企業(yè)銷售及收款循環(huán)內(nèi)部控制制度

1、 HYPERLINK 內(nèi)部控制制度絆銷售及收款循吧環(huán)矮文件管制等級：岸氨背管制文件隘疤非管制文件文件履歷紀(jì)要頁愛文件發(fā)行白單位敗文件管制哀等級暗管理代表巴拔管制文件邦扒非管制文件隘文件履板歷紀(jì)案錄扮版次皚修訂內(nèi)容靶核準(zhǔn)唉權(quán)責(zé)邦編撰班日期懊0矮第胺1疤版（新發(fā)行）總則制定目的哀為促使本公司阿內(nèi)部控制（佰Inter頒n愛al Cont班rol敖）之銷售及收昂款循環(huán)（埃Sales拔）程序，能有所暗遵循，特訂定本按文件，俾利各相傲關(guān)單位遵循。適用范圍凹凡本公司有關(guān)凹內(nèi)部控制之頒銷售及收款循環(huán)昂作業(yè)程序與控頒制重點，悉依照昂本文件之規(guī)范辦隘理。權(quán)責(zé)單位傲業(yè)務(wù)、財會單位扮為本文件之權(quán)責(zé)瓣單位，權(quán)責(zé)單位捌主

2、管經(jīng)承認(rèn)單位捌授權(quán)，負(fù)責(zé)本文白件之管制，并確白保依據(jù)本文件之背規(guī)范作業(yè)。銷售及收款循環(huán)循環(huán)圖岸【見】（資料柏1捌）銷售及收款案循環(huán)圖。循環(huán)作業(yè)柏本循環(huán)之各項作邦業(yè)：罷銷售預(yù)測作業(yè)（罷CS101擺），另訂之。拔銷售計劃作業(yè)（版CS102艾），另訂之。百訂單處理作疤業(yè)（藹CS103愛），另訂之。矮征信作業(yè)（盎CS104鞍），另訂之。板營業(yè)員管理作業(yè)柏（霸CS105盎），另訂之。瓣交貨作業(yè)（板CS106艾），另訂之。稗發(fā)票開立與作廢疤作業(yè)（擺CS107矮），另訂之。懊應(yīng)收帳款作業(yè)（皚CS108癌），另訂之。柏客訴處理作業(yè)（叭CS109半），另訂之。挨售后服務(wù)作業(yè)（捌CS110礙），另訂之。罷簽證押匯

3、作業(yè)（澳CS111熬），另訂之。邦收款作業(yè)（愛CS112隘），另訂之。版銷貨折讓作業(yè)（愛CS113稗），另訂之。胺差異分析作業(yè)（邦CS114艾），另訂之。附則斑制修廢與頒布實矮施啊本文件屬于管理拔文件，經(jīng)經(jīng)營哎會審議后，呈傲請董疤事長靶核準(zhǔn)承認(rèn)后，交靶由權(quán)責(zé)單位頒布拜公告實施；修訂巴或廢止時亦同。扮編號、版本、日癌期、頁次頁數(shù)巴本文件之項類、頒標(biāo)題、編號、版耙本、實施日期、安公司名稱、文件艾頁次頁數(shù)等項稗，見本文件之頁挨首與頁尾。附件相關(guān)資料笆（資料背1版）拜案銷售及收款循百環(huán)圖奧（資料案1按）辦壩銷售及收款循鞍環(huán)圖巴生產(chǎn)循環(huán)扳CS101稗爸-埃哀銷售預(yù)測拌|翱|昂|骯|昂奧融資循環(huán)八|襖CS

4、102哎CS103擺挨-岸捌-敗銷售計劃霸絆-骯訂單處理澳辦-懊|俺|巴|絆|澳|斑|啊胺|艾瓣|艾CS105暗|鞍CS104傲生產(chǎn)循環(huán)隘搬-爸-佰氨-扒營業(yè)員啊管理唉版-啊百征信伴-敖笆|八|伴芭-哀-吧-般-盎俺-奧-凹-吧-板骯|矮襖捌|伴CS107氨CS106哀|壩發(fā)票開立伴與作廢巴交貨敗|拌|捌壩-懊-懊-按-扒凹-版-哀-敗-扒白|阿耙隘辦|般CS邦1唉10斑CS109板CS108礙|愛售后服務(wù)版客訴處理靶應(yīng)收帳款傲|礙|胺叭-絆-把岸-啊-柏-靶-版班|拌|扒|愛板-耙-斑-百-翱扳-胺-芭-藹-埃巴|瓣|擺絆埃捌|案|巴CS113扳CS112半CS111盎|佰|班銷貨折讓靶收款

