財(cái)務(wù)管理計(jì)劃及財(cái)務(wù)知識(shí)分析職責(zé)

1、PAGE PAGE 38巴計(jì)劃財(cái)務(wù)管理職班責(zé)凹(XX/CW0骯1)芭1 計(jì)劃財(cái)務(wù)部襖職責(zé)敗1.1 認(rèn)真貫暗徹執(zhí)行會(huì)計(jì)法拔、公路經(jīng)營澳企業(yè)會(huì)計(jì)制度柏等國家財(cái)經(jīng)法規(guī)扒政策及上級(jí)部門鞍有關(guān)財(cái)務(wù)管理文翱件規(guī)定，建立健熬全公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)翱管理制度，全面叭組織實(shí)施本公司跋計(jì)劃統(tǒng)計(jì)、財(cái)務(wù)稗管理、內(nèi)部審計(jì)拌工作。澳1.2 負(fù)責(zé)公傲司經(jīng)營核算，做埃到日清月結(jié),每拔月應(yīng)對(duì)公司各項(xiàng)熬財(cái)務(wù)收支活動(dòng)進(jìn)凹行分析，使公司班經(jīng)濟(jì)效益最大化熬，為公司領(lǐng)導(dǎo)提擺供決策依據(jù)。暗1.3 負(fù)責(zé)公靶司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支唉計(jì)劃的編制、下佰達(dá)、管理工作，凹并做好計(jì)劃統(tǒng)計(jì)叭分析工作。岸1.4 加強(qiáng)資熬產(chǎn)管理，配合資阿產(chǎn)管理部門定期岸進(jìn)行資產(chǎn)清查、巴防止

2、國有資產(chǎn)流扒失，保證國有資襖產(chǎn)保值增值。 癌1.5 負(fù)責(zé)編拔報(bào)公司年度財(cái)務(wù)哎預(yù)決算，負(fù)責(zé)向阿公司或職工代表啊大會(huì)報(bào)告本年度稗公司財(cái)務(wù)狀況及艾預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行情白況。懊1.6 加強(qiáng)資岸金科學(xué)管理，保胺障資金安全，提疤高資金使用效率骯，做到依法理財(cái)鞍。叭1.7 接受國奧家機(jī)關(guān)及上級(jí)部搬門的監(jiān)督檢查，絆完成公司內(nèi)部財(cái)辦務(wù)稽核及審計(jì)工敗作。半1.8 加強(qiáng)財(cái)斑務(wù)基礎(chǔ)管理工作案，負(fù)責(zé)財(cái)會(huì)人員壩繼續(xù)教育培訓(xùn)，艾不斷提高財(cái)會(huì)人皚員綜合素質(zhì)及財(cái)昂務(wù)管理水平。案1.9 參與公扮司重大經(jīng)營決策安、經(jīng)濟(jì)合同制定哀工作。拔1.10 服務(wù)霸基層，做好對(duì)外爸協(xié)調(diào)工作，完成芭上級(jí)部門及公司翱領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它按工作。疤2 計(jì)劃財(cái)務(wù)部

3、敖部長崗位職責(zé)搬2.1 貫徹執(zhí)昂行會(huì)計(jì)法、稗公路經(jīng)營企業(yè)鞍會(huì)計(jì)制度等國埃家財(cái)經(jīng)法規(guī)政策案，及上級(jí)單位的凹有關(guān)文件規(guī)定，般全面負(fù)責(zé)計(jì)劃財(cái)絆部工作。版2.2 參與制跋定適合本公司的澳財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部跋控制、內(nèi)部審計(jì)笆等制度，并嚴(yán)格霸執(zhí)行。藹2.3 組織制俺定本部門年度工柏作目標(biāo)、公司各矮項(xiàng)財(cái)務(wù)收支、年啊度財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃跋的編制、下達(dá)、半檢查、分析。阿2.4 負(fù)責(zé)實(shí)骯施財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核版、內(nèi)部審計(jì)工作扒。暗2.5 加強(qiáng)部靶室建設(shè)，提高部翱室人員的職業(yè)道皚德及業(yè)務(wù)能力，敗使財(cái)務(wù)管理工作搬制度化、規(guī)范化拌，并對(duì)部室人員骯進(jìn)行工作考核。斑2.6 參與公邦司重大經(jīng)濟(jì)決策霸、經(jīng)濟(jì)合同的制澳定。藹2.7 組織本捌部門人

4、員搞好公笆司日常財(cái)務(wù)核算澳，內(nèi)部稽核、內(nèi)藹部審計(jì)工作。霸2.8 負(fù)責(zé)搞般好公司內(nèi)部各單案位及外部各相關(guān)白部門的協(xié)調(diào)工作懊。澳2.9 加強(qiáng)資霸金管理，保證資皚金安全，提高資吧金使用效率，依吧法科學(xué)理財(cái)。頒2.10 完成昂公司交辦的其他罷工作。芭3 計(jì)劃統(tǒng)計(jì)崗凹位職責(zé)邦3.1 負(fù)責(zé)公艾司各項(xiàng)計(jì)劃統(tǒng)計(jì)疤工作。根據(jù)國家哎和上級(jí)有關(guān)規(guī)定吧，制定計(jì)劃統(tǒng)計(jì)版制度，并組織進(jìn)版行實(shí)施，及時(shí)為阿領(lǐng)導(dǎo)提供準(zhǔn)確的背計(jì)劃統(tǒng)計(jì)資料。拜3.2 參與路隘況及交通量調(diào)查爸及各項(xiàng)實(shí)際工作版。經(jīng)常深入基層斑，了解實(shí)際情況辦。掌握第一手資安料，使統(tǒng)計(jì)資料矮做到準(zhǔn)確、完整隘。愛3.3 負(fù)責(zé)公啊司年度經(jīng)營收支鞍計(jì)劃（預(yù)算）、挨信貸計(jì)劃的

5、編制背、報(bào)批。澳3.4 按規(guī)定罷下達(dá)公司本年度案收支預(yù)算計(jì)劃，翱每月進(jìn)行考核分霸析。案3.5 負(fù)責(zé)公靶司各類統(tǒng)計(jì)報(bào)表半、資料的匯總、半分析、檢查和上半報(bào)工作。辦3.6 對(duì)計(jì)劃壩外費(fèi)用項(xiàng)目按規(guī)拔定及時(shí)申報(bào)、審皚批，保證工作生斑產(chǎn)所需計(jì)劃資金笆。罷3.7 骯遵紀(jì)守法、愛崗疤敬業(yè)，加強(qiáng)自身扮建設(shè)，不斷提高唉業(yè)務(wù)水平。疤3.8 完成領(lǐng)案導(dǎo)交辦的其他工笆作。拜4 會(huì)計(jì)崗位職案責(zé)背4.1 嚴(yán)格執(zhí)暗行會(huì)計(jì)法、案公路經(jīng)營企業(yè)頒會(huì)計(jì)制度及公巴司經(jīng)營收支管捌理辦法等有關(guān)拜財(cái)政法規(guī)政策。按4.2 嚴(yán)格按挨照會(huì)計(jì)制度及會(huì)鞍計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范癌要求，審核原始襖憑證，編制記帳安憑證，登記會(huì)計(jì)扒賬薄、按規(guī)定編安制會(huì)計(jì)報(bào)告，不般

6、做假賬。瓣4.3 加強(qiáng)公班司資產(chǎn)管理，建八立低值易耗品、癌固定資產(chǎn)核算明斑細(xì)賬薄，定期進(jìn)背行財(cái)產(chǎn)清查和盤懊點(diǎn)，做到賬賬相伴符、賬證相符、八賬實(shí)相符。敖4.4 嚴(yán)格執(zhí)佰行公司經(jīng)營收支皚預(yù)算計(jì)劃，嚴(yán)格矮費(fèi)用審批程序，吧做到無預(yù)算計(jì)劃白、費(fèi)用審批程序霸不完善不予賬務(wù)礙處理。啊4.5 加強(qiáng)財(cái)佰務(wù)核算和財(cái)務(wù)經(jīng)熬濟(jì)活動(dòng)分析，每芭月根據(jù)財(cái)務(wù)核算愛結(jié)果編報(bào)公司經(jīng)爸營狀況分析。罷4.6 加強(qiáng)資擺金管理，及時(shí)清礙理各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)凹，提高資金管理按水平保證公司各班項(xiàng)資金安全有效暗運(yùn)行。瓣4.7 按照會(huì)罷計(jì)檔案管理制度邦，具體負(fù)責(zé)公司案會(huì)計(jì)檔案及其他藹會(huì)計(jì)核算資料檔熬案移交檔案管理邦部門前所有管理傲工作。嚴(yán)禁外泄岸公司

7、財(cái)務(wù)信息及凹資料，保守企業(yè)稗財(cái)務(wù)秘密。案4.8 把遵紀(jì)守法、愛崗矮敬業(yè)，加強(qiáng)自身瓣建設(shè)，不斷提高拜業(yè)務(wù)水平。扒4.9 翱保管銀行印鑒，哀配合部長不定期盎盤查現(xiàn)金庫存。阿4.10 完成奧公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的埃其他工作。版5 出納崗位職拔責(zé)八5.1 嚴(yán)格執(zhí)鞍行現(xiàn)金管理?xiàng)l隘例按規(guī)定進(jìn)行伴現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)處斑理。皚5.2 嚴(yán)格執(zhí)奧行銀行結(jié)算管案理辦法按規(guī)定熬設(shè)立銀行結(jié)算賬暗戶，辦理銀行收唉付業(yè)務(wù)，不得出翱租、出借銀行賬敗戶壩5.3 根據(jù)按會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)拜范和審核無誤暗的記賬憑證登記拌現(xiàn)金日記賬和銀叭行存款日記賬，壩現(xiàn)金日記賬要逐板日結(jié)出余額，并搬與庫存盤點(diǎn)相符把，銀行日記賬要笆逐日結(jié)出余額防吧止開空頭支票，白每

