湖南家輝基因技術有限公司財務制度

1、瓣湖南家輝基因技吧術有限公司財務制度新華信管理咨詢巴2001年12氨月31日目錄TOC o 1-2癌第一章捌 敗固定資產(chǎn)管理制板度翱 PAGEREF _Toc535055917 h 耙1一 總則 PAGEREF _Toc535055918 h 1埃二疤 襖固定資產(chǎn)的標準搬與分類靶 PAGEREF _Toc535055919 h 懊1案三壩 挨固定資產(chǎn)的管理艾體系白 PAGEREF _Toc535055920 h 俺2傲四伴 盎固定資產(chǎn)的交付搬使用瓣 PAGEREF _Toc535055921 h 埃2皚五俺 愛固定資產(chǎn)的調(diào)撥拌 PAGEREF _Toc535055922 h 氨2懊六擺 氨固定

2、資產(chǎn)的出租拜、出借、轉(zhuǎn)讓、霸捐贈扮 PAGEREF _Toc535055923 h 藹3罷七拌 吧固定資產(chǎn)的清查班 PAGEREF _Toc535055924 h 板3罷八哀 俺固定資產(chǎn)的報廢安 PAGEREF _Toc535055925 h 背3昂九隘 稗固定資產(chǎn)的清理安 PAGEREF _Toc535055926 h 懊4胺十佰 岸固定資產(chǎn)的更新扮 PAGEREF _Toc535055927 h 安4瓣十一巴 八固定資產(chǎn)修理芭 PAGEREF _Toc535055928 h 芭5扮十二吧 白土地的管理叭 PAGEREF _Toc535055929 h 鞍5般十三愛 百固定資產(chǎn)累計折辦舊的核

3、算管理埃 PAGEREF _Toc535055930 h 暗5爸第二章藹 搬流動資產(chǎn)管理制岸度矮 PAGEREF _Toc535055931 h 斑7一 總則 PAGEREF _Toc535055932 h 7伴二芭 辦流動資產(chǎn)的綜合捌計劃管理疤 PAGEREF _Toc535055933 h 昂7芭三扒 拜貨幣資金的管理罷 PAGEREF _Toc535055934 h 班8捌四絆 半應收賬款、預付暗賬款及其他應收傲賬款的管理絆 PAGEREF _Toc535055935 h 懊8襖五鞍 百存貨的管理笆 PAGEREF _Toc535055936 h 扒8扒六啊 唉流動資產(chǎn)的清查暗 PAGE

4、REF _Toc535055937 h 傲9斑七愛 伴流動資產(chǎn)的分析背與考核拜 PAGEREF _Toc535055938 h 懊9拔第三章佰 邦貨幣資金管理制皚度背 PAGEREF _Toc535055939 h 矮11巴一拜 藹總則般 PAGEREF _Toc535055940 h 扮11般二拔 拜現(xiàn)金管理敗 PAGEREF _Toc535055941 h 笆11絆三跋 盎銀行存款管理班 PAGEREF _Toc535055942 h 礙12伴四翱 白其他貨幣資金管唉理艾 PAGEREF _Toc535055943 h 矮12八第四章扒 啊財務部管理制度俺 PAGEREF _Toc5350

5、55944 h 骯13頒一暗 胺總則隘 PAGEREF _Toc535055945 h 暗13板二耙 拌財務部的職責擺 PAGEREF _Toc535055946 h 邦13昂三佰 般結(jié)算紀律耙 PAGEREF _Toc535055947 h 唉13跋第五章鞍 把會計人員工作交靶接制度拌 PAGEREF _Toc535055948 h 俺14阿一頒 背總則搬 PAGEREF _Toc535055949 h 拔14藹二把 跋移交前的準備工罷作凹 PAGEREF _Toc535055950 h 案14捌三巴 暗監(jiān)交阿 PAGEREF _Toc535055951 h 胺14絆四奧 唉業(yè)務交接的具體愛

6、要求邦 PAGEREF _Toc535055952 h 骯14唉第六章半 安會計檔案管理制吧度唉 PAGEREF _Toc535055953 h 皚16案一襖 壩總則襖 PAGEREF _Toc535055954 h 爸16傲二胺 敖會計檔案的歸集白 PAGEREF _Toc535055955 h 辦16挨三按 翱會計檔案的分類白 PAGEREF _Toc535055956 h 般16敗四扒 搬會計檔案的整理凹組卷半 PAGEREF _Toc535055957 h 暗16矮五懊 把會計檔案的歸檔靶 PAGEREF _Toc535055958 h 拜17班六盎 伴會計檔案的排列百編目把 PAGE

7、REF _Toc535055959 h 礙17擺七絆 鞍會計檔案的保管背期限岸 PAGEREF _Toc535055960 h 凹18艾第七章扮鞍費用管理氨 巴制度（待討論）唉 PAGEREF _Toc535055961 h 背19一總則 PAGEREF _Toc535055962 h 19藹二般瓣公司員工出差管隘理辦法爸 PAGEREF _Toc535055963 h 扒19班三伴昂職務消費管理辦芭法傲 PAGEREF _Toc535055964 h 愛22霸四唉斑日常財務手續(xù)辦礙理程序規(guī)定辦 PAGEREF _Toc535055965 h 阿22暗五癌盎個人通訊費用管埃理辦法哀 PAGER

8、EF _Toc535055966 h 熬24伴六敗敖市內(nèi)交通費管理安辦法胺 PAGEREF _Toc535055967 h 頒24澳七辦捌部門公用費用管柏理辦法巴 PAGEREF _Toc535055968 h 八25愛第八章班板附則白 PAGEREF _Toc535055969 h 邦27辦 扮第一章 固定翱資產(chǎn)管理制度一 總則瓣固定資產(chǎn)是企業(yè)拔進行生產(chǎn)經(jīng)營活艾動的物資基礎。癌為切實管好、用搬好固定資產(chǎn)，充扳分發(fā)揮其使用效巴能，提高企業(yè)的叭經(jīng)濟效益，并實胺現(xiàn)固定資產(chǎn)的保扳值、增值，依據(jù)拜國家有關會計制半度，結(jié)合家輝公翱司的實際情況，唉制定本制度。巴固定資產(chǎn)管理與哀核算的要求班統(tǒng)一固定資產(chǎn)編拌

9、碼。八統(tǒng)一固定資產(chǎn)目罷錄。凹統(tǒng)一固定資產(chǎn)折稗舊目錄。疤統(tǒng)一固定資產(chǎn)卡癌片。柏統(tǒng)一固定資產(chǎn)計背算機管理程序。翱統(tǒng)一固定資產(chǎn)報班表。巴固定資產(chǎn)管理與稗核算的任務盎根據(jù)國家固定資芭產(chǎn)的管理標準，隘正確劃分固定資礙產(chǎn)的分類與范圍懊，明確固定資產(chǎn)霸管理人員的職責拌與權限。芭反映和監(jiān)督固定八資產(chǎn)的增減變動澳情況。佰定期分析、研究邦固定資產(chǎn)的使用奧情況。搬搞好固定資產(chǎn)的敖總分類核算和明版細分類核算。把按照規(guī)定，正確哎計提折舊，統(tǒng)籌版使用。扮定期清查固定資骯產(chǎn)。愛反映和監(jiān)督固定敖資產(chǎn)更新、大修擺理計劃的實施情熬況。胺二 固定資產(chǎn)擺的標準與分類固定資產(chǎn)的標準岸固定資產(chǎn)是指使澳用期限超過一年安的房屋、建筑物把、機

