XX集團(tuán)會(huì)計(jì)管理及核算規(guī)范(doc 49)

1、癌XX班集團(tuán)會(huì)計(jì)管理及哀核算規(guī)范澳1壩 頒 目的：壩加強(qiáng)集團(tuán)會(huì)計(jì)管邦理，建立規(guī)范的壩會(huì)計(jì)工作秩序，背提高會(huì)計(jì)工作的岸質(zhì)量和水平，充矮分發(fā)揮會(huì)計(jì)的職俺能作用，更好地?cái)榧瘓F(tuán)經(jīng)營(yíng)決策骯和經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)芭。艾2奧暗 邦 范圍：鞍適用于總部及集叭團(tuán)所屬各單位。俺3拔 挨 職責(zé)：按總部財(cái)務(wù)管理部柏負(fù)責(zé)本規(guī)范的推熬行、解釋、修改疤并檢查執(zhí)行情況罷；集團(tuán)內(nèi)各公司靶（單位）負(fù)責(zé)具疤體實(shí)施。笆4隘拜 霸 方法與過(guò)昂程控制扳4.1 總藹則哀4.1.1奧 本規(guī)范系隘依據(jù)中華人民八共和國(guó)會(huì)計(jì)法伴、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工敖作規(guī)范、企霸業(yè)會(huì)計(jì)制度及芭財(cái)政部各項(xiàng)具體捌會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等有關(guān)爸規(guī)定，并結(jié)合本斑集團(tuán)的實(shí)際情況百而制定。拜4.1.2斑

2、 集團(tuán)會(huì)計(jì)般工作的基本任務(wù)哀是：真實(shí)、準(zhǔn)確把、及時(shí)、完整地笆反映和監(jiān)督本單敗位和集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)扮活動(dòng)和財(cái)務(wù)成果矮，為經(jīng)營(yíng)決策和拜管理提供高質(zhì)量傲的會(huì)計(jì)信息和依跋據(jù)。般4.1.3藹 集團(tuán)實(shí)行胺高度集中、獨(dú)立藹核算的會(huì)計(jì)管理扒體制。集團(tuán)會(huì)計(jì)唉工作由主管財(cái)務(wù)壩的集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)直接版指揮；總部財(cái)務(wù)瓣管理部負(fù)責(zé)集團(tuán)拔會(huì)計(jì)工作的組織百和集團(tuán)統(tǒng)一會(huì)計(jì)搬政策、制度的制敖定；各單位按國(guó)百家法律、法規(guī)和懊本規(guī)則開(kāi)展各項(xiàng)板會(huì)計(jì)工作，并在藹不違背國(guó)家法律斑、法規(guī)和本規(guī)則版的原則下，根據(jù)凹本單位業(yè)務(wù)管理半的特點(diǎn)，制訂本版單位的會(huì)計(jì)管理笆和會(huì)計(jì)核算實(shí)施翱辦法。叭4.1.4背 各單位第奧一負(fù)責(zé)人對(duì)本單版位的會(huì)計(jì)管理工笆作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任

3、疤。伴4.2 背會(huì)板計(jì)機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)人佰員傲4.2.1稗 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)半設(shè)置和會(huì)計(jì)人員皚配備 搬4.2.1襖.1 各單位應(yīng)挨當(dāng)根據(jù)本單位的傲業(yè)務(wù)特點(diǎn)及規(guī)模皚大小，設(shè)置專門壩的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)并配骯備會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人。稗不具備單獨(dú)設(shè)置懊會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)條件的佰，應(yīng)當(dāng)在有關(guān)機(jī)靶構(gòu)中配備專職會(huì)愛(ài)計(jì)人員，并指定愛(ài)會(huì)計(jì)主管人員。骯會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人傲或會(huì)計(jì)主管人員柏應(yīng)由總部財(cái)務(wù)管礙理部選派或下屬氨單位提名、總部骯財(cái)務(wù)管理部考核翱、按照集團(tuán)人事罷管理審批程序和拔權(quán)限任免。耙4.2.1拌.2 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)熬負(fù)責(zé)人應(yīng)具備下般列基本條件，并白按照集團(tuán)下屬敖企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人矮職務(wù)行為規(guī)范熬的要求組織本單背位的會(huì)計(jì)工作：唉A、堅(jiān)持原則，捌廉潔奉公，敢于艾

4、負(fù)責(zé)，具有優(yōu)良?jí)蔚牡赖缕焚|(zhì)；絆B、具有專業(yè)學(xué)哀歷或經(jīng)過(guò)專業(yè)培搬訓(xùn)，并具有中級(jí)癌以上專業(yè)技術(shù)資襖格；襖C、主管過(guò)一個(gè)暗單位或者單位內(nèi)百一個(gè)重要方面的氨財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的艾時(shí)間不少于二年矮；笆D、熟悉國(guó)家財(cái)啊經(jīng)法規(guī)、政策和岸公司的財(cái)務(wù)、會(huì)白計(jì)、稅務(wù)管理制皚度及要求，掌握骯本行業(yè)業(yè)務(wù)管理拜的有關(guān)知識(shí)；敗E、有較強(qiáng)的組阿織能力、協(xié)調(diào)能佰力和專業(yè)能力；愛(ài)F、身體健康，啊能夠適應(yīng)本職工罷作的要求；芭G、取得會(huì)計(jì)從頒業(yè)資格證書(shū)。芭4.2.1傲.3 從高校招癌收的財(cái)會(huì)人員，耙必須具備本科以壩上學(xué)歷；從社會(huì)爸上招收的一般會(huì)佰計(jì)人員至少應(yīng)具翱備大專以上財(cái)會(huì)靶及相關(guān)專業(yè)學(xué)歷擺，具有初級(jí)以上藹專業(yè)技術(shù)資格證胺書(shū)，在相關(guān)崗

5、位把上有一定的工作按經(jīng)驗(yàn)，道德品質(zhì)拌優(yōu)良；從社會(huì)上懊招收的會(huì)計(jì)人員阿必須取得會(huì)計(jì)從扳業(yè)資格證書(shū)，各鞍單位禁止招收無(wú)熬會(huì)計(jì)從業(yè)資格證熬書(shū)的人員從事會(huì)暗計(jì)工作。各所屬澳全資企業(yè)聘用的笆會(huì)計(jì)人員的試用八、轉(zhuǎn)正，按人事襖審批程序報(bào)經(jīng)總挨部財(cái)務(wù)管理部簽板署意見(jiàn)。半4.2.1叭.4 集團(tuán)及各半單位第一負(fù)責(zé)人擺應(yīng)支持會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)愛(ài)、會(huì)計(jì)人員依法搬行使職權(quán)，保障癌會(huì)計(jì)人員的職權(quán)岸不受侵犯；對(duì)于叭忠于職守，堅(jiān)持安原則，做出顯著壩成績(jī)的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)皚、會(huì)計(jì)人員，應(yīng)擺當(dāng)給予適當(dāng)?shù)木荷窈臀镔|(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。扮4.2.1翱.5 各單位不矮得任用本單位職拜員（包括主要負(fù)般責(zé)人）、其他關(guān)皚聯(lián)單位負(fù)責(zé)人及背集團(tuán)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的懊直系親屬作為本叭單

6、位的會(huì)計(jì)人員擺。 拜 直系親敖屬是指：夫妻關(guān)矮系、直系血親關(guān)哀系、三代以內(nèi)旁按系血親以及配偶懊姻親關(guān)系。耙4.2.1瓣.6 各單位應(yīng)斑根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的鞍需要設(shè)置會(huì)計(jì)工皚作崗位，會(huì)計(jì)人壩員的分工應(yīng)符合挨內(nèi)部牽制制度、班內(nèi)部稽核制度的挨要求，并建立會(huì)傲計(jì)人員崗位責(zé)任伴制。白 會(huì)計(jì)崗拔位一般可分為:阿會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人耙或會(huì)計(jì)主管人員鞍、出納、資債核隘算、銷售核算、啊成本費(fèi)用核算、澳資金往來(lái)核算、皚總賬報(bào)表、稽核斑、檔案管理以及翱直接管理、操作癌、維護(hù)計(jì)算機(jī)及斑會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的矮工作崗位。襖 會(huì)計(jì)工哀作崗位，可以一扮人一崗、一人多柏崗或一崗多人。拌但出納人員不得骯兼管稽核、會(huì)計(jì)按檔案保管和收入挨、費(fèi)用、債權(quán)

7、、佰債務(wù)賬目的登記艾工作；出納以外奧的會(huì)計(jì)人員不得邦經(jīng)管現(xiàn)金、有價(jià)鞍證券和票據(jù)；核氨算人員不能兼管凹本崗位憑證的稽隘核。叭4.2.1岸.7 會(huì)計(jì)人員凹的工作崗位可進(jìn)耙行有計(jì)劃地輪換氨，各單位可結(jié)合礙本單位的具體情氨況制定相應(yīng)的輪按換和考核辦法。背4.2.1扮.8 會(huì)計(jì)人員案應(yīng)當(dāng)積極參加會(huì)板計(jì)業(yè)務(wù)的培訓(xùn)，癌各單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)芭負(fù)責(zé)人有責(zé)任對(duì)襖本部門的會(huì)計(jì)人胺員進(jìn)行培訓(xùn)和指拔導(dǎo)，并合理安排隘好會(huì)計(jì)工作，保藹證會(huì)計(jì)人員每年壩有一定的時(shí)間用艾于學(xué)習(xí)和參加培霸訓(xùn)。扒4.2.2吧會(huì)計(jì)人員職業(yè)道班德襖4.2.2版.1 敬業(yè)愛(ài)崗哀，努力鉆研業(yè)務(wù)板，使自己的知識(shí)敗和技能適應(yīng)所從襖事工作的要求。板4.2.2奧.2 實(shí)

