2022年財務(wù)規(guī)章制度

1、第 頁2022財務(wù)規(guī)章制度財務(wù)規(guī)章制度在社會一步步向前開展的今天，很多情況下我們都會接觸到制度，制度泛指以規(guī)那么或運作模式，標(biāo)準個體行動的一種社會結(jié)構(gòu)。那么什么樣的制度才是有效的呢？下面是我收集整理的財務(wù)規(guī)章制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。財務(wù)規(guī)章制度1一、庫存現(xiàn)金管理1、公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的平安?，F(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時查明原因，報告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)任者的責(zé)任。3、不準用“白條入帳。4、不準私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。5、到公司以外金融機構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額1萬元以上)時，需由兩名人員

2、乘坐公司汽車前往。6、現(xiàn)金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。7、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券;私人財物不得存放入內(nèi)。8、現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。9、出納員必須嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。二、銀行存款管理1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行根本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。2、公司必須認真貫徹執(zhí)行、等相關(guān)的結(jié)算管理制度。3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式:支票(現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、 費結(jié)算)，除

3、上述結(jié)算方式外，其他不予使用。5、從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時入帳。6、公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應(yīng)及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細表。7、銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現(xiàn)的過失通知責(zé)任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致，應(yīng)盡快解決。8、空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。三、往來帳款的管理1、應(yīng)收帳款的管理:公司各銷售部門根據(jù)形成收入確實定標(biāo)準及時開據(jù)發(fā)貨票后，由財務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會計記

4、賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。2、其他應(yīng)收款的管理:公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時報銷，每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進行還舊借新。3、應(yīng)付帳款的管理:公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時進行帳務(wù)處理，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。四、內(nèi)部牽制1、公司實行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。3、庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。4、現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財務(wù)部指定的制單人制單。五、本

5、制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。小公司財務(wù)流程：1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時一定要有財務(wù)有簽字權(quán)的人簽字后你在做)，然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯)，每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細賬。2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，假設(shè)是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加、有城建稅、教育費附加等。3、月末編制完科目匯總表之

6、后，編制兩個分錄。第一個分錄:將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入(投資收益、其他業(yè)務(wù)收入等)貸本年利潤。第二個分錄:借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)本錢(主營業(yè)務(wù)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)本錢等)。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方那么為虧損不需要交所得稅，如果在貸方那么說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅，借本年利潤貸所得稅(所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法

7、時，存在時間性差異時所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的)。4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)(貨幣資金、固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、短期投資等)負債(應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)附賬款等)所有者權(quán)益(實收資本、資本公積、未分配利潤、盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額)編制資產(chǎn)負債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費用、主營業(yè)務(wù)本錢、投資收益、主營業(yè)務(wù)附加等)的發(fā)生額(發(fā)生額是指本月的發(fā)生額)編制利潤表。財務(wù)流程。5、其余的就是裝訂憑證，寫報表附注，分析情況表之類。6、注意問題:以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。月末結(jié)現(xiàn)金、銀行賬款，一定要賬證相符，賬實相符。每月

8、月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括:應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款。財務(wù)規(guī)章制度2一、為標(biāo)準我公司財務(wù)行為和財務(wù)管理制度，有效運作資產(chǎn)，積極增收節(jié)支，提高公司的經(jīng)濟效益，嚴格按公司法、會計法、企業(yè)財務(wù)通那么、會計準那么等有關(guān)法律、法規(guī)、結(jié)合本公司的實際業(yè)務(wù)，特制定本制度。二、根據(jù)公司管理會計核算的具體要求設(shè)置公司財務(wù)部，內(nèi)設(shè)財務(wù)會計，出納員，責(zé)任明確，分工協(xié)作，共同搞好企業(yè)財務(wù)工作。三、公司內(nèi)部建立必要的內(nèi)部稽核制度，出納人員不得兼管稽核，對會計檔案保管和收入費用、債權(quán)、債務(wù)帳目

9、進行登記。四、公司財會人員應(yīng)忠于職守，堅持原那么，正確進行會計核算與監(jiān)督。五、本公司遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定和銀行結(jié)算方法，建立現(xiàn)金管理方法。六、財務(wù)部對各種應(yīng)收款及預(yù)付款加強核算、管理，控制限額，確定回收時間，確保企業(yè)管理循環(huán)和周轉(zhuǎn)及時清算和催收。七、嚴格流動資金管理，確定最正確現(xiàn)金余額，防止現(xiàn)金閑置，保證現(xiàn)金平安。不準將公司收入的現(xiàn)金直接支付，坐支現(xiàn)金，職工的工資、福利、津貼用現(xiàn)金結(jié)算，其他結(jié)算必須用轉(zhuǎn)帳結(jié)算。八、公司職工有困難需要借款的，借款人填寫借款單，注明個人用途，公司給予不超過個人二個月的工資為借款依據(jù)，并且及時還清借款，否那么下次不予借支。九、公司對出差人員給予一定的借款，借款

10、的金額由經(jīng)理核定批準。在返回公司3天內(nèi)報銷差旅費。十、參與制定本公司經(jīng)營管理財務(wù)方案，資金管理，收支方案，分析考核預(yù)測經(jīng)濟成果，嚴格收支范圍，認真審核費用支出，凡支出款項必須有經(jīng)理簽字。十一、公司應(yīng)定期對會計人員進行崗位培訓(xùn)，財務(wù)人員必須每二年培訓(xùn)一次，跟上新形式下財務(wù)核算的要求。市場推廣人員薪資標(biāo)準一。工作職責(zé)在公司指定場所(地鐵商鋪、商廈、辦公樓、賣場等)按照公司市場推廣操作流程進行市場推廣活動。財務(wù)規(guī)章制度3第一條財務(wù)處內(nèi)部牽制制度應(yīng)與崗位責(zé)任制、經(jīng)濟責(zé)任制相結(jié)合，遵循機構(gòu)別離、職務(wù)別離、錢帳別離、帳物別離的根本原那么。第二條記賬人員應(yīng)與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保

11、管人員的職責(zé)權(quán)限相互別離，相互制約。第三條財務(wù)公章由會計科科長保管，校長私章、財務(wù)處處長私章和出納員私章由出納員保管。使用時由分管人員審核有關(guān)憑證后親自蓋章，嚴禁他人代蓋。第四條各種印鑒章、空白憑證在上班時須妥善保管，下班時鎖入保險柜。第五條所有銀行結(jié)算憑證，由會計科和結(jié)算部統(tǒng)一購置，支票和支付密碼要分人保管，使用人按規(guī)定領(lǐng)用并進行備查登記。第六條按規(guī)定填寫或打印銀行現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票。存根與票面內(nèi)容完全一致。由持章人審核后蓋章，裁下存根,將支票交給出納員辦理。支票使用必須進行登記并由蓋章人負全部責(zé)任。第七條作廢支票由出納員交科長審核后進行備查登記，月末釘在最后一張記帳憑證后面，歸檔保管。第八

