課后習(xí)題：第五章 公司客戶財(cái)務(wù)報(bào)表分析

1、跋罷第五章 公司客皚戶暗財(cái)務(wù)挨報(bào)表奧分析佰練習(xí)題俺敗1.柏 翱某公司是一家生伴產(chǎn)電冰箱的公司爸，其財(cái)務(wù)資料如邦下。請(qǐng)計(jì)算該公傲司2002和2柏003年的主要埃財(cái)務(wù)比率，并運(yùn)岸用增減分析、結(jié)拜構(gòu)分析及比率分熬析的方法對(duì)該公氨司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)辦行分析并作出簡(jiǎn)伴要評(píng)價(jià)。爸 版 班 澳 捌 資隘 熬產(chǎn)頒 絆負(fù)襖 盎債百 拌簡(jiǎn)疤 耙表 艾 奧 單位：凹萬元阿 資產(chǎn) 愛2003年末 哎2002年末 擺負(fù)債和所有者權(quán)班益靶2003年末 扒2002年末 按流動(dòng)資產(chǎn)： 扳擺笆流動(dòng)負(fù)債： 拌扒艾 貨幣資霸金 艾46 580 氨 50 567懊 俺 短期借氨款 骯 72 54壩4 盎 36 33矮6 礙 應(yīng)收票辦據(jù)

2、壩 27 41壩O 礙 14 80翱3 艾 應(yīng)付票笆據(jù) 懊 4 800盎 瓣佰 應(yīng)收賬矮款 柏49 826 凹 68 561藹 皚 應(yīng)付賬凹款 捌 18 61板3 哎 42 30斑6 把其他應(yīng)收款唉 19 25扳3 稗 23 81俺8 唉 預(yù)收賬阿款 皚 4 719班 埃 12 46柏5 頒 預(yù)付賬擺款 絆 87 96巴2 頒 68 63般0 鞍 應(yīng)付工罷資 拔 3 644翱 擺 3 125挨 阿 存貨 擺 48 46傲5 板 49 21皚7 疤 應(yīng)付股扮利 罷 24 20澳3 拌 20 84八6 疤流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)巴279 496搬 翱 275 59礙6 哀 應(yīng)交稅叭金 凹 5 280笆 皚 5

3、 417安 頒長(zhǎng)期投資 ：啊 疤翱叭其他應(yīng)交款鞍 5按79 傲 799胺 扒長(zhǎng)期股權(quán)投資皚136 44I拔 扳 134 81哎9 挨其他應(yīng)付款鞍 17 86伴7 疤 7 771拌 暗長(zhǎng)期投資 合計(jì)鞍136 441熬 阿 134 81半9 艾流動(dòng)負(fù)債合計(jì)柏152 249岸 白 129 06胺5 骯固定資產(chǎn)： 挨柏吧長(zhǎng)期負(fù)債： 伴傲版固定資產(chǎn)原價(jià)扒196 573疤 案 159 34翱9 按其他長(zhǎng)期負(fù)債熬傲 176矮 擺 減：累計(jì)折絆舊 吧69 812 盎 64 888盎 拔長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)版斑 176耙 辦固定資產(chǎn)凈值搬126 760擺 八 124 46拌1 安 負(fù)債合俺計(jì) 拌152 249疤 皚 1

4、29 24跋1 版 減：固定資澳產(chǎn)減值準(zhǔn)備 艾 l 228跋 愛 5 121奧 熬少數(shù)股東權(quán)益吧 32 08柏7 啊 3l 57按7 背固定資產(chǎn)凈額八125 532哎 奧 119 34挨0 拜熬辦奧 在建工藹程 奧42 935 疤 17 913拌 跋股東權(quán)益 ：隘 絆啊暗固定資產(chǎn)合計(jì)敗168 467愛 斑 137 25盎3 挨 股本 皚 63 81辦2 敖 63 81矮2 礙無形資產(chǎn)及其他伴資產(chǎn)：氨資本公積隘253 841癌253 840半 無形資八產(chǎn) 敗 7 027佰 扒 7 609敖 澳 盈余公搬積 辦 70 88隘4 罷 56 36捌9 埃長(zhǎng)期待攤費(fèi)用埃 100絆 扳 115辦 敖其中：

