江蘇龍山親和農(nóng)牧有限公司職工將鹽酸克倫特羅配入飼料中，用于飼養(yǎng)生豬100余頭，分別出售給胡漢忠、趙志偉（另案處理）屠宰后在江陰市和儀征市市場(chǎng)銷(xiāo)售，違法收入約人民幣7萬(wàn)元。案發(fā)后查獲稀釋后的鹽酸克倫特羅11公斤。 裁判要點(diǎn)江蘇省豐縣人民法院認(rèn)為，被告單位江蘇龍山親和農(nóng)牧有限公司在生產(chǎn)、銷(xiāo)售的食品中摻入有毒、有害的非食品原料；被告人宦庚安作為被告單位的主要負(fù)責(zé)人

29、，安排本單位職工在生產(chǎn)、銷(xiāo)售的食品中摻入有毒、有害的非食品原料，其行為均已構(gòu)成生產(chǎn)、銷(xiāo)售有毒、有害食品罪。被告單位及被告人宦庚安歸案后，認(rèn)罪、悔罪表現(xiàn)均較好，均可酌情予以從輕處罰。被告單位的辯護(hù)人提出的關(guān)于被告單位無(wú)犯罪的主觀故意、系過(guò)失犯罪的觀點(diǎn)，經(jīng)查，被告人宦庚安系該被告單位的行政負(fù)責(zé)人，其為了本單位的利益并購(gòu)買(mǎi)鹽酸克倫特羅，且安排職工配入飼料喂養(yǎng)生豬，具有積極追求之行為，上述辯護(hù)意見(jiàn)，無(wú)事實(shí)和法律依據(jù)，不予采納；其關(guān)于被告單位悔罪態(tài)度較好，建議從輕處罰的觀點(diǎn)符合法律規(guī)定，予以采納。被告人宦庚安的辯護(hù)人關(guān)于其系犯罪中止的觀點(diǎn)，經(jīng)查，其購(gòu)買(mǎi)鹽酸克倫特羅20公斤，用于喂養(yǎng)生豬9公斤，并將喂食過(guò)

30、鹽酸克倫特羅的生豬銷(xiāo)售，其整個(gè)犯罪過(guò)程已經(jīng)實(shí)施完畢，故其系犯罪中止的觀點(diǎn)無(wú)事實(shí)和法律依據(jù)，不予采納；其關(guān)于被告人宦庚安認(rèn)罪、悔罪表現(xiàn)較好，請(qǐng)求從輕處罰的觀點(diǎn)，符合法律規(guī)定，予以采納。江蘇省豐縣人民法院依照中華人民共和國(guó)刑法第一百五十條、第一百四十四條、最高人民法院、最高人民檢察院關(guān)于辦理生產(chǎn)、銷(xiāo)售、使用禁止在飼料和動(dòng)物飲用水中使用的藥品等刑事案件具體應(yīng)用法律若干問(wèn)題的解釋第三條和最高人民法院關(guān)于辦理生產(chǎn)、銷(xiāo)售偽劣商品刑事案件具體應(yīng)用法律若干問(wèn)題的解釋第二條第一款之規(guī)定，判決：1、被告單位江蘇龍山親和農(nóng)牧有限公司犯生產(chǎn)、銷(xiāo)售有毒、有害食品罪，判處罰金人民幣十三萬(wàn)元；2、被告人宦庚安犯生產(chǎn)、銷(xiāo)售有

31、毒、有害食品罪，判處有期徒刑十個(gè)月，并處罰金人民幣七萬(wàn)元。 一審宣判后，在法定期間內(nèi)被告單位江蘇龍山親和農(nóng)牧有限公司和被告人宦庚安均不上訴，公訴機(jī)關(guān)亦未抗訴。案例二：拒不支付勞動(dòng)報(bào)酬罪刑法修正案（八）規(guī)定：有能力支付而不支付或者以轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)，逃匿等方法逃避支付勞動(dòng)者報(bào)酬，情節(jié)惡劣的，處以三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金；造成嚴(yán)重后果的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。單位犯前款罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照前款的規(guī)定處罰。 出臺(tái)背景：由于欠薪行為屢屢發(fā)生，工人拿不到工資而情緒激動(dòng)，聚集滋事，非正常上訪要求解決或者采取非法手段擾亂企（事）業(yè)單

32、位秩序，嚴(yán)重危害了社會(huì)治安，造成了不良的社會(huì)影響。對(duì)“惡性欠薪”屢禁不止，不僅損害了勞動(dòng)者的合法權(quán)益，而且破壞了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，危害了社會(huì)和諧與穩(wěn)定。 在這樣的背景下，如何避免惡意欠薪與惡意討薪的沖突和社會(huì)矛盾的激化，政府部門(mén)和各級(jí)組織有所作為是必要的，但是從根本上解決問(wèn)題，還是需要通過(guò)法律途徑。全國(guó)人大常委會(huì)頒布的刑法修正案（八），將“惡意欠薪”規(guī)定為犯罪條款，經(jīng)過(guò)幾年的司法實(shí)踐，效果較好。拒不支付勞動(dòng)報(bào)酬罪案例因?yàn)榫芨?2萬(wàn)余元的工資,換來(lái)1年半徒刑,欠薪老板鄒定友“虧大了”。 現(xiàn)年40歲的鄒定友系湖南邵陽(yáng)人,常年在外做生意。2009年2月,鄒定友租下株洲市蘆淞區(qū)龍泉路19棟兩層樓房,雇傭了