12、條所有現(xiàn)金、銀行存款收付業(yè)務(wù)均由會計人員審核制單輸機后，交由出納員辦理收付款業(yè)務(wù)。對于銀行往來業(yè)務(wù)，在記帳憑證上要注明原始憑證字號。第九條出納員應(yīng)逐日逐筆登記現(xiàn)金日記帳與銀行存款日記帳，并與計算機打印出的當(dāng)日現(xiàn)金及銀行存款余額表核對相符。第十條出納員無權(quán)編制或更改記帳憑證，無權(quán)勾對銀行帳，無權(quán)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。第十一條會計科和結(jié)算部指定專人負責(zé)銀行帳的勾對并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并于每月10日前將上月調(diào)節(jié)表交科長審閱；對于未達帳項必須及時到銀行查詢并向科長報告。第十二條嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理，超限額現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，會計科可與結(jié)算部聯(lián)合辦理現(xiàn)金送存業(yè)務(wù)。第十三條大額存單由科長登記

13、備查簿并負責(zé)保存；到期前應(yīng)向處長報告，需要轉(zhuǎn)存的應(yīng)及時辦理轉(zhuǎn)存。第十四條科長要不定期抽查庫存現(xiàn)金限額的執(zhí)行、帳款是否一致、對帳是否及時等現(xiàn)金管理條例的落實情況。第十五條當(dāng)日憑證當(dāng)日復(fù)核，科長應(yīng)按順序號逐一復(fù)核當(dāng)日記帳憑證；發(fā)現(xiàn)過失，及時通知記帳(輸機)人員按規(guī)定方法予以更正，并再次復(fù)核更正后的憑證；復(fù)核后的憑證方可登記機內(nèi)帳簿。輸機人員和復(fù)核人員須在憑證上簽字蓋章。第十六條對計算機上機操作密碼要嚴格管理，機房維護人員定期更換密碼，嚴禁未經(jīng)授權(quán)人員操作會計軟件。由專人保存上機操作記錄。第十七條會計科和結(jié)算部工作人員應(yīng)防止接觸與本人工作無關(guān)的資產(chǎn)。非財務(wù)處工作人員嚴禁進入會計科和結(jié)算部的柜臺內(nèi)。第

14、十八條會計人員應(yīng)嚴格執(zhí)行?中央財經(jīng)大學(xué)財會檔案管理方法?，及時整理、裝訂各類憑證、帳簿、會計報表等資料，并檢查有無缺損，然后交檔案室保管；未經(jīng)保管人員同意，任何人不得隨意查閱會計檔案；如需查閱已歸檔的會計資料，必須由兩人以上同時進行，并確保會計資料的完整性。第十九條本制度解釋權(quán)在財務(wù)處。財務(wù)規(guī)章制度4總那么1、為了標(biāo)準“xxx酒樓的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，特制定本制度。2、本制度適用于“xxx餐飲連鎖。3、酒樓的財務(wù)行為，應(yīng)遵守國家的法律法規(guī)和本制度，并接受董事會的檢查和監(jiān)督。4、酒樓應(yīng)當(dāng)建立健全財務(wù)核算體系，完善內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制，提高經(jīng)濟效益，做好財務(wù)管理根底工作。5、酒樓財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)履行財務(wù)

15、管理的職責(zé)，做好財務(wù)方案、控制、監(jiān)督、預(yù)算、分析和考核工作。財務(wù)會計崗位職責(zé)1、財務(wù)會計行政上歸屬酒樓總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。2、嚴格按?財務(wù)管理制度?和?會計制度?要求組織和實施日常會計核算和財務(wù)管理，積極參與酒樓經(jīng)營管理工作。3、按照國家稅法規(guī)定按期報稅，誠信納稅，協(xié)調(diào)好企稅關(guān)系。4、加強酒樓財物管理，定期和不定期組織對本店的實物及貨幣資金進行盤點清查，保證賬實相符。5、堅持原那么，嚴格按規(guī)定開支酒樓費用，認真審核原始單據(jù)，把好費用報銷關(guān)，有權(quán)對不真實、不合法的票據(jù)不予報銷；對于員工辭職或調(diào)動，須見員工離職表中庫管員的簽字。6、加強本錢管理，嚴格控制采購本錢和生產(chǎn)加工本錢，有權(quán)對高于定價或不符合規(guī)定的

16、物資拒付貨款。7、按規(guī)定認真編制和及時向股東各方報送會計報表，并進行財務(wù)分析，做到數(shù)據(jù)真實、計算準確、內(nèi)容完整、賬表相符、說明清楚、分析得當(dāng)、口徑一致。8、按規(guī)定整理、裝訂、妥善保管會計資料，負責(zé)對財會資料和文件進行歸檔管理，不得外借和泄露公司商業(yè)秘密.9、有權(quán)對酒樓所有人員違反財經(jīng)制度的行為進行制止；有權(quán)對給酒樓造成損失人員應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟責(zé)任提出處理意見。10、每月至少協(xié)助總經(jīng)理召開一次經(jīng)營狀況分析會，有義務(wù)向總經(jīng)理提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)，但財務(wù)資料不能提出財務(wù)室。11、妥善保管和按規(guī)定使用酒樓財務(wù)專用章。12、接受股東及總經(jīng)理的業(yè)務(wù)質(zhì)詢、調(diào)查、審計、考評等。出納員崗位職責(zé)1、嚴格遵守?財務(wù)管理制

17、度?，按規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和保管庫存現(xiàn)金。1按時到吧臺收取營業(yè)款，次日上午足額存入開戶銀行，不得坐支現(xiàn)金。2不得私自挪用公款，不得用白條抵庫，做到日清月結(jié)，賬實相符。假設(shè)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長余或短缺，應(yīng)立即查找原因，及時告財務(wù)會計進行處理，不得擅自用盤點的長款抵補以前的短款。3負責(zé)催促本店人員的費用報銷和借款歸還，以完結(jié)財務(wù)還款手續(xù)。4負責(zé)對吧臺備用金進行盤點檢查。5接受財務(wù)會計定期及不定期現(xiàn)金盤點檢查，并填制現(xiàn)金盤點表。6編制現(xiàn)金及銀行存款日報表，于次日上午12時前上報財務(wù)會計審核確認。2、按規(guī)定準確、及時地辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。3、登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。1設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，根據(jù)審核

