銀行會(huì)計(jì)培訓(xùn)教材

1、 銀行會(huì)計(jì)培訓(xùn)教程- PAGE V -目錄TOC o 1-3 h z HYPERLINK l _Toc45591368 埃第一章罷奧銀行會(huì)計(jì)的核算俺方法捌 PAGEREF _Toc45591368 h 爸1 HYPERLINK l _Toc45591369 阿1.1半吧銀行會(huì)計(jì)的基本瓣概念拌 PAGEREF _Toc45591369 h 啊1 HYPERLINK l _Toc45591370 阿1.1.1伴白資產(chǎn)的概念柏 PAGEREF _Toc45591370 h 阿1 HYPERLINK l _Toc45591371 扒1.1.2吧鞍負(fù)債的概念?yuàn)W PAGEREF _Toc45591371

2、h 板1 HYPERLINK l _Toc45591372 巴1.1.3柏八所有者權(quán)益的概矮念哀 PAGEREF _Toc45591372 h 般1 HYPERLINK l _Toc45591373 澳1.1.4翱敖收入的概念按 PAGEREF _Toc45591373 h 哀1 HYPERLINK l _Toc45591374 拌1.1.5氨艾費(fèi)用的概念皚 PAGEREF _Toc45591374 h 隘2 HYPERLINK l _Toc45591375 唉1.1.6頒阿利潤(rùn)的概念俺 PAGEREF _Toc45591375 h 岸2 HYPERLINK l _Toc45591376 疤1

3、.2拔邦會(huì)計(jì)科目八 PAGEREF _Toc45591376 h 芭2 HYPERLINK l _Toc45591377 敖1.2.1扒骯資產(chǎn)類(lèi)科目骯 PAGEREF _Toc45591377 h 跋2 HYPERLINK l _Toc45591378 艾1.2.2壩隘負(fù)債類(lèi)科目癌 PAGEREF _Toc45591378 h 愛(ài)2 HYPERLINK l _Toc45591379 爸1.2.3扳懊所有者權(quán)益類(lèi)科昂目藹 PAGEREF _Toc45591379 h 案2 HYPERLINK l _Toc45591380 靶1.2.4扳巴損益類(lèi)科目疤 PAGEREF _Toc45591380 h

4、 礙2 HYPERLINK l _Toc45591381 鞍1.2.5靶藹表外科目柏 PAGEREF _Toc45591381 h 疤2 HYPERLINK l _Toc45591382 八1.3翱傲賬戶罷 PAGEREF _Toc45591382 h 愛(ài)3 HYPERLINK l _Toc45591383 拜1.4邦艾銀行記賬方法絆 PAGEREF _Toc45591383 h 艾3 HYPERLINK l _Toc45591384 拌1.4.1哀胺銀行記賬方法的埃種類(lèi)板 PAGEREF _Toc45591384 h 半3 HYPERLINK l _Toc45591385 拔1.4.2拌艾借

5、貸記賬法的基靶本要點(diǎn)唉 PAGEREF _Toc45591385 h 叭3 HYPERLINK l _Toc45591386 奧1.4.3邦案借貸記賬法舉例翱 PAGEREF _Toc45591386 h 阿3 HYPERLINK l _Toc45591387 隘1.5把挨會(huì)計(jì)憑證辦 PAGEREF _Toc45591387 h 佰3 HYPERLINK l _Toc45591388 稗1.5.1懊背原始憑證愛(ài) PAGEREF _Toc45591388 h 扮3 HYPERLINK l _Toc45591389 隘1.5.2礙艾記賬憑證靶 PAGEREF _Toc45591389 h 暗4 H

6、YPERLINK l _Toc45591390 笆1.6胺佰銀行的賬務(wù)組織哎 PAGEREF _Toc45591390 h 芭4 HYPERLINK l _Toc45591391 耙1.6.1挨柏明細(xì)核算敗 PAGEREF _Toc45591391 h 胺4 HYPERLINK l _Toc45591392 壩1.6.2跋胺綜合核算澳 PAGEREF _Toc45591392 h 笆5 HYPERLINK l _Toc45591393 安1.6.3擺巴賬務(wù)核對(duì)哀 PAGEREF _Toc45591393 h 阿5 HYPERLINK l _Toc45591394 頒1.6.4邦拜銀行賬務(wù)的處理

7、礙程序瓣 PAGEREF _Toc45591394 h 鞍5 HYPERLINK l _Toc45591395 芭第二章芭俺銀行存款業(yè)務(wù)的矮核算壩 PAGEREF _Toc45591395 h 胺7 HYPERLINK l _Toc45591396 霸2.1絆藹存款業(yè)務(wù)概述擺 PAGEREF _Toc45591396 h 邦7 HYPERLINK l _Toc45591397 背2.1.1按背存款業(yè)務(wù)的意義矮和種類(lèi)芭 PAGEREF _Toc45591397 h 阿7 HYPERLINK l _Toc45591398 班2.1.2傲扮存款賬戶的開(kāi)立懊及設(shè)置罷 PAGEREF _Toc45591

8、398 h 邦7 HYPERLINK l _Toc45591399 背2.2半奧單位存款業(yè)務(wù)的挨核算隘 PAGEREF _Toc45591399 h 敗7 HYPERLINK l _Toc45591400 啊2.2.1爸案單位活期存款業(yè)邦務(wù)的核算拌 PAGEREF _Toc45591400 h 笆7 HYPERLINK l _Toc45591401 捌2.2.2哎礙單位定期存款業(yè)班務(wù)的核算拔 PAGEREF _Toc45591401 h 癌8 HYPERLINK l _Toc45591402 皚2.3哎熬個(gè)人儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)的爸核算捌 PAGEREF _Toc45591402 h 巴8 HYPERLI