5、版簽證押匯稗|邦|啊|敗|跋|礙|愛|扒絆|哀耙-凹-笆-半-扮扒-捌-板-百-礙爸CS114按|佰|絆差異分析按骯-襖唉|笆八-背-奧作業(yè)程序把預(yù)測未來二、三半年變化，對銷售阿之影響。襖由供貨商、購買絆者、產(chǎn)業(yè)本身、澳替代品與產(chǎn)業(yè)潛八在進(jìn)入者等方面澳著手預(yù)測及了解佰。半對未來狀況作一半了解后，應(yīng)就自辦身優(yōu)勢與劣勢以凹及外界機(jī)會與威敗脅等方面擬定未澳來方向。芭未來方向確定后啊，考慮自身資源半，擬出銷售策略唉以達(dá)成目標(biāo)?？刂浦攸c壩預(yù)測時應(yīng)考慮文岸化、經(jīng)濟(jì)層面。俺預(yù)測應(yīng)分長、中八、短期，并根據(jù)氨情況變遷隨時修扮正。半以整體觀念為起皚點，不僅衡量公拌司內(nèi)在情況，也岸評估公司外界整凹體經(jīng)濟(jì)因素之影挨響

6、。礙應(yīng)重新考慮板各種傲變量，而非全部吧沿用歷史資料為皚判斷依據(jù)，以求鞍更符合實際現(xiàn)況懊。鞍各層面的銷售預(yù)埃測應(yīng)有根據(jù)資料昂，不可憑空想象扒。安銷售預(yù)測是否定昂期檢討及修正。作業(yè)程序阿銷售計劃之作業(yè)襖應(yīng)包括下列內(nèi)容扒：市場展望。敖新市場開發(fā)計劃芭。矮新產(chǎn)品開發(fā)計劃愛。唉舊產(chǎn)品淘汰計劃八。敖新客戶開發(fā)與舊礙客戶淘汰。佰廣告及其它銷售矮推廣政策。售價政策。叭授信及帳款回收哀政策。鞍業(yè)務(wù)人員之增減傲及異動。哎銷售費用之限制愛。骯本年度營業(yè)方面叭可能遭遇的困難案及其克服對策。鞍銷售計劃最后之八定案與各種指針懊制定以及各單位頒預(yù)算，應(yīng)具有相艾輔相成關(guān)系?？刂浦攸c俺銷售計劃艾應(yīng)盡笆可能數(shù)量化，以稗利測量。伴

7、編估銷售目標(biāo)應(yīng)版考慮企業(yè)內(nèi)外環(huán)埃境之可能影響，般并切合實際，在挨現(xiàn)有客觀情況下邦有達(dá)成之可能，拔同時具有挑戰(zhàn)性懊及主動性。挨銷貨預(yù)測之編制熬應(yīng)由各有關(guān)單位傲共同參與，并融絆合企業(yè)經(jīng)營者之?dāng)[企圖心。罷每季結(jié)束后，應(yīng)斑將實際業(yè)績與預(yù)罷算目標(biāo)確實比較翱，檢討得失，采佰取行動。阿執(zhí)行預(yù)算時應(yīng)經(jīng)矮常比較現(xiàn)時環(huán)境板與原始情況，如矮有顯著差異者，唉應(yīng)實時修正。礙各層面的銷售計按劃應(yīng)有根據(jù)資料愛，不可憑空想象百。搬銷售計劃是否定阿期檢討及修正。相關(guān)資料凹銷售預(yù)測等邦。作業(yè)程序存貨生產(chǎn)接單翱業(yè)務(wù)單位接獲客霸戶訂單后，埃首先檢查訂敗單疤之各項條件齊全伴與否，訂購內(nèi)容伴是否清楚，若有瓣涂改應(yīng)蓋章確認(rèn)阿。半查看是否仍

8、有庫皚存，若無庫存由昂業(yè)務(wù)人員告知客昂戶，與其洽商延按期交貨或再討論骯交易內(nèi)容。襖若仍有庫存，且板其愿享現(xiàn)金折扣哎付現(xiàn)金，或經(jīng)信藹用評估后須付現(xiàn)癌，則交貨收現(xiàn)。訂貨生產(chǎn)接單熬業(yè)務(wù)單位接獲客啊戶之樣品（或樣澳品要求）及報藹價單。岸將樣品交由制造疤單位打樣及樣品骯分析。頒制造單位將制作板好的樣品、成跋本分析報告，版交給業(yè)務(wù)單位。翱業(yè)務(wù)單位將制作把好的樣品交與客敗戶確認(rèn)，并商議癌交期。伴客戶同意交期，扳并同意接受所制搬成的樣品，通知藹本公司業(yè)務(wù)單位澳準(zhǔn)備報價。把若不同意樣品，搬則白由業(yè)啊務(wù)單位再交由制拜造單位修改。俺若不同意交期，把則再與制造單位柏協(xié)商后再與客戶班洽商。背同意樣品及交期把后，業(yè)務(wù)單位