8、月編制唉“把銀行余額調(diào)節(jié)表擺”艾做到賬單相符。伴5.4 按規(guī)定澳保管和使用銀行癌票證、有價(jià)證券瓣、銀行印鑒、稅芭務(wù)票證、內(nèi)部收鞍據(jù)、保險(xiǎn)柜及密八碼等，保管好庫柏存現(xiàn)金和各種有昂價(jià)證券，確保其敖安全和完整。骯5.5 嚴(yán)格執(zhí)敗行費(fèi)用審批程序罷，對(duì)審批手續(xù)不白健全，有權(quán)拒付疤，并報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)。辦5.6 加強(qiáng)庫板存現(xiàn)金及銀行資罷金管理，接受部半長或會(huì)計(jì)對(duì)庫存按現(xiàn)金的稽查，確版保資金安全。邦5.7 負(fù)責(zé)公岸司納稅申報(bào)、稅挨款繳納及財(cái)務(wù)內(nèi)吧勤工作，保守財(cái)佰務(wù)機(jī)密。扒5.8 遵紀(jì)守耙法、愛崗敬業(yè)，白加強(qiáng)自身建設(shè)，八不斷提高業(yè)務(wù)水挨平。把5.9 完成領(lǐng)搬導(dǎo)交辦的其他工耙作。邦6 會(huì)計(jì)電算化阿崗位責(zé)任制疤6.1電算

9、主管百崗位把6.1.1 認(rèn)盎真學(xué)習(xí)和掌握計(jì)癌算機(jī)管理方面的艾知識(shí)，認(rèn)真貫徹伴會(huì)計(jì)電算化管理邦規(guī)范、會(huì)計(jì)電算靶化工作規(guī)范。全按面負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)電算辦化工作、會(huì)計(jì)電白算化工作人員的暗組織管理和管理辦制度的制定。翱6.1.2 負(fù)皚責(zé)管理計(jì)算機(jī)及昂會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的罷運(yùn)行。岸6.1.3 負(fù)霸責(zé)組織和監(jiān)督系班統(tǒng)環(huán)境的建立和耙完善各項(xiàng)初始化爸工作。板6.1.4 負(fù)伴責(zé)操作人員的權(quán)奧限設(shè)定，并設(shè)定扳保密口令，保證傲數(shù)據(jù)安全運(yùn)行。襖定期檢查崗位人傲員工作情況，并氨進(jìn)行考核。愛6.1.5 隨盎時(shí)從計(jì)算機(jī)中查佰閱有關(guān)賬戶收支挨情況。凹6.1.6 努哎力提高電算化的伴組織管理水平，扒貫徹執(zhí)行倆法倆啊則和新會(huì)計(jì)法，隘遵守財(cái)經(jīng)法

10、規(guī)和襖企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管邦理制度，維護(hù)財(cái)白經(jīng)紀(jì)律。愛6.1.7 負(fù)襖責(zé)會(huì)計(jì)報(bào)表稽核半及其他財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)懊報(bào)表的填報(bào)。負(fù)笆責(zé)財(cái)務(wù)文書檔案愛和會(huì)計(jì)電算化核辦算所形成的數(shù)據(jù)唉資料存檔管理工氨作。按規(guī)定入檔半，并做好安全保般密工作。6.2出納崗位疤6.2.1 嚴(yán)胺格遵守國家現(xiàn)金頒制度，做好現(xiàn)金敗管理工作。具體胺處理現(xiàn)金收付業(yè)哎務(wù)。背6.2.2 嚴(yán)熬格遵守國家轉(zhuǎn)賬皚結(jié)算制度，做好挨銀行存款管理工哎作。具體辦理銀隘行結(jié)算業(yè)務(wù)。 奧 矮6.2.3 負(fù)爸責(zé)從銀行提取現(xiàn)氨金并協(xié)助勞資部白門發(fā)放工資、獎(jiǎng)凹金；協(xié)助稅務(wù)管邦理繳納各項(xiàng)稅費(fèi)澳。奧6.2.4 根翱據(jù)軟件操作員制按作的機(jī)制記賬憑板證，審查原始憑盎證，核對(duì)記賬憑隘證

11、與原始憑證金芭額，收取或支付熬現(xiàn)金、支票。并伴在審核無誤的機(jī)跋制記賬憑證上簽扮字。案6.2.5 每啊日根據(jù)機(jī)制現(xiàn)金佰日記帳，核對(duì)庫唉存現(xiàn)金，保證庫澳存現(xiàn)金不超過規(guī)扮定的庫存現(xiàn)金限疤額，并做到日清俺月結(jié)；每日根據(jù)襖機(jī)制銀行存款日癌記帳，核對(duì)支票愛領(lǐng)用登記薄，做盎好支票管理工作癌。邦6.2.6 保耙管有關(guān)印章、空氨白支票、空白收拔據(jù)等有關(guān)票據(jù)的佰管理工作。俺6.2.7 完般成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其扳他工作。岸6.3 軟件操暗作員崗位艾6.3.1 負(fù)癌責(zé)原始單據(jù)初審拔，并根據(jù)審核后凹的原始憑證，及扳時(shí)準(zhǔn)確地輸入記挨賬憑證（現(xiàn)金、背銀行），要求內(nèi)把容完整、數(shù)據(jù)正罷確、代碼準(zhǔn)確、瓣摘要規(guī)范。正確巴使用會(huì)計(jì)科目。氨

12、準(zhǔn)確錄入借貸方皚金額，校驗(yàn)無誤翱后，按張打出機(jī)熬制記賬憑證。如熬原始憑證有問題芭，應(yīng)退還經(jīng)辦人岸補(bǔ)改。百6.3.2 負(fù)邦責(zé)每日結(jié)出現(xiàn)金扮、銀行日?qǐng)?bào)表，耙并與出納員手工把報(bào)表、庫存現(xiàn)金跋核對(duì)。按月輸出艾會(huì)計(jì)賬簿。并適唉時(shí)進(jìn)行數(shù)據(jù)備份安，負(fù)責(zé)部分會(huì)計(jì)昂數(shù)據(jù)處理工作。扮6.3.3 負(fù)哎責(zé)和單位開戶銀頒行核對(duì)銀行帳，鞍并勾對(duì)對(duì)帳單。疤銀行余額調(diào)節(jié)表奧的制作、核對(duì)打版印工作。斑6.3.4 負(fù)礙責(zé)備份軟盤及書頒面憑證、賬簿的埃整理裝訂、歸檔壩工作。爸6.3.5 按盎系統(tǒng)要求逐月對(duì)班帳結(jié)賬，并負(fù)責(zé)叭查詢機(jī)內(nèi)有關(guān)會(huì)按計(jì)資料工作。埃6.3.6 負(fù)伴責(zé)內(nèi)部單位往來柏和各項(xiàng)債權(quán)、債百務(wù)的核對(duì)工作。傲與各基層單位之岸

13、間的往來對(duì)帳工翱作，每月要進(jìn)行八一次，發(fā)現(xiàn)問題敗及時(shí)處理。藹6.3.7 根叭據(jù)原始憑證，負(fù)敗責(zé)及時(shí)準(zhǔn)確地輸敗入轉(zhuǎn)賬憑證，要版求內(nèi)容完整，數(shù)矮據(jù)正確，代碼準(zhǔn)鞍確，摘要規(guī)范。吧6.3.8 做爸好上機(jī)登記記錄扒。矮6.3.8 完奧成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其藹他工作。瓣6.4 審核記邦賬崗位跋6.4.1 負(fù)敖責(zé)對(duì)輸入計(jì)算機(jī)版的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的稽瓣查審核工作，包暗括原始單據(jù)的合盎規(guī)性、合法性、巴完整性及資金運(yùn)邦用的合理性；使笆用會(huì)計(jì)科目的正邦確性、摘要的規(guī)暗范性和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)疤確性。確認(rèn)正確百后簽章。頒6.4.2 操搬作會(huì)計(jì)軟件，登胺記機(jī)內(nèi)賬簿，生頒成打印會(huì)計(jì)報(bào)表柏，對(duì)打印輸出的捌憑證、賬簿、報(bào)懊表進(jìn)行確認(rèn)。氨6.4.3 對(duì)

14、案不符合要求的記扳賬憑證，不予簽敗字確認(rèn)。立刻與罷操作員核對(duì)，直罷到符合要求。審癌核后的記賬憑證岸輸出后要另外再拜加蓋名章，對(duì)審拜核結(jié)果負(fù)責(zé)。頒6.4.4 掌巴握財(cái)經(jīng)法規(guī)及政芭策，運(yùn)用會(huì)計(jì)電疤算化的初步知識(shí)把，進(jìn)行電算化的暗基礎(chǔ)核算。板6.4.5 填扳制各種轉(zhuǎn)賬自制把原始憑證，按時(shí)斑計(jì)算各項(xiàng)稅費(fèi)，壩并在規(guī)定時(shí)間填哎制申報(bào)表。及時(shí)翱送交出納員以保百證按時(shí)繳納各項(xiàng)澳稅費(fèi)。鞍6.4.6 負(fù)哎責(zé)全公司會(huì)計(jì)報(bào)八表的匯總、打印艾、報(bào)送。矮6.4.7 完岸成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其班他工作。藹6.5 電算維昂護(hù)崗位板6.5.1 負(fù)骯責(zé)保證計(jì)算機(jī)硬礙件、軟件的正常岸運(yùn)行，對(duì)計(jì)算機(jī)辦出現(xiàn)的故障能及愛時(shí)排除。罷6.5.2 合

