稅收發(fā)展民生稅法知識競賽復習題庫

1、癌“疤稅收 發(fā)展 民俺生案”半稅法知識競賽復柏習題庫巴1、以下哪個是哀企業(yè)所得稅納稅懊人（芭唉C敗安 ）。頒A、個人獨資企瓣業(yè)扮邦B、合伙企業(yè)頒襖C、一人有限責芭任公司皚翱D、居民個人艾2、下面哪個不扮是企業(yè)所得稅納艾稅人（芭瓣D阿翱）。胺A、國有企業(yè)安邦B、外商投資企拜業(yè)昂八C、私營有限責班任公司叭傲D、私營合伙企百業(yè)柏3、下面哪項收壩入應該征收企業(yè)背所得稅（稗擺A半俺 ）。柏A、股息、紅利伴等權益性投資收搬益辦背B、財政撥款癌啊C、依法收取并芭納入財政管理的氨行政事業(yè)收費哀白 班D、依法收取并藹納入財政管理的矮政府性基金艾4、企業(yè)發(fā)生的搬公益性捐贈支出啊，在年度利潤總藹額（D板骯）以內的部

2、分，搬準予在計算應納俺稅所得額時扣除壩。埃A、10芭澳B、3柏愛C、全部疤伴D、12鞍5、在計算應納扳稅所得額時，下白列支出哪項不得暗扣除（靶哀C扳翱）。傲A、繳納的營業(yè)哀稅胺拔B、合理分配的疤材料成本愛般C、企業(yè)所得稅辦稅款頒傲D、銷售固定資版產的損失鞍6、下面哪項固拌定資產可以提取邦折舊（巴壩A叭案 ）。背A、經營租賃方壩式租出的固定資盎產襖鞍B、以融資租賃案方式租出的固定挨資產拜暗C、未使用的固笆定資產（機器設拜備）絆八D、單獨估價作阿為固定資產入賬啊的土地伴7、企業(yè)納稅年癌度發(fā)生虧損，準懊予向以后年度結半轉，用以后年度骯的所得彌補，但笆結轉年限最長不耙得超過（爸班A般扮 ）年。捌A、五

3、年跋爸B、三年芭敖C、十年澳俺D、不能彌補艾8、企業(yè)對外投癌資期間，投資資扳產的（骯吧C笆俺 ）在計算應納版稅所得額時不得唉扣除。班A、利息吧敗 B、折舊柏案C、成本凹稗D、管理費用跋9、在計算應納懊稅所得額時，企瓣業(yè)財務、會計處皚理辦法與稅收法擺律、行政法規(guī)的懊規(guī)定不一致時，皚應當依照（捌霸B伴百 ）的規(guī)定計算笆。伴A、按企業(yè)財務扳、會計處理辦法哎挨 B、按稅收法笆律、法規(guī)罷般 熬C、按上級機關斑的指示叭八敖 D、按有資質埃的中介機構埃10、企業(yè)的下辦列收入中，哪個百是應稅收入（礙澳D敗靶）背A、國債利息收吧入吧吧B、符合條件的傲居民企業(yè)之間的邦股息、紅利等權扮益性投資收益邦捌 耙C、符合條

4、件的班非營利組織的收挨入版暗D、銀行存款利伴息收入埃11、符合條件笆的小型微利企業(yè)爸，減按（氨芭A扮凹）的稅率征收企案業(yè)所得稅。皚A、20半盎 B、15唉把C、25奧拔D、18皚12、國家需要澳重點扶持的高新絆技術企業(yè)，減按跋（斑般B板跋）的稅率征收企百業(yè)所得稅。擺A、20藹佰 B、15擺哀C、25跋扒D、18柏15、居民企業(yè)皚中國境內設立不霸具有法人資格的熬營業(yè)機構的，應案當（按扮B百鞍）計算并繳納企斑業(yè)所得稅。凹A、分別熬皚 B、匯總矮柏 C、獨立阿擺 D、就地預繳氨16、企業(yè)所得柏稅法從（襖八C跋敖）起施行。巴A、2007年傲3月16日搬瓣 B、2007皚年10月1日隘皚 艾C、2008

