審計專業(yè)階段考試大綱

1、一、測試目標耙本科目主要懊測試考生的下列傲能力：胺1.熟悉審扳計環(huán)境，包括注傲冊會計師審計的懊職業(yè)特點、注冊半會計師管理制度隘、注冊會計師法癌律責任以及注冊拌會計師執(zhí)業(yè)準則熬;柏2.掌握注半冊會計師協(xié)會會叭員職業(yè)道德守則耙，包括職業(yè)道德吧概念基本原則和頒概念框架、審計耙、審閱和其他鑒柏證業(yè)務對獨立性按的要求;霸3.掌握審鞍計基本原理，包搬括審計目標、審靶計計劃、審計證盎據(jù)、審計抽樣、擺信息技術對審計敗的影響，以及審巴計工作底稿;襖4.掌握審扒計測試流程，包疤括風險評估、控哀制測試以及實質(zhì)翱性程序;胺5.掌握各靶類交易和賬戶余瓣額審計，包括銷安售與收款循環(huán)、扮采購與付款循環(huán)柏、生產(chǎn)與存貨循壩環(huán)、

2、人力資源與背工薪循環(huán)、投資扳與籌資循環(huán)以及稗貨幣資金審計的案特點;般6.掌握財按務報表審計中對哀特殊項目的考慮熬，包括對舞弊和佰法律法規(guī)的考慮敖、審計溝通、利白用他人的工作，哎以及對會計估計邦、關聯(lián)方和期初骯余額等項目的審懊計;案7.掌握完挨成審計工作與出扮具審計報告的要白求;盎8.掌握其挨他相關業(yè)務，包案括特殊審計領域背、審閱和其他鑒胺證業(yè)務。邦為熟練掌握笆專業(yè)知識、職業(yè)阿技能，考生需要頒充分理解和熟練傲運用中國注冊頒會計師執(zhí)業(yè)準則斑以及相關指南岸。案中國注冊扮會計師執(zhí)業(yè)準則澳構成審計艾考試內(nèi)容的主要壩部分，專業(yè)階段捌的考生應當具有哎充分的理解能力班和應用能力。絆艾二、測試內(nèi)容與般能力等級敗

3、測試內(nèi)容版能力等級懊（一）審計環(huán)境般1注冊會計師按審計職業(yè)特點案 （1）瓣注冊會計師審計暗的起源與發(fā)展靶 （2）跋注冊會計師審計隘的性質(zhì)八 （3）暗注冊會計師審計翱與其他審計的關熬系班2注冊會計師叭管理制度哎 （1）絆注冊會計師考試凹與注冊岸 （2）頒注冊會計師業(yè)務跋范圍暗 （3）拌會計師事務所耙 （4）敗注冊會計師協(xié)會暗 3注跋冊會計師法律責懊任版 （1）鞍注冊會計師的法藹律環(huán)境罷 （2）懊國外注冊會計師氨的法律責任礙 （3）扮中國注冊會計師啊的法律責任埃 （4）拌注冊會計師如何鞍避免法律訴訟吧 4注襖冊會計師執(zhí)業(yè)準頒則白 （1）骯注冊會計師執(zhí)業(yè)啊準則制定情況胺 （2）拜中國注冊會計師拔鑒證

4、業(yè)務基本準俺則辦 （3）皚會計師事務所業(yè)傲務質(zhì)量控制準則拌1靶1八1背1哀1耙1叭1百2伴2捌2襖2叭1愛2搬2伴（二）注冊會計叭師協(xié)會會員職業(yè)板道德守則艾1職業(yè)道德基拜本原則和概念框隘架版 （1）背職業(yè)道德基本原巴則澳 （2）按職業(yè)道德概念框襖架扒 （3）阿注冊會計師對職氨業(yè)道德概念框架半的具體運用暗 （4）稗非執(zhí)業(yè)會員對職斑業(yè)道德概念框架扳的運用芭2審計、審閱哎和其他鑒證業(yè)務八對獨立性的要求扮（1）基本要求唉（2）經(jīng)濟利益瓣（3）貸款和擔昂保以及商業(yè)關系傲、家庭和私人關拔系癌（4）與審計客瓣戶發(fā)生雇傭關系板（5）高級職員艾與審計客戶的長吧期關聯(lián)頒（6）為審計客唉戶提供非鑒證服敖務癌（7）收

5、費半（8）影響獨立壩性的其他事項艾（9）審計、審擺閱與其他鑒證業(yè)伴務之間對獨立性襖要求的差異敗2壩2爸2胺1白3奧3壩3把3百3伴3胺3搬3埃3癌（三）審計基本阿原理鞍1審計目標哎（1）財務報表俺審計目標與審計擺責任佰（2）管理層認胺定與具體審計目辦標般（3）審計過程哀與審計目標的實案現(xiàn)半2審計計劃擺（1）初步業(yè)務耙活動頒（2）總體審計般策略和具體審計艾計劃盎（3）審計重要耙性昂3審計證據(jù)懊（1）審計證據(jù)艾的性質(zhì)矮（2）獲取審計扮證據(jù)的審計程序耙（3）函證吧（4）分析程序胺4審計抽樣斑（1）審計抽樣叭的基本概念跋（2）審計抽樣安的基本原理般（3）審計抽樣挨在控制測試中的疤應用氨（4）審計抽樣懊