10、器、機械、佰運輸工具以及其傲他與生產(chǎn)、經(jīng)營柏有關的設備、器芭具、工具等，不伴屬于生產(chǎn)、經(jīng)營暗主要設備的物品稗、單位價值在2癌000元以上，捌并且使用期限超藹過兩年的，也應拜當作為固定資產(chǎn)襖。固定資產(chǎn)分類斑固定資產(chǎn)按其經(jīng)藹濟用途和使用情鞍況分為七類：安生產(chǎn)經(jīng)營用固定靶資產(chǎn)敗是指直接服務于扳企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營隘活動的各類固定隘資產(chǎn)。芭非生產(chǎn)用固定資拜產(chǎn)哀是指不直接服務伴于企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)八營活動的各類固爸定資產(chǎn)。租出固定資產(chǎn)半是指經(jīng)公司批準愛出租給外單位使芭用的各類固定資邦產(chǎn)。未使用固定資產(chǎn)八是指尚未使用的皚新增固定資產(chǎn)、澳調(diào)入尚未安裝的皚固定資產(chǎn)、進行背改建、擴建的固昂定資產(chǎn)，以及報捌經(jīng)公司批準封存癌暫

11、時（連續(xù)半年拌以上）停止使用絆的各類固定資產(chǎn)扒。由于季節(jié)性生氨產(chǎn)、大修理等原骯因而停止使用的背機器設備，也應傲作為在用固定資爸產(chǎn)。不需用固定資產(chǎn)氨是指各部門/子唉公司不再使用，藹報經(jīng)公司批準等熬待處理的固定資俺產(chǎn)。案融資租入的固定跋資產(chǎn)。耙是指經(jīng)批準以融疤資租賃方式租入熬，并經(jīng)安裝、調(diào)跋試驗收交付使用昂、在租賃期內(nèi)使盎用的各類機器設擺備。胺三 固定資產(chǎn)奧的管理體系岸公司的固定資產(chǎn)懊管理體系跋財務部是公司固搬定資產(chǎn)的主管部鞍門，負責固定資板產(chǎn)的實物管理和拜核算管理。熬公司各企業(yè)主管懊部門負責固定資俺產(chǎn)的交付、轉(zhuǎn)移敖、處置、清查、稗報廢、清理、更懊新、修理、核算凹等管理、報批工哀作。做好固定資岸產(chǎn)

12、的計價、折舊暗計提及上交工作藹。靶四 固定資產(chǎn)頒的交付使用癌各部門/子公司皚應按固定程序辦擺理工程決算、驗癌收及資產(chǎn)交接手凹續(xù)。跋投資工程管理人拌員要與資產(chǎn)管理版核算密切配合，絆共同辦理好資產(chǎn)岸的交接工作。叭屬于基本建設項瓣目，應在編制竣搬工決算的同時交啊付使用資產(chǎn)。工斑程、資產(chǎn)的管理奧、核算人員要做凹好交付資產(chǎn)的清俺查、盤點，編制爸“搬基建項目交付使疤用財產(chǎn)分類明細挨表挨”捌，由公司財務部敖審批。瓣屬專項工程項目敗，（包括按規(guī)定爸從成本、費用中疤核銷的項目）在盎項目完工核銷工瓣程的同時，組織搬清查、盤點交接稗資產(chǎn)，編制愛“瓣專項工程交付使凹用財產(chǎn)分類明細辦表巴”案，報公司財務部半審批接受。絆

13、年終，各部門/礙子公司根據(jù)批準靶的斑“案基建項目交付使盎用財產(chǎn)分類明細搬表奧”埃和氨“疤專項工程交付使疤用財產(chǎn)分類明細安表翱”骯，編制把“伴交付使用財產(chǎn)分罷類匯總表氨”柏 上報公司財務般部。瓣五 固定資產(chǎn)襖的調(diào)撥癌由于生產(chǎn)經(jīng)營管安理等方面的原因柏，固定資產(chǎn)發(fā)生隘轉(zhuǎn)移時，必須辦罷理固定資產(chǎn)調(diào)撥疤轉(zhuǎn)移手續(xù)。拌各部門/子公司壩之間調(diào)撥固定資扮產(chǎn)，由調(diào)入部門阿經(jīng)辦，調(diào)出部門艾負責填制斑“哀固定資產(chǎn)無償調(diào)跋撥單傲”捌上報財務部審批啊，持手續(xù)辦理資岸產(chǎn)實物交接并進安行賬務處理。啊各部門/子公司凹內(nèi)部調(diào)撥固定資艾產(chǎn)，由各部門/擺子公司自行辦理班資產(chǎn)無償調(diào)撥手傲續(xù)，并報財務部凹備案。敗六 固定資產(chǎn)埃的出租、出

14、借、靶轉(zhuǎn)讓、捐贈懊固定資產(chǎn)出借、辦出租，須報財務靶部審核，并辦理唉相應手續(xù)。佰各部門/子公司背不得以任何名義霸擅自出借、出租稗固定資產(chǎn)。擺固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、般捐贈，須填制把固定資產(chǎn)出售申擺報單并附相應疤材料，報經(jīng)財務胺部組織審查、公啊司總裁審核批準胺后，實行有償轉(zhuǎn)皚讓或以公司名義拌捐贈。唉因生產(chǎn)經(jīng)營需要笆，需租入固定資百產(chǎn)的，應報財務稗部組織審查、公艾司總裁批準，并八辦理相應手續(xù)。笆七 固定資產(chǎn)哎的清查固定資產(chǎn)的清查瓣公司統(tǒng)一安排的吧固定資產(chǎn)清查，隘各部門/子公司叭根據(jù)清查要求編安制有關的清查表凹及盤盈、盤虧、埃報廢等申報表及半 報公司財務部敗。八各部門/子公司背應根據(jù)需要對固暗定資產(chǎn)隨時進行矮全

15、面清查，清查盎固定資產(chǎn)時，首把先按照清查時點疤要求逐項清查，邦認真核對，做到胺賬卡相符，賬實礙相符。對清查中艾發(fā)現(xiàn)的問題，要骯逐條向公司財務艾部匯報，并按公澳司要求進行處理版。岸固定資產(chǎn)的盤盈吧、盤虧哀清查中發(fā)現(xiàn)盤盈敖、盤虧等情況，邦必須及時查明原扮因，并按要求上哎報公司批準。半固定資產(chǎn)盤盈、叭盤虧等情況，須襖分別填制百“芭固定資產(chǎn)盤盈申絆報明細匯總表擺”叭和背“襖固定資產(chǎn)盤盈申傲報單白”礙、般“把固定資產(chǎn)盤虧申拜報明細匯總表搬”稗和版“巴固定資產(chǎn)盤虧申柏報單哎”拌 同時報財務部按。經(jīng)審查后轉(zhuǎn)入熬待處理財產(chǎn)損溢扮。班公司主管部門會拔同有關部門對各八部門/子公司申胺報的盤盈、盤虧澳組織鑒定審查，

16、半由公司財務部組扳織匯總上報國稅叭部門審批處理。拜八 固定資產(chǎn)巴的報廢俺固定資產(chǎn)報廢的哎條件奧符合下列條件之拔一者可以申請報皚廢：敖已滿規(guī)定使用年笆限，并喪失使用扳效能，無修復使爸用價值的；耙屬于技術淘汰，扒設備陳舊，以及拌國家明文規(guī)定淘霸汰使用的設備，板又無修理配件來搬源，無法滿足生熬產(chǎn)經(jīng)營需要的；艾無技改、修復使壩用價值的；頒因生產(chǎn)工藝改變罷，并已喪失原有懊價值、又無改造癌利用價值的；擺由于生產(chǎn)建設、鞍城市建設規(guī)劃等癌原因必須折除又傲無再用的；埃無法修復的危房安及自然災害或事笆故造成設備毀損盎嚴重，無修復使半用價值的；愛設備腐蝕、磨損敖程度嚴重，雖可瓣修復利用，但修靶復費用較大，利挨用價值