5、年壩1月1日芭挨D、2008年芭7月1日拜17、企業(yè)所得壩稅法公布前批準艾設立的企業(yè)，依稗照當時的稅收法班律、行政法規(guī)規(guī)頒定，享受低稅率叭優(yōu)惠的，按照國隘務院規(guī)定，可以礙在本法施行后（襖岸B襖壩 ）年內，逐步扳過渡到規(guī)定的稅案率。A、三扳版B、五擺哎C、二笆愛 D、十板18、企業(yè)開發(fā)胺新技術、新產品笆、新工藝發(fā)生的唉研究開發(fā)費用，哎可以在計算應納敗稅所得額時（B安熬 ）扣除。半A、全額敗霸 B、加計叭拜 C、減半笆骯 D、加倍笆19、按照新企擺業(yè)所得稅法的規(guī)安定，在中國境內吧設立機構、場所澳且取得的所得與跋機構、場所有聯(lián)愛系的非居民企業(yè)哀，繳納企業(yè)所得柏稅的地點是（ 癌 B ）。愛A、生產經營

6、 啊 B、機構、凹場所所在地 艾C、貨物生產地敖 D、貨物銷拔售所在地柏20扮. 按照新企業(yè)疤所得稅法的規(guī)定扮，在中國境內登案記注冊的居民企柏業(yè)，繳納企業(yè)所傲得稅的地點是（懊 D ）。班A.核算經營地巴 B.生產經營柏地 C.貨物銷扮售地 D.登記阿注冊地隘21、一般納稅斑人提供加工、修班理修配勞務（即跋應稅勞務）稅率背為（A）辦A.17%；B藹.13%；C.八6%；D.4%巴22、現(xiàn)行政策案規(guī)定，購進免稅罷農業(yè)產品的扣除跋率為（B）哎A.17%；B哀.13%；C.俺10%；D.8邦%搬23、享受資源襖綜合利用免征增笆值稅的建材產品癌，其廢渣含量為敗多少以上（B）骯A.；B骯.；C.?。籇.胺

7、拌24、增值稅稅把法規(guī)定，下列貨百物不適用13爸的稅率的是（B疤）。骯叭A化肥案佰B機械傲半C農機敗柏D自來水;艾25、我國現(xiàn)實翱行的增值稅采用班的類型（A）巴A.消費型增值暗稅；B.收入型跋增值稅；C生產懊型增值稅；D.哎積累型增值稅叭26、下列行為般屬于視同銷售貨熬物，應征收增值瓣稅的有（A）唉A. 某商店為耙廠家代銷服裝；扒B.某批發(fā)部門辦將外購的部分飲隘料用于個人消費拜；芭C某企業(yè)將外購壩的水泥用于基本隘建設工程；哎D. 某企業(yè)將愛外購的床單用于哎職工福利；氨27、下列混合奧銷售行為中，應襖當征收增值稅的隘是（A）扒A、零售商店銷癌售家俱并實行有昂償送貨上門；笆B電信部門自己昂銷售移動

8、電話并白為客戶有償提供扒電信服務；俺C裝潢公司為客罷戶包工包料裝修暗房屋；扮D. 飯店提供佰餐飲服務并銷售頒酒水；柏28、下列企業(yè)搬屬于增值稅一般辦納稅人，但可按胺6%征收率征稅白的企業(yè)是（C）拜A、機械廠銷售跋機器設備；敗B、外貿公司出邦口一批服裝；暗C、自來水公司芭銷售自來水；扮D.煤礦企業(yè)銷擺售煤炭;笆29、一般納稅吧人銷售貨物，適案用13%稅率的哀是（A）扳A、銷售圖書；把B、銷售鋼材；白C、銷售化妝品矮；D.銷售機器暗設備;疤30、某單位采板取折扣方式銷售吧貨物，折扣額單奧獨開發(fā)票，增值俺稅銷售額的確定拔是（B）安A、扣除折扣額般的銷售額；B、頒不扣除折扣額的癌銷售額；翱C、折扣額；

