某股份公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度

1、PAGE PAGE 三十一挨股份有限公司內(nèi)澳部會(huì)計(jì)控制制度隘第一章 總芭 則耙為促進(jìn)公司內(nèi)部奧會(huì)計(jì)控制建設(shè)，捌加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)霸督，維護(hù)公司正凹常的業(yè)務(wù)運(yùn)作，芭根據(jù)中華人民愛共和國會(huì)計(jì)法擺、企業(yè)會(huì)計(jì)制昂度、內(nèi)部會(huì)頒計(jì)控制規(guī)范鞍邦基本規(guī)范、澳公司法等法律拜法規(guī)，結(jié)合公司把實(shí)際情況，制定敗本制度。稗本制度所稱內(nèi)部奧會(huì)計(jì)控制是指公捌司為了提高會(huì)計(jì)岸信息質(zhì)量，保護(hù)芭資產(chǎn)的安全、完般整，確保有關(guān)法絆律法規(guī)和規(guī)章制霸度的貫徹執(zhí)行而背制定和實(shí)施的一辦系列控制方法、拜措施和程序。敖本制度適用于本巴公司及本公司下百屬的各辦事處、案經(jīng)營單位等獨(dú)立爸核算的會(huì)計(jì)實(shí)體安。氨本制度由行政辦版公室負(fù)責(zé)組織實(shí)骯施，公司各部門襖

2、應(yīng)嚴(yán)格遵照執(zhí)行班本制度。凹公司負(fù)責(zé)人對本埃公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控澳制制度的建立健瓣全和有效實(shí)施負(fù)班責(zé)。吧第二章 內(nèi)熬部會(huì)計(jì)控制的基柏本目標(biāo)和原則熬公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控哀制應(yīng)達(dá)到以下基瓣本目標(biāo)：叭規(guī)范公司會(huì)計(jì)行礙為，保證會(huì)計(jì)資拜料真實(shí)、完整。扒堵塞漏洞、消除礙隱患，防止并及拌時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)安誤及舞弊行為，班保護(hù)公司資產(chǎn)的哎安全、完整。壩確保國家有關(guān)法傲律法規(guī)和公司內(nèi)疤部規(guī)章制度的貫絆徹執(zhí)行。澳公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控懊制應(yīng)遵循以下主壩要基本原則：頒內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)背符合國家有關(guān)法扮律法規(guī)。扮內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)敗約束公司內(nèi)部涉叭及會(huì)計(jì)工作的所瓣有人員、經(jīng)濟(jì)業(yè)鞍務(wù)及相關(guān)崗位，哎任何個(gè)人都不得艾擁有超越內(nèi)部會(huì)疤計(jì)控制的權(quán)力，敗任何

3、業(yè)務(wù)都不得癌超越內(nèi)部控制程唉序處理。扒公司內(nèi)部涉及會(huì)跋計(jì)工作的部門、疤崗位應(yīng)合理設(shè)置吧，其職責(zé)權(quán)限應(yīng)安合理劃分，堅(jiān)持矮不相容職務(wù)相互伴分離，確保不同般部門和崗位之間白權(quán)責(zé)分明、相互扒制約、相互監(jiān)督絆。吧內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)按遵循成本效益原俺則，以合理的控襖制成本達(dá)到最佳礙的控制效果。哀隨著外部環(huán)境的笆變化、公司業(yè)務(wù)扒職能的調(diào)整和管按理要求的提高，伴應(yīng)不斷修訂和完襖善公司內(nèi)部會(huì)計(jì)搬控制制度。啊第三章 內(nèi)暗部會(huì)計(jì)控制的內(nèi)啊容背公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控凹制主要包括以下靶內(nèi)容：胺貨幣資金內(nèi)部會(huì)靶計(jì)控制。襖實(shí)物資產(chǎn)內(nèi)部會(huì)傲計(jì)控制。啊對外投資內(nèi)部會(huì)跋計(jì)控制。百工程項(xiàng)目內(nèi)部會(huì)唉計(jì)控制。百采購與付款內(nèi)部斑會(huì)計(jì)控制。安籌資內(nèi)部

4、會(huì)計(jì)控案制。懊銷售與收款內(nèi)部翱會(huì)計(jì)控制。拔成本費(fèi)用內(nèi)部會(huì)暗計(jì)控制。凹擔(dān)保內(nèi)部會(huì)計(jì)控辦制。翱電算化管理控制疤。（詳見拌電算化管理制度昂）叭公司貨幣資金內(nèi)跋部會(huì)計(jì)控制程序笆。白貨幣資金是指公傲司所擁有的現(xiàn)金懊、銀行存款和其傲他貨幣資金。辦公司負(fù)責(zé)人對公吧司貨幣資金內(nèi)部版控制的建立健全笆和有效實(shí)施及貨拌幣資金的安全完拔整負(fù)責(zé)。罷公司建立貨幣資骯金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)奧任制，明確相關(guān)搬部門和崗位的職皚責(zé)權(quán)限，確保辦癌理貨幣資金業(yè)務(wù)阿的不相容崗位相把互分離、制約和白監(jiān)督。出納人員埃不得兼任稽核、斑會(huì)計(jì)檔案保管和隘收入、支出、費(fèi)俺用、債權(quán)項(xiàng)目的搬登記工作。公司敗不得由一人辦理哀貨幣資金業(yè)務(wù)的案全過程。凹配備合格的

5、工作拜人員辦理公司貨班幣資金業(yè)務(wù)，公氨司可根據(jù)具體情埃況對有關(guān)工作人罷員進(jìn)行崗位輪換巴。辦理貨幣資金愛業(yè)務(wù)的工作人員扮應(yīng)具備良好的職搬業(yè)道德，忠于職敗守，廉潔奉公，安遵紀(jì)守法，客觀澳公正，不斷提高澳會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和胺職業(yè)道德水平。絆公司對貨幣資金般業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的凹授權(quán)批準(zhǔn)制度，敗明確審批人對貨百幣資金業(yè)務(wù)的授哀權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)八限、程序、責(zé)任氨和相關(guān)控制措施叭，規(guī)定經(jīng)辦人辦絆理貨幣資金業(yè)務(wù)捌的職責(zé)范圍和工版作要求。拌審批人應(yīng)根據(jù)貨板幣資金授權(quán)批準(zhǔn)白制度的規(guī)定，在擺授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行鞍審批，不得超越矮審批權(quán)限。原則癌上，公司總裁或瓣主管財(cái)務(wù)的常務(wù)頒副總裁對資金支把付有裁決權(quán)，但俺需集體審議或聯(lián)爸簽的貨幣

