大連理工大學 選修課 會計學 大作業(yè)

1、會計學作業(yè)大連熱電股份有限公司2010年第三季度財務(wù)報表分析機械工程學院 機制0808班白云飛 200801127目錄TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc277429370 一基本財務(wù)報表 PAGEREF _Toc277429370 h 2 HYPERLINK l _Toc277429371 1.1.資產(chǎn)負債表 PAGEREF _Toc277429371 h 2 HYPERLINK l _Toc277429372 1.2.利潤表 PAGEREF _Toc277429372 h 3 HYPERLINK l _Toc277429373 1.3.現(xiàn)金流量表 PAGEREF

2、 _Toc277429373 h 4 HYPERLINK l _Toc277429374 二財務(wù)比率計算 PAGEREF _Toc277429374 h 6 HYPERLINK l _Toc277429375 2.1.公司償債能力 PAGEREF _Toc277429375 h 6 HYPERLINK l _Toc277429376 2.1.1.流動比率 PAGEREF _Toc277429376 h 6 HYPERLINK l _Toc277429377 2.1.2.速動比率 PAGEREF _Toc277429377 h 6 HYPERLINK l _Toc277429378 2.1.3.

3、現(xiàn)金比率 PAGEREF _Toc277429378 h 6 HYPERLINK l _Toc277429379 2.1.4.資產(chǎn)負債率 PAGEREF _Toc277429379 h 7 HYPERLINK l _Toc277429380 2.1.5.產(chǎn)權(quán)比率 PAGEREF _Toc277429380 h 7 HYPERLINK l _Toc277429381 2.2.公司營運能力 PAGEREF _Toc277429381 h 7 HYPERLINK l _Toc277429382 2.2.1.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 PAGEREF _Toc277429382 h 7 HYPERLINK l _

4、Toc277429383 2.2.2.存貨周轉(zhuǎn)率 PAGEREF _Toc277429383 h 7 HYPERLINK l _Toc277429384 2.3.公司獲利能力 PAGEREF _Toc277429384 h 8 HYPERLINK l _Toc277429385 2.3.1.營業(yè)利潤率 PAGEREF _Toc277429385 h 8 HYPERLINK l _Toc277429386 2.3.2.資本收益率 PAGEREF _Toc277429386 h 8 HYPERLINK l _Toc277429387 2.3.3.凈資產(chǎn)收益率 PAGEREF _Toc2774293

5、87 h 8 HYPERLINK l _Toc277429388 2.3.4.每股收益 PAGEREF _Toc277429388 h 8 HYPERLINK l _Toc277429389 三公司評價 PAGEREF _Toc277429389 h 9基本財務(wù)報表資產(chǎn)負債表艾單位：萬元扒幣種：人民幣扮項目挨期末余額鞍年初余額拜流動資產(chǎn)：安耙拌貨幣資金阿9,918.2艾 澳11,543.爸6 盎交易性金融資產(chǎn)跋拜板應(yīng)收票據(jù)扮9,600.0埃 骯6,700.0埃 靶應(yīng)收賬款俺29,542.熬3 拜21,960.笆4 澳預(yù)付款項礙188,260癌.0 背31,524.罷5 氨應(yīng)收利息斑藹胺應(yīng)收股利

6、辦版八其他應(yīng)收款愛237.9 凹6,059.9敗 敗存貨疤9,405.6拔 骯7,883.6俺 氨一年內(nèi)到期的非熬流動資產(chǎn)巴擺扒其他流動資產(chǎn)癌斑捌流動資產(chǎn)合計疤77,529.背9 霸85,672.癌0 吧非流動資產(chǎn)：奧昂芭可供出售金融資藹產(chǎn)按艾班持有至到期投資扮盎哎長期應(yīng)收款壩扮盎長期股權(quán)投資矮1,930.1板 疤1,930.2白 阿投資性房地產(chǎn)扳啊氨固定資產(chǎn)按82,391.襖4 懊87,543.疤7 愛在建工程傲8,312.8版 矮7,405.6骯 擺工程物資般安阿固定資產(chǎn)清理敗懊安生產(chǎn)性生物資產(chǎn)胺盎傲油氣資產(chǎn)奧奧埃無形資產(chǎn)艾99.9 瓣101.1 扳開發(fā)支出艾按罷商譽稗懊笆長期待攤費用胺壩

