某公司內(nèi)部控制制度典范

1、PAGE PAGE 173XX股份公司胺會計內(nèi)部控制制般度二五年一月目 錄擺1、貨幣資產(chǎn)隘伴瓣白（2）哎2、存貨敖辦瓣佰（16）巴3、對外投資霸敖澳瓣（43）哎4、固定資產(chǎn)啊白半奧（66）隘5、工程項目懊斑啊把（81）拌6、籌資耙壩邦擺（94）骯7、銷售傲稗啊翱（110）氨8、銷售退貨拜耙昂扮（123）澳9、成本費(fèi)用藹按藹矮（128）阿10、壞賬損失拜審批傲熬拜（140）罷11、擔(dān)保稗白敖扒（147） 背內(nèi)部會計控制制捌度艾爸貨幣資金1、總則11控制目標(biāo)拜（1）保護(hù)貨幣啊資金的安全；澳（2）提高貨幣盎資金的使用效率胺；伴（3）規(guī)范收付爸款業(yè)務(wù)程序；12適用范圍爸本制度適用于公凹司及控股子公司辦

2、的貨幣資金業(yè)務(wù)爸。13制定依據(jù)伴（1）中華人骯民共和國會計法癌叭（2）中華人伴民共和國票據(jù)法斑敖（3）內(nèi)部會奧計控制規(guī)范背罷基本規(guī)范（試行拜）阿（4）內(nèi)部會傲計控制規(guī)范把版貨幣資金（試行巴）背（5）支付結(jié)昂算辦法耙（6）現(xiàn)金暫佰行管理條例拜（7）國家其他耙相關(guān)法律、法規(guī)般及公司相關(guān)規(guī)定敗。頒2、崗位分工和澳授權(quán)批準(zhǔn)斑21崗位內(nèi)部稗牽制笆（1）錢賬分管澳；懊（2）收付款申愛請人、批準(zhǔn)人、拌會計記錄、出納皚、稽核崗位分離唉，不由一人辦理奧收付款業(yè)務(wù)的全哀過程；扒（3）出納人員捌不兼任稽核、會伴計檔案保管和收愛入、支出、費(fèi)用頒、債權(quán)債務(wù)賬目扮的登記工作。壩22業(yè)務(wù)歸口拔辦理霸（1）公司的現(xiàn)埃金收付款

3、業(yè)務(wù)由擺財務(wù)部門統(tǒng)一辦傲理，并且只能由鞍出納辦理；擺（2）非出納人氨員不得直接接觸爸公司的貨幣資金跋；礙（3）銀行結(jié)算爸業(yè)務(wù)只能通過公暗司開立的結(jié)算戶瓣辦理；絆（4）收款的收百據(jù)和發(fā)票由財務(wù)唉部門的專人開具凹。芭23崗位定期安輪換叭（1）出納三年瓣內(nèi)必須輪換一次凹；拔（2）相關(guān)的會俺計崗位原則三年柏輪換一次，最長斑不超過五年。拔24經(jīng)辦貨幣艾資金業(yè)務(wù)人員的懊素質(zhì)要求岸（1）具有良好百的職業(yè)道德；藹（2）具有符合哎業(yè)務(wù)要求的業(yè)務(wù)凹水平；哎（3）符合公司澳規(guī)定的崗位規(guī)范暗要求。25授權(quán)批準(zhǔn)斑251授權(quán)拜方式凹（1）公司對董安事會的授權(quán)由公襖司章程規(guī)定和股半東大會決定；胺（2）公司對董叭事長和總經(jīng)理

4、的霸授權(quán)，由公司董礙事會決定；暗（3）公司總經(jīng)半理對各其他人員澳的授權(quán)，每年初稗由公司以文件的八方式明確。252權(quán)限百參見公司章程和安公司內(nèi)部授權(quán)文埃件。耙253批準(zhǔn)白和越權(quán)批準(zhǔn)處理耙（1）審批人根八據(jù)貨幣資金授權(quán)艾批準(zhǔn)制度的規(guī)定唉，在授權(quán)范圍內(nèi)斑進(jìn)行審批，不得埃超越審批權(quán)限；挨（2）經(jīng)辦人在耙職責(zé)范圍內(nèi)，按拌照審批人的批準(zhǔn)罷意見辦理貨幣資啊金業(yè)務(wù)；柏（3）對于審批半人超越授權(quán)范圍笆審批的貨幣資金奧業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有氨權(quán)拒絕并應(yīng)拒絕罷辦理，并及時向耙審批人的上級授皚權(quán)部門報告。挨26付款業(yè)務(wù)耙流程及控制要求礙：案261付款佰業(yè)務(wù)流程圖：扒申請部門傲審批人跋財 務(wù) 部鞍 門霸申請人跋主管斑制單員捌稽

5、核員百出納員班記 賬付款申請 單審核審批付款憑 證制單稽核銀行存款現(xiàn)金記賬付款核對記賬總賬明細(xì)賬敖262業(yè)務(wù)拌流程控制要求：挨業(yè)務(wù)操作絆操作人胺控 制 要傲 求班備注哀1、支付申請啊用款經(jīng)辦人氨（1）填寫付款般申請單，注明款百項的用途、金額哀、預(yù)算、支付方啊式等；懊（2）附相關(guān)附俺件：計劃、發(fā)票岸、入庫單等。需耙經(jīng)股東大會、董疤事會批準(zhǔn)的事項澳，必須附有股東搬大會決議、董事伴會決議；?。?）由經(jīng)管部跋門的經(jīng)管人員辦拔理申請；熬（4）3000佰元以上現(xiàn)金支付藹提前一天通知財拌務(wù)部門。邦2、支付審批壩申請部門疤主管稗（1）核實該付鞍款事項的真實性壩，對該項付款金骯額合理性提出初礙步意見；跋（2）對

6、有涂改隘現(xiàn)象的發(fā)票一律頒不審核；笆（3）對不真實擺的付款事項拒絕扮審核。斑核決人傲（1）在自已核唉決權(quán)限范圍內(nèi)進(jìn)藹行審批；癌（2）對超過核艾決權(quán)限范圍的付熬款事項審核后轉(zhuǎn)扒上一級核決人審胺批；俺（3）對有涂改笆現(xiàn)象的發(fā)票一律絆不審批；澳（4）對不符合俺規(guī)定的付款拒絕胺批準(zhǔn)。氨3、支付復(fù)核吧制單員埃（1）復(fù)核支付柏申請的批準(zhǔn)范圍哎、權(quán)限是否符合礙規(guī)定；擺（2）審核原始巴憑證包括日期、笆收款人名稱、稅巴務(wù)監(jiān)制章、經(jīng)濟(jì)笆內(nèi)容等要素是否熬完備；敖（3）手續(xù)和相靶關(guān)單證是否齊備埃；熬（4）金額計算埃是否準(zhǔn)確；叭（5）支付方式爸是否妥當(dāng)。10捌00元以上的單稗位付款應(yīng)采用銀拌行結(jié)算方式支付吧；笆（6）收款

7、單位般是否妥當(dāng)。收款啊單位名稱與合同按、發(fā)票是否一致般。拔稽核員敖（1）復(fù)核制單唉員的賬務(wù)處理是耙否正確；壩（2）對制單員昂復(fù)核的內(nèi)容再復(fù)絆核；扳（3）付款單位懊是否與發(fā)票一致爸；奧（4）復(fù)核后直叭接交出納辦理支阿付。跋4、辦理支付吧出納拜（1）對付款憑百證進(jìn)行形式上復(fù)版核：敗八付款憑證的所有凹手續(xù)是否齊備；熬擺付款憑證金額與艾附件金額是否相半符。笆邦付款單位是否與澳發(fā)票一致；班（2）出納不能骯保管所有預(yù)留銀啊行印鑒；瓣（3）現(xiàn)金支付半有另人復(fù)點(diǎn)或至般少復(fù)點(diǎn)兩次；開鞍出的銀行票據(jù)有柏另人復(fù)核；柏（4）非出納人拜員不得接觸庫存氨現(xiàn)金和空白票據(jù)澳；敖（5）付款后在襖付款憑證及附件扒上蓋上八“靶付訖

8、白”絆章。扮5、核對愛主管會計扒（1）總賬與現(xiàn)矮金、銀行存款賬把核對；案（2）總賬與明霸細(xì)賬相對；吧（3）編制銀行邦存款調(diào)節(jié)表，對凹未達(dá)賬核實，并捌督促經(jīng)辦人在1壩0天內(nèi)處理完畢稗；罷（4）與銀行定癌期核對余額和發(fā)凹生額；昂（5）每月不定阿期對現(xiàn)金抽點(diǎn)兩藹次。稗27收款業(yè)務(wù)矮流程及控制要求昂271收款阿業(yè)務(wù)流程：骯承辦部門拔開票員拔財 務(wù) 部壩 門奧出納叭制單啊稽核員壩記賬經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)辦理辦理收款前手續(xù)開票收款備查案日記賬制單制單稽核核對記賬總 賬明細(xì)賬襖272業(yè)務(wù)扳流程控制要求：拔業(yè)務(wù)操作唉操作人靶控 制 要盎 求絆1、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)辦俺理皚業(yè)務(wù)承辦人隘（1）按公司的翱業(yè)務(wù)操作規(guī)程業(yè)敖務(wù)進(jìn)行商洽、簽哀

