《財(cái)政與稅務(wù)》復(fù)習(xí)題

1、財(cái)政與稅務(wù)復(fù)習(xí)題（15.4） 考試題型一、單項(xiàng)選擇題：15分二、多項(xiàng)選擇題：10分三、填空題：10分四、名詞解釋：15分五、簡(jiǎn)答題：30分或36分六、計(jì)算題：14分或20分第一章 財(cái)政概論一、單項(xiàng)選擇題1、財(cái)政分配的對(duì)象是（ D ）。A、剩余產(chǎn)品 B、社會(huì)總產(chǎn)品 C、國(guó)民收入 D、一部分社會(huì)總產(chǎn)品2、財(cái)政的本質(zhì)特征不包括（ B ）。A、強(qiáng)制性 B、固定性 C、補(bǔ)償性 D、無(wú)償性3、在西方財(cái)政學(xué)中，被人們奉為資本主義財(cái)政第一職能的是（ A ）。A、資源配置 B、收入分配 C、穩(wěn)定經(jīng)濟(jì) D、監(jiān)督調(diào)節(jié)二、多項(xiàng)選擇題1、財(cái)政的本質(zhì)特征包括（ ACDE ）。A、強(qiáng)制性 B、固定性 C、補(bǔ)償性 D、無(wú)償性

2、 E、非營(yíng)利性2、財(cái)政的基本職能包括（ ABE ）。A、配置資源職能 B、公平收入職能 C、收入分配職能 D、監(jiān)督調(diào)節(jié)職能 E、穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)職能三、填空題1、主張財(cái)政是以國(guó)家為主體的分配活動(dòng)和分配關(guān)系，即財(cái)政是國(guó)家集中性的分配的是（國(guó)家分配說(shuō)）。2、財(cái)政分配活動(dòng)的主體是（國(guó)家）。3、財(cái)政產(chǎn)生的物質(zhì)基礎(chǔ)是（剩余產(chǎn)品出現(xiàn)）。4、資源配置的方式有兩種，一種是（市場(chǎng)方式），另一種是（國(guó)家干預(yù)方式）。5、市場(chǎng)方式下資源配置主要是通過(guò)（價(jià)格信號(hào)）調(diào)節(jié)生產(chǎn)和需求。四、名詞解釋1、財(cái)政P3 2、資源配置 P11五、簡(jiǎn)答題1、如何理解財(cái)政的概念？P3-42、財(cái)政的含義及其本質(zhì)特征。P3、4-53、財(cái)政的含義及其基本

3、職能。P3、11-134、財(cái)政的資源配置職能的范圍。P12第二章 財(cái)政收支概論一、單項(xiàng)選擇題1、財(cái)政收入小于財(cái)政支出稱為（ B ）。A、財(cái)政盈余 B、財(cái)政赤字 C、財(cái)政平衡 D、通貨膨脹2、國(guó)家憑借政治權(quán)力取得的最古老的財(cái)政收入形式是（ D ）。A、預(yù)算收入 B、經(jīng)常性收入 C、國(guó)有經(jīng)濟(jì)收入 D、稅收收入3、國(guó)家機(jī)構(gòu)本身為履行其管理職能進(jìn)行相關(guān)活動(dòng)而發(fā)生的費(fèi)用是（ C ）。A、社會(huì)發(fā)展與保障支出 B、經(jīng)濟(jì)發(fā)展支出 C、行政支出 D、國(guó)防支出4、國(guó)家直接用于社會(huì)救濟(jì)、補(bǔ)貼等方面的財(cái)政支出為（ B ）。A、購(gòu)買支出 B、轉(zhuǎn)移支出 C、無(wú)償性支出 D、有償性支出5、稅收收入占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比例稱為（

4、 A ）。A、宏觀稅負(fù)率 B、剩余產(chǎn)品率 C、財(cái)政集中率 D、稅率6、在總需求不變的條件下，財(cái)政支出對(duì)經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)作用被抵消，即產(chǎn)生所謂的（ A ）。 A、擠出效應(yīng) B、收入效應(yīng) C、支出效應(yīng) D、赤字效應(yīng)7、決定財(cái)政支出性質(zhì)的是（ B ）。A、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平 B、國(guó)家職能 C、社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展政策 D、財(cái)政收入結(jié)構(gòu)8、適用于效益是經(jīng)濟(jì)的有形的可以用貨幣衡量的支出項(xiàng)財(cái)政支出效益評(píng)價(jià)方法是（ C ）。A、最低費(fèi)用法 B、公共勞務(wù)收費(fèi)法 C、成本效益分析法 D、目標(biāo)控制法二、多項(xiàng)選擇題1、非稅收收入包括（ ABCDE ）。A、國(guó)有企業(yè)上繳利潤(rùn)收入B、國(guó)有資產(chǎn)收入C、債務(wù)收入 D、收費(fèi)收入 E、基金收入2、

5、中央收入包括（ ABCDE ）。A、中央的稅收 B、中央政府所屬企業(yè)的國(guó)有資產(chǎn)收益 C、國(guó)債收入 D、中央和地方共享收入中的中央分成收入 E、地方政府向中央政府的上解收入 3、財(cái)政支出按照國(guó)家職能分為（ ABCD ）。A、行政支出 B、國(guó)防支出 C、經(jīng)濟(jì)發(fā)展支出 D、社會(huì)發(fā)展與保障支出 E、國(guó)家投資支出4、影響財(cái)政收入結(jié)構(gòu)的因素包括（ ABCE ）。A、社會(huì)形態(tài) B、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平 C、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu) D、國(guó)家職能范圍 E、經(jīng)濟(jì)體制5、影響財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的因素包括（ ABE ）。A、國(guó)家職能 B、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平 C、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu) D、經(jīng)濟(jì)體制 E、社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展政策6、財(cái)政支出效益評(píng)價(jià)的方法包括（ ACE ）。

6、A、成本效益分析法 B、綜合平衡分析法 C、最低費(fèi)用法 D、最高效率法 E、公共勞務(wù)收費(fèi)法三、填空題1、財(cái)政收入包括（預(yù)算收入）和（預(yù)算外收入）兩大部分。2、提交人民代表大會(huì)審議通過(guò)的那部分財(cái)政收入為（預(yù)算收入）。3、財(cái)政支出包括（預(yù)算支出）和（預(yù)算外支出）兩大部分。4、提交人民代表大會(huì)審議通過(guò)的那部分財(cái)政支出為（預(yù)算支出）。5、財(cái)政收入按其形式劃分為（稅收收入）和（非稅收收入）。6、財(cái)政收入按管理權(quán)限可以分為（中央收入）和（地方收入）。7、財(cái)政支出按是否直接構(gòu)成當(dāng)期總需求分為（ 購(gòu)買性支出）和（轉(zhuǎn)移性支出）。8、影響財(cái)政收入占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值比重的因素有兩個(gè)：（ 剩余產(chǎn)品率）和（財(cái)政集中率）。9