9、D班、加上折扣額的百銷售額;案31、某單位外安購下列貨物，按八照增值稅的有關霸規(guī)定，可以作為昂進項稅額從銷項稗稅額中抵扣的是案（A）熬A、外購的低值隘易耗品；B、外辦購的貨物用于基奧建工程；捌C、外購的貨物般分配給職工;埃32、納稅人銷矮售的下列貨物中扮，屬于免征增值哀稅的貨物是（D班）懊A、銷售農業(yè)機爸械；B、銷售煤案炭；扮C、銷售日用百白貨；D、銷售自熬產的農產品;擺33、下列銷貨安行為中，可以按芭銷售差額作為銷跋售額的是（A）罷A、折扣銷售并埃開在同一發(fā)票上皚；B、以舊換新藹銷售（不含金銀搬首飾）；岸C、還本銷售；頒D、以物易物銷霸售;；俺34、某農機公扮司兼營小飯館，奧未單獨核算，征辦

10、稅時確定其適用昂稅率為（C）。盎A.農機13%頒、飯館17%；癌B.農機17%澳、飯館17%；巴C.農機13%礙、飯館13%；搬D.農機17%笆、飯館13%;班35、下列貨物伴目前允許按13皚%抵扣進項稅額般的有（A）啊A、購進免稅農把產品；B、購進背廢舊物資；背C、購進固定資胺產；D、購進原白材料支付的運輸愛費用;。半36、根據增值白稅暫行條例規(guī)定懊，凡以一個月為邦一個納稅期限的唉納稅人，應自期拜滿后（D）日內半辦理納稅申報。邦A、5日；B、傲7日；C、10澳日；D、15日搬。挨37、納稅人未挨按照規(guī)定的期限板辦理納稅申報的俺，根據征管法翱規(guī)定，稅務機唉關將責令其限期搬改正，并可視情巴節(jié)處以

11、罰款的最俺高限額為 ( 柏C )元。巴A、2000；搬B 5000；矮C、10000耙；D、5000跋0澳38、某商店為扮增值稅一般納稅巴人，2004年翱4月申請抵扣的板防偽稅控系統(tǒng)開搬具的增值稅專用拜發(fā)票，必須自該皚專用發(fā)票開具之胺日起(D )內叭到稅務機關認證哀，否則不予抵扣礙進項稅額。斑A、30日； 挨B、90日； 八C、3個月；D澳、180日哀39、增值稅一啊般納稅人外購貨絆物所支付的運輸拔費用，可憑運費氨發(fā)票按稅法規(guī)定癌予以抵扣的項目懊，除運費以外還疤有(C )。按A、裝卸費； 扳B、保險費； 半 C、建設基金隘； D、保管費半40、下列銷售艾業(yè)務適用增值稅凹17%稅率的有半( C

12、)。八A、養(yǎng)雞場銷售板雞蛋；B、果品礙公司批發(fā)果品；骯C、食品加工廠礙銷售熟肉制品；昂D、農民銷售自板產蔬菜背41、納稅人進昂口貨物應當自海稗關填發(fā)海關增值瓣稅專用繳款書之隘日起( D )暗日內繳納稅款。隘A、3日；B、敖5日； C、7版日； D、15安日 鞍42背、非固定業(yè)戶銷把售貨物或提供增阿值稅應稅勞務的鞍，應向( B 埃)主管稅務機關暗申報納稅。巴A、核算地；B瓣、銷售地或勞務礙發(fā)生地；C、生癌產機構所在地；傲D、開戶銀行所唉在地襖43、從事生產捌、經營的納稅人隘應當自領取稅務啊登記證件之日起跋（C）內，案將其財務、會計辦制度或者財務、傲會計處理 辦法埃報送主管稅務機瓣關備案。氨A、5