9、訂合同等；案（2）按公司授唉權(quán)，由被授權(quán)人扮批準(zhǔn)交易價格、挨折扣方式及比例昂等；凹（3）與財務(wù)部按門商定或根據(jù)財安務(wù)部門規(guī)定確定癌結(jié)算方式和付款澳期；笆（4）開具業(yè)務(wù)扒憑單如發(fā)貨單等阿并送交發(fā)票員開板票。愛2、開具發(fā)票皚開票員跋（1）按公司規(guī)按定領(lǐng)用、保管發(fā)稗票和收據(jù)；捌（2）開具規(guī)范耙，填寫內(nèi)容完整鞍，內(nèi)容真實；百（3）發(fā)票開具百后，由另一人審阿核；奧（4）下班前匯啊總、打印收據(jù)、藹發(fā)票開具清單，版并附記賬聯(lián)報送骯銷售會計；瓣（5）發(fā)票聯(lián)、岸稅務(wù)抵扣聯(lián)移送佰業(yè)務(wù)承辦人，并岸辦理簽收手續(xù)。岸3、辦理收款前白手續(xù)傲業(yè)務(wù)承辦人盎（1）催收應(yīng)收吧款項；昂（2）通知交款矮人付款：胺拜告知交款人到財胺務(wù)

10、部門交款；哀頒受理結(jié)算票據(jù)或挨告知交款人到銀百行進(jìn)賬；版哎辨別真假。巴（3）登記結(jié)算鞍票據(jù)受理登記簿拜，向財務(wù)部門移般交結(jié)算票據(jù)并辦骯理移交手續(xù)。頒收款埃出納背（1）接受業(yè)務(wù)敖承辦人移交的結(jié)隘算票據(jù)；扳（2）對受理的安結(jié)算票據(jù)難辨其邦真?zhèn)螘r，及時送拔交銀行鑒別；佰（3）登記結(jié)算藹登記簿，妥善保哀管結(jié)算票據(jù)；拌（4）辦理銀行扳票據(jù)結(jié)算或貼現(xiàn)疤手續(xù)；伴（5）驗證收取岸現(xiàn)金并送交銀行爸；百（6）將收款通凹知單送交制單員板，告知相關(guān)部門芭；罷（7）編制收款背周報表，分送相擺關(guān)部門；邦（8）收款后在奧收款憑證及附件癌上蓋上矮“唉收訖斑”澳章。唉制單熬制單員俺（1）對發(fā)票、俺收據(jù)進(jìn)行審核，般審核其完整性；

11、疤（2）對發(fā)票、盎收據(jù)的記賬聯(lián)及礙時賬務(wù)處理；鞍（3）對收款通瓣知單進(jìn)行審核并哎及時進(jìn)行賬務(wù)處盎理；骯骯審核收款日期與靶合同是否相符；挨鞍審核收款金額發(fā)艾票或應(yīng)收款余額按是否相符。案（4）審核收款瓣方式是否合適；艾（5）審核折扣氨審批者是否超過盎其權(quán)限。骯稽核隘稽核員稗（1）復(fù)核制單八員的賬務(wù)處理是白否正確；擺（2）對制單員哀復(fù)核的內(nèi)容再復(fù)伴核；罷（3）抽查核實矮收款憑證與對賬霸單等是否相符。愛記悵懊會計電算系統(tǒng)在罷憑證稽核后自動背記賬藹核對拔主管會計胺（1）總賬與現(xiàn)八金、銀行存款賬伴核對；笆（2）總賬與明稗細(xì)賬相對；瓣（3）編制銀行伴存款調(diào)節(jié)表，對八未達(dá)賬核實，并艾督促經(jīng)辦人在1敖0天內(nèi)處理

12、完畢襖；爸（4）與銀行定叭期核對余額和發(fā)哎生額；白（5）每月不定礙期對現(xiàn)金抽點(diǎn)兩佰次。3、現(xiàn)金管理搬31現(xiàn)金收取拔范圍：斑（1）銷售的零擺星貨款和零星勞絆務(wù)外協(xié)加工收入阿；叭（2）公司員工盎或外單位結(jié)算費(fèi)跋用后補(bǔ)交的余額板款；按（3）不能通過板銀行結(jié)算的經(jīng)濟(jì)佰往來收入；礙（4）暫收款項澳及其他收入。般收取的現(xiàn)金當(dāng)天擺由出納解交銀行稗。胺32現(xiàn)金支付吧范圍：笆（1）員工工資啊、獎金、津貼；邦（2）個人勞務(wù)背報酬；叭（3）根據(jù)國家愛規(guī)定頒發(fā)給個人按的科學(xué)技術(shù)、文稗化藝術(shù)、體育等挨各種獎金；斑（4）各種勞保跋、福利費(fèi)用以及壩國家規(guī)定對個人俺的其他支出；班（5）向個人收笆購物資的價款支壩出；柏（6）出

13、差人員按必須隨身攜帶的壩差旅費(fèi)；扳（7）結(jié)算起點(diǎn)癌（1000元）唉以下的零星支出佰；版（8）確實需要骯支付現(xiàn)金的其他矮支出。凹凡不符合上述現(xiàn)氨金支付范圍的支芭出，均通過銀行哎辦理結(jié)算。隘33現(xiàn)金保管挨：襖（1）公司的現(xiàn)八金只能由出納員搬負(fù)責(zé)經(jīng)管；柏（2）存放現(xiàn)金八保險箱（柜）的半存放地點(diǎn)的門窗伴必須設(shè)有金屬安挨全欄，保險箱（扳柜）加裝安全報挨警裝置；礙（3）公司現(xiàn)金頒出納和保管的場皚所，未經(jīng)批準(zhǔn)不皚得進(jìn)入；扮（4）由基本戶安開戶銀行核定現(xiàn)拜金庫存限額，出矮納在每天下午4捌點(diǎn)前預(yù)結(jié)現(xiàn)金數(shù)矮額，每日的現(xiàn)金凹余額不得超過核瓣定的庫存限額，靶超過部分，及時唉解交銀行；礙（5）出納保險絆柜內(nèi)，只準(zhǔn)存放斑

14、公司的現(xiàn)金、有百價證券、支票等愛，不能存放個人爸和外單位現(xiàn)金（板不包括押金）或白其他物品；邦（6）出納保險捌柜的鑰匙和密碼按只能由出納員掌暗管，不得將鑰匙拜隨意亂放，不得芭把密碼告訴他人隘；阿（7）出納員離熬開出納場所，必鞍須在離開前，將敗現(xiàn)金、支票、印昂鑒等放入保險柜靶并鎖好；班（8）出納人員礙變更，新的出納岸員必須及時變更擺保險柜密碼；氨（9）公司向銀頒行提取現(xiàn)金時，八必須有兩人同行澳或派車辦理；熬（10）出納每辦天對現(xiàn)金進(jìn)行盤敖點(diǎn)，并保證賬實叭相符，財務(wù)部門昂主管每月至少對挨出納的現(xiàn)金抽點(diǎn)挨兩次，并填寫抽拔查盤點(diǎn)表。安34現(xiàn)金結(jié)算?。喊幔?）出納員辦翱理現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)翱，必須以經(jīng)過審伴核的

15、會計憑證作瓣為付款依據(jù)，未佰經(jīng)審核的憑證，敗出納有權(quán)拒付；礙（2）對于違反八財經(jīng)政策、法規(guī)熬及手續(xù)不全的收澳支有權(quán)拒收、拒敖付；般（3）對于發(fā)票巴有涂改現(xiàn)象的一翱律不予受理；暗（4）現(xiàn)金結(jié)算岸只能在公司規(guī)定敖的收支范圍內(nèi)辦笆理，企業(yè)之間的靶經(jīng)濟(jì)往來均須通絆過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算版；拔（5）借支備用俺金、報銷等需支阿取現(xiàn)金3000藹元以上的領(lǐng)取人敗，須提前一天通瓣知出納員；提取擺現(xiàn)金額達(dá)到或超奧過銀行規(guī)定需預(yù)把約金額的，出納辦員應(yīng)提前一天與藹銀行預(yù)約；背（6）發(fā)現(xiàn)偽造拜變造憑證、虛報版冒領(lǐng)款項，應(yīng)及搬時書面報告財務(wù)哀負(fù)責(zé)人，金額超壩過1000元以澳上者，應(yīng)同時書笆面報告總經(jīng)理；傲（7）及時，正罷確記錄現(xiàn)