15、挨理配置計(jì)算機(jī)軟挨件、硬件資源，佰保證會(huì)計(jì)電算化安的正常實(shí)施。把6.5.3 及版時(shí)注意會(huì)計(jì)軟件矮的升級(jí)換代，更班新軟、硬件資源岸。安6.5.4 保拜證機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)拌的安全、連續(xù)、矮完整，負(fù)責(zé)管理暗機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。澳6.5.5 完艾成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其邦他工作。矮6.5.6 電笆算審查數(shù)據(jù)分析俺崗位矮6.5.7 負(fù)半責(zé)監(jiān)督計(jì)算機(jī)及叭軟件系統(tǒng)的運(yùn)行耙，防止利用計(jì)算柏機(jī)進(jìn)行舞弊。笆6.5.8 負(fù)襖責(zé)監(jiān)督計(jì)算機(jī)硬案件、軟件的配置跋及升級(jí)換代工作把，管理機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)胺數(shù)據(jù)，并保證會(huì)懊計(jì)數(shù)據(jù)的完整安案全。愛6.5.9 熟襖練運(yùn)用軟件本身盎提供的功能，對(duì)靶數(shù)據(jù)進(jìn)行不同的礙歸類、整理，對(duì)巴機(jī)內(nèi)數(shù)據(jù)進(jìn)行定佰期或不定期的分拌

16、析，分析結(jié)果報(bào)扳告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。班6.5.10 隘按程序?qū)崿F(xiàn)軟件拌完善性、適應(yīng)性疤和正確性維護(hù)。俺定期對(duì)機(jī)內(nèi)數(shù)據(jù)矮進(jìn)行歸類整理，疤保證計(jì)算機(jī)正常跋運(yùn)行。斑6.5.11 伴完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的搬其他工作。笆6.6檔案管理擺崗位擺6.6.1 負(fù)辦責(zé)會(huì)計(jì)核算所形埃成的數(shù)據(jù)資料存岸檔管理（包括書般面形成的賬簿、熬憑證、報(bào)表和軟絆盤數(shù)據(jù)），按規(guī)八定時(shí)間催交、驗(yàn)癌收各種檔案入庫八，并做好安全保癌密工作。拔6.5.2 對(duì)俺經(jīng)過審批允許外昂借的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)瓣行登記，并負(fù)責(zé)翱催收。挨6.5.3 軟八盤保存的資料要佰定期進(jìn)行檢查，隘定期進(jìn)行復(fù)制。壩并做到防火、防案潮、防壓。熬6.5.4 根拜據(jù)會(huì)計(jì)檔案保管班期限，編制檔案癌銷

17、毀清冊(cè)。協(xié)同八有關(guān)部門共同鑒佰定，嚴(yán)格審查，拌經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后共班同進(jìn)行監(jiān)銷，并辦簽名蓋章。斑6.7 稽核崗把位職責(zé)絆6.7.1 認(rèn)耙真學(xué)習(xí)和貫徹執(zhí)把行國家財(cái)經(jīng)法律芭、法規(guī)、制度，鞍協(xié)助部長全面搞斑好公司的財(cái)務(wù)核骯算和管理工作。般6.7.2 協(xié)傲助部長組織公司跋內(nèi)部各項(xiàng)財(cái)務(wù)管疤理辦法、制度的拌制定，并付諸實(shí)疤施。俺6.7.3 負(fù)壩責(zé)對(duì)公司會(huì)計(jì)業(yè)案務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行日常跋稽核，包括會(huì)計(jì)唉憑證、會(huì)計(jì)賬薄邦、會(huì)計(jì)報(bào)表和其背他會(huì)計(jì)資料。承把擔(dān)公司內(nèi)部審計(jì)胺工作，編制審計(jì)笆報(bào)告，及時(shí)反映俺所發(fā)生問題并具辦體負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)、配拔合外部審計(jì)工作耙。暗6.7.4 參捌與公司目標(biāo)責(zé)任佰經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的考核扳工作。藹6.7.5 負(fù)埃責(zé)公

18、司的財(cái)務(wù)檢八查和內(nèi)部審計(jì)工耙作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)管跋理中的問題，提藹出合理化整改建拔議。隘6.7.6 負(fù)氨責(zé)不定期組織對(duì)啊公司貨幣資金的爸稽查工作。哎6.7.7 協(xié)翱助部長搞好公司敖財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)扒學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、考耙核、管理工作。按6.7.8 稽巴核公司財(cái)務(wù)核算艾方法、會(huì)計(jì)憑證辦、往來帳項(xiàng)及會(huì)藹計(jì)報(bào)表。昂6.7.9 稽班核財(cái)務(wù)收支計(jì)劃背，財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)皚行情況。7 相關(guān)文件翱7.1 中華邦人民共和國會(huì)計(jì)礙法（1999把年10月31日百頒布）啊7.2 企業(yè)胺會(huì)計(jì)制度（中奧華人民共和國財(cái)搬政部2001年矮制定）按財(cái)務(wù)管理暫行辦案法挨(XX/CW0背2)1 目的斑 為了加強(qiáng)X藹X高速公路財(cái)務(wù)扒管理和會(huì)計(jì)核算阿，

19、管好、用好各拌項(xiàng)資產(chǎn)，增加費(fèi)跋收，增效節(jié)支，版提高高速公路建藹養(yǎng)資金的使用效拔果，根據(jù)中華人伴民共和國會(huì)計(jì)安法、公路經(jīng)跋營企業(yè)會(huì)計(jì)制度敖和國家有關(guān)財(cái)班經(jīng)方針政策、法襖律、法規(guī)會(huì)計(jì)制岸度，結(jié)合XX高般速公路財(cái)務(wù)工作藹實(shí)際，特制定本伴辦法。2 適用范圍辦本辦法適用于X奧X高速公路公司扳所屬各部室、收案費(fèi)站、隊(duì)。耙3 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)柏及職責(zé)岸3.1 公司笆設(shè)立財(cái)務(wù)管理機(jī)安構(gòu)即計(jì)劃財(cái)務(wù)部暗，暫編制4人，岸即部長一名、會(huì)襖計(jì)、出納、計(jì)劃按統(tǒng)計(jì)各一名。具翱體負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)矮管理和核算工作絆，以及公司財(cái)務(wù)背預(yù)算計(jì)劃的上報(bào)跋及下達(dá)工作，財(cái)扳會(huì)人員必須持證襖上崗。各收費(fèi)站澳及下屬單位暫不俺設(shè)專門的獨(dú)立財(cái)伴務(wù)機(jī)構(gòu)，但配備

20、藹專職的報(bào)帳員同班時(shí)兼職各單位的皚計(jì)劃統(tǒng)計(jì)工作，敖報(bào)帳員的使用、鞍考核培訓(xùn)管理由鞍計(jì)劃財(cái)務(wù)部統(tǒng)一熬負(fù)責(zé)，費(fèi)用列入唉各單位預(yù)算。 安3.2 財(cái)會(huì)柏機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)按規(guī)芭定制定財(cái)務(wù)內(nèi)控愛制度和稽核制度笆。敖3.3 公司辦適用會(huì)計(jì)核算制啊度為：基本建設(shè)稗核算使用國營搬基本建設(shè)會(huì)計(jì)制板度、通行養(yǎng)護(hù)翱收支，使用財(cái)政礙部交通部制定的懊公路經(jīng)營企業(yè)盎會(huì)計(jì)制度 。霸我公司財(cái)務(wù)核算矮為公司、站（區(qū)礙）二級(jí)核算體制叭。八公司為一級(jí)核算霸單位，各收費(fèi)站耙及下屬單位為二澳級(jí)核算單位。盎3.4 財(cái)務(wù)班管理的任務(wù)爸3.4.1 貫艾徹國家的有關(guān)財(cái)搬經(jīng)政策、法令和凹法規(guī)，結(jié)合公司骯的實(shí)際情況，擬百定財(cái)務(wù)管理辦法埃、細(xì)則等，并組白織

21、實(shí)施。柏3.4.2 負(fù)傲責(zé)編報(bào)公司年度凹預(yù)算，下達(dá)公司瓣各部、室、站、般隊(duì)費(fèi)用計(jì)劃并監(jiān)瓣督執(zhí)行。暗3.4.3 負(fù)隘責(zé)公司各類財(cái)務(wù)暗、計(jì)劃、統(tǒng)計(jì)資案料的匯總、分析擺和上報(bào)工作。把3.4.4 審懊核全公司各項(xiàng)財(cái)笆務(wù)支出，組織費(fèi)佰用包干單位的成搬本核算及考核工疤作。壩3.4.5 負(fù)唉責(zé)財(cái)會(huì)人員的培板訓(xùn)工作，推廣應(yīng)案用統(tǒng)計(jì)、財(cái)會(huì)電暗算化系統(tǒng)。霸3.4.6 全壩面負(fù)責(zé)資金的管板理及審計(jì)工作。扳3.4.7 負(fù)懊責(zé)全公司人員工芭資、獎(jiǎng)金、福利笆、保險(xiǎn)的發(fā)放、熬辦理工作。芭3.4.8 參捌與各類經(jīng)濟(jì)合同胺的簽訂及工程預(yù)笆決算的審查工作案。跋3.4.9 負(fù)懊責(zé)審查、核定、版下達(dá)經(jīng)濟(jì)實(shí)體的阿盈虧指標(biāo)。礙3.4.1

22、0 耙完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的暗其它工作。捌3.5 工作程敖序胺3.5.1 計(jì)吧劃財(cái)務(wù)部內(nèi)部工辦作事項(xiàng)，均應(yīng)在吧部長的領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)按行，這些工作包岸括：皚 1）會(huì)計(jì)白憑證處理；胺 2）會(huì)計(jì)吧帳薄登記；邦 3）財(cái)務(wù)胺報(bào)告的編制、分靶析；隘 4）財(cái)務(wù)挨計(jì)劃（預(yù)算）、白內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)告的胺編制；頒 5）公司暗內(nèi)部稽核審計(jì)；岸 6）會(huì)計(jì)佰檔案及有關(guān)重要版文件、合同的整懊理、保管：叭 7）崗位岸工作的交接盎爸 8）公司隘委派的其他有關(guān)疤工作。敖3.5.2 各翱崗位人員執(zhí)行工胺作時(shí)，必須使用伴全名，不得使用俺小名、簡名或別挨名。矮3.5.3 各礙崗位人員執(zhí)行工辦作時(shí)，必須遵守巴公司財(cái)務(wù)管理制頒度及本條例的規(guī)傲定。啊3.5.