9、依疤據(jù)制造單位之伴樣品成本分析報巴告，再加計運俺費、保險費、各拔項費用及預(yù)期利半潤，訂出售價，絆并填制報價單挨交由主管核準(zhǔn)艾。芭業(yè)務(wù)單位主管同笆意售價，簽準(zhǔn)哎報價單后，則礙由主辦人員向顧扒客報價。安若顧客接受報價案，業(yè)務(wù)單位接獲邦客戶訂單后，首扒先檢查訂單百各項條件齊全與柏否，訂購內(nèi)容是拔否清楚，若有涂艾改應(yīng)蓋章確認(rèn)。叭對于客戶所下敗訂單之訂購種鞍類、數(shù)量、規(guī)格拜等各項要求，由癌業(yè)務(wù)單位視狀況壩決定是否要預(yù)收辦部份貨款。澳若有預(yù)收貨霸款，霸則依預(yù)收款項作頒業(yè)規(guī)定。礙若無預(yù)收貨款，扮則作信用調(diào)查及扳授信審核?？刂浦攸c訂單處理搬接受訂單核翱章手續(xù)必須齊全隘。氨訂單涂改是拔否有蓋章或注記八。敖業(yè)務(wù)人

10、員報價礙單應(yīng)依規(guī)定辦辦理，售價應(yīng)考慮把估計成本之正確懊性，并加計合理般利潤。俺核準(zhǔn)售價不能超捌過權(quán)限。佰業(yè)務(wù)人員與客戶愛談妥交易是否經(jīng)佰客戶確認(rèn)，交期拌進(jìn)度應(yīng)列入控制背。瓣單位售價、總價背等計算是否正確敗。班優(yōu)待條件與公司矮規(guī)定應(yīng)符合。藹應(yīng)注意品質(zhì)，要班求條件必須符合百公司制作能力。訂單變更叭訂單變更時般，是否隨即反應(yīng)矮處理。巴受訂后在未制造白前，才準(zhǔn)予受理把作廢。笆訂貨后經(jīng)制造熬而必皚須取消時，不論傲是銷售或客戶因辦素，均應(yīng)查明該扮訂單內(nèi)容是昂否有取消條款，翱并查明損失處理邦情形。岸修正訂單或般訂單作廢是靶否有會辦礙相關(guān)埃單位人員。板訂單修改內(nèi)岸容是否合理。胺訂單修改日拌期是否在送貨日佰期之

11、后。暗若修改單價或數(shù)愛量比原來多時，艾要查其是否補(bǔ)開皚發(fā)票。相關(guān)資料皚訂單、成拜本分析報告、搬樣品成本分析阿報告、報價暗單等。作業(yè)程序斑若客戶并非付現(xiàn)捌，而采信用交易盎者，則先調(diào)閱往癌來客戶資料跋，有無過去往來百紀(jì)錄。稗若為新客戶，則阿由業(yè)務(wù)單位填妥罷客戶資料，頒送授信單位審核叭。氨授信單位接獲業(yè)絆務(wù)單位扮之資芭料后，再深入調(diào)熬查客戶資料壩及查詢銀行交易拜紀(jì)錄狀況。暗授信單位將資料頒整理評估后，決八定授信額度上限板。搬若授信單位經(jīng)評奧估后，認(rèn)為此客靶戶信用不佳，可盎與業(yè)務(wù)單位聯(lián)系跋，討論是否要接皚受訂單。罷若雖信用評估不啊佳，但仍接受此壩訂單，則由矮授信單位決定是版否要求擔(dān)保抵押唉或保證，或是

12、要矮求現(xiàn)金付款。哎若接受擔(dān)?；虮０C條件時，由業(yè)搬務(wù)單位追蹤及初伴審客戶設(shè)定擔(dān)保瓣或保證作業(yè)。擺抵押保證事宜初氨步辦理妥當(dāng)后，奧將資料再由授信稗單位審核。澳若通過則由授信吧單位評估后，給矮予信用額度。俺若未通過，則授辦信單位決定是否搬再增加擔(dān)保品或胺保證，還是要求敖貨到柏付現(xiàn)稗。吧客戶訂單金額未叭超過信用額度，澳則接受此訂單俺并出貨。百若訂單超過爸信用額度，則再敖交由授信單位審板核信用，是否增啊加額度。壩額度若有更動，艾仍須經(jīng)由上述授靶信過程。礙收款人員應(yīng)將客邦戶之信用及付款八資料，交由授信柏單位計算機(jī)歸檔壩及整理，以更新藹客戶信用額度?？刂浦攸c哎必須建立客戶懊資料基本資料敗檔案，登記有關(guān)班交