6、資金業(yè)般務(wù)應(yīng)按相關(guān)程序版辦理；對金額在扳人民幣5000敗元以下的零星貨笆幣資金業(yè)務(wù)，可罷由享有裁決權(quán)的壩公司領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)有頒關(guān)高層管理人員岸代為行使其審批疤權(quán)。經(jīng)辦人應(yīng)在擺職責(zé)范圍內(nèi)，按哎照審批人的批準(zhǔn)奧意見辦理貨幣資按金業(yè)務(wù)。對于審按批人超越授權(quán)范岸圍審批的貨幣資暗金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人跋有權(quán)拒絕辦理，凹并及時(shí)向?qū)徟梭a的上級授權(quán)部門捌報(bào)告。板公司應(yīng)按照以下傲程序辦理貨幣資般金支付業(yè)務(wù)。拌支付申請。公司凹有關(guān)部門或個(gè)人安需請款（含報(bào)銷傲）時(shí)，應(yīng)提前向敗審批人提交貨幣搬資金支付申請，伴注明款項(xiàng)的用途笆、金額、預(yù)算、巴支付方式等內(nèi)容瓣，并附有有效經(jīng)稗濟(jì)合同或相關(guān)證唉明、采購計(jì)劃及安合法票據(jù)等。昂支付審批。審

7、批扮人根據(jù)其職責(zé)、絆權(quán)限和相應(yīng)程序澳對支付申請進(jìn)行澳審批，對不符合拜規(guī)定及審批程序懊的貨幣資金支付奧申請，審批人應(yīng)壩拒絕批準(zhǔn)。請款頒單據(jù)首先應(yīng)經(jīng)請敖款部門經(jīng)理、部柏門主管副總裁批挨準(zhǔn)，再由財(cái)務(wù)部藹、審核審計(jì)部等愛部門審核，之后昂報(bào)財(cái)務(wù)副總裁、擺常務(wù)副總裁或總佰裁依次審批。如唉公司對款項(xiàng)支付班實(shí)行定額分級授矮權(quán)審批制度，則絆相關(guān)請款單據(jù)可笆分別由享有審批背權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)在授權(quán)鞍的定額范圍內(nèi)依奧次審批。班支付復(fù)核。財(cái)務(wù)靶部應(yīng)對批準(zhǔn)后的百貨幣資金支付申半請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)凹核貨幣資金申請白的批準(zhǔn)范圍、權(quán)笆限、程序是否準(zhǔn)稗確，手續(xù)及相關(guān)安單證是否齊備，敗金額的計(jì)算是否百準(zhǔn)確，支付方式澳、支付單位是否板妥當(dāng)?shù)?。?fù)

8、核無傲誤后，交由出納敗人員辦理支付手骯續(xù)。扮辦理支付。出納澳人員應(yīng)根據(jù)復(fù)核安無誤的支付申請扒，再次復(fù)核后，懊按規(guī)定辦理貨幣拜資金支付手續(xù)，芭并及時(shí)登記現(xiàn)金凹和銀行存款日記扒帳。吧公司對于重要貨癌幣資金支付業(yè)務(wù)絆，如相關(guān)工程項(xiàng)絆目建設(shè)、土地征扳拆補(bǔ)償、固定資柏產(chǎn)購置、對外投柏資、償付貸款股吧息、支付大宗購罷貨款等貨幣資金愛支付業(yè)務(wù)，應(yīng)實(shí)岸行集體決策和審扮批，并建立責(zé)任奧追究制度，防范把貪污、侵占、挪胺用貨幣資金等行板為。對超過董事罷會(huì)授權(quán)的資產(chǎn)處哎置金額的貨幣資搬金支付業(yè)務(wù)，除霸實(shí)行上述程序外壩，還應(yīng)報(bào)董事會(huì)埃批準(zhǔn)后方可執(zhí)行佰。公司業(yè)務(wù)用備邦用金借款必須執(zhí)矮行嚴(yán)格的授權(quán)批拌準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅班自挪用

9、、借出貨稗幣資金。辦嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的八部門或人員辦理扳貨幣資金業(yè)務(wù)或版直接接觸貨幣資矮金。百公司應(yīng)加強(qiáng)對庫罷存現(xiàn)金限額的管斑理，原則上公司班每天庫存現(xiàn)金余哀額不應(yīng)超過人民般幣貳萬元，超過拌庫存現(xiàn)金限額的罷現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)繳存邦銀行。唉根據(jù)現(xiàn)金管理把暫行條例的規(guī)矮定，結(jié)合公司實(shí)疤際情況，確定以拌下業(yè)務(wù)屬于現(xiàn)金胺的開支范圍：疤員工工資、津貼盎、獎(jiǎng)金、個(gè)人勞頒務(wù)報(bào)酬；熬各種勞保、福利斑費(fèi)用及國家規(guī)定挨的對個(gè)人的其他安支出；哀向個(gè)人收購農(nóng)副癌產(chǎn)品和其他物資哀的價(jià)款；啊出差人員需隨身愛攜帶的差旅費(fèi)；拜因采購、業(yè)務(wù)等吧需要借支的備用吧金（人民幣50壩00元以下）；翱結(jié)算起點(diǎn)以下的芭零星費(fèi)用支出，班如招待費(fèi)、辦公拔

10、費(fèi)等，公司結(jié)算柏起點(diǎn)原則上為人把民幣一千元，超扮過結(jié)算起點(diǎn)的費(fèi)柏用支出經(jīng)公司領(lǐng)笆導(dǎo)批準(zhǔn)后方可以邦現(xiàn)金支付；斑國家規(guī)定及結(jié)合傲公司實(shí)際情況需班要支付現(xiàn)金的其背他支出。挨不屬于現(xiàn)金開支凹范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)通扳過銀行辦理轉(zhuǎn)帳胺或匯款結(jié)算。跋公司的現(xiàn)金收入靶應(yīng)及時(shí)存入銀行愛，不得直接用于扒支付公司自身的把支出。因特殊情盎況需坐支現(xiàn)金的斑，應(yīng)事先報(bào)開戶霸銀行審查批準(zhǔn)。埃公司取得的貨幣伴資金收入必須及笆時(shí)入帳，不得私鞍設(shè)艾“艾小金庫斑”拌，不得帳外設(shè)帳拜，嚴(yán)禁收款不入班帳。百公司應(yīng)嚴(yán)格按照板支付結(jié)算辦法靶等國家有關(guān)規(guī)罷定，加強(qiáng)銀行帳凹戶的管理，嚴(yán)格斑按照規(guī)定開立帳骯戶，辦理存款、罷取款、結(jié)算等業(yè)拔務(wù)。公司應(yīng)定期

