制造專題再造成本優(yōu)勢課件

1、構(gòu)建合理成本管理體系再造企業(yè)成本優(yōu)勢演講人：孟凡俊金蝶軟件（中國）有限公司目 錄中國制造業(yè)環(huán)境分析重壓之下引出的思考削減成本該如何著手成本管理體系如何搭建如何導入成本管理信息化案例分享目 錄中國制造業(yè)環(huán)境分析重壓之下引出的思考削減成本該如何著手成本管理體系如何搭建如何導入成本管理信息化案例分享出口退稅降低原材料成本越來越高人民幣升值競爭全球化人工成本越來越高產(chǎn)品個性化要求越來越高中國制造業(yè)如何做強做大？利潤越來越??！中國制造業(yè)面臨的外部壓力市場開拓市場需求滿足應付管理企業(yè)運作支持財務管理應收管理現(xiàn)金管理現(xiàn)金流量表固定資產(chǎn)對賬中心總帳存貨核算產(chǎn)品設計研發(fā)產(chǎn)品設計研發(fā)管理市場管理銷售管理計劃管理主

2、生產(chǎn)計劃物料需求計劃粗能力計劃細能力計劃銷售計劃供應計劃運輸管理物流管理車間作業(yè)管理外協(xié)管理生產(chǎn)任務管理產(chǎn)品數(shù)據(jù)管理重復生產(chǎn)管理制造管理采購管理采購管理質(zhì)量管理績效管理薪酬管理人事管理招聘管理培訓管理素質(zhì)模型員工平臺經(jīng)理人平臺服務管理報賬中心設備管理賬務分析報表報表查詢?nèi)肆Y源管理應付管理市場營銷管理庫存管理配送管理售后服務客戶支持零售管理銷售過程管理銷售與分銷管理訂單交期越來越短,需求變更頻繁,產(chǎn)銷協(xié)調(diào)困難，客戶滿意度下降。另一方面，又經(jīng)常停工待料，影響產(chǎn)能協(xié)調(diào)，資源浪費或不足，造成產(chǎn)品生產(chǎn)成本居高不下。生產(chǎn)方式越來越趨向于多品種少批量，造成計劃混亂，呆滯料增加,成本增高沒有建立完善的倉庫管

3、理制度，收發(fā)混亂，物料安全難以保障，非正常損失加大安全存量、最低庫存、最高庫存等形同虛設，導致供應不足或過剩，資源浪費采購價格不透明，成本居高不下。生產(chǎn)物料管控不力，廢品損失率難以控制同時。難以實現(xiàn)彈性生產(chǎn)，無法快速反應市場變化。自制與委外難以決策；外協(xié)收發(fā)料管理混亂，管控無力，核算困難沒有形成完善的供應商評估體系，質(zhì)量管控方法不科學，原料質(zhì)量難以保證。采購跟催困難，單多料多難以管理，交期不及時，生產(chǎn)經(jīng)常停工待料。信用難以管理,貨款回籠困難，呆賬壞賬多，影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)；另外，價格及報價體系混亂，效率低下往來管理混亂，難以有效保障資金正常周轉(zhuǎn)，增大企業(yè)營運風險及資金成本財務處理不及時，賬務不清

4、晰，難以對企業(yè)決策形成有力支持，使得決策風險及隱性成本上升中國制造業(yè)自身的管理狀況內(nèi)外部壓力導致的結(jié)果成本價格利潤人力成本增加服務成本增加材料成本增加市場供大于求企業(yè)不賺錢就是死亡，企業(yè)家不賺錢就是犯罪！TP利潤競爭力持續(xù)發(fā)展目 錄中國制造業(yè)環(huán)境分析重壓之下引出的思考削減成本該如何著手成本管理體系如何搭建如何導入成本管理信息化案例分享尋找解決問題的方法原產(chǎn)品降低成本后變化定價10元10元不變成本9元8元降低10%利潤1元2元增至2倍利潤率10%20%增長率100%成本降低10%，利潤增長2倍，利潤率增長100%“企業(yè)經(jīng)營者只要做兩件事，第一是銷售，第二是控制成本。其他的都不要做?！?彼特.杜拉