7、骯遞延所得稅資產(chǎn)阿624.7 唉624.8 巴其他非流動資產(chǎn)埃唉暗非流動資產(chǎn)合計拔93,359.襖1 昂97,605.氨5 斑資產(chǎn)總計昂170,889罷.0 白183,277藹.5 捌流動負債：暗白奧短期借款斑79,200.跋0 皚76,200.熬0 耙交易性金融負債靶埃壩應(yīng)付票據(jù)笆5,267.8敗 氨11,431.白8 巴應(yīng)付賬款柏8,858.6拔 熬8,972.0擺 霸預(yù)收款項暗157.3 艾3,248.4暗 埃應(yīng)付職工薪酬般110.8 搬112.4 扳應(yīng)交稅費艾-914.1 愛612.5 扳應(yīng)付利息矮邦骯應(yīng)付股利愛481.0 般393.6 板其他應(yīng)付款吧2,040.0哎 邦3,072.1

8、壩 奧一年內(nèi)到期的非半流動負債把1,000.0挨 挨2,000.0壩 吧其他流動負債藹50.3 安201.3 皚流動負債合計翱96,251.把8 搬106,244昂.2 背非流動負債：奧岸疤長期借款疤2,600.0半 捌2,600.0暗 懊應(yīng)付債券鞍吧稗長期應(yīng)付款氨吧敖專項應(yīng)付款柏吧100.0 鞍預(yù)計負債哀翱柏遞延所得稅負債般安八其他非流動負債翱201.3 斑201.3 案非流動負債合計伴2,801.2柏 安2,901.2哀 佰負債合計叭99,053.霸1 傲109,145愛.4 靶所有者權(quán)益：吧拔百實收資本（或股哀本）邦20,230.芭0 癌20,230.般0 頒資本公積背30,447.扳3

9、 笆30,447.敗3 拔減：庫存股奧案瓣專項儲備癌礙鞍盈余公積礙15,255.擺6 按15,255.礙6 巴一般風險準備巴敖邦未分配利潤藹5,903.0稗 凹8,199.1百 皚所有者權(quán)益（或辦股東權(quán)益）合計耙71,835.啊9 罷74,132.背0 翱負債和所有者權(quán)頒益（或股東權(quán)益按）總計八170,889懊.0 骯183,277辦.5 利潤表辦翱叭單位：萬元斑幣種：人民幣懊項目襖本期金額（7-百9月）安上期金額（7-阿9月）扳年初奧至報告凹期期末金額（1板-9）月板上年年初耙至報告拌期期末金額（1礙-9月）盎一、營業(yè)收入藹7,100.4佰 班7,051.6霸 巴46,439.奧8 案43,

10、089.班7 暗減：營業(yè)成本案9,853.8板 案8,882.9搬 鞍39,724.耙0 靶36,491.半4 頒 營業(yè)稅愛金及附加隘盎襖213.6 骯161.2 佰 銷售費昂用俺8.7 罷3.3 氨24.5 愛10.2 盎 管理費吧用笆1,109.6俺 癌937.0 般4,635.2斑 艾3,903.8霸 半 財務(wù)費辦用矮1,170.0背 八1,416.3澳 襖3,653.5百 百4,039.4巴 扮 資產(chǎn)減安值損失巴-192.2 擺-8.2 拜264.6 爸427.3 盎加：公允價值變背動收益班昂唉鞍靶 投資收拌益矮敗-38.2 笆唉-114.6 敖 其扳中：對聯(lián)營企業(yè)鞍和合營企業(yè)的投案資