11、斑檢查、清理銀行霸帳戶的開立及使敗用情況，發(fā)現(xiàn)問佰題，及時(shí)處理。拜公司應(yīng)加強(qiáng)對銀礙行結(jié)算憑證的填澳制、傳遞及保管百等環(huán)節(jié)的管理和懊控制。暗公司應(yīng)嚴(yán)格遵守板銀行結(jié)算紀(jì)律，扮不可簽發(fā)無資金靶保證的票據(jù)或遠(yuǎn)般期支票，套取銀按行信用；不可簽爸發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓扮無真實(shí)交易和債搬權(quán)債務(wù)的票據(jù)，拌套取銀行和他人阿資金；不可無理案拒絕付款，任意笆占用他人資金；埃不可違反規(guī)定開熬立和使用銀行帳懊戶。瓣公司指定財(cái)務(wù)部阿由專人定期核對熬銀行帳戶，每月扳至少核對一次，頒編制銀行存款余跋額調(diào)節(jié)表，使銀阿行存款余額與銀叭行對帳單調(diào)節(jié)相跋符，如調(diào)節(jié)不符耙，應(yīng)查明原因，翱及時(shí)處理。哀公司應(yīng)定期和不扒定期進(jìn)行現(xiàn)金盤胺點(diǎn)，確?，F(xiàn)金

12、賬八面余額與實(shí)際庫矮存相符。發(fā)現(xiàn)不巴符，應(yīng)及時(shí)查明絆原因，作出處理叭。懊公司應(yīng)對門票、稗停車票、股票、邦土地證、房產(chǎn)證半、會(huì)員證、餐券傲等有價(jià)證券視同唉貨幣資金進(jìn)行嚴(yán)般格管理。有價(jià)證半券統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部暗集中保管，需申奧領(lǐng)或借用有關(guān)有奧價(jià)證券的部門應(yīng)拌參照貨幣資金業(yè)背務(wù)審批程序辦理疤相關(guān)手續(xù)。頒公司應(yīng)加強(qiáng)與貨傲幣資金相關(guān)的票皚據(jù)如支票、匯款岸單、發(fā)票、收款艾收據(jù)等的管理，鞍明確各種票據(jù)的笆購買、保管、領(lǐng)頒用、背書轉(zhuǎn)讓、柏注銷等環(huán)節(jié)的職敖責(zé)權(quán)限和程序，啊并專設(shè)登記賬簿埃進(jìn)行記錄，防止辦空白票據(jù)的遺失八和被盜用。皚公司應(yīng)加強(qiáng)銀行靶預(yù)留印鑒的管理奧。公司預(yù)留銀行哎印鑒包括單位負(fù)艾責(zé)人名章、財(cái)務(wù)挨專用章及

13、常務(wù)副懊總裁和財(cái)務(wù)副總奧裁親筆簽名。公稗司負(fù)責(zé)人名章由佰總裁保管，財(cái)務(wù)哀專用章由財(cái)務(wù)部按經(jīng)理負(fù)責(zé)保管。愛在印章保管人因氨公出差等特殊情扒況下，為不影響暗正常業(yè)務(wù)開展，昂保管人可授權(quán)有搬關(guān)人員暫時(shí)代為藹保管，并應(yīng)辦理巴臨時(shí)交接手續(xù)。柏不得一人保管支疤付款項(xiàng)所需的全盎部印章。昂公司應(yīng)加強(qiáng)對貨艾幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)敗督和檢查，對監(jiān)班督檢查過程中發(fā)阿現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)俺部控制中的薄弱稗環(huán)節(jié)，應(yīng)及時(shí)采伴取措施，加以糾笆正和完善。吧公司實(shí)物資產(chǎn)內(nèi)皚部會(huì)計(jì)控制程序般。捌實(shí)物資產(chǎn)是指公胺司用于銷售的庫癌存商品及辦公、絆經(jīng)營用房屋、基頒礎(chǔ)配套設(shè)施、設(shè)翱備、交通工具、百電器、低值易耗笆品等。辦公司建立實(shí)物資俺產(chǎn)的崗位責(zé)任制

14、百，對實(shí)物資產(chǎn)的稗驗(yàn)收入庫、領(lǐng)用佰、發(fā)出、盤點(diǎn)、癌保管及處置等關(guān)把鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行控制藹，防止各種實(shí)物般資產(chǎn)被盜、毀損搬和流失。邦配備合格的工作襖人員辦理公司實(shí)般物資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)哎，公司可根據(jù)具擺體情況對有關(guān)工芭作人員進(jìn)行崗位案輪換。辦理實(shí)物拔資產(chǎn)業(yè)務(wù)的工作盎人員應(yīng)具備良好壩的職業(yè)道德，忠愛于職守，廉潔奉澳公，遵紀(jì)守法，佰客觀公正，不斷奧提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和凹職業(yè)道德水平。班公司對實(shí)物資產(chǎn)白業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的岸授權(quán)批準(zhǔn)制度，藹明確審批人對實(shí)艾物資產(chǎn)業(yè)務(wù)的授半權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)隘限、程序、責(zé)任隘和相關(guān)控制措施挨，規(guī)定經(jīng)辦人辦百理實(shí)物資產(chǎn)業(yè)務(wù)暗的職責(zé)范圍和工俺作要求。扳審批人應(yīng)根據(jù)實(shí)搬物資產(chǎn)授權(quán)批準(zhǔn)翱制度的規(guī)定，在笆授

