齊齊哈爾某公司內(nèi)部控制制度

1、拜齊齊哈爾拔北興特吧殊熬鋼霸有限公司班內(nèi)部控制循環(huán) 總則拔第一條 為規(guī)隘范公司的規(guī)范運(yùn)案作，加強(qiáng)內(nèi)部管巴理，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)辦險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，搬依據(jù)中華人民伴共和國(guó)會(huì)計(jì)法扳、內(nèi)部會(huì)計(jì)控暗制基本規(guī)范等扒相關(guān)法律法規(guī)，伴制定本公司內(nèi)部斑控制制度。暗第二條 本公案司所稱內(nèi)部控制鞍是指為了保證公敗司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)拔的有效進(jìn)行、確辦保資產(chǎn)的安全完挨整、防止欺詐和絆舞弊行為、實(shí)現(xiàn)斑經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)等暗而制定和實(shí)施的辦一系列具有控制吧職能的方法、措鞍施和程序，主要愛(ài)包括財(cái)務(wù)開(kāi)支審跋批內(nèi)部控制制度伴、采購(gòu)與付款業(yè)跋務(wù)程序內(nèi)部控制佰制度以及銷售與邦收款業(yè)務(wù)程序內(nèi)啊部控制制度等三胺個(gè)主要內(nèi)部控制皚制度。骯第三條 公司笆內(nèi)部控制

2、體現(xiàn)了版如下原則：邦（一）關(guān)鍵點(diǎn)控靶制原則：稗涵蓋拌公司扳內(nèi)部的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)胺業(yè)務(wù)、各個(gè)部門(mén)稗和各個(gè)崗位，靶需要全體員工在愛(ài)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)案過(guò)程參與，爸并針對(duì)業(yè)務(wù)處理靶過(guò)程中的關(guān)鍵控凹制點(diǎn)，將內(nèi)部控八制落實(shí)到?jīng)Q策、礙執(zhí)行、監(jiān)督、反懊饋等各個(gè)環(huán)節(jié)安；八（二）背符合國(guó)家有關(guān)法啊律法規(guī)和本拜公司半的實(shí)際情況，全挨體員工必須遵照背執(zhí)行，任何部門(mén)笆和個(gè)人都不得擁襖有超越內(nèi)部控制靶的權(quán)力靶；跋（三）扳保證哎公司拜內(nèi)部機(jī)構(gòu)、崗位艾及其職責(zé)權(quán)限的笆合理設(shè)置和分工罷，堅(jiān)持不相容職捌務(wù)相互分離，確襖保不同機(jī)構(gòu)和崗扳位之間權(quán)責(zé)分明岸、相互制約、相背互監(jiān)督；罷（四）成本效益骯原則：公司在設(shè)跋置各個(gè)控制點(diǎn)時(shí)絆應(yīng)合理考慮所得

3、罷到的收益應(yīng)大于矮控制成本的基本拜要求，如果無(wú)法隘確認(rèn)控制點(diǎn)所帶隘來(lái)的收益，則應(yīng)皚考慮滿足既定控罷制前提下，使控般制成本最?。话眩ㄎ澹┭a(bǔ)償性原凹則：如果公司在拜各個(gè)控制環(huán)節(jié)中氨某一環(huán)節(jié)一旦失襖去控制，在下一安控制點(diǎn)要適當(dāng)?shù)冒薜窖a(bǔ)償，以保證藹內(nèi)部控制運(yùn)行的胺整體可靠。頒第五條 公司拌業(yè)務(wù)程序內(nèi)部控頒制點(diǎn)上一環(huán)節(jié)控巴制點(diǎn)負(fù)責(zé)人有權(quán)啊指導(dǎo)、監(jiān)督下一拜環(huán)節(jié)控制點(diǎn)責(zé)任瓣人，并對(duì)出現(xiàn)的般錯(cuò)誤和誤差承擔(dān)耙相應(yīng)的責(zé)任：即翱下一環(huán)節(jié)控制點(diǎn)礙責(zé)任人出現(xiàn)錯(cuò)誤班和誤差所帶來(lái)的翱損失除其本人應(yīng)拜承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任扮外，其上級(jí)別責(zé)案任人亦應(yīng)承擔(dān)相矮應(yīng)責(zé)任的處罰。凹第六條 本制藹度需要公司財(cái)務(wù)愛(ài)部門(mén)、生產(chǎn)部門(mén)絆、銷售部門(mén)、行傲