5、克 成本降低1元，利潤翻一翻如何正確認識新形勢下的成本管理傳統(tǒng)成本控制焦點現(xiàn)代成本控制焦點“中國制造”帶來的思考目 錄中國制造業(yè)環(huán)境分析重壓之下引出的思考削減成本該如何著手成本管理體系如何搭建如何導入成本管理信息化案例分享新形勢下削減成本的方法_宏觀面行業(yè)價值鏈鏈中各環(huán)節(jié)的盈利能力企業(yè)在鏈中所處的位置行業(yè)鏈的成本分布情況小結(jié)：通過調(diào)整企業(yè)的 運營模式和盈利模式，從結(jié)構(gòu)改變成本發(fā)生以達到控制成本的目的。管理模式集權(quán)式或分權(quán)式管理模式公司組織架構(gòu)規(guī)模優(yōu)勢小結(jié)：通過優(yōu)化內(nèi)部組織架構(gòu)及調(diào)整管理模式，降低溝通成本，強化規(guī)模優(yōu)勢以達到控制成本的目的。內(nèi)部價值鏈基本價值鏈的優(yōu)化輔助價值鏈的成本控制小結(jié)：價值

6、鏈即是創(chuàng)造財富的過程也是成本發(fā)生的過程，所以，嚴格控制不經(jīng)濟、不必要的價值活動才能達到控制成本的目的。削減采購成本削減銷售成本削減庫存成本優(yōu)化資源計劃削減作業(yè)成本削減人員成本新形勢下削減成本的方法_微觀面削減成本方法1：削減采購成本建立物料價格信息系統(tǒng)供應商評估體系（標準比質(zhì)比價流程價格專家）規(guī)范采購流程（訂單審批訂單驅(qū)動）智能訂貨策略（優(yōu)化訂貨策略ABC管理法）訂單價格管控（限價控制批量價格）采購過程控制（過程管理檢驗及收貨流程）采購付款流程控制（三單匹配 訂單入庫單發(fā)票）供應商供貨績效評估（OSE=Q*C*D)采購員的績效評估與審計 （準時交貨達成率品質(zhì)達成率價格起伏率供應商數(shù)目）采購預警

7、及分析決策50-70%5-10%20-40%制造企業(yè)成本比例材料成本制造費用人工成本一個精簡的采購成本控制流采購入庫單采購發(fā)票費用發(fā)票暫估入庫核算外購入庫核算暫估入帳外購憑證三方勾稽發(fā)票已到發(fā)票未到補充勾稽暫估沖回憑證（2）入庫核算（1）費用分配采購成本核算采購申請采購審批供應商評估價格管理應付款管理辦公用品預算制研發(fā)申請通管制生產(chǎn)采購唯一制采購計劃準確性采購申請審批訂單多級審批訂單例外審批供應商供貨信息供應商價格信息訂單例外審批采購價格管理歷史價格查詢最高價預警最高價審批預警采購價格反寫應付賬齡分析應付款預測應付款付款分析往來對賬采購成本控制委外加工的成本控制關(guān)鍵點在于發(fā)料控制MPS運算MR