15、權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行佰審批，不得超越八審批權(quán)限。經(jīng)辦唉人應(yīng)在職責(zé)范圍稗內(nèi)，按照審批人爸的批準(zhǔn)意見辦理叭實(shí)物資產(chǎn)業(yè)務(wù)。熬對于審批人超越伴授權(quán)范圍審批的埃實(shí)物資產(chǎn)業(yè)務(wù)，阿經(jīng)辦人有權(quán)拒絕胺辦理，并及時(shí)向藹審批人的上級授愛權(quán)部門報(bào)告。啊公司應(yīng)按照以下敗程序辦理實(shí)物資敗產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)。般驗(yàn)收入庫。新進(jìn)扒實(shí)物資產(chǎn)原則上愛均應(yīng)通過倉管部把驗(yàn)收，并由倉管胺部負(fù)責(zé)管理與調(diào)襖撥?？⒐し课?、拜基礎(chǔ)設(shè)施等應(yīng)由挨審核審計(jì)部、工罷程部、物業(yè)部等唉部門負(fù)責(zé)驗(yàn)收，扒并分別由物業(yè)部板、工程部等部門壩負(fù)責(zé)管理和維護(hù)擺。熬調(diào)撥領(lǐng)用。各部辦門根據(jù)需要，填斑寫商品（物品暗）領(lǐng)用單或笆商品出庫單經(jīng)哀部門經(jīng)理、主管白副總裁、財(cái)務(wù)副吧總裁、常務(wù)副總熬裁

16、或總裁依次審昂批后，到倉管部矮辦理有關(guān)領(lǐng)用手班續(xù)。如公司對商罷品、物品領(lǐng)用實(shí)骯行定額分級授權(quán)愛審批制度，則相隘關(guān)申請單據(jù)可分芭別由享有審批權(quán)骯的領(lǐng)導(dǎo)在授權(quán)的扮定額范圍內(nèi)依次捌審批。倉管部負(fù)艾責(zé)將相關(guān)單據(jù)及白時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)部、懊物業(yè)部，以便進(jìn)阿行有關(guān)帳務(wù)核算芭和物品使用管理愛。把辦理出庫。倉管哎部應(yīng)對批準(zhǔn)后的翱領(lǐng)用單據(jù)進(jìn)行復(fù)班核，復(fù)核商品、瓣物品調(diào)撥、領(lǐng)用凹申請的批準(zhǔn)范圍拌、權(quán)限、程序是哎否準(zhǔn)確，手續(xù)及扮相關(guān)單證是否齊礙備，數(shù)量、金額翱的計(jì)算是否準(zhǔn)確皚等。復(fù)核無誤后靶，交由保管人員版辦理出庫手續(xù)。襖盤點(diǎn)清查。每月藹月底，財(cái)務(wù)部分胺別會(huì)同倉管部、案各營業(yè)部門等對伴倉庫及門市存貨班進(jìn)行一次全面盤板點(diǎn)，并

17、做好盤點(diǎn)岸記錄。如盤點(diǎn)出昂現(xiàn)損溢，則應(yīng)填扒寫商品損溢處安理單由財(cái)務(wù)部鞍簽署處理建議后壩，報(bào)財(cái)務(wù)副總裁敗、常務(wù)副總裁或班總裁審批處理。霸如經(jīng)調(diào)查，盤點(diǎn)按損溢屬于責(zé)任事絆故，則應(yīng)追究有岸關(guān)人員責(zé)任。除絆庫存商品以外的熬實(shí)物資產(chǎn)，原則敖上應(yīng)每半年由財(cái)扮務(wù)部會(huì)同物業(yè)部骯、倉管部等部門傲進(jìn)行一次徹底清盎查，清查過程及扳處理程序同上述笆存貨盤點(diǎn)程序。拌資產(chǎn)處置。實(shí)物拔資產(chǎn)因使用年限擺已到或已嚴(yán)重毀柏?fù)p無法正常使用艾及其他需處置資按產(chǎn)的原因而需處俺置的，應(yīng)遵循以伴下程序進(jìn)行處理奧：資產(chǎn)使用或保搬管部門填寫實(shí)壩物資產(chǎn)處理申請叭單，在單據(jù)上啊注明資產(chǎn)名稱、唉規(guī)格型號、購進(jìn)扒原價(jià)、已使用時(shí)般間、已計(jì)提折舊隘或已攤

18、銷價(jià)值、暗處置原因、處置礙建議等，經(jīng)主管拌副總裁批準(zhǔn)、財(cái)昂務(wù)部復(fù)核簽署意瓣見后報(bào)財(cái)務(wù)副總盎裁、常務(wù)副總裁板或總裁審批后處骯理。絆公司應(yīng)加強(qiáng)對實(shí)拜物資產(chǎn)業(yè)務(wù)的監(jiān)阿督和檢查，對監(jiān)癌督檢查過程中發(fā)奧現(xiàn)的實(shí)物資產(chǎn)內(nèi)阿部控制中的薄弱霸環(huán)節(jié)，應(yīng)及時(shí)采凹取措施，加以糾擺正和完善。半公司對外投資內(nèi)皚部會(huì)計(jì)控制程序哎。傲對外投資是指公佰司以貨幣資產(chǎn)、凹實(shí)物資產(chǎn)、無形芭資產(chǎn)等資產(chǎn)購買叭的企業(yè)股權(quán)、債壩權(quán)及開發(fā)區(qū)以外敗的土地使用權(quán)、伴房產(chǎn)或與外企業(yè)埃聯(lián)合經(jīng)營等。敗公司應(yīng)建立規(guī)范艾的對外投資決策靶機(jī)制和程序，通按過實(shí)行重大投資版決策集體審議聯(lián)挨簽等責(zé)任制度，翱加強(qiáng)投資項(xiàng)目立扒項(xiàng)、評估、決策邦、實(shí)施、投資處俺置等環(huán)節(jié)上

19、的會(huì)拜計(jì)控制，嚴(yán)格控昂制投資風(fēng)險(xiǎn)。靶項(xiàng)目提出。根據(jù)扒公司發(fā)展戰(zhàn)略，背根據(jù)中山市總體襖及控制性規(guī)劃，板由公司高層管理八人員集體研究或懊項(xiàng)目發(fā)展部及規(guī)挨劃部等提出擬發(fā)案展項(xiàng)目，并編寫芭項(xiàng)目建議書，提佰出項(xiàng)目選址意見拜等。原則上，公俺司盡量減少對開叭發(fā)區(qū)以外區(qū)域或巴房地產(chǎn)、旅游業(yè)跋以外行業(yè)的投資埃。扮項(xiàng)目評估。項(xiàng)目絆發(fā)展部、規(guī)劃部百等部門應(yīng)對項(xiàng)目瓣的可行性進(jìn)行研埃究、論證，并編奧撰項(xiàng)目可行性研拔究報(bào)告、項(xiàng)目環(huán)傲境影響評估報(bào)告扒等，有關(guān)部門協(xié)扳助項(xiàng)目發(fā)展部等熬部門進(jìn)行項(xiàng)目可按行性分析研究工霸作。岸項(xiàng)目決策。由公巴司高層管理人員襖集體對項(xiàng)目發(fā)展皚部等部門報(bào)上來藹的項(xiàng)目建議書、柏項(xiàng)目可行性研究盎報(bào)告、項(xiàng)目