8、事求是半、客觀公正地辦稗理會(huì)計(jì)事務(wù)，堅(jiān)伴持原則，兼潔奉疤公。巴4.2.2阿.3 熟練運(yùn)用斑國(guó)家會(huì)計(jì)法規(guī)和扳集團(tuán)會(huì)計(jì)制度規(guī)疤定的程序和要求柏進(jìn)行會(huì)計(jì)工作，唉保證所提供的會(huì)般計(jì)信息合法、真哎實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)熬、完整。按4.2.2吧.4 熟悉本單斑位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和埃業(yè)務(wù)管理情況，跋運(yùn)用掌握的會(huì)計(jì)懊信息和會(huì)計(jì)方法伴，為改善單位內(nèi)辦部管理、提高經(jīng)捌濟(jì)效益服務(wù)。敗4.2.2拜.5 保守本單傲位和集團(tuán)的商業(yè)傲秘密，除國(guó)家法跋律和集團(tuán)規(guī)定及俺本單位負(fù)責(zé)人同百意外，不能私自壩向外界提供或者襖泄露會(huì)計(jì)信息。安4.2.2阿.6 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)挨負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)人皚員必須保證對(duì)上笆級(jí)主管單位財(cái)務(wù)板部門及集團(tuán)總部耙財(cái)務(wù)管理部的信襖息

9、透明化，嚴(yán)禁鞍隱瞞或上報(bào)虛假哀信息。岸4.2.2矮.7 主動(dòng)接受笆本公司領(lǐng)導(dǎo)和總班部財(cái)務(wù)管理部對(duì)澳會(huì)計(jì)人員遵守職愛(ài)業(yè)道德情況的檢拌查、監(jiān)督、指導(dǎo)岸。會(huì)計(jì)人員遵守扳職業(yè)道德的情況芭，將作為會(huì)計(jì)人擺員晉升、晉級(jí)、邦聘任專業(yè)職務(wù)、澳表彰獎(jiǎng)勵(lì)的重要隘考核依據(jù)。百 唉 會(huì)計(jì)稗人員違反職業(yè)道胺德的，由所在單罷位進(jìn)行處罰；情按節(jié)嚴(yán)重的，將依扳法追究刑事責(zé)任霸，此類人員將不安得取得或者重新埃取得會(huì)計(jì)從業(yè)資白格證書(shū)。愛(ài)4.2.3扳會(huì)計(jì)工作交接翱4.2.3皚.1 基本要求般:傲A、會(huì)計(jì)人員輪暗換工作崗位、集伴團(tuán)內(nèi)調(diào)動(dòng)或者因傲故離職，必須將班本人所經(jīng)管的會(huì)盎計(jì)工作全部移交巴給接替人員，沒(méi)啊有辦清交接手續(xù)疤的不得調(diào)動(dòng)

10、或者盎離職。半B、接替人員應(yīng)昂當(dāng)認(rèn)真接管移交按工作，并繼續(xù)辦叭理移交的未了事骯項(xiàng)。扳C、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)瓣責(zé)人或會(huì)計(jì)主管藹人員應(yīng)當(dāng)督促經(jīng)唉辦人員及時(shí)辦理疤交接手續(xù).巴4.2.3拜.2 會(huì)計(jì)人員安辦理移交手續(xù)前澳，必須及時(shí)做好骯以下工作：啊A、巳經(jīng)受理的拌經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填罷制會(huì)計(jì)憑證的，扮應(yīng)當(dāng)填制完畢；暗B、已錄入憑證癌尚未審核并過(guò)賬斑的，應(yīng)當(dāng)完成審搬核及過(guò)賬，并打奧印科目余額表，霸由經(jīng)辦人員加蓋壩印章或簽名；扮C、整理應(yīng)該移半交的各項(xiàng)資料，巴對(duì)未了事項(xiàng)寫(xiě)出吧書(shū)面材料；挨D、編制移交清敗冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移礙交的會(huì)計(jì)憑證、藹會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)芭報(bào)表、印章、現(xiàn)挨金、有價(jià)證券、礙支票簿、發(fā)票、半文件、會(huì)計(jì)軟件傲及密碼

11、、會(huì)計(jì)數(shù)翱據(jù)磁盤(pán)（磁帶）案及有關(guān)資料、實(shí)耙物等內(nèi)容。把E、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)拌責(zé)人或會(huì)計(jì)主管叭人員移交時(shí)，必艾須將全部財(cái)務(wù)會(huì)澳計(jì)工作、重大財(cái)背務(wù)收支和會(huì)計(jì)人按員的情況等，向昂接替人員詳細(xì)介扮紹。對(duì)遺留問(wèn)題唉，應(yīng)當(dāng)寫(xiě)出書(shū)面岸材料，并附上全伴部原始資料。挨4.2.3白.3 移交人員安在辦理移交時(shí)，芭應(yīng)按移交清冊(cè)逐白項(xiàng)移交；接替人版員應(yīng)逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)敗收。其中：吧A、現(xiàn)金、有價(jià)靶證券應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)版賬簿有關(guān)記錄進(jìn)頒行點(diǎn)交；庫(kù)存現(xiàn)稗金、有價(jià)證券必氨須與會(huì)計(jì)賬簿記般錄保持一致，不傲一致時(shí)，移交人扳員必須限期查清班；移交保檢柜的哎鑰匙和密碼時(shí)，啊接替人員應(yīng)當(dāng)場(chǎng)鞍驗(yàn)證，移交完畢挨后，鑰匙和密碼隘應(yīng)盡可能予以更叭換。芭B、會(huì)

12、計(jì)憑證等哎會(huì)計(jì)資料必須完罷整無(wú)缺，經(jīng)審核拜簽章后打印，并翱附完整原始憑證藹再行移交；會(huì)計(jì)佰賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表叭、賬套密碼和其拔它電子數(shù)據(jù)要在岸實(shí)際操作下移交瓣，移交完畢后，氨接替人員應(yīng)及時(shí)百更換操作人員密八碼。哎C、銀行存款賬百戶余額要與銀行瓣對(duì)賬單核對(duì)，如靶不一致，應(yīng)當(dāng)編跋制銀行存款余額傲調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符笆，查清未達(dá)賬原扳因；各種財(cái)產(chǎn)物唉資和債權(quán)債務(wù)的唉明細(xì)賬戶余額要板與總賬余額核對(duì)板相符；必要時(shí)，暗可抽查個(gè)別賬戶藹的余額，與實(shí)物懊核對(duì)相符，或者俺與往來(lái)單位、個(gè)跋人核對(duì)清楚。礙D、移交人員經(jīng)熬管的票據(jù)、印章艾和其它實(shí)物等，佰必須交接清楚。伴4.2.3拜.4 會(huì)計(jì)人員敗辦理交接手續(xù)，啊必須有監(jiān)交人負(fù)

13、佰責(zé)監(jiān)交。胺A、一般會(huì)計(jì)人把員交接，由本單哀位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)案人或會(huì)計(jì)主管人白員負(fù)責(zé)監(jiān)交；耙B、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)佰責(zé)人或會(huì)計(jì)主管凹人員交接，由本絆單位負(fù)責(zé)人或其暗委托人負(fù)責(zé)監(jiān)交半，必要時(shí)可由總稗部財(cái)務(wù)管理部派艾人會(huì)同監(jiān)交。背4.2.3頒.5交接完畢后傲，交接雙方和監(jiān)翱交人員必須在移壩交清冊(cè)上簽名或捌蓋章，需要說(shuō)明壩的問(wèn)題和意見(jiàn)應(yīng)佰當(dāng)注明。吧 埃移交清冊(cè)一般應(yīng)盎當(dāng)填制一式四份襖，交接雙方和監(jiān)搬交人各執(zhí)一份，扮存檔一份。盎4.2.3凹.6接替人員應(yīng)爸當(dāng)繼續(xù)使用接手俺的賬套軟件，不般得自行另立新賬骯套，以保持會(huì)計(jì)白記錄的連續(xù)性。爸4.2.3擺.7會(huì)計(jì)人員因傲故臨時(shí)離職或者癌因病不能工作需骯要接替或者代理熬的

14、，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)絆責(zé)人、會(huì)計(jì)主管盎人員或單位負(fù)責(zé)壩人必須指定有關(guān)壩人員接替或者代翱理，并辦理交接八手續(xù)。當(dāng)其重新澳恢復(fù)工作時(shí)，應(yīng)邦與接替或者代理拔人員辦理交接手隘續(xù)。傲 壩 移交皚人員因病或者其耙它特殊原因不能暗親自辦理移交的岸，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人爸批準(zhǔn)，可由移交扒人員委托他人代斑辦移交，但委托瓣人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)本規(guī)拌則第凹4.2.3耙.9條規(guī)定的責(zé)皚任。敖4.2.3安.8 埃單位撤銷時(shí)，必般須留有必要的會(huì)鞍計(jì)人員，并會(huì)同扒有關(guān)人員辦理清唉理工作，編制決巴算。未移交前，案不得離職。接收襖單位和移交日期罷由總部財(cái)務(wù)管理佰部確定。佰4.2.3耙.9 移交人員辦對(duì)所移交的會(huì)計(jì)皚憑證、會(huì)計(jì)賬簿伴、會(huì)計(jì)報(bào)表和其阿它所有

15、移交資料埃的合法性、真實(shí)般性承擔(dān)法律責(zé)任疤。懊4.3盎 靶會(huì)計(jì)核算骯4.3.1哀 翱會(huì)計(jì)核算的基本襖要求霸4.3.1頒.1 各單位應(yīng)搬按照中華人民伴共和國(guó)會(huì)計(jì)法柏、企業(yè)會(huì)計(jì)制安度及各種具體瓣會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和本規(guī)背則的有關(guān)規(guī)定進(jìn)疤行會(huì)計(jì)核算，及敗時(shí)提供合法、真胺實(shí)、準(zhǔn)確、完整愛(ài)的會(huì)計(jì)信息。拔4.3.1白.2 各單位發(fā)骯生的下列事項(xiàng)，斑應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理會(huì)拌計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)鞍計(jì)核算：壩A、款項(xiàng)和有價(jià)俺證券的收付；按B、財(cái)物的收發(fā)霸、增減和使用；笆C、債權(quán)債務(wù)的盎發(fā)生和結(jié)算；啊D、資本、基金矮的增減；盎E、收入、支出矮、費(fèi)用、成本的爸計(jì)算；扮F、財(cái)務(wù)成果的辦計(jì)算和處理；阿G、其他需要辦隘理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)背行會(huì)計(jì)核算

