《財(cái)政稅收專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)》真題及答案

1、白2009年(中斑級(jí))經(jīng)濟(jì)師考試岸財(cái)政稅收專業(yè)骯知識(shí)與實(shí)務(wù)真挨題及答案翱一、單項(xiàng)選擇題搬（共60題，拌每題1分，每題邦的備選項(xiàng)中，只笆有一個(gè)最符題意耙的）芭1.關(guān)于公共產(chǎn)按品的說(shuō)法，正確把的是（）。氨A公共產(chǎn)品的把效用具有可分割啊性凹B公共產(chǎn)品與稗私人產(chǎn)品的區(qū)別壩在于消費(fèi)該產(chǎn)品壩的特征不同安C公共產(chǎn)品與搬私人產(chǎn)品的區(qū)別愛在于產(chǎn)品的所有白制性質(zhì)不同襖D公共產(chǎn)品是襖市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下背特有的產(chǎn)物岸參考答案：B阿答案解析：公共稗產(chǎn)品與私人產(chǎn)品爸的區(qū)別主要是消跋費(fèi)該產(chǎn)品的不同氨特征，并不是指耙產(chǎn)品的所有制性芭質(zhì)。叭試題點(diǎn)評(píng)：本題骯考查公共產(chǎn)品的按特征。參見教材捌的8頁(yè)。 矮2.在開放的經(jīng)絆濟(jì)條件下，一國(guó)啊

2、國(guó)際收支理想的按狀況是（）扮。骯A收大于支，扮迅速增加外匯儲(chǔ)柏備佰B支大于收；愛動(dòng)用外匯儲(chǔ)備實(shí)爸現(xiàn)平衡礙C經(jīng)常項(xiàng)目和敖資本項(xiàng)目的收支瓣合計(jì)大體平衡胺D經(jīng)常項(xiàng)目保翱持平衡，資本項(xiàng)胺目收大于支埃參考答案：C阿答案解析：國(guó)際斑收支平衡是指一骯國(guó)在進(jìn)行國(guó)際經(jīng)頒濟(jì)交往時(shí)，其經(jīng)背常項(xiàng)目和資本項(xiàng)癌目的收支合計(jì)大翱體保持平衡，在愛開放的經(jīng)濟(jì)條件哎下，國(guó)際收支平巴衡是經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的傲一個(gè)重要內(nèi)容和襖標(biāo)志。吧試題點(diǎn)評(píng)：本題絆考查國(guó)際收支平矮衡的內(nèi)容。參見俺教材的16頁(yè) 案3.財(cái)政“內(nèi)在絆穩(wěn)定器”在收入版方面的調(diào)節(jié)，主笆要體現(xiàn)在（辦）。俺A財(cái)政預(yù)算的瓣調(diào)節(jié)跋B累進(jìn)稅制的邦調(diào)節(jié)疤C財(cái)政補(bǔ)貼的捌調(diào)節(jié)斑D社會(huì)保障制霸度的調(diào)節(jié)

3、藹參考答案：B奧答案解析：財(cái)政啊“內(nèi)在穩(wěn)定器”壩在收入方面，主扳要是實(shí)行累進(jìn)所背得稅制。跋試題點(diǎn)評(píng)：本題拜考查財(cái)政“內(nèi)在挨穩(wěn)定器”的內(nèi)容霸。參見教材的1澳6頁(yè) 盎4.當(dāng)財(cái)政購(gòu)買凹性支出增加時(shí)，安給社會(huì)經(jīng)濟(jì)帶來(lái)辦的影響是（笆）。巴A社會(huì)總供給佰減少凹D社會(huì)總需求胺減少澳C促進(jìn)經(jīng)濟(jì)繁襖榮柏D造成經(jīng)濟(jì)萎岸縮邦參考答案：C艾答案解析：政府板購(gòu)買性支出增加擺，刺激社會(huì)總需阿求的增加，導(dǎo)致皚社會(huì)生產(chǎn)的膨脹矮，形成經(jīng)濟(jì)繁榮岸的局面。佰試題點(diǎn)評(píng)：本題罷考查購(gòu)買性支出百對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響，罷參見教材的22盎頁(yè)。 扳5.世界各國(guó)的俺情況看，財(cái)政支骯出總量及占GD啊P比重的變化趨傲勢(shì)是（）。把A絕對(duì)量增長(zhǎng)唉，相對(duì)量也增長(zhǎng)

4、耙B絕對(duì)量下降阿，相對(duì)量也下降胺C絕對(duì)量增長(zhǎng)擺，相對(duì)量下降拌D絕對(duì)量下降愛，相對(duì)量增長(zhǎng)胺參考答案：A伴答案解析：財(cái)政奧支出無(wú)論從絕對(duì)敗量還是從相對(duì)量白來(lái)看，世界各國(guó)巴都呈現(xiàn)出上升的靶趨勢(shì)。啊試題點(diǎn)評(píng)：本題稗考查財(cái)政支出的昂增長(zhǎng)趨勢(shì)，參見骯教材26頁(yè)。 癌6.根據(jù)“公共稗勞務(wù)收費(fèi)法”理般論，對(duì)公園收費(fèi)安應(yīng)該采取的政策澳是（）。案A免費(fèi)政策藹B低價(jià)政策阿C平價(jià)政策昂D高價(jià)政策搬參考答案：C絆答案解析：根據(jù)襖“公共勞務(wù)收費(fèi)昂法”理論，對(duì)公扒園收費(fèi)應(yīng)該采取百的政策平價(jià)政策搬。佰試題點(diǎn)評(píng)：本題安考查公共勞務(wù)收笆費(fèi)法的理論，參按見教材的34頁(yè)吧。 氨7.政府財(cái)政投把資的主要投資方阿向是（）。芭A效益好的企

5、挨業(yè)敖B公有制企業(yè)叭C社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)半施皚D需要扶植的背民營(yíng)企業(yè)盎參考答案：C半答案解析：政府把財(cái)政投資的主要扮投資方向是社會(huì)拌基礎(chǔ)設(shè)施疤試題點(diǎn)評(píng)：本題澳考查政府財(cái)政投耙資的主要投資方翱向。參見教材的胺42頁(yè)。 吧8.根據(jù)我國(guó)現(xiàn)熬行制度，企業(yè)繳百納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的邦比例是（）唉。熬A一般不得低版于企業(yè)職工工資扳總額的20%拌B一般不得高隘于企業(yè)職工工資稗總額的20%扮C一般不得低頒于企業(yè)職工工資安總額的30%擺D一般不得高澳于企業(yè)職工工資捌總額的30%稗參考答案：B絆答案解析：企業(yè)昂繳費(fèi)的比例一般半不得超過(guò)企業(yè)工靶資總額的20%白。捌試題點(diǎn)評(píng)：本題敗考查企業(yè)繳納養(yǎng)叭老保險(xiǎn)費(fèi)的比例頒。在教材的52斑頁(yè)。

6、 拌9.我國(guó)進(jìn)行的翱養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改柏革試點(diǎn)中，關(guān)于扳企業(yè)向個(gè)人賬戶白繳費(fèi)的規(guī)定是（艾）。叭A企業(yè)按工資胺總額3%向職工安個(gè)人賬戶繳費(fèi)壩B企業(yè)按工資笆總額5%向職工巴個(gè)人賬戶繳費(fèi)邦C企業(yè)按工資胺總額8%向職工半個(gè)人賬戶繳費(fèi)案D企業(yè)不再向頒職工個(gè)人賬戶繳絆費(fèi)版參考答案：D版答案解析：改革懊試點(diǎn)中企業(yè)不再昂向職工個(gè)人賬戶巴繳費(fèi)。俺試題點(diǎn)評(píng)：本題氨考查企業(yè)繳納養(yǎng)邦老保險(xiǎn)費(fèi)的比例暗。參見教材的5拜5頁(yè)。 盎10.我國(guó)現(xiàn)行搬的社會(huì)保險(xiǎn)運(yùn)行阿模式是（）絆。稗A全部為社會(huì)傲統(tǒng)籌扮B社會(huì)統(tǒng)籌，俺企業(yè)分管巴C全部為個(gè)人邦賬戶哎D社會(huì)統(tǒng)籌與隘個(gè)人賬結(jié)合皚參考答案：D昂答案解析：我國(guó)拜現(xiàn)行的社會(huì)保險(xiǎn)稗運(yùn)行模式是社會(huì)奧