8、P運算委外任務模擬發(fā)料生產(chǎn)投料加工費結(jié)算運費結(jié)算委外發(fā)料委外入庫費用分配成本核算憑證處理往來對賬三方鉤稽核銷委外成本核算委外核銷核銷方式核銷依據(jù)加工單位生產(chǎn)任務嚴格按BOM核銷按BOM系數(shù)比核銷按入庫數(shù)量比核銷匯總逐條匯總逐條手工核銷材料核銷委外加工控制：生產(chǎn)管理的特性生產(chǎn)控制外購結(jié)算的特性成本結(jié)算關(guān)鍵：發(fā)料的核銷與對賬削減成本的方法2：削減銷售成本客戶分類標準及信用控制體系價格簿及價格管理制度銷售合同（訂單）管理規(guī)范銷售流程（各種營銷模式）發(fā)貨及運輸流程收款管理流程建立應收賬款管理制度建立銷售費用預算及控制制度智能訂單成本模擬報價、分析銷售預警及分析決策 （客戶凍結(jié)信用評估賬齡多維分析）一個

9、精簡的銷售成本控制模型定價決策單元定價決策方案定價決策執(zhí)行形成報價單訂單執(zhí)行最低限價折扣管理定價策略信用管理核心關(guān)鍵銷售報價銷售控制價格管理高效保質(zhì)P-MAX削減成本的方法3：削減庫存成本規(guī)范收發(fā)貨流程（收發(fā)料計劃）委外評估及發(fā)料監(jiān)管制度庫存預警（安全庫存保質(zhì)期最高庫存）倉庫存貨分析ABCABC Slow MovingValuation預測Timesafety StockdepletionLast periodAverage usagePrevious yearExponential Smoothing查詢與報表On handOn orderAllocatedOn holdStock stat

10、us庫存歷史Displays & PrintsArchived削減成本的方法4：優(yōu)化資源計劃建立物料的期量標準建立訂貨策略及MRP計劃（適應多種生產(chǎn)組織方式）規(guī)范收發(fā)貨流程（收發(fā)料計劃）建立物料標準化及替代策略（消除呆滯料）產(chǎn)能平衡及發(fā)料控制流程委外評估及發(fā)料監(jiān)管制度削減成本的方法5：削減作業(yè)成本削減質(zhì)量成本，按良品率考核物料、加工費、制造費用、檢驗、管理、返工、降級使用、客戶滿意度消除作業(yè)七大浪費，按損耗率、生產(chǎn)效率考核過量生產(chǎn) overproduction 庫存 inventory搬遷 transportation返工 correction過程不當 processing多余動作 motio

11、n等待 waiting削減成本的方法6：削減人員成本精簡組織，明確職責工作抽樣（工作實動率、工作效率、機器利用率）建立能力素質(zhì)模型（人的能力及績效標準）建立績效評估體系消除系統(tǒng)損耗削減成本要訣：全面成本管理全員成本管理全過程成本管理事前建立標準事中流程控制事后分析評估全面績效考核管理準確核算、數(shù)據(jù)講話、績效掛鉤目 錄中國制造業(yè)環(huán)境分析重壓之下引出的思考消減成本該如何著手成本管理體系如何搭建如何導入成本管理信息化案例分享回顧成本管理的定義成本管理是一個組織用來計劃、監(jiān)督和控制成本以支持管理決策和管理行為的基本流程完整成本管理體系包括的七個環(huán)節(jié)成本預測成本決策成本核算成本控制成本分析成本計劃成本考

12、核生產(chǎn)成本預測訂單成本預測生產(chǎn)預測新產(chǎn)品成本預測收付款預測。本量利決策定價決策。計劃成本庫目標成本制定資金計劃收付款計劃盤點作業(yè)計劃。采購成本核算委外成本核算共耗費用分攤生產(chǎn)成本核算存貨成本核算。標準成本差異控制計劃執(zhí)行例外預警庫存異常預警客戶信用控制業(yè)務審批控制。成本結(jié)構(gòu)分析成本對比分析材料單耗分析庫存成本分析訂單成本分析廢品損失分析業(yè)務環(huán)節(jié)分析。責任成本考核HR KPI全員考核。時間線成本預測成本決策事前計劃事中核算事中控制事后分析事后考核成本預測如何利用成本預測： 根據(jù)現(xiàn)有已知的歷史成本信息與外界環(huán)境，對未來成本水平及發(fā)展趨勢所作的定量或邏輯預計和推測，是成本管理工作的起點。生產(chǎn)成本預測