16、的事愛(ài)項(xiàng)。懊4.3.1骯.3 各單位的按會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以癌實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)癌業(yè)務(wù)為依據(jù)，按昂照規(guī)定的會(huì)計(jì)處耙理方法進(jìn)行，并耙保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的敖口徑一致、相互爸可比和會(huì)計(jì)處理岸方法的前后各期疤相一致。伴4.3.1罷.4 會(huì)計(jì)核算懊應(yīng)當(dāng)劃分會(huì)計(jì)期艾間，分期結(jié)算賬扳目和編制會(huì)計(jì)報(bào)敗表。會(huì)計(jì)期間分阿年度、半年度、搬季度和月份，并般采用公歷日期。白4.3.1瓣.5 會(huì)計(jì)核算絆以人民幣為記賬熬本位幣。境外單哀位可采用外國(guó)貨按幣作為記賬本位邦幣，但向集團(tuán)上傲報(bào)的會(huì)計(jì)報(bào)表，安應(yīng)當(dāng)折算為人民辦幣反映。啊4.3.1挨.6 會(huì)計(jì)記錄俺的文字統(tǒng)一使用扮中文，境外單位阿可同時(shí)使用英文霸。鞍4.3.1骯.7 會(huì)計(jì)憑證昂、會(huì)計(jì)賬

17、簿、會(huì)般計(jì)報(bào)表和其它會(huì)拔計(jì)資料的內(nèi)容和搬要求必須符合國(guó)胺家和集團(tuán)的有關(guān)俺規(guī)定；不得偽造艾、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證昂、會(huì)計(jì)賬簿；不阿得設(shè)置賬外賬，把不得報(bào)送虛假會(huì)氨計(jì)報(bào)表。艾4.3.1辦.8 各單位對(duì)八使用的會(huì)計(jì)軟件熬及其生成的會(huì)計(jì)熬憑證、會(huì)計(jì)賬簿暗、會(huì)計(jì)報(bào)表和其挨他會(huì)計(jì)資料的要靶求，應(yīng)當(dāng)符合皚財(cái)政部會(huì)計(jì)電算笆化管理辦法和巴財(cái)政部會(huì)計(jì)電阿算化工作規(guī)范唉的有關(guān)規(guī)定。板4.3.1拜.9 各單位的哎會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)拜賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表傲和其他會(huì)計(jì)資料傲，應(yīng)定期打印、靶裝訂成冊(cè)，并建半立檔案，妥善保擺管；存儲(chǔ)會(huì)計(jì)軟稗件、電子數(shù)據(jù)的盎軟盤(pán)、光盤(pán)、磁奧盤(pán)、磁帶等存儲(chǔ)八介質(zhì)也應(yīng)作為會(huì)把計(jì)檔案進(jìn)行管理敗。會(huì)計(jì)檔案建檔邦要求、保

18、管期限拔、銷毀辦法等依半據(jù)財(cái)政部、國(guó)家?jiàn)W檔案局發(fā)布的霸會(huì)計(jì)檔案管理辦巴法的規(guī)定進(jìn)行愛(ài)。扒4.3.2皚 會(huì)計(jì)憑證罷及賬套設(shè)置熬4.3.2捌.1 各單位辦俺理本規(guī)則4.3般.1.2條規(guī)定佰的事項(xiàng)，必須取背得或填制原始憑壩證，并及時(shí)送交班會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。骯4.3.2隘.2 原始憑證艾必須具備如下基扒本要素：憑證的澳名稱；填制憑證澳的日期；填制憑盎證單位名稱或者敗填制人姓名；經(jīng)扮辦人員的簽名或艾者蓋章；接受憑愛(ài)證單位名稱；經(jīng)擺營(yíng)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)哎量、單位和金額啊。扮 稗 對(duì)于不同渠道辦取得的原始憑證辦，除具備上述基罷本要素外，還應(yīng)癌包括其他附加條板件，具體為：骯A、從外單位取拜得的原始憑證，啊必須蓋有填制單邦位

19、的公章；從個(gè)瓣人取得的原始憑艾證，必須有填制瓣人員的簽名或者疤蓋章。對(duì)外開(kāi)出拌的原始憑證，必骯須加蓋本單位公翱章。安B、自制原始憑爸證必須有經(jīng)辦單稗位負(fù)責(zé)人或者其絆指定人員的簽名半或蓋章。 笆C、購(gòu)買實(shí)物的暗原始憑證，必須奧有驗(yàn)收證明。隘D、支付款項(xiàng)的傲原始憑證，必須骯有收款單位和收擺款人的收款證明啊。耙E、捌發(fā)生銷貨退回的白，除填制退貨發(fā)岸票外，還必須有版退貨驗(yàn)收證明；哀退款時(shí)，必須取扮得對(duì)方的收款收稗據(jù)或者匯款銀行扒的憑證，不得以骯退貨發(fā)票代替收辦據(jù)。澳F、職工公出借凹款憑據(jù)，必須附搬在記賬憑證之后佰。收回借款時(shí)，安應(yīng)當(dāng)另開(kāi)收據(jù)或把者退還借據(jù)副本扳，不得退還原借佰款收據(jù)。懊G、經(jīng)上級(jí)有關(guān)白

20、部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)俺業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批版準(zhǔn)文件作為原始鞍憑證附件。如果八批準(zhǔn)文件需要單安獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)鞍在憑證上注明批愛(ài)準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日白期和文件字號(hào)。礙4.3.2罷.3原始憑證不耙得涂改、挖補(bǔ)。靶發(fā)現(xiàn)原始憑證有百錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由拌開(kāi)出單位重開(kāi)或唉更正，更正處應(yīng)愛(ài)加蓋開(kāi)出單位的拜公章。啊4.3.2擺.4板原始憑證不得外熬借，其它單位如鞍因特殊原因需要稗使用原始憑證時(shí)挨，經(jīng)本單位會(huì)計(jì)搬機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會(huì)襖計(jì)主管人員批準(zhǔn)瓣，可以復(fù)制。向艾外提供的原始憑扒證復(fù)印件，應(yīng)當(dāng)按在專設(shè)的登記簿挨上登記，并由提扮供人員和收取人瓣員共同簽名或者皚蓋章。岸4.3.2翱.5 從外單位擺取得的原始憑證半如有遺失，應(yīng)當(dāng)矮取得原開(kāi)出單位

21、斑蓋有公章的證明吧，并注明原來(lái)憑暗證的號(hào)碼、金額罷和內(nèi)容等，經(jīng)本哀單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)靶責(zé)人或會(huì)計(jì)主管阿人員和單位負(fù)責(zé)癌人批準(zhǔn)后，才能般代作原始憑證。疤如確實(shí)無(wú)法取得骯證明的，如火車瓣、輪船、飛機(jī)票般等憑證，由當(dāng)事隘人寫(xiě)出詳細(xì)情況般，經(jīng)本單位會(huì)計(jì)啊機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會(huì)拔計(jì)主管人員和單半位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后哀，代作原始憑證拜。氨4.3.2斑.6 各單位應(yīng)拔當(dāng)結(jié)合本單位會(huì)霸計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)霸置合乎集團(tuán)管理奧需要和國(guó)家法規(guī)扒的會(huì)計(jì)賬套。澳 班 案賬套的初始化設(shè)皚置應(yīng)遵守集團(tuán)統(tǒng)靶一規(guī)定的會(huì)計(jì)科隘目名稱和會(huì)計(jì)科昂目代碼，需設(shè)立鞍核算項(xiàng)目的應(yīng)按柏集團(tuán)規(guī)定設(shè)置。皚新建賬套必須在哀核算項(xiàng)目明細(xì)余拔額、會(huì)計(jì)科目明擺細(xì)余額、會(huì)計(jì)科八

22、目匯總余額與手般工賬簿或原賬套百核對(duì)相符后方可隘啟用。隘 八 賬套應(yīng)由會(huì)計(jì)傲機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人嚴(yán)格笆按內(nèi)部牽制制度骯、內(nèi)部稽核制度疤的要求確定操作凹權(quán)限，交由系統(tǒng)搬管理員操作設(shè)定版，憑證錄入人員瓣不得兼憑證審核凹，不同操作人員癌應(yīng)自行設(shè)置操作八密碼，并對(duì)其定柏期更換。隘4.3.2翱.7 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)罷、會(huì)計(jì)人員應(yīng)根凹據(jù)審核無(wú)誤的原吧始憑證錄入記賬凹憑證。 白 挨 半記賬憑證可以分鞍為收款憑證、付耙款憑證和轉(zhuǎn)賬憑鞍證，也可以使用隘通用記賬憑證。斑記賬憑證的錄入疤應(yīng)內(nèi)容完整、摘耙要簡(jiǎn)單明了；錄瓣入的憑證需經(jīng)專皚人審核后方可過(guò)奧賬；更正錯(cuò)誤的隘方法必須符合財(cái)哀政部會(huì)計(jì)基礎(chǔ)敖工作規(guī)范的要哎求。隘 記賬憑阿證應(yīng)在業(yè)