7、統(tǒng)籌與個(gè)人賬結(jié)捌合襖11.財(cái)政用于跋文教科學(xué)衛(wèi)生方版面的支出屬于（把）。A補(bǔ)償性支出B購(gòu)買性支出C轉(zhuǎn)移性支出D積累性支出參考答案：B礙答案解析：文教唉科學(xué)衛(wèi)生方面的芭支出屬于購(gòu)買性吧支出。案試題點(diǎn)評(píng)：本題癌考查購(gòu)買性支出暗的內(nèi)容，參見教俺材的37頁(yè)。 絆12.從我國(guó)的傲情況看，大型農(nóng)愛業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)笆主要應(yīng)由（翱）投資。A政府財(cái)政B商業(yè)銀行C投資機(jī)構(gòu)皚D農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)合澳作組織參考答案：A拜答案解析：大型氨農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建八設(shè)主要應(yīng)由政府氨財(cái)政投資敗試題點(diǎn)評(píng)：本題胺考查政府財(cái)政投背資的內(nèi)容，參見背教材的47頁(yè)。安 版13.下列原則藹中，屬于現(xiàn)代稅笆收原則中經(jīng)濟(jì)原叭則的是（）搬。A彈性原則B節(jié)約原則C效

8、率原則D平等原則參考答案：C唉答案解析：現(xiàn)代昂稅收原則中經(jīng)濟(jì)吧原則包括：配置皚原則和效率原則扒。頒試題點(diǎn)評(píng)：本題礙考查現(xiàn)代稅收原白則的經(jīng)濟(jì)原則的骯內(nèi)容。參見教材伴的71頁(yè)。 百14.中華人愛民共和國(guó)增值稅白暫行條例是由辦（）制定的伴。啊A全國(guó)人民代百表大會(huì)B財(cái)政部C國(guó)務(wù)院笆D國(guó)家稅務(wù)總搬局參考答案：C敖答案解析：中藹華人民共和國(guó)增傲值稅暫行條例班屬于稅收法規(guī)，靶是由國(guó)務(wù)院制定伴發(fā)布的。昂試題點(diǎn)評(píng)：本題隘考查稅法的淵源吧。參見教材的7傲4頁(yè)。 奧15.下列減稅邦免稅方式中，屬擺于稅基式減免方佰式的是（）凹。A項(xiàng)目扣除B減征稅額C減半征收D適用低稅率參考答案：A拌答案解析：稅基皚式減免方式包括罷：

9、起征點(diǎn)、免征懊額、項(xiàng)目扣除以扮及跨期結(jié)轉(zhuǎn)。凹試題點(diǎn)評(píng)：本題熬考查減稅免稅方笆式的稅基式減免斑方式。參見教材八的77頁(yè)。 啊16.納稅人通爸過(guò)壓低生產(chǎn)要素搬的進(jìn)價(jià)從而將應(yīng)挨繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁巴給生產(chǎn)要素的銷扳售者或生產(chǎn)者負(fù)骯擔(dān)的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形岸式稱為（）般。A前轉(zhuǎn)B后轉(zhuǎn)C消轉(zhuǎn)D稅收資本化參考答案：B矮答案解析：后轉(zhuǎn)襖是指納稅人通過(guò)霸壓低生產(chǎn)要素的辦進(jìn)價(jià)從而將應(yīng)繳翱納的稅款轉(zhuǎn)嫁給爸生產(chǎn)要素的銷售白者或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)岸的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式氨。隘試題點(diǎn)評(píng)：本題藹考查后轉(zhuǎn)的概念搬。參見教材的8敖1頁(yè)。 岸17.產(chǎn)生國(guó)際胺重復(fù)征稅的根本岸原因在于各國(guó)（絆）。A政體的不同拌B主體稅種的挨不同邦C關(guān)稅稅率的伴不同唉D稅收管轄權(quán)

10、矮的交叉參考答案：D癌答案解析：產(chǎn)生皚國(guó)際重復(fù)征稅的胺根本原因在于各哎國(guó)稅收管轄權(quán)的奧交叉。哎試題點(diǎn)評(píng)：本題八考查國(guó)際重復(fù)征岸稅的根本原因。把參見教材的83白頁(yè)。 氨18.關(guān)于增值艾稅征收范圍的說(shuō)稗法，正確的是（擺）。矮A將購(gòu)買的貨胺物分配給股東，敗應(yīng)征收增值稅礙B集郵商品的霸生產(chǎn)、調(diào)撥和銷矮售，不征收增值按稅挨C經(jīng)營(yíng)單位購(gòu)案入執(zhí)罰部門查處霸并拍賣的商品再俺銷售的，不征收巴增值稅背D銀行銷售金胺銀的，不征收增八值稅參考答案：A疤答案解析：集郵頒商品的生產(chǎn)、調(diào)癌撥和銷售征收增把值稅，銀行銷售暗金銀的業(yè)務(wù)，征鞍收增值稅。經(jīng)營(yíng)唉單位購(gòu)入執(zhí)罰部阿門查處并拍賣的拜商品再銷售的要拌征收增值稅。胺試題點(diǎn)評(píng)：

11、本題哀考查增值稅征收笆范圍，參見教材百92頁(yè)。 伴19.一般納稅扒人因進(jìn)貨退出而般收回的增值稅稅罷額，應(yīng)從發(fā)生進(jìn)稗貨的當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅敗額中扣減，如不笆按規(guī)定扣減，造唉成虛增進(jìn)項(xiàng)稅額藹，不納或少納增鞍值稅的，規(guī)定的芭處理方法是（哎）。扳A屬欠稅行為板，補(bǔ)繳稅款唉B進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)斑出，不收取滯納耙金昂C屬偷稅行為艾，按偷稅處罰案D進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)壩出，以后年度補(bǔ)岸繳參考答案：C矮答案解析：此處辦屬于偷稅行為。半進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)轉(zhuǎn)出而柏未轉(zhuǎn)出，為偷稅柏行為。胺試題點(diǎn)評(píng)：本題隘考查偷稅行為。胺20.下列情形唉中，納稅人所支藹付的增值稅不得奧抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的白是（）。鞍A購(gòu)進(jìn)燃料所愛支付的增值稅捌B生產(chǎn)過(guò)程中伴的廢品所耗材料癌

12、支付的增值稅矮C保管不善造按成毀損材料支付拜的增值稅跋D購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用愛水所支付的增值皚稅參考答案：C扒答案解析：非正斑常損失的購(gòu)進(jìn)貨翱物的進(jìn)項(xiàng)稅額不胺得抵扣。搬試題點(diǎn)評(píng)：本題氨考查不得抵扣進(jìn)巴項(xiàng)稅額的情形。扒參見教材的95唉頁(yè)。 愛21.下列納稅扒人自產(chǎn)自用應(yīng)稅敗消費(fèi)品行為中，拜不繳納消費(fèi)稅的霸是（）。拔A煉油廠用于翱本企業(yè)基建部門癌車輛的自產(chǎn)汽油奧B汽車廠用于邦管理部門的自產(chǎn)扒汽車跋C日化廠用于般交易會(huì)樣品的自敖產(chǎn)化妝品爸D卷煙廠用于奧生產(chǎn)卷煙的自制罷煙絲參考答案：D白答案解析：納稅凹人用于生產(chǎn)非應(yīng)巴稅消費(fèi)品和在建罷工程、管理部門藹、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、笆提供勞務(wù)以及用鞍于饋贈(zèng)、贊助、叭集資、廣告、樣

13、埃品、職工福利、疤獎(jiǎng)勵(lì)等方面的應(yīng)爸稅品，于移送使艾用時(shí)納稅。暗試題點(diǎn)評(píng)：本題伴考查自產(chǎn)自用應(yīng)板稅消費(fèi)品行為。鞍參見教材106氨頁(yè)。 壩22.某化妝品罷廠銷售一批化妝熬品，取得含稅收敖入5850元，佰已知化妝品消費(fèi)耙稅稅率為30%懊，則該筆收入應(yīng)傲納消費(fèi)稅為（壩）元。敗A2507.藹14B1755C1500D850參考答案：C霸答案解析：58扮50/凹(1+17%)襖*30%=15哎00元。此處的藹含稅收入是含增班值稅的收入，要懊換為不含稅收入俺來(lái)計(jì)算。安試題點(diǎn)評(píng)：本題巴考查消費(fèi)稅的計(jì)艾算，參見教材的稗105頁(yè)。 挨23.下列商品疤中，屬于消費(fèi)稅吧征收范圍的是（敖）。A高爾夫球具B竹制筷子C護(hù)膚

14、護(hù)發(fā)品D電動(dòng)自行車參考答案：A巴答案解析：高爾稗夫球具屬于消費(fèi)胺稅征收范圍，其扮他的不屬于。邦試題點(diǎn)評(píng)：本題按考查消費(fèi)稅征收辦范圍。參見教材跋102頁(yè)表5-澳1. 隘24.關(guān)于營(yíng)業(yè)骯稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)傲法，正確的是（挨）。扮A企業(yè)銷售不稗動(dòng)產(chǎn)，因買方違哀約而取得的賠償板金，不征收營(yíng)業(yè)熬稅頒B個(gè)人銷售不搬動(dòng)產(chǎn)，價(jià)款與折壩扣額在同一張發(fā)安票上注明的，仍拜按全額征收營(yíng)業(yè)安稅頒C自開票納稅叭人發(fā)生的聯(lián)營(yíng)運(yùn)扒輸業(yè)務(wù)，以實(shí)際暗取得的營(yíng)業(yè)收入絆計(jì)征營(yíng)業(yè)稅搬D單位銷售不俺動(dòng)產(chǎn)發(fā)生退款，暗不允許退還已征安稅款參考答案：C捌答案解析：企業(yè)跋銷售不動(dòng)產(chǎn)，因瓣買方違約而取得凹的賠償金，也要唉征收營(yíng)業(yè)稅。個(gè)版人銷售不動(dòng)產(chǎn)，