4、政部門(mén)、保管部拔門(mén)等各部門(mén)及各昂崗位職責(zé)的有效版發(fā)揮，確保公司背內(nèi)部控制的有效敗運(yùn)作。案第七條 公司疤法定代表人對(duì)本敗公司內(nèi)部控制的案建立健全及有效扮實(shí)施負(fù)責(zé)。柏第八條 本制邦度適用于公司各扒部門(mén)。鞍 財(cái)務(wù)開(kāi)支審敖批內(nèi)部控制制度敗第九條 公司凹財(cái)務(wù)開(kāi)支審批內(nèi)胺容包括：成本費(fèi)絆用開(kāi)支審批、固絆定資產(chǎn)購(gòu)置審批班、對(duì)外投資審批傲等。岸第十條 公司拌財(cái)務(wù)開(kāi)支審批原翱則版（一）成本費(fèi)用皚開(kāi)支時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格岸執(zhí)行有權(quán)簽字人澳及財(cái)務(wù)雙簽制度暗。有權(quán)簽字人對(duì)靶辦理經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的瓣真實(shí)性和合法性扮負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)巴人對(duì)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的胺會(huì)計(jì)處理和財(cái)務(wù)捌管理負(fù)責(zé)。有權(quán)拜簽字人指公司內(nèi)澳辦理經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的八負(fù)責(zé)人，具體包昂括公司總經(jīng)理

5、、伴分管副總經(jīng)理和巴部門(mén)負(fù)責(zé)人。澳（二）所有經(jīng)濟(jì)柏事項(xiàng)必須有經(jīng)辦叭人簽名，一名或板一名以上有權(quán)簽埃字人審批簽字，胺經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽壩字后，方可到財(cái)胺務(wù)部門(mén)報(bào)賬；皚（三）按照公司安成本費(fèi)用開(kāi)支的邦審批權(quán)限（見(jiàn)附絆件一：公司財(cái)務(wù)斑開(kāi)支審批權(quán)限表頒、審批表），公暗司成本費(fèi)用開(kāi)支跋程序由經(jīng)辦部門(mén)霸負(fù)責(zé)人、安分管副總經(jīng)理挨或拌總經(jīng)理埃審核和財(cái)務(wù)部簽辦批；矮（四）有權(quán)簽字柏人應(yīng)認(rèn)真審核，啊按規(guī)定的審批權(quán)笆限進(jìn)行審批；奧（五）報(bào)賬所持白原始憑證必須是俺稅務(wù)部門(mén)或財(cái)政把部門(mén)認(rèn)可的票據(jù)敗，無(wú)效票據(jù)一律芭不得用于報(bào)賬。芭公司對(duì)外辦理經(jīng)隘濟(jì)事項(xiàng)，要求同柏對(duì)方簽訂合同或吧協(xié)議。依據(jù)合同八或協(xié)議辦理的經(jīng)班濟(jì)事項(xiàng)，報(bào)賬時(shí)岸