7、、財(cái)政支出管理工作的目標(biāo)是追求經(jīng)濟(jì)效益（最大化 ）。10、凡是可以買賣的公共勞務(wù)都可以用（公共勞務(wù)收費(fèi)法）來(lái)定價(jià)。四、名詞解釋1、財(cái)政收入 P15 2、財(cái)政支出 P15 3、財(cái)政收入規(guī)模P21 4、財(cái)政支出規(guī)模P255、財(cái)政收入結(jié)構(gòu)P29 6、財(cái)政支出結(jié)構(gòu)P34五、簡(jiǎn)答題1、財(cái)政收入的分類。P17-182、財(cái)政支出的分類。P19-203、財(cái)政收入規(guī)模的含義及其影響因素。P21、24-254、財(cái)政支出規(guī)模的含義及其影響因素。P25、27-285、財(cái)政收入結(jié)構(gòu)的含義及其影響因素。P29、336、財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的含義及其影響因素。P34、37-38第三章 稅收收入（上）一、單項(xiàng)選擇題1、無(wú)法轉(zhuǎn)嫁的稅收

8、是（ C ）。A、價(jià)內(nèi)稅 B、價(jià)外稅 C、直接稅 D、間接稅2、稅法規(guī)定的征稅的目的物是（ B ）。A、納稅人 B、課稅對(duì)象 C、稅目 D、稅源3、稅收的直接作用點(diǎn)是（ A ）。A、課稅對(duì)象 B、納稅人 C、負(fù)稅人 D、稅源4、具體規(guī)定一個(gè)稅種的征稅范圍，體現(xiàn)稅的廣度的是（ C ）。A、稅源 B、稅率 C、稅目 D、納稅環(huán)節(jié)5、稅收制度的核心是（ C ）。A、稅種 B、稅目 C、稅率 D、稅法6、比例稅率一般適用于（ B ）。A、所得課稅 B、商品課稅 C、勞務(wù)課稅 D、行為課稅7、把課稅對(duì)象數(shù)額按大小分成若干個(gè)不同等級(jí)的部分，對(duì)每個(gè)等級(jí)部分分別規(guī)定相應(yīng)的稅率，各等級(jí)分別計(jì)算稅額，一定數(shù)額的課

9、稅對(duì)象同時(shí)使用幾個(gè)稅率，這樣的稅率的是（ C ）。A、累進(jìn)稅率 B、全額累進(jìn)稅率 C、超額累進(jìn)稅率 D、行業(yè)差別比例稅率8、征稅成本居各種稅之首的是（ B ）。A、增值稅 B、所得稅 C、消費(fèi)稅 D、關(guān)稅9、稅收發(fā)揮經(jīng)濟(jì)杠桿作用的著力點(diǎn)是（ C ）。A、稅目 B、稅率 C、稅收負(fù)擔(dān) D、稅制結(jié)構(gòu)10、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的最典型和最普遍的形式是（ A ）。A、前轉(zhuǎn) B、后轉(zhuǎn) C、混轉(zhuǎn) D、消轉(zhuǎn)二、多項(xiàng)選擇題1、稅收的基本特征有（ ACD ）。A、強(qiáng)制性 B、補(bǔ)償性 C、無(wú)償性 D、固定性 E、營(yíng)利性2、現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅主要有（ ABCE ）。A、增值稅 B、消費(fèi)稅 C、營(yíng)業(yè)稅 D、土地增值稅 E、關(guān)稅3、稅收公

10、平原則要求（ ADE ）。A、稅收負(fù)擔(dān)公平 B、稅收橫向公平 C、稅收縱向公平 D、稅收經(jīng)濟(jì)公平 E、稅收社會(huì)公平4、稅收制度的構(gòu)成要素通常有（ ABCDE ）。 A、納稅人 B、課稅對(duì)象 C、稅率 D、納稅環(huán)節(jié) E、納稅期限 5、影響稅收負(fù)擔(dān)的因素有（ ADE ）。A、經(jīng)濟(jì)因素 B、社會(huì)因素 C、法律因素 D、稅制因素 E、非正常因素6、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式有（ ABCDE ）。A、前轉(zhuǎn) B、后轉(zhuǎn) C、混轉(zhuǎn) D、消轉(zhuǎn) E、稅收資本化三、填空題1、稅收的強(qiáng)制性特征體現(xiàn)于（依法征稅）。2、價(jià)內(nèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是（含稅價(jià)格）。3、最終負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人是（負(fù)稅人）。4、稅收制度的基本要素是（課稅對(duì)象）。5

11、、稅目的確定一般采?。信e法）和（概括法）兩種方法。6、反映征稅深度的稅收要素是（稅率）。7、流轉(zhuǎn)稅的納稅期限最長(zhǎng)不超過(guò)（1個(gè)月 ）。8、在征稅對(duì)象數(shù)額中免于征稅的數(shù)額是（免征額）。9、納稅人拒不按照稅法履行納稅義務(wù)的行為是（抗稅 ）。10、復(fù)合稅制結(jié)構(gòu)類型一般根據(jù)（主體稅種）確定。四、名詞解釋1、稅收收入P42 2、流轉(zhuǎn)稅 P44 3、所得稅P44 4、稅收效率 P455、稅收制度P48 6、稅收負(fù)擔(dān)P59 7、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁P60 五、簡(jiǎn)答題1、稅收收入的含義及其基本特征。P42、432、稅收的類型。P43-453、稅收公平原則的內(nèi)涵。P474、稅收制度的含義及稅收要素。P48、48-52第四章

12、 稅收收入（下）一、單項(xiàng)選擇題1、增值稅的類型不包括（ C ）。A、生產(chǎn)型增值稅 B、收入型增值稅 C、支出型增值稅 D、消費(fèi)型增值稅2、娛樂(lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅的稅率為（ D ）。A、3% B、5% C、5%10% D、5%20%3、營(yíng)業(yè)稅的征稅對(duì)象主要是（ C ）。A、第一產(chǎn)業(yè) B、第二產(chǎn)業(yè) C、第三產(chǎn)業(yè) D、第四企業(yè)4、我國(guó)第一部個(gè)人所得稅條例頒布于（ A ）。A、1936年 B、1949年 C、1950年 D、1980年5、我國(guó)個(gè)人所得稅實(shí)行（ A ）。A、分項(xiàng)課征 B、統(tǒng)一課征 C、加成征收 D、部分征收6、對(duì)于工資、薪金所得，稅法規(guī)定采用（ B ）。A、統(tǒng)一比例稅率 B、超額累進(jìn)稅率C、差別比