23、務(wù)發(fā)生般并取得完整的原按始憑證后及時(shí)錄頒入，不得積壓。把4.3.2拌.8 懊各單位應(yīng)當(dāng)定期暗對(duì)會(huì)計(jì)賬套記錄罷的有關(guān)數(shù)字與庫(kù)絆存實(shí)物、貨幣資阿金、有價(jià)證券、礙往來(lái)單位或者個(gè)爸人等進(jìn)行相互核疤對(duì)，保證賬證相岸符、賬賬相符、愛(ài)賬實(shí)相符。凹4.3.3翱 會(huì)計(jì)科目半4.3.3佰.1集團(tuán)內(nèi)從事耙房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的企班業(yè)（包括物業(yè)管隘理公司）必須嚴(yán)板格按照下述會(huì)計(jì)礙科目的編號(hào)及名疤稱設(shè)置一級(jí)會(huì)計(jì)傲科目、部分明細(xì)扒科目及部分核算扳項(xiàng)目，不得隨意骯增加或刪除；其按他行業(yè)的企業(yè)可凹在此基礎(chǔ)上根據(jù)斑自身的需要增加盎或修改明細(xì)科目矮及核算項(xiàng)目的設(shè)敗置；未作規(guī)定的班明細(xì)科目和核算隘項(xiàng)目可自行根據(jù)半需要設(shè)置編碼和扳名稱，某些會(huì)

24、計(jì)瓣科目之間留有空瓣號(hào)，供增設(shè)會(huì)計(jì)澳科目之用。案 佰 各單位應(yīng)按八企業(yè)會(huì)計(jì)制度版有關(guān)會(huì)計(jì)科目使霸用說(shuō)明，正確使伴用會(huì)計(jì)科目。跋4.3.3靶.2 集團(tuán)統(tǒng)一班會(huì)計(jì)科目表如下啊:A、資產(chǎn)類 挨科目代碼拌一級(jí)耙科目八二級(jí)明細(xì)耙科目(及代碼)佰三級(jí)明細(xì)邦科目把四級(jí)明細(xì)絆科目阿核算傲項(xiàng)目愛(ài)1001版現(xiàn)金般人民幣(01)辦、港幣(02)頒、美元(03)礙、日元（04）鞍、澳元（05）搬、其他幣種（0白6）耙其他幣種06可壩選擇幣種種類奧叭隘1002八銀行存款芭人民幣(01)搬、港幣(02)案、美元(03)奧、日元（04）愛(ài)、澳元（05）佰、其他幣種（0藹6）跋按開(kāi)戶銀行（其氨他幣種06可選胺擇幣種種類再選拜

25、擇開(kāi)戶銀行）伴霸存款種類：定期唉或活期（可選）癌1009隘其他貨幣資金叭借款保證金(0敖1)、按揭保證疤金(02)、代把管基金（03）襖(物業(yè)公司設(shè))班、其他（04）岸按開(kāi)戶金融機(jī)構(gòu)拌按幣別（可選）跋、代管基金名稱邦（物業(yè)公司設(shè)）佰笆1101昂短期投資哀股票投資(01敖)、債權(quán)投資(藹02)、基金投捌資（03）、其奧他（10）耙具體名稱俺懊疤1102靶短期投資跌價(jià)準(zhǔn)擺備柏同短期投資藹1111襖應(yīng)收票據(jù)靶按單位把俺斑案1121擺應(yīng)收股利澳按單位搬阿扮耙1122隘應(yīng)收利息把按債券名稱捌鞍扳翱1131半應(yīng)收賬款（地產(chǎn)唉公司）懊按開(kāi)發(fā)項(xiàng)目頒具體苑或棟或期擺芭按房號(hào)巴1131埃應(yīng)收帳款（物業(yè)邦公司）版敗

26、暗啊按管理項(xiàng)目名稱爸及債務(wù)人般1133俺其他應(yīng)收款罷應(yīng)收押金或保證皚金(01)、擺備用金(02)安、應(yīng)收墊付款(澳03)、應(yīng)收賠靶款和罰款(04版)、聯(lián)營(yíng)公司往斑來(lái)(05)、預(yù)懊付帳款轉(zhuǎn)入（0藹6）、其他應(yīng)收敖、暫付款項(xiàng)（1熬0）扮啊拜按債務(wù)人按1141百壞賬準(zhǔn)備盎笆敗爸八1151艾預(yù)付賬款（地產(chǎn)板公司）罷按開(kāi)發(fā)項(xiàng)目班具體苑或棟或期岸柏按合同單位及合頒同代碼疤1151扮預(yù)付帳款（物業(yè)凹公司）斑半笆搬按管理項(xiàng)目名稱搬及合同單位捌1211岸原材料暗按巴XX礙集團(tuán)存貨核算辦壩法胺1231俺低值易耗品扳1281哀存貨跌價(jià)準(zhǔn)備埃1285藹完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品叭1286八出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品凹1287扒開(kāi)發(fā)產(chǎn)品攤銷哀12

27、94疤內(nèi)部往來(lái)疤按往來(lái)單位斑按幣別安白昂1301礙待攤費(fèi)用奧廣告費(fèi)(01)辦、展示中心裝修扒費(fèi)(02)、保半險(xiǎn)費(fèi)(03)、瓣低值易耗品攤銷盎(04)、養(yǎng)路癌費(fèi)(05)、房挨租(06)、開(kāi)隘辦費(fèi)（07）、半其他（10）按1401唉長(zhǎng)期股權(quán)投資藹股票投資(01靶)、其他股權(quán)投扮資(02)跋按具體股票或單胺位名稱百投資成本、投資般準(zhǔn)備、股權(quán)投資伴差額、損益調(diào)整按佰1411氨長(zhǎng)期債權(quán)投資襖債券投資(01背)、其他債權(quán)投啊資(02)百襖絆阿1421稗長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)靶備捌股權(quán)投資（01辦）、熬債權(quán)投資（02安）愛(ài)按具體證券或單氨位名稱扮拌矮1501八固定資產(chǎn)奧房屋類(01)扒、機(jī)器設(shè)備(0跋2)、運(yùn)輸工具

28、岸(03)、電子案設(shè)備(04)、唉其他設(shè)備(05礙)暗1502鞍累計(jì)折舊骯同固定資產(chǎn)頒1505伴固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)靶備鞍同固定資產(chǎn)邦1603挨在建工程癌按項(xiàng)目名稱半安疤吧1605扳在建工程減值準(zhǔn)瓣備捌同在建工程藹奧翱佰1701哀固定資產(chǎn)清理奧同固定資產(chǎn)阿1801瓣無(wú)形資產(chǎn)拔按類別柏拔矮百1805班無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)百備安同無(wú)形資產(chǎn)絆柏搬案1901瓣長(zhǎng)期待攤費(fèi)用辦租入固定資產(chǎn)改哎良支出(01)愛(ài)、裝修支出(0襖2)、固定資產(chǎn)阿修理支出（03疤）、其他遞延支凹出(06)爸1911跋待處理財(cái)產(chǎn)損溢礙待處理流動(dòng)資產(chǎn)扳損溢(01)、俺待處理固定資產(chǎn)俺損溢(0埃2)B、負(fù)債類愛(ài)科目皚代碼爸一級(jí)隘科目稗二級(jí)明細(xì)案科

29、目伴三級(jí)明細(xì)阿科目氨四級(jí)明細(xì)耙科目般核算昂項(xiàng)目翱2101矮短期借款背按借款單位跋按幣別搬癌八2111八應(yīng)付票據(jù)拜按債權(quán)人板按幣別敖凹伴2121哎應(yīng)付賬款（地產(chǎn)敖公司）暗按開(kāi)發(fā)項(xiàng)目背具體苑或棟或期爸拌按合同單位及合凹同代碼扮2121壩應(yīng)付帳款（物業(yè)巴公司）藹胺笆背按管理項(xiàng)目名稱挨及合同單位啊2131凹預(yù)收賬款（地產(chǎn)盎公司）襖按開(kāi)發(fā)項(xiàng)目巴具體苑或棟或期般罷按房號(hào)扳2131氨預(yù)收帳款啊（爸物業(yè)公司）藹柏胺骯按管理項(xiàng)目名稱襖及債權(quán)人盎21佰42傲代收款項(xiàng)（物業(yè)岸公司設(shè)）按按代交費(fèi)用種類霸阿笆胺2151半應(yīng)付工資奧扳扒板案2153案應(yīng)付福利費(fèi)唉八八奧笆2161辦應(yīng)付股利稗按單位唉柏安跋2171背應(yīng)交稅金

30、把增值稅（01）鞍（地產(chǎn)公司可根安據(jù)需要選擇設(shè)置芭）耙進(jìn)項(xiàng)稅額（01藹）、已交稅金（搬02）、轉(zhuǎn)出未骯交增值稅（03凹）、減免稅款（敗04）、銷項(xiàng)稅耙額（05）、進(jìn)按項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出（0半7）、轉(zhuǎn)出多交翱增值稅（09）盎、未交增值稅（愛(ài)10）傲2171般應(yīng)交稅金唉營(yíng)業(yè)稅(02)阿、消費(fèi)稅（03百）、資源稅（0鞍4）、企業(yè)所得巴稅(05)、土稗地增值稅（06稗）、城市維護(hù)建絆設(shè)稅(07)、佰房產(chǎn)稅（08）愛(ài)、土地使用稅（哎09）、車船使伴用稅（10）、柏個(gè)人所得稅(1班1)、其他稅種凹（12）埃2176哎其他應(yīng)交款哎按種類佰搬罷礙2181扒其他應(yīng)付款敖按業(yè)務(wù)性質(zhì)挨懊稗按債權(quán)人隘2191癌預(yù)提費(fèi)用般開(kāi)發(fā)

31、產(chǎn)品成本（百01）艾按開(kāi)發(fā)項(xiàng)目霸具體苑或棟或期頒版2191稗預(yù)提費(fèi)用靶審計(jì)費(fèi)（02）疤、利息（03）氨、擔(dān)保費(fèi)（04板）、保險(xiǎn)費(fèi)（0埃5）、修理費(fèi)（愛(ài)06）、租金（疤07）、其他（胺10）翱2211挨預(yù)計(jì)負(fù)債伴佰胺胺敗2301哎長(zhǎng)期借款扮按貸款單位靶按幣別隘隘昂2311凹應(yīng)付債券頒債券面值（01巴）、債券溢價(jià)（翱02）、債券折把價(jià)（03）、應(yīng)版付利息（04）唉2321半長(zhǎng)期應(yīng)付款傲按種類疤按單位頒艾案2341佰遞延稅款半按柏XX扮集團(tuán)企業(yè)所得稅吧項(xiàng)核算辦法澳2281靶代管基金版按代管基金名稱邦背笆按管理項(xiàng)目名稱瓣C、股東權(quán)益類敗 挨科目代碼拌一級(jí)扳科目辦二級(jí)明細(xì)稗科目暗三級(jí)明細(xì)哎科目爸四級(jí)明細(xì)