33、20余名工人做起服裝加工生意。為了加快產(chǎn)品的銷(xiāo)售速度,他還在蘆淞市場(chǎng)內(nèi)租了一個(gè)門(mén)面做服裝銷(xiāo)售。工人們向法制日?qǐng)?bào)記者介紹,鄒定友對(duì)這家制衣廠基本上施行家庭式管理經(jīng)營(yíng)其弟弟和弟媳均在廠里做事,服裝在市場(chǎng)內(nèi)的銷(xiāo)售工作則由其妻子負(fù)責(zé)。由于競(jìng)爭(zhēng)激烈,加上經(jīng)營(yíng)不善,制衣廠日漸艱難,欠下不少外債。去年11月底,鄒定友萌生了跑路躲債的念頭。2011年12月6日凌晨4時(shí),正在熟睡的工人們被一陣嘈雜聲驚醒。工人們趕緊起床,發(fā)現(xiàn)昨天還在照常生產(chǎn)的工廠一夜間已變得空空如也。廠內(nèi)的生產(chǎn)設(shè)備已不見(jiàn)了蹤影,就連廚房的碗筷和煤球也不翼而飛了?！半y道老板搬走設(shè)備跑路了?”工人們趕緊報(bào)警。株洲市蘆淞區(qū)勞動(dòng)保障監(jiān)察大隊(duì)調(diào)查后發(fā)現(xiàn),

34、鄒定友欠下房東3000余元水電費(fèi)、其合作伙伴部分貨款、工人們10余萬(wàn)元工資后,偷偷跑路了。 2011年12月12日,蘆淞區(qū)勞動(dòng)保障監(jiān)察大隊(duì)向鄒定友下發(fā)通知,要求其在2011年12月15日之前將拖欠的工人工資全部支付,可鄒定友逃匿在外、拒不支付。隨后,勞動(dòng)部門(mén)將該案移交株洲市公安局蘆淞分局龍泉派出所立案?jìng)刹椤＝衲?月1日,蘆淞分局在偵查終結(jié)后移送蘆淞區(qū)人民檢察院審查起訴。 2012年5月25日上午,湖南省株洲市蘆淞區(qū)人民法院對(duì)株洲市某制衣廠老板鄒定友惡意欠薪案作出一審判決。法院以被告人鄒定友犯拒不支付勞動(dòng)報(bào)酬罪,判處其有期徒刑1年6個(gè)月,并處罰金4萬(wàn)元,并判令鄒定友一次性支付22名工人勞動(dòng)報(bào)酬等

35、12萬(wàn)余元。 中國(guó)企業(yè)所支出的平均法律事務(wù)費(fèi)僅占企業(yè)總收入的0.02。 美國(guó)企業(yè)的法律費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)基本是企業(yè)支出的平均法律風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用占總收入的1。 2009年，其統(tǒng)計(jì)范圍內(nèi)的1734家上市公司，法律風(fēng)險(xiǎn)成本高達(dá)621億。 中國(guó)上市公司法律風(fēng)險(xiǎn)實(shí)證研究報(bào)告每10億美元營(yíng)業(yè)收入對(duì)應(yīng)的公司法律顧問(wèn)人數(shù)012345678910亞洲&大洋洲5.31.42.849.26.72.21世界平均中美洲&南美非洲&中東歐洲美國(guó)中國(guó)公司數(shù)據(jù)每千名雇員所對(duì)應(yīng)的公司法律顧問(wèn)人數(shù)1.41.40.3700.511.5美國(guó)/歐盟亞洲中國(guó)調(diào)查結(jié)果 中國(guó)企業(yè)法律工作面臨的八大問(wèn)題法律工作議題難以進(jìn)入決策層的常規(guī)視野法律工作質(zhì)量嚴(yán)重依賴(lài)

36、法律顧問(wèn)的個(gè)人素質(zhì)法律工作難以融入日常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)法律工作與業(yè)務(wù)發(fā)展的對(duì)立與沖突法律工作的內(nèi)容和作用未被有效認(rèn)同法律工作缺乏應(yīng)有的權(quán)威性和影響力法律工作總體上呈現(xiàn)被動(dòng)工作的特點(diǎn)法律顧問(wèn)的獨(dú)立存在價(jià)值基礎(chǔ)被質(zhì)疑（二）企業(yè)法律工作理念和模式的徹底轉(zhuǎn)變 1、事后 事先 國(guó)有企業(yè)法律顧問(wèn)管理辦法第一次正式提出“企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)”一詞。法律顧問(wèn)的工作原則：以事前防范法律風(fēng)險(xiǎn)和事中控制法律風(fēng)險(xiǎn)為主，事后法律補(bǔ)救為輔。 2、局部（個(gè)案） 全面 3、被動(dòng) 主動(dòng) 4、服務(wù) 管理法律風(fēng)險(xiǎn)的重要類(lèi)型表現(xiàn)形態(tài)內(nèi)涵風(fēng)險(xiǎn)示例1違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)違反法律法規(guī)導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)招投標(biāo)違規(guī)宣傳違規(guī)2違約風(fēng)險(xiǎn)合同當(dāng)事人違反合同約定、不履行或不適當(dāng)履