13、例稅率 D、定額稅率7、對(duì)于個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，稅法規(guī)定采用（ A ）。A、五級(jí)超額累進(jìn)稅率 B、七級(jí)超額累進(jìn)稅率C、比例稅率 D、定額稅率8、對(duì)于稿酬所得，稅法規(guī)定減征（ C ）。A、10% B、20% C、30% D、50%9、按房產(chǎn)余值計(jì)稅的，房產(chǎn)稅的稅率為（ A ）。A、1.2% B、3% C、5% D、12%10、下列項(xiàng)目中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（ D ）。A、公園名勝古跡用地 B、軍隊(duì)營(yíng)房用地C、宗教寺廟人員的生活用地 D、游樂(lè)場(chǎng)用地11、契稅實(shí)行的幅度稅率為（ B ）。A、1%3% B、3%5% C、5%10% D、5%20%12、采用地區(qū)差別比例稅率的稅種是（ D ）

14、。A、營(yíng)業(yè)稅 B、資源稅 C、城鎮(zhèn)土地使用稅 D、城市維護(hù)建設(shè)稅二、多項(xiàng)選擇題1、增值稅的類型有（ BDE ）。A、建設(shè)型增值稅 B、生產(chǎn)型增值稅 C、使用型增值稅 D、收入型增值稅 E、消費(fèi)型增值稅2、營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)有（ ABCD ）。A、交通運(yùn)輸業(yè) B、建筑業(yè) C、金融保險(xiǎn)業(yè) D、郵電通信業(yè) E、加工、修理修配服務(wù)3、營(yíng)業(yè)稅的主要特點(diǎn)有（ BCDE ）。A、按增值額征稅 B、稅率低、稅負(fù)輕 C、稅率檔次少D、易于操作、方便征收 E、征稅對(duì)象主要是第三產(chǎn)業(yè)4、企業(yè)所得稅準(zhǔn)許扣除項(xiàng)目是指與取得納稅收入有關(guān)的所有必要的和正常的（ ABCD ）。A、成本 B、費(fèi)用 C、稅金 D、損失 E、罰款5

15、、資源稅的課稅對(duì)象范圍包括（ ABCDE ）。A、原油 B、鹽 C、天然氣 D、有色金屬礦原礦 E、黑色金屬礦原礦6、房產(chǎn)稅的稅率有（ AD ）。A、1.2% B、3% C、5% D、12% E、17%三、填空題1、最早開(kāi)始增值稅稅收實(shí)踐的國(guó)家是（法國(guó) ）。2、增值稅暫行條例按納稅人的經(jīng)營(yíng)規(guī)模大小及會(huì)計(jì)核算水平將其劃分為（一般納稅人）和（小規(guī)模納稅人）。3、我國(guó)現(xiàn)行增值稅實(shí)行（購(gòu)進(jìn)扣除法）。4、營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)為（營(yíng)業(yè)額 ）。5、我國(guó)現(xiàn)行消費(fèi)稅是（1994）年稅制改革新增加的水中。6、房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值和房產(chǎn)的（租金收入）。7、我國(guó)資源稅的開(kāi)征范圍目前只限于（礦產(chǎn)資源）和（鹽）。

16、8、車船使用稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅車船的（實(shí)物量）。四、名詞解釋1、增值稅P65 2、消費(fèi)稅P72 3、關(guān)稅P76 4、應(yīng)稅所得額P80 5、房產(chǎn)稅P86 6、資源稅P87五、簡(jiǎn)答題1、增值稅的含義及其類型。P65、662、增值稅的含義及其特點(diǎn)。P65、663、營(yíng)業(yè)稅的特點(diǎn)。P714、消費(fèi)稅的特點(diǎn)。P75六、計(jì)算題1、增值稅（1）一般納稅人當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 = 增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款稅率（注：此公式為簡(jiǎn)易公式）當(dāng)期銷項(xiàng)稅額 = 不含稅銷售額稅率 = 含稅銷售額(1+稅率)稅率應(yīng)納稅額 = 當(dāng)期銷項(xiàng)稅額 - 當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額例1：某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，在某一納稅期內(nèi)購(gòu)進(jìn)原材料一批（已驗(yàn)收入庫(kù)），

17、取得增值稅專用發(fā)票上注明的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為34 000元，當(dāng)期銷售貨物開(kāi)具增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額為300 000元，請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交多少增值稅？（稅率為17%）解：當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=300 00017% =51 000（元）當(dāng)期應(yīng)納稅額=51 000-34 000=17 000（元）例2：某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，在某一納稅期內(nèi)購(gòu)進(jìn)原材料一批（已驗(yàn)收入庫(kù)），取得增值稅專用發(fā)票上注明的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為34 000元，當(dāng)期銷售貨物開(kāi)具普通發(fā)票含稅銷售額為351 000元，請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交多少增值稅？（稅率為17%）解：當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=351 000（1+17%）17%=51 000（元）

18、當(dāng)期應(yīng)納稅額=51 000-34 000=17 000（元）例3：某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，在某一納稅期內(nèi)購(gòu)進(jìn)原材料一批（已驗(yàn)收入庫(kù)），取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200 000元，當(dāng)期銷售貨物取得收入價(jià)稅合計(jì)為351 000元，請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交多少增值稅？（稅率為17%）解：當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=200 00017% = 34 000(元)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=351 000（1+17%）17%=51 000（元）當(dāng)期應(yīng)納稅額=51 000-34 000= 17 000(元)（2）小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額 = 含稅銷售額(1+征收率)征收率（現(xiàn)行征收率為3%）例題：某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，在某一

19、納稅期內(nèi)銷售各類商品取得含稅銷售額為82 400元，請(qǐng)計(jì)算該商店當(dāng)期應(yīng)交多少增值稅？（按現(xiàn)行稅法規(guī)定征收率為3%）應(yīng)納稅額=82 400（1+3%）3%= 2 400(元)2、營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額 = 營(yíng)業(yè)額 營(yíng)業(yè)稅稅率例1：某運(yùn)輸企業(yè)在某一納稅期內(nèi)取得運(yùn)輸收入300 000元，汽車租賃收入100 000元，兩項(xiàng)收入分別核算，要求計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額。（交通運(yùn)輸業(yè)稅率為3%，服務(wù)業(yè)稅率為5%）解：應(yīng)交交通運(yùn)輸業(yè)營(yíng)業(yè)稅 = 300 0003% = 9 000(元) 應(yīng)交服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅 =100 0005% = 5 000(元) 當(dāng)期應(yīng)納稅額 = 9 000 + 5 000 = 14 000(元)