13、。訂單成本預測新產(chǎn)品成本預測通過BOM配置和標準成本基礎數(shù)據(jù)計算出新產(chǎn)品的預計成本，并基于該成本進行生產(chǎn)或報價決策！收付款預測一些常用的成本預測方法歷史成本法成本預測即時成本法移動平均法成本預測時序移動平均法成本預測訂單歷史成本預測歷史成本成本BOM查詢新產(chǎn)品訂單成本預測新配方成本BOM查詢綜合結(jié)轉(zhuǎn)分項結(jié)轉(zhuǎn)定價決策投資決策目標分析預算基礎如何搭建成本決策模型成本決策： 依據(jù)當前已經(jīng)掌握的成本及相關(guān)信息，對各種備選方案進行最優(yōu)選擇，或者對某個項目、日常事項進行執(zhí)行與否的判斷過程；。產(chǎn)品定價決策基于不同產(chǎn)品，針對不同的銷售對象制定不同的定價方案與策略，形成對應的定價或報價信息本量利決策模型基于變動

14、成本、固定成本、利潤、售價與銷量之間的關(guān)系形成的目標利潤、盈虧臨界決策模型，直接為企業(yè)生產(chǎn)結(jié)構(gòu)、銷售策略提供決策依據(jù)本量利決策模型的妙用目標利潤（單價單位變動成本）預計銷量固定成本盈虧臨界分析已知目標銷量、標準成本，最低定價幾何？已知市場最低價或預測市場價及最大銷售量，在固定成本一定的情況下，變動成本控制為多少以下？已知市場價格和標準成本，在臨界點上的最低銷量是多少？多種產(chǎn)品生產(chǎn)方案并存，何種組合可保本？。目標利潤分析已知目標銷量、標準成本，需要實現(xiàn)目標利潤，需要如何定價？已知市場最低價或預測市場價及最大銷售量，在固定成本一定的情況下，變動成本控制為多少以下？已知各類產(chǎn)品存在多種價格組合方式,

15、何種方案利潤最大？已知目標利潤，標準成本一定，銷量最低點為多少？。決策執(zhí)行建立科學的成本計劃制度成本計劃： 是指根據(jù)有關(guān)資料和成本管理的目標，預先規(guī)定企業(yè)計劃期內(nèi)各類成本耗費水平及各類費用節(jié)約開支目標的計劃方案；。產(chǎn)品成本計劃通過對產(chǎn)品各成本構(gòu)成進行目標制定，形成計劃成本庫，并基于成本計劃開展實際成本分析與控制工作物料需求計劃通過MPS/MRP的運算，詳細制定企業(yè)關(guān)鍵或所有材料采購計劃及各類訂單的排產(chǎn)計劃，并形成報告MRP計劃策略收、付款計劃針對應收應付款及銷售政策制定收、付款計劃，并有針對性的進行收付款預警，促進資金管理工作配置科學準確的成本核算方法成本核算： 根據(jù)各類業(yè)務發(fā)生的實際情況，進

16、行相關(guān)費用與成本的期間、對象、金額等信息的確認過程；。存貨成本核算支持多種存貨計價方法，出庫成本核算過程透明出庫核算報告生產(chǎn)費用分配向?qū)Х峙浣缑鍷/3 ERP可靈活定義企業(yè)生產(chǎn)中各類費用來源，對于每種費用都可以分部門設置專門的共耗費用分配標準，每種標準又都支持自定義或自定義公式運算，同時費用分配方法支持自動、向?qū)?、手工分配等等方式，充分保證企業(yè)生產(chǎn)費用的分配準確性產(chǎn)品成本計算采購、委外核算基于采購或者委外加工過程中發(fā)生的費用，系統(tǒng)提供按金額或按入庫數(shù)量等多種分攤方式，同時引入暫估的處理模式，保證采購與委外成本精確性如何建立成本控制模型成本控制： 基于已經(jīng)建立好的成本管理目標，于業(yè)務發(fā)生前或者發(fā)