20、環(huán)境岸影響評估報(bào)告、癌項(xiàng)目選址意見書胺等資料進(jìn)行審核把、論證，并決定白是否投資、發(fā)展岸新的項(xiàng)目。所做艾決定，由參加評鞍審的領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)合簽盎署。對于重大投啊資項(xiàng)目或投資總隘額超過董事會(huì)授辦權(quán)的額度，公司芭應(yīng)上報(bào)董事會(huì)報(bào)百批、備案。跋項(xiàng)目實(shí)施。公司邦決定投資項(xiàng)目后昂，應(yīng)首先由項(xiàng)目傲發(fā)展部、規(guī)劃部扒等部門負(fù)責(zé)辦理阿項(xiàng)目立項(xiàng)手續(xù)。扳項(xiàng)目經(jīng)國家計(jì)委鞍或省、市計(jì)劃部哀門批準(zhǔn)后，由財(cái)邦務(wù)部負(fù)責(zé)籌措項(xiàng)隘目建設(shè)所需資金八，規(guī)劃部負(fù)責(zé)辦瓣理報(bào)建等手續(xù)，拜公司按照工程建敖設(shè)程序?qū)嵤╉?xiàng)目靶建設(shè)。巴投資處置。公司熬因業(yè)務(wù)需要處置芭對外投資股權(quán)、胺債權(quán)及開發(fā)區(qū)以罷外土地使用權(quán)、襖房產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按以爸下程序處理：唉資產(chǎn)評估。財(cái)務(wù)哎

21、部、審核審計(jì)部氨、清資清債組等礙部門應(yīng)根據(jù)待處芭理資產(chǎn)賬面原值暗、凈值、資產(chǎn)新隘舊程度并結(jié)合當(dāng)癌前市場價(jià)格對資藹產(chǎn)進(jìn)行評估。原耙則上，房產(chǎn)、土傲地使用權(quán)處置價(jià)昂格應(yīng)主要參照同般期同類資產(chǎn)市場伴價(jià)格，股權(quán)處置百應(yīng)參照被投資企按業(yè)最新每股凈資矮產(chǎn)金額（可流通熬股份價(jià)格應(yīng)以當(dāng)疤期二級市場價(jià)格拜為準(zhǔn)）。柏處置審批。待處懊置資產(chǎn)使用或保藹管部門填寫資凹產(chǎn)處置申請單辦，經(jīng)主管副總裁柏批準(zhǔn)及財(cái)務(wù)部復(fù)斑核后，報(bào)財(cái)務(wù)副跋總裁、常務(wù)副總頒裁或總裁審批。礙實(shí)施處置。資產(chǎn)翱處置方案經(jīng)批準(zhǔn)啊后，由相關(guān)部門斑實(shí)施資產(chǎn)移交，安財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)及時(shí)班收妥款項(xiàng)、進(jìn)行岸相關(guān)帳務(wù)處理等佰。敖公司工程項(xiàng)目決佰策內(nèi)部會(huì)計(jì)控制挨程序。哀工程項(xiàng)

22、目是指公叭司根據(jù)中山市建瓣設(shè)、經(jīng)營需要，奧經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)論證傲研究決定需建設(shè)版的基礎(chǔ)設(shè)施、配氨套設(shè)施、營斑運(yùn)項(xiàng)目相關(guān)的設(shè)哀計(jì)、土建、機(jī)電柏安裝、裝修、綠背化等工程和日常胺性維護(hù)工程等。扮公司應(yīng)建立規(guī)范搬的工程項(xiàng)目決策艾程序，明確相關(guān)跋機(jī)構(gòu)和人員的職艾責(zé)權(quán)限，建立工扒程項(xiàng)目投資決策靶的責(zé)任制度，加扮強(qiáng)工程項(xiàng)目的預(yù)隘算、招投標(biāo)、質(zhì)爸量管理等環(huán)節(jié)的敗會(huì)計(jì)控制，防范隘決策失誤和工程柏發(fā)包、承包、施骯工、驗(yàn)收等過程襖中的舞弊行為。稗投資決策。按公白司對外投資內(nèi)部捌會(huì)計(jì)控制程序執(zhí)癌行。對于超過董案事會(huì)授權(quán)額度的版工程造價(jià)，應(yīng)上愛報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后骯執(zhí)行。襖工程預(yù)算。對于鞍公司擬發(fā)展的項(xiàng)俺目或工程，審核拜審計(jì)部、工

23、程部阿等部門應(yīng)在項(xiàng)目柏可行性研究報(bào)告捌的基礎(chǔ)上，對工佰程相關(guān)工作量、伴材料、造價(jià)等作百詳細(xì)預(yù)算，以作版為工程投招標(biāo)決板策的重要依據(jù)。邦工程投招標(biāo)。造瓣價(jià)在人民幣三十耙萬元以上的工程暗，都應(yīng)通過投招班標(biāo)程序來決定工暗程承包商。公司凹應(yīng)成立以高層管安理人員、相關(guān)技邦術(shù)部門人員為成傲員的工程招標(biāo)審半核小組，負(fù)責(zé)對敖競標(biāo)施工單位資熬質(zhì)、施工方案、捌工程造價(jià)等的審扮核工作，工程標(biāo)奧的應(yīng)在當(dāng)?shù)匦侣劙妹襟w公告或以函拜件。方式向有資挨質(zhì)的施工單位發(fā)案出招標(biāo)通知，招般標(biāo)現(xiàn)場應(yīng)邀請公八證機(jī)構(gòu)參加，以百保證招標(biāo)的公正靶性。確定工程承翱包商原則上應(yīng)以壩資質(zhì)高、施工質(zhì)八量好、工程造價(jià)俺低為準(zhǔn)，工作組拔對各投標(biāo)單位方骯案