18、無誤的收付款憑證，逐筆逐日及時進行登記；賬目必須日清月結(jié)，賬實相符。2月終與會計現(xiàn)金總賬和銀行存款總賬核對，做到賬賬相符.3每月及時與銀行對賬單相互核對，并必須經(jīng)過財務(wù)會計審核，雙方簽字蓋章后與當(dāng)月憑證裝訂成冊。假設(shè)有差異應(yīng)及時查明原因，屬于記賬過失的應(yīng)及時更正；屬于未達賬項造成的，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行調(diào)節(jié)。4、保管有關(guān)印章、空白支票；妥善保管現(xiàn)金及轉(zhuǎn)賬支票，并按銀行規(guī)定正確填寫支票，不得簽發(fā)空白及遠期支票；使用時應(yīng)填制?支票領(lǐng)用存登記表?，接受財務(wù)會計月終對空白支票的盤點檢查。1妥善保管發(fā)票，設(shè)置發(fā)票領(lǐng)用登記薄，登記吧臺所領(lǐng)用發(fā)票數(shù)，由領(lǐng)用人收銀員簽字。2月終對吧臺剩余發(fā)票進行盤點，

19、并接受財務(wù)會計對發(fā)票盤點檢查。3對于收銀員計算錯誤、發(fā)票使用不標(biāo)準和虛報發(fā)票使用數(shù)等違紀行為，應(yīng)及時向財務(wù)會計報告。4必須妥善保管銀行印鑒，嚴格按照規(guī)定用途使用。5、接受財務(wù)會計及總經(jīng)理的業(yè)務(wù)質(zhì)詢、檢查、考評等。6、按時完成財務(wù)會計交辦的其它事宜。庫管員崗位職責(zé)1、在總經(jīng)理、財務(wù)會計領(lǐng)導(dǎo)下負責(zé)酒樓物資的驗收、入庫、發(fā)放、保管、盤點，做到手續(xù)清楚、數(shù)字準確、保管得當(dāng)，開單迅速、不出過失。2、認真登記商品材料數(shù)量金額明細表，每月結(jié)帳應(yīng)與盤點數(shù)相核對，發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)查找原因，及時處理。3、嚴格按?庫管制度?進行庫房管理工作。1堅持“四個禁止：禁止無關(guān)人員入庫；禁止為個人存放物品；禁止在庫房飲酒、吃零食

20、；禁止危險物品與其他物品混貯。2做好防火、防盜、防腐、防潮、防毒、防蟲等“六防工作。3科學(xué)儲存保管、控制庫存業(yè)務(wù)；合理制定庫存物資補充方案，并填制?物資申購單?，控制最高庫存量和最低庫存量；隨時掌握庫存狀況，及時提供庫房物資進、銷、存的數(shù)據(jù)，充分發(fā)揮庫房蓄水池作用。4按時向財務(wù)室上報?存貨進銷存明細表?。4、不得*，不得向供貨商索賄、索物或接受其宴請娛樂等5、財務(wù)會計的業(yè)務(wù)指導(dǎo)、質(zhì)詢、調(diào)查、審計等。6、做好出入庫物資管理工作，開源節(jié)流，完善財務(wù)手續(xù)。7、完成財務(wù)會計臨時交辦的其他事宜。收銀員崗位職責(zé)1、收銀員業(yè)務(wù)上屬于財務(wù)部指導(dǎo)，行政上屬于前廳領(lǐng)導(dǎo)。2、按照前廳人員填寫的點菜單、加菜單、酒水單

21、上記載的菜品、灑水、香煙等名稱、數(shù)量、準確輸入電腦，及時核對。3、對結(jié)賬單記載的金額準確、及時、快速收款，打印發(fā)票，并加蓋印章。4、每日根據(jù)匯總金額填寫交款單，與點菜單、結(jié)賬單一起于次日交財務(wù)室審核。5、無權(quán)私自改單，交款單結(jié)帳必須連續(xù)編號，報廢結(jié)算單經(jīng)相關(guān)人員簽字確認后也一并交財務(wù)室審核；無權(quán)單聯(lián)讓相關(guān)人員簽字改單，只能雙聯(lián)簽字改單。6、對營業(yè)額的準確性、平安性負責(zé)。妥善保管營業(yè)尾款，拒收假幣，否那么發(fā)生短缺責(zé)任自負。7、保守經(jīng)營秘密，不得隨意透露酒樓經(jīng)營秘密，不得隨意給顧客多開發(fā)票。8、遵守前廳相關(guān)制度，及時發(fā)現(xiàn)收集、反響客人意見。9、保持吧臺及工作區(qū)域衛(wèi)生干凈、整潔，與前廳要求一致。10

22、、及時完成領(lǐng)導(dǎo)安排的其它臨時任務(wù)。記單員崗位職責(zé)1、根據(jù)記單操作程序填制結(jié)算單，菜品、數(shù)量、金額應(yīng)真實準確，金額大小寫一致，假設(shè)有過失責(zé)任自負。2、結(jié)算單必須整聯(lián)復(fù)寫，不得單聯(lián)填制。3、每日將結(jié)算單、點菜單于次日上午匯總后一起上交財務(wù)室。4、免單需由經(jīng)辦人簽署原因，由總經(jīng)理簽字免單不得打折；打折需由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)按權(quán)限范圍簽字，具體參照酒店有關(guān)管理制度執(zhí)行；記單員應(yīng)按規(guī)定見既定領(lǐng)導(dǎo)簽字后再進行免單或打折處理。5、妥善保管好結(jié)算單據(jù)，遺失按每張200500元予以處分。6、不得*，伙同他人做出損害酒店利益的事情，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，給予重罰，對情節(jié)嚴重、性質(zhì)惡劣者給予除名處理。7、必須親自在點菜單配菜聯(lián)上加蓋“確

23、認章，不得由他人代蓋，同時核對點菜單配菜聯(lián)與記賬聯(lián)各工程是否一致。8、接受財務(wù)會計的業(yè)務(wù)指導(dǎo)、檢查、考評。應(yīng)收款項管理制度為了加強酒樓往來款項的管理，控制應(yīng)收款項的占用，減少壞賬損失特制定本制度。一、應(yīng)收賬款1、應(yīng)收賬款是顧客就餐時以記賬簽單形式或持記賬式優(yōu)惠券而形成的酒店應(yīng)收而未收的就餐款項。2、應(yīng)收賬款的發(fā)生應(yīng)在信用良好的單位和個人。但凡要掛賬的單位和個人，酒樓應(yīng)對其信用狀況進行認真的調(diào)查和正確的估計，因過失造成的應(yīng)收賬款呆賬的，要追究當(dāng)事人的經(jīng)濟責(zé)任，對于信譽差的單位和個人，應(yīng)杜絕賒賬行為。3、應(yīng)收賬款發(fā)生后，財務(wù)部門應(yīng)催促經(jīng)辦人與往來單位和個人對賬，要進行應(yīng)收賬款的賬齡分析，保證應(yīng)收賬