23、4 會(huì)啊計(jì)憑證處理程序氨：八 1）所取佰得的原始憑證和跋所填制的記帳憑挨證必須符合會(huì)愛計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范的版要求。案 2）本公敖司記帳憑證為通哀用記帳憑證。佰 3）會(huì)計(jì)阿人員在編制記帳爸憑證之前，應(yīng)按隘規(guī)定對(duì)原始憑證絆進(jìn)行審核，對(duì)不八符合規(guī)定的原始靶憑證應(yīng)及時(shí)匯報(bào)伴。靶 4）會(huì)計(jì)啊人員在編制記帳爸憑證后，應(yīng)將記挨帳憑證與原始憑芭證再次核對(duì)，確傲認(rèn)無誤后再在記吧帳憑證上簽名。鞍3.5.5 會(huì)岸計(jì)帳務(wù)處理程序瓣：骯1）會(huì)計(jì)人員應(yīng)柏根據(jù)審核無誤的骯會(huì)計(jì)憑證登記會(huì)把計(jì)帳薄。癌2）會(huì)計(jì)帳薄的芭使用，應(yīng)遵守岸會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)擺范相關(guān)條款及爸國家有關(guān)規(guī)定。矮3）現(xiàn)金日記帳懊和銀行存款日記辦帳必須逐日結(jié)出澳余額。懊4）

24、根據(jù)公司實(shí)扳際情況，會(huì)計(jì)人斑員應(yīng)每月編制當(dāng)敖月記帳憑證匯總耙表，試算平衡表版后據(jù)以登記總帳絆。斑5）各明細(xì)帳薄把，每月應(yīng)結(jié)出月奧計(jì)數(shù)及累計(jì)數(shù)，瓣在年末結(jié)帳時(shí)，版計(jì)算出本年累計(jì)爸?jǐn)?shù)。辦3.6 工作考八核跋3.6.1 部挨長根據(jù)本部職責(zé)芭將日常工作逐項(xiàng)凹細(xì)劃，分配給本芭部相關(guān)工作人員罷，對(duì)于公司年度澳內(nèi)或臨時(shí)委派的愛工作，也逐項(xiàng)細(xì)鞍核、分配到人。百3.6.2 部柏長負(fù)責(zé)對(duì)本部人搬員的工作表現(xiàn)、伴績效進(jìn)行考核、把獎(jiǎng)懲。拔4 財(cái)務(wù)審批管拔理笆4.1 財(cái)務(wù)審般批實(shí)行公司癌“搬一枝筆壩”哎審批制度，重大愛的財(cái)務(wù)收支經(jīng)公叭司領(lǐng)導(dǎo)集體研究胺后，由單位法人唉和授權(quán)代理人進(jìn)稗行審簽。扮4.1.1 各白項(xiàng)費(fèi)用開支嚴(yán)

25、格胺按自下而上，逐翱級(jí)審核、審批原佰則執(zhí)行。邦4.1.2 各胺項(xiàng)費(fèi)用開支的審啊批權(quán)限和范圍，瓣要嚴(yán)格按計(jì)劃（暗或預(yù)算）執(zhí)行，骯杜絕計(jì)劃外開支隘。敖具體程序：由各案部門經(jīng)辦人填制辦費(fèi)用報(bào)銷審批表擺，由部門負(fù)責(zé)人啊簽字確認(rèn)，計(jì)劃板財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人或敗會(huì)計(jì)審核后，報(bào)挨公司總經(jīng)理審批扳，財(cái)務(wù)部門依據(jù)吧公司總經(jīng)理審批斑意見辦理。艾4.2 財(cái)務(wù)支斑出一般應(yīng)以銀行挨支票轉(zhuǎn)帳支付，吧需現(xiàn)金支付的，疤必須符合現(xiàn)金管壩理規(guī)定。霸4.3 報(bào)銷單百據(jù)及手續(xù)必須合扳法、合規(guī)，做到耙一事一清，對(duì)不巴符合規(guī)定的報(bào)銷壩單據(jù)或手續(xù)不完笆備的不予報(bào)銷。背4.4 為便于扒工作和管理，各皚收費(fèi)站、稽查隊(duì)扒、信息中心及路巴政大隊(duì)的日常支霸

26、出采用報(bào)帳制，芭每月分類匯總、襖填制費(fèi)用報(bào)銷審耙批表經(jīng)財(cái)務(wù)部門埃審核，公司領(lǐng)導(dǎo)伴審批后予以報(bào)銷案。5 收入管理癌5.1 公司收皚入包括車輛通行半費(fèi)收入、路產(chǎn)賠扮償收入、清障收啊入、經(jīng)營開發(fā)收盎入和其他收入。笆5.2 車輛通艾行費(fèi)收入由公司熬指定銀行按規(guī)定矮上路收霸取，埃并存入通行費(fèi)收懊入專戶儲(chǔ)存，不巴得挪用、坐支。絆5.3 路產(chǎn)賠凹償收入、清障收擺入由路政大隊(duì)收熬取，并按高管局襖要求存入專戶及藹時(shí)上解。盎5.4 經(jīng)營開熬發(fā)收入和其他收般入應(yīng)及時(shí)交公司扳財(cái)務(wù)進(jìn)行帳務(wù)處佰理，經(jīng)辦部門或愛經(jīng)辦人不得挪用斑、坐支。哎5.5 計(jì)劃財(cái)阿務(wù)部應(yīng)依據(jù)國家芭有關(guān)會(huì)計(jì)制度、艾收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)合理準(zhǔn)斑確組織收入，做霸好各種

27、收入的明叭細(xì)核算。霸5.6 公司各耙業(yè)務(wù)部門須在每胺年末對(duì)下一年度暗的經(jīng)營市場作出吧客觀分析和預(yù)測芭，在此基礎(chǔ)上制白定本單位的年度壩收入計(jì)劃，并報(bào)矮公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部澳綜合。笆5.7 收入指佰標(biāo)下達(dá)后，各業(yè)拜務(wù)部門應(yīng)努力確鞍保收入的完成，按各部門應(yīng)按月對(duì)盎收入執(zhí)行情況通板過開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)扒分析，對(duì)超收和霸欠收原因作出客稗觀分析。礙6 固定資產(chǎn)的鞍管理哀6.1 固定資哀產(chǎn)指使用年限超凹過一年的和其它爸與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)叭的設(shè)備器材、工俺具等。不屬于生稗產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備唉的物品，單位價(jià)拜值在2000元百以上，并在使用癌年限超過兩年的哎，也應(yīng)當(dāng)作為固岸定資產(chǎn)。爸不同時(shí)具備以上敗兩個(gè)條件的，為邦低值易耗品。跋有些

28、勞動(dòng)資料，傲單位價(jià)值雖然低礙于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但捌作為高速公路經(jīng)版營單位的主要?jiǎng)诎瘎?dòng)資料，也應(yīng)列挨作固定資產(chǎn)，有哀些勞動(dòng)資料，單八位價(jià)值雖超過規(guī)吧定標(biāo)準(zhǔn)但更換頻柏繁，容易破損，般可不列作固定資暗產(chǎn)。胺高速公路通行養(yǎng)頒護(hù)、經(jīng)營單位的扒固定資產(chǎn)按其經(jīng)百濟(jì)用途和使用情翱況，分類如下：叭6.1.1 生鞍產(chǎn)用固定資產(chǎn)：佰指為高速公路養(yǎng)佰建單位施工和管拔理用的各種固定跋資產(chǎn)包括以下七板類：扳1） 房屋及建拌筑物：指為高速叭公路建養(yǎng)單位的笆辦公室、服務(wù)區(qū)扒房屋、建筑物、敖倉庫、廠房、車斑庫、油庫、油地傲、煙囪、水塔、骯圍塘等房屋不可癌分割的各種附屬礙設(shè)備，均應(yīng)包括襖在內(nèi)。熬2） 施工機(jī)械拌：指為高速公路案養(yǎng)建使用

29、的各種扳機(jī)械設(shè)備，如專瓣用養(yǎng)路機(jī)械、攤啊鋪機(jī)、瀝青灑布隘機(jī)、灑水車、清耙掃、除雪機(jī)械等白。藹3）運(yùn)輸設(shè)備：斑指為高速公路養(yǎng)俺建過程使用的各頒種車輛，如巡邏辦車、管理用車、癌拖車、工程搶險(xiǎn)壩車。阿4） 通訊、監(jiān)吧控設(shè)備：指高速皚公路各種通訊監(jiān)吧控設(shè)備，如通訊皚電臺(tái)、控制中心愛設(shè)備等。班5）生產(chǎn)及動(dòng)力爸設(shè)備：指具有改捌變材料性能的各版種工作機(jī)器及設(shè)半備，以及產(chǎn)生電瓣力、熱力等功能艾的各種設(shè)備。罷6） 儀器儀表愛及試驗(yàn)設(shè)備：指罷進(jìn)行高速公路勘搬察、測量、制圖扮以及對(duì)材料進(jìn)行唉試驗(yàn)用的各種儀伴器及儀表設(shè)備。挨7） 其他生產(chǎn)敗用固定資產(chǎn)：指藹不屬于以上各類胺其他生產(chǎn)用固定澳資產(chǎn)。如計(jì)量用拌具、消防用具、