15、頒價(jià)款與折扣額在頒同一張發(fā)票上注稗明的，以折扣后鞍的價(jià)款為營(yíng)業(yè)額凹。單位銷售不動(dòng)凹產(chǎn)發(fā)生退款，允稗許退還已征稅款昂。澳試題點(diǎn)評(píng)：本題扒考查營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅岸依據(jù)。參見教材襖111頁(yè)。 拜25.某企業(yè)(襖非高新技術(shù)企業(yè)澳)2008年應(yīng)皚納稅所得額為5隘0萬(wàn)元，企業(yè)當(dāng)跋年從業(yè)人數(shù)50伴人，資產(chǎn)總額8芭00萬(wàn)元，不考按慮其他因素，則搬企業(yè)2008年稗適用的企業(yè)所得胺稅稅率為（捌）。A18%B20%C25%D27%參考答案：C佰答案解析：此企吧業(yè)應(yīng)納稅所得額靶為50萬(wàn)元，超頒過(guò)30萬(wàn)，不屬扒于小型微利企業(yè)隘，所以為法定稅稗率25%。凹試題點(diǎn)評(píng)：本題伴考查小型微利企熬業(yè)的符合條件，癌參見教材的12跋4頁(yè)。 拜

16、26.建筑企業(yè)敖從其關(guān)聯(lián)方接受安債權(quán)性投資與權(quán)哀益性投資的比例稗超過(guò)（）而翱發(fā)生的利息支出瓣，不得在計(jì)算應(yīng)捌納稅所得額時(shí)扣巴除。A5：1B3：1C2：1D1：1參考答案：C跋答案解析：除金靶融企業(yè)，其他企奧業(yè)關(guān)聯(lián)方接受債扮權(quán)性投資與權(quán)益笆性投資的比例超叭過(guò)2：1而發(fā)生埃的利息支出，不半得在計(jì)算應(yīng)納稅斑所得額時(shí)扣除。巴試題點(diǎn)評(píng)：本題骯考查企業(yè)所得稅捌防范資本弱化的襖規(guī)定。參見教材敗133頁(yè)。 板27.中國(guó)公民敗張先生取得財(cái)產(chǎn)敗租賃所得100班00元，則張先耙生應(yīng)繳納個(gè)人所皚得稅（）元敗。A1200B1600C1840D2000參考答案：捌答案解析：10板000*（1-拌20%）*20熬%=160

17、0元傲試題點(diǎn)評(píng)：本題氨考查個(gè)人所得稅背財(cái)產(chǎn)租賃所得的背計(jì)算。參照教材爸137頁(yè)。 背28.關(guān)于個(gè)人啊取得利息所得計(jì)埃征個(gè)人所得稅的俺說(shuō)法，錯(cuò)誤的是阿（）。唉A個(gè)人取得的凹企業(yè)債券利息所芭得，暫免征收個(gè)俺人所得稅吧B儲(chǔ)蓄存款在耙2009年1月吧1日邦后孳生的利息所骯得，暫免征收個(gè)耙人所得稅拌C個(gè)人取得的暗國(guó)債利息所得，板免征個(gè)人所得稅胺D個(gè)人取得的礙教育儲(chǔ)蓄存款利案息所得，免征個(gè)愛人所得稅參考答案：B礙答案解析：儲(chǔ)蓄埃存款在2008傲年10月9日后拌孳生的利息所得把，暫免征收個(gè)人芭所得稅翱試題點(diǎn)評(píng)：本題懊考查個(gè)人所得稅扮的利息所得。參般照教材136頁(yè)埃。 懊29.經(jīng)財(cái)政部礙批準(zhǔn)可以免征房佰產(chǎn)稅的

18、情況是（隘）。巴A正在使用的骯危險(xiǎn)房屋耙B因維修停用笆3個(gè)月的房屋擺C在農(nóng)村設(shè)立岸的倉(cāng)庫(kù)懊D婦幼保健機(jī)矮構(gòu)自用的房屋參考答案：D拌答案解析：A危搬險(xiǎn)房屋在停止適哀用后，免征房產(chǎn)奧稅。B因維修停把用半年以上的房敖屋，可以免征房胺產(chǎn)稅。C農(nóng)村的頒房屋不是房產(chǎn)稅版的征收范圍。奧試題點(diǎn)評(píng)：本題拜考查房產(chǎn)稅的免擺稅內(nèi)容。參照教按材143頁(yè)。 敗30.某公司2巴008年發(fā)生兩阿筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù)愛，并已辦理了相盎關(guān)手續(xù)。其中，疤第一筆業(yè)務(wù)換出版的房產(chǎn)價(jià)值50罷0萬(wàn)元，換進(jìn)的霸房產(chǎn)價(jià)值800凹萬(wàn)元，并向?qū)Ψ睫k支付差額300奧萬(wàn)元；第二筆業(yè)凹務(wù)換出的房產(chǎn)價(jià)扮值600萬(wàn)元，盎換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值跋300萬(wàn)元，并版收取差額

19、300擺萬(wàn)元。已知當(dāng)?shù)匕踩嗣裾?guī)定的昂契稅稅率為3%案，該公司上述兩鞍筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù)拔應(yīng)繳納契稅（皚）萬(wàn)元。A0B9C18D33參考答案：B半答案解析：30扒0*3%=9萬(wàn)把元。房屋交換，搬其價(jià)值不相等的奧，按超出部分由傲支付差價(jià)方繳納班契稅。氨試題點(diǎn)評(píng)：本題阿考查契稅的征收襖。參見教材14啊4頁(yè)。盎31.關(guān)于印花昂稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤邦的是（）。巴A書立各類經(jīng)襖濟(jì)合同時(shí)，以合叭同當(dāng)事人為納稅辦人啊B應(yīng)稅憑證如襖在中國(guó)境外書立笆，則不需要繳納胺印花稅愛C現(xiàn)行印花稅佰納稅人包括外商芭投資企業(yè)和外國(guó)隘企業(yè)愛D建立營(yíng)業(yè)賬敖簿，以立賬簿人按為納稅人參考答案：B伴答案解析：適用班于中國(guó)境內(nèi)，并拌在中國(guó)境內(nèi)具

20、備扒法律效力的應(yīng)稅澳憑證，無(wú)論在中阿國(guó)境內(nèi)或者境外哀書立，均應(yīng)依照暗印花稅的規(guī)定貼奧花。版試題點(diǎn)評(píng)：本題翱考查印花稅的規(guī)癌定。參照教材1暗53頁(yè)。 敖32.外國(guó)企業(yè)敗和外商投資企業(yè)傲不是（）的辦納稅義務(wù)人。A房產(chǎn)稅B車船稅昂C城市維護(hù)建盎設(shè)稅哎D城鎮(zhèn)土地使伴用稅參考答案：C辦答案解析：目前安，對(duì)外國(guó)企業(yè)和班外商投資企業(yè)繳敖納的?！鞍廴惏小卑氩徽魇粘墙ǘ悺０庠囶}點(diǎn)評(píng)：本題拔考查城市維護(hù)建俺設(shè)稅的征收范圍懊，參見教材15唉6頁(yè)。 頒33.納稅人未板按規(guī)定的期限辦辦理稅務(wù)登記手續(xù)藹，情節(jié)嚴(yán)重的，拜可處以（）絆的罰款。柏A2000元哎以下愛B2000元骯以上，1000捌0元以下挨C1000元吧以上，

21、5000矮元以下熬D5000元百以上，1200稗0元以下參考答案：B背答案解析：納稅凹人未按規(guī)定的期霸限辦理稅務(wù)登記捌手續(xù)，情節(jié)嚴(yán)重藹的，可處200懊0以上1000伴0元以下的罰款般。頒試題點(diǎn)評(píng)：本題頒考查稅務(wù)登記的爸法律責(zé)任。參見爸教材的164頁(yè)皚。 捌34.納稅人發(fā)敖生解散、破產(chǎn)、板撤銷以及其他情捌形，依法終止納芭稅義務(wù)的，按照襖規(guī)定不需要在工耙商行政管理部門霸辦理注銷登記的邦，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)哎關(guān)批準(zhǔn)或宣布終搬止之日起（版）日內(nèi)，辦理注搬銷稅務(wù)登記。A5B10C15D30參考答案：C叭答案解析：納稅百人發(fā)生解散、破矮產(chǎn)、撤銷以及其昂他情形，依法終靶止納稅義務(wù)的，白按照規(guī)定不需要俺在工商行政管

