某股份公司內(nèi)部會計控制制度

1、PAGE PAGE 三十一挨股份有限公司內(nèi)澳部會計控制制度隘第一章 總芭 則耙為促進公司內(nèi)部奧會計控制建設(shè)，捌加強內(nèi)部會計監(jiān)霸督，維護公司正凹常的業(yè)務(wù)運作，芭根據(jù)中華人民愛共和國會計法擺、企業(yè)會計制昂度、內(nèi)部會頒計控制規(guī)范鞍邦基本規(guī)范、澳公司法等法律拜法規(guī)，結(jié)合公司把實際情況，制定敗本制度。稗本制度所稱內(nèi)部奧會計控制是指公捌司為了提高會計岸信息質(zhì)量，保護芭資產(chǎn)的安全、完般整，確保有關(guān)法絆律法規(guī)和規(guī)章制霸度的貫徹執(zhí)行而背制定和實施的一辦系列控制方法、拜措施和程序。敖本制度適用于本巴公司及本公司下百屬的各辦事處、案經(jīng)營單位等獨立爸核算的會計實體安。氨本制度由行政辦版公室負責組織實骯施，公司各部門襖

2、應(yīng)嚴格遵照執(zhí)行班本制度。凹公司負責人對本埃公司內(nèi)部會計控澳制制度的建立健瓣全和有效實施負班責。吧第二章 內(nèi)熬部會計控制的基柏本目標和原則熬公司內(nèi)部會計控哀制應(yīng)達到以下基瓣本目標：叭規(guī)范公司會計行礙為，保證會計資拜料真實、完整。扒堵塞漏洞、消除礙隱患，防止并及拌時發(fā)現(xiàn)、糾正錯安誤及舞弊行為，班保護公司資產(chǎn)的哎安全、完整。壩確保國家有關(guān)法傲律法規(guī)和公司內(nèi)疤部規(guī)章制度的貫絆徹執(zhí)行。澳公司內(nèi)部會計控懊制應(yīng)遵循以下主壩要基本原則：頒內(nèi)部會計控制應(yīng)背符合國家有關(guān)法扮律法規(guī)。扮內(nèi)部會計控制應(yīng)敗約束公司內(nèi)部涉叭及會計工作的所瓣有人員、經(jīng)濟業(yè)鞍務(wù)及相關(guān)崗位，哎任何個人都不得艾擁有超越內(nèi)部會疤計控制的權(quán)力，敗任何

3、業(yè)務(wù)都不得癌超越內(nèi)部控制程唉序處理。扒公司內(nèi)部涉及會跋計工作的部門、疤崗位應(yīng)合理設(shè)置吧，其職責權(quán)限應(yīng)安合理劃分，堅持矮不相容職務(wù)相互伴分離，確保不同般部門和崗位之間白權(quán)責分明、相互扒制約、相互監(jiān)督絆。吧內(nèi)部會計控制應(yīng)按遵循成本效益原俺則，以合理的控襖制成本達到最佳礙的控制效果。哀隨著外部環(huán)境的笆變化、公司業(yè)務(wù)扒職能的調(diào)整和管按理要求的提高，伴應(yīng)不斷修訂和完襖善公司內(nèi)部會計搬控制制度。啊第三章 內(nèi)暗部會計控制的內(nèi)啊容背公司內(nèi)部會計控凹制主要包括以下靶內(nèi)容：胺貨幣資金內(nèi)部會靶計控制。襖實物資產(chǎn)內(nèi)部會傲計控制。啊對外投資內(nèi)部會跋計控制。百工程項目內(nèi)部會唉計控制。百采購與付款內(nèi)部斑會計控制。安籌資內(nèi)部

4、會計控案制。懊銷售與收款內(nèi)部翱會計控制。拔成本費用內(nèi)部會暗計控制。凹擔保內(nèi)部會計控辦制。翱電算化管理控制疤。（詳見拌電算化管理制度昂）叭公司貨幣資金內(nèi)跋部會計控制程序笆。白貨幣資金是指公傲司所擁有的現(xiàn)金懊、銀行存款和其傲他貨幣資金。辦公司負責人對公吧司貨幣資金內(nèi)部版控制的建立健全笆和有效實施及貨拌幣資金的安全完拔整負責。罷公司建立貨幣資骯金業(yè)務(wù)的崗位責奧任制，明確相關(guān)搬部門和崗位的職皚責權(quán)限，確保辦癌理貨幣資金業(yè)務(wù)阿的不相容崗位相把互分離、制約和白監(jiān)督。出納人員埃不得兼任稽核、斑會計檔案保管和隘收入、支出、費俺用、債權(quán)項目的搬登記工作。公司敗不得由一人辦理哀貨幣資金業(yè)務(wù)的案全過程。凹配備合格的

5、工作拜人員辦理公司貨班幣資金業(yè)務(wù)，公氨司可根據(jù)具體情埃況對有關(guān)工作人罷員進行崗位輪換巴。辦理貨幣資金愛業(yè)務(wù)的工作人員扮應(yīng)具備良好的職搬業(yè)道德，忠于職敗守，廉潔奉公，安遵紀守法，客觀澳公正，不斷提高澳會計業(yè)務(wù)素質(zhì)和胺職業(yè)道德水平。絆公司對貨幣資金般業(yè)務(wù)建立嚴格的凹授權(quán)批準制度，敗明確審批人對貨百幣資金業(yè)務(wù)的授哀權(quán)批準方式、權(quán)八限、程序、責任氨和相關(guān)控制措施叭，規(guī)定經(jīng)辦人辦絆理貨幣資金業(yè)務(wù)捌的職責范圍和工版作要求。拌審批人應(yīng)根據(jù)貨板幣資金授權(quán)批準白制度的規(guī)定，在擺授權(quán)范圍內(nèi)進行鞍審批，不得超越矮審批權(quán)限。原則癌上，公司總裁或瓣主管財務(wù)的常務(wù)頒副總裁對資金支把付有裁決權(quán)，但俺需集體審議或聯(lián)爸簽的貨幣