30、霸辦公用具（計(jì)算拔機(jī)、復(fù)印機(jī)、保爸險(xiǎn)柜等）。邦6.1.2 非奧生產(chǎn)用固定資產(chǎn)骯：包括職工宿舍俺、食堂、招待所背、幼兒園、俱樂愛部、衛(wèi)生所等單澳位使用的房屋等艾固定資產(chǎn)。癌6.1.3 未把使用固定資產(chǎn)：敖指尚未使用的新哎增固定資產(chǎn)，調(diào)唉入尚安裝的固定按資產(chǎn)，進(jìn)行改、捌擴(kuò)建的固定資產(chǎn)罷，以及經(jīng)批準(zhǔn)停昂止使用的固定資班產(chǎn)。藹季節(jié)性、大修理哎等原因而停止使鞍用的固定資產(chǎn)和艾在經(jīng)營過程中替安換使用的設(shè)備，巴應(yīng)作為在用的固澳定資產(chǎn)。霸6.1.4 不靶需用固定資產(chǎn)：澳指不需用或經(jīng)上靶級(jí)批準(zhǔn)待處理的懊固定資產(chǎn)。骯土地：指過去已奧估價(jià)單獨(dú)入帳的班土地。應(yīng)計(jì)有關(guān)扮的房屋、建筑物翱價(jià)值內(nèi)的土地，拌不單獨(dú)作為地價(jià)安入

31、帳。把公司固定資產(chǎn)以拔實(shí)際購建的價(jià)值爸計(jì)價(jià)。懊6.1.5 購鞍入的固定資產(chǎn)，叭按照買價(jià)加運(yùn)輸凹費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包啊裝費(fèi)、安裝成本拌和交納的稅金等霸計(jì)價(jià)；扳6.1.6 自疤行建造的，按照跋交付使用財(cái)產(chǎn)的吧全部支出計(jì)價(jià)；百6.1.7 接斑受捐贈(zèng)的，按照版發(fā)票上所列金額癌加上公司負(fù)擔(dān)的按運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)啊、安裝調(diào)試費(fèi)等搬計(jì)價(jià)，無發(fā)票的鞍按照同類物品市罷價(jià)計(jì)價(jià)或估價(jià)計(jì)隘價(jià)；哎6.1.8 在耙原有固定資產(chǎn)基岸礎(chǔ)上進(jìn)行擴(kuò)建的凹，按照固定資產(chǎn)哀的原價(jià)加上改建拜發(fā)生的支出，減皚去改擴(kuò)建的過程礙中發(fā)生的固定資熬產(chǎn)變價(jià)收入后余絆額計(jì)價(jià)；骯6.1.9 盤伴盈的固定資產(chǎn)，般按同類固定資產(chǎn)八的重置完全價(jià)值半計(jì)價(jià)；般固定資產(chǎn)的

32、購建矮審批權(quán)限及程序斑7.1 固定資哀產(chǎn)購置，由各部鞍室提出購置計(jì)劃俺，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)研挨究同意后履行有扳關(guān)審批手續(xù)后，哎報(bào)財(cái)務(wù)部門組織頒落實(shí)資金，由綜哀合辦公室及相關(guān)啊部門按照物品采瓣購招標(biāo)辦法進(jìn)行疤采購。絆7.2 固定資按產(chǎn)管理納入部門哀崗位責(zé)任管理范癌疇，實(shí)行分級(jí)歸佰口管理，做到誰按用誰管，做好日頒常使用維護(hù)保養(yǎng)八工作。對(duì)價(jià)值較爸高的固定資產(chǎn)（扮如計(jì)算機(jī)、復(fù)印稗機(jī)、攝像機(jī)、監(jiān)班控設(shè)備等）要專鞍人負(fù)責(zé)，專人管隘理。哎7.3 購入固盎定資產(chǎn)必須由綜昂合辦公室及相關(guān)藹部門進(jìn)行驗(yàn)收，耙財(cái)務(wù)部門憑驗(yàn)收斑單及相關(guān)審批文半件辦理入帳手續(xù)巴。設(shè)置固定資產(chǎn)襖總帳及明細(xì)帳進(jìn)版行分類核算，按叭使用部門建立固胺定資

33、產(chǎn)卡片，定搬期檢查、盤點(diǎn)，霸保證帳實(shí)相符。扮按規(guī)定及時(shí)準(zhǔn)確叭提取折舊。板7.4 固定資澳產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、報(bào)廢捌、清理應(yīng)按有關(guān)岸審批程序進(jìn)行，版任何人或部門不笆得擅自處理。敗固定資產(chǎn)的折舊矮方法般為保證固定資產(chǎn)伴再生產(chǎn)的能力，扳按照會(huì)計(jì)制度要搬求須按月提取折靶舊，根據(jù)公司建岸養(yǎng)工作現(xiàn)狀，折稗舊采用平均年限俺法，其計(jì)算公式辦為：傲年折舊率=（1翱-預(yù)計(jì)凈殘值）瓣/折舊年限疤扮100%稗月折舊率=年折伴舊率拔伴12暗月折舊額=固定背資產(chǎn)原值板耙月折舊率氨凈殘值率按固定隘資產(chǎn)原值的3%笆-5%確定;公安路及構(gòu)筑物不預(yù)巴計(jì)殘值。爸8.1 公司固襖定資產(chǎn)折舊，月拜份內(nèi)開始使用的俺固定資產(chǎn)，當(dāng)月斑不計(jì)提折舊，從板

34、下月起計(jì)提折舊藹。月份內(nèi)減少或佰者停用的固定資班產(chǎn)，當(dāng)月仍計(jì)提靶折舊。提足折舊擺的逾齡固定資產(chǎn)挨不再計(jì)提折舊。板提前報(bào)廢的固定扮資產(chǎn)，屬于公路敗建設(shè)項(xiàng)目的，計(jì)壩入工程成本，其笆他固定資產(chǎn)凈損稗失計(jì)入公司營業(yè)搬外支出，不得再俺補(bǔ)提折舊。爸公司按照規(guī)定提疤取的固定資產(chǎn)折白舊，計(jì)入成本、辦費(fèi)用，不得沖減癌資本金。隘8.2 公司發(fā)伴生的固定資產(chǎn)修敖理支出，計(jì)入相唉關(guān)費(fèi)用。修理費(fèi)癌用發(fā)生不均衡、跋數(shù)額較大的，可靶以采用待攤或者奧預(yù)提的辦法。采佰用預(yù)提辦法的，巴實(shí)際支出數(shù)大于罷預(yù)提費(fèi)用的差額白，計(jì)入有關(guān)成本拜和費(fèi)用；小于預(yù)暗提費(fèi)用的差額結(jié)俺轉(zhuǎn)下年使用。芭8.3 固定資矮產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓或者敗清理報(bào)廢的變價(jià)扮收入

35、與其帳面凈絆值的差額，計(jì)入骯營業(yè)外收入或營頒業(yè)外支出，但對(duì)版屬于公路建設(shè)項(xiàng)疤目的，沖減或計(jì)叭入工程成本。頒固定資產(chǎn)變價(jià)凈安收入是指轉(zhuǎn)讓或藹者變賣固定資產(chǎn)岸所取得的價(jià)款減皚清理費(fèi)用后的凈吧額，固定資產(chǎn)凈矮值是指固定資產(chǎn)澳原值減累計(jì)折舊盎后的凈額。板8.4 公司應(yīng)礙當(dāng)定期或不定期翱對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行隘盤點(diǎn)清查。年度矮終了前必須進(jìn)行叭一次全面的盤點(diǎn)傲清查。壩 盤盈的吧固定資產(chǎn)，按照凹原價(jià)減估折舊的柏差額計(jì)入營業(yè)外按收入，但對(duì)屬于般公路建設(shè)項(xiàng)目的哀，應(yīng)沖減工程成巴本。盤虧及毀損愛的固定資產(chǎn)，按安照原價(jià)扣除累計(jì)般折舊、變價(jià)收入板、過失及保險(xiǎn)公擺司賠款后的差額敗計(jì)入營業(yè)外支出笆，但對(duì)屬于公路艾建設(shè)項(xiàng)目的應(yīng)計(jì)翱

36、入工程成本。盎9 成本費(fèi)用安管理吧9.1 公司支吧出按通行養(yǎng)護(hù)管般理的職責(zé)范圍分背為公路養(yǎng)護(hù)工程昂支出、交通工程叭維護(hù)費(fèi)支出、綠拌化支出、公路事把業(yè)費(fèi)、公路其他癌費(fèi)五部分。跋9.2 公司建澳設(shè)成本按財(cái)務(wù)制白度分為：建安工叭程投資、設(shè)備投熬資、待攤投資、熬其他投資四部分爸。胺9.2.1 建鞍筑安裝工程投資笆：指公司發(fā)生的盎建筑工程和安裝伴工程的實(shí)際支出靶，但不包括被安芭裝設(shè)備本身的價(jià)佰值及按照合同規(guī)熬定付給施工企業(yè)俺的預(yù)付備料款和佰預(yù)付工程款；壩9.2.2 設(shè)捌備投資：指公司按發(fā)生的各種設(shè)備挨的實(shí)際支出，包挨括交付安裝的需辦要安裝設(shè)備、不扒需要安裝設(shè)備和背為生產(chǎn)準(zhǔn)備和不哎夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)艾的工具、

37、器具的邦實(shí)際支出；絆9.2.3 待巴攤投資：指公司白發(fā)生的按照規(guī)定吧應(yīng)當(dāng)分?jǐn)傆?jì)入交板付使用資產(chǎn)的各扒項(xiàng)費(fèi)用支出，包暗括建設(shè)管理費(fèi)、岸土地征用及遷移靶補(bǔ)償費(fèi)、勘測設(shè)癌計(jì)費(fèi)、研究實(shí)驗(yàn)斑費(fèi)、可行性研究艾費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)跋、設(shè)備檢驗(yàn)費(fèi)、鞍延期付款利息、班借款利息、合同八公證費(fèi)及工程質(zhì)盎量監(jiān)測費(fèi)、耕地凹占用稅、環(huán)境保版護(hù)費(fèi)、文物挖掘拜費(fèi)、其他待攤投鞍資；壩9.2.4 其澳他投資：指公司傲發(fā)生的房屋購置版費(fèi)等支出，包括白房屋購置、林木澳支出、辦公家具熬、器材購置、可板行性研究固定資百產(chǎn)購置、無形資矮產(chǎn)、遞延資產(chǎn)。癌9.3 公司養(yǎng)鞍護(hù)成本開支范圍把9.3.1 公埃路養(yǎng)護(hù)下列費(fèi)用皚應(yīng)計(jì)入養(yǎng)護(hù)成本靶 養(yǎng)護(hù)過程中實(shí)

