齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司內部審計制度

1、.：.；齊齊哈爾北興特殊鋼內部審計制度 總 那么 為建立健全公司內部審計制度，加強內部審計任務，根據、審計署，制定本制度。 內部審計是實施內部監(jiān)視，依法檢查會計賬目及相關資產，監(jiān)視企業(yè)財務收支真實性、合法性、效益性的活動。 公司實施內部審計制度，以促使各職能部門和消費車間加強內部管理，遵守國家財經法紀和公司內部有關規(guī)章制度，改善運營管理，提高經濟效益。 內部審計任務機構和人員 公司企管部下設審計主管，在企管部經理的指點下進展審計監(jiān)視，開展內部審計任務，必要時可直接向總經理匯報任務。 企管部要配備與任務相順應的審計人員，審計人員必需具備必要的專業(yè)知識及執(zhí)業(yè)技藝。 內部審計人員必需嚴厲按照國家法律

2、法規(guī)和本制度的相關規(guī)定執(zhí)行內部審計，忠于職守，客觀公正，保守。 審計人員必需遵守職業(yè)品德，加強職業(yè)品德涵養(yǎng)，自覺接受紀律約束，努力提高審計程度，保證審計任務質量。 內部審計人員應對其所出據的審計結論擔任。 內部審計人員應根據公司年度審計方案開展審計業(yè)務。第三章 審計對象和審計范圍 公司各部門以及相關的經濟責任人均為被審對象。被審對象應按審計任務要求，提供憑證、賬簿、報表及有關資料或復印件，并照實引見相關情況。 內部審計的審計范圍為：一財務收支審計對公司的月、季、年度會計報告中有關財務收支情況的真實性、正確性、合規(guī)性、合法性進展審計監(jiān)視。審計資產管理情況，核對固定資產、流動資產收支的合理性及資金

3、占用額的真實性。審計公司營業(yè)收入、營業(yè)本錢、稅金、利潤計算能否正確以及應繳利稅和解繳情況。審查公司公開披露的經濟業(yè)務，會計資料和財務目的能否真實相符。二投資及籌資審計對公司的根本建立投資、艱苦的設備更新等工程的工程本錢及投資進展審計監(jiān)視。審查公司長期、短期的對外投資以及并購等工程的合理性、投資效果和資金來源的可行性，有無違反公司投資管理的有關政策規(guī)定。三內部控制審計，即按照法律、法規(guī)和科學管理的原那么，對被審計單位的運營、業(yè)務、方案、管理等控制制度的完好性、合理性、有效性進展審查，確保公司內部控制制度的合理設計和嚴厲執(zhí)行。 審查會計機構設置和會計人員的任職資歷，職責分工能否符合會計法規(guī)和財政主

4、管部門的要求。對各部門的本錢費用核算和財務收支方案，信貸方案、關聯協(xié)議及各項經濟合同的簽署、執(zhí)行情況進展審計監(jiān)視。審計股東權益及股利分配，核實公司的凈資產，查明公司股利分配，以及股本和各項公積金的增、減變化能否公平合理，符合法定程序，有無違反國家法律、法規(guī)和公司章程的事項。四進展經濟效益審計，審查分析各種資金的占用和周轉情況以及各種經費的運用效益。五開展各種專項審計對公司各部門進展經濟責任審計，包括審計各下屬單位簽署的承包運營合同，承包財務目的的完成情況及年度獎懲的兌現，審計公司各級指點離任前的未了經濟責任。對嚴重侵占公司財富，嚴重浪費及其他違反國家和公司經濟制度規(guī)定的行為，進展專項審計。接受