16、金收付捌業(yè)務(wù)，做到現(xiàn)金哀賬日清月結(jié)，賬皚實相符；襖（8）嚴(yán)格遵守把現(xiàn)金管理制度，捌出納及公司其他捌人員不得有下列霸行為：挪用現(xiàn)金；白條抵庫；坐支現(xiàn)金；襖般借用外單位賬戶敖套取現(xiàn)金；耙扒謊報用途套取現(xiàn)辦金；案邦保留賬外公款；公款私存；設(shè)立小金庫；扮霸其他違法違紀(jì)行辦為。盎4、銀行存款管靶理骯41賬戶開設(shè)凹和終止敖（1）公司統(tǒng)一敗由財務(wù)部門在銀百行開立基本賬戶艾、一般存款賬戶斑、臨時存款賬戶氨和專用存款賬戶藹，并只能開設(shè)一頒個基本存款賬戶拔；稗（2）公司需要鞍開設(shè)賬戶及選擇胺銀行開設(shè)賬戶，壩由財務(wù)部門提出隘申請，報財務(wù)總愛監(jiān)批準(zhǔn)；翱（3）公司已開罷設(shè)的銀行賬戶需擺要終止時，由財矮務(wù)部門提出申請澳，

17、報財務(wù)總監(jiān)批按準(zhǔn)；皚（4）公司各事啊業(yè)部的銀行賬號絆的開設(shè)和終止由拔公司財務(wù)部辦理隘。瓣42銀行印章吧管理扒（1）銀行印章癌至少須有以下二癌枚：敖藹公司財務(wù)專用章佰；岸敖公司法人代表人斑名章（或財務(wù)部般經(jīng)理人名章）；按（2）銀行印章搬保管：邦骯財務(wù)專用章和法稗人代表人名章（?；蜇攧?wù)部經(jīng)理章皚）由財務(wù)部門一霸名主管保管；隘癌出納人名章由出柏納保管；把捌銀行印章不用時懊應(yīng)存放在保險柜傲中。鞍（3）不得亂用礙、錯用銀行印章胺，不能將銀行印襖章提前預(yù)蓋在空瓣白支票等結(jié)算票白據(jù)上。壩43結(jié)算紀(jì)律柏：壩（1）銀行賬戶斑由出納管理；瓣（2）除按規(guī)定吧可用現(xiàn)金結(jié)算外懊的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，均白采用銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)暗算；埃（3

18、）銀行結(jié)算霸票據(jù)如支票、匯斑票等由出納統(tǒng)一艾簽發(fā)和保管，簽胺發(fā)支票須寫明收阿款單位名稱、用扒途、大小金額及骯簽發(fā)日期等，加隘蓋銀行預(yù)留印章扮后生效，付款用邦途必須 真實填敖寫；藹（4）辦理銀行阿結(jié)算業(yè)務(wù)必須遵罷守銀行規(guī)定，正柏確采用各種結(jié)算佰方式，結(jié)算憑證襖的附件必須齊全襖并符合規(guī)定；懊（5）及時正確懊辦理銀行收付款懊結(jié)算業(yè)務(wù)；藹（6）一般不簽唉發(fā)空白支票，特鞍殊情況由財務(wù)經(jīng)叭理批準(zhǔn)；稗（7）不得利用芭銀行賬戶代替其板他單位和個人辦皚理收付款事項，拜不得租賃或轉(zhuǎn)讓澳銀行存款賬戶，頒不得簽發(fā)空頭支靶票和遠(yuǎn)期支票；礙（8）對于違反暗財經(jīng)政策、法規(guī)吧、公司規(guī)定及手鞍續(xù)不完善的收支敗拒絕辦理；叭（9）

19、出納每月哀定期與銀行核對骯賬目，發(fā)現(xiàn)差錯爸及時更正，每月跋終了三個工作日瓣內(nèi)由會計主管到挨銀行拿取銀行對按賬單，并編制骯“愛銀行存款余額調(diào)叭節(jié)表叭”按，未達(dá)賬由會計壩主管和出納督促罷經(jīng)辦人在10天矮內(nèi)處理完畢。5、票據(jù)管理版51結(jié)算票據(jù)鞍的購買、保管由藹出納負(fù)責(zé)，空白白票據(jù)和未到期的扒票據(jù)必須存入保瓣險柜；柏52購買或接翱受票據(jù)后，立即扳登記票據(jù)登記簿礙；襖53業(yè)務(wù)部門隘接到票據(jù)應(yīng)立即疤將票據(jù)解送銀行霸或移交出納，票把據(jù)到達(dá)公司后在巴業(yè)務(wù)部門不過夜稗；啊54票據(jù)貼現(xiàn)隘或到期兌現(xiàn)后，斑以及簽發(fā)票據(jù)，拜出納應(yīng)在票據(jù)登背記簿內(nèi)逐筆注明頒或注銷；笆55出納必須搬每天對票據(jù)登記敖簿進(jìn)行清理核對搬，保證票

20、據(jù)在有扮效期內(nèi)或到期日柏能正常兌現(xiàn)；絆56銀行承兌艾匯票、商業(yè)承兌扳匯票的接受、背百書轉(zhuǎn)讓、換新、搬簽發(fā)必須經(jīng)財務(wù)胺部門經(jīng)理批準(zhǔn)，翱貼現(xiàn)必須經(jīng)過財疤務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)或由傲財務(wù)總監(jiān)授權(quán)財愛務(wù)部經(jīng)理審批；板57票據(jù)的簽班發(fā)，背書轉(zhuǎn)讓須吧嚴(yán)格按銀行規(guī)定按辦理；搬58票據(jù)被拒鞍絕承兌、拒絕付佰款，出納必須立叭即查明原因并在跋第一時間報告財白務(wù)部門經(jīng)理，并把通知業(yè)務(wù)經(jīng)辦人百，采取相應(yīng)補(bǔ)救班措施；盎59票據(jù)發(fā)生笆丟失，丟失人應(yīng)熬立即向財務(wù)部門安報告，財務(wù)部門背經(jīng)理應(yīng)立即派出扒納辦理掛失止付佰手續(xù)，同時在3柏日內(nèi)按規(guī)定派人骯向法院申請辦理昂公示催告手續(xù)。胺6、貨幣資金收氨支計劃、記錄及骯報告般61公司的財扳務(wù)收支

21、計劃由財盎務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)匯總愛、編制、報審和俺下達(dá)；背（1）公司各部暗門及用款單位每佰月月度終了前2扮天向財務(wù)部門報暗送資金收支計劃敖；拜（2）財務(wù)經(jīng)理藹每月月度終了前岸一天將公司各部邦門及用款單位的氨收支計劃匯總，骯報財務(wù)總監(jiān)；跋（3）財務(wù)總監(jiān)邦對收支計劃進(jìn)行稗綜合平衡并報總昂經(jīng)理批準(zhǔn)；俺（4）公司出現(xiàn)哀重大資金調(diào)度，拔由總經(jīng)理主持召唉開資金調(diào)度會，俺平衡調(diào)度資金；愛（5）財務(wù)經(jīng)理百根據(jù)批準(zhǔn)的資金跋收支計劃下達(dá)各伴部門及用款單位般。敗62公司資金敖使用由財務(wù)經(jīng)理澳根據(jù)資金收支計扒劃予以安排，并吧按本制度規(guī)定的罷審批權(quán)限予以審扒批。岸63資金收支懊計劃不能實現(xiàn)時百，由財務(wù)部門經(jīng)哎理會同相關(guān)部門跋查

22、明原因。由財瓣務(wù)經(jīng)理提出調(diào)整瓣計劃報財務(wù)總監(jiān)翱審核，總經(jīng)理批霸準(zhǔn)。敗64資金使用皚部門出現(xiàn)追加付背款事項，需要追白加支出計劃，必安須提前3天提出八資金支出增加計阿劃，報財務(wù)經(jīng)理拜審核，由財務(wù)經(jīng)按理提出調(diào)整計劃辦報財務(wù)總監(jiān)審核啊，總經(jīng)理批準(zhǔn)。扒65出納人員白每天下班前必須壩將當(dāng)日發(fā)生的貨叭幣收支業(yè)務(wù)發(fā)生哀額及余額報告財阿務(wù)經(jīng)理，每周完案了的次周星期一盎向財務(wù)經(jīng)理、財吧務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理把報送貨幣資金變敗動情況表。7、損失責(zé)任：哎71付款申請翱人，虛構(gòu)事實或罷夸大事實使公司啊受到損失，負(fù)賠拜償責(zé)任并承擔(dān)其扳他責(zé)任；礙72部門主管辦審核付款申請，盎未查明真實原因絆或為付款申請人扳隱瞞事實真相或辦與付款申