17、生時，對各種影響因素及條件主動采取預防或者調(diào)節(jié)措施的一種管理行為；計劃例外預警。標準成本控制基于標準成本項目，針對企業(yè)的標準目標成本，以實際成本數(shù)據(jù)為比較對象，展開各類費用的差異分析，并以此幫助企業(yè)實現(xiàn)生產(chǎn)成本異常診斷與分析，最終不斷降低成本安全庫存預警針對庫存進行實時監(jiān)控，為滿足正常生產(chǎn)，當某物料低于安全庫存時，系統(tǒng)及時給予提醒，該預警機制同樣適用于超過最大庫存等庫存監(jiān)控活動資金信用管理信用管理設置界面通過不同的信用方案與策略，針對不同的信用對象進行相應的信用控制，保證企業(yè)資金成本最小化標準成本控制模型直接材料直接人工變動制造費用固定制造費用原材料辦成品工資費用福利費用水電費用修理費用折舊費

18、保險費。標準成本計算差異分析原材料辦成品工資費用福利費用水電費用修理費用折舊費保險費。價差量差按照所屬標準成本項目類別進行逐一差異分析標準成本憑證處理充足、豐富的成本分析是成本管理效果的體現(xiàn)成本分析： 對一定時期企業(yè)成本情況進行的評價，旨在揭示和測定成本被影響因素和影響程度，總結(jié)成本管理工作的經(jīng)驗于教訓，促進成本進一步降低；。生產(chǎn)成本分析針對產(chǎn)品成本進行成本結(jié)構(gòu)、期間對比、目標成本對比等分析，通過分析結(jié)果總結(jié)生產(chǎn)特點與經(jīng)驗，并最終獲得決策依據(jù)成本性態(tài)分析揭示企業(yè)在完全成本法下和變動成本法下的不同成本構(gòu)成信息廢品成本分析通過對廢品損失的分項核算與分析，展示企業(yè)廢品成本情況庫存成本分析通過對庫存A

19、BC分析、呆滯料分析、超儲/短缺料分析等分析模型幫助企業(yè)保證生產(chǎn)同時，盡可能減小企業(yè)的庫存占用資金成本業(yè)務環(huán)節(jié)分析通過供應商ABC分析、產(chǎn)品銷售結(jié)構(gòu)分析、銷售增長分析、應收應付賬齡分析等等業(yè)務分析模型，充分保證各業(yè)務領(lǐng)域的結(jié)構(gòu)合理化，最終保證企業(yè)成本管理良性循環(huán)建立成本考核工具，增強降本增效的動力成本考核： 針對實際業(yè)務發(fā)生的各類成本信息，以對應各層次責任人或責任中心為對象的考核體系，旨在以考核驅(qū)動企業(yè)整體成本的降低。責任成本考核對生產(chǎn)組織劃分不同等級，并對不同等級設定對應的成本責任，以此為基礎出具責任成本考核表并進行分析，以此促進企業(yè)全員關(guān)心成本、控制成本全員績效考核HR績效目標管理界面全員

20、與日常業(yè)務及管理掛鉤，將企業(yè)業(yè)績與成本控制指標層層分解，形成各級管理人員及一線員工的KPI，通過各類HR考核，建立起“低成本、高效率”的企業(yè)團隊寓于企業(yè)整體的成本管理過程才能形成體系財務管理成本核算(標準實際)成本計劃成本預測成本決策成本控制成本分析成本考核供應鏈管理精益管理采購管理銷售管理生產(chǎn)管理倉存管理BOS平臺銷售發(fā)貨銷售收款銷售訂單采購訂單采購付款采購收貨物料需求計劃生產(chǎn)作業(yè)管理主生產(chǎn)計劃入庫管理庫存控制出庫管理人力資源管理行 業(yè) 產(chǎn) 品移 動 商 務個性化 及 行 業(yè) 方 案管理駕駛倉組織規(guī)劃能力模型績效管理招聘管理薪酬管理培訓管理人事管理CRM協(xié)同基礎運行引擎業(yè)務工作流程業(yè)務服務主