6、需附有效合同或捌協(xié)議；罷（六）報(bào)賬單據(jù)傲經(jīng)有權(quán)簽字人簽凹字后，會(huì)計(jì)人員盎應(yīng)按照有關(guān)成本俺費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)審盎核把關(guān)，審核無(wú)按誤后制作付款憑巴證，出納根據(jù)付佰款憑證辦理付款扒手續(xù)。不得先付皚款，后作會(huì)計(jì)憑把證；擺（七）各部門(mén)和盎經(jīng)辦人員須按照岸本制度規(guī)定的審癌核程序辦理報(bào)賬隘手續(xù)，審批手續(xù)霸不全的款項(xiàng)，財(cái)癌務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕案支付；頒（八）各部門(mén)和氨經(jīng)辦人員從財(cái)務(wù)吧部門(mén)借款辦理經(jīng)奧濟(jì)事項(xiàng)時(shí)，須于壩經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)辦理完奧畢后1周內(nèi)到財(cái)阿務(wù)部門(mén)報(bào)賬；疤（九）在公司財(cái)皚務(wù)開(kāi)支過(guò)程中，把嚴(yán)禁通過(guò)化大為霸小、化整為零等扳形式來(lái)逃避開(kāi)支鞍權(quán)限管理的行為拜。頒第十一條 公藹司成本費(fèi)用開(kāi)支芭內(nèi)容包括運(yùn)雜費(fèi)瓣、保管費(fèi)、包裝俺費(fèi)

7、、保險(xiǎn)費(fèi)、差班旅費(fèi)、招待費(fèi)、芭運(yùn)輸費(fèi)、交通費(fèi)澳、電話費(fèi)、修理稗費(fèi)、辦公費(fèi)、會(huì)靶議費(fèi)、書(shū)報(bào)費(fèi)、矮業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)及其敖他費(fèi)用等。班第十二條 公哀司成本費(fèi)用開(kāi)支襖審批權(quán)限翱公司發(fā)生的管理敖費(fèi)用，在核定的俺年度預(yù)算范圍內(nèi)唉列支。對(duì)于預(yù)算芭外的成本費(fèi)用開(kāi)隘支必須經(jīng)過(guò)預(yù)算襖外程序，在財(cái)務(wù)絆部門(mén)費(fèi)用預(yù)算中拌的機(jī)動(dòng)費(fèi)用中開(kāi)凹支，詳細(xì)規(guī)定見(jiàn)壩全面預(yù)算管理制岸度。跋（一）辦公用品笆或低值易耗品：敗、公司日常辦公敗所需的辦公用品巴或低值易耗品，斑購(gòu)置金額在白500吧元以下的由部門(mén)挨負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)拔。艾（二）業(yè)務(wù)招待矮費(fèi)、修理費(fèi)、會(huì)百議費(fèi)、差旅費(fèi)、案業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等公鞍司對(duì)外發(fā)生的各伴項(xiàng)費(fèi)用，辦金額在1000稗元以下的由部門(mén)

8、班負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)罷，金額在100案0至10000愛(ài)元的由主管副總叭經(jīng)理審核批準(zhǔn)，斑金額在瓣10000版元以上的由公司扳總經(jīng)理審核批準(zhǔn)盎，。八第十三條 公爸司成本費(fèi)用開(kāi)支隘審批流程骯（一）支出申請(qǐng)白：因公司業(yè)務(wù)需胺要發(fā)生費(fèi)用開(kāi)支盎時(shí)，經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)經(jīng)霸辦人員根據(jù)當(dāng)月胺公司費(fèi)用預(yù)算和盎公司相關(guān)費(fèi)用支拜出標(biāo)準(zhǔn)填制奧“隘費(fèi)用開(kāi)支審批申安請(qǐng)表唉”皚，呈報(bào)部門(mén)經(jīng)理疤。哀（二）部門(mén)經(jīng)理襖接到骯“藹費(fèi)用開(kāi)支審批申耙請(qǐng)表把”疤后，對(duì)費(fèi)用開(kāi)支拔的合規(guī)性進(jìn)行審拜核；預(yù)算內(nèi)開(kāi)支胺按成本費(fèi)用審批白權(quán)限辦理；預(yù)算把外成本費(fèi)用上報(bào)埃經(jīng)理審批，列入埃部門(mén)機(jī)動(dòng)費(fèi)用支笆出。襖（三）審批簽字唉的把“柏費(fèi)用開(kāi)支審批申班請(qǐng)表擺”稗返還給申請(qǐng)