23、請人共霸同舞弊，使公司板受到損失，負(fù)連阿帶賠償或賠償責(zé)壩任，并承擔(dān)其他罷責(zé)任；板73審批人超挨越權(quán)限審批、或啊明知不真實的付靶款予以審批或共凹同作弊對公司造扒成損失，負(fù)連帶搬賠償責(zé)任或賠償澳責(zé)任，并承擔(dān)其辦他責(zé)任；敗74制單員、扒稽核員、出納員藹，對明知手續(xù)不笆健全或明知不真跋實的付款予以受斑理或共同舞弊，安使公司受到損失邦，負(fù)連帶賠償責(zé)巴任或賠償責(zé)任，壩并承擔(dān)其他責(zé)任跋。哀75出納未按凹時清理票據(jù)，票埃據(jù)到期未及時兌愛現(xiàn)造成損失，由艾出納承擔(dān)賠償責(zé)凹任。八76由于未遵瓣守國家法律、法哎規(guī)和銀行的有關(guān)辦規(guī)定，致使公司熬產(chǎn)生損失或責(zé)任白，由責(zé)任人承擔(dān)罷損失或責(zé)任，由癌其上一級主管承扮擔(dān)連帶責(zé)任。

24、扒背 承擔(dān)其他責(zé)任板是指承擔(dān)行政責(zé)鞍任和刑事責(zé)任。8、監(jiān)督檢查啊81監(jiān)督檢查礙主體敖董事長、總經(jīng)理頒、財務(wù)總監(jiān)以及霸公司章程或制度挨規(guī)定有權(quán)檢查公哀司貨幣資金管理阿的其他人員，有芭權(quán)對公司的貨幣吧資金管理進(jìn)行監(jiān)把督檢查。頒82檢查方式般：定期或不定期骯檢查班83監(jiān)督檢查氨內(nèi)容矮（1）貨幣資金斑業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及岸人員的設(shè)置情況班；拌（2）貨幣資金百授權(quán)批準(zhǔn)制度的暗執(zhí)行情況；隘（3）財務(wù)印章翱的保管情況；爸（4）票據(jù)保管安情況。附件：挨貨幣資金變動情吧況表擺編制單位： 敗 昂 年 壩 月 笆 日 百 跋 爸 單位：萬元瓣項 目哎銀行存款賬號芭現(xiàn)金斑憑證起訖號稗合 計奧備 注邦氨八芭周初賬面金額壩本周

25、增加金額暗 營業(yè)收矮入拜 融資收捌入凹 投資收瓣回斑 其他收翱入瓣本周減少金額稗 營業(yè)支熬出盎 歸還貸稗款俺 投資支襖出礙 其他支啊出罷本周賬面余額芭 未記賬礙增加啊 未記賬伴減少案本周賬面余額按會計主管 俺 挨 岸出納 啊 百 壩 制表癌內(nèi)部會計控制制笆度翱案存貨藹 頒1、總則瓣 11佰控制目標(biāo)安 （1）頒規(guī)范存貨管理行哀為；俺（2）防范存貨癌業(yè)務(wù)中的差錯和澳舞弊；巴（3）保護(hù)存貨凹的安全、完整，俺提高存貨運(yùn)營效盎率。12適用范圍愛（1）本制度適唉用于公司在正常澳生產(chǎn)經(jīng)營過程中八持有以備出售的鞍、或為了出售仍稗處在生產(chǎn)過程中霸的、或?qū)⒃谏a(chǎn)岸過程或提供勞務(wù)邦過程中耗用的存背貨管理；捌（2）存

26、貨管理安包括計劃、采購板與生產(chǎn)、保管、稗發(fā)出、盤點(diǎn)、記巴錄和報告；班（3）公司的控皚股子公司參照執(zhí)霸行。13制定依據(jù)霸（1）中華人拔民共和國會計法白；爸（2）內(nèi)部會壩計控制規(guī)范罷瓣基本規(guī)范（試行瓣）；叭（3）國家其他霸相關(guān)法律、法規(guī)版及公司相關(guān)規(guī)定奧。捌2、崗位分工與案授權(quán)批準(zhǔn)百21不相容崗罷位分離絆（1）存貨的采暗購、驗收與付款哎分離；靶（2）存貨的保霸管與清查分離；巴（3）存貨的銷昂售與收款分離；敖（4）存貨處置拔的申請與審批、挨審批與執(zhí)行分離襖；絆（5）存貨業(yè)務(wù)背的審批、執(zhí)行與背相關(guān)會計記錄分案離；疤（6）公司內(nèi)不八得由同一部門或矮個人辦理存貨的澳全過程業(yè)務(wù)。唉22經(jīng)辦和核伴算存貨業(yè)務(wù)人

27、員拜的素質(zhì)要求?。?）具備良好把的職業(yè)道德、業(yè)挨務(wù)素質(zhì)；班（2）熟悉存貨罷的用途、物理和稗化學(xué)性質(zhì)等基本癌知識；皚（3）符合公司板規(guī)定的崗位規(guī)范拔要求。礙23業(yè)務(wù)歸口藹辦理爸（1）存貨的采安購由采購部門辦愛理；敖（2）存貨的質(zhì)鞍量由質(zhì)量部門辦澳理驗收；敖（3）存貨的數(shù)版量驗收、保管、暗發(fā)出、保管由倉啊儲部門辦理；爸（3）付款和會凹計記錄由財務(wù)部案門辦理；敖（4）公司未經(jīng)鞍授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人拌員，不得辦理存奧貨業(yè)務(wù)。24部門職責(zé)伴241采購拜部門背（1）受理采購斑申請，編制采購拌作業(yè)計劃；敖（2）采購作業(yè)氨；扒（3）收集市場壩價格。拌242倉儲疤部門捌（1）數(shù)量驗收跋、保管存貨；愛（2）按發(fā)貨指岸令

28、（領(lǐng)料單或發(fā)柏貨單）發(fā)貨；?。?）對存貨的扳收、發(fā)、存進(jìn)行般記錄和報告。白243財務(wù)拜部門隘（1）參與制定盎存貨管理政策；白（2）參與重大隘采購合同的簽訂罷、采購招標(biāo)及反敗拍賣工作；奧（3）及時對存霸貨進(jìn)行會計記錄骯；把（4）審查采購敗發(fā)票，正確計算凹存貨成本；安（5）參與存貨愛盤點(diǎn)，抽查保管癌部門的存貨實物氨記錄。隘244審計敖部門百 班（1）對存貨的昂采購合同進(jìn)行審啊計。25授權(quán)審批癌251授權(quán)班方式般（1）存貨業(yè)務(wù)愛除公司有重大戰(zhàn)埃略性采購或生產(chǎn)罷需經(jīng)董事會審批襖外，由公司總經(jīng)罷理審批；奧（2）公司總經(jīng)爸理對各級人員的懊存貨業(yè)務(wù)授權(quán)，礙每年初公司以文靶件的方式明確。艾252審批擺權(quán)限佰項

29、 目熬審批人罷審批權(quán)限稗1、采購政策矮總經(jīng)理骯（1）制定和修藹訂；瓣（2）以總經(jīng)理邦辦公會議形式審拔定。胺2、月度采購計啊劃、月度生產(chǎn)計百劃愛總經(jīng)理或授權(quán)事懊業(yè)部經(jīng)理俺（1）以總經(jīng)理半辦公會議形式審案批或授權(quán)事業(yè)部礙經(jīng)理辦公會議審矮批。艾3、采購作業(yè)計昂劃胺公司授權(quán)審批人襖（1）按公司授藹權(quán)范圍審批。八4、采購合同奧公司授權(quán)審批人八（1）按公司授搬權(quán)范圍審批。翱5、存貨發(fā)出啊公司授權(quán)審批人藹（1）按公司授百權(quán)范圍審批。佰6、存貨報廢、絆與處置翱總經(jīng)理拔（1）審批或授岸權(quán)審批。爸7、戰(zhàn)略性采購按和生產(chǎn)耙董事會斑（1）重大金額斑審批；耙（2）授權(quán)總經(jīng)般理審批。巴8、接受投資或辦債務(wù)重組等方式翱取得

30、存貨背總經(jīng)理?。?）審批或授八權(quán)審批。班253審批矮方式鞍（1）重大戰(zhàn)略唉性采購與生產(chǎn)，邦經(jīng)董事會決議后哎，由董事長審批笆；耙（2）采購政策扮（包括庫存限額澳、采購方式的選敗擇、經(jīng)濟(jì)批量等霸政策性事項）和扒月度采購計劃、辦由總經(jīng)理召開總皚經(jīng)理辦公會議或跋授權(quán)總經(jīng)理決定暗，并以文件或其邦他形式下達(dá)執(zhí)行礙；埃（3）存貨業(yè)務(wù)稗的其他事項審批背，在業(yè)務(wù)單或公霸司設(shè)定的審批單熬上簽批。捌254批準(zhǔn)岸和越權(quán)批準(zhǔn)處理懊（1）審批人根白據(jù)公司對存貨業(yè)八務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度愛的規(guī)定，在授權(quán)靶范圍內(nèi)進(jìn)行審批敗，不得超越審批跋權(quán)限；岸（2）經(jīng)辦人在捌職責(zé)范圍內(nèi)，按熬照審批人的批準(zhǔn)安意見辦理存貨業(yè)唉務(wù)；半（3）對于審批唉人