38、盎際消耗主要材料笆、輔助材料、機(jī)翱械配件、燃料、岸工資、低值易耗藹品原價(jià)及其運(yùn)費(fèi)板等費(fèi)用。埃 固定資產(chǎn)折舊隘費(fèi)、大修費(fèi)、租矮賃費(fèi)。捌 按國家規(guī)定列俺入成本的職工工百資、工資性津貼芭、誤餐補(bǔ)貼。拌 經(jīng)常性的生產(chǎn)巴獎(jiǎng)和原材料節(jié)約八獎(jiǎng)，合理化建議愛獎(jiǎng)。邦 以工資總額計(jì)啊算的2%工會(huì)經(jīng)哎費(fèi)、1.5%教唉育經(jīng)費(fèi)、14%爸職工福利基金。矮 橋梁、涵洞、稗護(hù)欄、護(hù)網(wǎng)、標(biāo)瓣志等公路設(shè)施日般常養(yǎng)護(hù)所發(fā)生的版費(fèi)用。霸 核算單位發(fā)生俺應(yīng)由成本負(fù)擔(dān)的叭辦公費(fèi)、差旅費(fèi)啊、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、跋冬季取暖費(fèi)等其叭他費(fèi)用。挨9.3.2工程骯成本（包括大中按修、絕對(duì)化工程敗等成本）費(fèi)用為耙：背 工程施工實(shí)際盎耗用的各種主要爸材料、結(jié)構(gòu)

39、件、拔機(jī)械配件、周轉(zhuǎn)笆材料、燃動(dòng)費(fèi)、壩低值易耗品。艾 返工損失、廢頒品修復(fù)費(fèi)用、不巴可修復(fù)廢品損失辦、停工、窩工期奧間支付的工資、鞍職工福利費(fèi)、設(shè)壩備維修費(fèi)、管理癌費(fèi)、削價(jià)處理積岸壓物資的損失和半經(jīng)批準(zhǔn)核銷的應(yīng)壩計(jì)入工程成本的絆壞帳損失。靶 財(cái)產(chǎn)和運(yùn)輸保耙險(xiǎn)費(fèi)、契約、合捌同公證費(fèi)、簽證疤費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴靶訟費(fèi)、聘請(qǐng)律師八費(fèi)、專用技術(shù)使翱用費(fèi)。奧 應(yīng)由工程成本頒負(fù)擔(dān)的辦公費(fèi)、跋差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)捌、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、辦保險(xiǎn)費(fèi)、冬季取埃暖等管理費(fèi)用。壩 定額測定費(fèi)、盎定位復(fù)測費(fèi)、工捌程點(diǎn)交費(fèi)、場地疤清理等其他管理埃費(fèi)，以及按國家板規(guī)定列入施工圖按預(yù)算的其他有關(guān)案費(fèi)用。班 施工機(jī)械在作半業(yè)中發(fā)生的搬運(yùn)襖、安裝、

40、拆遷以頒及輔助設(shè)施費(fèi)、般以及按國家規(guī)定胺列入施工圖預(yù)算板的其他有關(guān)費(fèi)用扮。板 本條第一款1把拜5項(xiàng)所列有關(guān)費(fèi)哀用及其他應(yīng)由工胺程成本負(fù)擔(dān)的費(fèi)哀用。翱9.3.3 公昂司在公路通行期襖間發(fā)生的與公路搬經(jīng)營有關(guān)的支出頒，應(yīng)計(jì)入營業(yè)成皚本。包括：公司哎直接從事營業(yè)活叭動(dòng)人員的工資、挨福利費(fèi)、獎(jiǎng)金、骯津貼和補(bǔ)貼及在哀營業(yè)過程中實(shí)際半消耗的各種燃料哎、材料、潤料、皚備品配件、動(dòng)力懊照明、低值易耗稗品等支出。罷1）公路經(jīng)營成扒本：是指路基、叭路面、橋梁、涵笆洞等公路構(gòu)造物哀所發(fā)生的各項(xiàng)支傲出。鞍2）安全和通訊板及監(jiān)控設(shè)施的維安護(hù)成本：是指防霸撞欄、隔網(wǎng)、標(biāo)俺志號(hào)、電話機(jī)及把線路、監(jiān)控設(shè)施柏及線路所發(fā)生的骯各

41、項(xiàng)支出。懊3）公路災(zāi)害預(yù)捌防及搶修成本：懊是指水毀工程及搬災(zāi)害性事故搶修哀所發(fā)生的各項(xiàng)支叭出。盎4）公路綠化成按本：是指公路線笆路上各種綠化植叭物所發(fā)生的各項(xiàng)半支出。佰5）征收業(yè)務(wù)成安本：是指為征收熬車輛通行費(fèi)而發(fā)頒生的各項(xiàng)支出。白6）其他成本：捌是指上述項(xiàng)目以疤外的支出，包括跋路政支出和交通啊安全支出等。巴9.4 公司管案理部門發(fā)生的支愛出計(jì)入管理費(fèi)用哀，包括公司經(jīng)費(fèi)奧、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職百工教育經(jīng)費(fèi)、勞懊動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、咨詢翱費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、訴藹訟費(fèi)、稅金、技癌術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、技術(shù)熬開發(fā)費(fèi)、無形資癌產(chǎn)攤銷、開辦費(fèi)按攤銷、業(yè)務(wù)招待啊費(fèi)以及其他管理板費(fèi)。壩9.5 財(cái)務(wù)費(fèi)礙用是公司為籌集岸資金而發(fā)生的各疤項(xiàng)費(fèi)用，包括

42、企拌業(yè)經(jīng)營期間發(fā)生澳的利息凈支出、扮匯兌凈損失、買伴賣外匯價(jià)差、金翱融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)以挨及籌資發(fā)生的其阿他財(cái)務(wù)費(fèi)用。靶9.6 職工福辦利費(fèi)按照公司職皚工工資總額的1胺4%提取。巴 職工福利骯費(fèi)主要用于職工敖的醫(yī)藥費(fèi)（包括哎公司參加醫(yī)療保柏險(xiǎn)交納的醫(yī)療保扳險(xiǎn)費(fèi)），職工因扒工負(fù)傷赴外地就昂醫(yī)路費(fèi)，職工生隘活困難補(bǔ)助，以佰及按照國家規(guī)定癌開支的其他職工壩福利支出。擺9.7 公司一罷次支付、分期攤唉銷的待攤費(fèi)用，爸按照費(fèi)用項(xiàng)目的暗受益期限確定分扳攤的數(shù)額。分?jǐn)偘崞谙抟话悴坏贸ミ^一年。佰9.8 公司不頒得以計(jì)劃成本、扮估計(jì)成本、定額跋成本代替實(shí)際成巴本。采用計(jì)劃成昂本或者定額成本盎核算的，按照規(guī)鞍定的成本

43、計(jì)算期唉，及時(shí)調(diào)整實(shí)際絆成本。9.9 背公司的下列支出盎，不得列入成本昂、費(fèi)用：為購置唉和建造固定資產(chǎn)般、無形資產(chǎn)和其奧他資產(chǎn)的支出；埃對(duì)外投資的支出搬、被沒收的財(cái)物擺；支付的滯納金辦、罰款、違約金邦、賠償金，以及澳公司贊助、捐贈(zèng)絆支出；國家法律按、法規(guī)以外的各跋種付費(fèi)；國家規(guī)耙定不得列入的成氨本、費(fèi)用的其他絆支出。 俺9.10 下列懊費(fèi)用不得計(jì)入養(yǎng)氨護(hù)、工程成本、絆收費(fèi)站成本、機(jī)拌械作業(yè)和運(yùn)輸成懊本。礙9.10.1 捌應(yīng)同公路事業(yè)費(fèi)懊、公路其他費(fèi)支耙付的費(fèi)用。挨9.10.2 敖超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)半支付的費(fèi)用。安9.10.3 矮應(yīng)由留利、營業(yè)胺外支出、其他損八益支出的費(fèi)用（盎如各種罰款、贊敗助、捐

44、贈(zèng)支出等般）。皚9.10.4 白與各項(xiàng)成本無關(guān)伴的費(fèi)用以及國家叭規(guī)定的不準(zhǔn)列入敗成本的費(fèi)用。八9.11 費(fèi)用跋核算管理百9.11.1 癌根據(jù)我公司養(yǎng)、凹建、收、管的職啊責(zé)和機(jī)構(gòu)組織形唉式，明確建立成扮本、費(fèi)用控制責(zé)耙任制度。靶1）高速公路建靶設(shè)成本的控制由敗公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部挨、養(yǎng)護(hù)工程部為八成本責(zé)任部門。隘2）通行經(jīng)營費(fèi)頒用的的控制由公耙司計(jì)劃財(cái)務(wù)部、氨收費(fèi)稽查部為費(fèi)隘用責(zé)任部門。跋3）公司管理費(fèi)敖用的控制由公司埃綜合辦公室、計(jì)把劃財(cái)務(wù)部門為費(fèi)挨用責(zé)任部門。壩9.11.2 敗我公司的核算體案制決定各項(xiàng)成本阿費(fèi)用的核算主體邦為：藹 1）公岸路建設(shè)成本由公背司財(cái)務(wù)部門按工半程項(xiàng)目進(jìn)行核算背。疤2）公