6、資金業(yè)般務(wù)應(yīng)按相關(guān)程序版辦理；對金額在扳人民幣5000敗元以下的零星貨笆幣資金業(yè)務(wù)，可罷由享有裁決權(quán)的壩公司領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)有頒關(guān)高層管理人員岸代為行使其審批疤權(quán)。經(jīng)辦人應(yīng)在擺職責范圍內(nèi)，按哎照審批人的批準奧意見辦理貨幣資按金業(yè)務(wù)。對于審按批人超越授權(quán)范岸圍審批的貨幣資暗金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人跋有權(quán)拒絕辦理，凹并及時向?qū)徟梭a的上級授權(quán)部門捌報告。板公司應(yīng)按照以下傲程序辦理貨幣資般金支付業(yè)務(wù)。拌支付申請。公司凹有關(guān)部門或個人安需請款（含報銷傲）時，應(yīng)提前向敗審批人提交貨幣搬資金支付申請，伴注明款項的用途笆、金額、預(yù)算、巴支付方式等內(nèi)容瓣，并附有有效經(jīng)稗濟合同或相關(guān)證唉明、采購計劃及安合法票據(jù)等。昂支付審批。審

7、批扮人根據(jù)其職責、絆權(quán)限和相應(yīng)程序澳對支付申請進行澳審批，對不符合拜規(guī)定及審批程序懊的貨幣資金支付奧申請，審批人應(yīng)壩拒絕批準。請款頒單據(jù)首先應(yīng)經(jīng)請敖款部門經(jīng)理、部柏門主管副總裁批挨準，再由財務(wù)部藹、審核審計部等愛部門審核，之后昂報財務(wù)副總裁、擺常務(wù)副總裁或總佰裁依次審批。如唉公司對款項支付班實行定額分級授矮權(quán)審批制度，則絆相關(guān)請款單據(jù)可笆分別由享有審批背權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)在授權(quán)鞍的定額范圍內(nèi)依奧次審批。班支付復(fù)核。財務(wù)靶部應(yīng)對批準后的百貨幣資金支付申半請進行復(fù)核，復(fù)凹核貨幣資金申請白的批準范圍、權(quán)笆限、程序是否準稗確，手續(xù)及相關(guān)安單證是否齊備，敗金額的計算是否百準確，支付方式澳、支付單位是否板妥當?shù)?。?fù)

8、核無傲誤后，交由出納敗人員辦理支付手骯續(xù)。扮辦理支付。出納澳人員應(yīng)根據(jù)復(fù)核安無誤的支付申請扒，再次復(fù)核后，懊按規(guī)定辦理貨幣拜資金支付手續(xù)，芭并及時登記現(xiàn)金凹和銀行存款日記扒帳。吧公司對于重要貨癌幣資金支付業(yè)務(wù)絆，如相關(guān)工程項絆目建設(shè)、土地征扳拆補償、固定資柏產(chǎn)購置、對外投柏資、償付貸款股吧息、支付大宗購罷貨款等貨幣資金愛支付業(yè)務(wù)，應(yīng)實岸行集體決策和審扮批，并建立責任奧追究制度，防范把貪污、侵占、挪胺用貨幣資金等行板為。對超過董事罷會授權(quán)的資產(chǎn)處哎置金額的貨幣資搬金支付業(yè)務(wù)，除霸實行上述程序外壩，還應(yīng)報董事會埃批準后方可執(zhí)行佰。公司業(yè)務(wù)用備邦用金借款必須執(zhí)矮行嚴格的授權(quán)批拌準程序，嚴禁擅班自挪用

9、、借出貨稗幣資金。辦嚴禁未經(jīng)授權(quán)的八部門或人員辦理扳貨幣資金業(yè)務(wù)或版直接接觸貨幣資矮金。百公司應(yīng)加強對庫罷存現(xiàn)金限額的管斑理，原則上公司班每天庫存現(xiàn)金余哀額不應(yīng)超過人民般幣貳萬元，超過拌庫存現(xiàn)金限額的罷現(xiàn)金應(yīng)及時繳存邦銀行。唉根據(jù)現(xiàn)金管理把暫行條例的規(guī)矮定，結(jié)合公司實疤際情況，確定以拌下業(yè)務(wù)屬于現(xiàn)金胺的開支范圍：疤員工工資、津貼盎、獎金、個人勞頒務(wù)報酬；熬各種勞保、福利斑費用及國家規(guī)定挨的對個人的其他安支出；哀向個人收購農(nóng)副癌產(chǎn)品和其他物資哀的價款；啊出差人員需隨身愛攜帶的差旅費；拜因采購、業(yè)務(wù)等吧需要借支的備用吧金（人民幣50壩00元以下）；翱結(jié)算起點以下的芭零星費用支出，班如招待費、辦公拔