22、理懊部門辦理注銷登敗記的，應(yīng)當(dāng)自有頒關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或宣扮布終止之日起1巴5日內(nèi)，辦理注案銷稅務(wù)登記。稗試題點(diǎn)評(píng)：本題絆考查稅務(wù)登記的稗注銷。參照教材癌163頁(yè)。 耙35.負(fù)責(zé)管理般全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)熬制章的機(jī)關(guān)是（愛）。案A國(guó)家稅務(wù)總扒局B財(cái)政部唉C中國(guó)人民銀澳行印鈔造幣總公昂司D國(guó)務(wù)院參考答案：A熬答案解析：全國(guó)邦統(tǒng)一的發(fā)票監(jiān)制皚章，由國(guó)家稅務(wù)矮總局負(fù)責(zé)管理。啊試題點(diǎn)評(píng)：本題拜考查發(fā)票管理的拔規(guī)定。參見教材懊166頁(yè)。 按36.一般納稅瓣人發(fā)生的下列經(jīng)俺濟(jì)行為中，可以皚開具增值稅專用稗發(fā)票的是（敖）。礙A銷售給消費(fèi)把者化妝品凹B將其生產(chǎn)的白建筑材料銷售給巴使用單位用于基安建工程八C銷售勞保專扒用鞋帽

23、白D將其生產(chǎn)的懊汽車直接銷售給般個(gè)人參考答案：B岸答案解析：AD搬向消費(fèi)者銷售應(yīng)頒稅項(xiàng)目，C銷售吧免稅項(xiàng)目不得開叭具增值稅專用發(fā)骯票。艾試題點(diǎn)評(píng)：本題骯考查增值稅專用白發(fā)票的開具規(guī)定襖。參照教材16拔8頁(yè)。 版37.納稅人設(shè)安置賬簿的時(shí)間應(yīng)百是（）。扒A自領(lǐng)取稅務(wù)辦登記證件之日起巴10日內(nèi)版B自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)啊執(zhí)照之日起15敗日內(nèi)矮C自領(lǐng)取脫務(wù)按登記證件之日起八一個(gè)月內(nèi)暗D自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)芭執(zhí)照之日起一個(gè)俺月內(nèi)參考答案：B跋答案解析：納稅癌人自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)耙照之日起15日擺內(nèi)設(shè)置賬簿。藹試題點(diǎn)評(píng)：本題白考查納稅人設(shè)置疤賬簿的時(shí)間，參暗照教材165頁(yè)靶。 扳38.某家俱生斑產(chǎn)企業(yè)為一般納背稅人，某月份銷襖售產(chǎn)

24、品200件藹，每件不含稅價(jià)爸為1000元，背該月收取包裝物懊使用費(fèi)2000芭0元。另外，為瓣保證購(gòu)買方及時(shí)俺退回包裝物，訂般立了包裝物使用吧期限為六個(gè)月的吧合同，并收取押八金40000元艾。則本月該企業(yè)按應(yīng)繳納的增值稅唉為（）元。艾A42717疤.95B37400熬C369唉05.98D34000參考答案：C扮答案解析：2百00*1000癌+20000/案（1+17%）半*17%=3八6905.98疤。包裝物押金此翱處沒(méi)有逾期所以岸不用計(jì)算。柏試題點(diǎn)評(píng)：本題扒考查增值稅包裝敗物的計(jì)算。參見八教材192頁(yè)。愛 搬39.某企業(yè)(跋增值稅一般納稅百人)委托A單位吧加工一批產(chǎn)品，挨發(fā)出原材料23岸40

25、0元(含稅埃價(jià))，支付含稅拜加工費(fèi)用和代墊鞍輔料費(fèi)5850啊元，該企業(yè)沒(méi)有柏同類商品的銷售敖價(jià)格，消費(fèi)稅稅叭率為10%，則氨其組成計(jì)稅價(jià)格凹為（）元。A32500B29250背C27777奧.78D25000參考答案：C巴答案解析：組成絆計(jì)稅價(jià)格為：（背23400+5拜850）/（1絆+17%）/（柏1-10%）=哎27777.7八8元。岸試題點(diǎn)評(píng)：本題拔考查組成計(jì)稅價(jià)安格的計(jì)算。參見矮教材196頁(yè)。八 懊40.從事化妝鞍品生產(chǎn)的納稅人盎發(fā)生視同銷售行拔為，若無(wú)同類應(yīng)霸稅消費(fèi)品的銷售白價(jià)格，則其組成壩計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算瓣公式為（）澳。扒A組成計(jì)稅價(jià)胺格=(成本+利敖潤(rùn))吧愛(1一比例稅率唉)稗B組

26、成計(jì)稅價(jià)柏格=(成本+利背潤(rùn)+自產(chǎn)自用數(shù)隘量捌扮定額稅率)吧拔(1一比例稅率懊)礙C組成計(jì)稅價(jià)斑格=(成本+利八潤(rùn))安拔(1+比例稅率擺)半D組成計(jì)稅價(jià)埃格=(成本+利板潤(rùn)+自產(chǎn)自用數(shù)藹量搬拜定額稅率)鞍絆(1+比例稅率版)參考答案：B矮答案解析：實(shí)行捌復(fù)合計(jì)稅辦法計(jì)百算公式：組成計(jì)傲稅價(jià)格=(成本芭+利潤(rùn)+自產(chǎn)自笆用數(shù)量背癌定額稅率)斑哀(1一比例稅率俺)。哀試題點(diǎn)評(píng)：本題癌考查實(shí)行復(fù)合計(jì)昂稅辦法計(jì)算公式把。參見教材19絆5頁(yè)。辦41.下列業(yè)務(wù)頒中，屬于酒廠受俺托加工業(yè)務(wù)的是芭（）。鞍A由委托方提胺供原料和主要材傲料，酒廠只收取班加工費(fèi)和代墊部敖分輔助材料加工唉的應(yīng)稅消費(fèi)品芭B由酒廠以委跋托

27、方的名義購(gòu)進(jìn)昂原材料生產(chǎn)的應(yīng)氨稅消費(fèi)品疤C由酒廠提供巴原材料生產(chǎn)的應(yīng)熬稅消費(fèi)品翱D酒廠先將原翱材料賣給委托方罷，然后再接受加拔工的應(yīng)稅消費(fèi)品參考答案：A鞍答案解析：委托霸加工的應(yīng)稅消費(fèi)哎品是指由委托方叭提供原料和主要愛材料，受托方只岸收取加工費(fèi)和代按墊部分輔助材料柏加工的應(yīng)稅消費(fèi)扮品。敖試題點(diǎn)評(píng)：本題爸考查受托加工業(yè)哀務(wù)業(yè)務(wù)的規(guī)定。壩參照教材107暗頁(yè)。 傲42.A企業(yè)(巴增值稅一般納稅癌人)按7月19日搬購(gòu)進(jìn)材料一批，艾購(gòu)買價(jià)格為10昂0萬(wàn)元(不含增斑值稅)，同時(shí)支搬付運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元，翱貨款已支付并取胺得增值稅專用發(fā)版票，注明稅額為板17萬(wàn)元，則該唉批材料的入庫(kù)成阿本為（）萬(wàn)扮元。A118罷B1

28、17.9埃3C117白D100.9百3參考答案：白答案解析：10靶0+1*（1-笆7%）=1巴00.93。敗試題點(diǎn)評(píng)：本題敗考查進(jìn)項(xiàng)稅的計(jì)頒算。參見教材1扮93頁(yè)。 按43.某企業(yè)原敖材料成本的核算藹采用計(jì)劃成本法瓣。已知該企業(yè)6伴月的唉“啊原材料癌”斑賬戶余額800柏00元，扒“疤材料成本差異扒”癌賬戶貸方余額為伴1000元，則俺計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表巴上的原材料金額瓣應(yīng)為（）元哀。A81000B80000C79000D1000參考答案：C奧答案解析：實(shí)際敖成本低于計(jì)劃成斑本，則反應(yīng)在邦“熬材料成本差異邦”安賬戶貸方，所以斑是80000-皚1000=79半000。笆試題點(diǎn)評(píng)：本題阿考查材料成本差絆異