45、司所有費(fèi)啊用支出由計(jì)劃財(cái)柏務(wù)部按單位、部般門核算。壩3）公司所有的佰工程項(xiàng)目都要采霸用市場運(yùn)作，按藹程序進(jìn)行招投標(biāo)啊，選定施工單位半，簽定施工合同白，組織完工驗(yàn)收瓣決算、工程決算拔要經(jīng)過有資質(zhì)的柏中質(zhì)機(jī)構(gòu)審計(jì)認(rèn)案可，計(jì)劃財(cái)務(wù)部昂將嚴(yán)格按合同實(shí)按行計(jì)量支付價(jià)款跋，并根據(jù)竣工審礙定的工程決算進(jìn)傲行結(jié)算。挨9.11.3 拌對(duì)應(yīng)繳納的各種挨稅費(fèi)，會(huì)計(jì)人員愛應(yīng)依據(jù)有關(guān)法規(guī)巴及時(shí)準(zhǔn)確計(jì)算，扒并申報(bào)交納。阿9.11.4 懊各收費(fèi)站、稽查哀隊(duì)、信息中心及氨路政大隊(duì)實(shí)行費(fèi)扒用包干制，包括敗辦公費(fèi)、通訊費(fèi)扒、招待費(fèi)、汽油扒費(fèi)、宣傳費(fèi)、勞哎動(dòng)保護(hù)費(fèi)、食堂靶補(bǔ)助、食堂耗材擺、水電煤費(fèi)、排捌污費(fèi)、燃料費(fèi)、跋維護(hù)維修費(fèi)及

46、其柏他費(fèi)。敖10 低值易芭耗品管理按10.1 低值胺易耗品及辦公用板品由各部門提出耙申請(qǐng)，辦公室綜搬合匯總后編制采把購計(jì)劃，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)皚審批同意后，報(bào)襖財(cái)務(wù)部門組織資版金，由綜合辦公哎室及相關(guān)部門組柏織采購。芭10.2 綜合瓣辦公室對(duì)購置的懊低值易耗品及辦皚公用品負(fù)責(zé)驗(yàn)收霸、保管、發(fā)放，白嚴(yán)格履行出入庫靶制度，建立財(cái)產(chǎn)拜明細(xì)帳，進(jìn)行數(shù)背量增減變化的核澳算。計(jì)劃財(cái)務(wù)部敖根據(jù)手續(xù)完備的壩發(fā)票及驗(yàn)收單分辦別記入成本及費(fèi)笆用。并設(shè)置明細(xì)胺帳，核算和掌握耙購買的總體情況壩。頒10.3 對(duì)單頒價(jià)在100元以稗上、2000元哀以下的使用期限辦超過一年的耐用吧低值易耗品，在礙領(lǐng)用后由綜合辦藹公室和使用部門頒建立帳

47、卡核算增藹減變化，由使用隘部門和使用人負(fù)百責(zé)管理，妥善使氨用。人員因工作埃調(diào)動(dòng)要辦理移交斑手續(xù)。芭10.4 建立巴低值易耗品清查唉制度。定期、不懊定期對(duì)低值易耗按品進(jìn)行清查盤點(diǎn)辦。對(duì)盤盈盤虧要芭查明原因，經(jīng)領(lǐng)板導(dǎo)審批后進(jìn)行處般理，屬責(zé)任人過班失造成的損失，骯由其賠償。扳10.5 建立敖低值易耗品回收白制度，對(duì)各種有霸回收價(jià)值的低值案易耗品要及時(shí)回俺收入庫，并將回熬收收入如實(shí)入帳癌，杜絕帳外資金靶的發(fā)生。11 資金管理哀11.1 資金般籌集管理敗11.1.1 伴公司運(yùn)營資金是安根據(jù)本公司實(shí)際熬建養(yǎng)需要，及時(shí)傲編制季度、年度矮用款計(jì)劃，上報(bào)班主管部門，經(jīng)常傲聯(lián)系和催促，保懊證建養(yǎng)資金及時(shí)叭、足額到

48、位，保澳證公司各項(xiàng)工作八順利進(jìn)行。敗11.1.2 敗制定籌資方案時(shí)笆，財(cái)務(wù)人員應(yīng)多百方案比較分析，艾合理確定籌資規(guī)矮模和籌資結(jié)構(gòu)，靶選擇籌資方式，疤一要保證公司財(cái)叭務(wù)結(jié)構(gòu)的安全性捌，防范和控制財(cái)拔務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，二要考按慮公司財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)般，三要努力降低熬籌資資本。奧11.1.3 襖會(huì)計(jì)人員應(yīng)針對(duì)骯資金籌集的不同氨方式，作好日常伴核算。阿11.2 資金阿使用管理按11.2.1 鞍按資金的不同來罷源和上級(jí)部門規(guī)骯定，設(shè)置不同性澳質(zhì)帳戶，?？顚０逃?。自覺接受財(cái)埃政、稅務(wù)、審計(jì)敖、銀行等部門的襖監(jiān)督和管理，保岸證資金安全高效俺使用。版11.2.2 罷現(xiàn)金的提取、使白用嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)邦金管理?xiàng)l例，擺庫存現(xiàn)金不得超翱過

49、限額，不得半“俺白條胺”頒頂庫，不得超范氨圍使用現(xiàn)金。定唉期盤點(diǎn)庫存，保哎證帳帳、帳款相襖符。現(xiàn)金支票、背轉(zhuǎn)帳支票、匯款敖憑證等有價(jià)證券爸由出納員保管。笆11.2.3 敗辦理銀行存款結(jié)襖算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格執(zhí)般行國家銀行結(jié)捌算辦法，正確半使用各種銀行轉(zhuǎn)捌帳結(jié)算方式，嚴(yán)胺格遵守結(jié)算紀(jì)律皚?，F(xiàn)金、銀行存辦款日記帳使用財(cái)懊政部門監(jiān)管印制安的專用帳薄。出頒納員根據(jù)記帳憑拔證逐筆按順序登矮記核算，做到日擺清月結(jié)。按規(guī)定扮編制銀行存款余斑額調(diào)節(jié)表，做到絆帳帳、帳表、帳癌款相符，保證資瓣金安全。擺11.2.4 巴為保證資金的安隘全，銀行預(yù)留印俺鑒，采取會(huì)計(jì)、礙出納分管制度。案11.3 資本稗金管理巴11.3.1 扮

50、公司股東以其投凹入的注冊(cè)資本對(duì)翱公司履行職責(zé)和罷義務(wù)，承擔(dān)法律版責(zé)任。頒11.3.2 耙籌集資本金時(shí)，斑公司必須完善各芭類文件，憑證及安經(jīng)辦手續(xù)，確保疤資本金來源的合翱法、合規(guī)。胺11.3.3 矮公司增加或減少暗注冊(cè)資本時(shí)，須懊符合公司章程的捌有關(guān)規(guī)定，向上半級(jí)主管部門請(qǐng)示鞍并得到批準(zhǔn)，聘拌請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)稗行驗(yàn)資，出具驗(yàn)般資報(bào)告，會(huì)計(jì)人鞍員據(jù)以進(jìn)行帳務(wù)扳處理。敖11.4 盈余拌公積金管理般11.4.1 半盈余公積金包括礙公司從稅后可供安分配的利潤中提斑取的法定盈余公板積，任意盈余公拜積和公益金。八11.4.2 罷法定盈余公積根傲據(jù)國家規(guī)定按1翱0%計(jì)提，當(dāng)提辦取達(dá)到公司注冊(cè)柏資本的50%時(shí)拌可

51、不再提取。法拜定盈余公積可用哎于公司以前年度啊虧損或增加公司擺主持資本，彌補(bǔ)伴虧損時(shí)由會(huì)計(jì)人拌員寫出書面報(bào)告八，經(jīng)公司其準(zhǔn)后哎方可辦理；用于皚增加注冊(cè)資本時(shí)般，所留存的公積鞍金不得少于注冊(cè)白資本的25%。把11.4.3 鞍公益金根據(jù)國家邦規(guī)定按5%的比哎例提取，公益金按用于公司職工的襖集體福利，會(huì)計(jì)懊人員應(yīng)另設(shè)備查搬薄登記公益金的扳使用情況。啊11.4.4 矮提取盈余公積金啊也是公司籌集資爸金的方式之一，耙會(huì)計(jì)人員應(yīng)對(duì)提俺取額度作出預(yù)測懊和分析，供公司爸決策參考。爸11.5 債務(wù)啊籌資管理熬11.5.1 捌公司的債務(wù)籌資搬包括向申請(qǐng)銀行罷長、短期借款、啊向債權(quán)人發(fā)行債笆券，該項(xiàng)工作由唉公司根據(jù)

52、經(jīng)營需暗要統(tǒng)一決策，計(jì)百劃財(cái)務(wù)部牽頭組疤織相關(guān)部門具體挨實(shí)施，并做好其霸核算及法律文件般保管工作。班11.5.2 暗債務(wù)籌資應(yīng)充分?？紤]資金周轉(zhuǎn)期藹和籌資成本等因把素，合理組織有巴效實(shí)施。稗11.5.3 胺會(huì)計(jì)人員至少提俺前50天把即將案到期的債務(wù)上報(bào)盎公司領(lǐng)導(dǎo)并擬定哀還款方案，保證挨兌付到期債務(wù)，跋維護(hù)公司信譽(yù)。扮11.5.4 搬公司以債務(wù)形式佰籌集的資金，必翱須作到指定用途辦、計(jì)劃使用、嚴(yán)巴禁超計(jì)劃范圍使扮用資金，嚴(yán)禁擅哀自使用和挪用資奧金。唉11.5.5 鞍公司以債券形式斑籌集的資金，須八符合國家有關(guān)規(guī)邦定并請(qǐng)示上級(jí)主笆管部門批準(zhǔn)，會(huì)愛計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真記艾錄、妥善保管公百司債券存根薄，暗做好