37、行義務(wù)導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)設(shè)備采購(gòu)違約技術(shù)服務(wù)違約3侵權(quán)風(fēng)險(xiǎn)侵犯他人合法權(quán)益導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)廣告內(nèi)容侵權(quán)4怠于行使權(quán)利風(fēng)險(xiǎn)未及時(shí)或未適當(dāng)行使法定權(quán)利或約定權(quán)利導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)商標(biāo)管理工作怠于行使權(quán)利5行為不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)不屬于上述四種情況，但基于法律原因，其行為可能會(huì)給公司帶來(lái)負(fù)面后果導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)商業(yè)秘密保護(hù)不當(dāng)民事訴訟不當(dāng)排序在前10位的企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理需求是69483431282525201917公司治理合同管理索賠/訴訟管理內(nèi)部控制措施知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理財(cái)務(wù)報(bào)告規(guī)則公司風(fēng)險(xiǎn)管理資本市場(chǎng)交易政府關(guān)系管理激勵(lì)機(jī)制/業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估體系受訪者認(rèn)為，企業(yè)面臨的最主要的法律風(fēng)險(xiǎn)管理事務(wù)： 公司治理 合同管理（一）違法型明顯違反現(xiàn)行法律的規(guī)定

38、1、刑事責(zé)任 對(duì)單位行賄罪 刑法第391條：為謀取不正當(dāng)利益，給予國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有公司、企業(yè)、事業(yè)單位、人民團(tuán)體以財(cái)物的，或者在經(jīng)濟(jì)往來(lái)中，違反國(guó)家規(guī)定，給予各種名義的回扣、手續(xù)費(fèi)的，處三年以下有期徒刑或者拘役。 單位犯前款罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照前款的規(guī)定處罰。2、行政責(zé)任 勞動(dòng)合同法第84條 用人單位違反本法規(guī)定，以擔(dān)?；蛘咂渌x向勞動(dòng)者收取財(cái)物的，由勞動(dòng)行政部門(mén)責(zé)令限期退還勞動(dòng)者本人，并以每人五百元以上二千元以下的標(biāo)準(zhǔn)處以罰款；給勞動(dòng)者造成損害的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任3、民事責(zé)任 商標(biāo)法第56條 侵犯商標(biāo)專(zhuān)用權(quán)的賠償數(shù)額，為侵權(quán)人在侵權(quán)期間因侵權(quán)

39、所獲得的利益，或者被侵權(quán)人在被侵權(quán)期間因被侵權(quán)所受到的損失，包括被侵權(quán)人為制止侵權(quán)行為所支付的合理開(kāi)支。前款所稱(chēng)侵權(quán)人因侵權(quán)所得利益，或者被侵權(quán)人因被侵權(quán)所受損失難以確定的，由人民法院根據(jù)侵權(quán)行為的情節(jié)判決給予五十萬(wàn)元以下的賠償（二）規(guī)避法律型1、類(lèi)型（1）目的規(guī)避（2）手段規(guī)避2、效力取決于法律解釋民事法律規(guī)避案例1 北京市禁止經(jīng)濟(jì)適用房在購(gòu)買(mǎi)之日起5年內(nèi)轉(zhuǎn)讓。甲購(gòu)買(mǎi)了一套經(jīng)濟(jì)適用房1年后即與乙訂立了買(mǎi)賣(mài)合同，約定合同5年后發(fā)生法律效力。該合同有無(wú)效力？案例2 甲公司與乙公司訂立了一個(gè)高利貸合同，利息是銀行同期商業(yè)貸款利息的10倍。為了規(guī)避法律4倍利息的限制，甲乙直接將利息算在借款數(shù)量中，借

40、款合同沒(méi)有約定利息。 2004年3月，北京某公司與齊女士先后簽訂兩份協(xié)議書(shū)，雙方約定，由齊女士負(fù)責(zé)提供“十里河綜合樓”拍賣(mài)項(xiàng)目的相關(guān)信息，促成該公司在競(jìng)拍中獲得成功；競(jìng)拍成功后，該公司將向齊女士支付費(fèi)用120萬(wàn)元人民幣。后該公司競(jìng)拍成功，并付給齊女士咨詢(xún)費(fèi)10萬(wàn)元。2004年5月，齊女士起訴至法院，要求該公司支付剩余信息款110萬(wàn)元。交易創(chuàng)新與法律規(guī)避1、解決合同法上租賃期限不能超過(guò)20年的限制2、在國(guó)內(nèi)創(chuàng)造分時(shí)度假酒店銷(xiāo)售方法：所有權(quán)按份買(mǎi)賣(mài)所有權(quán)時(shí)間分割買(mǎi)賣(mài)（三）模糊型1.適用現(xiàn)行法律時(shí)解釋不明確2.現(xiàn)行法律沒(méi)有規(guī)定私法：原則上法不禁止即自由公法：法無(wú)授權(quán)即無(wú)權(quán)法律風(fēng)險(xiǎn)防范的一般原理（一）