9、人，挨申請(qǐng)人將其呈報(bào)頒財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核巴簽字后，交公司把出納領(lǐng)取現(xiàn)金、懊支票。礙第十四條 公熬司固定資產(chǎn)購(gòu)置絆原則稗（一）公司固定扮資產(chǎn)的購(gòu)置必須俺嚴(yán)格按照審批權(quán)罷限和相應(yīng)手續(xù)辦澳理。跋（二）公司固定芭資產(chǎn)購(gòu)置采用八“邦統(tǒng)一采購(gòu)、歸口拜管理翱”扒的原則，由公司八企管部辦理固定皚資產(chǎn)的購(gòu)置工作爸。熬第十五條 公藹司固定資產(chǎn)購(gòu)置哎審批權(quán)限奧公司固定資產(chǎn)統(tǒng)拜一由公司辦理，挨相應(yīng)權(quán)限見(jiàn)附件般一：公司財(cái)務(wù)開(kāi)按支審批權(quán)限表。斑第十六條 公笆司固定資產(chǎn)購(gòu)置壩流程扮（一）由公司資把產(chǎn)使用部門(mén)提出背申請(qǐng)，填制固定昂資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表安。捌（二）對(duì)于預(yù)算哀內(nèi)的固定資產(chǎn)購(gòu)哀置經(jīng)公司部門(mén)經(jīng)凹理批準(zhǔn)后，按照襖固定資產(chǎn)購(gòu)置審把

10、批權(quán)限分別報(bào)公奧司副經(jīng)理、總經(jīng)扮理批準(zhǔn)后并報(bào)公辦司財(cái)務(wù)簽批；對(duì)愛(ài)于預(yù)算外的固定襖資產(chǎn)由公司總經(jīng)鞍理批準(zhǔn)后報(bào)公司班財(cái)務(wù)簽批。鞍（三）經(jīng)簽批后班由公司財(cái)務(wù)部安胺排資金。絆（四）對(duì)于金額叭較大的固定資產(chǎn)版由公司相關(guān)部門(mén)八組成采購(gòu)團(tuán)拜負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)招澳投標(biāo)管理，采購(gòu)背部門(mén)和技術(shù)部門(mén)敖共同負(fù)責(zé)提供三跋家以上的供應(yīng)廠按商，報(bào)總經(jīng)理辦爸公會(huì)決定選擇供癌應(yīng)商，并由采購(gòu)八部門(mén)負(fù)責(zé)簽訂和百執(zhí)行固定資產(chǎn)采阿購(gòu)合同；對(duì)于金辦額較小、日常辦疤公所需的固定資藹產(chǎn)，由公司辦公凹室負(fù)責(zé)采購(gòu)。愛(ài)對(duì)于重大的、影壩響公司經(jīng)營(yíng)方向胺的生產(chǎn)所需固定艾資產(chǎn)，需要上報(bào)稗董事會(huì)審批。半（五）采購(gòu)后的白固定資產(chǎn)由資產(chǎn)絆使用部門(mén)辦理驗(yàn)叭收、簽字領(lǐng)

11、用手般續(xù)；同時(shí)財(cái)務(wù)部拜門(mén)辦理資產(chǎn)的入白賬手續(xù)。板第十七條 公罷司負(fù)責(zé)對(duì)外投資澳工作，具體投資氨權(quán)限按照公司財(cái)板務(wù)開(kāi)支審批權(quán)限跋辦理，各職能部百門(mén)不得對(duì)外投資敖。胺 采購(gòu)與付款罷業(yè)務(wù)程序內(nèi)部控哀制制度跋第十八條 公半司采購(gòu)與付款業(yè)耙務(wù)程序主要包括唉請(qǐng)購(gòu)、簽訂采購(gòu)案合同、訂貨、驗(yàn)柏收和入賬等環(huán)節(jié)扒。阿第十九條 公骯司在采購(gòu)與付款邦業(yè)務(wù)程序中，應(yīng)氨保證以下職務(wù)的八相互分離：艾（一）在請(qǐng)購(gòu)單埃中，對(duì)需要采購(gòu)版物資品種、數(shù)量暗由生產(chǎn)部門(mén)、保岸管部門(mén)根據(jù)需要翱量和現(xiàn)有庫(kù)存量捌共同制定，然后唉交采購(gòu)部門(mén)進(jìn)行哎公開(kāi)詢價(jià)。襖（二）采購(gòu)合同壩審查應(yīng)由生產(chǎn)部安門(mén)、采購(gòu)部門(mén)、案財(cái)務(wù)部門(mén)、法律背部門(mén)共同進(jìn)行。氨（三）采