5、上級審計機構交辦的審計義務，配合國家審計機關對本公司進展的審計監(jiān)視任務。六完成其他內部審計義務。第四章 任務權限 在審計范圍內，企管部內部審計的任務權限是：一根據審計任務的需求，要求被審單位按時照實提供財務方案、預算、決算、憑證、賬簿、會計報表等審計有關的文件資料。二審核會計憑證、賬簿、會計報表及相關資料。檢查資金和財富，檢查財務會計軟件。三參與消費運營、財務和運營管理等方面的有關會議。四對審計涉及的有關事項，進展延伸審計或審計調查，并索取資料，被審計單位及相關人員，要積極配合，不得設置妨礙。五對正在進展的嚴重違反財經法規(guī)、嚴重浪費的行為，有權制止并向主管指點匯報。六根據審計所發(fā)現的問題，向公

6、司相關部門提出處置意見和建議。七對阻遏審計任務以及回絕提供有關審計資料的行為，有權向主管指點報告，并提出清查有關責任人的建議。八在管理權限范圍內，通報批判違紀的典型事例和發(fā)生的艱苦案件，表揚遵守和維護財經法規(guī)成果顯著的單位和個人，對成果突出、奉獻較大的有權建議有關部門給予獎勵。第五章 任務程序 內部審計任務的主要任務程序如下：一企管部根據公司對內部審計任務的要求，結合本部門的義務和詳細情況，編制年度審計任務方案，報公司總經理同意后實施。二實施審計前，企管部應根據立項根據，確定審計目的與義務，組織審計人員學習，熟習審計內容，審查重點和要求，研討確定審計方法，制定實施方案；并搜集被審單位資料，了解

7、被審單位消費運營情況，主要經濟目的完成情況，向被審單位發(fā)送審計通知書，通知書的內容主要寫明被審單位稱號、審計時間、工程、內容、任務要點和要求以及審計人員組成。三特殊情況下，經總經理同意，企管部可以進展不事先通知的審計。四在實施審計過程中，要聽取被審單位指點引見情況,要查閱、索取與審計工程有關的各種會計憑證、賬簿、會計報表，查閱現金、實物和有關文件資料，在執(zhí)行審計義務時，審計人員必需詳細進展審計記錄，搜集原始證據，建立完好、規(guī)范的審計任務底稿。五企管部執(zhí)行經濟責任審計、專項審計時，應在調查研討的根底上，召集審計人員會議討論制定審計任務方案，明確工程分工，審計范圍和重點，應查對象，文件資料以及任務

8、方法、步驟和時間，根據任務需求可以召開座談會，聽證會，向有關人員進展調查、落實，使核對的問題和錯弊有廣泛的群眾根底，必要時，可實行追蹤審查，直到查明真實情況，索取證明資料為止。核實結果要有被調查人簽章。六對審計中所需借用的賬冊、憑證、報表資料，應列出清單，出示借條，并專人擔任保管。七審計過程中需求進展技術鑒定的，由企管部牽頭，組織有關部門進展技術鑒定，并出具鑒定結論。八主審人員協(xié)調審計任務并綜合審計人員的意見，將查證和獲得的資料以及審計記錄，任務底稿進展整理匯總。按問題性質分類、歸納、撰寫審計報告草稿，審計報告草稿由參與審計人員討論修正后，出具審計報告，報公司總經理同意后分送主管副總經理、財務部和被審單位。被審單位對審計報告的內容有異議的，可向總經理提出申訴，總經理應根據有關規(guī)定及時處置并予以回答。在沒有作出新的審計決議前，審計報告中有關處置意見依然有效。九對主要工程應進展后續(xù)審計，檢查采用審計意見和執(zhí)行審計決議的情況。十審計終了后，應歸還借用的各項資料，取回借條。 審計檔案管理企管部對辦理的審計事項應及時整理審計資料，建立審計業(yè)務檔案，按照國家對檔案管理的規(guī)定立卷、歸檔，妥善保管，非經總經理同意，不得自行銷毀。 獎懲一審計人員任務成果顯著，對維護財經法紀和公司合法權益做了奉獻者，公司應根據公司相關規(guī)章制度予以表揚和獎勵。二審計人員違反任務守那么，致使國家和公司蒙受損失者，應視