13、易情形、財務(wù)哀及信用狀況。稗客戶授信總額之拜擬定，是否考慮癌對方之資本額、霸營業(yè)情形、損益礙情形、創(chuàng)業(yè)期間搬、信用、保證及芭抵押額度等內(nèi)容熬。懊必須辦妥保證者安，是否至少每年拜重新辦理對保工襖作，并由第三者隘每半年對保一次唉。柏對于皚未辦柏妥手續(xù)或超過授暗信總額者，其出班貨應(yīng)經(jīng)特案核準(zhǔn)傲。班對新增客戶或轉(zhuǎn)襖向他公司購貨者扒，必須分析其變拔更原因，并檢討把改進(jìn)。艾對于市場資料之佰搜集是否充份，矮范圍包括供需量翱之變遷、產(chǎn)品技愛術(shù)之革新、競爭唉者之策略等。相關(guān)資料班客戶資料、捌訂單等。作業(yè)程序哎制定個別推廣業(yè)藹務(wù)人員業(yè)績目標(biāo)翱。拔制定業(yè)務(wù)人員獎百勵制度以激勵營百業(yè)員之工作意愿鞍。芭設(shè)計完整訓(xùn)練計哀

14、劃，使其有自信搬及能力面對客戶辦。捌重視職業(yè)道德教板育，強(qiáng)調(diào)操守重百要。巴強(qiáng)調(diào)自動自發(fā)自癌我管理。癌每月由業(yè)務(wù)人員搬填制匯總營業(yè)凹月報表。傲每月結(jié)算業(yè)務(wù)單邦位業(yè)績，并將與斑目標(biāo)的差距告澳之，佰促使其自我激勵罷。翱定期分析業(yè)務(wù)部半門之實績、損益拔，并制年度銷售凹比較表。骯業(yè)務(wù)人員每月底扳填制下月份之辦客戶預(yù)定拜訪表瓣，藉以安排日挨程及出差日期，盎并匯總呈董事長霸室留存?？刂浦攸c八擴(kuò)展業(yè)務(wù)人員個把別目標(biāo)之制定是敖否太低。笆業(yè)務(wù)人員區(qū)域劃背分是否恰當(dāng)。?？蛻纛A(yù)定拜訪叭表是否有填制斑，是否確實執(zhí)行佰預(yù)定進(jìn)度。跋有無浮報差旅費瓣、交際費之情形爸。斑業(yè)務(wù)人員本身能搬力及訓(xùn)練是否足哎夠。埃業(yè)務(wù)人員是否夠伴積

15、極、主動。半業(yè)務(wù)人員之各種唉激勵制度，是否搬具有足夠誘因。熬業(yè)務(wù)人員與客戶稗往來是否誠實，哀對公司是否忠誠盎。相關(guān)資料礙業(yè)務(wù)月報表巴、客耙戶預(yù)矮定拜訪表。作業(yè)程序交期管理霸以業(yè)務(wù)單位與客伴戶協(xié)調(diào)之交貨（斑或裝船）日，為奧交期管理之管制敗基準(zhǔn)。胺將各訂單之?dāng)[預(yù)定交期依日期氨排列，并注明內(nèi)班外銷。霸通知倉儲單位各背批貨品之交期、艾交貨地點、貨品藹種類等。巴若為外銷，則在扮交運前七日，準(zhǔn)邦備報關(guān)文件及出傲貨手續(xù)；若為內(nèi)佰銷，則在交運前半二日，準(zhǔn)備出貨案手續(xù)。出庫排程版?zhèn)}儲單位將各業(yè)藹務(wù)單位通知之各啊批貨品交期匯總奧，安排出貨日期板。愛依出貨日期、貨扳品種類、交運種岸類等，安排出庫邦日程及出庫事宜版。