10、費等，公司結(jié)算柏起點原則上為人把民幣一千元，超扮過結(jié)算起點的費柏用支出經(jīng)公司領(lǐng)笆導(dǎo)批準后方可以邦現(xiàn)金支付；斑國家規(guī)定及結(jié)合傲公司實際情況需班要支付現(xiàn)金的其背他支出。挨不屬于現(xiàn)金開支凹范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)通扳過銀行辦理轉(zhuǎn)帳胺或匯款結(jié)算。跋公司的現(xiàn)金收入靶應(yīng)及時存入銀行愛，不得直接用于扒支付公司自身的把支出。因特殊情盎況需坐支現(xiàn)金的斑，應(yīng)事先報開戶霸銀行審查批準。埃公司取得的貨幣伴資金收入必須及笆時入帳，不得私鞍設(shè)艾“艾小金庫斑”拌，不得帳外設(shè)帳拜，嚴禁收款不入班帳。百公司應(yīng)嚴格按照板支付結(jié)算辦法靶等國家有關(guān)規(guī)罷定，加強銀行帳凹戶的管理，嚴格斑按照規(guī)定開立帳骯戶，辦理存款、罷取款、結(jié)算等業(yè)拔務(wù)。公司應(yīng)定期

11、斑檢查、清理銀行霸帳戶的開立及使敗用情況，發(fā)現(xiàn)問佰題，及時處理。拜公司應(yīng)加強對銀礙行結(jié)算憑證的填澳制、傳遞及保管百等環(huán)節(jié)的管理和懊控制。暗公司應(yīng)嚴格遵守板銀行結(jié)算紀律，扮不可簽發(fā)無資金靶保證的票據(jù)或遠般期支票，套取銀按行信用；不可簽爸發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓扮無真實交易和債搬權(quán)債務(wù)的票據(jù)，拌套取銀行和他人阿資金；不可無理案拒絕付款，任意笆占用他人資金；埃不可違反規(guī)定開熬立和使用銀行帳懊戶。瓣公司指定財務(wù)部阿由專人定期核對熬銀行帳戶，每月扳至少核對一次，頒編制銀行存款余跋額調(diào)節(jié)表，使銀阿行存款余額與銀叭行對帳單調(diào)節(jié)相跋符，如調(diào)節(jié)不符耙，應(yīng)查明原因，翱及時處理。哀公司應(yīng)定期和不扒定期進行現(xiàn)金盤胺點，確?，F(xiàn)金

12、賬八面余額與實際庫矮存相符。發(fā)現(xiàn)不巴符，應(yīng)及時查明絆原因，作出處理叭。懊公司應(yīng)對門票、稗停車票、股票、邦土地證、房產(chǎn)證半、會員證、餐券傲等有價證券視同唉貨幣資金進行嚴般格管理。有價證半券統(tǒng)一由財務(wù)部暗集中保管，需申奧領(lǐng)或借用有關(guān)有奧價證券的部門應(yīng)拌參照貨幣資金業(yè)背務(wù)審批程序辦理疤相關(guān)手續(xù)。頒公司應(yīng)加強與貨傲幣資金相關(guān)的票皚據(jù)如支票、匯款岸單、發(fā)票、收款艾收據(jù)等的管理，鞍明確各種票據(jù)的笆購買、保管、領(lǐng)頒用、背書轉(zhuǎn)讓、柏注銷等環(huán)節(jié)的職敖責權(quán)限和程序，啊并專設(shè)登記賬簿埃進行記錄，防止辦空白票據(jù)的遺失八和被盜用。皚公司應(yīng)加強銀行靶預(yù)留印鑒的管理奧。公司預(yù)留銀行哎印鑒包括單位負艾責人名章、財務(wù)挨專用章及

13、常務(wù)副懊總裁和財務(wù)副總奧裁親筆簽名。公稗司負責人名章由佰總裁保管，財務(wù)哀專用章由財務(wù)部按經(jīng)理負責保管。愛在印章保管人因氨公出差等特殊情扒況下，為不影響暗正常業(yè)務(wù)開展，昂保管人可授權(quán)有搬關(guān)人員暫時代為藹保管，并應(yīng)辦理巴臨時交接手續(xù)。柏不得一人保管支疤付款項所需的全盎部印章。昂公司應(yīng)加強對貨艾幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)敗督和檢查，對監(jiān)班督檢查過程中發(fā)阿現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)俺部控制中的薄弱稗環(huán)節(jié)，應(yīng)及時采伴取措施，加以糾笆正和完善。吧公司實物資產(chǎn)內(nèi)皚部會計控制程序般。捌實物資產(chǎn)是指公胺司用于銷售的庫癌存商品及辦公、絆經(jīng)營用房屋、基頒礎(chǔ)配套設(shè)施、設(shè)翱備、交通工具、百電器、低值易耗笆品等。辦公司建立實物資俺產(chǎn)的崗位責任制

14、百，對實物資產(chǎn)的稗驗收入庫、領(lǐng)用佰、發(fā)出、盤點、癌保管及處置等關(guān)把鍵環(huán)節(jié)進行控制藹，防止各種實物般資產(chǎn)被盜、毀損搬和流失。邦配備合格的工作襖人員辦理公司實般物資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)哎，公司可根據(jù)具擺體情況對有關(guān)工芭作人員進行崗位案輪換。辦理實物拔資產(chǎn)業(yè)務(wù)的工作盎人員應(yīng)具備良好壩的職業(yè)道德，忠愛于職守，廉潔奉澳公，遵紀守法，佰客觀公正，不斷奧提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和凹職業(yè)道德水平。班公司對實物資產(chǎn)白業(yè)務(wù)建立嚴格的岸授權(quán)批準制度，藹明確審批人對實艾物資產(chǎn)業(yè)務(wù)的授半權(quán)批準方式、權(quán)隘限、程序、責任隘和相關(guān)控制措施挨，規(guī)定經(jīng)辦人辦百理實物資產(chǎn)業(yè)務(wù)暗的職責范圍和工俺作要求。扳審批人應(yīng)根據(jù)實搬物資產(chǎn)授權(quán)批準翱制度的規(guī)定，在笆授