24、款金額準確無誤，并及時作好催收工作。酒樓的應(yīng)收賬款應(yīng)自消費日起30日內(nèi)收回。4、在呆賬發(fā)生后，財務(wù)會計應(yīng)寫出發(fā)生呆賬的詳細過程及催款情況。5、酒樓一律不提壞賬準備，發(fā)生的壞賬損失經(jīng)總經(jīng)理審批，然后交董事長或其授權(quán)人審批，酒樓財務(wù)會計再進行相應(yīng)的賬務(wù)處理，計入管理費用。二、其他應(yīng)收款1、其他應(yīng)收款是酒樓除應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款以外的其他各種應(yīng)收暫付款項，包括：各種賠款、罰款、存出保證金，應(yīng)向職工收取的各種墊付款項等。2、酒樓發(fā)生的其他應(yīng)收款應(yīng)及時、準確作賬務(wù)處理，并注意催收，其他應(yīng)收款占用時間應(yīng)自發(fā)生之日起30日內(nèi)收回。涉及應(yīng)收職工個人的款項不能按時收回的，應(yīng)從職工當(dāng)月個人的工資中扣回。三、內(nèi)部掛賬

25、及免單的處理1、系統(tǒng)內(nèi)各單位消費含掛賬，按8.8折(僅指菜品)計價；系統(tǒng)內(nèi)個人消費含掛賬，按8.5折(僅指菜品)計價。2、總經(jīng)理享有免單權(quán)，但需注明具體事由，每月由財務(wù)部將總經(jīng)理免單明細交董事會審查。報銷制度1、報銷人員將有關(guān)發(fā)票粘貼附在“費用報銷單或“貨款結(jié)算憑據(jù)后，小張票據(jù)如車票應(yīng)按面值大小分類呈魚鱗狀附在粘貼聯(lián)上，大張票據(jù)不能膠水粘貼，用大頭針或回形針別好為宜。2、根據(jù)原始單據(jù)分類按規(guī)定如實正確填寫“費用報銷單或“貨物結(jié)算憑據(jù)，由部門負責(zé)人審查并簽署意見后交財務(wù)會計審核其附件及內(nèi)容的完整性、票據(jù)的合法性、填寫的標(biāo)準性等，再交總經(jīng)理審核并簽署報銷意見：“同意報銷支付、“同意報銷支付多少元、

26、“不同意報銷支付字樣?？偨?jīng)理簽字時，不得只簽姓名，不簽意見。3、財務(wù)會計有權(quán)對違規(guī)超支費用和不真實的票據(jù)不予報銷。4、出納憑上述簽字齊備的“費用報銷單或“貨款結(jié)算憑據(jù)支付貨幣資金。5、總經(jīng)理報銷費用必須經(jīng)董事長或董事長授權(quán)人簽字認可，其所報銷費用不得讓他人代報，否那么財務(wù)室有權(quán)不予報銷；總經(jīng)理助理報銷費用，必須經(jīng)總經(jīng)理簽字認可，否那么不予報銷。假設(shè)有違反，對報銷人、出納各處以報銷金額20%但不低于50元/人的罰款，并退回違規(guī)所得。財務(wù)規(guī)章制度5一、現(xiàn)金管理制度1.現(xiàn)金借款需由經(jīng)手人填寫“借款申請單，經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務(wù)支取。2.凡借現(xiàn)金1000元以上的必須提前與出納約定，以便提前準備。3.勞務(wù)

27、工資發(fā)放時間定為每月二十五日。4.每天所收現(xiàn)金要嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，于當(dāng)天下班之前交財務(wù)出納統(tǒng)一管理，不準挪用。二、支票管理制度1.支票必須符合以下要求方能收取不能撕毀，破損或涂改。簽發(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫;簽發(fā)單位印簽完整清楚;支票右上部應(yīng)有交換行號;加密的支票應(yīng)提供密碼。支票有效期為十天，對于已填好的支票，必須檢查大小寫金額是否相符，收款單位、日期、用途填寫是否正確。2.使用支票需由經(jīng)手人填寫“支票借款申請單，經(jīng)工程經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財務(wù)辦理支票領(lǐng)用手續(xù)。支票領(lǐng)出后十天內(nèi)持發(fā)票到財務(wù)報銷，如不及時報銷，出納有權(quán)拒發(fā)新的支票。3.100元以上的費用支出，原那么上以支票

28、結(jié)算為主，領(lǐng)用支票后應(yīng)妥善保管，不得喪失，如由于責(zé)任心不強喪失支票，損失由個人負責(zé)。三、費用申請及報銷1.凡經(jīng)銷部開支費用需在總經(jīng)理審批后送達財務(wù)前方可申請工程開支費用。2.購置日用品、辦公費用需的發(fā)票經(jīng)理簽字，報財務(wù)審核并由財務(wù)負責(zé)報總經(jīng)理審批后予以領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。3.工程費用的報銷：必須在原始發(fā)票反面注明事由、由經(jīng)手人簽字后報財務(wù)審核并由財務(wù)負責(zé)報總經(jīng)理審批后予以報銷。4.差旅費報銷由報銷人按公司差旅費報銷規(guī)定填寫“差旅費報銷單，經(jīng)出納審核后報工程經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字,由財務(wù)負責(zé)報總經(jīng)理審批后予以報銷。未能在規(guī)定時間內(nèi)報銷的，不預(yù)支付下一次差旅借款;如特殊原因?qū)е掳l(fā)生的費用超出差旅費報銷規(guī)定

29、的，需寫明原因，由部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后予以報銷。四、加班交通費及誤餐費如員工加班，員工乘由公共汽車回家，公司可根據(jù)有效報銷憑證報銷交通費。五、銷售費用申請及報銷1.銷售費用的報銷,必須在原始發(fā)票反面由經(jīng)手人簽字。報財務(wù)審核并由財務(wù)負責(zé)報總經(jīng)理審批后予以報銷。六、管理費用申請及報銷1.購置辦公用品及支付辦公費用，需有人員根據(jù)購置、審批方案，由經(jīng)手人填好現(xiàn)金或支票借款單，經(jīng)部門經(jīng)理簽字、報財務(wù)審核并由財務(wù)負責(zé)報總經(jīng)理審批后領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。財務(wù)規(guī)章制度61總 那么1、 依據(jù)?中華人民共和國會計法?、?企業(yè)會計準那么?制定本制度;2、 為標(biāo)準公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的