11、收益案澳-38.2 氨伴-114.6 隘二、營業(yè)利潤半-4,849.氨5 把-4,218.稗0 罷-2,075.盎6 邦-2,058.半3 辦 加：營岸業(yè)外收入把245.9 捌16.8 般301.8 癌47.5 埃 減：營芭業(yè)外支出昂4.5 哀1.8 拜16.8 埃9.8 柏 其背中：非流動資產(chǎn)襖處置損失啊壩癌扮-2,020.敖5 板三、利潤總額癌-4,608.跋0 般-4,203.吧0 稗-1,790.扒6 翱0.0 百 減：所埃得稅費用擺-590.2 笆-325.1 絆-0.3 頒-2,020.把5 班四、凈利潤靶-4,017.拌9 哀-3,877.澳9 昂-1,790.敖4 邦熬五、每股

12、收益：澳扮斑氨拜 （一）按基本每股收益絆-0.199元俺-0.192元案-0.089元哎-0.1元白 （二）癌稀釋每股收益般-0.199元皚-0.192元耙-0.089元凹-0.1元哀六、其他綜合收盎益啊把凹俺稗七、綜合收益總唉額矮扮皚挨現(xiàn)金流量表霸單位：萬元岸幣種：人民幣笆項目唉年初佰至報告把期期末金額（1疤-9）月矮上年年初巴至報告柏期期末金額（1辦-9）月佰一、經(jīng)營活動生暗產(chǎn)的現(xiàn)金流量叭安愛 銷售商吧品、提供勞務(wù)收拌到的現(xiàn)金搬39,326.辦5 癌30,793.絆0 胺 收到的敗稅費返還昂敖搬 收到其氨他與經(jīng)營活動有阿關(guān)的現(xiàn)金哀7,168.9啊 罷5,673.2凹 阿 經(jīng)跋營活動現(xiàn)金流入

13、瓣小計巴46,495.八4 癌36,466.哀2 霸 購買商爸品、接受勞務(wù)支埃付的現(xiàn)金半30,565.拜9 板29,605.佰2 礙 支付給阿職工以及為職工頒支付的現(xiàn)金絆4,156.7岸 胺3,670.2半 疤 支付的唉各項稅費俺3,526.4笆 按3,161.5安 矮 支付其頒他與經(jīng)營活動有百關(guān)的現(xiàn)金扒5,753.0柏 跋1,689.2稗 鞍 經(jīng)伴營活動現(xiàn)金流出班小計辦44,001.熬9 般38,126.皚0 芭 案 經(jīng)營活動生產(chǎn)稗的現(xiàn)金流量凈額盎2,493.5背 叭-1,659.拔8 鞍二、投資活動生愛產(chǎn)的現(xiàn)金流量霸佰傲 收回投藹資收到的現(xiàn)金熬板案 取得投叭資收益收到的現(xiàn)挨金盎扳岸 處置固

14、半定資產(chǎn)、無形資八產(chǎn)和其他長期資愛產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈翱額愛礙斑 處置子搬公司及其他營業(yè)半單位收到的現(xiàn)金唉凈額骯板拜 收到其吧他與投資活動有皚關(guān)的現(xiàn)金哀笆敗 收霸到投資活動現(xiàn)金拌流入小計疤罷熬 構(gòu)建固熬定資產(chǎn)、無形資辦產(chǎn)和其他長期資扒產(chǎn)支付的現(xiàn)金半2,213.9氨 白2,609.2版 耙 投資支哀付的現(xiàn)金暗芭百 取得子吧公司及其他營業(yè)拜單位支付的現(xiàn)金把凈額愛奧熬 支付其俺他與投資活動有奧關(guān)的現(xiàn)金板奧板 投骯資活動現(xiàn)金流出按小計辦2,213.9皚 翱2,609.2邦 般 哀 投資活動生產(chǎn)爸的現(xiàn)金流量凈額挨-2,213.吧9 拌-2,609.背2 半三、籌資活動生斑產(chǎn)的現(xiàn)金流量藹唉百 吸收投藹資收到的現(xiàn)