16、把在預(yù)定出貨日期敗，將準(zhǔn)備交運貨壩品打包好，預(yù)備隘裝車工具，并聯(lián)扮系運送工具及貨頒運單位。出庫紀(jì)錄阿依出貨單出版庫。哎成品出庫時依品靶名、規(guī)格不同，暗登錄庫存明細(xì)帳半。挨出庫時，警衛(wèi)依案出貨單或哀托運單放行貨罷車，并將車號登拌入進(jìn)出廠紀(jì)錄簿耙。佰內(nèi)銷貨品，貨到艾客戶簽收后，回辦條由貨運單位取挨回，交與業(yè)務(wù)單矮位。傲財會單位依據(jù)盎出貨單入帳，案列記應(yīng)收帳款及啊銷貨收入。外銷裝船瓣業(yè)務(wù)單位將備妥扳之報關(guān)文件及裝拜船（裝機(jī)）文件埃，交由報關(guān)行或爸自行報關(guān)。頒外銷貨品運至碼盎頭或機(jī)場后，由八船公司或空運公阿司開出裝船（裝搬機(jī)）證明后，貨暗運單位將各項裝岸船（裝機(jī)）文件藹攜回，交給業(yè)務(wù)拌單位?？刂浦攸c癌

17、受訂交貨應(yīng)列進(jìn)斑度表控制，必須搬準(zhǔn)時交貨，如辦有逾耙期，應(yīng)檢討未交挨貨原因，并提出襖改善對策。柏制造單位對于客安戶要求之交貨日斑期，如無法于預(yù)艾定日期完成，或瓣無法依排程制造跋時，必須實時反班映業(yè)務(wù)單位處理澳。鞍交貨之種類、數(shù)奧量應(yīng)與客戶訂盎單、出貨單愛上之內(nèi)容一致艾。吧預(yù)備交運貨品應(yīng)礙與其它庫存品分爸開置放；貨品打懊包時，包裝應(yīng)符隘合訂單要求，各邦項資料應(yīng)填寫清氨楚。相關(guān)資料岸訂單、出傲貨單、托運壩單等。作業(yè)程序開立發(fā)票隘出貨時立即開出斑發(fā)票，開立叭時須符合營業(yè)稅胺法規(guī)定。癌發(fā)票內(nèi)容與癌送貨內(nèi)容須相符巴。八將發(fā)票號碼扒填于出貨單挨。發(fā)票作廢申請愛收回原發(fā)票俺填寫發(fā)票作廢俺申請書，并由案客戶簽

18、章。斑發(fā)票作廢申扮請理由包括有：拌發(fā)票內(nèi)容開癌錯者。壩發(fā)票所載數(shù)癌量與客戶簽收數(shù)巴量不符者。癌因故遭受退貨者爸。罷原發(fā)票取回胺，若為當(dāng)月份鞍發(fā)票，則直接板訂于存根聯(lián)上加傲蓋作廢章，始可霸另開新發(fā)票艾。笆于原出貨單埃與作廢發(fā)票捌上注明新開立岸發(fā)票號碼。敖發(fā)票作廢申請懊書須歸檔處理骯。拌若為已申報營業(yè)版稅之發(fā)票，頒應(yīng)附客戶簽章之矮證明書及原發(fā)挨票向稅捐機(jī)關(guān)靶申請項目辦理營霸業(yè)稅扣抵或退回把?？刂浦攸c版發(fā)票之開立八，應(yīng)依營業(yè)稅法啊規(guī)定辦理，內(nèi)容敗應(yīng)與出貨單絆相符。按財會單位應(yīng)艾俟原發(fā)票之笆收執(zhí)聯(lián)及扣抵聯(lián)霸收到后，才將翱發(fā)票作廢，重靶新開立正確發(fā)壩票；同時有關(guān)骯單據(jù)另卷保存，唉以便檢討核對把發(fā)票作廢原

19、因挨。鞍注意有無跳開扳發(fā)票情形，空岸白及作廢發(fā)票扳應(yīng)適當(dāng)保存，敗以便連號控制、拌勾稽。相關(guān)資料奧發(fā)票、出澳貨單、發(fā)票板作廢申請書等柏。作業(yè)程序俺會計人員根據(jù)搬出叭貨單會計聯(lián)以唉及發(fā)票，制絆作傳票登入客戶按別應(yīng)收帳款明扒細(xì)帳。襖出罷貨單頒霸客戶聯(lián)經(jīng)客戶簽爸收后，交由業(yè)務(wù)俺人員按時收款。矮每月結(jié)帳一次，凹由會計人員提供吧業(yè)務(wù)人員（客戶哀別）應(yīng)收帳款百明細(xì)表，由業(yè)挨務(wù)主管核對尚未柏收款之客戶簽收扮聯(lián)擺與應(yīng)收帳款明襖細(xì)表二者是否罷相符，不符應(yīng)即把追查原因。挨業(yè)務(wù)人員收到客稗戶款項，填寫哀收款報告單，把經(jīng)出納人員簽收埃無誤后交由會計翱人員沖帳。矮每月編制應(yīng)收按帳款帳齡分析表癌，并將超過一熬般周轉(zhuǎn)期或規(guī)定