30、作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度;一、總那么1、 公司財務(wù)實行“方案為特征的總經(jīng)理負責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的方案內(nèi)的支付，由相關(guān)各部門總監(jiān)的書面授權(quán)，財務(wù)負責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬方案外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)，財務(wù)規(guī)章制度。2、 嚴格執(zhí)行?會計法?和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。二 、財務(wù)工作崗位職責(zé)一財務(wù)總監(jiān)職責(zé)1、 對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。2、 貫徹國家財稅政策、

31、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立標(biāo)準的財務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。3、 進行本錢費用預(yù)測、方案、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。4、 其他相關(guān)工作。二財務(wù)主管職責(zé)1、 負責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作。2、 負責(zé)對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。3、 負責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。4、 負責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。5、 嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務(wù)管理。6、 參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、方案、核算

32、、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。7、 組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支方案、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對本錢費用進行控制、分析及考核。10、 負責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。11、 參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。12、 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。三會計職責(zé)1、 按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時;2、 發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報;3、 會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計

33、檔案的保存和管理工作;4、 完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。四出納職責(zé)1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。三、現(xiàn)金管理制度1、 所有現(xiàn)金收支由公司出納負責(zé)。2、 建立和健全?現(xiàn)金日記帳?簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實相符。3、 庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。4、 出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的?支票回收登記表?，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、

34、會計各留存一聯(lián)。5、 任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規(guī)定)。6、 收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報銷。四、支票管理1、 支票的購置、填寫和保存由出納負責(zé)。2、 建立和健全?銀行存款日記帳?簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后。3、 出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的?支票回收登記表?，由繳款人在右下角簽名后，交

35、繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。4、 支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單 ，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、 財務(wù)主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理簽字后出納方可開出。5、 所開出支票必須填寫收款單位名稱。6、 所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。五、印鑒的保管1、銀行印鑒必須分人保管。2、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)總監(jiān)和出納負責(zé)保管。六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查1、 出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報告表，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。2、 出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳

36、的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行檢查核對。3、 其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。財務(wù)規(guī)章制度7第一節(jié) 財務(wù)管理制度第一條 總那么1、為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財務(wù)管理體系。根據(jù)?中華人民共和國會計法?、?企業(yè)會計準那么?、?企業(yè)會計制度?特規(guī)定本財務(wù)管理制度。2、本管理制度適用于公司所有人員在財務(wù)會計工作中必須認真執(zhí)行本管理制度。第二條 會計機構(gòu)、會計人員的管理1、公司設(shè)立方案財務(wù)部作為會計機構(gòu)。方案財務(wù)部職責(zé)：在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負責(zé)全公司的財務(wù)管理工作和會計核算工作;包括財務(wù)人員的管理，指導(dǎo)檢查各獨立核算工作，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)

37、籌集資金、合理分配使用資金，做好與倉庫部的對賬工作。指導(dǎo)倉庫保管建帳、對賬。制定本錢管理制度，做好財務(wù)分析工作。為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息資料，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。2、各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件，持證上崗。3、原材料庫、產(chǎn)成品庫的核算工作，由工作負責(zé)人負責(zé)業(yè)務(wù)管理倉庫保管員、統(tǒng)計員的調(diào)換工作，由方案財務(wù)部會同有關(guān)部門辦理交接手續(xù)。4、財務(wù)會計人員、倉庫保管員;實行定崗、定人、定責(zé)制度。第三條 流動資產(chǎn)的管理流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收賬款及預(yù)付款、其他應(yīng)收款、存貨等。(一)現(xiàn)金管理1、現(xiàn)金出納要認真執(zhí)行?現(xiàn)金管理暫行規(guī)定?和有關(guān)?現(xiàn)金管理規(guī)定?要嚴格控制費用報銷和個人借款、對外付款等實行總

38、經(jīng)理一支筆簽字批準制度。要有經(jīng)辦人員簽字和部門負責(zé)人審核并注明用途?？偨?jīng)理外出或因工作經(jīng)營急需等特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人也可簽批，但是總經(jīng)理回來后補辦有關(guān)手續(xù)。2、出納人員不得兼管有關(guān)債權(quán)、收入、費用的賬務(wù)登記工作和會計檔案的管理工作。3、收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法;報銷的憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不標(biāo)準的憑證報銷各項費用憑證經(jīng)審核前方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。4、日記賬要逐日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對。月末與總賬相核對。出現(xiàn)長短款且無法查明原因的長款歸公，短款由責(zé)任人賠償。5、有關(guān)人員因公外出差時要做好出差登記，方可到方案財務(wù)部預(yù)借差旅費。出差回來后的三天內(nèi)及時到

39、方案財務(wù)部結(jié)算，做到一次一清不允許跨月結(jié)算和幾個地方混合結(jié)算，對于前帳未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計收利息并扣發(fā)工資。6、企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)量大小核定合理的庫存現(xiàn)金額20 xx元(一天零用量)，當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保財產(chǎn)平安。7、企業(yè)職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允許職工長期占用企業(yè)資金。要做到上一張借條不清下一張借條不借，各種借款條月底必須入賬，以便及時處理賬務(wù)。(二) 銀行存款管理1、會計人員要認真執(zhí)行?銀行結(jié)算方法的暫行規(guī)定?，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒由兩人分開保管。2、財務(wù)人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批

40、準，手續(xù)齊備。不準攜帶空白支票外出，確保攜帶空白支票外出者，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準。辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，要建立支票領(lǐng)用登記薄?？瞻字北仨毺顚懭掌诓⒃陬A(yù)計金額位畫人民幣符號，因使用支票不當(dāng)造成公司損失時，應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任。攜帶空白支票辦理結(jié)算后，要在當(dāng)天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到方案財務(wù)部及時結(jié)算，不準將空白支票留存其他單位，凡前帳未清者不準再領(lǐng)用支票。3、銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達賬項。出現(xiàn)長期未達賬項時要查明原因，上報領(lǐng)導(dǎo)。(三) 應(yīng)收賬款及預(yù)付款的管理1、企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收賬款明細分類。即按債務(wù)人的具體名稱