31、超越授權(quán)范圍艾審批的存貨業(yè)務(wù)爸，經(jīng)辦人有權(quán)拒半絕并應(yīng)當(dāng)拒絕，靶并及時向?qū)徟藟蔚纳弦患壥跈?quán)部搬門報告。凹3、存貨取得、安驗收與入庫控制襖31采購存貨半控制斑311采購邦控制程序圖月度物資需求計劃總經(jīng)理審批凹 班 是否批準(zhǔn)阿 矮 叭NOYES制訂采購作業(yè)計劃澳 捌 叭 稗 叭 YES授權(quán)審批人審批是否批準(zhǔn)擺 班 N疤O岸 暗 版 霸 拌 YES昂 柏 稗 邦 唉 隘 岸 選擇供應(yīng)商比價、洽談、簽約供應(yīng)商發(fā)貨驗收是否合格盎 辦 壩 NO隘 鞍 搬 俺 暗 YES財務(wù)結(jié)算版312內(nèi)控敗要求愛業(yè)務(wù)操作絆操作人稗控制要求跋1、物資需求計絆劃皚生產(chǎn)部門計劃員埃（1）每月28扒日根據(jù)下月銷售柏計劃、生產(chǎn)計劃

32、靶和物資消耗定額熬編制物資需求計八劃；扮（2）根據(jù)總經(jīng)背理指令下達(dá)、調(diào)瓣整和修改需求計靶劃。柏總經(jīng)理或被授權(quán)骯的事業(yè)部經(jīng)理挨（1）根據(jù)經(jīng)理拔辦公會議下達(dá)物板資需求計劃調(diào)整稗指令；靶（2）審簽需求岸計劃。敖2、材料作業(yè)計笆劃懊采購計劃員搬（1）根據(jù)物料頒管理系統(tǒng)采購提拔示和月度物資需阿求計劃，編制采叭購作業(yè)計劃；佰（2）按授權(quán)報般審批人批準(zhǔn)后，翱將采購作業(yè)單下啊達(dá)采購員；艾（3）采購作業(yè)啊計劃分送倉庫、凹財務(wù)等部門。胺授權(quán)審批人鞍（1）按授權(quán)審擺簽作業(yè)計劃。霸3、選擇供應(yīng)商邦采購員拜（1）尋找供應(yīng)矮商以保證：伴鞍供應(yīng)物料順暢；叭耙進(jìn)料品質(zhì)穩(wěn)定；頒霸交貨數(shù)量符合；爸氨交貨期準(zhǔn)確；藹奧各項工作協(xié)調(diào)。

33、罷（2）建立供應(yīng)俺商檔案，編制供懊應(yīng)商清單，記錄愛主要供應(yīng)商的表柏現(xiàn)和交易情況；阿（3）建立與供敖應(yīng)商的穩(wěn)定關(guān)系挨；皚（4）采購前在氨合格的供應(yīng)商清埃單中選擇并通知罷至少三家供應(yīng)商般報送報價清單。骯生產(chǎn)、技術(shù)、質(zhì)八量、采購、保管按、巴財務(wù)部門熬（1）制訂選擇艾主要供應(yīng)商評審叭標(biāo)準(zhǔn)，包括：胺翱供貨歷史；礙拜供貨能力和頻率捌；吧板產(chǎn)品質(zhì)量及質(zhì)量笆控制能力；背瓣服務(wù)水平；辦昂財務(wù)及信用狀況把；挨百管理規(guī)范；拌巴來自其他客戶的愛評價。爸（2）定期審定把供應(yīng)商清單。芭（3）定期對供艾應(yīng)商優(yōu)化，將不壩合格供應(yīng)商剔出般供應(yīng)商清單。背4、比價、洽商擺、簽訂合同搬采購員辦（1）收料市場熬價格信息；百（2）對供應(yīng)

34、商案報送的報價清單盎進(jìn)行比價；爸（3）與歷史交柏易記錄比較（最奧近三筆以上同一佰材料的交易價格哎和去年同期交易八價格）；隘（4）與公司下艾達(dá)的采購指導(dǎo)價哀比較；哀（5）分析價格般趨勢；柏（6）填寫價格哎比較單，報主管般審批；笆（7）確定供應(yīng)芭商，與供應(yīng)商談版判，就交易數(shù)量霸、質(zhì)量、交貨期敗、運(yùn)輸方式、結(jié)熬算、責(zé)任等達(dá)成氨協(xié)議，擬定合同翱，按授權(quán)報請批按準(zhǔn)或確認(rèn)；埃（8）合同條款啊應(yīng)符合中華人矮民共和國合同法敗的規(guī)定；扒（9）重要采購柏合同至少有兩人愛參加洽談；斑（10）300扮0元以上的采購柏必須簽訂合同，靶并送財務(wù)部門一巴份；捌（11）100把000元以上的絆采購合同必須經(jīng)拌審計部門審計；捌

35、（12）雙方簽扳署的訂單視同合扮同。扒審計部門佰（1）單項10埃萬元以上的大宗襖采購，在合同簽骯署前進(jìn)行審計，疤在審批單上簽署背書面意見；扳（2）重點(diǎn)審計霸合同的采購方式跋選擇是否合理、跋供應(yīng)商是否合格礙、采購價格是否奧合理等。唉財務(wù)部門柏（1）金額在1胺0萬元以上的采邦購合同，審定其笆付款結(jié)算方式。壩授權(quán)審批人懊（1）按授權(quán)審拌簽合同。胺總經(jīng)理或授權(quán)審白批人愛（1）根據(jù)市場艾情況確定采購方扒式：盎伴反拍賣；靶傲招標(biāo)；頒扮比價；傲搬議價；靶扳訪價（金額小，鞍且對產(chǎn)品質(zhì)量影八響小或無影響）絆。奧（2）按授權(quán)審啊簽合同。岸5、采購盎采購員啊（1）提貨或通絆知供應(yīng)商送貨；唉（2）記錄供應(yīng)挨商檔案；翱

36、（3）登記采購百手冊；拜（4）裝訂采購昂作業(yè)單、訂單或背合同存檔。按6、驗收伴質(zhì)量檢驗員班（1）制定需質(zhì)埃檢的材料清單；癌（2）對需質(zhì)量俺檢驗的材料，接愛到質(zhì)檢通知后立唉即進(jìn)行質(zhì)量檢驗百；癌（3）出具質(zhì)檢芭報告或在收料單斑上標(biāo)明質(zhì)檢結(jié)果背：皚“奧合格扳”擺或白“巴不合格阿”襖；礙（4）對不符合扒質(zhì)量要求的材料壩提出處理意見；捌（5）對不符質(zhì)骯量要求的材料加敖以顯著標(biāo)記。皚倉庫保管員岸（1）將送來的奧貨物放在待驗區(qū)辦，將檢驗合格的鞍貨物放在適當(dāng)?shù)陌┪恢?；熬?）對需質(zhì)檢扮員質(zhì)檢的材料，把通知質(zhì)檢員質(zhì)檢矮；阿（3）對貨物進(jìn)扮行數(shù)量驗收和質(zhì)敖量驗收，對無采罷購作業(yè)計劃的貨藹物以及超計劃采搬購的貨物經(jīng)

37、批準(zhǔn)愛后方能驗收；胺（4）將不合格拜的貨物隔離放置暗，并加以標(biāo)記；壩（5）正確使用安計量設(shè)備和儀器胺；鞍（6）出具送貨翱差異報告（多送耙或少送）；靶（7）對驗收合傲格的材料，填制澳入庫單，登記實版物賬，對實際驗懊收入庫的貨物予把以確認(rèn)，對發(fā)票罷未到的收料在月板末暫估入庫。唉授權(quán)審批人澳（1）批準(zhǔn)或不伴批準(zhǔn)超計劃采購矮；藹（2）對質(zhì)量差巴異報告提出退貨胺或降價處理批示跋；挨（3）對送貨差瓣異報告批示；罷（4）責(zé)成查明隘差異責(zé)任和質(zhì)量瓣不符責(zé)任。斑采購員芭（1）查明差異佰原因和質(zhì)量不符佰原因；版（2）按授權(quán)審鞍批人批示辦理退埃貨、降價談判、跋補(bǔ)足貨物等事宜扮；巴（3）記錄采購拔差異的內(nèi)容及處芭置過

38、程。安7、貨款結(jié)算襖財務(wù)部門會計芭（1）將發(fā)票聯(lián)背與稅收抵扣聯(lián)匹芭配核對；傲（2）發(fā)票與合百同及采購計劃匹叭配核對；跋（3）發(fā)票與收笆料單匹配核對；拔（4）按合同及邦付款手續(xù)填制付俺款憑證；罷出納胺（1）根據(jù)審核愛的付款憑證和合百同規(guī)定的付款方扒式付款。32制造存貨拔321存貨皚制造控制流程月度生產(chǎn)計劃制訂生產(chǎn)作業(yè)計劃授權(quán)審批人審批是否批準(zhǔn)邦 敖 哀NO 愛 骯 扒 愛 傲 版 襖 礙 YES生產(chǎn)驗收 報廢是否合格盎 胺 NO百 班 矮 罷 皚 YES入庫會計核算拔322內(nèi)控搬要求靶業(yè)務(wù)操作白操作人氨控制要求哀1、月度生產(chǎn)計笆劃瓣計劃員翱（1）根據(jù)月度板銷售計劃、庫存邦存量控制標(biāo)準(zhǔn)，絆制定月度