41、非專(zhuān)業(yè)人士防范法律風(fēng)險(xiǎn)并不需要專(zhuān)門(mén)學(xué)習(xí)法律規(guī)則，而重在法律意識(shí)行為底線的法律人們是可以經(jīng)由正義感覺(jué)獲得的；底線意識(shí)是必須有的需要學(xué)習(xí)的只是產(chǎn)業(yè)管制方面的法律（二）啟動(dòng)任何一項(xiàng)商業(yè)計(jì)劃前，要做好合法性審查切忌類(lèi)比他人，“別人都這樣我也這樣”合法性審查的內(nèi)容主要是：項(xiàng)目投資和運(yùn)作方式等所有與商業(yè)運(yùn)營(yíng)有關(guān)的事項(xiàng)是否符合國(guó)家法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，是否符合國(guó)家、地方的規(guī)范性政策文件要求。（三）法律規(guī)避并非都會(huì)承擔(dān)法律風(fēng)險(xiǎn) 法律規(guī)避的目的違法的，有法律風(fēng)險(xiǎn) 法律規(guī)避有時(shí)體現(xiàn)的是法律的專(zhuān)業(yè)技巧s（四）重視每一份書(shū)面文件文件 陌生人社會(huì)契約社會(huì)產(chǎn)品說(shuō)明書(shū)問(wèn)題 合同的實(shí)質(zhì)白紙黑字，有約在先關(guān)系契約保存完整的書(shū)

42、面證據(jù)。（五）對(duì)個(gè)人而言，最重要的是遵守法律要求與企業(yè)內(nèi)部的決策程序企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法第70條 履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)委派的股東代表未按照委派機(jī)構(gòu)的指示履行職責(zé)，造成國(guó)有資產(chǎn)損失的，依法承擔(dān)賠償責(zé)任；屬于國(guó)家工作人員的，并依法給予處分。（六）從事新型商業(yè)交易模式時(shí)，尤其是金融衍生品以及套期保值等交易時(shí)，務(wù)必考察起利潤(rùn)點(diǎn)以及法律風(fēng)險(xiǎn)8企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理指南簡(jiǎn)介12009年4月，召開(kāi)全國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)化技術(shù)委員會(huì)（SAC/TC310）年會(huì)，成立了企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理指南國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)起草工作組，22009年6月到2010年3月，按照標(biāo)準(zhǔn)制定原則，在進(jìn)行文獻(xiàn)調(diào)研的基礎(chǔ)上，征集了相關(guān)行業(yè)專(zhuān)家的意見(jiàn)，中國(guó)標(biāo)準(zhǔn)化研究院提出國(guó)

43、家標(biāo)準(zhǔn)草案（工作組討論稿）。32010年4月，工作組在反復(fù)討論、交換意見(jiàn)的基礎(chǔ)上，形成國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)征求意見(jiàn)稿，并向社會(huì)公開(kāi)征求意見(jiàn)。42010年7月，在廣泛向社會(huì)征求意見(jiàn)之后，起草小組專(zhuān)家召開(kāi)討 論會(huì)，對(duì)反饋后的意見(jiàn)進(jìn)行了仔細(xì)的處理，形成標(biāo)準(zhǔn)送審稿。5. 2010年10月20日，通過(guò)了專(zhuān)家委員會(huì)評(píng)審，進(jìn)入報(bào)批程序6. 2011年12月30日，國(guó)家技術(shù)監(jiān)督局、國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)委發(fā)布標(biāo)準(zhǔn)7. 2012年2月1日 ，國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施指南中企業(yè)外部法律風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境信息本行業(yè)的業(yè)務(wù)模式及特點(diǎn)；國(guó)內(nèi)外與本企業(yè)相關(guān)的政治、經(jīng)濟(jì)、文化、社會(huì)、技術(shù)以及自然環(huán)境等；國(guó)內(nèi)外與本企業(yè)相關(guān)的立法、司法、執(zhí)法和守法情況及其變化；與本企業(yè)相關(guān)