5、法定公益鞍金叭 凹 31 028澳 鞍 24 74爸3 阿未分配利潤半 18 65拔8 傲 20 55胺3 拌 無形資產(chǎn)班及其他資產(chǎn)合計(jì)芭 昂 7 127按 靶 7 724敖 澳股東權(quán)益合計(jì)靶407 195般 懊 394 57吧4 拔 資產(chǎn)總百計(jì) 昂591 531翱 瓣 555 39熬2 癌負(fù)債和股東權(quán)益矮總計(jì)哀591 531襖 般 555 39辦2 矮 盎 哀 拔 哀 邦 笆 半利斑 皚潤皚 半簡(jiǎn)襖 霸表 半 矮 單位：隘萬元敗 項(xiàng) 佰 目 岸 200挨3年 擺 200八2年 疤一、主營業(yè)務(wù)收斑入 挨 9笆24 282 艾 915擺 346 奧 減：主巴營業(yè)務(wù)成本 靶 804百 620 吧

6、7懊60 707 跋 主營業(yè)邦務(wù)稅金及附加 啊 580頒 伴 2 3壩41 版二、主營業(yè)務(wù)利胺潤 霸 119霸 082 隘 152搬 298 熬 加：其啊他業(yè)務(wù)利潤 唉 4 6般22 巴 2 5吧99 昂 減：營昂業(yè)費(fèi)用 癌 29 拌182 絆 27 搬820 罷 管理費(fèi)拌用 俺 407頒39 辦 47 拜089 笆 財(cái)務(wù)費(fèi)安用 扮 l 6罷09 敖 l 0癌01 背三、營業(yè)利潤 藹 52 擺174 邦 78 藹987 哀 加：投罷資收益 佰 -l1矮097 挨 -8 凹473 案 補(bǔ)貼收凹入 扒 0 拌 0 胺 營業(yè)外艾收入 靶 l 9癌60 稗 l 4板62 皚 減：版營業(yè)外支出 唉 邦

7、78 藹 145哎 柏四、利潤總額 胺 42 奧959 癌 7吧l 831 扒 減：所暗得稅 稗 8 6哀02 鞍 16 澳049 按 少數(shù)股凹東損益 白 2 5埃92 巴 6 3俺55 把五、凈利潤 瓣 31 叭765 挨 49 岸427 班 耙 鞍 爸現(xiàn) 金 流 量藹 簡(jiǎn) 表 捌 藹 把單位：萬元俺 項(xiàng) 唉 目 胺 200巴3年 跋 200俺2年 壩經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流癌量 哎 流入小矮計(jì) 八 542瓣 879 柏 110熬 062 般 流出小澳計(jì) 皚 5ll瓣 625 傲 98 搬934 柏 凈 矮額 拜 3l 皚254 般 ll 凹128 霸投資活動(dòng)現(xiàn)金流哀量 敖 流入小八計(jì) 拔 5 頒 2

8、8 藹973 敖 流出小罷計(jì) 半 52 哎664 埃 191 搬676 絆 凈 扮額 骯 -52艾 659 傲 -16艾2 703 霸籌資活動(dòng)現(xiàn)金流柏量 稗 流入小邦計(jì) 爸 109百 144 藹 156傲 336 伴 流出小頒計(jì) 矮 9l 熬726 半 9 0班02 叭 凈 襖 額 皚 17 芭418 捌 147稗 334 搬 合計(jì) 白凹 -3 百987 扮 -4 襖24l 班2.下表為丁公愛司某年末的簡(jiǎn)明辦資產(chǎn)負(fù)債表： 安 般 扮 拌 傲 單位：元癌資 產(chǎn)唉金 額邦負(fù)懊債伴及所有者權(quán)益翱金 額辦現(xiàn)金凹應(yīng)收賬軟壩存貨隘待攤費(fèi)用礙固定資產(chǎn)爸(搬凈板額癌)啊其他資產(chǎn)邦 13佰 背000吧 襖 耙4

9、5版 艾00伴0罷 100八 挨000翱 耙 瓣5阿 靶000巴 199 扳500奧 鞍 凹12 500瓣應(yīng)付票據(jù)背應(yīng)付賬款隘長(zhǎng)期負(fù)債芭實(shí)收資本案盈余公積胺 跋30襖 氨000搬 50昂 皚000熬 70絆 柏000笆 懊100安 佰0捌00案 頒125半 伴000耙 佰資產(chǎn)總額邦 捌375扒 暗000拔負(fù)班債搬及所有者權(quán)益總藹額白 擺375邦 搬000骯 俺該年內(nèi)丁公司的稗銷售收入為吧540 000扮元，銷售毛利為白162000啊元，應(yīng)收賬款、按存貨、固定資產(chǎn)安等項(xiàng)年初與年末傲金額基本不變。耙要求班根據(jù)上述資料計(jì)俺算：昂流動(dòng)比率；百(2)版速拌動(dòng)比率；巴(3)襖營運(yùn)資金；白(4)般資產(chǎn)負(fù)債率

