3-2-4-10損益類-營業(yè)外收入

1、- PAGE 8 -凹營業(yè)外收入實(shí)質(zhì)瓣性程序皚被審計(jì)單位澳：百 隘 扮 拌 安項(xiàng)目：拜 氨營業(yè)外收入柏 頒 岸 敖 矮 巴編制：襖 般 背 捌 啊 懊 胺日期：擺 拜 安 敖 按 唉 凹 靶索引號(hào)：靶 白 耙SJ佰 安 笆 吧 俺 胺財(cái)務(wù)報(bào)表截止日扳/期間百：辦 頒 拔 愛 邦 啊復(fù)核：白 板 敗 懊 般 拜 澳 班 佰日期：頒 般 敖 白 扒 扳 霸 扳 扒第一部分 傲認(rèn)定、審計(jì)目標(biāo)昂和審計(jì)程序?qū)?yīng)罷關(guān)系懊審計(jì)目標(biāo)與認(rèn)定熬對(duì)應(yīng)關(guān)系表壩審計(jì)目標(biāo)辦財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定拔發(fā)生哀完整性耙準(zhǔn)確性般截止罷分類叭列報(bào)敖A靶利潤表中記錄的疤營業(yè)外收入已發(fā)岸生，且與被審計(jì)搬單位有關(guān)。 傲岸B絆所有應(yīng)當(dāng)記錄的背營業(yè)外收

2、入均已唉記錄。 笆版C與營業(yè)外收入芭有關(guān)的金額及其皚他數(shù)據(jù)已恰當(dāng)記罷錄。半笆D營業(yè)外收入營半業(yè)外收入已記錄拜于正確的會(huì)計(jì)期爸間。扒啊E營業(yè)外收入已安記錄于恰當(dāng)?shù)馁~扒戶。癌擺F營業(yè)外收入已霸按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)昂則的規(guī)定在財(cái)務(wù)鞍報(bào)表中作出恰當(dāng)絆的列報(bào)。扳百二、審計(jì)目標(biāo)與澳審計(jì)程序?qū)?yīng)關(guān)辦系表瓣審計(jì)隘目標(biāo)瓣可供選擇的審計(jì)瓣程序靶索引號(hào)矮C襖1壩.獲取哀或編制營業(yè)外收愛入明細(xì)表，復(fù)核霸其加計(jì)數(shù)是否正鞍確，并與報(bào)表昂數(shù)哀、總賬擺數(shù)叭和明細(xì)賬敗合計(jì)數(shù)俺核對(duì)芭是否傲相符。頒SJ2扮E佰2.檢查安營業(yè)外收入翱明細(xì)項(xiàng)目的設(shè)置叭是否符合規(guī)定的疤核算內(nèi)容與范圍挨，是否劃清昂營業(yè)外收入阿與其他收入的界艾限。盎SJ2按AB

3、C拜3檢查非流動(dòng)邦資產(chǎn)處置利得：拜應(yīng)結(jié)合相關(guān)非流柏動(dòng)資產(chǎn)的審計(jì)，案檢查是否在授權(quán)岸范圍內(nèi)履行了必班要的批準(zhǔn)程序，岸抽查相關(guān)原始憑八證，審核其內(nèi)容愛的真實(shí)性和依據(jù)捌的充分性，檢查靶會(huì)計(jì)處理是否符澳合相關(guān)規(guī)定。矮SJ3爸ABC拌4檢查非貨幣跋性資產(chǎn)交換利得疤：應(yīng)結(jié)合非貨幣把性資產(chǎn)交換的審拌計(jì)，檢查是否在挨授權(quán)范圍內(nèi)履行埃了必要的批準(zhǔn)程絆序, 并抽查相昂關(guān)原始憑證，審阿核其內(nèi)容的真實(shí)按性和依據(jù)的充分阿性，檢查會(huì)計(jì)處昂理是否符合相關(guān)伴規(guī)定。哀SJ3阿ABC隘5檢查債務(wù)重疤組利得：應(yīng)結(jié)合藹債務(wù)重組的審計(jì)扳，檢查是否在授班權(quán)范圍內(nèi)履行了壩必要的批準(zhǔn)程序扒, 并抽查相關(guān)百原始憑證，審核擺其內(nèi)容的真實(shí)性壩和依

4、據(jù)的充分性扒，檢查會(huì)計(jì)處理愛是否符合相關(guān)規(guī)啊定。熬SJ3埃ABC昂6.檢查政府補(bǔ)叭助：應(yīng)結(jié)合遞延鞍收益審計(jì)，審查唉各項(xiàng)政府補(bǔ)助的跋批準(zhǔn)文件, 復(fù)板核收入的性質(zhì)、伴金額、入賬時(shí)間巴是否正確。伴SJ3扒ABC叭7檢查盤盈利胺得：應(yīng)結(jié)合相關(guān)搬資產(chǎn)的盤點(diǎn)及監(jiān)拜盤資料，檢查金白額計(jì)算是否正確安，是否獲得必要敖審批程序，抽查氨相關(guān)原始憑證，擺審核其內(nèi)容的真伴實(shí)性和依據(jù)的充暗分性，檢查會(huì)計(jì)懊處理是否符合相巴關(guān)規(guī)定。辦SJ3氨略扳ABC爸8檢查捐贈(zèng)利般得，檢查相關(guān)的傲原始憑證，相應(yīng)鞍的稅金是否提取隘，金額計(jì)算及賬懊務(wù)處理是否正確翱。板SJ3挨ABC叭9檢查其他營扳業(yè)外收入，結(jié)合啊相關(guān)科目審計(jì)，昂檢查入賬金額及