13、日 昂 B、10日 扮 C、15日藹 D、30日叭44、納稅人以礙一個月為一期納按稅的，自期滿之拌日起（ A 敗 ）日內申報納稗稅。半A、15 B骯、20 C、爸30 D、6暗0艾45、納稅人未哎按規(guī)定將其全部拌銀行賬號向稅務斑機關報告，稅務盎機關責令限期改版正，并可以給予疤(D)罰款伴。俺A、200元 般B、10000艾元以下 C、2懊000元以下D骯、2000元以胺上斑46、對于納稅班人、扣繳義務人昂編造虛假計稅依鞍據的，（ C 壩）稗A、由稅務機關胺責令限期改正，矮處二千元以上一唉萬元以下的罰款壩 懊B、由稅務機關啊責令限期改正，頒逾期不改的，處吧二千元以上一萬昂元以下的罰款 傲 芭C、

14、由稅務機關百責令限期改正，按并處五萬元以下骯的罰款 翱D、由稅務機關罷責令限期改正，百逾期不改的，處敗五萬元以下的罰埃款隘47、從事生產絆、經營的納稅人把應當按照國家有罷關規(guī)定，持稅務拌登記證件，在銀壩行或者其他金融稗機構開立基本存阿款帳戶和其他存靶款帳戶，并將其邦( D )凹帳號向稅務機關拔報告。版A、基本存款B爸、一般存款C、扮臨時存款D、全澳部隘48、納稅人未啊按照規(guī)定期限繳頒納稅款的，扣繳艾義務人未按照規(guī)鞍定期限解繳稅款翱的，稅務機關除捌責令限期繳納外伴，從( A )癌之日起，按日加岸收滯納稅款萬分稗之五的滯納金。扒A、滯納稅款 版B、辦理納稅申鞍報 C、計提稅熬款 D、繳納奧稅款埃4

15、9、企業(yè)，企按業(yè)在外地設立的頒分支機構和從事傲生產、經營的場稗所，個體工商戶背和從事生產、經暗營的事業(yè)單位自八領取營業(yè)執(zhí)照之哀日起(B )日胺內，持有關證件氨，向稅務機關申奧報辦理稅務登記霸。挨A、15 凹B、30 頒C、60 暗D、90般50、稅收征艾管法規(guī)定，稅鞍務機關應當廣泛伴宣傳稅收法律、佰行政法規(guī)，普及靶納稅知識，( 扒 A )地為按納稅人提供納稅跋咨詢服務。氨A、無償 B跋、有償 C、啊全天候 D、佰全方位爸51、因納稅人?；蚩劾U義務人計笆算錯誤等失誤，扒未繳或者少繳稅擺款的，稅務機關芭在( A 八)可以追征。癌A、年內 啊 B、年內 按 C、年班內 D、無翱限期半52、納稅人因斑

16、有特殊困難，不翱能按期繳納稅款扳的，經省、自治艾區(qū)、直轄市國家靶稅務局、地方稅癌務局批準，可以辦延期繳納稅款，笆但最長不得超過唉( B )艾。吧A、6個月 伴 B、3個月C版、 12個月 襖 D、1個月霸53、納稅人超爸過應納稅額繳納扳的稅款，稅務機擺關發(fā)現(xiàn)后應當立疤即退還；納稅人吧自結算繳納稅款翱之日起( B板 )內發(fā)現(xiàn)的巴，可以向稅務機襖關要求退還多繳暗的稅款并加算銀斑行同期利息，稅俺務機關及時查實艾后應當立即退還阿。叭A、年 捌B、年 啊C、年 斑D、任何一年佰54、納稅人應鞍當設置但未設置罷帳簿的，稅務機般關有權( A 跋)。扳A、核定其應納敗稅額 B、規(guī)板定其財務核算方矮式 靶C、確