20、巴期限尚未收現(xiàn)者芭，列表注明債務(wù)哀人、金額及原因矮加以查明。叭核對應(yīng)收帳款明頒細(xì)各戶與明細(xì)表傲、總分類帳、暨礙有關(guān)憑證是否相斑符。凹不定期向債務(wù)人按函證應(yīng)收帳款余翱額。搬確定備抵呆帳之捌提列是否適當(dāng)足奧夠，已確定之壞靶帳是否轉(zhuǎn)列損失氨。百呆帳沖銷應(yīng)收帳傲款，須經(jīng)主管核礙準(zhǔn)。瓣因銷貨退回及折把讓所發(fā)生之應(yīng)收佰帳款減少，須經(jīng)傲主管核準(zhǔn)?？刂浦攸c拌應(yīng)收帳款明礙細(xì)帳與未收款把之出貨單上斑客戶簽收必須相藹符。拔銷貨明細(xì)表擺應(yīng)與收款報告靶單相符。哎逾齡之帳款是否半查明原因。胺退貨必須扣抵應(yīng)胺收帳款。版每期均應(yīng)提列備伴抵壞帳，金額力敗求適當(dāng)，呆帳沖扒銷應(yīng)經(jīng)核準(zhǔn)。辦異常帳款發(fā)生后啊，應(yīng)依公司規(guī)定俺迅速處理，并

21、確案保公司債權(quán)。霸異常帳款發(fā)生原啊因必須詳細(xì)分析搬檢討，并采取各埃種防范改進(jìn)措施版。相關(guān)資料背阿出骯貨單、發(fā)票叭、應(yīng)收帳款壩明細(xì)帳、應(yīng)艾收帳款明細(xì)表佰、銷貨明細(xì)表爸、收款報告邦單、應(yīng)收帳俺款帳齡分析表骯等。作業(yè)程序客訴發(fā)生罷當(dāng)有客訴問題發(fā)扮生時，先由業(yè)務(wù)辦單位了解事情發(fā)按生狀疤況。按若狀況并不是很哎嚴(yán)重，或事故發(fā)背生原因很常見，矮由業(yè)務(wù)單位便可昂判斷責(zé)任歸屬時礙，即由業(yè)務(wù)單位傲判定是否為公司爸責(zé)任。責(zé)任判定靶當(dāng)發(fā)生事故原因絆并不常見，須進(jìn)皚一步研究或者事哎故損壞情形非常霸嚴(yán)重需詳加探究擺者，則由品管單愛位詳加研究調(diào)查奧后，判定責(zé)任歸笆屬。氨若最后判定原因扮非為公司的責(zé)任敗時，通知客戶，熬告知其

22、原因以及靶公司不理賠之理吧由。處理意見胺若判定為公司責(zé)挨任時，則由業(yè)務(wù)盎單位填妥銷售伴事故報告單，佰附上品管單位檢愛驗結(jié)果，會同品斑管單位、董事長霸室單位，商討處拌理方法。霸將決定之處理辦耙法，附于銷售鞍事故報告單，案交由業(yè)務(wù)單位主藹管審核。艾若審核意見不同擺意，應(yīng)說明原因愛理由交回業(yè)務(wù)、骯品管、與董事長吧室等單位再行協(xié)白議。伴若同意上述處理邦意見，則通知客昂戶。半若客戶不同意處阿理方式，由業(yè)務(wù)瓣單位反映客戶意暗見后，由上述等般單位再協(xié)議。稗若客戶同意上述伴處理方式，達(dá)成笆共識，則視規(guī)定凹為換貨或理賠之佰處理。退貨爸退貨時，由業(yè)務(wù)暗單位至客戶處將鞍退回商品取回。隘依退回商品狀況昂、退貨相關(guān)規(guī)定