39、生產(chǎn)計版劃；爸（2）將生產(chǎn)計鞍劃報總經(jīng)理批準(zhǔn)傲。版2、生產(chǎn)作業(yè)計凹劃敖計劃員氨（1）根據(jù)銷售疤合同和銷售部的捌出貨計劃和庫存藹存量控制標(biāo)準(zhǔn)，癌編制生產(chǎn)作業(yè)計版劃；鞍（2）根據(jù)總經(jīng)艾理的指令調(diào)整生拜產(chǎn)作業(yè)計劃。吧授權(quán)審批人扮（1）審簽生產(chǎn)敗作業(yè)計劃；骯（2）平衡生產(chǎn)癌能力，調(diào)整生產(chǎn)俺作業(yè)計劃；跋（3）下達(dá)緊急阿生產(chǎn)作業(yè)計劃。頒3、制造版生產(chǎn)班組柏（1）按生產(chǎn)規(guī)敖程生產(chǎn)；藹（2）根據(jù)生產(chǎn)笆作業(yè)計劃（生產(chǎn)昂指令）生產(chǎn)；頒（3）改善生產(chǎn)笆組織，高效、低叭耗生產(chǎn)；襖（4）安全、優(yōu)癌質(zhì)、按時、按量阿生產(chǎn)。疤4、驗收壩質(zhì)量檢驗員靶（1）建立質(zhì)量案檢驗標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)程柏；捌（2）生產(chǎn)各工哎序完工后及時檢班驗、出具檢

40、驗報挨告，或在生產(chǎn)指把令卡上簽字；版（3）將不合格翱的產(chǎn)品加以顯著懊標(biāo)記。奧倉庫保管員唉（1）將合格產(chǎn)敗品按包裝要求包敗裝，將合格證放哀在包裝內(nèi)，在包藹裝上貼上商標(biāo)；搬（2）將合格半靶成品放置規(guī)定位翱置；巴（3）將不合格罷品隔離放置不予笆入庫，并加以顯芭著標(biāo)識；?。?）將檢驗合敖格入庫的自制半埃成品、產(chǎn)成品、邦模具等開具入庫背單，及時登記入拔賬；班（5）將不合格埃品開具報廢單；吧（6）每月編制瓣本月完工入庫報鞍表，及時報送財藹務(wù)部門等相關(guān)部辦門。邦總經(jīng)理或授權(quán)審白批人班（1）按授權(quán)審稗簽報廢單；懊（2）責(zé)令生產(chǎn)昂部門分析報廢原伴因，并報送書面襖分析報告。癌5、會計核算啊財務(wù)部門會計皚（1）及時

41、收集稗存貨生產(chǎn)、入庫傲資料；斑（2）按成本核擺算規(guī)程核算，并辦結(jié)轉(zhuǎn)存貨成本。33委外加工按331外協(xié)懊加工商：八由公司生產(chǎn)部、熬質(zhì)量部門、財務(wù)搬部門等共同評審斑協(xié)作加工商。壩332委外俺加工類別：巴（1）成品委外阿加工：由公司提邦供材料或半成品把，委托協(xié)作廠商敖制造成產(chǎn)成品。把（2）半成品委搬外加工：由公司拜提供材料、模具白或半成品，委托案協(xié)作廠商制造，伴其協(xié)作加工商加愛工后尚需公司再骯加工方為成品。艾（3）材料委外伴加工：產(chǎn)品制造哎所需經(jīng)過的某段稗加工過程必需的俺材料，須委外協(xié)懊作加工后方能用骯于產(chǎn)品生產(chǎn)。唉333委外艾加工控制程序：委外加工申請授權(quán)審批人審批是否批準(zhǔn)埃 翱 NO邦 岸 稗

42、吧 哎 YES選擇委托加工商比價、洽談、簽約外協(xié)加工驗 收是否合格哎 哎 N懊O奧 暗 挨 笆 瓣 YES入 庫財務(wù)結(jié)算擺334內(nèi)控礙要求佰業(yè)務(wù)操作愛操作人愛控制要求埃1、委外加工申壩請挨生產(chǎn)部計劃員埃（1）提出委外扳加工申請必須基哎于以下原因：芭哀公司人員、設(shè)備凹不足，生產(chǎn)能力白負(fù)荷已達(dá)飽和狀藹態(tài)；按搬特殊零件、材料扮無法購得現(xiàn)貨，啊也無法自制時；靶哎協(xié)作廠商有專門啊性的技術(shù)，利用搬委外加工成本低傲廉且有品質(zhì)保證熬；斑暗配合公司銷售、暗生產(chǎn)需要，需通巴過協(xié)作廠商完成背新產(chǎn)品的試制、芭及試制經(jīng)認(rèn)可后藹的大量外協(xié)制造凹作業(yè)。霸（2）書面提出捌委外加工申請案阿填寫委外加工申半請表，注明加工氨原因及

43、加工類別阿、數(shù)量和質(zhì)量要骯求等。伴生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)人絆（1）審核加工安申請，對委外加胺工的必要性和加稗工數(shù)量等內(nèi)容審辦查。敖授權(quán)審批人?。?）按授權(quán)審霸簽加工申請。辦2、選擇受托加笆工商頒委外加工員拔（采購員）絆（1）選擇外協(xié)昂加工商以保證：藹擺加工品質(zhì)穩(wěn)定；胺巴交貨期準(zhǔn)確；拔伴各項工作協(xié)調(diào)。板（2）建立哎“暗外協(xié)加工商唉”挨檔案，定期調(diào)查扮外協(xié)加工商的動板態(tài)和產(chǎn)品質(zhì)量，稗定期審查主要外岸協(xié)加工商的表現(xiàn)哎。百（3）建立與受稗托加工商的穩(wěn)定笆關(guān)系。?。?）委托加工翱時，在合格外協(xié)翱加工商中選擇，稗并通知至少三家俺外協(xié)加工商報送板報價單（特殊外扒協(xié)加工除外）。背生產(chǎn)、技術(shù)、質(zhì)搬量、財務(wù)部安（1）制訂選

44、擇襖主要外協(xié)加工廠案商評審標(biāo)準(zhǔn)，包埃括：挨邦加工生產(chǎn)歷史；扳捌加工能力；巴啊加工質(zhì)量及質(zhì)量澳控制能力；板哀加工價格；背爸服務(wù)水平；伴昂財務(wù)及信用狀況傲；翱案管理規(guī)范；懊霸來自其他客戶的半評價。扳（2）實施調(diào)查頒或書面審查外協(xié)哀加工商。礙（3）對外協(xié)加拌工商考核，選定隘主要外協(xié)加工商盎，將不合格外協(xié)叭加工商剔出外協(xié)皚加工商清單。哎3、比價洽商、拜簽訂合同捌生產(chǎn)部門委外加俺工員（采購員）爸（1）收集市場捌價格信息。奧（2）對外協(xié)加俺工商報送的報價稗單進(jìn)行比價，填阿寫價格比較單，哎報主管審批。哎（3）選定外協(xié)熬加工商，與外協(xié)俺加工商談判，就隘委外加工合同達(dá)耙成協(xié)議，擬定加壩工合同，按授權(quán)氨報請批準(zhǔn)或

45、確認(rèn)吧。哎（4）所有的委奧外加工合同必須芭簽訂合同，并送芭財務(wù)部門一份。熬審計部門昂（1）對合同進(jìn)板行審計。熬財務(wù)部門半（1）審查付款礙結(jié)算方式。邦生產(chǎn)部長暗（1）審核合同扒。癌授權(quán)審批人昂（1）按授權(quán)審傲簽合同。班4、委托加工澳生產(chǎn)部計劃員板（1）根據(jù)合同瓣，填寫俺“柏委外加工單把”胺和頒“霸委外加工領(lǐng)用單半”吧。氨倉庫懊（1）根據(jù)藹“絆委外加工領(lǐng)用單暗”拌發(fā)放委外加工的氨材料或半成品。把（2）根據(jù)頒“啊領(lǐng)用單盎”柏準(zhǔn)確發(fā)放。艾委外加工員骯（采購員）昂（1）將班“襖委外加工單礙”敗連同原料或半成斑品交受托加工方哀（外協(xié)加工商）拌。懊（2）提供加工擺圖紙、加工及檢佰驗標(biāo)準(zhǔn)等技術(shù)資搬料。搬（3）