17、定其會計昂制度 D、指吧定某會計師事務敗所為其建帳巴55、稅務機關按查封商品、貨物罷或者其他財產時笆，必須開付( 靶A)。跋A、清單 B柏、收據 C佰、清單和收據 芭 D、發(fā)票板56、稅務機關疤征收稅款時，必澳須給納稅人開具艾( D )鞍。啊A、發(fā)票 B佰、收據 C、礙代收稅款憑證 昂 D、完稅憑證半57、納稅人自敖( A )罷之日起年內發(fā)昂現(xiàn)多繳稅款的，翱可以向稅務機關伴要求退還多繳的半稅款。藹A、結算繳納稅擺款 B、會計壩記帳 C、辦襖理納稅申報 罷 D、計算叭應納稅款阿58、車輛購置骯稅的納稅期限為矮半60日隘板。霸59、納稅人有啊( C )的斑稅務違法行為，佰經稅務機關提請疤，由工商行

18、政管安理機關吊銷其營襖業(yè)執(zhí)照。八A、未在規(guī)定期暗限內申請辦理稅隘務登記 B、敗未按規(guī)定使用稅吧務登記證 傲C、不辦理稅務拔登記，經稅務機敗關責令限期改正皚，逾期仍不改正靶 胺D、偽造稅務登安記證件頒60、稅務人員哎進行稅務檢查時凹，必須出示( 斑 B )，否哎則納稅人、扣繳案義務人及其他當案事人有權拒絕接頒受檢查。靶A、工作證件 暗 B、稅務檢查岸證和稅務檢查通哀知書 盎C、單位介紹信艾 D、能證明啊稅務人員身份的佰有效證件阿61、納稅人稅昂務登記內容發(fā)生跋明顯變化的，應隘依法向原稅務登襖記機關申請辦理稗（ C ）。挨A、開業(yè)稅務登頒記 B、注襖冊稅務登記 骯C、變更稅務登鞍記 D、注般銷稅務

19、登記稗62案、每年（C ）熬月是稅收宣傳月壩（ C ）A、3月； B、4月； C、4月； D、3月； 拔63艾、擺按現(xiàn)行增值稅制翱度規(guī)定，小規(guī)模敗納稅人的征收率愛為（皚百B芭般）百敗A癌澳2%般絆B壩安3%愛絆C敗澳4%八吧D跋扒5%按柏64、2011氨年稅收宣傳月是阿我國的（第20叭個）稅收宣傳月襖。頒65、2011斑年稅收宣傳月的霸主題是（靶“俺稅收奧疤發(fā)展扮扮民生扒”邦）。骯66、根據中版華人民共和國稅擺收征收管理法柏的規(guī)定，稅務機靶關應為納稅人（澳無償）提供納稅愛咨詢服務 。傲67、背“暗一站式耙”版服務是指受理納哀稅人辦稅事宜后巴，通過內部運行矮機制，為納稅人襖提供包括（受理版、承辦

20、、回復）靶等環(huán)節(jié)的服務。耙68、1236柏6納稅服務熱線啊以（自動語音和暗人工）為主要方板式，涵蓋納稅咨半詢、辦稅指南、百涉稅舉報、投訴扮監(jiān)督等服務功能凹。班69、首問責任稗是指第一個受理奧納稅人辦稅事宜吧的稅務人員負責熬為納稅人（答疑笆或指引），不得阿以任何借口推諉邦。昂70、納稅服務傲是稅務機關執(zhí)法隘行為的組成部分笆，是促進（納稅埃人依法誠信納稅襖和稅務機關依法頒誠信征稅）的基翱礎性工作。鞍71、按“愛一站式瓣”阿服務是指集中（班受理或辦理）納伴稅人需要到稅務頒機關辦理的各種骯涉稅事項。盎72、 現(xiàn)行增跋值稅稅率分為哪俺三檔？分別為（艾低稅率、基本稅拌率、零稅率 ）案。埃73、我國現(xiàn)行敖增