41、設(shè)置登記明細分類帳，不準一籠統(tǒng)的地名來代替、應(yīng)收賬款的發(fā)生和確認必須有索取價款憑據(jù)(包括合同、收到條、欠款條以及經(jīng)辦人員的保證書等)。2、方案財務(wù)部門要會同供應(yīng)商、銷售部門建立健全的銷售商、供應(yīng)商的戶口檔案。3、各項債權(quán)、債務(wù)要定期進行清理核對，每年最少一次發(fā)函或派人核對，每季度末要編制賬齡分析表，并上報總經(jīng)理。對發(fā)生的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項，按照誰經(jīng)辦誰回收的原那么，損失者或已采取各種必要措施確定無法收回的壞賬損失，由當(dāng)事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時處理賬務(wù)。4、收回的貨款要及時上交財務(wù)，如發(fā)生貨款已被私自挪用不交者交司法部門處理。5、企業(yè)要嚴格控制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借

42、款，健全借款的審批制度，職工調(diào)離時方案財務(wù)部應(yīng)當(dāng)與其他部門搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作。6、支付預(yù)付賬款必須有合同，協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預(yù)付賬款時必須經(jīng)辦人簽字，經(jīng)總經(jīng)理批準前方可付款(假設(shè)總經(jīng)理出差可 告知，得到允許前方可辦理預(yù)付款手續(xù)，等總經(jīng)理回來后補齊手續(xù))，并同時向方案財務(wù)部提供有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)材料。(四)存貨管理1、存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計量的為企業(yè)工作經(jīng)營效勞的流動資產(chǎn)。主要包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品;原材料主要包括：主要原材料如：板材、鋼材、鋼管風(fēng)機等;輔助材料如：螺栓、螺帽等;備品、備件、等等;福利勞保類如：掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等;

43、其他類。2、存貨的計價，按實際本錢計價;3、原材料的購入價格包括：買價、裝卸費、包裝費、運輸途中的損耗、入庫前的挑選費，市外運輸費、保險費及繳納的稅費等。4、原材料的出庫以加權(quán)平均法計算出庫材料的本錢。(五) 原材料的購入原材料的購入必須持有工作或倉庫、供應(yīng)部門的購物申請單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準前方可到方案財務(wù)部借款。嚴禁無方案采購，超定額庫存。1、物資管理部按采購申請單所購材料送達部門后，須持總經(jīng)理簽字或總經(jīng)理委托授權(quán)人簽字后得以采購。購回商品后持購貨發(fā)票、購銷合同(協(xié)議)、合格證書等同工作使用部門負責(zé)人進行質(zhì)量檢驗，檢驗合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗報告單隨發(fā)票到倉庫部門辦理入庫手續(xù)。2、倉庫部門在將材

44、料驗收入庫前，應(yīng)詳細核對發(fā)票所載名稱規(guī)格型號、數(shù)量與實際是否相符，同時對照檢驗單驗收確認，經(jīng)檢驗合格前方可驗收入庫，填制材料驗收入庫單，并對無品牌的配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號。3、材料驗收入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫部門記賬憑證;一聯(lián)隨發(fā)票及采購單經(jīng)總經(jīng)理審批后到方案財務(wù)部處理賬務(wù);一聯(lián)供貨方證明。4、對于貨以到發(fā)票未到的材料，倉庫部門可以根據(jù)檢驗單辦理臨時入庫，做好入庫材料臺賬登記工作，填制好一式三聯(lián)的估價入庫單。倉庫留存一聯(lián)據(jù)以入賬，一聯(lián)交財務(wù)處理賬務(wù)，月初用紅字入庫單沖回估價入庫，待發(fā)票到達時填制正式入庫單。(六) 材料出庫管理1、工作部門根據(jù)工作方案和工程預(yù)算用料，開具領(lǐng)料單

45、，由負責(zé)人填制內(nèi)容要全面、真實、準確，領(lǐng)料單用途要根據(jù)工作方案填清產(chǎn)品批號，作為歸集本錢費用的依據(jù)，領(lǐng)料單一式三聯(lián)，本錢會計一聯(lián)、財務(wù)一聯(lián)、倉庫一聯(lián)，超出預(yù)算或方案的用料由工作部負責(zé)人簽批，月底報總經(jīng)理審批。2、月末本錢會計根據(jù)材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表，倉庫部門編制材料出庫匯總表，車間、倉庫與方案財務(wù)部都要對賬，并核對相符。3、產(chǎn)品入庫管理，車間產(chǎn)成品工作完畢要會同倉庫、質(zhì)監(jiān)部門填制檢驗合格單，倉庫據(jù)以填制產(chǎn)品入庫單。產(chǎn)成品入庫單一式三聯(lián)(注明工作批號)一聯(lián)倉庫記賬;一聯(lián)送交財務(wù);一聯(lián)送交本錢會計據(jù)以核算工資等各項考核指標(biāo)。4、產(chǎn)品出庫管理，倉庫部門根據(jù)蓋有財務(wù)本錢會計專用章的發(fā)貨單或提貨

46、聯(lián)據(jù)以發(fā)貨同時在出門聯(lián)簽字，保衛(wèi)人員只有見到蓋有本錢會計專用章并且有倉庫人員簽字的出門聯(lián)方方可對車輛與運輸貨車檢查放行。月末時由保衛(wèi)人員將提貨聯(lián)、出門聯(lián)匯總，于每月30日前到方案財務(wù)部核對相符后據(jù)以存檔。5、倉庫部門要做到見單付貨，及時登記有關(guān)賬簿，設(shè)立材料、產(chǎn)品收發(fā)、存貨明細賬、暫收貨臺賬，嚴禁白條頂庫現(xiàn)象。6、月末在產(chǎn)品的管理，月末工作部和本錢會計要搞好在產(chǎn)品或自制半本錢品的盤點登記工作，及時編制報送盤點登記表，確保月末本錢核算的真實性和準確性。7、凡大宗原材料都要簽訂購銷合同，使用票據(jù)結(jié)算，各種材料采購驗收入庫后，不管是否付款都要在入庫時填制入庫單，將發(fā)票或入庫單交財務(wù)處理賬務(wù)，以便真實

47、反映各項債務(wù)以免出現(xiàn)帳外資產(chǎn)。(七) 低值易耗品的管理1、各部門領(lǐng)用低值易耗品一律采用五、五攤銷法計入本錢費用。對于能屢次周轉(zhuǎn)使用或長期使用的低值易耗品;如辦公用品(桌、椅、檔案櫥等)、各種工具等，必須在領(lǐng)用時由部門負責(zé)人負責(zé)簽批，綜管部按部門人員進行登記，并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰使用誰負責(zé)，誰喪失誰賠償原那么。2、企業(yè)應(yīng)加強對已銷產(chǎn)成品退貨、返修制度的管理，建立完善的退貨、返修審批制度。實行退貨返修產(chǎn)品責(zé)任倒查制度，屬于工作部門、銷售部門或安裝、運輸部門、倉儲部門的責(zé)任查證屬實，落實賠償份額(原那么上責(zé)任全額賠償)。已開具增值稅發(fā)票的貨物退回的，必須有購貨方當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)開具的退貨證