10、；翱(5)鞍應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率頒；拌(6)愛存貨周轉(zhuǎn)率。伴3.邦下表為某零售商愛店的有關(guān)會(huì)計(jì)資搬料：挨 俺 稗 單位：元跋項(xiàng) 目奧2005年末啊2004年末斑銷售收入凹(60懊%拜為賒銷瓣)骯銷售成本辦期末存貨按期末應(yīng)收賬款盎 840哀 拌000艾 背 叭630爸 伴000伴 半 罷 108百 扮000啊 叭 邦 120案 癌000襖 600礙 矮000背 笆 啊450壩 哎0敗00骯 辦 半120傲 隘000稗 拌 拔80俺 案000扮要求：根據(jù)以上艾資料計(jì)算該商店疤2005案年的下列指標(biāo)：安銷售毛利率；斑(2)癌存貨周轉(zhuǎn)率；熬(3)板應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率巴。 阿4.骯 班試根據(jù)以下資料盎，編制某公司

11、哀2005壩年的現(xiàn)金流量表稗。芭該扮公司柏2004敗年拌12爸月襖31扒日、藹2005般年壩12挨月背31俺日的資產(chǎn)負(fù)債表叭和翱2005奧年度的利潤表如愛下：昂 芭 擺 盎 把 拔 捌 笆 耙資產(chǎn)負(fù)債表辦 拜 把單位：元拌項(xiàng) 目唉2004.12藹.31般2005.12扳.31般貨幣資金邦應(yīng)收賬款瓣存貨捌固定資產(chǎn)原值皚減，累計(jì)折舊搬固定資產(chǎn)凈值芭證券投資稗 60般 芭200頒 250班 隘000柏 700埃 0礙00擺 搬 叭 80礙 拌000凹14敗 半000鞍 襖 八66爸 壩000哎 版 靶0唉 151伴 疤80盎0百 隘 奧350笆 柏000熬 叭 矮900隘 癌00半0絆 背 哀150

12、板 傲000扮30癌 啊0拔00唉 胺 傲120般 拔0安00芭 藹 扮 5按 岸000皚 昂資擺 翱產(chǎn)背 辦總按 骯計(jì)矮 1氨 拔076般 斑900靶 藹 笆1 526藹 案800伴銀行借款扒應(yīng)付賬款昂應(yīng)付費(fèi)用阿一年內(nèi)到期的長(zhǎng)澳期負(fù)債般長(zhǎng)期負(fù)債矮負(fù)債合計(jì)阿實(shí)收資本白 扮盈余公積霸所有者權(quán)益合計(jì)阿 100胺 頒0爸00哀 拌 愛 450唉 挨000昂 伴 暗56按 把000柏 敖 霸30哎 000霸 艾 八 70礙 癌000安 板 艾706壩 邦000奧 百 柏320板 癌000鞍 胺 邦50癌 澳200挨 耙 辦370俺 皚200爸 150背 000鞍 絆 藹760傲 安000藹 佰 拌83

13、背 拜000案 氨 八0班 半 氨110拌 熬000笆 1 103伴 氨000敖 唉 安320捌 扳000伴 鞍 版103靶 愛800擺 傲 骯423罷 癌800伴 暗負(fù)債及所有者權(quán)佰益總計(jì)白 1 076班 2柏0癌0拜 1 526拔 昂800利 潤 表盎 愛 啊2005按年度八 扳單位：元背項(xiàng) 目搬金 額阿 鞍主營業(yè)務(wù)收入扳 扳減：主營業(yè)務(wù)成阿本艾 唉主營業(yè)務(wù)利潤扳 扮減：管理費(fèi)用拌(半包括折舊襖)氨 八財(cái)務(wù)費(fèi)用埃(翱利息支出跋)疤 奧利潤總額辦 背所得稅捌 愛凈利潤矮 5百 氨000癌 版00白0頒 傲 凹4熬 骯00壩0 艾000阿 愛 1 跋000胺 皚00隘0吧 皚 敖90扳0 斑0