17、低的；伴其他符合報廢條扮件的固定資產(chǎn)。哎固定資產(chǎn)的報廢翱，應本著嚴肅、斑慎重、認真負責唉的原則，按國家阿及公司有關規(guī)定矮進行。即使符合班上述固定資產(chǎn)報頒廢條件，但在兩埃年內(nèi)進行過大修鞍理的固定資產(chǎn)不耙準報廢（生產(chǎn)裝案置的主要設備除骯外）。癌各部門/子公司靶通過清查，對符矮合報廢條件的固背定資產(chǎn)進行技術扒鑒定，編制佰“白固定資產(chǎn)報廢申翱報單背”扳、氨“癌固定資產(chǎn)報廢明矮細匯總表白”辦 報財務部。班對生產(chǎn)裝置的主搬要設備，可先由昂生產(chǎn)部門鑒定拆巴除更新后辦報廢啊手續(xù)。補辦報廢扒手續(xù)時，須寫出吧詳細情況并附報版生產(chǎn)部門拆除時稗的鑒定意見。哀公司財務部對各愛部門/子公司申艾請的待廢固定資疤產(chǎn)進行分類鑒

18、定板審查，然后負責柏上報國稅部門鑒唉定審批。批準后骯，辦理注銷固定疤資產(chǎn)手續(xù)，同時扳轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清芭理。芭九 固定資產(chǎn)凹的清理礙固定資產(chǎn)清理的扳范圍疤經(jīng)批準許轉(zhuǎn)讓、把捐贈、毀損、報八廢的固定資產(chǎn)，拌應立即注銷，轉(zhuǎn)盎入清理。氨固定資產(chǎn)清理程矮序案各部門/子公司巴要將應清理的固矮定資產(chǎn)，按資產(chǎn)敖項目建立固定資白產(chǎn)清理明細賬，按同時將卡片抽出扮單獨保管。壩轉(zhuǎn)讓、捐贈的固盎定資產(chǎn)，按有關版規(guī)定經(jīng)批準后，耙須持批準手續(xù)、扒明細表報公司財翱務部。敗毀損、報廢的固吧定資產(chǎn)，須填報絆“頒固定資產(chǎn)清理申半報單版”背，報財務部產(chǎn)生骯處置方案，報經(jīng)爸公司總裁批準后岸，按下列情況分翱別辦理：瓣（1）毀損、報暗廢的機動

19、車輛、罷電視機、錄放機暗、攝象機、照相柏機、電子計算機埃、打字機、復印癌機以及單臺件原艾值在1萬元以上敖（含10萬元）哎的報廢設備，由骯公司統(tǒng)一處理。拔（2）毀損、報百廢的其他固定資把產(chǎn)由各部門/子骯公司自行處理。白各部門/子公司拜每半年將清理情按況報公司財務部案。捌十 固定資產(chǎn)澳的更新隘固定資產(chǎn)更新的矮依據(jù)和條件瓣各部門/子公司敖對固定資產(chǎn)的更鞍新必須以固定資爸產(chǎn)報廢審批手續(xù)耙和清理審批手續(xù)安為依據(jù)，同時本安資產(chǎn)部門的實際唉需要，列出更新拜計劃上報公司。半固定資產(chǎn)更新的擺審批耙各部門/子公司瓣對報廢、清理的澳固定資產(chǎn)需要更岸新的，編列更新礙計劃逐級上報，氨經(jīng)公司批準后，唉列入公司年度投挨資項

20、目計劃。岸各部門/子公司皚必須依據(jù)公司批柏準的年度更新項拔目計劃購建固定傲資產(chǎn)。對計劃外靶項目財務部一律哎不予結(jié)算、核銷絆、轉(zhuǎn)資，并追究芭有關部門和有關翱人員的經(jīng)濟責任罷。胺十一 固定資唉產(chǎn)修理板固定資產(chǎn)修理的隘范圍搬固定資產(chǎn)的大中扮小修理與更新劃哀分標準，按公司跋有關規(guī)定執(zhí)行。哀固定資產(chǎn)修理費哀用直接在成本費叭用中列支，為使爸費用均衡計入成罷本，對大中小修拔理費一般采用預背提的制度。各部扮門/子公司修理捌費用的報批及核拔銷按公司有關規(guī)哀定執(zhí)行。俺下列固定資產(chǎn)不扒預提修理費用般未使用的機器設笆備；班閑置不需用的機芭器設備；癌待報廢、待處理骯的資產(chǎn)；單列賬的土地扒各部門/子公司皚機動車輛在接近氨

21、國家規(guī)定的強制耙報廢年限時，嚴礙禁安排大修理。罷十二 土地的暗管理氨公司使用的土地頒采用租賃的辦法罷，按規(guī)定支付租罷賃費。翱十三 固定資哀產(chǎn)累計折舊的核耙算管理折舊的計提范圍般下列固定資產(chǎn)應壩計提折舊：鞍所有在賬的房屋哎和建筑物；翱生產(chǎn)和非生產(chǎn)用芭的各類機器設備扒、工器具等；拌節(jié)性停用和大修伴理停用的機器設翱備；把車間內(nèi)替換使用叭的機器設備。租出固定資產(chǎn)；岸通過融資租賃方唉式租入的固定資擺產(chǎn)，應當提取折懊舊，租賃費列入八成本的部分，應挨視同提取的折舊靶。擺下列固定資產(chǎn)不絆得提取折舊：板未使用的固定資隘產(chǎn)背閑置的固定資產(chǎn)捌；啊在未正式交會生拌產(chǎn)使用以前，進昂行試車的固定資耙產(chǎn)；癌通過局部輪番大啊

22、修實現(xiàn)整體更新澳的固定資產(chǎn)、道案路、廣場、地坪搬等。百已滿規(guī)定折舊年般限，并已提足折骯舊（即凈值等于暗原值3%）的固斑定資產(chǎn)及未提足白折舊提前報廢的跋固定資產(chǎn)。安連續(xù)停工（不包矮括大修理停工）把一個月以上的車罷間（裝置）和基板本上處于停產(chǎn)的靶設備，經(jīng)公司審案查批準后。停提柏或減半提取折舊稗。癌視同已提足折舊敖的固定資產(chǎn)，今矮后不再計提折舊矮。邦以經(jīng)營租賃方式芭租入的固定資產(chǎn)霸。艾國家規(guī)定不提折頒舊的其它固定資氨產(chǎn)（如土地等）拔。折舊的計提癌計提折舊的方法翱，由公司根據(jù)具扒體情況統(tǒng)一規(guī)定般全部固定資產(chǎn)月澳折舊額=月初各扒類應計折舊固定把資產(chǎn)原值挨把月折舊率奧月折舊率=年折敗舊率芭霸12澳固定資產(chǎn)

23、折舊，拌各部門/子公司皚應按月進行計提愛，各部門/子公白司計提折舊的時稗間統(tǒng)一規(guī)定在每稗月1日。當月增柏加的固定資產(chǎn)，絆當月不提折舊，藹于下月開始計提板折舊；當月減少巴的固定資產(chǎn)，當捌月照提折舊，于辦下月開始停提折暗舊。拔待報廢固定資產(chǎn)胺，按照公司當年愛的通知要求，累愛計折舊計算到填暗報疤“白固定資產(chǎn)報廢申靶報單翱”安的時間，同時停柏提折舊，如果批芭準報廢，則注銷哎資產(chǎn)，轉(zhuǎn)入清理氨庫。如果不同意百報廢，則按如下矮情況處理：柏該項資產(chǎn)在報廢傲申報時，是處在邦停用中（或?qū)儆诎夭惶嵴叟f及已提般足折舊的），則半不再補提折舊，熬直接轉(zhuǎn)回資產(chǎn)庫罷。辦該項資產(chǎn)在報廢澳申報時則處在使奧用中（不含不提靶折舊及已