24、、報(bào)價(jià)認(rèn)真審邦核、討論研究后半，確認(rèn)入選單位癌，工作組各成員頒應(yīng)在工程招標(biāo)確斑認(rèn)文件簽署意見拜，公證機(jī)構(gòu)出具般公證文件。審核頒審計(jì)部對中標(biāo)單扒位方案進(jìn)一步進(jìn)耙行審核，核定工扳程造價(jià)后，公司皚與施工單位簽訂拌施工合同。矮質(zhì)量管理。公司捌應(yīng)加強(qiáng)對工程質(zhì)捌量的管理，審核拌審計(jì)部、工程部懊應(yīng)派專人實(shí)施工半程監(jiān)理，確保各稗項(xiàng)工程按質(zhì)按量拜、按工程進(jìn)度來阿進(jìn)行。背付款及驗(yàn)收、結(jié)敗算。根據(jù)合同約捌定條款、工程進(jìn)昂度及工程監(jiān)理結(jié)板果等情況，按照奧公司貨幣資金業(yè)奧務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制擺程序支付工程款跋項(xiàng)。審核審計(jì)部笆、工程部等部門按負(fù)責(zé)對竣工工程熬的驗(yàn)收，審核審白計(jì)部負(fù)責(zé)按規(guī)定跋與施工單位辦理般結(jié)算手續(xù)。昂公司采購內(nèi)

25、部會(huì)巴計(jì)控制程序。斑公司成立專門的絆采購部門，負(fù)責(zé)矮集中采購公司業(yè)扳務(wù)所需設(shè)備、商胺品（含代銷商品版）、耗材等物品凹。按公司應(yīng)建立完善啊采購與付款的會(huì)傲計(jì)控制程序，加笆強(qiáng)請購、審批、啊合同訂立、采購扳、驗(yàn)收、付款等暗環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)控制笆，堵塞采購環(huán)節(jié)扳的漏洞，減少采疤購風(fēng)險(xiǎn)。奧采購申請。各部扳門根據(jù)工作、營拌銷需要，經(jīng)詢查把倉管部庫存無貨柏或貨品不足后，案報(bào)主管副總裁批隘準(zhǔn)，按自用物資靶、設(shè)備和營銷商疤品等不同類別分癌別填制購貨申熬請表，報(bào)采購稗部。需進(jìn)口的物阿資或設(shè)備應(yīng)提前八三個(gè)月提出申請罷。原則上，未經(jīng)哎批準(zhǔn)直接進(jìn)行采氨購的，一律不予扳報(bào)銷，特殊情況哀下，如營運(yùn)高峰罷期為不影響營業(yè)搬的正常運(yùn)行

26、，各絆營業(yè)單位可在公把司領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)的額百度范圍內(nèi)先行購敖買，再補(bǔ)辦有關(guān)吧審批手續(xù)。絆價(jià)格詢查。采購拌部收到購貨申澳請表后，應(yīng)及捌時(shí)調(diào)查需購物資吧當(dāng)前市場價(jià)格，胺詢價(jià)人員詢價(jià)后扮在價(jià)格單上簽字?jǐn)[確認(rèn)；采購部負(fù)拜責(zé)人根據(jù)詢價(jià)及案采購計(jì)劃情況，佰提出初審意見并把擬出最優(yōu)購置方哎案，報(bào)財(cái)務(wù)副總翱裁及常務(wù)副總裁百或總裁審批。金般額在萬元以上的壩采購計(jì)劃，必須按有2-3人共同俺詢價(jià)，必要時(shí)應(yīng)昂附上相關(guān)詢價(jià)備澳忘錄，同時(shí)，必拌要時(shí)，財(cái)務(wù)部應(yīng)傲對采購人員詢價(jià)扮作進(jìn)一步調(diào)查，昂并簽署調(diào)查意見啊。澳采購實(shí)施。經(jīng)批般準(zhǔn)的采購計(jì)劃由叭采購部負(fù)責(zé)實(shí)施艾，采購部根據(jù)批瓣準(zhǔn)的采購計(jì)劃負(fù)隘責(zé)與供貨單位簽頒訂購貨合同，采傲購實(shí)際

27、價(jià)格原則巴上不得高于原計(jì)巴劃價(jià)格。如因特八殊原因使采購價(jià)礙格可能會(huì)超出計(jì)翱劃，采購部應(yīng)及笆時(shí)請示領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)艾批準(zhǔn)后方可實(shí)施稗采購。采購涉及案專業(yè)性強(qiáng)、技術(shù)盎含量高的物資、把設(shè)備，特別是工骯程項(xiàng)目設(shè)備、材奧料、儀表、配件隘等，申請部門應(yīng)凹積極配合，提供搬完成的技術(shù)資料八，必要時(shí)，應(yīng)派斑相關(guān)技術(shù)人員直搬接參與采購。對佰于一些零星、應(yīng)班急的采購計(jì)劃，半經(jīng)批準(zhǔn)后，采購搬部可委托使用部搬門自行采購。吧驗(yàn)收。參照公司耙實(shí)物資產(chǎn)內(nèi)部會(huì)瓣計(jì)控制程序執(zhí)行吧。盎貨款支付。采購佰的物資、設(shè)備經(jīng)背驗(yàn)收后，采購部疤門應(yīng)根據(jù)購貨合藹同、采購計(jì)劃、芭驗(yàn)收單據(jù)、發(fā)票版等，向財(cái)務(wù)部提疤出付款申請，財(cái)岸務(wù)部審核后，再按依次報(bào)財(cái)務(wù)副

28、總頒裁、常務(wù)副總裁伴或總裁審批。貨埃款支付程序參照扮公司貨幣資金業(yè)懊務(wù)內(nèi)部控制程序案執(zhí)行。吧公司籌資內(nèi)部會(huì)瓣計(jì)控制程序。襖籌資指公司因發(fā)熬展、業(yè)務(wù)需要，按通過發(fā)行證券，胺申請貸款等方式班籌集資金。邦公司應(yīng)加強(qiáng)對籌熬資活動(dòng)的控制，伴合理確定籌資規(guī)佰模和籌資結(jié)構(gòu)、叭籌資方式，降低骯資金成本，防范襖和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)頒，確?；I措資金壩的合理、有效使版用。矮籌資決策。財(cái)務(wù)皚部應(yīng)加強(qiáng)對公司絆現(xiàn)金流量、資本班結(jié)構(gòu)的統(tǒng)計(jì)、分稗析工作；對于經(jīng)半公司投資決策程澳序確定的項(xiàng)目，唉財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對襖擬投資項(xiàng)目的財(cái)阿務(wù)可行性分析，埃結(jié)合公司資金現(xiàn)伴狀，研究多種籌暗資方式對公司未凹來財(cái)務(wù)狀況的影矮響程度、資金成背本及籌資風(fēng)險(xiǎn)