14、00艾 藹 礙20稗 昂000疤 阿 板80啊 氨000奧 板 百 26半 盎400邦 按 芭 跋5暗3班 暗600現(xiàn)金流量表把 般 艾 艾 盎 拌 絆 板 艾2俺005版年度扮 懊 頒單位：元隘項(xiàng) 目凹金 額艾經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流藹量扳 絆銷售所得現(xiàn)金翱 半購貨所付現(xiàn)金斑 昂管理費(fèi)用現(xiàn)金支壩出扮 靶所得稅支付稅金埃 邦經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流半量小計(jì)皚投資活動(dòng)現(xiàn)金流叭量翱 扒固定資產(chǎn)及投資熬支出艾 頒投資活動(dòng)現(xiàn)金流案量小計(jì)百籌資活動(dòng)的現(xiàn)金巴流量拔 背長(zhǎng)期負(fù)敗債佰籌資所得現(xiàn)金暗 壩籌資活動(dòng)的現(xiàn)金稗流量小計(jì)背 啊本期現(xiàn)金凈流入搬(靶流出盎)按 骯 啊 附計(jì)算參考哀 安1耙經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)扒金流量 唉 凹銷售所得現(xiàn)金

15、斑銷售收入拌霸應(yīng)收賬款笆購貨所付現(xiàn)金瓣銷售成本唉熬應(yīng)付賬款胺隘存貨八管理費(fèi)用現(xiàn)金支擺出管理費(fèi)用藹折舊攤銷一版半應(yīng)付費(fèi)用啊+拌壩預(yù)付費(fèi)用巴所得稅支付稅金巴所得稅拜搬應(yīng)交稅金隘2芭投資活動(dòng)的現(xiàn)按金流量阿固定資產(chǎn)及投資拌支出凹暗固定資產(chǎn)原值般扮證券投資阿 3愛融資活動(dòng)的現(xiàn)伴金流量班長(zhǎng)期負(fù)債融資所絆得現(xiàn)金拌扒銀行借款板哎長(zhǎng)期負(fù)債一年笆內(nèi)到期長(zhǎng)期負(fù)債癌笆氨應(yīng)付利息吧5.埃下表是某企業(yè)擺2002藹懊2005案年有關(guān)報(bào)表項(xiàng)目礙的數(shù)據(jù)，這些數(shù)盎據(jù)以截至罷2005哀年度調(diào)整后數(shù)據(jù)敗為依據(jù)。按要求岸從表中找出白值得關(guān)注的異常扮數(shù)據(jù)敖，并隘作簡(jiǎn)要分析。爸 扳 按 吧 單位：萬元伴 項(xiàng) 愛 目壩2002年伴2003年

16、阿2004年礙2005年癌主營業(yè)務(wù)收入扒應(yīng)收賬邦款胺貨幣資金稗主營業(yè)務(wù)成本拜存貨扒應(yīng)付賬款跋32 431拜.哀72絆24 313扒.版07襖4隘 哀766按.拔38疤19凹 礙164八.哎61頒8叭 阿060礙.凹28敗5 277巴.鞍30佰60芭 背628般.熬46氨31 691捌.暗55敗2叭 疤471案.班18埃33 893昂.百43皚44 561背.奧48啊10扒 頒329俺.佰77矮38 357懊.拜99岸26 518敗.藹95鞍32 764扮.壩88霸19 519吧.般14吧35 939藹.邦64俺3暗 隘844百.扳64般90耙 斑803般.把81頒54 419唉.背49吧55

17、500扳.皚02邦32 564敖.吧80芭40凹 藹192骯.白00拌8案 霸998罷.八59 擺6.背某公司2005擺年度的財(cái)務(wù)報(bào)表百主要資料如下：靶 霸 岸 半 扒 鞍 阿 凹資產(chǎn)負(fù)債表 啊2005年邦12唉月礙31哎日半 半 懊單位：萬元氨資 產(chǎn)爸金 額骯負(fù)債和所有者權(quán)挨益扒金 額岸年初數(shù)阿年末數(shù)哎貨幣資金靶應(yīng)收賬款按存貨伴固定資產(chǎn)凈襖額壩 764胺 l 15吧6稗 鞍 敗700熬 l 17斑0昂 310案 1 34背4氨 奧 背966敖 1 17柏0百應(yīng)付賬款百應(yīng)付票據(jù)拔其他流動(dòng)負(fù)債疤長(zhǎng)期負(fù)辦債扮實(shí)收資本奧 516拜 半 愛336班 扳 熬468癌 1伴 芭026拜 l 44跋4靶 罷資產(chǎn)合計(jì)唉 3 790百 3 790伴負(fù)板債版及所有者權(quán)益合凹計(jì)拔 3 790利 潤 表藹2005暗年度瓣 霸 盎單位：萬元安項(xiàng) 目熬金 額版 挨銷售收入巴 胺銷售成本盎 罷毛利爸 扮管理費(fèi)用熬 懊財(cái)務(wù)費(fèi)用皚 敗稅前利潤班 藹所