44、的監(jiān)管體制、機(jī)構(gòu)、政策以及執(zhí)行等情況；與本企業(yè)相關(guān)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)情況；本企業(yè)在產(chǎn)業(yè)價(jià)值鏈中的定位；企業(yè)主要的利益相關(guān)者及其對(duì)法律、合同、道德操守等的遵從情況；與企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)及管理相關(guān)的其他信息。 對(duì)于跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，在進(jìn)行外部法律風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境調(diào)查時(shí)，要特別關(guān)注不同地區(qū)間可能存在的環(huán)境差異。法律風(fēng)險(xiǎn)清單示例基礎(chǔ)信息區(qū)法律信息區(qū)管理信息區(qū)風(fēng)險(xiǎn)代碼風(fēng)險(xiǎn)名稱(chēng)行為代碼引發(fā)法律風(fēng)險(xiǎn)的行為涉及到的法律法規(guī)涉及到的法條引發(fā)的法律責(zé)任和后果案例法律建議涉及的部門(mén)涉及的法律主體涉及的業(yè)務(wù)/管理活動(dòng)XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX

45、XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn) 得分維度54321內(nèi)控制度的完善與執(zhí)行內(nèi)部控制規(guī)章制度/業(yè)務(wù)流程很不完善，內(nèi)部控制規(guī)章制度/業(yè)務(wù)流程很難得到執(zhí)行內(nèi)部控制規(guī)章制度/業(yè)務(wù)流程較完善，內(nèi)部控制規(guī)章制度/業(yè)務(wù)流程較難得到執(zhí)行內(nèi)部控制規(guī)章制度/業(yè)務(wù)流程較完善，內(nèi)部控制規(guī)章制度/業(yè)務(wù)流程執(zhí)行程度一般內(nèi)部控制規(guī)章制度/業(yè)務(wù)流程很完善，內(nèi)部控制規(guī)章制度/業(yè)務(wù)流程執(zhí)行比較準(zhǔn)確內(nèi)部控制規(guī)章制度/業(yè)務(wù)流程很完善，內(nèi)部控制規(guī)章制度/業(yè)務(wù)流程執(zhí)行非常準(zhǔn)確我方人員相關(guān)法律素

46、質(zhì)不了解 相關(guān)法律及企業(yè)內(nèi)部制度對(duì)相關(guān)法律及企業(yè)內(nèi)部制度有一定了解 ，但不能有效執(zhí)行了解相關(guān)法律及企業(yè)內(nèi)部制度 ，且基本能夠執(zhí)行理解相關(guān)法律及企業(yè)內(nèi)部制度，并能夠較好執(zhí)行 我方人員非常熟悉相關(guān)法律及企業(yè)內(nèi)部制度并能夠完全有效執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)對(duì)方綜合狀況履約能力很弱或侵權(quán)可能性很大，信譽(yù)很差履約能力較弱或侵權(quán)可能性較大 履約能力一般或侵權(quán)可能性 一般，信譽(yù)一般履約能力較強(qiáng)或侵權(quán)可能性較小，信譽(yù)較好履約能力很強(qiáng)或侵權(quán)可能性很小，信譽(yù)很好外部監(jiān)管執(zhí)行力度 無(wú)法律規(guī)定，有監(jiān)管部門(mén)，但監(jiān)管部門(mén)經(jīng)常不履行職責(zé) 有法律規(guī)定，有監(jiān)管部門(mén)，但監(jiān)管部門(mén)經(jīng)常不履行職責(zé)有法律規(guī)定，有監(jiān)管部門(mén)，但違法行為并未都得到及時(shí)查處有法

47、律規(guī)定，有監(jiān)管部門(mén)，違法行為一般都能得到及時(shí)查處有法律規(guī)定，有監(jiān)管部門(mén)，違法行為總是能得到及時(shí)查處，且處罰嚴(yán)厲工作頻次風(fēng)險(xiǎn)行為所涉及的工作每天至少發(fā)生一次風(fēng)險(xiǎn)行為所涉及的工作每周至少發(fā)生一次風(fēng)險(xiǎn)行為所涉及的工作每月至少發(fā)生一次風(fēng)險(xiǎn)行為所涉及的工作每季度至少發(fā)生一次風(fēng)險(xiǎn)行為所涉及的工作每年至少發(fā)生一次法律風(fēng)險(xiǎn)影響評(píng)價(jià)分析維度012345財(cái)產(chǎn)損失大小無(wú)10萬(wàn)元以下10100萬(wàn)元100500萬(wàn)元5005000萬(wàn)元5000萬(wàn)元以上非財(cái)產(chǎn)損失大小無(wú)商譽(yù)、企業(yè)形象、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等損失很小商譽(yù)、企業(yè)形象、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等損失較小商譽(yù)、企業(yè)形象、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等損失一般商譽(yù)、企業(yè)形象、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等損失較大商譽(yù)、企業(yè)形象、知識(shí)產(chǎn)

