巨人集團內(nèi)部控制案例解析課件

1、巨人集團內(nèi)部控制案例分析 鄭碎環(huán)110031005 背景介紹案例分析 1、內(nèi)部環(huán)境 2、風險評估 3、控制活動 4、信息與溝通 5、內(nèi)部監(jiān)督 背景介紹1962年出生，1984年畢業(yè)于浙江大學數(shù)學系，1989年從深圳大學取得軟科學碩士學位。1990年在深圳創(chuàng)業(yè)未果，1991年春，史玉柱創(chuàng)辦的珠海巨人新技術(shù)公司成立，他向朋友們宣布：“巨人要成為中國的IBM，東方的巨人”。其開發(fā)的M6401桌面排版印刷系統(tǒng)，僅4個月銷售額就突破百萬。1992年，巨人高科技集團公司成立，史玉柱持股90，注冊資本1.19億元，下設(shè)8個分公司，是當時僅次于四通的中國第二大民營企業(yè)。年銷售M6403漢卡2.8萬套，產(chǎn)值1.

2、6億元，利潤3500萬元。1993年，正值全國房地產(chǎn)熱，史玉柱決定建18層的自用辦公大樓，總投資2億元。但此時設(shè)計出來的方案是38層。當時巨人資產(chǎn)規(guī)模上億元，巨人漢卡年利潤可達40005000萬元。下半年，一位領(lǐng)導到巨人集團參觀，認為位置非常好，建議再高一些，由自用轉(zhuǎn)向房地產(chǎn)開發(fā)，于是，巨人大廈設(shè)計方案從38層增加到54層，再增至64層。同時，王安電腦公司的破產(chǎn)保護案對史玉柱觸動很大，史認為：西方跨國電腦企業(yè)紛紛來中國拓展業(yè)務(wù)，巨人漢卡肯定會受到巨大的沖擊。巨人集團的發(fā)展必須尋找新的產(chǎn)業(yè)支柱，從而決定進人生物工程領(lǐng)域。于是巨人集團投資300萬元成立全資子公司康元公司，從事腦黃金等保健品的開發(fā)、

3、生產(chǎn)和銷售。6月，史玉柱成為珠海市第二批獲重獎的知識分子。1994年初，巨人集團發(fā)生兩件事：（1）西北辦事處主任貪污、挪用巨額資金；（2）參與M6405研發(fā)的人員，離職后把技術(shù)私下賣給另一家公司。2月，史玉柱宣布：聘請北大方正集團總裁樓濱龍出任巨人集團總裁，并實行總裁負責制。同時，巨人大廈破士動工。香港售樓花實際回款6000萬元，國內(nèi)售樓花收款4000萬元。6月17日，江澤民總書記視察巨人集團，提出：中國人應(yīng)站在世界軟件開發(fā)的前列。8月，史玉柱突然召開全體員工大會，提出“第二次創(chuàng)業(yè)總體構(gòu)想”；（1）剖析集團經(jīng)營管理中的五大隱患；（2）二次創(chuàng)業(yè)總體目標是跳出電腦業(yè)，走向產(chǎn)業(yè)多元化；（3）產(chǎn)值目標

4、是95年10億，96年50億，97年100億。同時，巨人集團向全國市場推出腦黃金產(chǎn)品，一舉成功，至年底，居全國同類產(chǎn)品銷售第一。 1995年2月10日，史主柱下達“總動員令”：發(fā)動電腦、保健品、藥品促銷的“三大戰(zhàn)役”；公司組織改為軍隊編制，并進人緊急“戰(zhàn)備”狀態(tài)。l3月份，巨人腦黃金回款額高達1.9億元。5月18日，史玉柱下達“總攻會”：巨人廣告在全國50多家國家級、?。ㄊ校┘増罂贤瞥?，三大戰(zhàn)役同時打響，一次性推出電腦、保健品、藥品三大系列30多個產(chǎn)品。到10月份，子公司從38個發(fā)展到180個，人員從200人發(fā)展到2000人。7月11日，史在全體干部會議上宣布：進入二次創(chuàng)業(yè)的整頓階段。 8月