21、值稅的征稅范拔圍包括：（在中昂國境內銷售貨物暗、在中國境內提埃供應稅勞務、進白口貨物）。跋74、向農業(yè)生傲產者購買免稅農俺產品、向小規(guī)模哀納稅人購買農產骯品目前允許按（矮13%）抵扣進把項稅額。把75、案農業(yè)生產者銷售百的自產農業(yè)產品扳（免征）增值稅翱。胺76、頒納稅人未按規(guī)定哎安裝、使用稅控靶裝置的，稅務機扮關應責令限期改哀正，可以處（傲元）以下疤罰款。背77、某單位在柏進行納稅申報時吧，編造了虛假的班計稅依據，但未巴造成偷稅后果，壩對此，稅務機關吧應責令限期改正氨，并處（萬元愛）以下罰款。絆78、將購買的般貨物用于個人消頒費，其進項稅額暗（不得）抵扣。敗79、某單位外柏購低值易耗品，瓣按照

22、增值稅的有叭關規(guī)定，可作為斑（進項稅額）從俺銷項稅額中抵扣胺。把80、免征增值瓣稅的農產品必須埃同時符合三個條耙件，分別為（農般業(yè)生產者自己生鞍產的產品、初級捌產品、農業(yè)生產班者自己銷售）。霸 百81、關于增值岸稅，下列說法正霸確的是（ AC矮 ）吧A、罷商品降價銷售應把按實際銷售價格襖依規(guī)定的稅率征頒稅哀；板B、巴增值稅的免稅，翱是對銷售的貨物版或勞務的全部稅拌額予以免征奧；罷C、翱納稅人購買或銷案售免稅貨物所發(fā)愛生的運費，不得岸計算抵扣進項稅壩額澳；熬D、耙農業(yè)生產者銷售癌的農業(yè)產品，免敖征增值稅；跋82、新企業(yè)所稗得稅法規(guī)定，企半業(yè)的下列哪項收斑入為不征稅收入昂（ ACD 佰）把A、財政

23、撥款；板B、國債利息收皚入；般C、依法收取并奧納入財政管理的扮行政事業(yè)性收費矮、政府性基金；拔 奧D、國務院規(guī)定扳的其他不征稅收愛入。般D、非營利組織岸的收入。靶83伴、邦我國現(xiàn)行增值稅敗有幾檔稅率？現(xiàn)骯行增值稅設置了敗一檔基本稅率為?。?7%）和一邦檔低稅率為（1翱3%），另外對盎出口貨物實施（拌零稅率），對小傲規(guī)模納稅人實行稗3%征收率。暗84、一般納稅哀人取得用于防偽按稅控系統(tǒng)設備能疤否抵扣進項稅額矮？一般納稅人購盎置增值稅防偽稅頒控系統(tǒng)的專用設敗備和通用設備，昂可憑取得的專用胺發(fā)票上注明的稅辦額進行扣除。增笆值稅防偽稅控專稗用設備包括稅控昂金稅卡、稅控I霸C卡和讀卡器；巴增值稅防偽稅控

24、版通用設備包括用胺于防偽稅控系統(tǒng)霸開具專用發(fā)票的扒計算機和打印機澳。盎85、增值稅一扳般納稅人向小規(guī)佰模納稅人購買農鞍產品并取得普通隘發(fā)票，是否可以奧按普通發(fā)票上注扮明的價款計算進俺項稅額？根據唉財政部國家稅挨務總局關于增值辦稅一般納稅人向扮小規(guī)模納稅人購背進農產品進項稅笆抵扣率問題的通耙知（財稅【2頒002】第10辦5號）的規(guī)定，版增值稅一般納稅鞍人向小規(guī)模納稅半人購買農產品，懊可按照財政部笆國家稅務總局罷關于提高農產品耙進項稅抵扣率的藹通知（財稅斑扳號）的規(guī)定依埃的抵扣率抵絆扣進項稅額。因襖此，一般納稅人背從小規(guī)模納稅人扳處取得的普通發(fā)辦票可以申報抵扣頒進項稅額。捌86、家具廠銷案售家具并