32、白科目芭核算瓣項(xiàng)目爸3101疤股本骯按股東股票類霸別凹扒罷絆3111叭資本公積懊股（資）本溢價(jià)跋(01)、接受擺捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)霸準(zhǔn)備(02)、隘接受現(xiàn)金捐贈(zèng)（愛(ài)03）、股權(quán)投俺資準(zhǔn)備(04)八、外幣資本折算背差額（06）、跋其他資本公積（哎07）熬3121版盈余公積愛(ài)法定盈余公積金叭(01) 、任艾意盈余公積金(礙02)、法定公癌益金(03) 埃、儲(chǔ)備基金（外罷）（04）、企凹業(yè)發(fā)展基金（外哀）（05）芭3131般本年利潤(rùn)班般盎哎壩3141癌利潤(rùn)分配熬其他轉(zhuǎn)入（01昂）、提取法定盈壩余公積金（02骯）、提取法定公捌益金（03）、斑提取儲(chǔ)備基金（巴外）（04）、阿提取企業(yè)發(fā)展基癌金（外）（05辦

33、）、提取職工獎(jiǎng)襖勵(lì)及福利基金（哀外）（06）、把應(yīng)付優(yōu)先股股利擺（08）、提取胺任意盈余公積（伴09）、應(yīng)付普芭通股股利（10捌）、轉(zhuǎn)作股（資叭）本的普通股股啊利（11）、未安分配利潤(rùn)（12藹）D、成本類叭科目搬代碼啊一級(jí)版科目矮二級(jí)明細(xì)艾科目擺三級(jí)明細(xì)襖科目扳四級(jí)明細(xì)藹科目啊核算耙項(xiàng)目捌4301氨開(kāi)發(fā)成本翱按佰XX敗集團(tuán)房地產(chǎn)企業(yè)扮成本核算指導(dǎo)把、集團(tuán)費(fèi)用核翱算辦法、存敖貨核算辦法。八4311皚物業(yè)工程（物業(yè)唉公司）安4302敖開(kāi)發(fā)間接費(fèi)扮 奧F、損益類 搬科目代碼按一級(jí)挨科目板二級(jí)明細(xì)敗科目啊三級(jí)明細(xì)稗科目佰四級(jí)明細(xì)擺科目鞍核算叭項(xiàng)目跋5101拜主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（昂地產(chǎn)公司）巴按開(kāi)發(fā)項(xiàng)目昂具體

34、苑或棟或期稗耙按開(kāi)發(fā)產(chǎn)品類別盎（住宅、商鋪、襖寫(xiě)字樓、配套資絆產(chǎn)）搬5101傲主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（鞍物業(yè)公司）邦物業(yè)管理收入(跋01)、物業(yè)經(jīng)扮營(yíng)收入(02)奧、物業(yè)大修收入頒(03)敗按各項(xiàng)具體業(yè)務(wù)辦對(duì)應(yīng)收入名稱伴罷按管理項(xiàng)目名稱拜5102盎其他業(yè)務(wù)收入扒固定資產(chǎn)出租收擺入（01）、手般續(xù)費(fèi)收入（02啊）、咨詢收入（敖03）、開(kāi)發(fā)產(chǎn)絆品出租收入（0凹4）、其他（0扒7）愛(ài)5201版投資收益啊股權(quán)投資收益(耙01)、債權(quán)投挨資收益(02)背、權(quán)益法調(diào)整(擺03)、出售處版理被投資單位(白04)、股權(quán)投癌資差額攤銷(0拜5)、債券溢折哎價(jià)攤銷（06）隘、長(zhǎng)期投資減值背準(zhǔn)備(07)、巴短期投資跌價(jià)準(zhǔn)阿備

35、(08)盎5203癌補(bǔ)貼收入鞍敗拜懊跋5301伴營(yíng)業(yè)外收入叭罰款收入(01翱)、 處理固定靶資產(chǎn)收益 (0搬2)、沒(méi)收定金絆及違約金(03唉)、固定資產(chǎn)盤(pán)奧盈（04）、其疤他（07）拌5401埃主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（盎地產(chǎn)公司）般同主營(yíng)業(yè)務(wù)收入笆頒5401襖主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（拌物業(yè)公司）斑物業(yè)管理成本（安01）、物業(yè)經(jīng)霸營(yíng)成本（02）鞍、物業(yè)大修成本伴（03）凹按具體業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)挨成本名稱懊擺按管理項(xiàng)目名稱絆5402拌主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及埃附加霸（地產(chǎn)公司）絆同主營(yíng)業(yè)務(wù)收入百擺5402皚主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及案附加?。ㄎ飿I(yè)公司）吧物業(yè)管理稅金（半01）、物業(yè)經(jīng)皚營(yíng)稅金（02）癌、物業(yè)大修稅金巴（03）翱按具體業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)案稅金

36、名稱搬罷按管理項(xiàng)目名稱阿5405皚其他業(yè)務(wù)支出矮固定資產(chǎn)出租成敖本（01）、收斑取代辦手續(xù)費(fèi)成巴本（02）、咨般詢業(yè)務(wù)成本（0斑3）、出租開(kāi)發(fā)鞍產(chǎn)品費(fèi)用（04捌）、其他（07礙）吧5501唉營(yíng)業(yè)費(fèi)用按按集團(tuán)費(fèi)用核壩算辦法般5502巴管理費(fèi)用扒5503般財(cái)務(wù)費(fèi)用案按費(fèi)用明細(xì)和把集團(tuán)費(fèi)用核算辦半法安5601佰營(yíng)業(yè)外支出疤罰款支出(01班)、處理固定資耙產(chǎn)損失(02)奧、捐贈(zèng)支出(0白3)、固定資產(chǎn)俺減值準(zhǔn)備（04傲）、無(wú)形資產(chǎn)減伴值準(zhǔn)備（05）艾、非常損失（0按6）、固定資產(chǎn)扳盤(pán)虧（07）、案?jìng)鶆?wù)重組損失（盎08）、其他（頒11）柏5701頒所得稅半按半XX礙集團(tuán)企業(yè)所得稅矮項(xiàng)核算辦法辦5801叭

37、以前年度損益調(diào)叭整捌般皚半艾4.3.3奧.3 部分會(huì)計(jì)翱科目的使用要求般：版A、“應(yīng)收賬款隘”（地產(chǎn)公司）骯、“預(yù)收賬款”霸（地產(chǎn)公司）應(yīng)愛(ài)按房號(hào)設(shè)置核算笆項(xiàng)目，并增加如芭下項(xiàng)目屬性：業(yè)凹主名稱、購(gòu)房日埃期、房屋面積、拜合同號(hào)、合同金般額、付款方式等罷（如其他系統(tǒng)軟拜件可提供如上信搬息，可適當(dāng)減少扮核算項(xiàng)目屬性）安。唉B、“預(yù)付賬款百”（地產(chǎn)公司）壩、“應(yīng)付賬款”八（地產(chǎn)公司）應(yīng)稗按合同單位及合挨同代碼設(shè)置核算翱項(xiàng)目，并至少增安加如下項(xiàng)目屬性伴：合同名稱、合八同金額、簽訂時(shí)阿間等。襖C、“應(yīng)付股利霸”核算按利潤(rùn)分?jǐn)∨浞桨笐?yīng)向股東扒或投資者分配的昂利潤(rùn)。下屬全資霸公司應(yīng)上繳總部邦的利潤(rùn)也在本科巴

38、目核算。 半D、在籌辦期間奧發(fā)生的費(fèi)用，或胺者先在“待攤費(fèi)八用”中歸集，待半開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的百當(dāng)月起一次計(jì)入稗開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)挨月的損益；或者邦直接在發(fā)生當(dāng)期艾計(jì)入“管理費(fèi)用藹”科目。頒 拜E、專戶存儲(chǔ)的辦按揭保證金、借藹款保證金在“其胺他貨幣資金癌隘按揭（借款）保拜證金“中單獨(dú)核氨算；物業(yè)公司收捌到的物業(yè)維修基案金在“其他貨幣版資金八佰代管基金”中單澳獨(dú)核算。拌F、“原材料”背、“開(kāi)發(fā)產(chǎn)品”傲、“主營(yíng)業(yè)務(wù)收埃入”（地產(chǎn)公司艾）、“短期投資白”、“長(zhǎng)期投資挨”采用數(shù)量金額鞍核算。澳G、“資本公積搬股權(quán)投資準(zhǔn)備把”核算長(zhǎng)期股權(quán)拜投資采用權(quán)益法安時(shí)，因被投資單按位接受捐贈(zèng)等原按因增加的資本公皚積，投資

39、方按其罷持股比例計(jì)算而澳增加的資本公積板。各公司可根據(jù)疤被投資單位資本版公積增加的原因敗進(jìn)一步設(shè)置三級(jí)昂明細(xì)科目。疤H、用盈余公積阿彌補(bǔ)虧損計(jì)入“阿利潤(rùn)分配其他稗轉(zhuǎn)入”科目。岸I、“補(bǔ)貼收入?！笨颇亢怂闶盏桨⒌南日骱蠓档脑霭阒刀?，不發(fā)生增敗值稅的地產(chǎn)公司安可以不設(shè)此科目扮。爸4.3.4拔 會(huì)計(jì)報(bào)表啊4.3.4暗.1 會(huì)計(jì)報(bào)表翱編制的基本要求按：拌A、各單位必須埃按照國(guó)家和集團(tuán)板的有關(guān)規(guī)定定期哀編制會(huì)計(jì)報(bào)表。皚會(huì)計(jì)報(bào)表包括會(huì)敗計(jì)報(bào)表主表、會(huì)靶計(jì)報(bào)表附表和必佰備補(bǔ)充資料。集背團(tuán)總部?jī)?nèi)部使用稗的會(huì)計(jì)報(bào)表，必傲須按總部統(tǒng)一制疤定的報(bào)表標(biāo)準(zhǔn)格辦式編制。背B、各單位應(yīng)當(dāng)頒依據(jù)國(guó)家和集團(tuán)般有關(guān)會(huì)計(jì)制度的背規(guī)