5、，集團總部向各大銷售區(qū)派財務(wù)、監(jiān)察審計雙總監(jiān)。9月，巨人產(chǎn)品銷售形勢急轉(zhuǎn)直下，進入低潮。10月2日，史玉柱發(fā)動“秋季戰(zhàn)役”，規(guī)模和聲勢大大減弱，銷售狀況有所回升，但沒有昔日的高潮迭起。年底，產(chǎn)品銷售形勢嚴峻，財務(wù)狀況吃緊，史玉柱宣布進入“緊急狀態(tài)”，撤換一批省公司經(jīng)理；成立法律事務(wù)部。1996年元旦，史玉柱召開營銷會議；將營銷戰(zhàn)略由全面進攻改為重點突破，發(fā)動“巨不肥”會戰(zhàn)；將大打廣告戰(zhàn)轉(zhuǎn)變?yōu)椤按筚浰汀贝黉N活動。5月，在子公司上繳集團總部毛利2，570萬元，史玉柱將其中850萬元投人巨人大廈。7月，集團監(jiān)事會主席周良正在一份報告中指出：集團內(nèi)部出現(xiàn)各類違規(guī)、違約、違法案件，截留、坐支、挪用公款，

6、虛假廣告、沖貨的人屢見不鮮。下半年，巨人大廈急需資金。史玉柱決定，抽調(diào)生物工程項目的流動資金，投入巨人大廈建設(shè)中。自94年2月至96年7月巨人大廈建設(shè)從未申請過一分錢銀行貸款。但史玉柱此時想從銀行貸款建樓時，宏觀調(diào)控政策正在深入執(zhí)行，卻難以得到銀行的支持。9月11日，巨人大廈完成地下室工程，浮出地面。11月，巨人大廈首層大堂（相當于三層樓高）完工。1997年1月12日，巨人危機爆發(fā)，直接導火索是巨人大廈，依售樓合同，大樓應(yīng)于96年底交付使用。但此時大廈建設(shè)嚴重拖期，10多名國內(nèi)購樓人士登門討預(yù)付款，某些媒介廣為傳播。后香港媒介宣稱；巨人破產(chǎn)啦！2月15日，史玉柱將中層以上干部全部集中到上海某空

7、軍學院，坦誠相告：集團出現(xiàn)危機。3月底，史玉柱返回珠海，進人總部大廈四樓他自己300多平方米辦公室，自我封閉多日。案例分析一、內(nèi)部環(huán)境1.董事會被架空，形同虛設(shè)，監(jiān)事會起不到任何制衡和監(jiān)督作用。2、集團快速擴張，內(nèi)部管理浮躁混亂；人員素質(zhì)，組織結(jié)構(gòu)和企業(yè)文化在不斷地磨合3、缺乏基礎(chǔ)性內(nèi)部控制，違規(guī)違紀、挪用公款屢見不鮮，資金資產(chǎn)流失，難以為繼二、風險評估1、為對企業(yè)內(nèi)外風險做正確的評估，盲目投資，涉足多元化經(jīng)營2、缺乏資本運作經(jīng)驗，不能有效運用財務(wù)杠桿，分散資金風險三、控制活動1、缺乏相應(yīng)財務(wù)控制制度，公司違規(guī)、違紀、挪用貪污事件層出不窮2、沒有充分估計自己的資金實力，沒有合理的資金預(yù)算四、信

8、息與溝通1、沒有弄清消費者的真正需求，盲目推出新產(chǎn)品2、缺乏溝通和危機處理能力，影響形象五、內(nèi)部監(jiān)督1、對集團內(nèi)部出現(xiàn)的現(xiàn)象未能及時處理2、對子公司財務(wù)管理缺乏應(yīng)有的監(jiān)督謝 謝！1、不是井里沒有水，而是你挖的不夠深。不是成功來得慢，而是你努力的不夠多。2、孤單一人的時間使自己變得優(yōu)秀，給來的人一個驚喜，也給自己一個好的交代。3、命運給你一個比別人低的起點是想告訴你，讓你用你的一生去奮斗出一個絕地反擊的故事，所以有什么理由不努力!4、心中沒有過分的貪求，自然苦就少?？诶锊徽f多余的話，自然禍就少。腹內(nèi)的食物能減少，自然病就少。思緒中沒有過分欲，自然憂就少。大悲是無淚的，同樣大悟無言。緣來盡量要惜，