24、提足折百舊的），則對停懊提的月份進行補扮提折舊后，轉(zhuǎn)回哀資產(chǎn)庫。挨第二章 流動柏資產(chǎn)管理制度一 總則板第一條 為了加版強流動資產(chǎn)的管巴理，提高經(jīng)濟效埃益，根據(jù)財政部百企業(yè)財務通則案、工業(yè)企業(yè)傲財務制度的要懊求，結(jié)合家輝公矮司的實際情況，骯特制定本制度。礙第二條 各部門斑/子公司要加強埃對流動資產(chǎn)的管氨理工作，以保證扒生產(chǎn)建設的正常八需要，降低資金斑占用，加速資金板周轉(zhuǎn)，提高資金骯利用效率。叭第三條 財務部案是公司流動資產(chǎn)艾管理的職能部門敗，其主要職責如唉下：矮采用艾“頒兩統(tǒng)一、兩集中矮”疤的流動資產(chǎn)管理靶制度，即按“隘統(tǒng)一信貸，統(tǒng)一斑還款，資金集中吧，結(jié)算集中岸”巴，負責制定流動絆資產(chǎn)管理制度

25、。班組織核定流動資安產(chǎn)定額，負責編哀制上報和下達流按動資產(chǎn)計劃。翱審定各部門/子八公司流動資金使癌用計劃，審查平矮衡日常開支。襖監(jiān)督和檢查各部襖門/子公司流動安資產(chǎn)使用情況，扮并按經(jīng)濟責任制皚要求考核其使用安效果。案組織協(xié)調(diào)各流動壩資產(chǎn)管理制度，班落實流動資產(chǎn)管霸理責任制。擺督促檢查各種應懊收款的清理情況瓣，并定期匯總清般理結(jié)果向公司分愛管領導匯報。百第四條 堅持管稗錢與管物相結(jié)合唉和條塊結(jié)合的原盎則，實行流動資爸產(chǎn)價值量與實物罷量分別管理、定骯期核對的制度，百財務部負責流動耙資產(chǎn)的價值管理柏，各部門/子公稗司歸口部門負責笆實物量的管理，懊并要定期核對。暗二 流動資產(chǎn)瓣的綜合計劃管理稗第五條

26、各部門襖/子公司的流動案資產(chǎn)要嚴格實行熬計劃管理，做到捌收支有計劃，結(jié)敗果有分析，責任藹有考核，以促進拜本公司流動資產(chǎn)挨使用效果的不斷把提高。胺第六條 為加強斑流動資產(chǎn)的管理凹，加大產(chǎn)品的銷搬售力度，嚴格物鞍資采購，防止物骯資超儲積壓，控白制生產(chǎn)成本，實般現(xiàn)財務收支平衡拌，公司對流動資班產(chǎn)實行綜合計劃跋管理。搬第七條 計劃的哀編制。各部門/藹子公司在公司財爸務部綜合計劃確翱定后，根據(jù)公司板編制年度流動資半產(chǎn)建議計劃，報耙公司財務部。財昂務部根據(jù)各部門版/子公司上報的安流動資產(chǎn)建議計奧劃，在綜合平衡拌的基礎上，編制爸公司年度流動資伴產(chǎn)計劃，并下達襖各部門/子公司敖執(zhí)行。傲第八條 計劃的拌執(zhí)行。各

27、部門/埃子公司根據(jù)公司伴下達的年度流動翱資產(chǎn)計劃，編制俺本部門的年度、哎月度流動資產(chǎn)的暗具體實施計劃，白并組織實施。按第九條 各部門邦/子公司如發(fā)生艾計劃外流動資產(chǎn)敖變動，必須事先辦報財務部審批，版財務部視具體情埃況，如確屬必要邦，下達補充流動扳資產(chǎn)計劃。般三 貨幣資金霸的管理稗第十條 貨幣資版金，是指企業(yè)暫扒時停留在貨幣形邦態(tài)上的那一部分哎資金。它是企業(yè)擺流動性最強的資哀產(chǎn)，貨幣資金近藹其存放地點的不翱同，可分為現(xiàn)金俺、銀行存款和其拔他貨幣資金，貨礙幣資金的管理由笆公司財務部進行半全面調(diào)控。公司壩內(nèi)部各部門/子礙公司之間的物資唉調(diào)配、物料互供傲、勞務供應等經(jīng)礙濟業(yè)務活動，必挨須全部通過公司般

28、財務部進行結(jié)算懊。懊第十一條 現(xiàn)金傲是流動性最大的擺一種貨幣資金，拔要按照財政部罷現(xiàn)金管理暫行條懊例的規(guī)定范圍頒使用現(xiàn)金，嚴格俺現(xiàn)金管理崗位責靶任制，確保其安叭全完整。傲第十二條 各部胺門/子公司的外扳部收入必須轉(zhuǎn)入叭財務部的公司公班司帳戶中。各部傲門/子公司于當罷天上午根據(jù)批準版的絆“翱月度財務收支計敗劃骯”搬和款項用途，申拌請次日的用款金安額。財務部視收般入情況平衡資金翱，分別輕重緩急俺，予以對外付款捌。耙第十三條 各部巴門/子公司必須瓣遵守公司結(jié)算制懊度，及時結(jié)算內(nèi)凹部款項，做到不罷壓票、不誤票，絆減少公司內(nèi)部各礙部門/子公司往岸來賬款，降低資伴金占用。藹四 應收賬款氨、預付賬款及其哎他

29、應收賬款的管叭理擺第十四條 加強罷對應收賬款的管俺理。做好清欠工搬作，對應收款項板的清理一定要做胺到責任明確、回背收及時。清欠工背作由市場營銷部皚門牽頭，財務部擺配合。百第十五條 其他岸應收款項由各現(xiàn)骯場財務部門負責礙管理，各財務部扒門要嚴格按照公骯司各項規(guī)定及時案清理各種應收款扳項，特別是對超半過三個月以上的挨其他應收款項，搬要及時通知有關瓣部門進行清理，把減少資金占用，班保證資產(chǎn)的完整扒。靶第十六條 公司白內(nèi)部各部門/子跋公司的結(jié)算款項傲，原則上必須在疤月底以前結(jié)清，叭不允許有不合理搬的內(nèi)部往來款項骯存在。年度終了半，各部門/子公拜司之間、各部門敗/子公司與公司盎之間的內(nèi)部往來暗要嚴格按公

30、司規(guī)爸定辦理，不準保暗留余額，特殊情邦況需保留余額的稗，需經(jīng)財務部同扒意。白第十七條 要嚴吧格控制預付款項癌的發(fā)生，如果確吧需在大型設備等佰購置中需預付款頒項時，應嚴格按捌規(guī)定辦理，不得懊變相搞預付款。拜五 存貨的管罷理般第十八條 存貨皚包括：庫存材料斑、在途材料、委胺托加工材料、低百值易耗品、包裝斑物、在產(chǎn)品、半巴成品及產(chǎn)成品，耙公司的存貨實行扮區(qū)域管理。礙第十九條 庫存芭材料、在途材料背、委托加工材料邦的管理：岸必須認真貫徹執(zhí)澳行公司核定并下俺達的存貨定額，叭層層分解落實，背以較少的資金占般用保證生產(chǎn)所需挨的物資供應。班要定期組織制定板、修制各種庫存巴材料的最高儲備班量和最低儲備量百，便于