20、例2：某賓館在某一納稅期內(nèi)取得客房收入800 000元，餐飲收入600 000元，寫字間出租收入200 000元，請(qǐng)計(jì)算該賓館當(dāng)期的營(yíng)業(yè)額和應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅各是多少？（服務(wù)業(yè)稅率為5%）解：營(yíng)業(yè)額=800 000+600 000+200 000=1 600 000(元) 應(yīng)納稅額=1 600 0005%=80 000(元)例3：廣播電臺(tái)當(dāng)月取得節(jié)目播放收入500 000元，廣告播放收入6 000 000元，則應(yīng)交多少營(yíng)業(yè)稅？（文化體育業(yè)稅率3%，服務(wù)業(yè)稅率5%）解：節(jié)目播放收入應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅=500 0003%=15 000（元）廣告播放收入應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅=6 000 0005%=300 000（元）當(dāng)月

21、應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅=15 000+300 000=315 000（元）3、企業(yè)所得稅 應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納稅所得額稅率=（年度收入總額-稅法規(guī)定準(zhǔn)許扣除的成本、費(fèi)用、稅金和損失）稅率（現(xiàn)行稅率25%）4、個(gè)人所得稅計(jì)算步驟：首先，計(jì)算應(yīng)納稅所得額；然后，計(jì)算應(yīng)納稅額。（1）工資、薪金所得 月應(yīng)納稅所得額=每月收入-800（注：自2006年1月1日起調(diào)整為1 600元；自2008年3月1日起調(diào)整為2 000元；自2011年9月1日起調(diào)整為3 500元。） 應(yīng)納稅額：采用超額累進(jìn)稅率分段計(jì)算 例題：中國(guó)公民李某2010年每月工資4 200元，每月應(yīng)交多少個(gè)人所得稅？ 解：月應(yīng)納稅所得額=4 200-2 00

22、0=2 200(元) 應(yīng)納稅額=5005% + 1 50010% + 20015% = 205(元)（2）勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)和財(cái)產(chǎn)租賃所得 每次收入不超過(guò)4 000元：每次收入-800 應(yīng)納稅所得額 每次收入超過(guò)4 000元：每次收入(1-20%) 應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額20% （注意：稿酬減征30%）例1：中國(guó)公民李某系大學(xué)教授，本月外出作報(bào)告取得勞務(wù)報(bào)酬3 000元，又收到一部著作的稿酬60 000元，則李某兩項(xiàng)收入應(yīng)交多少個(gè)人所得稅？解：（1）勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納稅所得額=3 000-800=2 200(元)勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納稅額 =2 20020%=440(元)（2）稿酬所得應(yīng)納稅

23、所得額=60 000（1-20%）=48 000(元) 稿酬所得應(yīng)納稅額 =48 00020%（1-30%）=6 720(元)李某兩項(xiàng)收入應(yīng)交個(gè)人所得稅=440 + 6720= 7 160(元)例2：中國(guó)公民王某系大學(xué)教授，本月取得發(fā)明專利使用費(fèi)80 000元，又收到一篇論文的稿費(fèi)3 800元，則王某兩項(xiàng)收入應(yīng)交多少個(gè)人所得稅？解：（1）特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納稅所得額=80 000(1-20%）=64 000(元)特許權(quán)使用費(fèi)所得所得應(yīng)納稅額 =64 00020%=12 800(元)（2）稿酬所得應(yīng)納稅所得額=3 800-800=3 000(元)稿酬所得應(yīng)納稅額 =3 00020%(1-30%）

24、=420(元)王某兩項(xiàng)收入應(yīng)交個(gè)人所得稅=12 800 + 420= 13 220(元) （3）利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得 應(yīng)納稅額=每次收入20% （注：即每次收入額為應(yīng)納稅所得額，不允許扣除任何費(fèi)用。）例題：某人購(gòu)買福利彩票中得獎(jiǎng)金20 000元，兌獎(jiǎng)時(shí)福彩機(jī)構(gòu)應(yīng)代扣多少個(gè)人所得稅？解：應(yīng)納稅額 =20 00020%=4 000(元)第五章 非稅收入一、單項(xiàng)選擇題1、按非稅收入的管理方式可將其分為預(yù)算內(nèi)管理非稅收入、預(yù)算外管理非稅收入和（ C ）。A、行政性收費(fèi)收入 B、罰沒(méi)收入 C、制度外管理非稅收入 D、專項(xiàng)收入2、根據(jù)有關(guān)專家的估計(jì)，制度外非稅收入至少要占到GDP的（

25、A ）。A、5% B、10% C、20% D、30%3、經(jīng)過(guò)開(kāi)發(fā)可以帶來(lái)一定經(jīng)濟(jì)價(jià)值的，所有權(quán)屬于國(guó)家的自然資源是（ B ）。A、經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn) B、資源性資產(chǎn) C、歷史文化遺產(chǎn) D、非經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)4、國(guó)有資產(chǎn)收入的主要部分，即我國(guó)國(guó)有資產(chǎn)管理的重點(diǎn)是（ B ）。A、國(guó)家預(yù)算撥款 B、國(guó)有資本金收益 C礦區(qū)使用費(fèi)收入 D、海域場(chǎng)地使費(fèi)收入5、國(guó)有資產(chǎn)管理工作的首要的基本任務(wù)是（ C ）。A、提高國(guó)有經(jīng)濟(jì)控制力 B、為國(guó)有企業(yè)改革服務(wù)C、確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值 D、確保國(guó)有經(jīng)濟(jì)主導(dǎo)作用的發(fā)揮6、收費(fèi)的基礎(chǔ)是（ A ）。A、收費(fèi)項(xiàng)目 B、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) C、收費(fèi)資金分配 D、收費(fèi)性質(zhì)7、收費(fèi)的核心是（