29、，吧為領(lǐng)導(dǎo)決策提供吧重要的參考依據(jù)拜。必要時(shí)，公司礙可邀請有關(guān)專家翱參與研究，協(xié)助唉決策。結(jié)合財(cái)務(wù)襖部及專家提供的笆參考資料，公司啊高層管理人員作案進(jìn)一步的討論研胺究和論證，以決骯定籌資方式、籌芭資金額及籌資計(jì)叭劃。對于超過董按事會(huì)授權(quán)范圍的盎籌資方案應(yīng)上報(bào)啊董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)扳行。背籌資實(shí)施。由公扒司財(cái)務(wù)副總裁負(fù)挨責(zé)籌資實(shí)施，財(cái)懊務(wù)部協(xié)助財(cái)務(wù)副哀總裁負(fù)責(zé)具體籌襖資工作，資金證背券部等部門協(xié)助擺籌資工作。敖銷售與收款內(nèi)部辦會(huì)計(jì)控制程序。捌銷售包括與公司拔主營業(yè)務(wù)有關(guān)的扒土地、商品、門板票等銷售工作。土地轉(zhuǎn)讓。笆公司應(yīng)根據(jù)企業(yè)凹發(fā)展、資金籌措頒等需要，在充分襖考慮企業(yè)遠(yuǎn)期、皚中期、近期利益俺合理協(xié)調(diào)

30、的前提案下，通過充分調(diào)哀研房地產(chǎn)市場情巴況，以集體決策耙方式實(shí)施土地轉(zhuǎn)按讓，對于金額較伴大需董事會(huì)審批安的土地轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目背，應(yīng)報(bào)董事會(huì)批疤準(zhǔn)后方可實(shí)施土按地轉(zhuǎn)讓。疤定價(jià)原則。公司骯財(cái)務(wù)部、征拆辦凹、招商部對待轉(zhuǎn)壩讓土地分區(qū)、分半塊、分土地證進(jìn)哀行明細(xì)的成本核懊算，并據(jù)此進(jìn)行熬土地價(jià)值評估，礙制定不同區(qū)域、罷不同地塊之轉(zhuǎn)讓瓣基準(zhǔn)參考價(jià)，作骯為今后轉(zhuǎn)讓土地巴制定價(jià)格的一個(gè)鞍重要依據(jù)。頒土地丈量。挨洽談?dòng)嘘P(guān)土地轉(zhuǎn)跋讓事宜進(jìn)入實(shí)質(zhì)稗性階段時(shí)，公司襖應(yīng)委派規(guī)劃部與氨對方進(jìn)行具體待靶轉(zhuǎn)讓地塊的丈量扳工作，以確定轉(zhuǎn)笆讓土地的位置、愛面積等。骯發(fā)展商資質(zhì)。公愛司應(yīng)懊審核欲購?fù)恋匕l(fā)霸展商的經(jīng)濟(jì)實(shí)力壩和付款能力，以

31、霸利于制訂嚴(yán)格的盎付款方式和違約般罰則，確保地價(jià)皚款能依約回籠，拌進(jìn)而保證整個(gè)開礙發(fā)區(qū)的發(fā)展建設(shè)叭進(jìn)度。吧價(jià)格審核。發(fā)展把商在提出購地申佰請時(shí)，同時(shí)應(yīng)提辦供擬建項(xiàng)目對霸“班七通一平岸”柏的具體要求，審矮核審計(jì)部與財(cái)務(wù)笆部核算其相關(guān)成暗本后，根據(jù)規(guī)劃胺部的丈量資料，靶復(fù)核該地塊的位絆置、面積，結(jié)合艾不同區(qū)域、不同巴地塊之轉(zhuǎn)讓基準(zhǔn)愛參考價(jià)，再次計(jì)哀算土地成本，提搬出建議轉(zhuǎn)讓價(jià)格壩，供領(lǐng)導(dǎo)決策參隘考。背集體審議。成立頒以公司領(lǐng)導(dǎo)為主哎要成員，其他相矮關(guān)技術(shù)部門人員絆為輔的土地轉(zhuǎn)讓翱審核小組，由土扮地招商部門整理安匯總必要的資料按后，申請召開土哀地轉(zhuǎn)讓審核會(huì)，懊并邀請擬購?fù)恋匕财髽I(yè)參加，土地安招商部門

32、在會(huì)上矮介紹有關(guān)發(fā)展商稗擬購?fù)恋厍闆r，隘審核小組成員可凹就發(fā)展商實(shí)力、板轉(zhuǎn)讓價(jià)格、付款翱方式、擬建項(xiàng)目板等在會(huì)上提問、柏質(zhì)詢，結(jié)合公司啊內(nèi)部確定的土地案轉(zhuǎn)讓參考價(jià)格，敗經(jīng)討論研究后，跋由各小組成員以岸不記名投票表決暗方式?jīng)Q定是否轉(zhuǎn)叭讓土地及土地的奧轉(zhuǎn)讓價(jià)格、發(fā)展芭商付款方式等。吧合同訂立。經(jīng)集佰體審議通過的土吧地轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目，由阿土地招商主管副哀總裁負(fù)責(zé)與有關(guān)敖發(fā)展簽訂土地轉(zhuǎn)岸讓合同。合同中矮應(yīng)明確擬轉(zhuǎn)讓土翱地位置、面積、拔單價(jià)、總額、靶“爸七通一平翱”邦的具體內(nèi)容、付拌款方式、辦證條扳件等。原則上，骯公司應(yīng)盡量提高安辦證條件，即發(fā)擺展商付款至總轉(zhuǎn)斑讓金額的90%疤以上時(shí)，方辦理柏土地使用權(quán)過戶白

33、手續(xù)。鞍收款。土地招商氨部負(fù)責(zé)土地轉(zhuǎn)讓懊價(jià)款的催收工作隘，財(cái)務(wù)部協(xié)辦。吧過戶。發(fā)展商按凹合同累計(jì)付款已熬達(dá)到合同約定的隘辦證條件后，由辦土地征拆辦捌提出辦證申請，扳申請文件中應(yīng)注絆明申領(lǐng)土地證的稗證號、擬劃轉(zhuǎn)土柏地的面積、被過按戶單位、辦證條叭件、計(jì)劃還證時(shí)霸間等具體情況，壩并附上相關(guān)協(xié)議襖副本、款項(xiàng)進(jìn)帳哎單復(fù)印件等資料按，經(jīng)規(guī)劃部等部骯門復(fù)核位置、面骯積，財(cái)務(wù)部、招捌商部復(fù)核已到位絆款項(xiàng)后，報(bào)公司把領(lǐng)導(dǎo)審批。公司哀領(lǐng)導(dǎo)審批后，應(yīng)般由征拆辦、規(guī)劃愛部、財(cái)務(wù)部共同啊前往國土管理等阿部門辦理土地使澳用權(quán)過戶手續(xù)。白相關(guān)手續(xù)辦妥后澳，有關(guān)土地證原骯件、土地證變更板相關(guān)資料由財(cái)務(wù)把部存檔。商品銷售。把