21、數(shù)據(jù)管理銷售過程管理售后服務管理工作流管理收發(fā)文管理工作流可視化管理先進生產(chǎn)排程看板管理總賬報表現(xiàn)金應收款應付款固定資產(chǎn)合并報表資金管理預算管理逐步提升的成本管理之道成本管理及責任考核粗放精細企業(yè)管理水平及效益低高基礎管理（財務、物流）財務，物流管理資源計劃管理MPS/MRP計劃生產(chǎn)訂單管理BOM 及數(shù)據(jù)管理作業(yè)精細化管理車間管理質(zhì)量管理企業(yè)價值鏈管理部門級責任考核班組級責任考核作業(yè)級責任考核全員、全面、全過程考核產(chǎn)品級成本管理體系訂單級成本管理體系作業(yè)成本管理體系全面成本管理體系BI 商業(yè)分析協(xié)同管理人力成本管理能力計劃管理1234PDCAPDCAPDCAPDCA目 錄中國制造業(yè)環(huán)境分析重壓

22、之下引出的思考消減成本該如何著手成本管理體系如何搭建如何導入成本管理信息化案例分享成本管理為何要信息化集成促進及時手工模式：各類費用人工收集、各類分配標準人工采集、分配與核算全部為人工分布操作，成本核算工作往往是財務出報表前最后一項收尾工作。ERP模式：各類費用及分配標準信息全部直接來源于業(yè)務系統(tǒng)、分配與核算全部由系統(tǒng)制定完成，成本核算工作成了業(yè)務操作的系統(tǒng)附帶操作，成本核算及時性得到極大提升。 存貨核算系統(tǒng)工資管理系統(tǒng)固定資產(chǎn)管理總賬系統(tǒng)倉存管理系統(tǒng)車間管理系統(tǒng)工資費用折舊費用其他費用材料費用完工產(chǎn)量投入產(chǎn)量材料出庫核算直接費用分配間接費用分配計算步驟確定本步成本計算本步入庫核算本步出庫核算

23、憑證處理總賬及報表在制產(chǎn)量材料二次分配數(shù)據(jù)信息來源費用與產(chǎn)量歸集生產(chǎn)成本核算各類財務處理生產(chǎn)任務管理成本管理為何要信息化開放帶來精確手工模式：限于手工條件，共耗費用以及間接費用多使用單一或簡單分配標準近似分配，也有合并為制造費用統(tǒng)一模糊分配，費用來源及成本項目分類簡單，造成成本分析難度加大。ERP模式：ERP直接提供各類要素費用、成本項目、費用分攤標準與分攤邏輯自定義功能，同時可按照車間及費用類型等條件組合設置分攤標準，極大增強了成本核算與管理精確性。材料費用工資費用自定義其他費用折舊費用指定成本對象直接計入對象成本成本對象共耗定義共耗分配標準轉(zhuǎn)入制造費用定義共耗分配標準轉(zhuǎn)入輔助費用定義共耗分

24、配標準共耗費用分配制造費用分配輔助費用分配直接材料直接人工自定義其他項目折舊費用費用來源費用分配成本構(gòu)成展現(xiàn)輔助材料間接人工保險分攤福利費用保險費用培訓費用定義在產(chǎn)品成本分攤標準成本分攤產(chǎn)品入庫成本在產(chǎn)品與產(chǎn)成品成本分攤成本管理為何要信息化業(yè)務整合ERP采購成本管理生產(chǎn)成本管理銷售成本管理核算全面成本控制與管理體系供應商評價價格管理信用控制價格控制采購比質(zhì)比價流程計劃平衡監(jiān)控能力平衡發(fā)料控制委外評估發(fā)料監(jiān)管質(zhì)量控制銷售收款管理流程入庫核算標準出庫核算標準倉存入庫業(yè)務控制出庫業(yè)務控制庫存成本管理流程成本核算流程全面成本管理制度客戶銷售訂單分析流程銷售發(fā)貨運輸管理物資計劃平衡流程財務資產(chǎn)管理流程資