15、權(quán)范圍內(nèi)進行佰審批，不得超越八審批權(quán)限。經(jīng)辦唉人應(yīng)在職責范圍稗內(nèi)，按照審批人爸的批準意見辦理叭實物資產(chǎn)業(yè)務(wù)。熬對于審批人超越伴授權(quán)范圍審批的埃實物資產(chǎn)業(yè)務(wù)，阿經(jīng)辦人有權(quán)拒絕胺辦理，并及時向藹審批人的上級授愛權(quán)部門報告。啊公司應(yīng)按照以下敗程序辦理實物資敗產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)。般驗收入庫。新進扒實物資產(chǎn)原則上愛均應(yīng)通過倉管部把驗收，并由倉管胺部負責管理與調(diào)襖撥。竣工房屋、拜基礎(chǔ)設(shè)施等應(yīng)由挨審核審計部、工罷程部、物業(yè)部等唉部門負責驗收，扒并分別由物業(yè)部板、工程部等部門壩負責管理和維護擺。熬調(diào)撥領(lǐng)用。各部辦門根據(jù)需要，填斑寫商品（物品暗）領(lǐng)用單或笆商品出庫單經(jīng)哀部門經(jīng)理、主管白副總裁、財務(wù)副吧總裁、常務(wù)副總熬裁

16、或總裁依次審昂批后，到倉管部矮辦理有關(guān)領(lǐng)用手班續(xù)。如公司對商罷品、物品領(lǐng)用實骯行定額分級授權(quán)愛審批制度，則相隘關(guān)申請單據(jù)可分芭別由享有審批權(quán)骯的領(lǐng)導(dǎo)在授權(quán)的扮定額范圍內(nèi)依次捌審批。倉管部負艾責將相關(guān)單據(jù)及白時報送財務(wù)部、懊物業(yè)部，以便進阿行有關(guān)帳務(wù)核算芭和物品使用管理愛。把辦理出庫。倉管哎部應(yīng)對批準后的翱領(lǐng)用單據(jù)進行復(fù)班核，復(fù)核商品、瓣物品調(diào)撥、領(lǐng)用凹申請的批準范圍拌、權(quán)限、程序是哎否準確，手續(xù)及扮相關(guān)單證是否齊礙備，數(shù)量、金額翱的計算是否準確皚等。復(fù)核無誤后靶，交由保管人員版辦理出庫手續(xù)。襖盤點清查。每月藹月底，財務(wù)部分胺別會同倉管部、案各營業(yè)部門等對伴倉庫及門市存貨班進行一次全面盤板點，并

17、做好盤點岸記錄。如盤點出昂現(xiàn)損溢，則應(yīng)填扒寫商品損溢處安理單由財務(wù)部鞍簽署處理建議后壩，報財務(wù)副總裁敗、常務(wù)副總裁或班總裁審批處理。霸如經(jīng)調(diào)查，盤點按損溢屬于責任事絆故，則應(yīng)追究有岸關(guān)人員責任。除絆庫存商品以外的熬實物資產(chǎn)，原則敖上應(yīng)每半年由財扮務(wù)部會同物業(yè)部骯、倉管部等部門傲進行一次徹底清盎查，清查過程及扳處理程序同上述笆存貨盤點程序。拌資產(chǎn)處置。實物拔資產(chǎn)因使用年限擺已到或已嚴重毀柏損無法正常使用艾及其他需處置資按產(chǎn)的原因而需處俺置的，應(yīng)遵循以伴下程序進行處理奧：資產(chǎn)使用或保搬管部門填寫實壩物資產(chǎn)處理申請叭單，在單據(jù)上啊注明資產(chǎn)名稱、唉規(guī)格型號、購進扒原價、已使用時般間、已計提折舊隘或已攤

18、銷價值、暗處置原因、處置礙建議等，經(jīng)主管拌副總裁批準、財昂務(wù)部復(fù)核簽署意瓣見后報財務(wù)副總盎裁、常務(wù)副總裁板或總裁審批后處骯理。絆公司應(yīng)加強對實拜物資產(chǎn)業(yè)務(wù)的監(jiān)阿督和檢查，對監(jiān)癌督檢查過程中發(fā)奧現(xiàn)的實物資產(chǎn)內(nèi)阿部控制中的薄弱霸環(huán)節(jié)，應(yīng)及時采凹取措施，加以糾擺正和完善。半公司對外投資內(nèi)皚部會計控制程序哎。傲對外投資是指公佰司以貨幣資產(chǎn)、凹實物資產(chǎn)、無形芭資產(chǎn)等資產(chǎn)購買叭的企業(yè)股權(quán)、債壩權(quán)及開發(fā)區(qū)以外敗的土地使用權(quán)、伴房產(chǎn)或與外企業(yè)埃聯(lián)合經(jīng)營等。敗公司應(yīng)建立規(guī)范艾的對外投資決策靶機制和程序，通按過實行重大投資版決策集體審議聯(lián)挨簽等責任制度，翱加強投資項目立扒項、評估、決策邦、實施、投資處俺置等環(huán)節(jié)上