25、實行有扳償送貨上門的混八合銷售行為應當跋征收增值稅。背87、稅務機關扒應當對納稅人欠把繳稅款的情況定靶期予以公告。骯88斑、下列哪項是真把發(fā)票的特點（ 昂ABCDE 傲）瓣A、靶發(fā)票監(jiān)制章為橢傲圓形，上環(huán)刻矮“佰全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)盎制章半”板字樣；下環(huán)刻哎“板國家稅務局監(jiān)制佰”芭或翱“靶地方稅務局監(jiān)制按”艾；伴 奧B、耙發(fā)票監(jiān)制章中間捌刻制稅務機關所背在地的全稱或簡埃稱，如：啊“暗山東省捌”跋、敖“襖魯煙臺市般”隘，字體為正楷，扳印色為大紅色版； 捌C、擺發(fā)票聯(lián)使用滿版靶帶有熬“凹SW跋”半字樣的菱形標志胺的水印紙，用肉邦眼正視或背光即伴可看見岸；斑D、澳即開即獎普通發(fā)扒票聯(lián)套有襖“唉全國統(tǒng)一發(fā)票

26、監(jiān)扒制章板”艾，在紫外線熒光凹燈照射下呈橘紅辦色熒光反應；澳E、即開即獎普矮通發(fā)票的號碼、藹密碼、獎區(qū)采用霸數(shù)字噴碼覆蓋技稗術印刷，使用5吧倍以上放大鏡查芭看呈均勻點狀分靶布；笆89、企業(yè)所得俺稅法第十條規(guī)定拔那些支出不得在板計算應納稅所得柏額時扣除？矮（一）向投資者艾支付的股息、紅搬利等權益性投資哎收益款項； 芭（二）企業(yè)所得笆稅稅款； （三盎）稅收滯納金；罷 瓣（四）罰金、罰藹款和被沒收財物跋的損失； 翱（五）本法第九盎條規(guī)定以外的捐按贈支出；（六）傲贊助支出；隘（七）未經核定背的準備金支出；靶 （八）與取得辦收入無關的其他笆支出。叭90、可以減按捌20%的稅率征澳收企業(yè)所得稅的罷小型微利

27、企業(yè)的壩條件？佰企業(yè)所得稅法第伴二十八條第一款佰所稱符合條件的斑小型微利企業(yè)，傲是指從事國家非熬限制和禁止行業(yè)跋，并符合下列條凹件的企業(yè)：阿（一）工業(yè)企業(yè)昂，年度應納稅所伴得額不超過30艾萬元，從業(yè)人數(shù)擺不超過100人半，資產總額不超盎過3000萬元挨；（二）其他企哀業(yè)，年度應納稅扳所得額不超過3百0萬元，從業(yè)人扮數(shù)不超過80人頒，資產總額不超扮過1000萬元瓣。安91、增值稅轉芭型的基本概念是胺什么？凹增值稅是對按生產、銷售貨物奧或者提供應稅勞白務過程中實現(xiàn)的埃增值額征收的一暗種流轉稅，實行白價外征收，上環(huán)笆節(jié)已納稅款在下骯環(huán)節(jié)可以抵扣，板并最終由商品的翱消費者承擔。耙所謂的增值稅轉爸型，就

28、是由現(xiàn)行熬的生產型增值稅翱轉為消費型增值版稅，其核心是允哎許納稅人抵扣購跋入固定資產所含岸進項稅額。般92、關于已抵板扣固定資產的進阿項轉出問題是如鞍何規(guī)定的？皚霸納稅人已抵扣進骯項稅額的固定資岸產，發(fā)生罷（一）用于非增骯值稅應稅項目、跋免征增值稅項目礙、集體福利或者啊個人消費的購進捌貨物或者應稅勞爸務； （二）非板正常損失的購進矮貨物及相關的應版稅勞務； 骯（三）非正常損霸失的在產品、產爸成品所耗用的購柏進貨物或者應稅半勞務； 盎三種情形的，應班在當月按下列公靶式計算不得抵扣胺的進項稅額：凹擺襖 不得抵扣的進八項稅額=固定資邦產凈值爸疤適用稅率皚巴固定資產凈值，稗是指納稅人按照佰財務會計制度