25、金管理流程費用處理流程人力資源管理采購付款管理流程采購檢驗収貨流程銷售價格管理流程費用歸集流程費用分配規(guī)范服務管理流程供應商手工模式：建立健全的成本管理體系一直是成本管理者追求的目標，然而手工模式下卻難以建立一套易于監(jiān)控而又透明的管理體系，根源就在于企業(yè)業(yè)務各環(huán)節(jié)不集成或不透明。ERP模式：ERP重要功能之一就是整合企業(yè)所有業(yè)務，基于此，成本管理者可簡單方便的構(gòu)建出基于采購成本、庫存成本、銷售報價、生產(chǎn)成本、HR成本等環(huán)節(jié)的全面成本管理體系。成本管理為何要信息化構(gòu)造全程成本管理手工模式：實現(xiàn)全過程成本管理的關(guān)鍵在于有無全面業(yè)務流程監(jiān)控體系，而該體系在手工模式下的建立難度極大，即使形成了制度，過

26、程監(jiān)控數(shù)據(jù)的核算、采集與分析同樣極費人力。ERP模式：充分利用信息化集成優(yōu)勢，快速配置流程控制制度，在此之上基于主動成本管理驅(qū)動，直接建立各環(huán)節(jié)成本預測、決策、計劃、核算、控制、分析與考核全過程管理體系。成本預測成本決策成本核算成本控制成本分析成本計劃成本考核生產(chǎn)成本預測訂單成本預測生產(chǎn)規(guī)模預測新產(chǎn)品成本預測收付款預測招聘成本預測etc生產(chǎn)規(guī)模決策本量利決策定價決策各類投資決策etc計劃成本信息庫目標成本制定資金計劃收付款計劃盤點作業(yè)計劃生產(chǎn)計劃采購與銷售計劃etc采購成本核算委外成本核算共耗費用分攤生產(chǎn)成本核算存貨成本核算人力成本核算etc標準成本差異控制計劃執(zhí)行例外預警庫存異常預警客戶信用

27、控制業(yè)務審批控制etc成本結(jié)構(gòu)分析成本對比分析材料單耗分析庫存成本分析訂單成本分析廢品損失分析業(yè)務環(huán)節(jié)分析etc責任成本考核HR KPI考核各級預算考核etc時間線成本預測成本決策事前計劃事中核算事中控制事后分析事后考核成本管理信息化之路第二步：整體規(guī)劃 規(guī)范數(shù)據(jù)如果說各個業(yè)務系統(tǒng)都是王公將候的話，成本則就是一尊菩薩，要想她為你指路問津，不管你是王，還是候，你都得先供著她。故而成本系統(tǒng)實施方案需要與其他業(yè)務模塊一起整體規(guī)劃，同時對于需要集成到成本系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)必須制定統(tǒng)一的規(guī)范。此外，對成本本身特有的數(shù)據(jù)，如費用要素、成本項目、成本計算方法等同樣應當事前規(guī)范；第一步：基礎調(diào)研 有的放矢每一個企業(yè)