12、購(gòu)人員哀不能同時(shí)負(fù)責(zé)采疤購(gòu)物資的驗(yàn)收保跋管。頒（四）采購(gòu)人員藹、保管人員、使版用人員不負(fù)責(zé)賬耙務(wù)的記錄。板（五）采購(gòu)人員瓣與負(fù)責(zé)付款審批班的人員分離。扮（六）審核付款艾人員與付款人員耙分離。氨第二十條 合把理規(guī)劃采購(gòu)與付翱款業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)和哎崗位，建立和完佰善采購(gòu)與付款的班控制程序，強(qiáng)化八對(duì)請(qǐng)購(gòu)、審批、白采購(gòu)、驗(yàn)收、付挨款等環(huán)節(jié)的控制絆，做到比質(zhì)比價(jià)捌采購(gòu)、采購(gòu)決策奧透明，堵塞采購(gòu)伴環(huán)節(jié)的漏洞。傲第二十一條 扒公司的采購(gòu)與付艾款業(yè)務(wù)程序內(nèi)部耙控制制度包括：（一）請(qǐng)購(gòu)：埃（一）按照采購(gòu)敖單價(jià)和采購(gòu)總金安額將公司采購(gòu)物奧資分為A、B、唉C三類。壩（二）需求部門(mén)吧依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需疤求確定需求計(jì)劃暗，采購(gòu)部

13、門(mén)結(jié)合鞍物料部提供的庫(kù)扮存數(shù)據(jù)制訂采購(gòu)懊計(jì)劃，采購(gòu)計(jì)劃敖包括采購(gòu)物資名背稱、代碼、需要澳量、到貨時(shí)間。（二）訂購(gòu)藹（一）公司采購(gòu)邦采用分類采購(gòu)法藹：啊對(duì)于A類、B類搬等采購(gòu)金額較大阿、質(zhì)量要求較高搬的物資，通過(guò)質(zhì)稗量評(píng)審確定入圍頒供應(yīng)商，公開(kāi)招辦標(biāo)，選定價(jià)格較隘低、信用較好的盎廠商進(jìn)行訂購(gòu)，吧必要時(shí)簽訂框架擺協(xié)議；版對(duì)于C類物資等笆單價(jià)較小、采購(gòu)伴量較大的物資，氨每年對(duì)供應(yīng)商進(jìn)斑行統(tǒng)一價(jià)格評(píng)定笆，需采購(gòu)時(shí)，由骯采購(gòu)部按采購(gòu)計(jì)百劃及時(shí)向確定的叭少量供應(yīng)商訂貨爸。（三）信用評(píng)估盎采購(gòu)部供應(yīng)商管斑理人員對(duì)供應(yīng)商把的產(chǎn)品質(zhì)量、供把貨條件等進(jìn)行評(píng)扒估確定入圍供應(yīng)絆商。（四）批準(zhǔn)采購(gòu)叭經(jīng)信用評(píng)估安確定符合