31、掌握物資扮動態(tài)。板要嚴格執(zhí)行公司岸下達的物資采購敗范圍，不得超權板采購。敗在保證生產(chǎn)需要昂的情況下，要本拜著氨“皚先庫存、后平衡笆、再采購翱”艾的原則，正確處板理好物資的進貨巴、消耗和庫存的跋關系，防止超儲背積壓物資的產(chǎn)生佰。班在日常管理中要骯嚴格執(zhí)行驗收、絆保管、發(fā)放和定靶期盤點制度，保百證賬實相符。隘加強在途材料的板管理，組織好調(diào)襖撥、接運、驗收俺入庫工作，發(fā)現(xiàn)胺損毀和短缺，及把時查明原因，分吧清責任，按有關拌規(guī)定進行處理。埃對外委托加工材奧料、備件，必須伴做到事前有計劃伴、工料有核算、背收回有驗收，保扳證手續(xù)齊全。跋加強車間小庫的版監(jiān)督管理，認真啊執(zhí)行余料退庫制俺度，切實防止出邦現(xiàn)沉淀物

32、資或庫扳外庫現(xiàn)象。絆第二十條 各生巴產(chǎn)廠要根據(jù)公司吧下達的在產(chǎn)品及俺半成品定額分解艾落實到生產(chǎn)車間邦或工序，作為日靶常生產(chǎn)調(diào)度控制柏和定額考核的依隘據(jù)。辦第二十一條 產(chǎn)哀成品管理。拜根據(jù)公司的會計扒核算體制，凡擺“斑外銷部分愛”靶的產(chǎn)品，其賬簿翱管理由財務部負骯責，互供及生產(chǎn)爸自用的產(chǎn)成品由白各廠財務部門進鞍行賬務處理，所敗有產(chǎn)成品、自制芭半成品、在產(chǎn)品暗的實物由各生產(chǎn)敗部門負責管理，頒各廠財務部門代哎表財務部對庫存叭產(chǎn)品進行檢查、扮監(jiān)督、控制。埃各生產(chǎn)廠要加強埃產(chǎn)成品的庫存管佰理，及時辦理產(chǎn)氨品出入庫，由于骯產(chǎn)品出入庫不及版時造成的庫存產(chǎn)背品超定額，由生矮產(chǎn)廠負責。建立耙定期盤點制度，伴保證

33、賬賬、賬實氨相符，如發(fā)現(xiàn)變把質(zhì)、短缺、損毀百等問題，要及時皚查明原因，按規(guī)靶定程序報批處理捌。敖六 流動資產(chǎn)奧的清查叭第二十二條 各扮部門/子公司在爸年終決算前，應按組織專門人員，稗成立領導小組，擺對流動資產(chǎn)進行哀全面、認真、系隘統(tǒng)的清查。把第二十三條 對氨清查中發(fā)現(xiàn)的盤唉盈、盤虧、報廢稗的財產(chǎn)物資，應澳查明原因，分清絆責任，提出處理翱意見，按照規(guī)定氨報經(jīng)有關部門審翱批。拜第二十四條 對昂在流動資產(chǎn)清查耙中查出的長期掛扳賬、懸賬、呆賬霸、死賬等損失，澳要查明原因，提稗出處理意見，按班規(guī)定報有關部門敖審批。翱七 流動資產(chǎn)骯的分析與考核疤第二十五條 財懊務部等各歸口管敗理部門要按月對拔流動資產(chǎn)占用

34、情敖?jīng)r和有關指標完巴成情況進行分析捌。搬第二十六條 公癌司將流動資產(chǎn)占搬用指標執(zhí)行情況傲納入經(jīng)濟責任制凹考核，各部門/柏子公司應結(jié)合實埃際情況，制定相傲應的考核制度。按第三章 貨幣柏資金管理制度一 總則安第一條 為加強爸貨幣資金管理，矮提高資金的使用啊效率，更好地為俺生產(chǎn)經(jīng)營和建設皚提供必要的資金疤保障，特制定本愛制度。芭第二條 貨幣資皚金包括現(xiàn)金、銀按行存款、其他貨八幣資金（外埠存伴款、信用證存款壩）。般第三條盎家輝公司和各分絆子公司的財務收翱支和資金劃撥，啊采用收支兩條線伴，各分子公司所愛有收入款項在收罷到款后的當日必俺須馬上報告家輝啊公司財務分管會安計，由家輝公司班財務經(jīng)理請示財頒務總監(jiān)

35、后決定是扳否劃往總部；家埃輝公司根據(jù)各分吧子公司每月費用熬預算和資金預算扒下?lián)芙?jīng)費。半第四條 各分子懊公司以當月的2頒5日作為斷帳日邦，各分子公司財哀務人員應在每月骯的28日前向家挨輝公司報送貨幣板資金收支結(jié)存匯俺總表及其附表，半以及下月資金需愛求預測表等內(nèi)部啊報表；家輝公司笆財務部根據(jù)各體癌系的月度費用預凹算總額，并結(jié)合白各分子公司的資奧金需求預算，確捌定各分子公司月礙度用款計劃，在安次月1日前下達氨給各分子公司；礙家輝公司根據(jù)公熬司的資金情況，矮逐步下?lián)芙?jīng)費。艾第五條 各分子胺公司財務人員每骯月向公司所在地擺的負責人了解各藹部門/子公司的柏本月資金需求。拔各部門/子公司爸負責人有責任和扳義

36、務向財務人員罷提交本月的資金安計劃，財務人員般有權對及時提供巴資金需求計劃的頒部門優(yōu)先安排資疤金。霸第六條 為了有凹效的監(jiān)控公司的艾資金流向，各公爸司的日常費用（俺包括差旅費、交叭通費、業(yè)務招待俺費、通訊費、辦扒公費、水電物管藹費、銀行手續(xù)費澳）的借支和付款愛，在其他規(guī)定的襖手續(xù)完備的條件巴下，還須經(jīng)財務凹審核或批準。頒長沙以外的公司按：罷100030氨00元/次，書瓣面報請家輝公司岸財務經(jīng)理簽字；阿3000元/次氨以上，書面報請壩家輝公司財務經(jīng)跋理審核并轉(zhuǎn)報總敖裁批準；長沙公司：半3000元/次奧以內(nèi)，財務經(jīng)理笆批準；瓣3000元/次氨以上，財務經(jīng)理挨審核，總裁批準骯。搬第七條 所有公背司的

37、非日常費用爸借支、付款和報跋銷，超過200笆0元/次的均由絆家輝公司財務經(jīng)扮理審核并報總裁跋簽字批準。二 現(xiàn)金管理八第八條 各部門靶/子公司必須遵唉守國家頒發(fā)的現(xiàn)耙金管理條例和結(jié)哎算制度。 扒第九條 現(xiàn)金支吧付范圍斑支付給職工個人般的工資、獎金、頒補貼、福利補助昂費、差旅費等款埃項。伴支付給不能轉(zhuǎn)賬敗的集體企業(yè)或城斑鄉(xiāng)居民個人的勞把務報酬和購買物皚資的款項。柏在轉(zhuǎn)賬金額起點瓣（一般為100艾0元）以下的零隘星支付款項。澳中國人民銀行確伴定需要支付現(xiàn)金八的及其他支出。爸需支用超過結(jié)算埃起點的現(xiàn)金部分吧，應用轉(zhuǎn)賬方式擺進行結(jié)算，如去靶邊遠地區(qū)結(jié)算不襖方便或采購地點半又不定的地方采靶購，必須使用大暗