28、都有自己的管理特性，每一個企業(yè)所處于的成本等級與管理水平都有可能不同，作為直接為管理服務的成本管理系統(tǒng)必須與企業(yè)只有地管理成績與需求緊密相連，所以對企業(yè)管理基礎的界定與調(diào)研是成本項目實施的第一步；一旦完成基礎調(diào)研，即可獲得企業(yè)最迫切需要的管理環(huán)節(jié)，進而可判斷企業(yè)需要事先的成本管理等級，從而確定后續(xù)的實施方案方向；基礎調(diào)研規(guī)劃、規(guī)范細化核算導入管理持續(xù)優(yōu)化12成本管理信息化之路第四步：由淺入深 強化管理有了精確的核算體系，成本管理必然成為直接而又迫切的需求，雖然成本管理體系中是由成本預測作為起點，但在實際應用中，往往首先啟用的是成本分析模型，然后則是標準成本控制等管理模型；由核算向管理過渡的根本

29、原則為：以解決最緊急需求為基本目標，由淺入深，逐步建立全面管理體系；第三步：及時精確 核算優(yōu)先任何一個健全的管理模型都依賴于及時精確的核算結(jié)果，歸集、分配、計算三個核算過程實施成功與否直接決定著整個項目的最終成??；而此核算體系過程中，我們最應當關(guān)注的應當是各共耗費用的分配與在產(chǎn)品成本分攤的精確性，此處實施的關(guān)鍵作用則是“分配標準的定義、采集與設置”；基礎調(diào)研規(guī)劃、規(guī)范細化核算導入管理持續(xù)優(yōu)化12345第五步：持續(xù)優(yōu)化 自我改進當成本管理體系成功導入到企業(yè)之后，雖然從現(xiàn)場工作的角度來看，項目已經(jīng)完成，但是作為企業(yè)而言，您的成本管理才剛剛開始，一方面企業(yè)需要真正的應用起系統(tǒng)給您帶來的各類成本管理信

30、息，另一方面企業(yè)可充分借助于系統(tǒng)實現(xiàn)整個企業(yè)管理水平的逐步進階，并最終實現(xiàn)企業(yè)價值鏈全面管理；目 錄中國制造業(yè)環(huán)境分析重壓之下引出的思考消減成本該如何著手成本管理體系如何搭建如何導入成本管理信息化案例分享案例一A公司簡介： 1998年成立，塑膠行業(yè)，上市公司， 2005年企業(yè)年產(chǎn)值約50億元，年銷售收入近40億元，員工4千余人； 企業(yè)發(fā)展環(huán)境：1）行業(yè)競爭加劇，市場變化頻繁；2）企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)日趨復雜，市場利潤變薄，何種產(chǎn)品賺錢成為核算重點；3）企業(yè)迅速擴張，急需一種管理工具實現(xiàn)企業(yè)成本全過程的反饋與監(jiān)控；他們迫切需要一套全局的、成體系的成本管理模型！ 案例一實施關(guān)鍵點分析集成物流與財務管理，加

31、快各類信息傳遞；細化成本核算對象，適時出具成本報表，形成市場決策信息庫；搭建成本結(jié)構(gòu)分析模型，直接指導優(yōu)化企業(yè)生產(chǎn)結(jié)構(gòu)；（基礎級）A公司簡介： 1998年成立，塑膠行業(yè)，上市公司， 2005年企業(yè)年產(chǎn)值約50億元，年銷售收入近40億元，員工4千余人； 一期實施方案同步實施財務、物流與成本管理系統(tǒng)，通過存貨核算、往來款管理系統(tǒng)實現(xiàn)財務物流一體化，通過成本管理系統(tǒng)核算產(chǎn)品成本并建立管理系統(tǒng)，再配以適當個性化報表；驗收 項目驗收報告1）精確核算各種產(chǎn)品成本，直接為公司產(chǎn)品組合生產(chǎn)策略提供了精確依據(jù)；2）建立準確的成本信息庫，各類市場人員可從容面對市場萬般風云；3）科學建立了成本分析、成本控制與考核體系，實現(xiàn)了全面成本管理；案例二B公司簡介： 中國國最大的綜合性制藥企業(yè)之一，主要從事藥品的開發(fā)、生產(chǎn)、銷售及相應的醫(yī)