15、金白靶拌 取得借壩款收到的現(xiàn)金拔50,600.啊0 佰65,050.班0 昂 收到其昂他與籌資活動有俺關(guān)的現(xiàn)金胺耙唉 籌藹資活動現(xiàn)金流入八小計頒50,600.凹0 百65,050.伴0 半 償還債白務(wù)支付的現(xiàn)金耙48,600.隘0 百48,250.皚0 熬 分配股搬利、利潤或償付笆利息支付的現(xiàn)金骯3,905.0扒 暗4,400.6愛 壩 支付其佰他與籌資活動有艾關(guān)的現(xiàn)金罷絆愛 籌熬資活動現(xiàn)金流出哀小計澳52,505.霸0 吧52,650.敗6 芭 奧 籌資活動生產(chǎn)安的現(xiàn)金流量凈額擺-1,905.稗0 岸12,399.跋4 埃四、匯率變動對襖現(xiàn)金及現(xiàn)金等價艾物的影響敗奧班五、現(xiàn)金及現(xiàn)金阿等價物凈

16、增加額哎-1,625.案4 敖8,130.5邦 礙 加：起阿初現(xiàn)金及現(xiàn)金等佰價物余額捌8,823.6埃 扒9,030.9斑 熬六、期末現(xiàn)金及襖現(xiàn)金等價物余額疤7,198.2拜 埃17,161.八4 財務(wù)比率計算公司償債能力流動比率流動比率=流動資產(chǎn)流動負債本期末流動比率=77529.996251.8=0.805年初流動比率=85672.0106244.2=0.806速動比率速動比率=流動資產(chǎn)流動負債本期末速動比率=77529.99405.696251.8=0.708年初速動比率=85672.07883.6106244.2=0.732現(xiàn)金比率現(xiàn)金比率=現(xiàn)金流動負債本期末現(xiàn)金比率=9918.296

17、251.8=0.103年初現(xiàn)金比率=11543.6106244.2=0.109資產(chǎn)負債率資產(chǎn)負債率=負債總額資產(chǎn)總額100%本期末資產(chǎn)負債率=99053.1170889.0100%=58.0%年初資產(chǎn)負債率=109145.4183277.5100%=59.6%產(chǎn)權(quán)比率產(chǎn)權(quán)比率=負債總額所有者權(quán)益100%本期末產(chǎn)權(quán)比率=99053.171835.9100%=137.9%年初產(chǎn)權(quán)比率=109145.474132.0100%=147.2%公司營運能力應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入應(yīng)收賬款平均余額本期應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=7100.48858.6+8972.02=0.80（次）存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率=

18、營業(yè)成本存貨平均余額本期月存貨周轉(zhuǎn)率=9853.89405.6=1.05公司獲利能力營業(yè)利潤率營業(yè)利潤率=凈利潤營業(yè)收入100%本期營業(yè)利潤率=4017.97100.4100%=56.6%資本收益率資本收益率=凈利潤實收資本100%本期資本收益率=4017.920230100%=19.9%凈資產(chǎn)收益率凈資產(chǎn)收益率=凈利潤所有者權(quán)益平均余額100%本期資產(chǎn)收益率=4017.971835.9+74132.02100%=5.5%每股收益每股收益=凈利潤普通股股份數(shù)本期每股收益=0.199（元）上期每股收益=0.192（元）公司評價哎償債能力方面，胺該艾公司的流動比率矮一直保持在艾0.8背左右，短期償債壩能力比較翱低。奧公司第三季度末邦的速動比率比年白初時有所增加，搬但是公司的短期罷償債