48、權(quán)等損失很大影響范圍無(wú)很小范圍的區(qū)域，如企業(yè)內(nèi)部較小范圍的區(qū)域，如若干企業(yè)間中等范圍的區(qū)域，如全市范圍內(nèi)較大范圍的區(qū)域，如全省范圍內(nèi)很大范圍的區(qū)域，如全國(guó)范圍內(nèi)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理各業(yè)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)各業(yè)務(wù)部門(mén)各業(yè)務(wù)人員法律顧問(wèn)、外部律師法律事務(wù)機(jī)構(gòu)、律師所總法律顧問(wèn)法律風(fēng)險(xiǎn)組織體系示意圖企業(yè)內(nèi)控體系的建立1.企業(yè)內(nèi)控的界定及國(guó)內(nèi)外標(biāo)準(zhǔn)2.企業(yè)內(nèi)控的基本原則與體系3.企業(yè)內(nèi)控與公司治理：以中航油與國(guó)美為例管理企業(yè)就好比駕駛一輛車(chē)車(chē)速越快越需要好的控制系統(tǒng) 美國(guó)著名管理學(xué)家羅伯特安東尼國(guó)內(nèi)外主要標(biāo)準(zhǔn)年份國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)性質(zhì)1988BCBS巴塞爾協(xié)議銀行風(fēng)險(xiǎn)1992國(guó)際COSO內(nèi)部控制整合框架內(nèi)部控制1997日本

49、日本工業(yè)標(biāo)準(zhǔn)：風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)1999澳大利亞AS/NZS4360：1999企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)2002加拿大風(fēng)險(xiǎn)管理：決策者指南加拿大國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)2003英國(guó)AIRMIC/ALARM/IRM企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)2004BCBS巴塞爾協(xié)議II（新巴塞爾協(xié)議）銀行風(fēng)險(xiǎn)2004國(guó)際COSO企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)2005中國(guó)香港內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的基本框架內(nèi)部控制2006中國(guó)中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)2006中國(guó)上海證卷交易所上市公司內(nèi)部控制指引內(nèi)部控制2008ISO風(fēng)險(xiǎn)管理控制標(biāo)準(zhǔn)（預(yù)計(jì)2008年發(fā)布）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理指引（試行）關(guān)于指導(dǎo)民營(yíng)企業(yè)加強(qiáng)危機(jī)管理工作的若干意見(jiàn)企業(yè)法律審核工作若

50、干規(guī)定中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引期貨公司首席風(fēng)險(xiǎn)官管理規(guī)定(試行) 證券公司風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)管理辦法商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理指引 中國(guó)保會(huì)關(guān)于加強(qiáng)保險(xiǎn)資金風(fēng)險(xiǎn)管理的意見(jiàn)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理指引 商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引 上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引上市公司治理準(zhǔn)則國(guó)內(nèi)主要標(biāo)準(zhǔn) 2008年6月28日，財(cái)政部、審計(jì)署、證監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合頒布了企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，針對(duì)國(guó)內(nèi)上市公司如何建立、評(píng)估其內(nèi)部控制有效性提出了明確要求；上市公司需要對(duì)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行年度評(píng)估，并披露評(píng)價(jià)結(jié)果。 接受企業(yè)委托從事內(nèi)部控制審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)根據(jù)本規(guī)范及其配套辦

51、法和相關(guān)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。 基本規(guī)范在國(guó)內(nèi)上市公司范圍內(nèi)強(qiáng)制施行，并鼓勵(lì)非上市大中型企業(yè)執(zhí)行。基本規(guī)范的內(nèi)部控制框架基本規(guī)范參考了COSO框架模型，立足于國(guó)內(nèi)實(shí)際情況，擬定形成具有中國(guó)特色的內(nèi)控體系，由控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督5個(gè)方面構(gòu)成?？刂苹顒?dòng) 確保管理活動(dòng)付諸實(shí)施的政策/流程措施包括審批、授權(quán)復(fù)核、業(yè)績(jī)考核、資產(chǎn)安全和職責(zé)分離監(jiān)督不斷評(píng)估內(nèi)部控制系統(tǒng)的表現(xiàn)整合實(shí)時(shí)和獨(dú)立的評(píng)估管理層監(jiān)督活動(dòng)內(nèi)部審計(jì)工作控制環(huán)境 營(yíng)造企業(yè)氛圍讓公司員工建立內(nèi)部控制因素包括正直、道德價(jià)值、能力、權(quán)威和責(zé)任是其他內(nèi)部控制組成部分的基礎(chǔ)信息和溝通及時(shí)地獲

52、取，確定并交流相關(guān)的信息從內(nèi)部和外部獲取信息，行成從職責(zé)說(shuō)明到管理層有關(guān)管理問(wèn)題的總結(jié)等各方面有利于內(nèi)部控制成功的措施的信息流風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是為了達(dá)到企業(yè)目標(biāo)而確認(rèn)和分析相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，形成內(nèi)部控制活動(dòng)的基礎(chǔ)監(jiān)控信息和溝通控制活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制環(huán)境財(cái)務(wù)報(bào)告合規(guī)性業(yè)務(wù)單位A業(yè)務(wù)單位B活動(dòng)2活動(dòng)1合規(guī)性業(yè)務(wù)單位A業(yè)務(wù)單位B活動(dòng)2活動(dòng)1監(jiān)控信息和溝通控制活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制環(huán)境營(yíng)運(yùn)財(cái)務(wù)報(bào)告合規(guī)性業(yè)務(wù)單位A業(yè)務(wù)單位B活動(dòng)2活動(dòng)1戰(zhàn)略財(cái)務(wù)報(bào)告合規(guī)性監(jiān)督信息和溝通風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng)控制環(huán)境營(yíng)運(yùn) 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 確定的內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證：1.企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)2.資產(chǎn)安全3.財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整