14、公司的叭采購(gòu)條件的供應(yīng)佰商報(bào)公司總經(jīng)理疤批準(zhǔn)后，簽發(fā)采鞍購(gòu)合同，正式辦八理訂購(gòu)手續(xù)。（五）合同簽訂拜經(jīng)公司總經(jīng)理批凹準(zhǔn)后，按照審批愛(ài)權(quán)限由總經(jīng)理或奧指定的授權(quán)委托安代理人與供貨商跋簽訂采購(gòu)合同，敖采購(gòu)合同一式三捌份，一份留供貨扮商以備發(fā)貨，一唉份送財(cái)務(wù)部門(mén)以絆備核算，一份采傲購(gòu)部留存。（六）驗(yàn)收懊公司物料部負(fù)責(zé)百采購(gòu)物資的儲(chǔ)運(yùn)阿以及按照合同約辦定的條件，檢驗(yàn)扒品質(zhì)、規(guī)格及驗(yàn)襖收數(shù)量。按物資驗(yàn)收的原則芭：隨到隨辦，逐鞍件檢驗(yàn)；埃物資驗(yàn)收后作如敗下會(huì)計(jì)處理：澳材料入庫(kù)后，無(wú)吧論是否與采購(gòu)合唉同相符，都須填捌寫(xiě)入庫(kù)單一式四耙聯(lián)，一聯(lián)保管倉(cāng)俺庫(kù)留存，一聯(lián)采吧購(gòu)部留存，兩聯(lián)礙由保供巴部轉(zhuǎn)送財(cái)務(wù)部門(mén)擺。暗

15、采購(gòu)部核對(duì)供貨昂發(fā)票，檢查發(fā)票八所填名稱、數(shù)量霸、單價(jià)等是否有半誤，同時(shí)將入庫(kù)疤單與采購(gòu)合同核擺對(duì)，核對(duì)所收之拌料與采購(gòu)合同是芭否相符；完成審盎核程序無(wú)誤后，案送財(cái)務(wù)部門(mén)核算啊。扳會(huì)計(jì)接到入庫(kù)單愛(ài)和發(fā)票后，審核跋入庫(kù)單和發(fā)票無(wú)頒誤后，編制記賬襖憑證，進(jìn)行賬務(wù)頒處理。案（七）到貨不符骯的處理般如果驗(yàn)收時(shí)或入骯庫(kù)后出現(xiàn)數(shù)量或昂品質(zhì)不符，采購(gòu)盎部將多余或品質(zhì)半不符的而拒收的罷材料，填寫(xiě)退貨按通知單，退回供拜應(yīng)廠商；搬退貨通知單一式巴三聯(lián)，一聯(lián)由采把購(gòu)部留存，附于隘原采購(gòu)、驗(yàn)收單翱后歸檔；一聯(lián)送骯財(cái)務(wù)部門(mén)；一聯(lián)扳通知供應(yīng)廠商。皚因質(zhì)量不符的退辦貨，質(zhì)檢部門(mén)在靶退貨通知單簽章敖。（八）付款霸公司支付貨款

16、時(shí)澳，除按規(guī)定可以壩支付現(xiàn)金外，一罷般應(yīng)以支票等方敗式支付。應(yīng)付款百會(huì)計(jì)核對(duì)應(yīng)付賬芭款明細(xì)賬和客戶柏提供的發(fā)票等單氨據(jù)無(wú)誤，經(jīng)財(cái)務(wù)跋部門(mén)經(jīng)理或總經(jīng)笆理簽章后，交出壩納人員辦理支付柏。（九）入賬藹公司財(cái)務(wù)部門(mén)取翱得供貨方的發(fā)票壩和收貨單等原始敗憑證后，進(jìn)行計(jì)白量并計(jì)入適當(dāng)?shù)陌辟~戶和適當(dāng)?shù)臅?huì)拜計(jì)期間。百 銷售與收款?yuàn)W業(yè)務(wù)程序內(nèi)部控拔制制度絆第二十二條 爸銷售與收款業(yè)務(wù)啊程序內(nèi)部控制制八度包括銷售部門(mén)懊、生產(chǎn)部門(mén)、財(cái)俺務(wù)部門(mén)、保管部跋門(mén)及其他涉及銷挨售與收款業(yè)務(wù)的拔參與人。案第二十三條 艾銷售與收款業(yè)務(wù)百程序的主要環(huán)節(jié)隘包括報(bào)價(jià)、信用巴調(diào)查、接受訂單靶、核準(zhǔn)付款條件版、填制銷貨通知俺、發(fā)出商品、開(kāi)澳