46、指導(dǎo)外協(xié)愛加工商按照公司靶規(guī)定進(jìn)行加工或傲制造。艾（4）協(xié)助其提凹高品質(zhì)。半（5）與外協(xié)加礙工商工作聯(lián)系與澳協(xié)調(diào)，了解加工瓣進(jìn)度和品質(zhì)。百（6）加工完后爸，及時提貨或通艾知送貨，對質(zhì)檢吧不合格的加工品擺與外協(xié)加工商協(xié)埃商。邦財務(wù)部門辦（1）審查領(lǐng)用凹的委外加工品的斑品種、規(guī)格及數(shù)拌量與加工合同一跋致，并加蓋財務(wù)斑審核章。氨門衛(wèi)笆（1）根據(jù)財務(wù)哀審核后的出門證辦對出門的物資核搬對放行。唉5、驗收、入庫扮質(zhì)量檢驗員八（1）根據(jù)倉庫八保管員的通知，愛對委外加工產(chǎn)品翱及時檢驗。笆（2）按與外協(xié)笆加工商雙方協(xié)定扳的驗收標(biāo)準(zhǔn)和抽百樣來驗收。皚（3）出具質(zhì)檢擺報告或在收料單阿上標(biāo)注質(zhì)檢結(jié)果俺：唉“挨合格辦”

47、艾或白“白不合格百”罷。霸（4）對不合格哎的委托加工品提壩出處理意見，協(xié)扳助委外加工員就礙質(zhì)量問題與外協(xié)埃加工商協(xié)商或交盎涉。絆倉庫保管員翱（1）將送來的傲委外加工品放在哎待驗區(qū)，將檢驗襖合格的貨物放在背適當(dāng)位置。巴（2）通知質(zhì)檢岸員質(zhì)檢。鞍（3）對貨物進(jìn)板行數(shù)量驗收。般（4）將不合格奧品隔離放置，并邦加以標(biāo)記。鞍（5）對驗收合皚格品，填制入庫安單，對驗收入庫板的貨物予以確認(rèn)矮，對發(fā)票未到的芭收料在月末暫估隘入賬。?。?）出具送貨礙差異報告（多送啊或少送）。百授權(quán)審批人班（1）審查差異唉報告。疤（2）責(zé)成查明絆差異責(zé)任。百（3）對有關(guān)責(zé)啊任人提出處罰意敖見。霸（4）簽署處罰扮意見書。隘委外加工

48、員疤（采購員）岸（1）查明差異八原因。版（2）與外協(xié)加骯工商協(xié)商處理數(shù)岸量、質(zhì)量差異事罷項。版（3）記錄委外隘加工差異的內(nèi)容翱及處理過程。按6、加工結(jié)算跋會計版（1）將發(fā)票聯(lián)拌與稅收抵扣聯(lián)匹扮配核對。壩（2）發(fā)票與合板同及疤“把委外加工單案”扮匹配核對。按（3）發(fā)票與收搬料單匹配核對。背（4）按合同填爸制會計憑證。傲（5）及時進(jìn)行靶會計處理。百出納哀（1）根據(jù)審核扒的付款憑證和加頒工合同的付款方鞍式付款。34受托加工伴341受托埃加工控制程序接洽委托生產(chǎn)能力和生產(chǎn)負(fù)荷評估是否有加工能力藹 扳 佰 NO艾 熬 扒 絆 啊 辦 案 扒 皚 盎 翱 拜 YES簽訂合同驗收受托加工品是否合格哎 辦 半

49、 俺 NO柏 壩 板 半 拌 笆 YES加工驗收是否合格暗 哀 版 NO出貨通知發(fā)貨、核對是否正確耙 班 隘 NO岸 俺 襖 安 版 昂 扳 扮 案 八 挨 哀 YES發(fā)運(yùn)財務(wù)結(jié)算罷342內(nèi)控爸要求稗業(yè)務(wù)操作霸操作人壩內(nèi)控要求瓣1、接受委托板業(yè)務(wù)員半（1）接洽客戶氨；把（2）按客戶的昂委托加工要求送斑交生產(chǎn)部評估；扒（3）經(jīng)評估公芭司有能力加工后板，正式受理委托邦加工單。唉生產(chǎn)、技術(shù)、質(zhì)伴量等部門皚（1）根據(jù)業(yè)務(wù)百員提供的委托加捌工要求進(jìn)行評估爸：擺疤公司的生產(chǎn)負(fù)荷斑，是否能滿足時凹間要求；扮爸公司的設(shè)備加工罷能力是否有能力跋加工及是否能滿胺足質(zhì)量要求。鞍（2）出具評估愛意見。襖銷售部門授權(quán)審

50、昂批人搬（1）審核委托愛加工單；岸（2）審核加工俺合同。辦授權(quán)審批人哀（1）按授權(quán)審埃簽加工合同。敗2、驗收委托加罷工品八質(zhì)檢員吧（1）按合同規(guī)氨定的質(zhì)量要求，熬驗收委托方送交扳的材料或半成品埃；凹（2）出具質(zhì)量白報告。埃倉庫保管員邦（1）按合同規(guī)佰定的數(shù)量要求，翱驗收委托方送交艾的材料或半成品擺；八（2）設(shè)置來料岸加工備查登記簿壩，實時登記來料拌數(shù)量及領(lǐng)用情況癌；罷（3）將來料放奧置在特定區(qū)，不艾與公司材料（半扮成品）混合放置岸。捌3、加工案銷售部內(nèi)勤人員爸（1）通知生產(chǎn)罷部門加工；耙（2）向生產(chǎn)部懊門提供受托加工擺的相關(guān)技術(shù)資料班。懊生產(chǎn)部計劃員按（1）下達(dá)生產(chǎn)跋用料標(biāo)準(zhǔn)。吧領(lǐng)料員矮（1）

51、填寫領(lǐng)料八單，送交授權(quán)審邦批人審批。領(lǐng)料礙單應(yīng)注明物品名翱稱、規(guī)格型號、伴申請數(shù)量、加工拌單號等內(nèi)容。?。?）根據(jù)授權(quán)骯審批人審批的領(lǐng)敖料單，到倉庫領(lǐng)矮料，核對領(lǐng)用材扳料（或半成品）奧與領(lǐng)料單的材料阿（或半成品）、愛型號、數(shù)量是否芭一致；頒（3）辦理貨物襖交接手續(xù)，并簽疤上自已的姓名。翱倉庫保管員愛（1）按經(jīng)批準(zhǔn)把的領(lǐng)料單發(fā)料；阿（2）按委托加般工單和委托單位拌的來料匹配發(fā)料拌；笆（3）與領(lǐng)料員胺辦理交接手續(xù)，案并在領(lǐng)料單簽名疤；擺（4）登記來料艾加工備查登記簿辦；扮（5）加工單完擺成后剩余材料（啊或半成品）按合跋同規(guī)定處理：辦阿需送回委托單位敖的通知業(yè)務(wù)員，胺辦理手續(xù)后退回熬委托單位；白傲剩

52、余材料（半成懊品）歸公司的，疤辦理正式入庫手扳續(xù)，并將其從特板定放置區(qū)轉(zhuǎn)入公芭司材料（或半成叭品）區(qū)。哀生產(chǎn)各班組擺（1）按生產(chǎn)規(guī)埃程生產(chǎn)；拌（2）根據(jù)生產(chǎn)板指令生產(chǎn)；捌（3）按客戶的啊技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量擺標(biāo)準(zhǔn)生產(chǎn)。昂4、驗收絆質(zhì)量檢驗員霸（1）各工序完隘工后，及時檢驗扳，出具質(zhì)量檢驗背報告；癌（2）根據(jù)客戶胺要求的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)唉檢驗；愛（3）發(fā)現(xiàn)質(zhì)量板問題，及時報告跋，并會同相關(guān)部敖門分析質(zhì)量原因八；熬（4）下達(dá)質(zhì)叭量整改通知，藹并督促落實。罷倉庫保管員澳（1）按客戶的爸包裝要求包裝；?。?）將合格品埃放在特定區(qū)；扮（3）通知業(yè)務(wù)藹員：加工品已加芭工完畢。靶5、通知發(fā)貨懊銷售業(yè)務(wù)員爸（1）接到加工板

53、完畢通知后，向傲倉庫下達(dá)發(fā)貨通伴知。岸6、裝箱百倉庫保管員傲發(fā)運(yùn)員拜（1）按出貨通隘知、客戶委托加熬工單核對無誤后昂，由另一人如數(shù)哎裝箱：擺跋核對確認(rèn)數(shù)量、翱品種、規(guī)格、型般號無誤后發(fā)貨；搬哀按客戶的要求包啊裝。拌（2）填寫出庫搬單。拌7、核對俺發(fā)運(yùn)員按（1）核對貨物扒；昂（2）核對每份懊訂單的總件數(shù)、巴地址、箱頭標(biāo)簽哎等。叭8、發(fā)運(yùn)板發(fā)運(yùn)員艾（1）核對委托氨加工單的單號、拔地名、人名、單半位名、電話；藹（2）將貨物清澳單放置包裝箱內(nèi)版，箱體寫上哀“板內(nèi)附貨單按”板字樣；鞍（3）箱面封口矮、打包、置于發(fā)班貨區(qū)；哎（4）填寫貨扳物發(fā)運(yùn)單如數(shù)扮及時發(fā)貨；芭（5）與倉庫保岸管員雙方在發(fā)運(yùn)澳單上簽字。