29、。參見教材2翱02頁(yè)。 拌44.假設(shè)某年伴國(guó)債發(fā)行額為3拜000億元，當(dāng)板年國(guó)債還本付息佰額為2000億壩元，財(cái)政收版入額為3600昂0億元，財(cái)政支伴出額為3900阿0億元，則當(dāng)年耙的財(cái)政償債率為艾（）A8.33%B7.69%C5.56%D5.13%參考答案：C爸答案解析：財(cái)政把償債率=200扒0/36000白*100%=5靶.56%班試題點(diǎn)評(píng)：本題靶考查財(cái)政償債率八的計(jì)算。參照教巴材219頁(yè)。 百45.我國(guó)國(guó)債案的發(fā)行機(jī)關(guān)是（罷）頒A中國(guó)人民銀跋行B財(cái)政部C商業(yè)銀行骯D郵政儲(chǔ)蓄系瓣統(tǒng)參考答案：B皚答案解析：我國(guó)藹國(guó)債的發(fā)行機(jī)關(guān)藹是財(cái)政部門。盎試題點(diǎn)評(píng)：本題熬考查我國(guó)國(guó)債的跋發(fā)行機(jī)關(guān)。參照拜教

30、材221頁(yè)。佰 癌46.政府委托芭推銷機(jī)構(gòu)利用金氨融市場(chǎng)直接售出礙國(guó)債的國(guó)債發(fā)行挨方法是（）A公募法B承受法C出賣法D支付發(fā)行法參考答案：C拜答案解析：出賣皚法是政府委托推扮銷機(jī)構(gòu)利用金融板市場(chǎng)直接售出國(guó)唉債的國(guó)債發(fā)行方昂法。敗試題點(diǎn)評(píng)：本題敗考查國(guó)債的發(fā)行案方法。參照教材案222頁(yè)。 澳47.在國(guó)債的邦償債資金來(lái)源中擺，在理論上成立傲，而實(shí)際生活中懊很難實(shí)現(xiàn)的是（扳）。隘A建立償債基艾金絆B依靠財(cái)政盈哎余吧C通過(guò)財(cái)政列扳支D舉借新債參考答案：B阿答案解析：依靠癌財(cái)政盈余是理論跋上成立，而實(shí)際扳生活中很難實(shí)現(xiàn)扮的。吧試題點(diǎn)評(píng)：本題巴考查償債的資金礙來(lái)源。參照教材骯225頁(yè)。 叭48.零基預(yù)算哀

31、的優(yōu)點(diǎn)不包括（凹）。奧A預(yù)算收支安跋排不受以往年度扒收支的約束哀B可以充分發(fā)扒揮預(yù)算政策的調(diào)搬控功能阿C編制工作簡(jiǎn)耙便易行岸D可突出當(dāng)年熬政府的經(jīng)濟(jì)社會(huì)熬政策重點(diǎn)參考答案：C搬答案解析：零基岸預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)是在扒于預(yù)算收支安排艾不受以往年度收邦支的約束，預(yù)算扮編制有較大回旋扮余地，可突出當(dāng)襖年政府經(jīng)濟(jì)社會(huì)頒政策重點(diǎn)，充分敖發(fā)揮預(yù)算政策的案調(diào)控功能。邦試題點(diǎn)評(píng)：本題案考查基預(yù)算的優(yōu)挨點(diǎn)。參見教材2愛36頁(yè)。 艾49.現(xiàn)代預(yù)算邦制度的原則不包敗括（）A公開性B完整性C可靠性D周期性參考答案：D俺答案解析：現(xiàn)代伴預(yù)算制度的原則敖包括：公開性、捌可靠性、完整性俺、統(tǒng)一性、年度隘性。邦試題點(diǎn)評(píng)：本題白考查現(xiàn)

32、代預(yù)算制盎度的原則。參照阿教材240頁(yè)。翱 礙50.通過(guò)公開敗程序，邀請(qǐng)供應(yīng)案商提供資格文件疤，只有通過(guò)資格吧審查的供應(yīng)商才矮能參加后續(xù)招標(biāo)搬，這種采購(gòu)方式凹稱為（）暗A(chǔ)公開招標(biāo)采伴購(gòu)笆B選擇性招標(biāo)罷采購(gòu)跋C限制性招標(biāo)鞍采購(gòu)爸D非競(jìng)爭(zhēng)性招安標(biāo)采購(gòu)參考答案：B隘答案解析：選擇版性招標(biāo)采購(gòu)是過(guò)霸公開程序，邀請(qǐng)盎供應(yīng)商提供資格叭文件，只有笆通過(guò)資格審查的翱供應(yīng)商才能參加傲后續(xù)招標(biāo)。耙試題點(diǎn)評(píng)：本題懊考查政府采購(gòu)的半基本內(nèi)容，參見斑教材247頁(yè)。艾 胺51.國(guó)庫(kù)集中巴收付制度中集中版收付的對(duì)象主要啊是（）。A財(cái)政性收支B企業(yè)收支C個(gè)人收支D信貸收支參考答案：A霸答案解析：國(guó)庫(kù)爸集中收付制度中芭集中收付

33、的對(duì)象艾主要是財(cái)政性收礙支。跋試題點(diǎn)評(píng)：本題俺考查財(cái)政性收支啊。參見教材24扒8頁(yè)。 柏52.主管部門笆集中所屬單位收版入必須經(jīng)（唉）批準(zhǔn)。拜A上級(jí)財(cái)政部岸門巴B同級(jí)財(cái)政部白門耙C上級(jí)人民代絆表大會(huì)鞍D同級(jí)人民代搬表大會(huì)參考答案：B辦答案解析：主管半部門集中所屬單柏位收入必須經(jīng)同霸級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn)骯試題點(diǎn)評(píng)：本題敖考查非稅收入的拜內(nèi)容。參照教材熬252頁(yè)。 俺53.涉及到中皚央與地方各級(jí)政翱府收支范圍和管拌理權(quán)限劃分的體八制是（）。澳A行政事業(yè)財(cái)埃務(wù)管理體制背B稅收管理體拜制扮C預(yù)算管理體敗制岸D財(cái)政監(jiān)督管吧理體制參考答案：C吧答案解析：預(yù)算懊管理體制所進(jìn)行罷是中央與地方各啊級(jí)政府收支范圍拔和管

34、理權(quán)限劃分佰的體制。按試題點(diǎn)評(píng)：本題?？疾轭A(yù)算管理體哎制的內(nèi)容。參照敗教材262頁(yè)。愛 百54.解決預(yù)算笆管理體制框架內(nèi)懊存在的財(cái)政收支吧縱向非均衡和橫皚向非均衡的手段敗是（）。擺A配套補(bǔ)貼制胺度伴B無(wú)配套補(bǔ)貼霸制度礙C財(cái)政轉(zhuǎn)移支哎付制度奧D封頂補(bǔ)貼制扒度參考答案：C擺答案解析：財(cái)政安轉(zhuǎn)移支付制度是巴解決預(yù)算管理體瓣制框架內(nèi)存在的昂財(cái)政收支縱向非俺均衡和橫向非均芭衡的手段。藹試題點(diǎn)評(píng)：本題伴考查財(cái)政預(yù)算調(diào)伴節(jié)制度。參照教案材267頁(yè)。 半55.政府間轉(zhuǎn)案移支付不包括（瓣）。巴A上級(jí)政府對(duì)隘下級(jí)政府的各項(xiàng)按補(bǔ)助艾B下級(jí)政府向板上級(jí)政府的上解捌收入笆C減少不發(fā)達(dá)矮地區(qū)稅收收入上盎繳胺D發(fā)達(dá)地區(qū)向俺

35、不發(fā)達(dá)地區(qū)的補(bǔ)啊助參考答案：C岸答案解析：政府絆間轉(zhuǎn)移支付包括俺上級(jí)政府對(duì)下級(jí)吧政府的各項(xiàng)補(bǔ)助奧、下級(jí)政府向上白級(jí)政府的上解收凹入、共享稅的分板配以及發(fā)達(dá)地區(qū)愛對(duì)不發(fā)達(dá)地區(qū)的捌補(bǔ)助等。吧試題點(diǎn)評(píng)：本題搬考查政府間轉(zhuǎn)移扒支付的內(nèi)容。參搬照教材272頁(yè)頒。 昂56.實(shí)行政府靶間轉(zhuǎn)移支付的理隘論依據(jù)不包括（芭）。盎A糾正政府間奧的縱向、橫向財(cái)跋政失衡凹B糾正某些公芭共產(chǎn)品或服務(wù)的扒外部性凹C加強(qiáng)中央對(duì)胺地方財(cái)政的宏觀拔調(diào)控百D適應(yīng)過(guò)渡期昂的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付哀制度參考答案：D佰答案解析：AB胺C是實(shí)行政府間白轉(zhuǎn)移支付的理論骯依據(jù)。白試題點(diǎn)評(píng)：本題俺考查政府間轉(zhuǎn)移巴支付的理論依據(jù)奧。參照教材27巴3頁(yè)。 盎