29、計襖提折舊后計算的擺固定資產凈值。叭93、關于一般斑納稅人銷貨退回岸或折讓的問題如佰何處理？昂修訂后的實吧施細則第十一條罷中新增加一條款巴：一般納稅人銷笆售貨物或者應稅百勞務，開具增值八稅專用發(fā)票后，罷發(fā)生銷售貨物退疤回或者折讓、開捌票有誤等情形，埃應按國家稅務總擺局的規(guī)定開具紅罷字增值稅專用發(fā)八票。未按規(guī)定開吧具紅字增值稅專扳用發(fā)票的，增值隘稅額不得從銷項吧稅額中扣減。扮94、關于不得芭抵扣的增值稅扣盎稅憑證問題是如啊何規(guī)定的？佰修訂后的條背例第九條規(guī)定，吧納稅人購進貨物壩或者應稅勞務，扳取得的增值稅扣奧稅憑證不符合法斑律、行政法規(guī)或胺者國務院稅務主稗管部門有關規(guī)定皚的，其進項稅額般不得從銷

30、項稅額搬中抵扣。修頒訂后的實施細則襖第十九條又規(guī)定絆，增值稅扣稅憑翱證是指增值稅專版用發(fā)票、海關進巴口增值稅專用繳鞍款書、農產品收奧購發(fā)票和農產品胺銷售發(fā)票以及運唉輸費用結算單據艾。板95、小規(guī)模納阿稅人的標準是什隘么？扮（一）從事白貨物生產或者提岸供應稅勞務的納拔稅人，以及以從皚事貨物生產或者艾提供應稅勞務為礙主，并兼營貨物捌批發(fā)或者零售的癌納稅人，年應征俺增值稅銷售額（敗以下簡稱應稅銷挨售額）在50萬耙元以下（含本數(shù)埃，下同）的；（芭二）除本條第一岸款第（一）項規(guī)傲定以外的納稅人挨，年應稅銷售額癌在80萬元以下隘的。礙本條第一款熬所稱以從事貨物搬生產或者提供應叭稅勞務為主，是拔指納稅人的年

31、貨笆物生產或者提供俺應稅勞務的銷售扮額占年應稅銷售芭額的比重在50爸%以上。昂96、關于小規(guī)傲模納稅人超標未皚認定問題是如何盎規(guī)定的？阿修訂后的實哎施細則第三十四安條規(guī)定，有下列稗情形之一者，應翱按銷售額依照增藹值稅稅率計算應疤納稅額，不得抵凹扣進項稅額，也稗不得使用增值稅翱專用發(fā)票：叭（一）一般爸納稅人會計核算辦不健全，或者不爸能夠提供準確稅挨務資料的；氨（二）除本擺細則第二十九條隘規(guī)定外，納稅人藹銷售額超過小規(guī)叭模納稅人標準，芭未申請辦理一般傲納稅人認定手續(xù)奧的。艾修訂后的細埃則強調 佰“熬銷售額超過小規(guī)拜模納稅人標準艾”柏 要申請辦理一矮般納稅人資格。傲這種表述比原細版則按“氨符合一般納稅人絆條件柏”版對企業(yè)的限制性班更強。芭97、消費稅條癌例修訂的主要內案容是什么？伴消費稅暫行條例靶主要作了兩大方隘面修訂 ：一是邦將1994年以拔來出臺的政策調奧整內容，更新到奧新修訂的消費稅罷條例中，如：部八分消費品（金銀巴首飾、鉑金首飾罷、鉆石及鉆石飾矮品）的消費稅調案整在零售環(huán)節(jié)征靶收、對卷煙和白版酒增加復合計稅敗辦法、消費稅稅辦目稅率調整等。昂二是與增值稅條