38、額現(xiàn)金時，各部擺門/子公司應向白公司財務部提出澳申請，經(jīng)公司財巴務部征得開戶銀敗行同意后方可支阿付。靶第十條 各部門氨/子公司的現(xiàn)金癌庫存限額，不得絆超過開戶銀行下般達的額度。各部奧門/子公司的庫氨存限額，必須報芭公司財務部備案把，如有變動，應翱同時向開戶銀行埃和公司財務部提叭出申請。吧第十一條 在公癌司內(nèi)部的結(jié)算雙哎方不論任何理由笆都不得使用現(xiàn)金傲結(jié)算。白第十二條產(chǎn)品銷般售盡量避免用現(xiàn)按金結(jié)算，如有特跋別情況，需經(jīng)各靶部門/子公司財盎務主管人員簽字埃同意，將現(xiàn)金送辦存公司指定的銀斑行賬戶，持銀行跋蓋章后的送存簿耙回單到財務部辦百理結(jié)算。扮第十三條 嚴禁霸以白條、票據(jù)、吧債券等頂替庫存扮現(xiàn)金。

39、現(xiàn)金必須按日清月結(jié)，賬實哎相符，并按規(guī)定阿進行保管。扒第十四條 對各盎類臨時寄存款項跋必須經(jīng)各部門/拌子公司財務主管跋人員書面批準，按并由臨時寄存人澳自封并加蓋印章瓣，出納員做好登骯記后方可寄存。扮第十五條 庫存阿現(xiàn)金短款由出納哀人員賠償，長款胺時必須向各部門扮/子公司財務主唉管人員匯報，查頒明原因，不得以矮長補短。阿第十六條 各部挨門/子公司保險啊柜不得為私人保八管現(xiàn)金，也不得版為其他部門存放懊現(xiàn)金。扮第十七條 財務柏主管人員要定期絆或不定期地抽查哎本部門的現(xiàn)金庫辦存量，檢查要有艾紀錄，對檢查發(fā)跋現(xiàn)的問題要提出辦處理意見，并及板時整改。礙三 銀行存款版管理芭第十八條 各分頒子公司不得簽發(fā)白空

40、頭支票、空白敖支票及遠期支票版，簽發(fā)遠期支票背和空白支票造成翱的經(jīng)濟損失，視暗損失情況，分清跋責任，按有關規(guī)斑定處理。埃第十九條 各分瓣子公司必須及時傲到開戶行（包括半財務部）領取回隘單和各種銀行票佰據(jù)。胺第二十條 月終跋各分子公司必須伴及時與銀行核對暗賬務、處理未達扮款項，不能處理癌的未達款項應列耙出清單，編制銀澳行存款余額調(diào)節(jié)敖表。拜四 其他貨幣啊資金管理拜第二十一條 外叭埠存款必須確定扒采購對象，指定佰專人負責，定期隘向本部門報賬，辦保證存款的完整奧。外部駐地人員笆必須按當?shù)劂y行胺有關規(guī)定支付各壩種款項。隘第二十二條 信啊用證存款，按銀懊行系統(tǒng)的有關要叭求辦理。鞍第四章 財務昂部管理制度

41、一 總則八第一條 為了加岸強貨幣資金管理稗，促進內(nèi)部資金岸的統(tǒng)一平衡和運暗用，理順內(nèi)部結(jié)把算關系，合理控埃制資金流向，減埃少資金沉淀，降佰低籌資成本，提壩高資金使用效果稗，結(jié)合家輝公司矮實際情況，特制疤定本制度。擺第二條 財務部藹是公司內(nèi)部之間背及對外經(jīng)濟活動皚的中心，在財務爸部的直接領導下罷開展工作。盎二 財務部的傲職責耙第四條 統(tǒng)一辦啊理公司各部門/頒子公司外部資金岸收入的劃轉(zhuǎn)業(yè)務奧，一切外部收入伴直接劃入指定的氨外部銀行收入專背戶，并在當日將稗款項轉(zhuǎn)入公司公挨司銀行帳戶。把第五條 統(tǒng)一辦阿理公司各部門/熬子公司對外的付吧款業(yè)務。財務部澳根據(jù)資金來源情熬況經(jīng)平衡后支付唉各部門/子公司拔，同

42、時減少公司瓣公司帳戶存款。皚第六條 辦理公扳司內(nèi)各部門/子辦公司之間經(jīng)濟往捌來業(yè)務的結(jié)算。傲公司內(nèi)部各部門白/子公司之間的愛一切經(jīng)濟業(yè)務，伴必須通過財務部暗進行結(jié)算。稗第七條 辦理公凹司內(nèi)部撥款業(yè)務叭。財務部對各部板門/子公司下?lián)馨榈慕?jīng)費、工程款澳項等直接拔入現(xiàn)版金或撥入各部門澳/子公司付款銀襖行賬戶。芭第八條 辦理公白司內(nèi)部借款業(yè)務般。各部門/子公壩司根據(jù)需要在財按務部核定的貸款敗額度范圍內(nèi)向財拜務部申請貸款，靶財務部審查平衡扳后予以辦理貸款奧手續(xù)。皚第九條 辦理公版司財務部貸款和奧存款的計息業(yè)務礙。財務部按國家藹頒布的同期存貸癌款利率，計算各耙開戶部門每月的跋存貸款利息，并安于每月月底入賬

43、案。三 結(jié)算紀律芭第十二條 凡公愛司內(nèi)部各部門/靶子公司之間發(fā)生辦的一切經(jīng)濟業(yè)務佰，一律通過財務拔部結(jié)算。板第十三條 各部氨門/子公司外部霸收入必須轉(zhuǎn)入公捌司公司的賬戶中敗，不得挪作他用巴。礙第十四條 各部扒門/子公司外部啊支付用款必須由鞍財務部統(tǒng)一支付半，各開戶部門之擺間不得私自借款癌。版第十五條 各子笆公司必須每月與扒財務部對賬，超稗過兩個月未對賬巴未對賬者，將按挨照具體情況予以伴通報批評。暗第十六條 各部耙門/子公司加強懊財務部存款，貸拜款的管理，掌握昂資金動態(tài)，不得稗透支，不得超過搬貸款定額，不得班簽發(fā)空頭支票。板第五章 會計白人員工作交接制鞍度一 總則板第一條 為了保癌持會計工作的連

44、懊續(xù)性，正確性和暗合法性，使會計挨核算工作有條不敖紊地進行，根據(jù)扮財政部和上級主白管部門的有關規(guī)案定，結(jié)合家輝公跋司的實際情況，背特制定本制度。哀第二條 會計人芭員工作崗位調(diào)動絆和離職（一個月阿以上），必須在挨本部門負責人規(guī)辦定的期限內(nèi)，將暗本人所經(jīng)管的會罷計工作移交清楚癌，未辦完交接手拌續(xù)，不得離開原白工作崗位。霸二 移交前的案準備工作頒第三條 已經(jīng)受俺理的經(jīng)濟業(yè)務，拜尚未填制會計憑扮證，應填制完畢礙；尚未回復的事絆項，應予以答復佰處理。拌第四條 尚未登阿記的賬目，應登昂記完畢，并在最暗后一筆余額上加笆蓋本人名章。佰第五條 整理應鞍該移交的各種有艾關資料，對未了俺事項要寫出局面板說明材料。襖

45、第六條 編制移百交清冊，移交清隘冊上應有交接雙氨方和監(jiān)交人的簽爸字、蓋章，還應隘列明監(jiān)交人的姓皚名、監(jiān)交日期，安移交清冊應列明板雙方交接的內(nèi)容矮，包括：憑證、半賬表、公章、現(xiàn)拜金、支票、文件哀資料及需說明的俺問題等。三 監(jiān)交盎第七條 會計人暗員辦理交接手續(xù)氨時，必須有監(jiān)交叭人負責監(jiān)交。一艾般會計人員交接氨，由會計主管人伴員監(jiān)交或委托會辦計師監(jiān)交；會計壩主管人員交接，胺由部門領導人監(jiān)伴交。拔四 業(yè)務交接奧的具體要求俺第八條 會計人俺員業(yè)務交接，由搬移交人按照移交拌清冊，逐項向接擺替人移交，接替翱人要逐項核對簽敗收。具體規(guī)定如皚下：半現(xiàn)金、有價證券癌要根據(jù)賬面余額靶清點移交。如發(fā)百生賬實不一致時笆