26、B ）。A、收費(fèi)項(xiàng)目 B、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) C、收費(fèi)資金分配 D、收費(fèi)性質(zhì)8、新中國(guó)第一次發(fā)行國(guó)債是（ B ）。A、1949年10月 B、1950年11月 C、1958年8月 D、1985年4月二、多項(xiàng)選擇題1、非稅收入按其形式可分為（ ABCDE ）。A、國(guó)有資產(chǎn)收入 B、收費(fèi)收人 C、基金收入 D、債務(wù)收入 E、其他非稅收入2、非稅收入的特點(diǎn)有（ BDE ）。A、強(qiáng)制性 B、有償性 C、無(wú)償性 D、非普遍性 E、自主性3、以使用目的和用途為標(biāo)準(zhǔn)，基金可分為（ ABC ）。A、經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)基金 B、科學(xué)研究基金 C、社會(huì)保障基金 D、臨時(shí)基金 E、固定基金4、基金收入的特點(diǎn)有（ BCE ）。A、專門來(lái)源

27、性 B、專款專用性 C、無(wú)償性 D、有償性 E、保值增值性5、我國(guó)國(guó)債的功能可歸納為（ ACD ）。A、彌補(bǔ)財(cái)政赤字 B、籌集社保資金 C、籌集建設(shè)基金 D、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行 E、抑制通貨膨脹三、填空題1、任何一項(xiàng)收費(fèi)主要有（收費(fèi)項(xiàng)目）、（收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)）、（收費(fèi)資金分配）三個(gè)基本要素。2、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)一般采用（公共定價(jià)）的方法進(jìn)行確定。3、理論上通常把收費(fèi)分為（規(guī)費(fèi)）和（使用者費(fèi)）兩種。4、政府基金最為突出的特點(diǎn)是（?？顚Ｓ茫?。5、國(guó)債收入是根據(jù)（信用）原則從公眾那里取得的特殊形式的財(cái)政收入。6、按國(guó)家舉債方式可將國(guó)債收入分為（國(guó)家借款收入）和（發(fā)行債券收入）。四、名詞解釋題1、非稅收入 P102 2、收

28、費(fèi)P112 3、行政性收費(fèi)收入P114 4、事業(yè)性收費(fèi)收入P1165、基金收入P119 6、國(guó)債收入 P121五、簡(jiǎn)答題1、非稅收入（狹義）的含義及其特點(diǎn)。P102、104-1052、非稅收入的類型。P103-1043、非稅收入的功能。P105-1064、國(guó)債收入的含義及其功能。P122、124第六章 購(gòu)買性支出一、單項(xiàng)選擇題1、按資金來(lái)源的性質(zhì)不同，可將財(cái)政投資支出分為（ A ）。A、無(wú)償性支出和有償性支出 B、中央財(cái)政投資支出和地方財(cái)政投資支出 C、生產(chǎn)性投資支出和非生產(chǎn)性投資支出 D、對(duì)國(guó)有企業(yè)投資支出和對(duì)公共經(jīng)濟(jì)事業(yè)投資支出2、目前世界各國(guó)普遍采用的財(cái)政投資方式是（ C ）。A、BOT

29、方式 B、TOT方式 C、有償方式 D、無(wú)償方式 3、從資金性質(zhì)上看，政府采購(gòu)的范圍是（ D ）。A、所有用資金進(jìn)行的政府購(gòu)買項(xiàng)目 B、所有用財(cái)政性資金進(jìn)行的政府購(gòu)買項(xiàng)目 C、所有除了涉及國(guó)家安全的用財(cái)政性資金進(jìn)行的政府購(gòu)買項(xiàng)目 D、所有除了涉及國(guó)家安全和另有規(guī)定外的用財(cái)政性資金進(jìn)行的政府購(gòu)買項(xiàng)目4、在實(shí)行政府采購(gòu)制度的初始階段，適宜采用（ C ）。A、集中采購(gòu)模式 B、分散采購(gòu)模式 C、集中采購(gòu)與分散采購(gòu)相結(jié)合的采購(gòu)模式 D、集中采購(gòu)模式或分散采購(gòu)模式二、多項(xiàng)選擇題1、社會(huì)消費(fèi)性支出的特點(diǎn)有（ ACE ）。A、非生產(chǎn)性 B、生產(chǎn)性 C、消費(fèi)性 D、積累性 E、公共性2、行政管理支出的具體內(nèi)容

30、包括（ ACDE ）。A、行政支出 B、投資性支出 C、司法檢察支出 D、外交支出 E、公共安全和國(guó)家安全支出3、國(guó)防支出的內(nèi)容有（ ABCD ）。A、國(guó)防費(fèi) B、民兵建設(shè)費(fèi) C、國(guó)防科研事業(yè)費(fèi) D、防空費(fèi) E、公共安全和國(guó)家安全支出4、政府采購(gòu)的方式主要有（ ABCDE ）。A、公開(kāi)招標(biāo) B、邀請(qǐng)招標(biāo) C、協(xié)商采購(gòu) D、詢價(jià)采購(gòu) E、直接采購(gòu)三、填空題1、建設(shè)項(xiàng)目中兩種主要的項(xiàng)目融資方式是（ BOT方式）和（TOT方式）。2、一國(guó)財(cái)政支出的最基本、最重要的部分是（社會(huì)消費(fèi)性支出）。3、行政管理支出按其最終是否形成資產(chǎn)可分為（經(jīng)常性支出）和（投資性支出）。4、政府采購(gòu)法規(guī)主要表現(xiàn)為（政府采購(gòu)法

31、）。5、從我國(guó)政府采購(gòu)的試點(diǎn)來(lái)看，采購(gòu)資金節(jié)約率在（10%）以上。四、名詞解釋1、財(cái)政投資P136 2、社會(huì)消費(fèi)性支出P145 3、行政管理支出146 4、國(guó)防支出P1505、科教文衛(wèi)事業(yè)支出P151 6、政府采購(gòu)P153五、簡(jiǎn)答題1、行政管理支出的含義及其內(nèi)容。P146、146-1472、國(guó)防支出的含義及其內(nèi)容。P150、1503、科教文衛(wèi)事業(yè)支出的含義及其內(nèi)容。P151、151-1524、政府采購(gòu)的含義及其目的。P153、153-1545、政府采購(gòu)制度的含義及其基本內(nèi)容。P154、1546、政府采購(gòu)的方式。P155第七章 轉(zhuǎn)移性支出一、單項(xiàng)選擇題1、社會(huì)保障支出作為財(cái)政支出的一部分，和財(cái)政