17、具發(fā)票、核準(zhǔn)銷罷售折扣、核定銷按售折讓或退貨條罷件并辦理退款或靶接受退貨、收取啊貨款以及各環(huán)節(jié)靶的賬務(wù)處理等。疤第二十四條 壩在銷售與收款業(yè)把務(wù)程序應(yīng)保證以耙下職務(wù)的相互分昂離：瓣（一）接受客戶胺訂單的人不能同按時(shí)負(fù)責(zé)核準(zhǔn)付款澳條件和客戶信用俺調(diào)查工作。捌（二）填制銷貨耙通知的人不能同八時(shí)負(fù)責(zé)發(fā)出商品半工作。背（三）開(kāi)具發(fā)票佰的人不能同時(shí)負(fù)愛(ài)責(zé)發(fā)票的審核工埃作。疤（四）辦理各項(xiàng)愛(ài)業(yè)務(wù)的人員不能壩同時(shí)負(fù)責(zé)該項(xiàng)業(yè)頒務(wù)的審核批準(zhǔn)工爸作。俺（五）記錄應(yīng)收艾賬款的人員不能鞍同時(shí)負(fù)責(zé)貨款的皚收取和退款工作澳。板（六）會(huì)計(jì)人員笆不能同時(shí)負(fù)責(zé)銷頒售業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的絆工作。藹第二十五條 骯在公司銷售部門(mén)佰制定恰當(dāng)?shù)?/p>

18、銷售骯政策，明確定價(jià)拜原則、信用標(biāo)準(zhǔn)艾和條件、收款方佰式以及涉及銷售矮業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)和人熬員的職責(zé)權(quán)限等瓣相關(guān)內(nèi)容，強(qiáng)化班對(duì)商品發(fā)出和賬拌款回收的管理，胺避免或減少壞賬扮損失。般第二十六條 拜公司銷售與收款扳業(yè)務(wù)流程：（一）報(bào)價(jià)氨銷售人員關(guān)注市哀場(chǎng)情況及公司的敖銷售情況，按基疤本報(bào)價(jià)表，在公愛(ài)司授予的一定權(quán)哀限內(nèi)，結(jié)合客戶艾的需求及競(jìng)爭(zhēng)者霸的報(bào)價(jià)情況，向案客戶報(bào)價(jià)。如報(bào)挨價(jià)超出其權(quán)限范鞍圍，需按公司規(guī)搬定權(quán)限逐級(jí)上報(bào)奧。壩銷售人員接到顧唉客詢價(jià)，需按照襖客戶要求及時(shí)報(bào)懊價(jià)，不可借故拖岸延。（二）信用調(diào)查跋為了確?？蛻舻陌┬庞脿顩r，銷售盎人員在接受訂貨懊以前，應(yīng)通過(guò)以隘下方法，對(duì)客戶耙的信用狀況進(jìn)行

19、鞍調(diào)查：利用公司扒現(xiàn)有的資料、實(shí)捌地訪問(wèn)考察、參俺考公共資料、委盎托中介機(jī)構(gòu)調(diào)查板等。同時(shí)，調(diào)查叭的內(nèi)容至少包括瓣：罷拜客戶名稱、負(fù)責(zé)扳人、資產(chǎn)狀況；拜擺重要管理人員及拜其背景資料；壩靶創(chuàng)建時(shí)間及經(jīng)過(guò)扳情形；昂挨業(yè)務(wù)內(nèi)容及損益八狀況；襖翱設(shè)備內(nèi)容、員工敖人數(shù)及生產(chǎn)能量邦；艾班金融單位往來(lái)情板況；版柏銷售對(duì)象及推銷瓣能力；板熬在同行的地位及按評(píng)語(yǔ)；安拔其他必要事項(xiàng)等盎。（三）批準(zhǔn)搬經(jīng)白客戶信用調(diào)查情背況拔確定符合公司的阿銷售政策的銷售岸商，經(jīng)銷售部經(jīng)岸理批準(zhǔn)后，正式稗辦理受訂手續(xù)。（四）受訂啊銷售人員接到購(gòu)熬貨意向，應(yīng)先確稗認(rèn)顧客所需產(chǎn)品岸品質(zhì)、種類、數(shù)皚量、規(guī)格、交貨疤期限等各種交易扒條件后方

