5第五章習題(審計學)

1、PAGE PAGE 11 5.2.1填空題 1審計的整個過程，就是根據(jù)審計證據(jù)形成_和_的過程。 2審計工作底稿是_和結果的書面證明，也是_的匯集和編制審計報告的依據(jù)。 3審計人員實施審計工作的最終目的是根據(jù)一定的_對被審計單位的_發(fā)表意見。 4間接證據(jù)，又稱旁證，是指對審計事項只起_，需要與_結合起來應用。 5收集是審計工作的核心，也是考核_的重要環(huán)節(jié)，關系到審計工作的成敗。 6函證是指審計人員向被審計單位或其他單位_并要求_。 7鑒定審計證據(jù)的重要性程度往往以 作為評價的依據(jù)，重要的審計證據(jù)能影響審計人員作出_。 8審計證據(jù)的可信性包括審計證據(jù)的_和審計證據(jù)_。 9-般來說，被審計單位對審

2、計證據(jù)的_越小，其_就越強。 10.審計人員不得不考慮審計證據(jù)的效用與收集、鑒定這些審計證據(jù)的 之間的關系，這就是審計證據(jù)_的概念。 11.審計工作底稿是_的匯集，也是形成_的依據(jù)。 12.審計工作底稿的作用之一是便于編制、_和_審計報告。 13.市計工作底稿按其內(nèi)容的穩(wěn)定性和使用期限劃分，可以分為_和_。 14.審計工作底稿的_與_直接影響審計結論的可信性和審計工作的成敗。 15.審計工作底稿由_填制后，_必須進行復核。5.2.2判斷題（正確的劃“”，錯誤的劃“”） 1在審計的整個過程中，收集、鑒定和綜合審計證據(jù)，是審計工作的核心。( ) 2審計人員運用適當?shù)膶徲嫵绦?，采取所有的審計手續(xù)無非

3、都是圍繞著發(fā)揮審計作用這一目的。( ) 3能夠勝任審計證據(jù)的先決條件是審計證據(jù)的相關性。( ) 4實物證據(jù)的存在本身就具有很大的可靠性，所以實物證據(jù)具有較強的證明力。( ) 5環(huán)境證據(jù)是指對審計事項產(chǎn)生影響的各種環(huán)境事實，一般屬于主要的審計證據(jù)。( ) 6憑證對于財務報表是間接證據(jù)，而對于賬簿則是直接證據(jù)。( ) 7審計人員在審計過程中編制的現(xiàn)金盤點表，是審計證據(jù)的自然證據(jù)。( ) 8如果離開了矛盾證據(jù)，審計人員就無法提出審計意見和審計結論。( ) 9審計人員對10萬元銀行存款進行審查時，發(fā)現(xiàn)有50元被出納貪污，則通常認為，這種情況是微不足道的。( ) 10.為了證實審計結論，審計人員取得的相

4、關審計證據(jù)越多越好。( ) 11.如何在分工的基礎上協(xié)調(diào)統(tǒng)一，提高審計工作小組的效率，圓滿地完成審計任務，關鍵在于編好審計工作底稿。( ) 12.審計工作底稿的基本內(nèi)容經(jīng)常變動，只供當期審計使用和下期審計參考的資料，不列入審計檔案。 ( ) 13.審計工作底稿必須由審計人員、制表人簽名蓋章，并由審計項目負責人審批核實，以明確各自的責任。( ) 14.審計工作底稿收集有被審計單位一些尚不宜于公布于眾的信息和要求，這就要求審計人員對竄計工作底稿必須妥善保管，防止泄密。( ) 15.審計工作底稿的保管期限，一般都屬于永久性保管。( )5.2.3單項選擇題 1合理提出審計報告，達到審計目標的重要條件是

5、要有充分、適當?shù)? )。 A審計證據(jù) B審計資料 C審計建議書 D審計約定書 2用作審計證據(jù)的事實憑據(jù)和資料必須與審計目標和應證事項之間存在一定的邏輯關系，這稱為審計證據(jù)的( )。 A客觀性 B相關性 C合法性 D經(jīng)濟性 3以實物的外部特征和內(nèi)含性能來證明事物真相的各種財產(chǎn)物資是( )。 A環(huán)境證據(jù) B加工證據(jù) C書面證據(jù) D實物證據(jù) 4以文字記載的內(nèi)容來證明被審計事項的各種書面資料是( )。 A實物證據(jù) B加工證據(jù)C書面證據(jù) D-輔助證據(jù) 5對審計事項具有直接證明力，能單獨、直接地證明審計事項真相的資料和事實是( )。 A實物證據(jù) B自然證據(jù) C基本證據(jù) D直接證據(jù) 6對審計事項只起間接證明