48、明，否那么不予辦理退貨手續(xù)。3、企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點，最少在年中、年末進行兩次財產(chǎn)全面清查，對盤盈、盤虧或報廢的存貨，要分類填制盤盈、盤虧表，對于出現(xiàn)盤盈、盤虧的材料要及時查明原因，報總經(jīng)理批準后及時調(diào)整賬務(wù)，以保證賬實相符;對于盤虧的貨物能查明原因的由當(dāng)事人負責(zé)賠償。(八)委托加工材料的管理1、公司設(shè)置“委托加工材料會計科目核算外協(xié)加工材料本錢、加工費、運費、裝卸費等實際本錢費用。2、企業(yè)需要外加工材料時，必須辦理有關(guān)出入庫手續(xù)，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到財務(wù)本錢會計開具外出加工材料通知單，通知單一式三聯(lián)，財務(wù)一聯(lián)，倉庫一聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，受托單位一聯(lián)。財務(wù)、倉庫、應(yīng)設(shè)立專帳，月底核對。3、業(yè)務(wù)人員

49、到受托單位后，應(yīng)將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回交給方案財務(wù)部本錢會計。4、外出材料加工完畢后，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員持發(fā)票到使用部門檢驗后由倉庫部門辦理委托加工材料驗收入庫手續(xù)，然后持有關(guān)單據(jù)到方案財務(wù)部辦理報賬及核銷事宜。5、委托加工材料的買價加工費、運費以及有關(guān)稅金等計入委托加工材料本錢實際收回數(shù)量，重新計算入庫單價。6、委托加工材料原那么上要與受托單位簽訂委托加工合同(協(xié)議)以明確價格、質(zhì)量、交期等責(zé)任。7、氧氣、乙炔等出入庫手續(xù)，按原材料的有關(guān)出入庫手續(xù)辦理。8、因特殊原因臨時借用工具或材料，屬工作用，由工作負責(zé)人簽批。不得帶出大門以外，需帶出時需注明用途、經(jīng)辦人、地址、及歸還日期

50、。因業(yè)務(wù)需要或其他非工作需要材料出庫實行總經(jīng)理簽批制。第四條 本錢費用的核算管理(一) 本公司按照制造本錢法核算產(chǎn)品本錢;(二) 本公司產(chǎn)品按工程訂單工作，以工作部下發(fā)的工作通知單為核算依據(jù)。(三) 核算方法結(jié)合分步法進行本錢核算;(四) 工作部要與方案財務(wù)部積極配合，產(chǎn)品工作通知單應(yīng)按購貨單位、產(chǎn)品規(guī)格、型號下發(fā)工作批號。車間負責(zé)人以工作批號填制領(lǐng)料單來領(lǐng)用原材料，月末以工作批號為根本單匯總原材料和人工的消耗，制定有效措施將工資與產(chǎn)量、質(zhì)量聯(lián)系起來提高勞動效率，降低材料和人工的消耗，逐步實行目標(biāo)本錢管理，加強對本錢的比較與分析，為創(chuàng)造一個高效、低耗的企業(yè)奠定良好的根底。(五) 本錢與費用要按

51、權(quán)責(zé)發(fā)生制原那么進行計提，要正確劃分和核銷各項本錢費用，嚴格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求跨期使用攤銷賬戶(待攤費用、預(yù)提費用)(六) 企業(yè)制定合理完善的定額費用和報銷制度，本企業(yè)的管理費用、銷售費用、財務(wù)費用都要按規(guī)定進行明細分類核算，并進入當(dāng)期損益。(七) 有關(guān)費用報銷程序按照財務(wù)報銷制度執(zhí)行;(八)已銷售產(chǎn)品的降價，必須由總經(jīng)理等有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批前方可到方案財務(wù)部辦理出、沖賬手續(xù)。第五條 財務(wù)報表、會計科目和發(fā)票的管理(一) 根據(jù)會計工作一致性和可比性原那么，本公司結(jié)賬時間為每月30日下午4：30分為結(jié)賬時間，資產(chǎn)負債和損益表及有關(guān)附注報表應(yīng)于次月8號前上報公司總經(jīng)理及有關(guān)部門。(二)企業(yè)內(nèi)部各分公

52、司，應(yīng)分別獨立核算，自負盈虧,各企業(yè)之間要實行嚴格的財務(wù)制度，嚴禁混報亂報費用現(xiàn)象。企業(yè)之間往來帳可設(shè)“內(nèi)部往來科目核算有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)企業(yè)的資金、物資往來要辦理有關(guān)轉(zhuǎn)賬手續(xù)(三) 公司所有購進貨物，原那么上200元以上都要取得增值稅專用發(fā)票，支付水電費、運輸費用和維修費盡量取得專用發(fā)票結(jié)算，不得白條頂替。(四) 企業(yè)收入庫單、收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)采取領(lǐng)用登記制度，用完的有關(guān)單據(jù)存根及時交回方案財務(wù)部，方案財務(wù)部要認真檢查，憑就本領(lǐng)用新本不得亂領(lǐng)用有關(guān)單據(jù)。(五) 銷貨發(fā)票(含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、)要專人到稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取，開票、制單、保管、登記實行專人負責(zé)制。方案財務(wù)部門要建立健全有關(guān)票據(jù)的登記制度

53、，嚴禁向非購貨單位開具發(fā)票。第六條 會計檔案管理(一) 方案財務(wù)部要搞好會計檔案的管理工作，財務(wù)應(yīng)于每月月末將有關(guān)會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。(二) 方案財務(wù)部建立會計檔案目錄，嚴格檔案調(diào)閱手續(xù)。(三) 企業(yè)財務(wù)人員、保管員調(diào)開工作時必須辦理會計檔案移交手續(xù)、移交清單分清前后責(zé)任，確保會計檔案的連續(xù)完整。(四)會計檔案的保管年限：1、會計憑證類 15年2、現(xiàn)金、銀行存款賬簿 20年3、輔助賬簿 15年4、固定資產(chǎn) 5年5、季度財務(wù)報告 3年6、年度財務(wù)報表(決算) 永久7、會計移交清冊 15年8、會計檔案保管清冊 永久第七條 附那么 本管理制度由公司方案財務(wù)部負責(zé)解釋第二節(jié)