32、補(bǔ)貼一樣都屬于（ D ）。A、購(gòu)買性支出 B、投資性支出 C、消費(fèi)性支出 D、轉(zhuǎn)移性支出2、由國(guó)家對(duì)勞動(dòng)者在年老、失業(yè)、患病、傷殘時(shí)給予的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)助是（ A ）。A、社會(huì)保險(xiǎn)支出 B、社會(huì)救濟(jì)支出 C、社會(huì)優(yōu)撫支出 D、社會(huì)福利支出3、對(duì)孤兒院、敬老院的支出屬于（ C ）。A、社會(huì)救濟(jì)支出 B、社會(huì)保險(xiǎn)支出 C、社會(huì)福利支出 D、社會(huì)優(yōu)撫支出4、國(guó)家以低價(jià)形式向社會(huì)提供商品而對(duì)商品生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者支付的財(cái)政補(bǔ)貼是（ C ）。A、現(xiàn)金補(bǔ)貼 B、福利補(bǔ)貼 C、暗補(bǔ) D、明補(bǔ)5、我國(guó)的財(cái)政補(bǔ)貼始于（ C ）。A、1951年 B、1952年 C、1953年 D、1985年二、多項(xiàng)選擇題1、社會(huì)保險(xiǎn)支出包括（

33、ACDE ）。A、養(yǎng)老保險(xiǎn)支出 B、人身保險(xiǎn)支出 C、失業(yè)保險(xiǎn)支出 D、醫(yī)療保險(xiǎn)支出 E、傷殘保險(xiǎn)支出2、改革前我國(guó)社會(huì)保障制度存在的問(wèn)題有（ ABE ）。A、覆蓋面狹窄 B、非社會(huì)化 C、保障程度低 D、缺乏強(qiáng)制性 E、非法制化3、下列補(bǔ)貼中屬于福利補(bǔ)貼的有（ BCDE ）。A、投資補(bǔ)貼 B、生活補(bǔ)貼 C、冬天取暖補(bǔ)貼 D、副食品價(jià)格補(bǔ)貼 E、交通費(fèi)與洗理費(fèi)補(bǔ)貼4、財(cái)政補(bǔ)貼的形式有（ ACD ）。A、財(cái)政退庫(kù) B、轉(zhuǎn)移支付 C、列預(yù)算支出 D、稅式支出 E、財(cái)政分成三、填空題1、社會(huì)保障的最高目標(biāo)是（社會(huì)福利）。2、企業(yè)虧損補(bǔ)貼采用的財(cái)政補(bǔ)貼形式多為（財(cái)政退庫(kù)）。3、價(jià)格補(bǔ)貼和財(cái)政貼息采取的

34、財(cái)政補(bǔ)貼形式是（列預(yù)算支出）。4、財(cái)政補(bǔ)貼的功能主要有（分配功能）和（調(diào)節(jié)功能）。5、財(cái)政補(bǔ)貼的規(guī)模必須限制在一定水平上，最高不能超過(guò)（30%）。6、債務(wù)支出主要包括（還本支出）和（付息支出）。四、名詞解釋1、社會(huì)保障支出 P157 2、社會(huì)保險(xiǎn)支出 P158 3、社會(huì)救濟(jì)支出 P158 4、社會(huì)優(yōu)撫支出 P1595、財(cái)政補(bǔ)貼 P163 6、稅式支出P165五、簡(jiǎn)答題1、社會(huì)保障支出的含義及其內(nèi)容。P157、158-1592、社會(huì)保險(xiǎn)支出的含義及其內(nèi)容。P158、1583、財(cái)政補(bǔ)貼的含義及其方式。P163、1654、財(cái)政補(bǔ)貼的分類。P163-1645、我國(guó)財(cái)政補(bǔ)貼改革的基本點(diǎn)。P167-168

35、第八章 財(cái)政管理體制一、單項(xiàng)選擇題1、在財(cái)政管理體制中居主導(dǎo)地位的是（ B ）。A、投資管理體制 B、預(yù)算管理體制 C、稅收管理體制 D、國(guó)有資產(chǎn)管理體制2、我國(guó)頒布預(yù)算法及其實(shí)施條例的時(shí)間是（ B ）。A、1993年 B、1994年 C、1995年 D、1996年3、國(guó)家財(cái)政管理體制的核心組成部分是（ A ）。A、國(guó)家預(yù)算管理體制 B、國(guó)家稅收管理體制 C、國(guó)家投資管理體制 D、國(guó)有資產(chǎn)管理體制4、國(guó)家預(yù)算管理體制的類型不包括（ D ）。 A、高度集權(quán)型 B、分權(quán)結(jié)合型 C、分權(quán)型 D、松散型5、分稅制的核心問(wèn)題是（ B ）。A、分權(quán) B、分稅 C、分征 D、分管6、我國(guó)實(shí)行分稅制預(yù)算管理體

36、制是在（ B ）。A、1978年 B、1994年 C、1998年 D、2001年7、下列各項(xiàng)中屬于中央地方共享收入的是（ C ）。A、營(yíng)業(yè)稅 B、消費(fèi)稅 C、增值稅 D、土地增值稅8、政府對(duì)所撥出的資金不規(guī)定具體用途的轉(zhuǎn)移支付方式是（ B ）。A、專項(xiàng)補(bǔ)助 B、一般均衡補(bǔ)助 C、非配套補(bǔ)助 D、配套補(bǔ)助二、多項(xiàng)選擇題1、財(cái)政管理體制包括（ ABCDE ）。A、預(yù)算管理體制 B、稅收管理體制 C、投資管理體制 D、國(guó)家信用管理體制 E、國(guó)有資產(chǎn)管理體制2、稅收管理體制的主要內(nèi)容有（ ABCDE ）。A、立法權(quán) B、解釋權(quán) C、減免權(quán) D、調(diào)整權(quán) E、稅種的開(kāi)征和停征權(quán)3、下列各項(xiàng)中屬于中央固定收

37、入的有（ ABCE ）。A、關(guān)稅 B、消費(fèi)稅 C、中央企業(yè)所得稅 D、營(yíng)業(yè)稅 E、中央企業(yè)上交利潤(rùn)4、下列各項(xiàng)中屬于地方政府固定收入的有（ ABDE ）。A、車船使用稅 B、個(gè)人所得稅 C、房產(chǎn)稅 D、增值稅 E、地方企業(yè)所得稅三、填空題1、國(guó)家處理財(cái)政分配關(guān)系的制度是（財(cái)政體制）。2、按預(yù)算編制的形式不同，國(guó)家預(yù)算可分為（單式預(yù)算）和（復(fù)式預(yù)算 ）。3、按預(yù)算指標(biāo)的確定方法不同，國(guó)家預(yù)算可分為（零基預(yù)算）和（增量預(yù)算）。4、目前，世界各國(guó)整體預(yù)算的編制基本上都采用（增量預(yù)算法）。5、我國(guó)的國(guó)家預(yù)算預(yù)算指標(biāo)的確定采用（增量預(yù)算法）。6、我國(guó)的經(jīng)常性預(yù)算堅(jiān)持（“量入為出，收支平衡”）的原則。7、