9、緣盡就放。人生本來就空，對人家笑笑，對自己笑笑，笑著看天下，看日出日落，花謝花開，豈不自在，哪里來的塵埃!25、你不能拼爹的時候，你就只能去拼命！26、如果人生的旅程上沒有障礙，人還有什么可做的呢。27、我們無法選擇自己的出身，可是我們的未來是自己去改變的。勵志名言：比別人多一點執(zhí)著，你就會創(chuàng)造奇跡28、偉人之所以偉大，是因為他與別人共處逆境時，別人失去了信心，他卻下決心實現(xiàn)自己的目標。29、人生就像一道漫長的階梯，任何人也無法逆向而行，只能在急促而繁忙的進程中，偶爾轉(zhuǎn)過頭來，回望自己留下的蹣跚腳印。30、時間，帶不走真正的朋友；歲月，留不住虛幻的擁有。時光轉(zhuǎn)換，體會到緣分善變；平淡無語，感受

10、了人情冷暖。有心的人，不管你在與不在，都會惦念；無心的情，無論你好與不好，只是漠然。走過一段路，總能有一次領(lǐng)悟；經(jīng)歷一些事，才能看清一些人。31、我們無法選擇自己的出身，可是我們的未來是自己去改變的。32、命好不如習慣好。養(yǎng)成好習慣，一輩子受用不盡。33、比別人多一點執(zhí)著，你就會創(chuàng)造奇跡。50、想像力比知識更重要。不是無知，而是對無知的無知，才是知的死亡。51、對于最有能力的領(lǐng)航人風浪總是格外的洶涌。52、思想如鉆子，必須集中在一點鉆下去才有力量。53、年少時，夢想在心中激揚迸進，勢不可擋，只是我們還沒學會去戰(zhàn)斗。經(jīng)過一番努力，我們終于學會了戰(zhàn)斗，卻已沒有了拼搏的勇氣。因此，我們轉(zhuǎn)向自身，攻擊

11、自己，成為自己最大的敵人。54、最偉大的思想和行動往往需要最微不足道的開始。55、不積小流無以成江海，不積跬步無以至千里。56、遠大抱負始于高中，輝煌人生起于今日。57、理想的路總是為有信心的人預(yù)備著。58、抱最大的希望，為最大的努力，做最壞的打算。59、世上除了生死，都是小事。從今天開始，每天微笑吧。60、一勤天下無難事，一懶天下皆難事。61、在清醒中孤獨，總好過于在喧囂人群中寂寞。62、心里的感覺總會是這樣，你越期待的會越行越遠，你越在乎的對你的傷害越大。63、彩虹風雨后，成功細節(jié)中。64、有些事你是繞不過去的，你現(xiàn)在逃避，你以后就會話十倍的精力去面對。65、只要有信心，就能在信念中行走。

12、66、每天告訴自己一次，我真的很不錯。67、心中有理想 再累也快樂68、發(fā)光并非太陽的專利，你也可以發(fā)光。69、任何山都可以移動，只要把沙土一卡車一卡車運走即可。70、當你的希望一個個落空，你也要堅定，要沉著！71、生命太過短暫，今天放棄了明天不一定能得到。72、只要路是對的，就不怕路遠。73、如果一個人愛你、特別在乎你，有一個表現(xiàn)是他還是有點怕你。74、先知三日，富貴十年。付諸行動，你就會得到力量。75、愛的力量大到可以使人忘記一切，卻又小到連一粒嫉妒的沙石也不能容納。1、這世上，沒有誰活得比誰容易，只是有人在呼天搶地，有人在默默努力。2、當熱誠變成習慣，恐懼和憂慮即無處容身。缺乏熱誠的人也