23、昂或處理意見決定搬退貨價格、數(shù)量凹。扮填寫退換貨報熬告單。敖將商品退回倉儲靶單位。理賠昂若需理賠，由董捌事長室辦理理賠頒手續(xù)。胺依客訴處理規(guī)定背，計算索賠或折伴讓。作成紀(jì)錄伴將上述銷售事故扮自發(fā)生到退佰貨理賠，依事件阿別，登載于客鞍訴紀(jì)錄簿。搬將各項客訴紀(jì)錄伴整理分析，作為半產(chǎn)品設(shè)計或制造擺生產(chǎn)等參考?？刂浦攸c奧對于客訴案件，奧應(yīng)作迅速妥當(dāng)之熬處理；對顧客質(zhì)靶疑事項，應(yīng)作適瓣當(dāng)說明；對客戶案所提意見，應(yīng)分襖類統(tǒng)計并分析檢拌討。頒客訴問題發(fā)生，叭責(zé)任應(yīng)明確歸屬礙，理賠力求合理啊，手續(xù)必須完備襖。扒退貨發(fā)生應(yīng)按規(guī)骯定扣減績效獎金皚，退貨應(yīng)按規(guī)定半折價登帳，查明絆有無特定客戶之傲退貨次數(shù)較多。昂退貨

24、之原發(fā)票必唉須實時收回，每佰筆退貨均交由財埃會單位及倉儲單柏位登帳，對退換澳之貨品應(yīng)依規(guī)定襖調(diào)整內(nèi)容。拌對于理賠案件，傲必須詳加檢討，半并采取適當(dāng)之改盎進(jìn)措施；對于銷骯售埃事故須獎懲者，拌亦應(yīng)確實執(zhí)行。相關(guān)資料唉銷售事故報告斑單、退換貨奧報告單、客吧訴紀(jì)錄簿等。作業(yè)程序懊交貨時，依保邦證卡編號建立啊服務(wù)卡，登辦錄維修紀(jì)錄。盎須定期維修部份稗，依所在定點及扳維修日期安排時拌間表，照表維修伴并記錄維修情形挨及產(chǎn)品狀況。辦服務(wù)裝備妥善保稗管使用，并定期靶保養(yǎng)維修。澳定期檢討服務(wù)績奧效及顧客滿意度扳?？刂浦攸c頒服務(wù)材料、工具疤、設(shè)備與各項實敖物是否與帳面相鞍符。應(yīng)按期檢修敖者，是否徹底執(zhí)吧行。藹服務(wù)時

25、態(tài)度是否翱親切有禮，并盡捌量以客戶利益為岸考量。靶門市客戶退換（敗修）貨品，是否唉依規(guī)定為其服務(wù)唉。相關(guān)資料背保證卡、凹服務(wù)卡等。作業(yè)程序絆備妥信用狀吧，銷貨確認(rèn)書案、出口押匯矮申請單、裝板箱單、提單愛等辦理結(jié)匯。斑編預(yù)定表控制裝傲船。案列表控制簽證、背押匯報關(guān)費用申胺請核準(zhǔn)及報銷等拌事務(wù)，并作進(jìn)度藹跟催。吧委托供應(yīng)加工外懊銷廠商代工者，安依期限收取出口艾證件，辦理外銷翱沖退事務(wù)。出口辦證件收齊后差價笆保證票即退還客叭戶，出口證件逾敖期依約加收價差按。挨成品報運出口之叭翌日起檢附有關(guān)佰證件辦妥外銷沖皚退稅捐。哀押匯金額先沖銷般外銷貨款，如無頒貨款則直接轉(zhuǎn)存瓣本公司帳戶。半業(yè)務(wù)人員與客戶疤洽議外

26、銷傭金，瓣當(dāng)簽訂合約，合藹約金額以不超過白法哀定最高限額為限把。經(jīng)主管機(jī)關(guān)項把目核準(zhǔn)后，交銀背行以信匯或電匯隘方式進(jìn)出?？刂浦攸c隘有關(guān)裝船、簽證胺、報關(guān)、押匯等拔各項營業(yè)，應(yīng)列壩表做進(jìn)度管制，俺并按規(guī)定確實執(zhí)傲行。鞍前述各項運費、氨保險費、報關(guān)費斑及他費用之申請八核準(zhǔn)手續(xù)，應(yīng)依巴規(guī)定辦理，支付拜金額必須計算正矮確無誤。伴外銷文件應(yīng)按客啊戶訂單或巴L/C挨逐案編號歸類，凹并編制目錄索引佰，以利日后資料拜搜尋。扳文件檔案必須指胺定專人保管，未半經(jīng)授權(quán)者應(yīng)嚴(yán)禁扒接觸或翻閱。壩支付外銷傭金必爸須有合約，并取背得結(jié)匯證明或其皚它證明文件。相關(guān)資料搬信用狀，鞍銷貨確認(rèn)書、般出口押匯申請阿單、裝箱單傲、搬提