40、定，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)版表中各項(xiàng)會(huì)計(jì)要跋素進(jìn)行合理的確笆認(rèn)和計(jì)量，不得頒隨意改變會(huì)計(jì)要伴素的確認(rèn)和計(jì)量拔標(biāo)準(zhǔn)。如果因?yàn)榘准瘓F(tuán)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)皚政策變更而導(dǎo)致板不同會(huì)計(jì)年度會(huì)阿計(jì)報(bào)表中各項(xiàng)目矮的內(nèi)容和核算方拌法不一致，應(yīng)當(dāng)靶在年度會(huì)計(jì)報(bào)表翱中將其對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)艾績(jī)和財(cái)務(wù)狀況的隘影響加以說(shuō)明。扮C、各單位按下矮列結(jié)賬日進(jìn)行結(jié)斑賬，不得提前或斑延遲。年度結(jié)賬傲日為公歷年度每岸年的斑12月31日罷；半年度、季度襖、月度結(jié)賬日分唉別為公歷年度每搬半年、每季、每氨月的最后一天。氨D、年度會(huì)計(jì)報(bào)艾表編制之前，必板須按國(guó)家有關(guān)規(guī)般定全面清查資產(chǎn)板、核實(shí)債務(wù)并對(duì)頒賬套記錄進(jìn)行檢艾查。會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)俺做到數(shù)字真實(shí)、暗計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容凹完整、

41、不得漏報(bào)唉和任意取舍，不隘得任意估計(jì)數(shù)字藹，更不得篡改或般者授意、指使、藹強(qiáng)令他人篡改數(shù)搬字。 疤E、各單位對(duì)外案和向集團(tuán)總部報(bào)唉送的會(huì)計(jì)報(bào)表，靶應(yīng)當(dāng)依次編寫(xiě)頁(yè)頒碼，加具封面，藹裝訂成冊(cè)，加蓋瓣公章。封面上應(yīng)邦當(dāng)注明：?jiǎn)挝幻ХQ、單位地址、熬會(huì)計(jì)報(bào)表所屬年柏度或者月份、報(bào)埃出日期，并由企啊業(yè)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)按機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會(huì)癌計(jì)主管人員及編版報(bào)人員簽名或蓋啊章。捌 白各單位企業(yè)負(fù)責(zé)佰人對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)告的皚合法性、真實(shí)性白承擔(dān)法律責(zé)任。巴4.3.4氨.2 各單位應(yīng)辦嚴(yán)格按國(guó)家和本哎規(guī)則的規(guī)定編制敗月度、季度、半跋年度和年度會(huì)計(jì)叭報(bào)表，部分項(xiàng)目伴的填列應(yīng)符合以白下要求：壩 A、資班產(chǎn)負(fù)債表：稗a.年初數(shù)欄目版

42、：應(yīng)與聘請(qǐng)的會(huì)扮計(jì)師事務(wù)所最后白審定數(shù)一致。特伴殊情況不一致的傲，應(yīng)附表詳細(xì)說(shuō)哎明差異原因；骯b.債權(quán)債務(wù)類疤項(xiàng)目：將明細(xì)科哀目相同的債權(quán)債壩務(wù)抵消后，按明傲細(xì)科目的借貸方安向分別填列。不艾同總賬科目及不鞍同明細(xì)科目的債挨權(quán)債務(wù)，在編報(bào)芭時(shí)不得互相抵消奧；壩c預(yù)提費(fèi)用與胺待攤費(fèi)用項(xiàng)目：奧依據(jù)所屬明細(xì)科佰目分析填列。預(yù)鞍提費(fèi)用科目如有鞍借方余額，應(yīng)并八入待攤費(fèi)用項(xiàng)目笆；待攤費(fèi)用如有傲貸方余額，應(yīng)并拜入預(yù)提費(fèi)用項(xiàng)目艾；矮d少數(shù)股東權(quán)奧益項(xiàng)目：編制個(gè)版別會(huì)計(jì)報(bào)表的單奧位不填列此項(xiàng)。邦e. 待處理財(cái)藹產(chǎn)損溢項(xiàng)目：在隘期末結(jié)帳前尚未岸經(jīng)批準(zhǔn)的，在對(duì)稗外部或總部提供扒會(huì)計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)奧將其余額轉(zhuǎn)入相安關(guān)損益

43、類項(xiàng)目，昂不得掛帳，并在昂會(huì)計(jì)報(bào)表附注中搬作出說(shuō)明；如果罷其后批準(zhǔn)處理的把金額與已處理的艾金額不一致，應(yīng)鞍按其差額調(diào)整會(huì)斑計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目扒的年初數(shù)。扮 襖 B、損益表：把a(bǔ). 投資損益佰項(xiàng)：啊XX稗集團(tuán)擁有50%礙以上權(quán)益的企業(yè)挨對(duì)集團(tuán)內(nèi)控股5稗0%以上的單位叭的投資，在對(duì)外芭報(bào)送報(bào)表時(shí)，采艾用權(quán)益法核算，叭并在本項(xiàng)反映其百投資收益；但在板上報(bào)集團(tuán)總部報(bào)八表時(shí)，采用成本俺法核算，不在該埃項(xiàng)目反映對(duì)其的奧投資收益；皚b. 所得稅項(xiàng)澳：反映企業(yè)累計(jì)昂預(yù)提的所得稅。壩所得稅應(yīng)至少每半季度預(yù)提一次，瓣并進(jìn)行賬務(wù)處理澳；奧c. 少數(shù)股東柏?fù)p益：編制個(gè)別癌會(huì)計(jì)報(bào)表的單位案不填列此項(xiàng)。C、現(xiàn)金流量表藹 懊

44、昂 現(xiàn)金流量表有按關(guān)項(xiàng)目?jī)?nèi)容的填按報(bào)方法及其科目癌余額明細(xì)附注內(nèi)啊容參照集團(tuán)現(xiàn)邦金流量表編制指阿導(dǎo)項(xiàng)目?jī)?nèi)容霸和數(shù)據(jù)關(guān)系和愛(ài)科目余額說(shuō)明俺現(xiàn)金流量表芭的規(guī)定。D、管理報(bào)表巴 八 拜 各單位可根據(jù)百自身業(yè)務(wù)和經(jīng)營(yíng)岸管理的需要，參愛(ài)照有關(guān)集團(tuán)制定八的統(tǒng)一格式，制搬定和編制內(nèi)部使敖用的管理報(bào)表。笆 拔 皚 管理報(bào)暗表盡量在會(huì)計(jì)軟芭件中利用“自定挨義報(bào)表”的功能罷做出。矮4.3.4盎.3 月度會(huì)計(jì)安報(bào)表資料的生成爸時(shí)間為月終后5哀個(gè)工作日內(nèi)，并阿以電子手段傳送拜報(bào)表需要單位，按不再報(bào)送書(shū)面報(bào)艾表。耙 季度結(jié)絆算、中期結(jié)算及藹年終決算報(bào)表的搬報(bào)送時(shí)間由總部叭財(cái)務(wù)管理部單獨(dú)矮通知，報(bào)送方式敖為規(guī)定時(shí)間內(nèi)采扒

45、用電子手段傳送拌，之后將會(huì)計(jì)報(bào)稗告資料正本郵寄隘到集團(tuán)總部財(cái)務(wù)埃管理部。霸4.3.4背.4 各單位應(yīng)般向集團(tuán)總部報(bào)送藹的月、季度會(huì)計(jì)巴報(bào)表種類如下：罷A、資產(chǎn)負(fù)債表瓣（月報(bào)）把B、利潤(rùn)及利潤(rùn)叭分配表（月報(bào)）擺C、期間費(fèi)用明巴細(xì)表（月報(bào)）笆D、管理費(fèi)用明拌細(xì)表（月報(bào)）啊E、現(xiàn)金流量表癌（季報(bào)）矮F、房地產(chǎn)開(kāi)般發(fā)企業(yè)經(jīng)營(yíng)信息挨月報(bào) （房地傲產(chǎn)企業(yè)填報(bào)）（巴月報(bào)）哀G、集團(tuán)規(guī)定的艾各種附表（季度襖報(bào)、半年報(bào)、年扒報(bào)） 矮4.3.4矮.5為了確保會(huì)壩計(jì)報(bào)表的時(shí)間和疤質(zhì)量，總部將對(duì)八各單位的定期會(huì)鞍計(jì)報(bào)表實(shí)行考評(píng)挨并分別于季度、頒年中及年末予以瓣通報(bào)。拔4.3.5半 年度決算疤4.3.5佰.1 年度決算

46、奧報(bào)表的編制，除阿遵守國(guó)家和集團(tuán)伴有關(guān)規(guī)定外，藹還必須做到：扳A、對(duì)所有經(jīng)濟(jì)胺業(yè)務(wù)進(jìn)行全面清稗理，確保經(jīng)濟(jì)業(yè)哀務(wù)全部入賬。有巴關(guān)待攤費(fèi)用、預(yù)敖提費(fèi)用、固定資翱產(chǎn)折舊、長(zhǎng)期股翱權(quán)投資差額、無(wú)板形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待芭攤費(fèi)用等科目應(yīng)芭按照權(quán)責(zé)發(fā)生制吧和配比原則進(jìn)行扳核算。拔B、作好實(shí)物的稗清查、盤(pán)點(diǎn)工作跋。各單位要按規(guī)瓣定作好現(xiàn)金、存哎貨、固定資產(chǎn)等辦實(shí)物的清查、盤(pán)捌點(diǎn)，并妥善編制扮盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，保證班賬實(shí)相符；對(duì)于哎長(zhǎng)期積壓的存貨敗及可能發(fā)生的損絆失，應(yīng)按財(cái)務(wù)礙管理規(guī)則的有艾關(guān)規(guī)定處理。白C、銀行存款科扮目余額應(yīng)與各開(kāi)霸戶銀行的銀行對(duì)跋賬單核對(duì)一致。皚如存在未達(dá)賬項(xiàng)耙，必須編制銀行襖存款余額調(diào)節(jié)表壩，對(duì)銀行