13、沒有明確的目標。熱誠使想象的輪子轉(zhuǎn)動。一個人缺乏熱誠就象汽車沒有汽油。善于安排玩樂和工作，兩者保持熱誠，就是最快樂的人。熱誠使平凡的話題變得生動。3、起點低怕什么，大不了加倍努力。人生就像一場馬拉松比賽，拼的不是起點，而是堅持的耐力和成長的速度。只要努力不止，進步也會不止。4、如果你不相信努力和時光，那么時光第一個就會辜負你。不要去否定你的過去，也不要用你的過去牽扯你的未來。不是因為有希望才去努力，而是努力了，才能看到希望。5、人生每天都要笑，生活的下一秒發(fā)生什么，我們誰也不知道。所以，放下心里的糾結(jié)，放下腦中的煩惱，放下生活的不愉快，活在當下。人生喜怒哀樂，百般形態(tài)，不如在心里全部淡然處之，

14、輕輕一笑，讓心更自在，生命更恒久。積極者相信只有推動自己才能推動世界，只要推動自己就能推動世界。6、人性本善，純?nèi)缜逑魉冬摖q。欲望與情緒如風沙襲擾，把原本如天空曠蔚藍的心蒙蔽。但我知道，每個人的心靈深處，不管烏云密布還是陰淤蒼茫，但依然有一道彩虹，亮麗于心中某處。7、每個人的心里，都藏著一個了不起的自己，只要你不頹廢，不消極，一直悄悄醞釀著樂觀，培養(yǎng)著豁達，堅持著善良，只要在路上，就沒有到達不了的遠方！8、不要活在別人眼中，更不要活在別人嘴中。世界不會因為你的抱怨不滿而為你改變，你能做到的只有改變你自己！9、欲戴王冠，必承其重。哪有什么好命天賜，不都是一路披荊斬棘才換來的。10、放手如拔

15、牙。牙被拔掉的那一刻，你會覺得解脫。但舌頭總會不由自主地往那個空空的牙洞里舔，一天數(shù)次。不痛了不代表你能完全無視，留下的那個空缺永遠都在，偶爾甚至會異常掛念。適應(yīng)是需要時間的，但牙總是要拔，因為太痛，所以終歸還是要放手，隨它去。11、這個世界其實很公平，你想要比別人強，你就必須去做別人不想做的事，你想要過更好的生活，你就必須去承受更多的困難，承受別人不能承受的壓力。12、逆境給人寶貴的磨煉機會。只有經(jīng)得起環(huán)境考驗的人，才能算是真正的強者。自古以來的偉人，大多是抱著不屈不撓的精神，從逆境中掙扎奮斗過來的。13、不同的人生，有不同的幸福。去發(fā)現(xiàn)你所擁有幸運，少抱怨上蒼的不公，把握屬于自己的幸福。你

16、，我，我們大家都可以經(jīng)歷幸福的人生。14、給自己一份堅強，擦干眼淚；給自己一份自信，不卑不亢；給自己一份灑脫，悠然前行。輕輕品，靜靜藏。為了看陽光，我來到這世上；為了與陽光同行，我笑對憂傷。15、總不能流血就喊痛，怕黑就開燈，想念就聯(lián)系，疲憊就放空，被孤立就討好，脆弱就想家，不要被現(xiàn)在而蒙蔽雙眼，終究是要長大，最漆黑的那段路終要自己走完。21、每個人都有潛在的能量，只是很容易：被習慣所掩蓋，被時間所迷離，被惰性所消磨。22、不論你在什么時候開始，重要的是開始之后就不要輕言放棄。23、恨別人，痛苦的卻是自己。24、每天醒來，敲醒自己的不是鐘聲，而是夢想。25、你不能拼爹的時候，你就只能去拼命！26、如果人生的旅程上沒有障礙，人還有什么可做的呢。27、我們無法選擇自己的出身，可是我們的未來是自己去改變的。勵志名言：比別人多一點執(zhí)著，你就會創(chuàng)造奇跡28、偉人之所以偉大，是因為他與別人共處逆境時，別人失去了信心，他卻下決心