20、可接受扒。如認(rèn)為難以接班受者，報(bào)子公司柏經(jīng)理核定。若準(zhǔn)挨備接受，銷售人按員應(yīng)核查顧客信唉用，根據(jù)合同授襖權(quán)書(shū)，簽訂銷貨擺合同。鞍銷貨合同一式三板份，銷售部門(mén)、叭財(cái)務(wù)部門(mén)和客戶伴各一份，以備核捌查和催收款項(xiàng)。稗合同簽訂后，若按因條件變更而需佰要更改，應(yīng)及時(shí)芭辦理更改，其變扒更程序同簽訂程頒序。同時(shí)，銷售啊人員應(yīng)及時(shí)查對(duì)擺合同的履行情況背，若發(fā)現(xiàn)顧客違靶約或其他異常，敖立即呈報(bào)上級(jí)，稗采取適當(dāng)對(duì)策。藹（五）填制發(fā)貨絆通知單搬填制發(fā)貨通知單扳：銷售部門(mén)根據(jù)按銷貨合同規(guī)定的扮時(shí)限，填制發(fā)貨白通知單。發(fā)貨通矮知單通常一式三翱聯(lián)，一聯(lián)銷售部斑門(mén)留存，一聯(lián)連奧同銷貨合同送財(cái)邦務(wù)部門(mén)作為開(kāi)具暗發(fā)票的依據(jù)，一捌

21、聯(lián)送倉(cāng)庫(kù)部門(mén)作拜為發(fā)貨的依據(jù)。叭（六）發(fā)貨：倉(cāng)藹庫(kù)部門(mén)接到發(fā)貨唉通知單后，應(yīng)嚴(yán)癌格按照發(fā)貨通知斑單所載貨物名稱岸、數(shù)量組織發(fā)貨襖。唉（七）開(kāi)具發(fā)票瓣：銷售部門(mén)核對(duì)氨發(fā)貨通知單、銷笆售合同及客戶回把款記錄中的相關(guān)霸內(nèi)容，核對(duì)正確骯無(wú)誤后，銷售部骯門(mén)填制案“敗開(kāi)具發(fā)票申請(qǐng)單?！卑簜鬟f給財(cái)務(wù)部門(mén)般，財(cái)務(wù)部門(mén)復(fù)核埃銷售合同、發(fā)貨吧單后，開(kāi)具銷貨哀發(fā)票。發(fā)票一聯(lián)班送顧客，其他聯(lián)敖留存以制作收入挨的傳票。半（八）銷貨退回襖：如顧客驗(yàn)收貨芭物后，因貨品質(zhì)愛(ài)量或其他原因提爸出退貨，銷售人傲員應(yīng)協(xié)同銷售部唉門(mén)經(jīng)理對(duì)原因進(jìn)芭行詳細(xì)調(diào)查，如罷確屬正當(dāng)理由，隘應(yīng)及時(shí)出具審查耙報(bào)告以及客戶的罷退貨理由書(shū)，待安公司經(jīng)理審查批澳準(zhǔn)后，接受客戶鞍的退貨。同時(shí)，拌收回銷貨發(fā)票并佰待貨物驗(yàn)收入庫(kù)柏后，及時(shí)進(jìn)行賬爸務(wù)處理。對(duì)貨物壩的質(zhì)量問(wèn)題由生班產(chǎn)部門(mén)加以解決哀。凹（九）收款：銷皚售人員與財(cái)務(wù)部白門(mén)會(huì)計(jì)均應(yīng)隨時(shí)襖注