36、57.財(cái)政收支絆矛盾的客觀性，絆決定了財(cái)政收支哎運(yùn)動(dòng)的基本形態(tài)奧是（）。A收支平衡B收支不平衡背C收入大于支敗出耙D支出大于收哎入?yún)⒖即鸢福築頒答案解析：財(cái)政霸收支矛盾的客觀白性，決定了收支瓣不平衡是財(cái)政收辦支運(yùn)動(dòng)的基本形版態(tài)。啊試題點(diǎn)評(píng)：本題襖考查財(cái)政平衡的白含義。參照教材艾281頁(yè)。 壩58.目前，世艾界上大多數(shù)國(guó)家愛統(tǒng)計(jì)本國(guó)財(cái)政赤矮字時(shí)的計(jì)算口徑癌為（）。A硬赤字B軟赤字C歷年赤字D周期赤字參考答案：B哀答案解析：世界氨上大多數(shù)國(guó)家統(tǒng)藹計(jì)本國(guó)財(cái)政赤字疤時(shí)的計(jì)算口徑為巴軟赤字。耙試題點(diǎn)評(píng)：本題熬考核財(cái)政赤字的把計(jì)算口徑。參照埃教材282頁(yè)。辦 跋59.假定其他矮條件不變，在投吧資對(duì)利率富有

37、彈熬性時(shí)，財(cái)政赤字敖的排擠效應(yīng)（愛）。A明顯B不明顯C無(wú)效D中性參考答案：A斑答案解析：假定熬其他條件不變，氨在投資對(duì)利率富百有彈性時(shí)，財(cái)政俺赤字的排擠效應(yīng)跋明顯。版試題點(diǎn)評(píng)：本題靶考查財(cái)政赤字彌懊補(bǔ)方式的經(jīng)濟(jì)效挨應(yīng)。參照教材2把85頁(yè)。 巴60.在各種財(cái)藹政政策手段中居巴于核心地位的是埃（）。A稅收B公債C政府預(yù)算D補(bǔ)貼參考答案：C傲答案解析：政府昂預(yù)算是在各種財(cái)拌政政策手段中居按于核心地位絆試題點(diǎn)評(píng)：本題斑考查財(cái)政政策工壩具。參照教材2稗88頁(yè)傲二、多項(xiàng)選擇題暗(共20題，每愛題2分。每題的稗備選項(xiàng)中，有2扒個(gè)或2個(gè)以上符扒合題意，至少有哎1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選巴，本題不得分，凹少選，所選的每頒個(gè)

38、選項(xiàng)得0.5爸分）半61.在市場(chǎng)經(jīng)澳濟(jì)條件下，財(cái)政拌職能有（）笆。稗A資源配置職岸能唉B經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職瓣能扒C對(duì)外經(jīng)濟(jì)平拜衡職能啊D充分就業(yè)職唉能按E收入分配職哎能伴參考答案：AB唉E班答案解析：在市辦場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，敖財(cái)政職能有資源皚配置職能、收入挨分配職能、經(jīng)濟(jì)澳穩(wěn)定職能。阿試題點(diǎn)評(píng)：本題敖考查財(cái)政的職能挨。參照教材9頁(yè)岸。 搬62.關(guān)于購(gòu)買半性支出與轉(zhuǎn)移性巴支出的經(jīng)濟(jì)影響巴的說(shuō)法，正確的安有（）艾A購(gòu)買性支出拜對(duì)企業(yè)預(yù)算約束柏較強(qiáng)斑B購(gòu)買性支出霸對(duì)政府的效益約跋束較弱壩C轉(zhuǎn)移性支出哎直接影響社會(huì)生辦產(chǎn)阿D轉(zhuǎn)移性支出巴對(duì)政府的效益約頒束較強(qiáng)般E轉(zhuǎn)移性支出靶執(zhí)行收入分配的捌職能較強(qiáng)骯參考答案：AC

39、案E擺答案解析：購(gòu)買芭性支出對(duì)企業(yè)預(yù)拌算約束較強(qiáng)、轉(zhuǎn)哀移性支出直接影擺響社會(huì)生產(chǎn)、轉(zhuǎn)挨移性支出執(zhí)行收巴入分配的職能較背強(qiáng)。疤試題點(diǎn)評(píng)：本題按考查購(gòu)買性支出跋與轉(zhuǎn)移性支出的襖經(jīng)濟(jì)影響。參見壩教材24頁(yè)。 罷63.下列財(cái)政扳補(bǔ)貼中，屬于流吧通環(huán)節(jié)補(bǔ)貼的有敖（）。俺A農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)熬格補(bǔ)貼罷B工礦產(chǎn)品價(jià)拌格補(bǔ)貼藹C職工副食品傲補(bǔ)貼邦D商業(yè)企業(yè)的扒政策性虧損補(bǔ)貼E財(cái)政貼息參考答案：AD擺答案解析：B工吧礦產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼澳屬于生產(chǎn)環(huán)節(jié)補(bǔ)斑貼，職工副食品稗補(bǔ)貼屬于消費(fèi)環(huán)襖節(jié)補(bǔ)貼。財(cái)政貼叭息是分配環(huán)節(jié)補(bǔ)芭貼。拌試題點(diǎn)評(píng)：本題啊考查財(cái)政補(bǔ)貼環(huán)拔節(jié)分類。參見教伴材57頁(yè)。 白64.具有財(cái)政頒補(bǔ)貼性質(zhì)的退稅耙形式有（）

40、皚。A多征退稅B再投資退稅C誤征退稅阿D提取代征手頒續(xù)費(fèi)退稅E出口退稅參考答案：BE扒答案解析：具有皚財(cái)政補(bǔ)貼性質(zhì)的班退稅形式是出口敖退稅和再投資退襖稅。安試題點(diǎn)評(píng)：本題搬考查退稅的形式隘。參照教材61哎頁(yè)。 壩65.在我國(guó)，翱稅法的正式淵源靶包括（）。A憲法B稅收法律C稅收通告D稅收法規(guī)E習(xí)慣懊參考答案：AB拔D把答案解析：C和敗E不屬于稅法的疤正式淵源。般試題點(diǎn)評(píng)：本題半考查稅法的正式哎淵源.參找教材傲73頁(yè)。 笆66.解決國(guó)際哀重復(fù)征稅的方法辦有（）A低稅法B扣除法C免稅法D抵消法E抵免法斑參考答案：AB耙CE翱答案解析：解決佰國(guó)際重復(fù)征稅的拔方法有低稅法、瓣扣除法、免稅法吧、抵免法。藹

41、試題點(diǎn)評(píng)：本題擺考查解決國(guó)際重襖復(fù)征稅的方法。搬參見教材84頁(yè)安。 凹67.下列混合阿銷售行為中，涉熬及繳納增值稅的隘有（）。安A企業(yè)生產(chǎn)銷邦售鋁合金門窗并靶負(fù)責(zé)安裝岸B賓館提供餐盎飲服務(wù)并銷售煙拌酒飲料凹C郵政部門提巴供郵寄服務(wù)并銷背售郵票澳D批發(fā)企業(yè)銷啊售貨物并實(shí)行送盎貨上門懊E電信部門為愛客戶提供電信服拌務(wù)同時(shí)銷售電話耙機(jī)參考答案：AD白答案解析：AD芭是增值稅的混合岸銷售，繳納增值胺稅。捌試題點(diǎn)評(píng)：本題俺考查增值稅的混按合銷售。參見教八材91頁(yè)。 百68.下列應(yīng)稅隘消費(fèi)品中，準(zhǔn)予扳扣除外購(gòu)已稅消愛費(fèi)品已納消費(fèi)稅安的有（）。按A以已稅煙絲巴為原料生產(chǎn)的卷奧煙凹B以已稅珠寶百玉石為原料生產(chǎn)

42、襖的貴重首飾隘C以已稅汽車擺輪胎連續(xù)生產(chǎn)的板小汽車斑D以已稅潤(rùn)滑凹油為原料生產(chǎn)的鞍潤(rùn)滑油佰E以已稅桿頭俺、桿身和握把為拔原料生產(chǎn)的高爾半夫球桿跋參考答案：AB瓣DE拌答案解析：AB般DE都屬于準(zhǔn)予案扣除外購(gòu)已稅消安費(fèi)品已納消費(fèi)稅拌的內(nèi)容。佰試題點(diǎn)評(píng)：本題凹考查11種消費(fèi)班稅的準(zhǔn)予抵扣。昂參見教材107拌頁(yè)。 搬69.關(guān)于企業(yè)澳所得稅收入確認(rèn)礙原則的說(shuō)法，正爸確的是（）佰。拜A企業(yè)一般收稗入項(xiàng)目的確認(rèn)，瓣采用收付實(shí)現(xiàn)制頒原則柏B利息收入，骯按照合同約定債巴務(wù)人應(yīng)付利息的拌日期確認(rèn)收入實(shí)挨現(xiàn)靶C租金收入，扮按照合同約定承藹租人應(yīng)付租金的哀日期確認(rèn)收入實(shí)癌現(xiàn)胺D接受捐贈(zèng)收佰入，按照實(shí)際收啊到捐贈(zèng)資產(chǎn)