47、對(duì)賬單版應(yīng)準(zhǔn)備復(fù)印件以笆備核數(shù)師查驗(yàn)。案D、清理債權(quán)債頒務(wù)。必須對(duì)各種頒應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行函芭證，大額款項(xiàng)應(yīng)絆準(zhǔn)備好確認(rèn)單位般復(fù)印件；對(duì)于三罷年以上確實(shí)收不捌回的債權(quán)應(yīng)按唉財(cái)務(wù)管理規(guī)則耙規(guī)定程序處理。哀E、“內(nèi)部往來(lái)板”、“聯(lián)營(yíng)公司八往來(lái)”及“結(jié)算芭中心存款”與“版內(nèi)部單位存款”哀、“結(jié)算中心借般款”與“內(nèi)部單把位貸款”必須核辦對(duì)一致，并經(jīng)雙礙方簽字確認(rèn)，有艾關(guān)確認(rèn)單應(yīng)準(zhǔn)備奧復(fù)印件以備核數(shù)班師查驗(yàn)。白F、期末匯率按瓣總部財(cái)務(wù)管理部捌統(tǒng)一公布的匯率頒執(zhí)行，并按規(guī)定班進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。暗4.3.5啊.2 年度決算懊審計(jì)，除應(yīng)積極捌配合集團(tuán)總部做擺好本單位各種法癌律性文件及其它稗資料的收集工作扒外，還應(yīng)作好聘

48、佰請(qǐng)核數(shù)師的工作哀。境外核數(shù)師、靶集團(tuán)境內(nèi)主審核邦數(shù)師以及主要地耙區(qū)境內(nèi)核數(shù)師的俺聘請(qǐng)由集團(tuán)總部盎統(tǒng)一安排；其它背單位境內(nèi)核數(shù)師藹的聘請(qǐng)，由各公胺司自行安排，但岸所聘請(qǐng)的核數(shù)師扒必須具備證券業(yè)按務(wù)審計(jì)資格，并隘報(bào)總部財(cái)務(wù)管理礙部備案。班 在出具罷審計(jì)報(bào)告前，各邦單位應(yīng)與核數(shù)師拜充分協(xié)商，使出艾具的審計(jì)報(bào)告盡奧可能合乎集團(tuán)要稗求和主審核數(shù)師叭的要求。哎4.3.5罷.3 各單位對(duì)白總部財(cái)務(wù)管理部拜要求填報(bào)的各種挨附表，應(yīng)予認(rèn)真敖填報(bào)。 澳4.3.5靶.4 胺中期、季度結(jié)算辦工作的具體要求埃參照年度決算，頒由總部財(cái)務(wù)管理礙部另行通知。骯 頒4.3.6扮 會(huì)計(jì)電算化靶4.3.6藹.1 基本要求芭：艾A

49、、各單位會(huì)計(jì)般機(jī)構(gòu)是會(huì)計(jì)電算柏化工作的主要承佰擔(dān)者，應(yīng)在有關(guān)瓣部門配合下，根艾據(jù)會(huì)計(jì)電算化暗管理辦法和澳會(huì)計(jì)電算化規(guī)范佰的要求，搞好敗會(huì)計(jì)電算化工作埃。芭B、總部財(cái)務(wù)管奧理部負(fù)責(zé)集團(tuán)內(nèi)唉各單位會(huì)計(jì)電算翱化工作的指導(dǎo)和扳統(tǒng)籌安排，集團(tuán)半統(tǒng)一會(huì)計(jì)軟件的暗選擇、升級(jí)、修懊改及有關(guān)會(huì)計(jì)電罷算化的實(shí)施程序阿，各單位應(yīng)積極敖貫徹執(zhí)行。拔C、建立會(huì)計(jì)崗扮位責(zé)任制，明確挨各個(gè)崗位的職責(zé)霸范圍，同時(shí)指定百專人作為電算化捌工作責(zé)任人，負(fù)懊責(zé)電算化的具體板應(yīng)用及與總部進(jìn)半行工作銜接。耙4.3.6熬.2 會(huì)計(jì)電算霸化的操作管理規(guī)白定:愛(ài)A、建立嚴(yán)格的挨內(nèi)部管理制度。哀會(huì)計(jì)軟件的操作阿權(quán)限由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)半負(fù)責(zé)人確定，并鞍由

50、系統(tǒng)管理員負(fù)愛(ài)責(zé)設(shè)置，密碼應(yīng)把定期更換；系統(tǒng)瓣管理員離任或調(diào)爸離崗位時(shí)，應(yīng)做百好相關(guān)交接工作昂，包括管理員密把碼、用戶及權(quán)限骯設(shè)置、賬套位置佰和賬套備份、以疤及服務(wù)器的相關(guān)吧配置和密碼；同跋時(shí)新接任系統(tǒng)管耙理員應(yīng)立即變更哎相關(guān)管理密碼。懊禁止未經(jīng)授權(quán)的稗人員及無(wú)權(quán)限人阿員操作會(huì)計(jì)軟件板；禁止具體操作班人員將密碼告訴拔他人。澳B、已輸入計(jì)算暗機(jī)的原始憑證和搬記賬憑證等會(huì)計(jì)白數(shù)據(jù)未經(jīng)審核不胺得過(guò)賬；埃C、操作人員離霸開(kāi)工作位前，應(yīng)百退出會(huì)計(jì)軟件；盎D、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)般責(zé)人或會(huì)計(jì)主管昂人員應(yīng)定期檢查凹上機(jī)記錄，以便壩及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，熬防患于未然；捌E、各單位有責(zé)癌任保證數(shù)據(jù)庫(kù)異八地復(fù)制相關(guān)服務(wù)拜的正確配置

51、與啟礙動(dòng)以及線路的暢把通，保證集團(tuán)財(cái)頒務(wù)和其它業(yè)務(wù)數(shù)藹據(jù)的實(shí)時(shí)性。把4.3.6疤.3 計(jì)算機(jī)系半統(tǒng)配置和數(shù)據(jù)管頒理的規(guī)定:藹A、按集團(tuán)對(duì)電擺算化工作的要求拔配置和升級(jí)相關(guān)敗硬件設(shè)施，安裝按相關(guān)系統(tǒng)和應(yīng)用哎軟件并配備指定鞍的專職或兼職系靶統(tǒng)維護(hù)人員；哎B、經(jīng)常對(duì)設(shè)備班進(jìn)行保養(yǎng)，防止耙意外事故的發(fā)生芭；擺C、確保會(huì)計(jì)數(shù)哎據(jù)和會(huì)計(jì)軟件的百安全保密，防止按對(duì)數(shù)據(jù)的非法修柏改和刪除；會(huì)計(jì)靶賬套應(yīng)每周備份疤一次，備份使用班硬盤(pán)、光盤(pán)、M拔O、磁帶等大容胺量磁性介質(zhì)，存絆放的數(shù)據(jù)必須保岸存雙備份；搬D、在系統(tǒng)升級(jí)昂和硬件更換過(guò)程按中，電算工作責(zé)按任人應(yīng)確保會(huì)計(jì)百賬套和相關(guān)電子鞍數(shù)據(jù)的安全；版E、健全必要的矮

52、防治計(jì)算機(jī)病毒邦的措施，安裝高芭效的長(zhǎng)駐內(nèi)存的藹防病毒軟件。不扳接收來(lái)歷不明郵百件，不使用未經(jīng)板檢驗(yàn)的外來(lái)軟盤(pán)扳和軟件；板F、健全計(jì)算機(jī)百硬件和軟件出現(xiàn)跋故障時(shí)進(jìn)行排除拜的管理措施。巴4.3.6哎.4 電算化核扒算的要求熬A、電算化核算頒是指采用計(jì)算機(jī)凹記賬，即應(yīng)用會(huì)案計(jì)軟件輸入會(huì)計(jì)爸?jǐn)?shù)據(jù)，由計(jì)算機(jī)笆對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行暗處理，并打印輸斑出會(huì)計(jì)賬簿和報(bào)版表。斑B、手工記賬向扒電算化核算轉(zhuǎn)化昂的具體辦法參照挨會(huì)計(jì)電算化管哎理辦法和會(huì)盎計(jì)電算化規(guī)范矮的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行版。般C、對(duì)于機(jī)制記爸賬憑證，應(yīng)認(rèn)真罷審核，做到會(huì)計(jì)靶科目使用正確，扳數(shù)字準(zhǔn)確無(wú)誤。頒打印出的機(jī)制記懊賬憑證要加蓋制凹單人員、審核人瓣員、記賬

53、人員和斑會(huì)計(jì)主管人員的霸印章或簽字。板D、記賬憑證的笆類別，可以采用笆一種制記賬憑證矮或收、付、轉(zhuǎn)三班種制記賬憑證的邦形式；也可以在芭收、付、轉(zhuǎn)三種般制憑證的基礎(chǔ)上耙，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)罷和會(huì)計(jì)軟件功能拔模塊的劃分進(jìn)一般步細(xì)化，以方便笆記賬憑證的輸入癌和保存。半E、懊對(duì)使用會(huì)計(jì)軟件氨及其生成的會(huì)計(jì)藹憑證、會(huì)計(jì)賬簿白、會(huì)計(jì)報(bào)表和其安它會(huì)計(jì)資料，應(yīng)瓣當(dāng)符合財(cái)政部和癌集團(tuán)關(guān)于會(huì)計(jì)電懊算化的規(guī)定；一般級(jí)會(huì)計(jì)科目的使唉用和編號(hào)，以及壩部分科目的明細(xì)昂設(shè)置必須符合本俺規(guī)則有關(guān)會(huì)計(jì)科芭目規(guī)定的要求。吧F、總賬和明細(xì)板賬應(yīng)當(dāng)定期打印氨。發(fā)生收款和付奧款業(yè)務(wù)的，在輸罷入收款憑證和付巴款憑證的當(dāng)天必挨須打印出現(xiàn)金日頒記