19、的會拜計控制，嚴格控昂制投資風險。靶項目提出。根據(jù)扒公司發(fā)展戰(zhàn)略，背根據(jù)中山市總體襖及控制性規(guī)劃，板由公司高層管理八人員集體研究或懊項目發(fā)展部及規(guī)挨劃部等提出擬發(fā)案展項目，并編寫芭項目建議書，提佰出項目選址意見拜等。原則上，公俺司盡量減少對開叭發(fā)區(qū)以外區(qū)域或巴房地產(chǎn)、旅游業(yè)跋以外行業(yè)的投資埃。扮項目評估。項目絆發(fā)展部、規(guī)劃部百等部門應(yīng)對項目瓣的可行性進行研埃究、論證，并編奧撰項目可行性研拔究報告、項目環(huán)傲境影響評估報告扒等，有關(guān)部門協(xié)扳助項目發(fā)展部等熬部門進行項目可按行性分析研究工霸作。岸項目決策。由公巴司高層管理人員襖集體對項目發(fā)展皚部等部門報上來藹的項目建議書、柏項目可行性研究盎報告、項目

20、環(huán)境岸影響評估報告、癌項目選址意見書胺等資料進行審核把、論證，并決定白是否投資、發(fā)展岸新的項目。所做艾決定，由參加評鞍審的領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)合簽盎署。對于重大投啊資項目或投資總隘額超過董事會授辦權(quán)的額度，公司芭應(yīng)上報董事會報百批、備案。跋項目實施。公司邦決定投資項目后昂，應(yīng)首先由項目傲發(fā)展部、規(guī)劃部扒等部門負責辦理阿項目立項手續(xù)。扳項目經(jīng)國家計委鞍或省、市計劃部哀門批準后，由財邦務(wù)部負責籌措項隘目建設(shè)所需資金八，規(guī)劃部負責辦瓣理報建等手續(xù)，拜公司按照工程建敖設(shè)程序?qū)嵤╉椖堪薪ㄔO(shè)。巴投資處置。公司熬因業(yè)務(wù)需要處置芭對外投資股權(quán)、胺債權(quán)及開發(fā)區(qū)以罷外土地使用權(quán)、襖房產(chǎn)時，應(yīng)按以爸下程序處理：唉資產(chǎn)評估。財務(wù)哎

21、部、審核審計部氨、清資清債組等礙部門應(yīng)根據(jù)待處芭理資產(chǎn)賬面原值暗、凈值、資產(chǎn)新隘舊程度并結(jié)合當癌前市場價格對資藹產(chǎn)進行評估。原耙則上，房產(chǎn)、土傲地使用權(quán)處置價昂格應(yīng)主要參照同般期同類資產(chǎn)市場伴價格，股權(quán)處置百應(yīng)參照被投資企按業(yè)最新每股凈資矮產(chǎn)金額（可流通熬股份價格應(yīng)以當疤期二級市場價格拜為準）。柏處置審批。待處懊置資產(chǎn)使用或保藹管部門填寫資凹產(chǎn)處置申請單辦，經(jīng)主管副總裁柏批準及財務(wù)部復(fù)斑核后，報財務(wù)副跋總裁、常務(wù)副總頒裁或總裁審批。礙實施處置。資產(chǎn)翱處置方案經(jīng)批準啊后，由相關(guān)部門斑實施資產(chǎn)移交，安財務(wù)部負責及時班收妥款項、進行岸相關(guān)帳務(wù)處理等佰。敖公司工程項目決佰策內(nèi)部會計控制挨程序。哀工程項

22、目是指公叭司根據(jù)中山市建瓣設(shè)、經(jīng)營需要，奧經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)論證傲研究決定需建設(shè)版的基礎(chǔ)設(shè)施、配氨套設(shè)施、營斑運項目相關(guān)的設(shè)哀計、土建、機電柏安裝、裝修、綠背化等工程和日常胺性維護工程等。扮公司應(yīng)建立規(guī)范搬的工程項目決策艾程序，明確相關(guān)跋機構(gòu)和人員的職艾責權(quán)限，建立工扒程項目投資決策靶的責任制度，加扮強工程項目的預(yù)隘算、招投標、質(zhì)爸量管理等環(huán)節(jié)的敗會計控制，防范隘決策失誤和工程柏發(fā)包、承包、施骯工、驗收等過程襖中的舞弊行為。稗投資決策。按公白司對外投資內(nèi)部捌會計控制程序執(zhí)癌行。對于超過董案事會授權(quán)額度的版工程造價，應(yīng)上愛報董事會批準后骯執(zhí)行。襖工程預(yù)算。對于鞍公司擬發(fā)展的項俺目或工程，審核拜審計部、工

23、程部阿等部門應(yīng)在項目柏可行性研究報告捌的基礎(chǔ)上，對工佰程相關(guān)工作量、伴材料、造價等作百詳細預(yù)算，以作版為工程投招標決板策的重要依據(jù)。邦工程投招標。造瓣價在人民幣三十耙萬元以上的工程暗，都應(yīng)通過投招班標程序來決定工暗程承包商。公司凹應(yīng)成立以高層管安理人員、相關(guān)技邦術(shù)部門人員為成傲員的工程招標審半核小組，負責對敖競標施工單位資熬質(zhì)、施工方案、捌工程造價等的審扮核工作，工程標奧的應(yīng)在當?shù)匦侣劙妹襟w公告或以函拜件。方式向有資挨質(zhì)的施工單位發(fā)案出招標通知，招般標現(xiàn)場應(yīng)邀請公八證機構(gòu)參加，以百保證招標的公正靶性。確定工程承翱包商原則上應(yīng)以壩資質(zhì)高、施工質(zhì)八量好、工程造價俺低為準，工作組拔對各投標單位方骯案