38、我國(guó)的建設(shè)性預(yù)算遵循（“量力而行，盡力而為”）的原則。8、預(yù)算收支范圍的劃分實(shí)際上是確定中央和地方以及地方各級(jí)政府各自的（事權(quán)）和（財(cái)權(quán)）。9、實(shí)行分稅制的前提條件是（劃分事權(quán)）。10、依據(jù)分稅程度的不同，分稅制有兩種形式，一種是（完全型分稅），另一種是（適度型分稅）。11、目前世界主要國(guó)家的政府間轉(zhuǎn)移支付制度大都實(shí)行以（縱向轉(zhuǎn)移）為主的模式。12、政府間轉(zhuǎn)移支付可以分為（一般均衡補(bǔ)助）和（專項(xiàng)補(bǔ)助）兩種基本方式。13、一般均衡補(bǔ)助的分配應(yīng)與各地的支出成（正比），與稅收能力成（反比）。14、目前，我國(guó)政府間轉(zhuǎn)移支付資金絕大部分是采取非規(guī)范的（稅收返還）方式分配的。四、名詞解釋1、財(cái)政管理體制P

39、171 2、國(guó)家預(yù)算P174 3、復(fù)式預(yù)算P177 4、分稅制P1915、政府間轉(zhuǎn)移支付P197 6、國(guó)家預(yù)算管理體制P182五、簡(jiǎn)答題1、國(guó)家預(yù)算的含義及其程序。P174、175-1772、復(fù)式預(yù)算的含義及其優(yōu)缺點(diǎn)。P177、177-1783、國(guó)家預(yù)算管理體制的含義及其內(nèi)容。P182、183-1844、分稅制的主要內(nèi)容及其核心問(wèn)題。P191、1915、分稅制的特點(diǎn)。P1926、我國(guó)分稅制改革的基本內(nèi)容。P195-197第九章 財(cái)政政策一、單項(xiàng)選擇題1、財(cái)政政策的特點(diǎn)不包括（ C ）。A、廣泛性 B、協(xié)調(diào)性 C、直接性 D、系統(tǒng)性2、主張國(guó)家干預(yù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的新古典學(xué)派的經(jīng)濟(jì)學(xué)家是（ D ）。A、

40、亞當(dāng)斯密 B、大衛(wèi)李嘉圖 C、凱恩斯 D、皮古3、下列各項(xiàng)中不屬于新古典主義經(jīng)濟(jì)學(xué)派的是（ D ）。 A、貨幣學(xué)派 B、合理預(yù)期學(xué)派 C、供給學(xué)派 D、新凱恩斯主義學(xué)派4、宏觀調(diào)控的首要目標(biāo)是（ A ）。A、實(shí)現(xiàn)充分就業(yè) B、國(guó)際收支平衡 C、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng) D、物價(jià)穩(wěn)定5、總需求變化帶來(lái)的國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值變化的倍數(shù)稱為（ D ）。A、稅收乘數(shù) B、購(gòu)買支出乘數(shù) C、轉(zhuǎn)移支出乘數(shù) D、乘數(shù)6、平衡預(yù)算乘數(shù)通常（ C ）。A、小于1 B、大于1 C、等于1 D、大于零小于1二、多項(xiàng)選擇題1、財(cái)政政策的特點(diǎn)有（ ABDE ）。A、廣泛性 B、間接性 C、直接性 D、協(xié)調(diào)性 E、系統(tǒng)性2、宏觀調(diào)控的目標(biāo)有

41、（ ABCD ）。A、實(shí)現(xiàn)充分就業(yè) B、物價(jià)穩(wěn)定 C、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng) D、國(guó)際收支平衡 E、財(cái)政收支平衡3、宏觀財(cái)政政策乘數(shù)的具體表現(xiàn)有（ ABCD ）。A、購(gòu)買支出乘數(shù) B、轉(zhuǎn)移支出乘數(shù) C、稅收乘數(shù) D、平衡預(yù)算乘數(shù) E、對(duì)外貿(mào)易乘數(shù)4、宏觀財(cái)政政策工具主要有（ BCDE ）。A、物價(jià) B、稅收 C、公債 D、公共支出 E、財(cái)政投資5、按財(cái)政宏觀調(diào)控政策的調(diào)節(jié)方式分類，宏觀財(cái)政政策可分為（ AD ）。A、自動(dòng)穩(wěn)定政策 B、膨脹性政策 C、緊縮性政策 D、相機(jī)抉擇政策 E、中性政策三、填空題1、實(shí)施再分配性財(cái)政政策的主要手段有（累進(jìn)所得稅）、轉(zhuǎn)移支付等。2、微觀財(cái)政政策目標(biāo)一般通過(guò)（稅收政策）

42、手段和（財(cái)政支出政策）手段來(lái)實(shí)現(xiàn)。3、1936年凱恩斯出版的（就業(yè)、利息和貨幣通論）開(kāi)創(chuàng)了宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)發(fā)展的新領(lǐng)域。4、宏觀財(cái)政政策主要通過(guò)對(duì)（社會(huì)總供求）的調(diào)節(jié)來(lái)實(shí)現(xiàn)。5、消費(fèi)者每變化一個(gè)單位的收入中用于消費(fèi)支出變化的數(shù)額稱為（邊際消費(fèi)傾向）。6、宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的微觀基礎(chǔ)是（企業(yè)）。7、宏觀財(cái)政政策具有明顯的（“逆經(jīng)濟(jì)形勢(shì)行事”）的特征。8、宏觀財(cái)政政策屬于（短）期調(diào)控政策，微觀財(cái)政政策屬于（中長(zhǎng)）期調(diào)控政策。四、名詞解釋1、財(cái)政政策P207 2、宏觀財(cái)政政策P212 3、微觀財(cái)政政策P218五、簡(jiǎn)答題1、財(cái)政政策的含義及其特點(diǎn)。P207、207-2082、財(cái)政政策的分類。P2083、宏觀財(cái)政政