53、4.提高經(jīng)營(yíng)效率和效果5.促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略企業(yè)內(nèi)控的原則與體系（一）原則內(nèi)部控制理論是隨著企業(yè)內(nèi)控實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的豐富而逐漸起來(lái)的，大致經(jīng)歷了內(nèi)部牽制、內(nèi)部控制系統(tǒng)、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制整體框架四個(gè)理論階段國(guó)際著名的反虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)（即Treaday委員會(huì)）2004年年底COSO報(bào)告企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理總體框架（Enterprise Risk Management，簡(jiǎn)稱(chēng)ERM）ERM框架最大的變化，就是將企業(yè)內(nèi)部控制更名為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)體系開(kāi)發(fā)客戶(hù)爭(zhēng)取訂單簽訂合同按時(shí)發(fā)貨到期收款收回欠款初選客戶(hù)資信調(diào)查信用政策貨款監(jiān)控早期催收特殊處理信息開(kāi)發(fā)信息更新合同評(píng)審指標(biāo)控制收帳程序特殊程序數(shù)據(jù)庫(kù)和信

54、用管理軟件信用分析模型監(jiān)控指標(biāo)系統(tǒng)債務(wù)分析模型資信管理制度（簽約前風(fēng)險(xiǎn)控制）客戶(hù)授信制度（簽約風(fēng)險(xiǎn)控制）帳款監(jiān)控制度（履約風(fēng)險(xiǎn)控制）技術(shù)支持系統(tǒng)客戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)控制鏈信用銷(xiāo)售流程內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制鏈制度保障體系（二）企業(yè)內(nèi)控的原則 1、宏觀與細(xì)節(jié) （1） 所有的公司都有一大套管理制度。大到包括對(duì)外投資、小到包括差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)等，應(yīng)有盡有。 （2） 如果將企業(yè)主要精力放在所有細(xì)小的、或微不足道的控制上，往往會(huì)舍本求末 ERM框架要求董事會(huì)與管理層將精力主要放在可能產(chǎn)生重大風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)上，而不是所有細(xì)小環(huán)節(jié)上，將風(fēng)險(xiǎn)管理作為內(nèi)部控制的最主要內(nèi)容，這是一個(gè)革命性的變化。2、執(zhí)行比設(shè)計(jì)重要3、分權(quán)與制衡（checks an

55、d balances） 國(guó)家是縮小的公司，公司是放大的國(guó)家 分權(quán)：橫向與縱向 制衡：將所有業(yè)務(wù)活動(dòng)分離出授權(quán)、批準(zhǔn)、執(zhí)行、記錄及監(jiān)督，并將這些職能分別授于不同部分執(zhí)行，形成一個(gè)相互牽制、相互制約的過(guò)程，是內(nèi)部控制的精髓。 4、單元主體轉(zhuǎn)向多元主體5、從基層、中層轉(zhuǎn)向高官控制6、從結(jié)果控制到過(guò)程控制不相容職務(wù)分離 1. 登記明細(xì)賬 & 登記總賬 2. 出納 & 稽核，會(huì)計(jì)檔案保管，收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記 3. 支票保管 & 印章保管 4. 票據(jù)保管 & 票據(jù)貼現(xiàn)審批 5. 合同談判 & 合同訂立 6. 銷(xiāo)售 & 賒銷(xiāo)審批 7. 請(qǐng)購(gòu) & 審批 8. 詢(xún)價(jià) & 確定供應(yīng)商 9. 合同

56、訂立 & 審批 10.采購(gòu) & 驗(yàn)收 11.采購(gòu)、驗(yàn)收 & 會(huì)計(jì)記錄 12.付款審批 & 付款執(zhí)行 全面風(fēng)險(xiǎn)管理中國(guó)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)與教訓(xùn) 過(guò)于強(qiáng)調(diào)“全面”的風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)等“形象工程”，忽視具體的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，從而導(dǎo)致大量的風(fēng)險(xiǎn)（或重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域）沒(méi)有準(zhǔn)確識(shí)別出來(lái)。 過(guò)于“務(wù)虛”，強(qiáng)調(diào)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系化建設(shè)，但是對(duì)于具體的核心崗位、重要領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)不夠重視，沒(méi)有進(jìn)行很好的識(shí)別評(píng)估，也更沒(méi)有相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，最終導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)頻頻爆發(fā)。 過(guò)于強(qiáng)調(diào)集團(tuán)總部風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)，各地子（分）公司風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)大都停留在“走馬觀花”的形式上，同時(shí)忽視“層層推進(jìn)”的集團(tuán)管控風(fēng)險(xiǎn)管理措施，集團(tuán)與子公司風(fēng)險(xiǎn)管理整體脫節(jié)。 簡(jiǎn)單套