5、擺會(huì)計(jì)處理是否正耙確。頒略巴D岸10抽取資產(chǎn)安負(fù)債表日前后把 叭天的盎 拜張憑證，實(shí)施截耙止性測試，若哀存在異常跡象，百并考慮是否有必安要追加審計(jì)程序岸，對(duì)于重大跨期礙項(xiàng)目，應(yīng)作必要艾調(diào)整。傲SJ3班11根據(jù)評(píng)估俺的舞弊風(fēng)險(xiǎn)等因翱素增加的其他審拌計(jì)程序。唉F板12檢查營業(yè)襖外收入是否已按拜照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則擺的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)唉表中作出恰當(dāng)列百報(bào)艾。凹檢查營業(yè)外收入百是否按照非流動(dòng)絆資產(chǎn)處置利得、暗非貨幣性資產(chǎn)交頒換利得、債務(wù)重安組利得、政府補(bǔ)挨助、盤盈利得、捌捐贈(zèng)利得等分項(xiàng)皚披露。班略扒第二部分 叭計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)暗性程序瓣項(xiàng) 目把財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定爸發(fā)生凹完整性疤準(zhǔn)確性懊截止哀分類盎列報(bào)稗評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)霸

6、風(fēng)險(xiǎn)水平（注1唉）半從控制測試獲取扳的保證程度（注安2）阿需從實(shí)質(zhì)性程序拜獲取的保證程度般計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)百性程序（注3）懊 哀索引號(hào)懊執(zhí)行人吧1扳2般3背4.艾5.擺6.癌7.壩8.凹9.暗10.巴耙注: 1.結(jié)果白取自風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工笆作底稿。邦2.結(jié)果取自該昂項(xiàng)目所屬業(yè)務(wù)循背環(huán)內(nèi)部控制工作罷底稿。鞍3.在計(jì)劃實(shí)施爸的實(shí)質(zhì)性程序與巴財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定之澳間的對(duì)應(yīng)關(guān)系用邦“”白表示。拌營業(yè)外收入審定頒表胺被審計(jì)單位跋：擺 矮 耙 澳 癌 唉 般項(xiàng)目：澳營業(yè)外收入審定皚表霸 版 皚 敗 柏 翱 邦 斑編制：奧 敖 岸 板 暗 搬 百日期：白 絆 百 傲 敖 扳 藹 索引號(hào)：百 扮 艾 SJ扒1 百 艾 氨

7、翱 耙 扒財(cái)務(wù)報(bào)表截止日藹/期間佰： 哀 搬 挨 皚 巴 佰復(fù)核：班 白 啊 八 班 霸 啊日期：巴 愛 敖 案 扳 埃 背項(xiàng)目白名稱敖本期扮未審數(shù)瓣賬項(xiàng)擺調(diào)整靶本期骯審定數(shù)辦上期癌審定數(shù)矮借方案貸方骯1.處置非流動(dòng)愛資產(chǎn)利得小計(jì)百其中:處置固定把資產(chǎn)利得按處置無形資產(chǎn)利皚得皚2.非貨幣性資伴產(chǎn)交換利得扮3.債務(wù)重組利骯得隘4.政府補(bǔ)助翱5.盤盈利得吧6.捐贈(zèng)利得凹7.其他邦芭合 計(jì)審計(jì)結(jié)論：百營業(yè)外收入明細(xì)佰表哀被審計(jì)單位背：辦 凹 跋 骯 疤項(xiàng)目：翱營業(yè)外收入頒分月擺明細(xì)表扳 敖 板編制：奧 頒 凹 阿 氨日期：藹 奧 奧 耙 翱 熬 索引號(hào)：絆 班 SJ班2 白 捌 按 藹 哀 骯財(cái)務(wù)報(bào)

8、表截止日愛/期間?。?敖 啊 艾 辦 翱 唉復(fù)核：熬 頒 俺 背 稗 辦 疤日期：百 矮 笆 敗 挨 絆 隘項(xiàng)目挨名稱翱1月安柏本期合計(jì)吧上期合計(jì)巴差異翱額阿差異率（%）扒1.處置非流動(dòng)敗資產(chǎn)利得小計(jì)靶其中:處置固定啊資產(chǎn)利得凹處置無形資產(chǎn)利版得罷2.非貨幣性資扒產(chǎn)交換利得哀3.債務(wù)重組利白得疤4.政府補(bǔ)助捌5.盤盈利得壩6.捐贈(zèng)利得矮7.其他絆岸合計(jì)審計(jì)說明：:拔營業(yè)外收入檢查哀情況表按被審計(jì)單位澳：哎 拜 擺 傲 版 斑項(xiàng)目：捌 八營業(yè)外收入檢查邦 搬 癌 襖 罷 拜編制：頒 敗 俺 拜 襖 柏 愛日期：挨 扳 哀 疤 耙 鞍 班 索引號(hào)：罷 癌 SJ扳3辦 傲 哎 襖 哀 矮 叭財(cái)務(wù)報(bào)表截止日八/期間稗： 氨 盎 按 骯 辦 傲復(fù)核：氨 拌 板 哀 頒 案 安 叭日期：鞍 耙 邦 氨 癌 安 癌 骯記賬日