43、策的含義及宏觀調(diào)控的目標(biāo)。P212、2124、乘數(shù)的含義及宏觀財(cái)政政策乘數(shù)的具體表現(xiàn)。P213、2135、宏觀財(cái)政政策的含義及其主要工具。P212、214-215六、計(jì)算題公式：1.政府購(gòu)買支出乘數(shù)= 2.政府轉(zhuǎn)移支出乘數(shù)= 3.稅收乘數(shù)= - （MPC：邊際消費(fèi)傾向）例題：經(jīng)測(cè)算，某國(guó)的消費(fèi)者平均每增加1元的收入中有0.6元用于消費(fèi)支出，則其政府購(gòu)買支出乘數(shù)、政府轉(zhuǎn)移支出乘數(shù)和稅收乘數(shù)各是多少？ 解：（1）政府購(gòu)買支出乘數(shù)=1(1-0.6)=2.5 （2）政府轉(zhuǎn)移支出乘數(shù)=0.6(1-0.6)=1.5（3）稅收乘數(shù)= -0.6(1-0.6)=-1.5第十章 稅收管理概論一、單項(xiàng)選擇題1、稅收

44、管理的客體是（ D ）。 A、稅務(wù)登記 B、納稅申報(bào) C、稅款征繳 D、稅收分配的全過(guò)程2、稅收征收管理法屬于（ A ）。A、稅收法律 B、稅收規(guī)章 C、稅收法規(guī) D、稅收暫行規(guī)定3、不論是中央稅、共享稅還是地方稅收，其立法權(quán)均屬（ B ）。A、地方政府 B、中央政府 C、省級(jí)政協(xié) D、省級(jí)人大4、負(fù)責(zé)制定我國(guó)各項(xiàng)稅法及稅種的開(kāi)征和停征的是（ A ）。A、國(guó)務(wù)院 B、財(cái)政部 C、國(guó)家稅務(wù)總局 D、全國(guó)人大及其常委會(huì)5、稅收會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容是（ D ）。A、稅款征收 B、稅款減免 C、稅款入庫(kù) D、稅收資金由形成到入庫(kù)的全過(guò)程6、現(xiàn)行我國(guó)稅收會(huì)計(jì)核算運(yùn)用的記賬方法是（ C ）。A、增減記賬法 B、

45、收付記賬法 C、借貸記賬法 D、單式記賬法二、多項(xiàng)選擇題 1、稅收管理的經(jīng)濟(jì)方法有（ ADE ）。A、計(jì)劃方法 B、預(yù)測(cè)方法 C、決策方法 D、會(huì)計(jì)方法 E、統(tǒng)計(jì)方法2、稅收的法律體系一般包括（ ABE ）。A、稅收法律 B、稅收法規(guī) C、稅收辦法 D、稅收制度 E、稅收規(guī)章3、稅收計(jì)劃的編制依據(jù)有（ ABCDE ）。A、現(xiàn)行稅制 B、現(xiàn)行價(jià)格體制 C、國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展計(jì)劃D、有關(guān)經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)查資料 E、上年稅收計(jì)劃完成情況預(yù)計(jì)三、填空題1、稅收管理的主體是（國(guó)家）。2、稅收的法律體系一般包括國(guó)家的各種稅收法律、稅收法規(guī)和（稅收規(guī)章）。3、稅收法律是由（全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)）制定的。

46、4、稅收規(guī)章分為（稅收行政規(guī)章）和（稅收地方性規(guī)章）。5、稅收行政法規(guī)經(jīng)國(guó)務(wù)院審議通過(guò)后由（國(guó)務(wù)院總理）簽署發(fā)布實(shí)施。6、稅收法律經(jīng)全國(guó)人大或其常委會(huì)討論通過(guò)后由（國(guó)家主席）簽署發(fā)布實(shí)施。7、現(xiàn)行我國(guó)的稅收會(huì)計(jì)核算采用全國(guó)統(tǒng)一的（復(fù)式記賬）規(guī)則。8、我國(guó)稅收計(jì)劃的編制程序采?。ā皟缮蟽上隆敝疲?。四、名詞解釋1、稅收管理P225 2、稅收法律體系P227 3、稅收法規(guī)P228 4、稅收規(guī)章P228 5、稅收計(jì)劃P230五、簡(jiǎn)答題1、稅收管理的含義及其內(nèi)容。P225、2262、稅收法律體系的含義及其構(gòu)成。P227、227-2283、我國(guó)稅收立法機(jī)構(gòu)的層次。P229第十一章 稅收征收管理一、單項(xiàng)選擇

47、題1、稅收征管的首要環(huán)節(jié)是（ A ）。A、稅務(wù)登記 B、納稅申報(bào) C、稅款征收 D、稅務(wù)檢查2、稅收征收管理的中心環(huán)節(jié)是（ D ）。A、稅務(wù)登記 B、納稅申報(bào) C、發(fā)票管理 D、稅款征收3、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)于會(huì)計(jì)核算制度比較健全的納稅人可采用（ A ）。A、查賬征收 B、查定征收 C、查驗(yàn)征收 D、委托代征4、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)于會(huì)計(jì)核算制度不健全的納稅人，在能夠控制其原材料或進(jìn)貨的情況下可采用（ B ）。A、查賬征收 B、查定征收 C、查驗(yàn)征收 D、定期定額征收5、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)于無(wú)完整考核依據(jù)的小型納稅人可以采用的稅款征收方式是（ D ）。A、查賬征收 B、查定征收 C、查驗(yàn)征收 D、定期定額征收6、對(duì)公民

48、舉報(bào)、上級(jí)機(jī)關(guān)交辦或有關(guān)部門轉(zhuǎn)來(lái)的有違反稅法行為的嫌疑人進(jìn)行的檢查是（ C ）。A、專項(xiàng)檢查 B、集中性檢查 C、重點(diǎn)檢查 D、日常檢查二、多項(xiàng)選擇題1、納稅申報(bào)的形式有（ ACE ）。A、直接申報(bào) B、間接申報(bào) C、郵寄申報(bào) D、代理申報(bào) E、數(shù)據(jù)電文方式申報(bào)2、完稅憑證包括（ ABCDE ）。A、稅收完稅證 B、稅收繳款書 C、印花稅票 D、專用扣稅憑證 E、稅票調(diào)換證3、我國(guó)稅款征收的方式主要有（ ABCDE ）。A、查賬征收 B、查定征收 C、查驗(yàn)征收 D、定期定額征收 E、委托代征4、稅務(wù)檢查的形式主要有（ ABCDE ）。A、重點(diǎn)檢查 B、日常檢查 C、專項(xiàng)檢查 D、集中性檢查 E、臨時(shí)性檢查三、填空題1、納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或納稅義務(wù)發(fā)生之日起的（30）日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。2、納稅人因違反規(guī)定被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起（15）日內(nèi)到原登記機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記注銷手續(xù)。3、根據(jù)稅收征管法規(guī)定，納稅申報(bào)的對(duì)象為（納稅人