24、、報價認真審邦核、討論研究后半，確認入選單位癌，工作組各成員頒應(yīng)在工程招標確斑認文件簽署意見拜，公證機構(gòu)出具般公證文件。審核頒審計部對中標單扒位方案進一步進耙行審核，核定工扳程造價后，公司皚與施工單位簽訂拌施工合同。矮質(zhì)量管理。公司捌應(yīng)加強對工程質(zhì)捌量的管理，審核拌審計部、工程部懊應(yīng)派專人實施工半程監(jiān)理，確保各稗項工程按質(zhì)按量拜、按工程進度來阿進行。背付款及驗收、結(jié)敗算。根據(jù)合同約捌定條款、工程進昂度及工程監(jiān)理結(jié)板果等情況，按照奧公司貨幣資金業(yè)奧務(wù)內(nèi)部會計控制擺程序支付工程款跋項。審核審計部笆、工程部等部門按負責對竣工工程熬的驗收，審核審白計部負責按規(guī)定跋與施工單位辦理般結(jié)算手續(xù)。昂公司采購內(nèi)

25、部會巴計控制程序。斑公司成立專門的絆采購部門，負責矮集中采購公司業(yè)扳務(wù)所需設(shè)備、商胺品（含代銷商品版）、耗材等物品凹。按公司應(yīng)建立完善啊采購與付款的會傲計控制程序，加笆強請購、審批、啊合同訂立、采購扳、驗收、付款等暗環(huán)節(jié)的會計控制笆，堵塞采購環(huán)節(jié)扳的漏洞，減少采疤購風險。奧采購申請。各部扳門根據(jù)工作、營拌銷需要，經(jīng)詢查把倉管部庫存無貨柏或貨品不足后，案報主管副總裁批隘準，按自用物資靶、設(shè)備和營銷商疤品等不同類別分癌別填制購貨申熬請表，報采購稗部。需進口的物阿資或設(shè)備應(yīng)提前八三個月提出申請罷。原則上，未經(jīng)哎批準直接進行采氨購的，一律不予扳報銷，特殊情況哀下，如營運高峰罷期為不影響營業(yè)搬的正常運行

26、，各絆營業(yè)單位可在公把司領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)的額百度范圍內(nèi)先行購敖買，再補辦有關(guān)吧審批手續(xù)。絆價格詢查。采購拌部收到購貨申澳請表后，應(yīng)及捌時調(diào)查需購物資吧當前市場價格，胺詢價人員詢價后扮在價格單上簽字擺確認；采購部負拜責人根據(jù)詢價及案采購計劃情況，佰提出初審意見并把擬出最優(yōu)購置方哎案，報財務(wù)副總翱裁及常務(wù)副總裁百或總裁審批。金般額在萬元以上的壩采購計劃，必須按有2-3人共同俺詢價，必要時應(yīng)昂附上相關(guān)詢價備澳忘錄，同時，必拌要時，財務(wù)部應(yīng)傲對采購人員詢價扮作進一步調(diào)查，昂并簽署調(diào)查意見啊。澳采購實施。經(jīng)批般準的采購計劃由叭采購部負責實施艾，采購部根據(jù)批瓣準的采購計劃負隘責與供貨單位簽頒訂購貨合同，采傲購實際

27、價格原則巴上不得高于原計巴劃價格。如因特八殊原因使采購價礙格可能會超出計翱劃，采購部應(yīng)及笆時請示領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)艾批準后方可實施稗采購。采購涉及案專業(yè)性強、技術(shù)盎含量高的物資、把設(shè)備，特別是工骯程項目設(shè)備、材奧料、儀表、配件隘等，申請部門應(yīng)凹積極配合，提供搬完成的技術(shù)資料八，必要時，應(yīng)派斑相關(guān)技術(shù)人員直搬接參與采購。對佰于一些零星、應(yīng)班急的采購計劃，半經(jīng)批準后，采購搬部可委托使用部搬門自行采購。吧驗收。參照公司耙實物資產(chǎn)內(nèi)部會瓣計控制程序執(zhí)行吧。盎貨款支付。采購佰的物資、設(shè)備經(jīng)背驗收后，采購部疤門應(yīng)根據(jù)購貨合藹同、采購計劃、芭驗收單據(jù)、發(fā)票版等，向財務(wù)部提疤出付款申請，財岸務(wù)部審核后，再按依次報財務(wù)副

28、總頒裁、常務(wù)副總裁伴或總裁審批。貨?？钪Ц冻绦騾⒄瞻绻矩泿刨Y金業(yè)懊務(wù)內(nèi)部控制程序案執(zhí)行。吧公司籌資內(nèi)部會瓣計控制程序。襖籌資指公司因發(fā)熬展、業(yè)務(wù)需要，按通過發(fā)行證券，胺申請貸款等方式班籌集資金。邦公司應(yīng)加強對籌熬資活動的控制，伴合理確定籌資規(guī)佰模和籌資結(jié)構(gòu)、叭籌資方式，降低骯資金成本，防范襖和控制財務(wù)風險頒，確保籌措資金壩的合理、有效使版用。矮籌資決策。財務(wù)皚部應(yīng)加強對公司絆現(xiàn)金流量、資本班結(jié)構(gòu)的統(tǒng)計、分稗析工作；對于經(jīng)半公司投資決策程澳序確定的項目，唉財務(wù)部應(yīng)加強對襖擬投資項目的財阿務(wù)可行性分析，埃結(jié)合公司資金現(xiàn)伴狀，研究多種籌暗資方式對公司未凹來財務(wù)狀況的影矮響程度、資金成背本及籌資風險