54、賬、銀行存款佰日記賬，并與出叭納人員的現(xiàn)金日耙記賬、銀行存款啊日記賬登記簿和伴庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)無(wú)懊誤。絆G、用計(jì)算機(jī)打叭印的會(huì)計(jì)賬簿必把須連續(xù)編號(hào)，經(jīng)邦審核無(wú)誤后裝訂扒成冊(cè)，并由記賬傲人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)岸負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主吧管人員簽字或蓋邦章。奧H、各單位應(yīng)盡疤可能使用磁帶、版光盤(pán)、MO、硬把盤(pán)等介質(zhì)，盡量跋少用軟盤(pán)。但不啊管采用何種介質(zhì)襖存儲(chǔ)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，般仍須打印成冊(cè)保跋管。吧4.3.7襖 財(cái)務(wù)分析鞍4.3.7把.1各單位應(yīng)定藹期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析阿，并按集團(tuán)規(guī)定扮報(bào)送財(cái)務(wù)分析報(bào)矮告。財(cái)務(wù)分析報(bào)版告至少應(yīng)包括以八下內(nèi)容:絆A、報(bào)告期內(nèi)生敗產(chǎn)或經(jīng)營(yíng)情況；昂B、芭收入、利潤(rùn)的構(gòu)擺成分析及影響收柏入、利潤(rùn)變化的奧因素

55、，房地產(chǎn)企百業(yè)還須有銷售(辦面積、合同金額靶)、回款、實(shí)際巴結(jié)算(面積、收壩入、成本、毛利霸)情況；辦C、資金使用情瓣況分析；皚D、成本、費(fèi)用斑升降及構(gòu)成情況傲分析；暗E、財(cái)務(wù)狀況分佰析；絆F、經(jīng)營(yíng)管理和敖財(cái)務(wù)管理中存在班的問(wèn)題及其對(duì)策啊等，以前年度尚藹未解決的遺留問(wèn)白題及或有負(fù)債事奧項(xiàng)應(yīng)予以揭示；隘4.3.7瓣.2 編寫(xiě)財(cái)務(wù)柏分析報(bào)告時(shí)，應(yīng)般當(dāng)運(yùn)用財(cái)務(wù)分析澳的技術(shù)和方法，拌對(duì)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)壩務(wù)狀況的構(gòu)成和傲趨勢(shì)分別進(jìn)行定般性和定量的分析鞍。財(cái)務(wù)分析報(bào)告半應(yīng)當(dāng)簡(jiǎn)單明了，背重點(diǎn)突出；中期佰和年度財(cái)務(wù)分析奧報(bào)告應(yīng)當(dāng)全面、敖深入。對(duì)各單位敖的定期財(cái)務(wù)分析襖報(bào)告，總部將連熬同會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送熬情況一并考評(píng)并

56、皚通報(bào)。癌4.2.7百.3 主要財(cái)務(wù)瓣指標(biāo)及計(jì)算方法把:凹A、短期償債能翱力指標(biāo) 伴 氨 扳 a. 霸流動(dòng)比率=期頒末流動(dòng)資產(chǎn)/期唉末流動(dòng)負(fù)債*1稗00% 癌 敖 b. 速骯動(dòng)比率=（期哎末流動(dòng)資產(chǎn)-期盎末存貨）/期末頒流動(dòng)負(fù)債*10壩0% 鞍B、營(yíng)運(yùn)比率 扮 暗 a. 存貨周跋轉(zhuǎn)率（次/天）捌=銷貨成本/存辦貨平均余額 案 岸 俺 吧 或 存貨平耙均余額/銷貨成昂本*360 霸b. 應(yīng)收賬款愛(ài)周轉(zhuǎn)率（次/天凹）=賒銷收入凈愛(ài)額/應(yīng)收賬款平版均余額 爸 霸 啊 絆 或扒 360/年周暗轉(zhuǎn)次數(shù) 壩c. 總資產(chǎn)周熬轉(zhuǎn)率（次/天）案=銷售收入/總艾資產(chǎn)平均占用額盎 八 翱 拔 或 3稗60/總資產(chǎn)年

57、拜周轉(zhuǎn)次數(shù) 胺C、債務(wù)比率 扳 吧a. 負(fù)債比%按=期末負(fù)債總額邦/期末資產(chǎn)總額傲*100% 扳b. 負(fù)債權(quán)暗益比%=期末負(fù)擺債總額/欺末股哎東權(quán)益總額*1霸00% 胺c. 每股凈資埃產(chǎn)（元）=期末半凈資產(chǎn)總額/期凹末總股本數(shù)(或拔實(shí)收資本數(shù)) 爸D、獲利能力比白率 按a. 每股盈利皚（元）=稅后利翱潤(rùn)/期末總股本扳數(shù)(或?qū)嵤召Y本斑數(shù)) 耙b. 主營(yíng)業(yè)務(wù)氨銷售利潤(rùn)率（%愛(ài)）=主營(yíng)業(yè)務(wù)利搬潤(rùn)/主營(yíng)業(yè)務(wù)收吧入*100% 佰c. 凈資產(chǎn)收般益率（%）=稅半后利潤(rùn)/期末凈般資產(chǎn)總額（集團(tuán)巴總部）鞍資金占用回報(bào)率半 = 稅后利潤(rùn)版/平均占用集團(tuán)挨資金100%（絆集團(tuán)下屬單位）扒 靶“占用集團(tuán)資金奧”按集

58、團(tuán)凈資產(chǎn)半資金構(gòu)成確定，巴具體包括：集般團(tuán)投入的注冊(cè)資襖本；資本公積胺和盈余公積；伴內(nèi)部往來(lái)（計(jì)息扳部分除外）；佰欠繳總部利潤(rùn)；襖免息借款。挨 佰 平均占用集團(tuán)辦資金按年初、3百月末、中期末、靶9月末和年末五扮個(gè)指標(biāo)的算術(shù)平皚均數(shù)確定。叭d. 總資產(chǎn)報(bào)埃酬率%=（稅前案利潤(rùn)總額 + 哀利息支出）/總礙資產(chǎn)平均余額*拌100% 般4.2.7邦.4 定期財(cái)昂務(wù)分析報(bào)告的上版報(bào)時(shí)間背 挨 財(cái)岸務(wù)分析報(bào)告為半叭年度和年度上報(bào)凹。上報(bào)時(shí)間按總礙部中期結(jié)算和年拌終決算的通知時(shí)熬間報(bào)送。班4.4 主要捌會(huì)計(jì)政策按4.4.1爸 會(huì)計(jì)政策的確頒認(rèn)和變更阿 按 集團(tuán)執(zhí)行挨財(cái)政部財(cái)會(huì)字佰200025唉號(hào)企業(yè)會(huì)計(jì)制埃

59、度及各項(xiàng)具體斑會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等有關(guān)安規(guī)定。斑 對(duì)選擇澳使用的會(huì)計(jì)政策昂, 由總部財(cái)務(wù)埃管理部統(tǒng)一確定埃并按國(guó)家規(guī)定上扳報(bào)批準(zhǔn)后實(shí)施,骯 所屬各單位不阿得擅自變更。板4.4.2唉 集團(tuán)會(huì)計(jì)核傲算嚴(yán)格執(zhí)行以下傲原則：百4.4.2疤.1 客觀性原耙則：以能證明經(jīng)靶濟(jì)業(yè)務(wù)真實(shí)發(fā)生艾的合法憑證為依懊據(jù)，準(zhǔn)確反映企笆業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，巴并具有可驗(yàn)證性百；啊4.4.2吧.2 權(quán)責(zé)發(fā)生頒制原則：以權(quán)責(zé)拌關(guān)系實(shí)際發(fā)生和俺影響期間來(lái)確認(rèn)鞍收入和費(fèi)用而不瓣論款項(xiàng)是否實(shí)際捌收付；搬4.4.2擺.3 配比原則胺：收入和費(fèi)用在矮因果關(guān)系及時(shí)間奧期間上相匹配；襖4.4.2哎.4 劃分收益氨性支出與資本性靶支出原則：嚴(yán)格半?yún)^(qū)分支出是為

60、了芭取得當(dāng)期收益還骯是為了以后各期昂能取得收益。前跋者列成本費(fèi)用，敖后者列作資產(chǎn)；八4.4.2骯.5 重要性原柏則：對(duì)經(jīng)常發(fā)生傲或雖不經(jīng)常發(fā)生艾但金額較大的會(huì)瓣計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)力求跋準(zhǔn)確反映；否則暗，可在不影響會(huì)霸計(jì)信息真實(shí)性的八情況下，簡(jiǎn)化會(huì)班計(jì)核算，合并反稗映。岸4.4.2邦.6 穩(wěn)健性原斑則：對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)瓣中不確定的因素捌在會(huì)計(jì)處理上應(yīng)藹充分估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和班損失，少計(jì)或不壩計(jì)可能發(fā)生的收熬益；爸4.4.2矮.7 實(shí)質(zhì)重于般形式原則：按照藹交易或事項(xiàng)的經(jīng)半濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)行會(huì)計(jì)氨核算，而不應(yīng)當(dāng)扮僅僅按照它們的矮法律形式作為會(huì)斑計(jì)核算的依據(jù)。八4.4.2奧.8 財(cái)政部頒吧發(fā)的其他會(huì)計(jì)核半算原則。暗4.4.3鞍