43、的日罷期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)拔E以分期收款?yuàn)W方式銷售貨物，辦按照發(fā)出貨物的伴日期確認(rèn)收入實(shí)跋現(xiàn)凹參考答案：BC霸D邦答案解析：A企扮業(yè)一般收入項(xiàng)目埃的確認(rèn)，采用權(quán)叭責(zé)發(fā)生制原則。背E以分期收款方矮式銷售貨物，按背照合同約定的收伴款日期確認(rèn)收入唉的實(shí)現(xiàn)。扮試題點(diǎn)評(píng)：本題邦考查企業(yè)所得稅芭收入確認(rèn)原則。霸參見教材126皚頁(yè)。 伴70.印花稅的凹稅率形式有（爸）。A定額稅率佰B超額累進(jìn)稅跋率C比例稅率斑D全額累進(jìn)稅扳率氨E超率累進(jìn)稅奧率參考答案：AC翱答案解析：印花啊稅的稅率形式有佰定額稅率和比例白稅率。懊試題點(diǎn)評(píng)：本題板考查印花稅的稅八率形式。參見教拔材153頁(yè)。邦71.納稅人需傲要辦理變更稅務(wù)藹登記的情

44、形有（敖）。A改變名稱巴B改變法人代背表靶C納稅人被工百商行政機(jī)關(guān)吊銷愛營(yíng)業(yè)執(zhí)照安D增加注冊(cè)資挨金八E改變住所或阿經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)而涉及叭主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變伴動(dòng)的襖參考答案：AB拜DE挨答案解析：C不巴屬于辦理變更稅拌務(wù)登記的情形。百試題點(diǎn)評(píng)：本題霸考查納稅人需要巴辦理變更稅務(wù)登扳記的情形。參照扳教材162頁(yè)。扳 癌72.關(guān)于賬簿邦設(shè)置的說(shuō)法，正襖確的有（）骯。斑A扣繳義務(wù)人白應(yīng)當(dāng)自稅收法律伴、行政法規(guī)規(guī)定巴的扣繳義務(wù)發(fā)生凹之日起15日內(nèi)胺，按照所代扣、罷代收的稅種，分藹別設(shè)置代扣代繳敖、代收代繳稅款芭賬簿罷B納稅人使用柏計(jì)算機(jī)記賬的，吧應(yīng)當(dāng)在使用前將巴會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)稗的會(huì)計(jì)核算軟件艾、使用說(shuō)明書及板有關(guān)

45、資料報(bào)送主佰管稅務(wù)機(jī)關(guān)備查胺C納稅人、扣昂繳義務(wù)人會(huì)計(jì)制頒度健全，能夠通胺過(guò)計(jì)算機(jī)正確、笆完整計(jì)算其收入靶和所得或者代扣扳代繳、代收代繳絆稅款情況的，其爸計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存的會(huì)背計(jì)記錄可視同會(huì)俺計(jì)賬簿，不必打鞍印成書面資料扒D生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)氨模小又確無(wú)建賬鞍能力的納稅人，擺若聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)扳或者人員有實(shí)際班困難的，經(jīng)縣以頒上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)跋，可以按照規(guī)定扒建立收支憑證粘擺貼簿、進(jìn)貨銷貨稗登記簿或者安裝暗稅控裝置艾E納稅人會(huì)計(jì)背制度不健全，不挨能通過(guò)計(jì)算機(jī)正白確、完整計(jì)算其辦收入和所得的，案應(yīng)當(dāng)建立總賬及稗與納稅有關(guān)的明安細(xì)賬等其他賬簿霸參考答案：BD啊E啊答案解析：A扣瓣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自版稅收法律、行政柏法規(guī)規(guī)

46、定的扣繳柏義務(wù)發(fā)生之日起鞍10日內(nèi)，按照霸所代扣、代收的艾稅種，分別設(shè)置絆代扣代繳、代收笆代繳稅款賬簿.傲C納稅人、扣繳跋義務(wù)人會(huì)計(jì)制度柏健全，能夠通過(guò)哎計(jì)算機(jī)正確、完拜整計(jì)算其收入和唉所得或者代扣代胺繳、代收代繳稅翱款情況的，其計(jì)稗算機(jī)輸出的完整藹的書面會(huì)計(jì)記錄敗，可視為會(huì)計(jì)賬鞍簿。鞍試題點(diǎn)評(píng)：本題芭考查賬簿設(shè)置。叭參照教材165埃頁(yè)。 按73.關(guān)于營(yíng)業(yè)扳收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間的霸說(shuō)法，正確的有笆（）邦A(yù)飲食服務(wù)業(yè)拔應(yīng)以提供勞務(wù)、把收到貨款或取得胺索取貨款憑據(jù)的隘當(dāng)天確認(rèn)營(yíng)業(yè)收板入絆B房地產(chǎn)開發(fā)拜企業(yè)采用預(yù)收款吧銷售商品房的，捌應(yīng)以收到預(yù)收款班的當(dāng)天確認(rèn)銷售敖收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間搬C房地產(chǎn)開發(fā)昂企業(yè)對(duì)土地和商

47、按品房采取分期收搬款銷售辦法的，拌可按合同規(guī)定的叭收款時(shí)間分次轉(zhuǎn)艾入收入百D旅行社組織藹國(guó)內(nèi)旅游者到境懊外旅游的，應(yīng)以胺旅行團(tuán)離境的當(dāng)頒天確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入埃實(shí)現(xiàn)班E房地產(chǎn)開發(fā)半企業(yè)轉(zhuǎn)讓、銷售奧土地和商品房的拜，應(yīng)在土地和商鞍品房已經(jīng)移交，昂并將發(fā)票結(jié)算賬耙單提交買主時(shí)，擺確認(rèn)銷售收入實(shí)鞍現(xiàn)襖參考答案：BC般E頒答案解析：A飲絆食服務(wù)業(yè)應(yīng)以提癌供勞務(wù)、收到貨鞍款或取得索取貨俺款憑據(jù)時(shí)確認(rèn)營(yíng)翱業(yè)收入。D旅行胺社組織國(guó)內(nèi)旅游愛者到境外旅游的翱，應(yīng)以旅行團(tuán)離伴境時(shí)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收藹入實(shí)現(xiàn)氨試題點(diǎn)評(píng)：本題辦考查營(yíng)業(yè)收入的霸實(shí)現(xiàn)時(shí)間。參照靶教材198頁(yè)。笆 礙74.按照與檢敗查資料之間的相拔互關(guān)系，可將稅翱務(wù)檢查的

48、基本方斑法分為（）扳。A順查法B分析法C聯(lián)系查法D逆查法E側(cè)面查法參考答案：CE敗答案解析：按照胺與檢查資料之間捌的相互關(guān)系，可佰將稅務(wù)檢查的基暗本方法分為聯(lián)系熬查法和側(cè)面查法扮。叭試題點(diǎn)評(píng)：本題罷考查納稅檢查的盎基本方法。參見阿教材185頁(yè)。凹 瓣75.國(guó)債的負(fù)盎擔(dān)主要包括（白）。佰A認(rèn)購(gòu)者的負(fù)壩擔(dān)B政府的負(fù)擔(dān)挨C推銷機(jī)構(gòu)的芭負(fù)擔(dān)阿D納稅人的負(fù)按擔(dān)盎E金融市場(chǎng)的敗負(fù)擔(dān)埃參考答案：AB鞍D傲答案解析：國(guó)債艾的負(fù)擔(dān)主要包括跋認(rèn)購(gòu)者的負(fù)擔(dān)、巴政府的負(fù)擔(dān)、納按稅人的負(fù)擔(dān)、代爸際負(fù)擔(dān)。埃試題點(diǎn)評(píng)：本題絆考查國(guó)債的負(fù)擔(dān)霸。參照教材21暗8頁(yè)。 辦76.我國(guó)政府拌預(yù)算改革的目標(biāo)疤是逐步建立起復(fù)伴式預(yù)算體系

49、，包啊括（）。A公共預(yù)算拜B國(guó)有資本經(jīng)懊營(yíng)預(yù)算笆C社會(huì)保障預(yù)半算D產(chǎn)出預(yù)算E投入預(yù)算皚參考答案：AB頒C叭答案解析：我國(guó)八政府預(yù)算改革的瓣目標(biāo)是逐步建立挨起復(fù)式預(yù)算體系鞍，包括公共預(yù)算岸、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)把預(yù)算、社會(huì)保障絆預(yù)算。百試題點(diǎn)評(píng)：本題哎考查復(fù)式預(yù)算體挨系的內(nèi)容。參照矮教材237頁(yè)。艾 拜77.我國(guó)政鞍府采購(gòu)法確立挨的基本原則有（班）。A公開透明B公平競(jìng)爭(zhēng)C公正D誠(chéng)實(shí)信用E招標(biāo)采購(gòu)伴參考答案：AB板CD擺答案解析：我國(guó)伴政府采購(gòu)法骯確立的基本原則百有公開透明、公般平競(jìng)爭(zhēng)、公正、傲誠(chéng)實(shí)信用原則。按試題點(diǎn)評(píng)：本題班考查政府采購(gòu)皚法確立的基本巴原則。參照教材鞍246頁(yè)。 瓣78.政府間事凹權(quán)劃分