54、費用報銷制度第一條 為了公司日常費用管理力度，確保公司各部門更好開展工作，有效節(jié)約本錢，特制定本制度。第二條 部門職責(zé)1、方案財務(wù)部：根據(jù)留存的各部門管理費用的范圍、額度，對費用申請單、報銷憑證進行審核，辦理現(xiàn)金預(yù)借、報銷或付款。2、銷售部：應(yīng)對本部門管理費、差旅費的申請及報銷進行初審，其中涉及到的辦公費用、員工費用、車輛費用，由行政后勤部復(fù)審后交方案財務(wù)部審核報銷，其余直接由方案財務(wù)部審核報銷。3、行政后勤部：負責(zé)辦公費用、員工費用及車輛費用的復(fù)審及制定相關(guān)管理方法。辦公費用包括通訊費、辦公用品費、房屋租金、水電雜費、保險費等;員工費用包括培訓(xùn)費、招聘費、工作餐費、加班補貼、異地工作補貼等;

55、車輛費用包括車輛修理費、油費、養(yǎng)路費、車輛保險費、驗車費等。第三條 審批權(quán)限費用審批分為申請審批和報銷審批。1、技術(shù)部門申請審批1)人民幣300元以內(nèi)(含300元)，須由部門長簽字、總監(jiān)最終審批。2)人民幣300-3000元(含3000元)，須由部門長初審、分總監(jiān)最終審批。3)人民幣3000-5000元(含5000元)，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理助理最終審批。4)人民幣5000元以上，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理最終審批。2、后勤部門申請審批1)人民幣300元以內(nèi)(含300元)，須由部門長簽字、總監(jiān)最終審批。2)人民幣300-20 xx元(含20 xx元)，須由部門長初審、分

56、總監(jiān)最終審批。3)人民幣20 xx-5000元(含5000元)，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理助理最終審批。4)人民幣5000元以上，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理最終審批。3、技術(shù)部門報銷審批1)人民幣300元以內(nèi)(含300元)，須由部門長簽字、總監(jiān)最終審批。2)人民幣300-3000元(含3000元)，須由部門長初審、分總監(jiān)最終審批。3)人民幣3000-5000元(含5000元)，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理助理最終審批。4)人民幣5000元以上，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理最終審批。4、2、后勤部門報銷審批1)人民幣300元以內(nèi)(含300元)，須由部門長簽字、

57、總監(jiān)最終審批。2)人民幣300-20 xx元(含20 xx元)，須由部門長初審、分總監(jiān)最終審批。3)人民幣20 xx-5000元(含5000元)，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理助理最終審批。4)人民幣5000元以上，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理最終審批。第四條 費用報銷流程1、費用發(fā)生均應(yīng)事先申請，按各類費用具體管理方法的要求填寫?費用申請單?，由費用發(fā)生部門或分管總監(jiān)對所轄范圍先進行申請審批。2、費用申請需辦理現(xiàn)金預(yù)借的及申請轉(zhuǎn)賬支票的，填寫?借款單?;連同?費用申請單?由方案財務(wù)部審核，方案財務(wù)部按上述審批權(quán)限授權(quán)審批后辦理借款。3、差旅費：員工出差需事先填寫?出差申請單?，

58、經(jīng)部門或分管總監(jiān)進行申請審批, 并按費用審批程序授權(quán)審批后辦理預(yù)借現(xiàn)金。4、應(yīng)酬費：員工對外發(fā)生的交際應(yīng)酬費，應(yīng)事先填寫?招待客人申請單?，經(jīng)部門或分管總監(jiān)批準前方可進行。5、培訓(xùn)費：由申請培訓(xùn)部門申報預(yù)算，并經(jīng)部門負責(zé)人或分管總監(jiān)進行申請審批，借款或報銷時憑批件辦理。6、車輛費用：車輛修理費、油費、養(yǎng)路費、車輛保險費、車輛稅金、驗車費等車輛費用需要行政總監(jiān)審批。第五條 費用審核1、費用經(jīng)辦人原那么上應(yīng)在費用產(chǎn)生后的5個工作日內(nèi)填制報銷憑證，履行報銷手續(xù)，當(dāng)月費用在每月28日辦理報銷，特殊情況可另行處理。2、現(xiàn)金報銷需填寫?費用報銷單?，并附真實、合法、完整的原始憑證(在反面注明人員、用途、原

59、因和發(fā)生的時間)，如有費用申請，應(yīng)附經(jīng)批準的?費用申請單?。3、報銷憑證根據(jù)對應(yīng)的金額，依照相應(yīng)的審批權(quán)限，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后，方可提交報銷。經(jīng)本部門審核或經(jīng)管理部門復(fù)審的報銷憑證，可提交方案財務(wù)部門審核報銷。4、費用審核原那么上應(yīng)在收到報銷憑證3個工作日內(nèi)完成，審核完畢由審核人簽名。5、審核內(nèi)容包括：費用報銷是否經(jīng)費用產(chǎn)生部門長審核、分管總監(jiān)審批;需管理部門復(fù)審的費用是否已經(jīng)審核;報銷內(nèi)容是否符合公司規(guī)定，報銷憑證是否真實、合法、完整，內(nèi)容是否真實、書寫標(biāo)準、金額準確、印章齊全的要求;審批權(quán)限是否在合法授權(quán)范圍及額度內(nèi)。6、在審核中發(fā)現(xiàn)手續(xù)不完備，憑證缺失、填寫錯誤等不符處，審核部門應(yīng)退回

60、，由經(jīng)辦人補辦后重新提交審核。第六條 差旅費報銷1、出差費用使用公司?差旅費報銷單?，按照費用工程：機車船費、住宿費、公交費、其他雜費等分類。2、差旅費報銷單應(yīng)正確填寫出差日期、路線、乘坐工具、各項補貼、金額及其他工程，報銷所附票據(jù)，必須保存有效日期即始發(fā)和終止時間。3、員工出差回公司三天內(nèi)必須報銷賬目。報銷單據(jù)填寫后先由部門部長審核簽字，再送財務(wù)審核無誤后經(jīng)總經(jīng)理簽批后到出納員報銷結(jié)算。第七條 原材料采購報銷1、原材料采購需先填寫采購方案或借款單，報請總經(jīng)理簽批后，財務(wù)方可辦理(予付貨款)付款。2、原材料采購?fù)戤吅笮鑲}庫保管員驗收入庫，經(jīng)手人持原材料入庫單及發(fā)票到財務(wù)辦理結(jié)算或付款。第八條