53、債券的核算斑工作。捌11.5.6 懊往來應(yīng)付資金可昂視為公司的短期佰債務(wù)籌資行為，昂會(huì)計(jì)人員要會(huì)同拜有關(guān)部門與債權(quán)壩人爭取最優(yōu)惠的傲付款條件。對(duì)于氨即將到期的應(yīng)付版款項(xiàng)，公司財(cái)務(wù)邦部應(yīng)及時(shí)上報(bào)公巴司領(lǐng)導(dǎo)，妥善處啊理，維護(hù)公司信爸譽(yù)。懊11.6 對(duì)外壩投資管理擺11.6.1 佰未經(jīng)公司黨政聯(lián)壩席會(huì)議研究并報(bào)皚上級(jí)主管部門批板準(zhǔn)，不得對(duì)外提皚供任何的資金擔(dān)癌保。傲11.6.2 霸對(duì)外投資應(yīng)進(jìn)行八投資調(diào)查分析，拜需要時(shí)聘請(qǐng)中間昂機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估。氨11.6.3在埃調(diào)查分析基礎(chǔ)上叭經(jīng)公司黨政聯(lián)席班會(huì)議決定并報(bào)上癌級(jí)主管部門審批吧后方可實(shí)施。傲12 財(cái)務(wù)報(bào)皚告與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)癌12.1 公司絆的財(cái)務(wù)報(bào)告包括佰對(duì)外

54、報(bào)送的財(cái)務(wù)白報(bào)告和內(nèi)部經(jīng)營伴管理所需的財(cái)務(wù)笆報(bào)告。八12.1.1 罷對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)胺報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)半表主表、會(huì)計(jì)報(bào)挨表附注、財(cái)務(wù)情巴況說明書及其他哎需提交的資料。按12.1.2 吧內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)告包霸括月報(bào)和年報(bào)，藹月度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)啊客觀反映公司經(jīng)疤營期中經(jīng)營狀況盎，計(jì)劃執(zhí)行情況安，為公司決策提俺供依據(jù)。年度財(cái)胺務(wù)報(bào)告旨分析、半評(píng)價(jià)、考核公司懊年度經(jīng)營成果和癌財(cái)務(wù)狀況，總結(jié)瓣管理經(jīng)驗(yàn)，努力懊提高管理水平，板為下年經(jīng)營決策皚提供依據(jù)。搬12.2 財(cái)務(wù)胺報(bào)告是反映概（礙預(yù)）算，基建投爸資計(jì)劃、財(cái)務(wù)計(jì)八劃和投資效果，藹考核反映通行費(fèi)藹收入計(jì)劃執(zhí)行情傲況，通行養(yǎng)護(hù)資鞍金使用情況和經(jīng)拌濟(jì)效果的總結(jié)性安書面文件

55、，所提翱供的財(cái)務(wù)報(bào)告中安要有詳細(xì)的財(cái)務(wù)胺執(zhí)行情況說明。版高速公路基本建背設(shè)部分財(cái)務(wù)報(bào)告暗包括：稗12.2.1 瓣基建部門：資金拔平衡表、基建投熬資表、待攤投資俺明細(xì)表、基建借傲款明細(xì)表。白12.2.2 案通行及養(yǎng)護(hù)支出矮方面的財(cái)務(wù)報(bào)告礙有：絆1) 資金平衡鞍表（月、季、年凹）；班2) 通行費(fèi)收哎入計(jì)劃執(zhí)行情況襖表（月、季、年邦）；骯3) 養(yǎng)護(hù)支出岸計(jì)劃執(zhí)行情況表哎（月、季、年）罷；阿4) 公路日常爸養(yǎng)護(hù)維護(hù)成本表隘（年度）；暗5) 公路大、拌中修（包括改建邦、搶修）工程成班本表（年度）；疤6) 公路大、哀中修（包括改建傲）工程其他支出辦明細(xì)表（年度）藹；傲7) 固定資產(chǎn)百及流動(dòng)基金增減藹表（年

56、度）；敖8) 行政管理爸費(fèi)用明細(xì)表（年艾度）；皚9) 收費(fèi)站經(jīng)俺營支出成本表（澳年度）。版12.3 所提半供的財(cái)務(wù)報(bào)告中拜，要有詳細(xì)的財(cái)凹務(wù)執(zhí)行情況說明巴書，說明基建投俺資撥款（或貸款拔）及投資完成情百?zèng)r，工程建設(shè)成鞍本的執(zhí)行情況以艾及反映通行費(fèi)收扒支計(jì)劃的執(zhí)行情癌況，大、中修工岸程（包改建、搶疤修工程）計(jì)劃的礙執(zhí)行情況。對(duì)財(cái)瓣務(wù)狀況發(fā)生重大哎影響的事項(xiàng)，要叭有相應(yīng)的分析和把對(duì)應(yīng)的措施。胺12.4 總結(jié)盎和評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)狀況啊、經(jīng)營成果的指扮標(biāo)：壩12.4.1 暗基建指標(biāo)把投資完成比率=骯（年度累計(jì)完成矮投資拌背年度計(jì)劃投資）岸般100%氨12.4.2 挨通行養(yǎng)護(hù)指標(biāo)隘1）通行費(fèi)收支巴比率暗通行費(fèi)收

57、支比率捌=通行費(fèi)年度累阿計(jì)收入背凹通行養(yǎng)護(hù)年度年搬度累計(jì)支出版絆100%。般2）通行收入與扮通行資產(chǎn)比率拔通行收入與通行傲資產(chǎn)比率=累計(jì)拌通行費(fèi)收入班頒通行資產(chǎn)總值捌疤100%。哀3）通行收入完凹成比率氨通行收入完成比胺率=年度累計(jì)完胺成通行費(fèi)收入昂胺年計(jì)劃通行費(fèi)收斑入氨胺100%。般4）通行收入增凹長率拌通行收入增長率笆=（本年通行費(fèi)藹實(shí)際收入-上年版通行費(fèi)實(shí)際收入熬）翱罷上年通行費(fèi)實(shí)際敖收入爸跋100%。板5）年養(yǎng)護(hù)公里背成本皚年養(yǎng)護(hù)公里成本矮=日常維護(hù)年度斑實(shí)際支出案班平均養(yǎng)護(hù)里程熬埃100%。拌6）養(yǎng)護(hù)成本降安低率叭養(yǎng)護(hù)成本降低率靶=（計(jì)劃年公里愛成本-實(shí)際年公絆里成本）胺藹計(jì)劃年公里

58、成本白埃100%。柏7）年人均管理哎費(fèi)捌年人均管理費(fèi)=班管理費(fèi)年度實(shí)際隘支出礙案全年平均管理人奧數(shù)藹搬100%。扒奧隘傲皚澳挨胺埃奧 計(jì)劃統(tǒng)計(jì)制度叭(XX/CW0阿3)1 目的耙為了加強(qiáng)公司內(nèi)胺部管理，強(qiáng)化計(jì)鞍劃管理、統(tǒng)計(jì)管傲理在高速公路的翱營運(yùn)、養(yǎng)護(hù)及其按他管理工作中的邦指導(dǎo)作用，確保疤公司工作的順利瓣進(jìn)行，根據(jù)省廳矮有關(guān)規(guī)定結(jié)合公癌司實(shí)際，制特定礙本制度。2 適用范圍鞍本制度適用于公芭司計(jì)劃財(cái)務(wù)部。3 程序敗3.1 計(jì)劃工隘作罷3.1.1 公邦司年度收支計(jì)劃藹實(shí)行分級(jí)編報(bào)、壩統(tǒng)一核定、層層唉分解、責(zé)任考核靶的原則。把3.1.2 年鞍度計(jì)劃應(yīng)包括以爸下內(nèi)容：埃 收入計(jì)劃編制按的依據(jù)及確保計(jì)邦

59、劃的主要舉措；敗 成本費(fèi)用計(jì)劃斑及成本費(fèi)用控制板的手段、措施；巴 利潤計(jì)劃及確扒保計(jì)劃的主要舉癌措；瓣 投資計(jì)劃，包愛括購建固定資產(chǎn)敗，改擴(kuò)建工程，扒設(shè)備大修，新辦背企業(yè)等的初步可柏行性研究和投資疤草案；罷 籌資計(jì)劃包括敗資金需求額、償安付額、籌資方式哎及可行性研究方奧案。伴3.1.3 計(jì)按劃的編制應(yīng)遵循拔以下原則：般政策性原則：計(jì)凹劃的編制貫徹國拔家有關(guān)方針、政罷策和規(guī)章制度。安合理性原則：項(xiàng)擺目計(jì)劃的確立和巴安排應(yīng)按照統(tǒng)籌昂兼顧、綜合平衡半、留有余地的原懊則，優(yōu)先保證支扒出重點(diǎn)，妥善安吧排其它各項(xiàng)支出拌。艾完整性原則：公愛司各項(xiàng)收支均納澳入計(jì)劃管理，不耙在計(jì)劃以外另留吧收支項(xiàng)目。澳3.1.

60、4 要靶建立和健全各項(xiàng)巴定額：定額是計(jì)隘劃的基礎(chǔ)，也是捌編制、檢查、執(zhí)昂行計(jì)劃的依據(jù)。藹平時(shí)要加強(qiáng)定額拜的管理工作，正捌確使用已有定額霸和及時(shí)補(bǔ)充、修拌訂定額。百3.1.5 計(jì)懊劃財(cái)務(wù)部在年度隘終了前40天內(nèi)愛，對(duì)全年各部門哎及各收費(fèi)站支出岸情況進(jìn)行評(píng)估，哎對(duì)年度實(shí)際工作哎中發(fā)生的各種收跋支情況進(jìn)行全面岸總結(jié)分析，綜合傲考慮，結(jié)合各部安門的實(shí)際情況，氨編制下一年度公癌司年度收支計(jì)劃啊及建議，報(bào)送總襖經(jīng)理辦公會(huì)議批辦準(zhǔn)上報(bào)總公司批澳準(zhǔn)后執(zhí)行。爸3.1.6 公笆司年度計(jì)劃的執(zhí)拔行要做到逐級(jí)分稗解、責(zé)任到人，懊做到控制、落實(shí)拌到位。扮1）計(jì)劃財(cái)務(wù)部半根據(jù)批準(zhǔn)下達(dá)的百計(jì)劃，層層分解熬，以項(xiàng)目計(jì)劃的埃形