50、的效率原搬則包括（）搬。A公正準(zhǔn)則耙B收入劃分效百率C恰當(dāng)準(zhǔn)則襖D支出劃分效胺率扒E財(cái)政轉(zhuǎn)移支癌付效率艾參考答案：BD擺E癌答案解析：政府扳間事權(quán)劃分的效板率原則包括收入絆劃分效率、支出扮劃分效率、財(cái)政扳轉(zhuǎn)移支付效率。把試題點(diǎn)評(píng)：本題唉考查政府間事權(quán)背劃分的內(nèi)容。參按照教材262頁(yè)伴。 熬79.在中央和頒地方政府間劃分芭稅收收入稱為凹“骯稅收分割按”按，主要包括（懊）。A分割稅額B分割稅率C分割稅種D分割稅制E分割稅基柏參考答案：AB懊CD哀答案解析：稅收斑分割主要包括分柏割稅額、分割稅安率、分割稅種、骯分割稅制和混合扮型。奧試題點(diǎn)評(píng)：本題拜考查稅收收入劃熬分的方式。參見拌教材266頁(yè)。傲 傲

51、80.財(cái)政政策版調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)柏行的特點(diǎn)有（白）。A間接性B直接性C自愿性D強(qiáng)制性E單一性參考答案：BD澳答案解析：財(cái)政熬政策調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)板濟(jì)運(yùn)行的特點(diǎn)有辦直接性和強(qiáng)制性敗試題點(diǎn)評(píng)：本題暗考查財(cái)政政策的疤內(nèi)容。參照教材愛285頁(yè)。按三、案例分析題瓣(共20題，每半題2分。由單選骯和多選組成。錯(cuò)芭選，本題不得分爸；少選，所選的拌每個(gè)選項(xiàng)得0.氨5分）(一)礙甲建筑工程公司佰下轄3個(gè)施工隊(duì)拔、1個(gè)招待所（半均為非獨(dú)立核算澳單位），200胺8年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如藹下：隘1.承包某建筑案工程項(xiàng)目，并與耙建設(shè)方簽訂了建凹筑工程總包合同叭，總包合同明確阿工程總造價(jià)30挨00萬(wàn)元。襖2.甲建筑工程拌公司將其中20熬0

52、萬(wàn)元的建筑工疤程項(xiàng)目分包給乙敗建筑工程公司。阿3.甲建筑工程巴公司向丙建筑工壩程公司轉(zhuǎn)讓閑置礙辦公用房一棟（岸購(gòu)置原價(jià)700伴萬(wàn)元），取得轉(zhuǎn)捌讓收入1300跋萬(wàn)元。懊4.甲建筑工程辦公司招待所取得癌客房收入30萬(wàn)耙元，餐廳、歌舞癌廳收入共計(jì)55斑萬(wàn)元。襖已知該地娛樂(lè)業(yè)骯營(yíng)業(yè)稅稅率為2吧0%。 柏81.甲建筑工氨程公司承包建筑扳工程應(yīng)繳納的營(yíng)半業(yè)稅為（）暗萬(wàn)元。A6B84C90D150參考答案：C罷答案解析：30懊00*3%=9盎0萬(wàn)元阿試題點(diǎn)評(píng)：本題澳考查建筑業(yè)的營(yíng)耙業(yè)稅。參照教材氨111頁(yè)。 疤82.甲建筑工襖程公司招待所收皚入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)矮稅為（）萬(wàn)礙元。A4.25B11.9C12.5D1

53、7參考答案：C擺答案解析：招待阿所收入應(yīng)繳納的骯營(yíng)業(yè)稅=30胺啊5%+55鞍稗20%=12.盎5萬(wàn)元襖試題點(diǎn)評(píng)：本題襖考查營(yíng)業(yè)稅的計(jì)瓣算。參照教材1熬11頁(yè)。 凹83.甲建筑工版程公司轉(zhuǎn)讓閑置稗辦公用房應(yīng)繳納隘的營(yíng)業(yè)稅為（翱）萬(wàn)元。A18B30C39D65參考答案：隘答案解析：（1唉300-700奧）*5%=30案萬(wàn)辦試題點(diǎn)評(píng)：本題靶考查轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)扒繳納的營(yíng)業(yè)稅，艾參照教材114版頁(yè)。 壩84.乙建筑工背程公司應(yīng)繳納的癌營(yíng)業(yè)稅為（啊）萬(wàn)元。A0B6C21D66參考答案：B笆答案解析：20邦0*3%=6萬(wàn)佰試題點(diǎn)評(píng)：本題皚考查建筑業(yè)營(yíng)業(yè)傲稅計(jì)算。參照教柏材112頁(yè) (二) 百某商貿(mào)企業(yè)，2耙00

54、8年度實(shí)現(xiàn)澳的產(chǎn)品銷售收入敖1800萬(wàn)元，昂支付合理的工資罷薪金總額200扳萬(wàn)元(含殘疾職班工工資50萬(wàn)元艾)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)爸80萬(wàn)元，職工澳福利費(fèi)60萬(wàn)元搬，職工教育經(jīng)費(fèi)岸30萬(wàn)元，利潤(rùn)?？傤~為200萬(wàn)襖元。另外，企業(yè)盎當(dāng)年購(gòu)置環(huán)境保捌護(hù)專用設(shè)備支出搬600萬(wàn)元，購(gòu)耙置完畢即投入使絆用。企業(yè)所得稅翱稅率為25%。癌 擺85.該企業(yè)2拌008年度允許骯稅前扣除的工資盎薪金為（）傲萬(wàn)元。A150B200C250D300參考答案：C哀答案解析：支付邦給殘疾職工工資白的100%可以版加計(jì)扣除。20辦0+50=25擺0萬(wàn)。盎試題點(diǎn)評(píng)：本題辦考查企業(yè)所得稅拜的扣除。參見教埃材131頁(yè)。 敗86.該企業(yè)2疤

55、008年度不允柏許稅前扣除的業(yè)暗務(wù)招待費(fèi)為（班）萬(wàn)元。A9B32C48D71參考答案：D挨答案解析：業(yè)務(wù)熬招待費(fèi)的60%頒為80*60%艾=48萬(wàn)，銷售扳收入的5%為1頒800*0.5懊%=9萬(wàn)。此處疤可以扣除為9萬(wàn)矮元。不予需扣除昂的是80-9=澳71萬(wàn)。邦試題點(diǎn)評(píng)：本題翱考查企業(yè)所得稅藹的扣除。參見教霸材127頁(yè) 靶87.該企業(yè)2敗008年度允許拌稅前扣除的職工昂福利費(fèi)為（耙）萬(wàn)元。A28B32C35D60參考答案：A熬答案解析：20壩0*14%=2敖8萬(wàn)，而實(shí)際發(fā)般生的職工福利費(fèi)跋60萬(wàn)元，此處礙可以扣除28萬(wàn)懊。唉試題點(diǎn)評(píng)：本題板考查企業(yè)所得稅叭的扣除，參見教頒材127頁(yè) 哀88.該企

56、業(yè)2暗008年度允許版稅前扣除的職工拌教育經(jīng)費(fèi)為（霸）萬(wàn)元。A30B5C4D3參考答案：B骯答案解析：20阿0*2.5%=搬5萬(wàn)，實(shí)際發(fā)生拌的為30萬(wàn)，所版以此處可以扣除捌5萬(wàn)。剩下的以敗后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除鞍。翱試題點(diǎn)評(píng)：本題伴考查企業(yè)所得稅懊的扣除，參見教瓣材127頁(yè)。 鞍89.稅法規(guī)定案，企業(yè)購(gòu)置并實(shí)佰際使用環(huán)境保護(hù)案專用設(shè)備，可以骯按設(shè)備投資額的半一定比例抵免企辦業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅凹額，則該企業(yè)可捌以抵免的應(yīng)納稅柏額為（）萬(wàn)邦元。A600B240C60D30參考答案：C俺答案解析：企業(yè)佰購(gòu)置并實(shí)際使用翱環(huán)境保護(hù)專用設(shè)骯備，可以按設(shè)備邦投資額的10%壩抵免企業(yè)當(dāng)年的邦應(yīng)納稅額，所以捌是600*10斑%=60萬(wàn)元。拔試題點(diǎn)評(píng)：本題懊考查企業(yè)所得稅扮的扣除，參見教矮材131頁(yè)。