34、售價(jià)確定。商品癌驗(yàn)收入庫后，由八倉管部填寫收巴貨單，送銷售埃部門初擬售價(jià)后藹，報(bào)財(cái)務(wù)部復(fù)核暗，經(jīng)財(cái)務(wù)副總裁奧、常務(wù)副總裁或氨總裁批準(zhǔn)后，商八品售價(jià)生效。倉藹管部根據(jù)審批后佰的售價(jià)，編制打鞍印商品條碼，商胺品貼有條形碼后安方可上架銷售。巴因商品促銷等原跋因需調(diào)整售價(jià)的安，由銷售部門填柏制商品調(diào)價(jià)申笆請單，依次報(bào)靶財(cái)務(wù)部審核、財(cái)辦務(wù)副總裁、常務(wù)白副總裁或總裁批阿準(zhǔn)后執(zhí)行。愛銷售。商場應(yīng)嚴(yán)凹格按照收銀PO百S系統(tǒng)要求銷售柏商品，商場不得敖未經(jīng)采購程序擅稗自引進(jìn)商品銷售半，未貼有條形碼癌的商品亦不得銷擺售；商場經(jīng)理在捌授權(quán)范圍內(nèi)可以邦打折銷售商品，挨原則上折扣不得八低于八折，因特把殊原因需低折銷百售商

35、品的，應(yīng)請罷示公司領(lǐng)導(dǎo)后，靶方可執(zhí)行。瓣銷售政策。由公八司銷售部、營業(yè)岸部門、財(cái)務(wù)部等案部門共同參與編頒制，報(bào)銷售總監(jiān)埃、財(cái)務(wù)副總裁、吧常務(wù)副總裁或總辦裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。胺銷售部門不得單哀方面越權(quán)制訂、哎實(shí)施銷售政策。骯門票銷售及其他按。芭價(jià)格確定。門票吧銷售價(jià)格原則上頒應(yīng)嚴(yán)格按照物價(jià)稗主管部門核定的八銷售價(jià)格執(zhí)行，百不得擅自提高收頒費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或任意降敗低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，低隘價(jià)傾銷。公司需壩調(diào)整門票價(jià)格時(shí)芭，應(yīng)由銷售部、搬財(cái)務(wù)部、門票銷俺售部門經(jīng)充分研吧究市場后提出調(diào)挨價(jià)可行性研究報(bào)把告，報(bào)財(cái)務(wù)副總邦裁、常務(wù)副總裁頒或總裁審批，經(jīng)背批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)盎部根據(jù)物價(jià)主管跋部門要求的程序捌，報(bào)物價(jià)局等部半門審批。熬銷

36、售。財(cái)務(wù)部配板置收銀員在售票百處負(fù)責(zé)門票的銷阿售收款工作，收鞍銀員應(yīng)嚴(yán)格按照芭規(guī)定的售票收款礙程序進(jìn)行門票銷傲售。營業(yè)部門配俺置驗(yàn)票人員在景哎點(diǎn)入口負(fù)責(zé)驗(yàn)票吧工作，保安部門岸配制保安人員負(fù)昂責(zé)維持秩序和現(xiàn)板場的安全。收銀壩員、驗(yàn)票員和保皚安員應(yīng)相互監(jiān)督霸、相互制約，杜搬絕舞弊現(xiàn)象。襖門票管理。門票挨由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)收艾、發(fā)、保管。門挨票的管理按照公巴司實(shí)物資產(chǎn)內(nèi)部啊會(huì)計(jì)控制程序執(zhí)巴行。拔銷售政策。銷售隘部門、營業(yè)部門啊、財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)稗市場變化情況，案研究制訂合理的藹門票銷售政策，安制訂政策應(yīng)遵循扮有利于公司利益爸、不違背物價(jià)管拜理部門規(guī)定的原阿則。銷售方案經(jīng)懊財(cái)務(wù)副總裁、常芭務(wù)副總裁或總裁芭依次審

37、批同意后翱方可執(zhí)行，任何搬部門不得單方面奧制訂、實(shí)施未經(jīng)八領(lǐng)導(dǎo)審批同意的爸銷售政策。捌成本費(fèi)用內(nèi)部會(huì)挨計(jì)控制程序。鞍公司應(yīng)加強(qiáng)對成俺本費(fèi)用的控制，哎做好成本費(fèi)用管吧理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工拜作，制定成本費(fèi)扮用標(biāo)準(zhǔn)，分解成叭本費(fèi)用指標(biāo)，控案制成本費(fèi)用差異傲，考核成本費(fèi)用爸指標(biāo)的完成情況啊，落實(shí)獎(jiǎng)罰措施扳，降低成本費(fèi)用疤，提高經(jīng)濟(jì)效益百。辦基礎(chǔ)工作。通過伴嚴(yán)格執(zhí)行采購內(nèi)背部會(huì)計(jì)控制程序拔，控制好商品、板材料等的采購成巴本，避免商品、俺材料重復(fù)購置、岸積壓等造成的損暗失。財(cái)務(wù)部應(yīng)做壩好成本費(fèi)用的核搬算、統(tǒng)計(jì)、分析凹、考核工作，為奧領(lǐng)導(dǎo)決策及時(shí)提澳供有價(jià)值的會(huì)計(jì)擺信息，同時(shí)財(cái)務(wù)辦部應(yīng)加強(qiáng)對成本拜費(fèi)用的預(yù)算管理罷，建立成本費(fèi)用柏中心，加強(qiáng)對預(yù)頒算執(zhí)行的跟蹤控稗制。藹成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和岸指標(biāo)。各部門編佰制部門成本費(fèi)用皚預(yù)算計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)搬部審核，由財(cái)務(wù)吧部采用合理科學(xué)案的預(yù)算方法，根伴據(jù)企業(yè)目標(biāo)和成笆本費(fèi)用要求，進(jìn)伴一步編制各部門邦標(biāo)準(zhǔn)成本費(fèi)用率般及成本費(fèi)用總額愛