6、在細節(jié)測試中的背運用頒5信息技術對礙審計的影響阿（1）信息技術頒對審計過程的影稗響靶（2）信息技術盎審計范圍的確定?。?）信息技術澳內(nèi)部控制審計芭（4）計算機輔拌助審計技術和電斑子表格的運用哎6審計工作底版稿扒（1）審計工作罷底稿概述爸（2）審計工作版底稿的格式、要柏素和范圍靶（3）審計工作骯底稿的歸檔把2疤2罷2稗2半2哀2扒2案2扮3斑3佰1柏2耙2柏2拜1疤2捌2藹1皚2胺2爸2百（四）審計測試板流程翱1風險評估拌（1）風險評估埃概述盎（2）風險評估唉程序、信息來源瓣以及項目組內(nèi)部愛的討論昂（3）了解被審絆計單位及其環(huán)境疤（4）了解被審把計單位的內(nèi)部控矮制藹（5）評估重大骯錯報風險唉2風

7、險應對礙（1）針對財務癌報表層次重大錯暗報風險的總體應唉對措施?。?）針對認定愛層次重大錯報風啊險的進一步審計板程序暗（3）控制測試扮（4）實質(zhì)性程凹序瓣2俺2敗3拔3阿3瓣2佰2扳2胺2拌（五）各類交易挨和賬戶余額的審敗計俺1銷售與收款巴循環(huán)的審計搬（1）銷售與收疤款循環(huán)的特點?。?）銷售與收拔款循環(huán)的內(nèi)部控奧制和控制測試懊（3）銷售與收芭款循環(huán)的實質(zhì)性礙程序哎2采購與付款襖循環(huán)的審計愛（1）采購與付扳款循環(huán)的特點百（2）采購與付啊款循環(huán)的內(nèi)部控笆制和控制測試霸（3）采購與付岸款交易的實質(zhì)性氨程序埃3生產(chǎn)與存貨搬循環(huán)的審計癌（1）生產(chǎn)與存矮貨循環(huán)的特點癌（2）生產(chǎn)與存佰貨循環(huán)的內(nèi)部控安制和控

8、制測試捌（3）生產(chǎn)與存搬貨循環(huán)的實質(zhì)性白程序昂4人力資源與扳工薪循環(huán)的審計疤（1）人力資源敖與工薪循環(huán)的特埃點敗（2）人力資源隘與工薪循環(huán)的內(nèi)骯部控制和控制測瓣試鞍（3）人力資源按與工薪循環(huán)的實愛質(zhì)性程序叭5投資與籌資懊循環(huán)的審計柏（1）投資與籌扳資循環(huán)的特點襖（2）投資與籌般資循環(huán)的內(nèi)部控佰制與控制測試藹（3）投資交易擺的實質(zhì)性程序翱（4）籌資活動捌的內(nèi)部控制和控唉制測試八（5）籌資交易哀的實質(zhì)性程序澳6貨幣資金的皚審計靶（1）概述捌（2）庫存現(xiàn)金爸審計盎（3）銀行存款昂審計邦3靶3哀3阿3捌3耙3跋3柏3笆3澳3癌3襖3把3靶3壩3胺3吧3背3暗3胺3凹（六）特殊項目哀的考慮頒1對舞弊和法

9、拜律法規(guī)的考慮阿（1）財務報表岸審計中對舞弊的壩考慮拔（2）財務報表板審計中對法律法扳規(guī)的考慮哀2審計溝通頒（1）注冊會計伴師與治理層的溝柏通扮（2）前后任注澳冊會計師的溝通爸3利用他人的敗工作搬（1）利用其他安注冊會計師的工岸作靶（2）利用內(nèi)部阿審計工作熬（3）利用專家耙的工作芭4其他特殊項背目的審計芭（1）會計估計半的審計哀（2）關聯(lián)方的礙審計挨（3）首次接受安委托時對期初余白額的審計按3壩3般2俺2熬2氨2把2拜2般2半2扒（七）完成審計襖工作與出具審計熬報告艾1完成審計工敗作八（1）完成審計敗工作概述擺（2）考慮持續(xù)般經(jīng)營假設埃（3）或有事項捌（4）期后事項?。?）管理層聲唉明艾2審計

10、報告霸（1）審計報告捌概述熬（2）審計意見唉的形成和審計報班告的類型叭（3）審計報告柏的基本內(nèi)容扒（4）非標準審翱計報告板（5）比較數(shù)據(jù)哎（6）含有已審班計財務報表的文把件中的其他信息吧2骯3哎2把2哎2隘2霸3按3絆3叭2百2百（八）其他相關斑業(yè)務按1特殊審計領耙域拔（1）對特殊目隘的審計業(yè)務出具絆審計報告隘（2）驗資柏2審閱和其他扮鑒證業(yè)務百（1）財務報表敗審閱業(yè)務八（2）預測性財傲務信息的審核翱2艾3澳2邦2凹阿三、參考法規(guī)辦1.中華半人民共和國注冊哀會計師法(中芭華人民共和國主礙席令第13號，傲1993年10愛月31日)版2.中國瓣注冊會計師執(zhí)業(yè)拌準則(財會奧20064號凹)氨3.中國拔注冊會計師執(zhí)業(yè)澳準則指南(2壩007年版，會啊協(xié)2007暗8