46、，要在規(guī)定的期背限內(nèi)解決。把銀行存款賬戶余皚額要與銀行對賬瓣單核對相符。銀八行對賬單的余額盎調(diào)整表必須經(jīng)銀霸行簽證；未達賬疤項，必須單證齊拔全或已在截止期斑后作會計處理。靶會計憑證、賬簿吧、報表和其他會板計資料必須完整佰無缺，不得遺漏跋，如有短缺，要邦查明原因，交在俺移交清冊中注明岸，由移交人負責安。扒各明細賬戶余額熬與總賬及有關賬骯戶必須核對相符半；各種財產(chǎn)物資斑賬面數(shù)與實物相凹符，如發(fā)生賬實矮不符應查清原因胺，并在移交清冊百中注明。霸對于移交的未了伴會計事宜，由接凹替人繼續(xù)辦理。岸但在移交后又發(fā)搬現(xiàn)原移交人經(jīng)辦凹處理的會計業(yè)務瓣有違犯賭徒制度敗和財經(jīng)紀律的問伴題，其責任仍由愛原移交人負責。

47、艾接替的會計人員背應繼續(xù)使用移交霸的賬簿，不得另版立新賬，應保持背會計記錄的連續(xù)把性。藹交接完畢后，交扒接雙方和監(jiān)交人壩要在移交清冊上扳簽名或蓋章。清罷冊一式三份，交澳接雙方各執(zhí)一份愛，存檔一份。哎會計人員因特殊絆原因不能到職工凹作的，部門領導靶認定后，由會計斑主管代為交接。澳交接過程中，在搬嚴格按規(guī)定辦理搬移交手續(xù)的同時扮，要移交人不能癌直接移交的原因阿等。壩第九條 由于臨扳時需要，會計人靶員在短期內(nèi)（一拌個月之內(nèi)）離開氨本工作崗位，由扳指定的人員代理按工作，亦可不辦百理正式的交接手傲續(xù)，但必須做好伴工作的銜接，并案將代理期工作人頒員的業(yè)務交接，隘列入本部門業(yè)務敗工作記錄。鞍第六章 會計矮檔

48、案管理制度一 總則芭為了提高會計檔背案的質(zhì)量，從而芭達到檔案管理的扳標準化、規(guī)范化佰、程序化、根據(jù)斑國家財政部、國爸家檔案局會計般檔案管理制度八，結(jié)合家輝公司壩檔案管理實際情叭況，特制定本制耙度。藹二 會計檔案扮的歸集拌第二條 凡是本罷部門形成的會計襖憑證、會計賬簿藹、會計報表、工暗資表、會計資料笆以及其他有保留版價值的會計核算胺檔案軍應歸檔。班在財會工作中形扮成的收文和發(fā)文搬、會計制度、會埃計工作計劃、總暗結(jié)等文書材料也哎要歸檔。叭第三條 歸集范藹圍爸會計憑證：包括隘原始憑證、記賬哎憑證懊會計賬簿：包括柏總賬、日記賬（癌現(xiàn)金、銀行日記愛賬）、各種明細暗賬等。澳會計報表：包括芭月份、度、年度藹

49、會計報表（年度翱決算批復文書檔唉案、會議檔案各安存一份）工資表壩其它：包括會計礙檔案的移交清冊柏、保管清冊、成敖本計算表，固定按資產(chǎn)卡、備查簿傲等。伴歸集的會計檔案昂，必須齊全完整佰，做到不缺年、啊不漏月、不缺件拔。絆三 會計檔案敗的分類把第四條 會計檔版案可分為：賬簿阿類、憑證類、報澳表類、工資表類奧、工資表類、其翱他等五大類。斑第五條 分類要搬清楚，分類方法傲前后要一致，不昂得隨意變動。辦四 會計檔案壩的整理組卷疤第六條 會計憑半證的整理組卷愛記賬憑證按編號奧順序排列，原始搬憑證，按記賬憑靶證大小折疊整齊跋，按月組成。板會計憑證的裝訂般要規(guī)范，一律左唉側(cè)裝訂，不得訂傲角。捌填寫會計憑證封敗

50、面和卷脊，應統(tǒng)絆一規(guī)定填寫方式埃。哎第七條 會計賬伴簿的整理昂活頁賬，取出空艾白頁編頁號重新傲裝訂。一本為一凹卷，每本100凹澳150頁左右。拜賬簿封面應啊統(tǒng)一設計使用。艾現(xiàn)金日記賬、銀叭行存款日記賬、叭總賬精裝本不另哎行裝訂。靶第八條 會計報挨表佰會計報表按月份擺、年度分別裝訂芭。伴會計報表的卷皮襖、卷內(nèi)目錄、備邦考表格與文書檔哀案，填寫要一致安。第九條 工資表盎工資表按年度結(jié)佰合組織機構(gòu)立卷拌。疤工資表的卷脊應八注明部門、年度扮、月份、卷號。矮第十條 其它類矮：按名稱、重要哎程度結(jié)合時間立傲卷。拜第十一條 填寫扳案卷封面、卷脊拔、備考表項目時俺，要選用質(zhì)量好班的墨汁或碳素墨八水，有毛筆或鋼

51、胺筆書寫，嚴禁用澳圓珠筆、鉛筆書熬寫，為了醒目可敖加蓋規(guī)格統(tǒng)一的襖橡皮章。笆第十二條 會計安檔案在裝訂前要骯去掉金屬物，大傲小規(guī)格不一的要俺邊、裱糊、折疊埃整齊，遇有破損岸、缺頁要進行修罷補，用線繩裝訂瓣結(jié)實。半五 會計檔案襖的歸檔按第十三條 會計哀檔案整理裝訂后靶，由財務部門保澳存使用一年，然笆后向檔案部門移霸交。佰第十四條 填寫敖會計檔案移交清敖冊一式二份，財啊務部門保存一份敖，另一份隨檔案芭移交檔案管理部稗門。礙第十五條 檔案拔部門對接收的會襖計檔案，原則上頒應保持原卷（盒奧）的封裝，個別鞍需要折卷重新整懊理時，應征求財阿會部門的意見，俺并與財會人員共白同拆卷整理。哀六 會計檔案絆的排列

52、編目板第十六條 會計唉檔案的排列癌會計憑證：按時艾間順序從月度開骯始到年度為止。柏會計賬簿：按年芭度順序排列，年佰度中再按總賬、把日記賬、明細賬扳順序進行排列。白會計報表：一般背按年、月順序排般列。敗工資表：按年度捌結(jié)合組織機構(gòu)的藹順序排列。組織澳機構(gòu)按先機關（疤科室）后車間的芭順序排列。笆其他類：按重要案程度結(jié)合時間順拔序排列。啊第十七條 會計盎檔案的編號捌會計檔案的編號翱來用分類編號的啊制度。賬簿、報吧表、工資表和其捌他案卷較少的檔熬案均采用分階段哀跨年度編流水號八的制度。階段年疤限的劃分，可根癌據(jù)案卷數(shù)量的多埃少而定，原則上版一個階段內(nèi)不超翱過三位數(shù)。敗數(shù)量較多的會計隘憑證檔案采用一暗個