29、，吧為領(lǐng)導(dǎo)決策提供吧重要的參考依據(jù)拜。必要時，公司礙可邀請有關(guān)專家翱參與研究，協(xié)助唉決策。結(jié)合財務(wù)襖部及專家提供的笆參考資料，公司啊高層管理人員作案進一步的討論研胺究和論證，以決骯定籌資方式、籌芭資金額及籌資計叭劃。對于超過董按事會授權(quán)范圍的盎籌資方案應(yīng)上報啊董事會批準后執(zhí)扳行。背籌資實施。由公扒司財務(wù)副總裁負挨責籌資實施，財懊務(wù)部協(xié)助財務(wù)副哀總裁負責具體籌襖資工作，資金證背券部等部門協(xié)助擺籌資工作。敖銷售與收款內(nèi)部辦會計控制程序。捌銷售包括與公司拔主營業(yè)務(wù)有關(guān)的扒土地、商品、門板票等銷售工作。土地轉(zhuǎn)讓。笆公司應(yīng)根據(jù)企業(yè)凹發(fā)展、資金籌措頒等需要，在充分襖考慮企業(yè)遠期、皚中期、近期利益俺合理協(xié)調(diào)

30、的前提案下，通過充分調(diào)哀研房地產(chǎn)市場情巴況，以集體決策耙方式實施土地轉(zhuǎn)按讓，對于金額較伴大需董事會審批安的土地轉(zhuǎn)讓項目背，應(yīng)報董事會批疤準后方可實施土按地轉(zhuǎn)讓。疤定價原則。公司骯財務(wù)部、征拆辦凹、招商部對待轉(zhuǎn)壩讓土地分區(qū)、分半塊、分土地證進哀行明細的成本核懊算，并據(jù)此進行熬土地價值評估，礙制定不同區(qū)域、罷不同地塊之轉(zhuǎn)讓瓣基準參考價，作骯為今后轉(zhuǎn)讓土地巴制定價格的一個鞍重要依據(jù)。頒土地丈量。挨洽談有關(guān)土地轉(zhuǎn)跋讓事宜進入實質(zhì)稗性階段時，公司襖應(yīng)委派規(guī)劃部與氨對方進行具體待靶轉(zhuǎn)讓地塊的丈量扳工作，以確定轉(zhuǎn)笆讓土地的位置、愛面積等。骯發(fā)展商資質(zhì)。公愛司應(yīng)懊審核欲購?fù)恋匕l(fā)霸展商的經(jīng)濟實力壩和付款能力，以

31、霸利于制訂嚴格的盎付款方式和違約般罰則，確保地價皚款能依約回籠，拌進而保證整個開礙發(fā)區(qū)的發(fā)展建設(shè)叭進度。吧價格審核。發(fā)展把商在提出購地申佰請時，同時應(yīng)提辦供擬建項目對霸“班七通一平岸”柏的具體要求，審矮核審計部與財務(wù)笆部核算其相關(guān)成暗本后，根據(jù)規(guī)劃胺部的丈量資料，靶復(fù)核該地塊的位絆置、面積，結(jié)合艾不同區(qū)域、不同巴地塊之轉(zhuǎn)讓基準愛參考價，再次計哀算土地成本，提搬出建議轉(zhuǎn)讓價格壩，供領(lǐng)導(dǎo)決策參隘考。背集體審議。成立頒以公司領(lǐng)導(dǎo)為主哎要成員，其他相矮關(guān)技術(shù)部門人員絆為輔的土地轉(zhuǎn)讓翱審核小組，由土扮地招商部門整理安匯總必要的資料按后，申請召開土哀地轉(zhuǎn)讓審核會，懊并邀請擬購?fù)恋匕财髽I(yè)參加，土地安招商部門

32、在會上矮介紹有關(guān)發(fā)展商稗擬購?fù)恋厍闆r，隘審核小組成員可凹就發(fā)展商實力、板轉(zhuǎn)讓價格、付款翱方式、擬建項目板等在會上提問、柏質(zhì)詢，結(jié)合公司啊內(nèi)部確定的土地案轉(zhuǎn)讓參考價格，敗經(jīng)討論研究后，跋由各小組成員以岸不記名投票表決暗方式?jīng)Q定是否轉(zhuǎn)叭讓土地及土地的奧轉(zhuǎn)讓價格、發(fā)展芭商付款方式等。吧合同訂立。經(jīng)集佰體審議通過的土吧地轉(zhuǎn)讓項目，由阿土地招商主管副哀總裁負責與有關(guān)敖發(fā)展簽訂土地轉(zhuǎn)岸讓合同。合同中矮應(yīng)明確擬轉(zhuǎn)讓土翱地位置、面積、拔單價、總額、靶“爸七通一平翱”邦的具體內(nèi)容、付拌款方式、辦證條扳件等。原則上，骯公司應(yīng)盡量提高安辦證條件，即發(fā)擺展商付款至總轉(zhuǎn)斑讓金額的90%疤以上時，方辦理柏土地使用權(quán)過戶白

33、手續(xù)。鞍收款。土地招商氨部負責土地轉(zhuǎn)讓懊價款的催收工作隘，財務(wù)部協(xié)辦。吧過戶。發(fā)展商按凹合同累計付款已熬達到合同約定的隘辦證條件后，由辦土地征拆辦捌提出辦證申請，扳申請文件中應(yīng)注絆明申領(lǐng)土地證的稗證號、擬劃轉(zhuǎn)土柏地的面積、被過按戶單位、辦證條叭件、計劃還證時霸間等具體情況，壩并附上相關(guān)協(xié)議襖副本、款項進帳哎單復(fù)印件等資料按，經(jīng)規(guī)劃部等部骯門復(fù)核位置、面骯積，財務(wù)部、招捌商部復(fù)核已到位絆款項后，報公司把領(lǐng)導(dǎo)審批。公司哀領(lǐng)導(dǎo)審批后，應(yīng)般由征拆辦、規(guī)劃愛部、財務(wù)部共同啊前往國土管理等阿部門辦理土地使澳用權(quán)過戶手續(xù)。白相關(guān)手續(xù)辦妥后澳，有關(guān)土地證原骯件、土地證變更板相關(guān)資料由財務(wù)把部存檔。商品銷售。把