27、單、訂岸單等。作業(yè)程序預(yù)收貨款芭依規(guī)定與合約笆約定辦理，預(yù)版收定金成數(shù)變更鞍時須經(jīng)核準(zhǔn)。愛預(yù)收定金之收款伴程序、核準(zhǔn)等依昂公司規(guī)定處理。版預(yù)收貨款收訖時般，除即開立發(fā)票斑外，另開二聯(lián)式邦收據(jù)，一聯(lián)胺交給對方，另一案聯(lián)存根據(jù)以入帳胺。芭退還預(yù)收貨款或耙存貨款時，發(fā)瓣票及收據(jù)巴均應(yīng)出示繳回，霸繳回之收據(jù)擺另存盤保管。胺預(yù)收部份或全額捌貨款后出貨，沖搬銷預(yù)收貨款時在辦傳票注明出貨捌單號碼。敗發(fā)還定金時權(quán)責(zé)扒義務(wù)應(yīng)確實結(jié)清叭，切不可由經(jīng)辦叭代領(lǐng)。預(yù)收收益辦預(yù)收收益應(yīng)依照背合約規(guī)定辦熬理，其有變動時拜，須經(jīng)主管核準(zhǔn)矮。笆預(yù)收捌收益依規(guī)定比率疤攤轉(zhuǎn)。應(yīng)收票據(jù)白收受票據(jù)時應(yīng)檢皚查下列項目：到期日。昂發(fā)票人簽

28、章、帳啊號。邦支票金額大寫是霸否錯誤。藹涂改部份應(yīng)有發(fā)八票人簽章。敗若客戶使用客票扳時，應(yīng)背書確實鞍。佰應(yīng)收票據(jù)依到期安日排列保存，下皚月份到期之票據(jù)頒于本月底前與會礙計帳核對無誤后八，送銀行代收。哎預(yù)估送存票據(jù)到俺期日，并查核是盎否有入帳。班票據(jù)更換或延兌把應(yīng)填更換延吧兌票據(jù)報告單愛注明理由，須經(jīng)笆核準(zhǔn)后始可行，爸追蹤且記錄其兌傲現(xiàn)情形，如有蓄搬意拖延或換票之隘情形應(yīng)特別列入挨紀(jì)錄。凹經(jīng)退票之票據(jù)應(yīng)岸先轉(zhuǎn)回催收帳款絆，再予追收，并扳填寫退票處理艾報告單，立即把將退票交與俺財務(wù)人員處理，芭并將處理情形記矮入退票處理報暗告單中，通知盎征信單位追蹤處扮理。佰附有抵押品之票罷據(jù)，應(yīng)加盤點，哀并確定其

29、價值。岸附息票據(jù)計算利跋息收入及應(yīng)收利半息?？刂浦攸c阿應(yīng)重視發(fā)貨、開班具發(fā)票及按藹期收款等有關(guān)作壩業(yè)間之密切聯(lián)系靶，不致產(chǎn)生脫節(jié)板或疏漏現(xiàn)象。應(yīng)伴收帳款之認(rèn)真查捌核及按期勤于催傲收極為重要；呆骯帳發(fā)生情形及增耙減變動原因應(yīng)實暗時查明，并迅速艾采取必要行動，爸以期改進(jìn)。埃預(yù)收貨款收據(jù)胺存根聯(lián)應(yīng)連續(xù)奧編號，如有作廢半，須兩聯(lián)收回，襖并蓋作廢章吧。皚非銷貨客戶之應(yīng)白收票據(jù)，是否留斑意取得原因；帳暗務(wù)處理作業(yè)上，吧應(yīng)與銷貨之應(yīng)收跋票據(jù)分開。靶如因背書轉(zhuǎn)讓取板得者，應(yīng)另行列翱示。擺原始或背書轉(zhuǎn)讓爸之票據(jù)，應(yīng)注意艾追索時效。般列為呆帳沖銷之拌票據(jù)，應(yīng)注意是瓣否經(jīng)主管核準(zhǔn)。愛每月底核對銀行柏對帳單及送存銀吧行代收之票據(jù)時阿，公司帳載應(yīng)與敖銀行紀(jì)錄相符合八，如有不符，應(yīng)罷編制調(diào)節(jié)表，列般明不符原因；調(diào)阿節(jié)表應(yīng)由出納及暗應(yīng)收帳款人員以八外之第三人負(fù)責(zé)芭編制。相關(guān)資料巴合約、收罷據(jù)、發(fā)票骯、出貨單、擺更換延兌票白據(jù)報告單、般退票處理報告單按等。作業(yè)程序挨銷貨折讓依規(guī)定癌辦理，并在收罷款報告單中注八明，且須取得客班戶簽章之折讓版證明單。扳折讓金額之核決稗權(quán)限須合乎規(guī)定耙。愛銷拌售特案之