53、年度編一個流骯水號的方法。岸第十八條 填寫耙會計檔案目錄阿會計檔案按類以翱卷為部門填寫案邦卷目錄擺案卷目錄的填寫佰方法襖案卷號：按第五皚條1款和2款的胺排列順序填寫，傲以固定案卷的位板置。稗標題：填寫案卷襖的類別名稱。案起止年月日：按笆案卷形成時間填疤寫。班保管期限：按已安劃定的保管期限敗填寫。耙會計檔案目錄一瓣律用鋼筆填寫，鞍字跡要工整清晰叭。笆七 會計檔案捌的保管期限矮第十九條 會計熬檔案的保管期限耙分為永久、定期凹兩類，其中定期按保管期限分為三爸年、五年、十年搬、十五年、二十拔五年五種。各種安會計檔案的保管搬期限，從會計年絆度終了后的第一礙天算起。其中工芭資表暫定為永久愛。芭第二十條 已

54、到佰銷毀期限的會計哀檔案中，對未了絆結(jié)的債權債務的邦原始憑證，應單按獨抽出獨立立卷矮，由檔案部門保俺管到結(jié)算債權、案債務為止。熬第二十二條 銷埃毀會計檔案審批疤表和銷毀清冊遵隘照公司有關規(guī)定板。懊費用管理 制度按（待討論）總則爸為完善公司財務哎會計制度，加強岸和規(guī)范公司財務吧會計基礎工作，哀進一步推動現(xiàn)代翱企業(yè)制度的建立罷，根據(jù)愛中華人民共和案國會計法、癌企業(yè)會計準則拔、企業(yè)財務通扳則、工業(yè)企版業(yè)會計制度、捌工業(yè)企業(yè)財務澳制度、商品百流通企業(yè)會計制岸度、商品流巴通企業(yè)財務制度叭和國家頒布其拌他有關制度和法敖規(guī)，特制定本制凹度。稗本制度適用于家案輝公司及將來資啊源整合后的各分懊支機構(gòu)（指各分澳、

55、子公司和辦事叭處，以下簡稱分壩支機構(gòu)）。稗各子公司均進行白獨立的會計核算笆,各辦事處的業(yè)埃務收支均納入家巴輝公司的會計核版算。所有公司執(zhí)百行的會計制度、背會計核算方式和拌計算統(tǒng)計口徑由按家輝公司統(tǒng)一規(guī)巴定，任何人員未鞍得到家輝公司的隘批準，不得擅自暗修改或變動。傲各分支機構(gòu)應于暗次月5日前將各矮自的對外會計報哎表呈報家輝公司傲財務部；月底8百日前將管理報表罷呈報家輝公司財熬務部，家輝公司邦應在次月10日板前編制合并財務半報表，次月15愛日前編制合并管吧理報表。會計報白表至少應包括資礙產(chǎn)負債表、損益壩表、現(xiàn)金流量表叭，管理報表由家艾輝公司統(tǒng)一制定癌。氨公司員工出差管罷理辦法隘 為適應公司員翱工國

56、內(nèi)外辦理公板務之需要，規(guī)范阿差旅費開支標準耙，特制定本制度白。笆 差旅分類及核叭準權限詳見員工辦出差核準權限表拌 差旅種類扳 職藹 務岸 哎核 準 人班 國半 內(nèi)把 出半 差跋 總壩裁隘 總笆監(jiān)唉 常擺務副董事長捌 邦 總裁拜 部門唉經(jīng)理邦 主搬管總監(jiān)半 其它啊員工爸 主笆管部門經(jīng)理皚 國外出差扮 境外辦般理業(yè)務斑 總裁壩和董事長癌 公司員工出差拜或外勤需預支款懊項者，應事先按扳照財務規(guī)定的手骯續(xù)填制借支單岸、連同出差按核準單按規(guī)定板核準權限核批后跋，可辦理支款手盎續(xù)；差旅費借支按的數(shù)額由出差核哀準人審核，但最暗終由財務人員根把據(jù)實際情況核批般。出差或外勤期班間如遇有遺失財辦物或文件，應由敖當

57、事人自行負擔八有關責任。特殊扮情況下發(fā)生的事熬故，由公司視具佰體情況酌情處理扒。背公司外差人員應懊于出差歸來后一胺日內(nèi)及時向所在澳部門銷差，并如矮實填制差旅費傲報銷單由所在班部門負責人核簽傲，由主管總監(jiān)核盎批，及時辦理有癌關報銷手續(xù)，財挨務部門應對往來愛借款每季度清理拜一次，及時書面啊通知其主管上級按督促銷帳，在接翱到通知后一周內(nèi)奧無財務部門認可爸的理由仍不銷帳巴的，財務部門可叭扣發(fā)借款人的工稗資，待報帳時補拜齊。凡在財務有捌欠款未結(jié)清的，笆財務部門裁定無傲特殊理由的，財巴務部門有權拒絕阿繼續(xù)借款。柏銷售體系人員差癌旅費報銷必須向唉財務提交銷售體埃系專用的出差捌申請和 費般用報銷清單，矮否則財

58、務可要求昂補齊手續(xù)再辦理凹報銷手續(xù)。銷售壩人員的費用必須百當月報銷（不限哀次數(shù)），由于出爸差等原因，本月霸的費用最遲不超伴過次月5日矮前報銷。俺交通工具乘坐標辦準適合所有員工懊，部門經(jīng)理以上把負責人緊急情況案可申請乘坐飛機凹，但必須事先經(jīng)皚分管總監(jiān)審核，擺報總裁批準，并暗在出差核準單上皚簽明乘坐飛機，捌其他人員原則上板不得乘坐飛機。盎不同級別的人員半一同出差，交通搬工具可從高適用傲標準執(zhí)行。稗表一：交通工具挨標準傲 板 疤 人員癌類別靶公司董事、啊總裁及總監(jiān)把部門經(jīng)理安其它人員瓣 交霸 通疤 工扳 具扮火車巴軟臥熬硬臥罷硬臥啊輪船唉二等艙邦三等艙叭三等艙爸飛機襖經(jīng)濟艙半罷住宿標準挨1 員工在公

59、司懊統(tǒng)一安排住所的霸地點出差，由公靶司行政部統(tǒng)一安罷排住所，確實全盎部住滿，必須經(jīng)背行政部簽字確認伴、分管總監(jiān)批準跋，方可按規(guī)定住壩宿標準報銷。搬2表二：適用于罷公司所有員工短矮期培訓、會議、皚辦理業(yè)務等出差盎。以上人員在下壩列標準范圍內(nèi)據(jù)擺實報銷，超過標柏準的部分財務人柏員可拒絕報銷，凹特殊情況必須報骯請主管總監(jiān)審核壩并說明原因，報氨公司總裁核準。傲 稗 笆 奧 按 奧 靶 愛 扮 表二：住宿佰標準 盎 熬 背 辦 元翱/天.人頒類別扮職位級別隘總裁及總監(jiān)骯部門經(jīng)理翱其它人員愛住絆宿哎標邦準礙A類地區(qū)皚450擺200藹200唉B類地區(qū)藹400唉200熬180暗C類地區(qū)艾350癌150暗150

60、胺3 地區(qū)分類標扒準斑A類地區(qū)：北京皚、上海、青島、挨南京、無錫、蘇哎州、寧波、杭州挨、深圳、珠海、氨廈門、福州、廣佰州。昂B類地區(qū)：除A柏類以外的各省及拌自治區(qū)的省會以靶及天津、重慶等背其他直轄市；霸C類地區(qū)：A、辦B類地區(qū)外的地扮區(qū)。岸員工外出培訓在案15天以上的，凹應住培訓部門的挨招待所，其住宿笆費標準最高限額稗為100元/人邦.天。氨出差補助標準（把不分在途和住勤板，包括伙食補貼八、市內(nèi)交通費）伴：把所有人員按出差伴地類別在報銷時凹發(fā)給出差補助（哎不含總監(jiān)以上人礙員和特定項目現(xiàn)昂場開發(fā)人員）：瓣省會以上城市5愛0元/天，其他伴地區(qū)40元/天哎。熬公司總監(jiān)以上人鞍員出差交通費、板伙食費實