6、作用，需要與其他證據(jù)結合起來，經(jīng)過分析、判斷、核實才能證明審計事項真相的資料和事實是( )。 A口頭證據(jù) B加工證據(jù) C間接證據(jù) D輔助證據(jù) 7審計人員在其審計過程中隨時可以獲得的、不需要加工的資料和事實是( )。 A實物證據(jù) C.自然證據(jù) C直接證據(jù) D基本證據(jù) 8下列審計證據(jù)中，屬于加工證據(jù)的是( )。 A現(xiàn)金監(jiān)盤表 lj會計憑證 C會計賬簿 D財務報表 9被審計單位財務報表上的“存貨”是10億元，而會計賬簿上的“存貨”只有9億元，那么“存貨”有關的會計賬簿是財務報表的( )。 A書面證據(jù) B矛盾證據(jù) C自然證據(jù) D基本證據(jù) 10.審計證據(jù)的數(shù)量要達到能“勝過合理的懷疑”這樣一種程度，這就

7、是( )。 A審計證據(jù)的真實性 B審計證據(jù)的重要性 C審計證據(jù)的充分性和適當性 D審計證據(jù)的可信性 11有時審計人員不得不放奔“理想的審計證據(jù)”而代之以質(zhì)量較差但仍可使用的證據(jù)，這是( )。 A審計證據(jù)的重要性 B審計證據(jù)的充分性 C審計證據(jù)的可信性 D審計證據(jù)的經(jīng)濟性 12.開展審計工作都應該正確地編制( )。 A審計證據(jù) B審計報告 C審計建議書 D審計工作底稿 13.保證審計證據(jù)的完整無缺的是( )。 A重要性原則 B相關性原則 C完整性原則 D全面性原則 14.編制審計工作底稿時，為列明尚待解決的問題，應編制一份( )。A審計計劃 B工作備忘錄C審計程序 D審計報告15.應對審計工作底

8、稿進行最終復核的是會計師事務所的( )。A主任會計師 B項目負責人C注冊會計師 D審計助理人員5.2.4多項選擇題 1審計證據(jù)的特性主要是指審計證據(jù)的( )。 A客觀性 B相關性 C合法性 D經(jīng)濟性 E可信性 2按審計證據(jù)的表現(xiàn)形態(tài)分類，可以分為( )。 A自然證據(jù) B實物證據(jù) C書面證據(jù) D口頭證據(jù) E環(huán)境證據(jù) 3按審計證據(jù)的相關程度分類，可以分為( )。 A直接證據(jù) B自然證據(jù) C加工證據(jù) D實物證據(jù) E間接證據(jù) 4按獲取審計證據(jù)的來源分類，可以分為( )。 A直接證據(jù) B實物證據(jù) C自然證據(jù) D口頭證據(jù) E加工證據(jù) 5按審計證據(jù)的重要性進行分類，可以分為( )。 A基本證據(jù) B直接證據(jù)

9、C間接證據(jù) D輔助證據(jù) E矛盾證據(jù) 6收集審計證據(jù)的途徑很多，常見的有( )。 A實地監(jiān)盤 B觀察 C詢問 D檢查 E分析程序 7衡量審計證據(jù)強弱的標準主要有審計證據(jù)的( )。 A重要性 B真實性和可信性 C充分性 D證明力 E經(jīng)濟性 8審計工作底稿的主要作月有( )。 A有利于組織協(xié)調(diào)審計工作 B有利于控制審計工作質(zhì)量 C有利于考核審計人員工作業(yè)績 D便于編制、佐證和解釋審計報告 E便于制定以后各期的審計計劃 9審計工作底稿的編制原則有( )。 A完整性原則 B重要性原則 C真實性原則 D相關性原則 E責任性原則 10.會計師事務所對審計工作底稿的復核，可以分為會計師事務所 的( )。 A主