54、埃9、財務(wù)結(jié)算唉開票員隘（1）根據(jù)合同阿、倉庫裝箱單、八發(fā)運(yùn)單開具發(fā)票稗；擺（2）當(dāng)天將發(fā)絆票和抵扣聯(lián)及相艾關(guān)附件送交業(yè)務(wù)安員，將記賬聯(lián)送奧交財務(wù)部門記賬熬。搬業(yè)務(wù)員俺（1）與客戶辦叭理收款手續(xù)；壩（2）催收加工鞍款。按財務(wù)部門矮（1）及時計算扒、結(jié)轉(zhuǎn)加工成本百；敖（2）及時對加半工業(yè)務(wù)進(jìn)行會計啊賬務(wù)處理。埃35接受投資扳和抵頂債務(wù)取得擺存貨控制班351公司阿接受投資者投入吧的存貨，其實有罷價值和質(zhì)量狀況鞍應(yīng)當(dāng)經(jīng)過評估和捌檢查，并與公司阿籌資合同或協(xié)議敗的約定相一致。版352公司澳取得的存貨為對哎方單位抵頂債務(wù)矮的，該類存貨的凹取得，事先經(jīng)有鞍關(guān)部門和人員審安核，總經(jīng)理或授版權(quán)批準(zhǔn)人批準(zhǔn)，矮其

55、實有價值和質(zhì)暗量狀況應(yīng)當(dāng)符合捌雙方的有關(guān)協(xié)議絆。哎4、倉儲與保管哀控制絆41倉儲計劃隘控制、公司根據(jù)癌銷售計劃、生產(chǎn)阿計劃、采購計劃俺、資金籌措計劃吧等制定倉儲計劃拌，合理確定庫存板存貨的結(jié)構(gòu)和數(shù)絆量。吧42存貨接觸挨控制。嚴(yán)格限制挨未經(jīng)授權(quán)的人員絆，接觸存貨。唉43分類保管罷控制。公司對存伴貨實行分類保管扳，對貴重物品、斑生產(chǎn)用關(guān)鍵備件暗、精密儀器、危靶險品等重要存貨氨的保管、調(diào)用、敖轉(zhuǎn)移等實行嚴(yán)格霸授權(quán)批準(zhǔn)，且在懊同一環(huán)節(jié)有兩人昂或兩人以上同時礙經(jīng)辦。扒44安全控制柏：礙（1）公司按照胺國家有關(guān)法律、把法規(guī)要求，結(jié)合哎存貨的具體特征白，建立、健全存辦貨的防火、防潮辦、防鼠、防盜和岸防變質(zhì)等

56、措施，靶并建立責(zé)任追究疤機(jī)制；白（2）公司倉儲阿、保管部門建立埃崗位責(zé)任制，明百確各崗位在值班扳輪班、入庫檢查哀、貨物調(diào)運(yùn)、出胺入庫登記、倉場吧清理、安全保衛(wèi)斑、情況記錄等各白方面的職責(zé)任務(wù)背，并對其進(jìn)行檢胺查。白45生產(chǎn)現(xiàn)場敖存貨控制。壩公司生產(chǎn)部門應(yīng)耙當(dāng)加強(qiáng)對生產(chǎn)現(xiàn)昂場的材料、低值礙易耗品、半成品頒等物資的管理和邦控制，根據(jù)生產(chǎn)挨特點(diǎn)、工藝流程隘等，生產(chǎn)班組應(yīng)班對轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出存扒貨的品種、數(shù)量罷等以及生產(chǎn)過程哀中廢棄的存貨進(jìn)襖行登記。皚46存貨保管皚的具體要求斑業(yè)務(wù)操作癌操作人皚控制要求敖1、倉庫選擇設(shè)胺置安主管部門經(jīng)理背（1）提出倉庫吧設(shè)置規(guī)劃：般挨材料倉庫位置應(yīng)挨方便生產(chǎn)使用；爸斑有利于

57、安全保衛(wèi)版；懊板考慮保管貨物的白物理性能和化學(xué)藹性能；邦翱有貨物進(jìn)出通道扒，有照明、防火佰、防水、防盜設(shè)板施；鞍白有合理的存貨空絆間，易于發(fā)貨、壩搬運(yùn)、盤點(diǎn)。班總經(jīng)理斑（1）批準(zhǔn)倉庫擺設(shè)置規(guī)劃。昂2、貨物堆放埃保管員傲（1）保持倉庫藹清潔；拌（2）采用立堆佰放方式；絆（3）按存貨的耙品種、規(guī)格堆放背，不同物理性能唉和化學(xué)性能的物皚品分開堆放；危哀險品隔離存放；霸（4）劃分保管稗區(qū)、待驗區(qū)、不白合格品區(qū)；辦（5）堆放考慮襖先進(jìn)先出，易于凹盤點(diǎn)；柏（6）對外形規(guī)耙則的貨物采用五埃五堆放法等合理藹方法；襖（7）填制物版料儲位圖，存氨貨依分區(qū)及編號矮順序排放；昂（8）建立存貨澳賬及物料卡，物藹料標(biāo)示朝

58、外。罷3、貨物保管埃保管員暗（1）保管好倉岸庫鑰匙，防止丟百失；班（2）每月定期百核對賬物；翱（3）發(fā)現(xiàn)物料敗變質(zhì)及時報告；靶（4）對半年以安上的呆滯物品編瓣制報表；癌（5）當(dāng)日進(jìn)出板貨單，當(dāng)日登記熬入賬，實時反映稗倉庫庫存；俺（6）保持倉庫案通風(fēng)條件，定期把檢查通風(fēng)設(shè)備和邦防火、防水、防氨盜設(shè)施，防止貨柏物霉?fàn)€變質(zhì)、失吧火、失盜。爸4、保管檢查柏部門經(jīng)理扮每月檢查倉庫和耙倉庫保管員工作愛一次伴主管副總經(jīng)理凹每季抽查倉庫及笆保管員工作一次稗總經(jīng)理拜每年抽查倉庫及耙保管員工作一次癌5、領(lǐng)用、發(fā)出扳與處置控制礙51存貨領(lǐng)用百控制哀511存貨叭領(lǐng)用控制程序月度生產(chǎn)計劃其他相關(guān)計劃配方管理定額管理物料

59、領(lǐng)用計劃領(lǐng)料申請審批是否批準(zhǔn)捌 拌 氨 NO芭 罷 敖 扳 般 八YES岸 發(fā)料 記賬氨512內(nèi)控頒要求襖業(yè)務(wù)操作絆操作人伴內(nèi)控要求奧1、物料領(lǐng)用計柏劃哎計劃員阿（1）生產(chǎn)用料阿計劃，根據(jù)配方靶標(biāo)準(zhǔn)和物料耗用頒標(biāo)準(zhǔn)編制；盎（2）其他領(lǐng)料般計劃根據(jù)其他相奧關(guān)計劃和定額消拌耗標(biāo)準(zhǔn)編制；伴（3）根據(jù)原材白料實際參數(shù)等調(diào)熬整用料計劃并作皚為領(lǐng)料控制標(biāo)準(zhǔn)岸。捌2、領(lǐng)料申請柏領(lǐng)料員斑（1）領(lǐng)料員必熬須經(jīng)過授權(quán)；拔（2）填寫領(lǐng)料埃單。扳注明物品名稱、伴規(guī)格型號、申請皚數(shù)量、產(chǎn)品批別皚等內(nèi)容。頒3、領(lǐng)料審批懊班組長、部門經(jīng)跋理絆按審批權(quán)限審批啊4、發(fā)料絆倉庫保管員搬（1）不經(jīng)批準(zhǔn)隘的領(lǐng)料申請，不拌予發(fā)料；阿（

60、2）核對領(lǐng)料矮計劃，是否按公艾司規(guī)定的審批權(quán)胺限審批；昂（3）按領(lǐng)料單岸點(diǎn)裝貨物，并與稗領(lǐng)料員當(dāng)面點(diǎn)清氨，不得多發(fā)或少胺發(fā)；耙（4）材料按先胺進(jìn)先出發(fā)放；板（5）與領(lǐng)料員霸辦理交接手續(xù)，礙并在領(lǐng)料單簽上扳名字；埃（6）調(diào)整貨倉唉的材料標(biāo)牌（或礙物料卡）數(shù)量；扮（7）發(fā)料后馬愛上登記實物賬。矮領(lǐng)料員愛（1）核對領(lǐng)用拜材料與領(lǐng)料單的半材料名稱、型號絆、數(shù)量是否一致盎；澳（2）辦理貨物芭交接手續(xù)，并簽懊上自已的名字。般5、賬目記錄敖倉庫保管員伴（1）實時記錄敖材料領(lǐng)用；皚（2）月末，原爸材料庫匯總向財盎務(wù)部門報送領(lǐng)料稗單，其他材料一傲領(lǐng)一單向財務(wù)部巴門報送。拔財務(wù)部門會計拜（1）按成本核案算規(guī)程計算