57、用國(guó)外所謂先進(jìn)模式，過(guò)于追求風(fēng)險(xiǎn)的“量化”建設(shè)，迷信風(fēng)險(xiǎn)管理能夠完全依賴(lài)“技術(shù)”手段來(lái)實(shí)現(xiàn)，忽略了中國(guó)的風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境與國(guó)外存在諸如法制環(huán)境、誠(chéng)信環(huán)境、市場(chǎng)環(huán)境、監(jiān)管環(huán)境等因素差異，最終導(dǎo)致所套用薩班斯法案及COSO框架制定的標(biāo)準(zhǔn)化的內(nèi)部控制手冊(cè)和內(nèi)部控制矩陣等文件，成為擺放的“花架子”，沒(méi)有發(fā)揮實(shí)際作用。企業(yè)內(nèi)控與公司治理（一）沒(méi)有最好模式的公司治理德日模式英美模式家族模式（二）公司治理最核心的問(wèn)題是分權(quán)與制衡（三）企業(yè)內(nèi)控與公司治理的核心都是執(zhí)行，最終歸結(jié)于人的問(wèn)題中航油案件“打工皇帝”陳久霖2002年獲得的稅后個(gè)人薪酬為490萬(wàn)新元(1新元=4.8元人民幣)，其中包括基本工資48萬(wàn)新元，三

58、個(gè)月花紅12萬(wàn)新元，外加集團(tuán)利潤(rùn)分成430萬(wàn)新元。2003年中，他向董事會(huì)提出要求，主動(dòng)下調(diào)了薪酬。62006年3月15日，陳久霖在新加坡法院就被指控的六條罪名認(rèn)罪，其中包括2004年串謀詐欺德意志銀行，偽造財(cái)務(wù)文件、發(fā)表虛假或誤導(dǎo)性的聲明、從事內(nèi)線交易、沒(méi)有及時(shí)向新加坡交易所披露其公司蒙受巨額虧損等。 2006年3月21日，新加坡初等法院對(duì)陳久霖做出如下判決：陳久霖必須在新加坡服刑四年零三個(gè)月，同時(shí)被判處罰款三十三萬(wàn)五千新元。 中航油（新加坡）狀況 陳久霖和他領(lǐng)軍的中航油(新加坡)的確得到過(guò)很多榮譽(yù)。其中最值得稱(chēng)道的包括中航油(新加坡) 曾在2002年3月被新加坡證券投資者協(xié)會(huì)評(píng)為該年度新加

59、坡“透明度最高的56家企業(yè)”之一，2004年進(jìn)入標(biāo)準(zhǔn)普爾中國(guó)海內(nèi)外上市企業(yè)第40 位，2004年3月入選道瓊斯新加坡藍(lán)籌股“道瓊斯新加坡泰山30指數(shù)”(Dow Jones Singapore Titans 30 Indexes)等。業(yè)務(wù)范圍90年代末，他領(lǐng)軍的中航油(新加坡)即已進(jìn)入石油期貨市場(chǎng)，也曾多有盈利2001年11 月中航油(新加坡)上市，招股書(shū)上已經(jīng)將石油衍生品交易列為業(yè)務(wù)之一。2002年的年報(bào)顯示，中航油(新加坡)憑投機(jī)交易獲得相當(dāng)盈利2003年4 月，中航油(新加坡)的母公司中海油集團(tuán)也成為第二批國(guó)家批準(zhǔn)有資格進(jìn)入境外期貨交易的企業(yè)2003年下半年開(kāi)始，中航油(新加坡)進(jìn)入石油期

60、權(quán)交易市場(chǎng)。到年底，公司的盤(pán)位是空頭200萬(wàn)桶，而且賺了錢(qián)。失敗的起因：油價(jià)趨勢(shì)判斷 紐約商品交易所1978年、倫敦國(guó)際石油交易所1981年開(kāi)始做期貨。陳久霖他們對(duì)這兩個(gè)交易所歷年來(lái)的油價(jià)，包括航煤、WTI輕油、BRENT原油三種價(jià)格進(jìn)行了綜合，認(rèn)為在過(guò)去的21年中間，平均價(jià)沒(méi)有超過(guò)30美元。即使在戰(zhàn)爭(zhēng)年代的平均價(jià)，也沒(méi)有超過(guò)34美元。 2004年7月份左右，也就是國(guó)際原油價(jià)格在每桶40美元、航煤接近每噸350美元的時(shí)候，陳久霖做出了錯(cuò)誤的判斷：石油價(jià)格不會(huì)繼續(xù)升高，而要開(kāi)始下跌。此時(shí)，原油已經(jīng)從2003年5月的每桶25美元上升了超過(guò)60%。風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖方案1、賣(mài)出看漲期權(quán) 當(dāng)買(mǎi)入方提出執(zhí)行期權(quán)時(shí)