10、管合伙人復核 B項目負責人復核 C輔助人員復核 D高級審計師復核 E注冊會計師復核 5.2.5簡答題1簡述審計證據(jù)的鑒定過程與審計工作過程的關系。2簡述審計工作底稿的基本內(nèi)容。3簡述審計工作底稿的復核。4簡述審計工作底稿的保管。 5.3.1填空題1審計結論 審計意見2審計過程 審計證據(jù)3審計證據(jù) 受托經(jīng)濟責任4間接證明作用 其他證據(jù)5審計證據(jù) 審計工作質(zhì)量6發(fā)函 回函7價值 審計結論8來源必須可靠 本身確實可靠9支配力 證明力10.成本 經(jīng)濟性11. 審計證據(jù) 審計結論12. 佐證 解釋13. 當期檔案 永久性檔案14. 真實性 相關性15. 執(zhí)行審計工作的人員 負責人員5. 3. 2判斷題1

11、、 2、 3、 4、 5、 6、 7 8、 9、 10、 11、 12、 13、 14、 15、 5. 3. 2單選題 1. A 2. B 3, D 4. C 5. D 6. C 7. B 8. A 9. B 10. C 11. D 12. D 13. C 14. B 15. A5.3.4多項選擇題 1ABC 2BCDE 3. AE 4. CE 5. ADE 6ABCDE 7ABCDE 8. ABCDE 9. ABCDE 10. ABE5.3.5簡答題 1【解答】審計證據(jù)的鑒定貫穿于審計工作的始終，從制定審計計劃開始到提出審計報告、作出審計結論都有一個審計證據(jù)的鑒定問題。在制定審計計劃時，審計

12、人員首先應該了解審計目標，明確他需要證明哪些事項、要證明這些事項需要什么類型的審計證據(jù)，需要多少審計證據(jù)，這樣才能決定為收集這些審計證據(jù)應辦理哪些審計手續(xù)，、采取哪些審計程序。這種鑒定雖然是事前的，但仍然是必不可少的。審計的實施過程就是審計證據(jù)的收集和鑒定過程。當審計人員實施一定的審計程序并已經(jīng)收集到關于審計事項的所有審計證據(jù)后，就應從真實性、重要性、充分性、證明力、可信性和經(jīng)濟性等各方面作出鑒定。鑒定的結果如呆未達到上述標準，則應采取補充的審計程序和更改審計技術或擴大審計范圍，直到取得具有足夠證明力來支持審計結論的審計證據(jù)為止。在審計的報告階段，在對審計證據(jù)進行鑒定的基礎上，進一步對已收集的

13、所有審計證據(jù)進行綜合性的鑒定，通過綜合鑒定，取得對被審計單位財務報表評價的客觀依據(jù)。2【解答】審計工作底稿的內(nèi)容包括：有關被審計單位基本情況的調(diào)查記錄和資料；重要的法律文件、協(xié)議和會計記錄的摘錄和副本；有關被審計單位現(xiàn)行會計制度、財務管理制度等遵守情況的調(diào)查記錄和分析評價意見；審計工作組織中組織、計劃管理和控制情況的記錄和資料；同其他審計人員、專家和其他第三者溝通的有關資料副本；向被審計單位提供，或與被審計單位有關人員商討有關審計事務的信件或記錄的副本；審計人員關于重要審計問題得出的結論；形成審計報告所參照的會計資料和審計報告的副本；其他與審計項目相關的記錄和資料。3【解答】會計師事務所對審計

14、工作底稿的復核，可以分為會計師事務所的主管合伙人或主任會計師、項目負責人和注冊會計師三個層次的復核。注冊會計師對審計工作底稿的復核，屬于技術性復核，通常在每一份審計工作底稿完成后進行。復核的內(nèi)容包括核實每一重要程序、步驟、數(shù)字，了解助理人員是否按規(guī)定的程序、步驟進行審計，審計的方法是否正確，作出的判斷是否正確，結論表達是否清楚等。項目負責人的復核工作，一般在審計業(yè)務接近尾聲時實施。復核的內(nèi)容不僅包括要對各個審計人員編制的審計工作底稿進行綜合分析，還要對注冊會計師在審計中是否遵守了國家有關規(guī)定進行檢查。會計師事務所的主管舍伙人或主任會計師應對審計工作底稿進行最終復核。復核的內(nèi)容主要是檢查注冊會計師是否遵循了會計師事務所內(nèi)部管理制度，審計過程中是否存在重大遺漏，審計證據(jù)與審計結論是否存在不一致等。 4【解答】審計工作底稿收集有被審計單位一些尚不宜公之于眾的信息和機密，這就要求審計組織和審計人員對審計工作底稿必須妥善保管，防止泄密。審計工作底稿的保管分為一般檔案和長遠檔案兩種。前者僅保管與本年度審計有關的文件，后者則要