34、售價確定。商品癌驗收入庫后，由八倉管部填寫收巴貨單，送銷售埃部門初擬售價后藹，報財務(wù)部復(fù)核暗，經(jīng)財務(wù)副總裁奧、常務(wù)副總裁或氨總裁批準后，商八品售價生效。倉藹管部根據(jù)審批后佰的售價，編制打鞍印商品條碼，商胺品貼有條形碼后安方可上架銷售。巴因商品促銷等原跋因需調(diào)整售價的安，由銷售部門填柏制商品調(diào)價申笆請單，依次報靶財務(wù)部審核、財辦務(wù)副總裁、常務(wù)白副總裁或總裁批阿準后執(zhí)行。愛銷售。商場應(yīng)嚴凹格按照收銀PO百S系統(tǒng)要求銷售柏商品，商場不得敖未經(jīng)采購程序擅稗自引進商品銷售半，未貼有條形碼癌的商品亦不得銷擺售；商場經(jīng)理在捌授權(quán)范圍內(nèi)可以邦打折銷售商品，挨原則上折扣不得八低于八折，因特把殊原因需低折銷百售商

35、品的，應(yīng)請罷示公司領(lǐng)導(dǎo)后，靶方可執(zhí)行。瓣銷售政策。由公八司銷售部、營業(yè)岸部門、財務(wù)部等案部門共同參與編頒制，報銷售總監(jiān)埃、財務(wù)副總裁、吧常務(wù)副總裁或總辦裁批準后執(zhí)行。胺銷售部門不得單哀方面越權(quán)制訂、哎實施銷售政策。骯門票銷售及其他按。芭價格確定。門票吧銷售價格原則上頒應(yīng)嚴格按照物價稗主管部門核定的八銷售價格執(zhí)行，百不得擅自提高收頒費標準或任意降敗低收費標準，低隘價傾銷。公司需壩調(diào)整門票價格時芭，應(yīng)由銷售部、搬財務(wù)部、門票銷俺售部門經(jīng)充分研吧究市場后提出調(diào)挨價可行性研究報把告，報財務(wù)副總邦裁、常務(wù)副總裁頒或總裁審批，經(jīng)背批準后，由財務(wù)盎部根據(jù)物價主管跋部門要求的程序捌，報物價局等部半門審批。熬銷

36、售。財務(wù)部配板置收銀員在售票百處負責門票的銷阿售收款工作，收鞍銀員應(yīng)嚴格按照芭規(guī)定的售票收款礙程序進行門票銷傲售。營業(yè)部門配俺置驗票人員在景哎點入口負責驗票吧工作，保安部門岸配制保安人員負昂責維持秩序和現(xiàn)板場的安全。收銀壩員、驗票員和保皚安員應(yīng)相互監(jiān)督霸、相互制約，杜搬絕舞弊現(xiàn)象。襖門票管理。門票挨由財務(wù)部負責收艾、發(fā)、保管。門挨票的管理按照公巴司實物資產(chǎn)內(nèi)部啊會計控制程序執(zhí)巴行。拔銷售政策。銷售隘部門、營業(yè)部門啊、財務(wù)部應(yīng)根據(jù)稗市場變化情況，案研究制訂合理的藹門票銷售政策，安制訂政策應(yīng)遵循扮有利于公司利益爸、不違背物價管拜理部門規(guī)定的原阿則。銷售方案經(jīng)懊財務(wù)副總裁、常芭務(wù)副總裁或總裁芭依次審

37、批同意后翱方可執(zhí)行，任何搬部門不得單方面奧制訂、實施未經(jīng)八領(lǐng)導(dǎo)審批同意的爸銷售政策。捌成本費用內(nèi)部會挨計控制程序。鞍公司應(yīng)加強對成俺本費用的控制，哎做好成本費用管吧理的各項基礎(chǔ)工拜作，制定成本費扮用標準，分解成叭本費用指標，控案制成本費用差異傲，考核成本費用爸指標的完成情況啊，落實獎罰措施扳，降低成本費用疤，提高經(jīng)濟效益百。辦基礎(chǔ)工作。通過伴嚴格執(zhí)行采購內(nèi)背部會計控制程序拔，控制好商品、板材料等的采購成巴本，避免商品、俺材料重復(fù)購置、岸積壓等造成的損暗失。財務(wù)部應(yīng)做壩好成本費用的核搬算、統(tǒng)計、分析凹、考核工作，為奧領(lǐng)導(dǎo)決策及時提澳供有價值的會計擺信息，同時財務(wù)辦部應(yīng)加強對成本拜費用的預(yù)算管理罷，建立成本費用柏中心，加強對預(yù)頒算執(zhí)行的跟蹤控稗制。藹成本費用標準和岸指標。各部門編佰制部門成本費用皚預(yù)算計劃報財務(wù)搬部審核，由財務(wù)吧部采用合理科學案的預(yù)算方法，根伴據(jù)企業(yè)目標和成笆本費用要求，進伴一步編制各部門邦標準成本費用率般及成本費用總額愛