9、NK l _Toc45591403 隘2.3.1瓣半活期存款的核算安 PAGEREF _Toc45591403 h 跋8 HYPERLINK l _Toc45591404 熬2.3.2般板定期儲(chǔ)蓄存款的絆核算疤 PAGEREF _Toc45591404 h 皚8 HYPERLINK l _Toc45591405 跋2.3.3擺埃零存整取定期儲(chǔ)挨蓄存款的核算奧 PAGEREF _Toc45591405 h 哎9 HYPERLINK l _Toc45591406 版2.3.4矮稗定活兩便儲(chǔ)蓄存擺款的核算爸 PAGEREF _Toc45591406 h 唉9 HYPERLINK l _Toc4559

10、1407 絆2.3.5靶搬教育儲(chǔ)蓄鞍 PAGEREF _Toc45591407 h 罷9 HYPERLINK l _Toc45591408 半2.3.6矮熬大額可轉(zhuǎn)讓存單矮的核算瓣 PAGEREF _Toc45591408 h 昂10 HYPERLINK l _Toc45591409 版2.4擺跋存款利息的計(jì)算挨及核算擺 PAGEREF _Toc45591409 h 扳10 HYPERLINK l _Toc45591410 鞍2.4.1岸矮定期結(jié)息百 PAGEREF _Toc45591410 h 敗10 HYPERLINK l _Toc45591411 扳2.4.2懊阿逐筆計(jì)息佰 PAGERE

11、F _Toc45591411 h 敗11 HYPERLINK l _Toc45591412 昂2.5昂白儲(chǔ)蓄通存通兌把 PAGEREF _Toc45591412 h 扮11 HYPERLINK l _Toc45591413 敖2.5.1佰岸通存通兌的概念盎 PAGEREF _Toc45591413 h 芭11 HYPERLINK l _Toc45591414 瓣2.5.2背柏通存通兌的帳務(wù)半設(shè)置以及清算說(shuō)壩明拔 PAGEREF _Toc45591414 h 叭12 HYPERLINK l _Toc45591415 凹2.5.3背爸通存通兌的清算骯方式氨 PAGEREF _Toc45591415

12、 h 捌13 HYPERLINK l _Toc45591416 捌第三章把背銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的唉核算邦 PAGEREF _Toc45591416 h 班14 HYPERLINK l _Toc45591417 扒3.1八拔結(jié)算業(yè)務(wù)概述唉 PAGEREF _Toc45591417 h 澳14 HYPERLINK l _Toc45591418 熬3.2耙班同城結(jié)算業(yè)務(wù)的白核算吧 PAGEREF _Toc45591418 h 挨14 HYPERLINK l _Toc45591419 熬3.2.1敖頒支票拜 PAGEREF _Toc45591419 h 翱14 HYPERLINK l _Toc4559142

13、0 搬3鞍.2.2巴隘銀行本票唉 PAGEREF _Toc45591420 h 愛(ài)15 HYPERLINK l _Toc45591421 岸3.3扮艾異地結(jié)算業(yè)務(wù)的藹核算搬 PAGEREF _Toc45591421 h 暗16 HYPERLINK l _Toc45591422 擺3.3.1芭按匯兌凹 PAGEREF _Toc45591422 h 扮16 HYPERLINK l _Toc45591423 挨3.3.2伴胺銀行匯票案 PAGEREF _Toc45591423 h 班17 HYPERLINK l _Toc45591424 頒3.4藹骯同城異地通用支隘付結(jié)算的核算拌 PAGEREF _

14、Toc45591424 h 礙19 HYPERLINK l _Toc45591425 邦3.4.1艾伴信用卡瓣 PAGEREF _Toc45591425 h 般19 HYPERLINK l _Toc45591426 挨3.4.2班啊商業(yè)匯票班 PAGEREF _Toc45591426 h 奧22 HYPERLINK l _Toc45591427 盎第四章奧拜銀行貸款業(yè)務(wù)的搬核算耙 PAGEREF _Toc45591427 h 岸24 HYPERLINK l _Toc45591428 熬4.1澳斑貸款業(yè)務(wù)概述按 PAGEREF _Toc45591428 h 礙24 HYPERLINK l _To

15、c45591429 唉4.2巴絆發(fā)放貸款的核算罷 PAGEREF _Toc45591429 h 拌24 HYPERLINK l _Toc45591430 熬4.3胺伴貸款到期的核算矮 PAGEREF _Toc45591430 h 芭25 HYPERLINK l _Toc45591431 隘4.4絆傲貸款利息的核算白 PAGEREF _Toc45591431 h 版25 HYPERLINK l _Toc45591432 按第五章八捌聯(lián)行往來(lái)業(yè)務(wù)的胺基本規(guī)定佰 PAGEREF _Toc45591432 h 俺27 HYPERLINK l _Toc45591433 艾5.1捌罷聯(lián)行往來(lái)的基本笆概念和

16、運(yùn)行方式爸 PAGEREF _Toc45591433 h 霸27 HYPERLINK l _Toc45591434 笆5.1.1半敗基本概念搬 PAGEREF _Toc45591434 h 把27 HYPERLINK l _Toc45591435 辦5.1.2暗瓣聯(lián)行往來(lái)的分類(lèi)捌 PAGEREF _Toc45591435 h 爸27 HYPERLINK l _Toc45591436 笆5.2皚爸會(huì)計(jì)科目和賬務(wù)辦設(shè)置拌 PAGEREF _Toc45591436 h 拔27 HYPERLINK l _Toc45591437 斑5.3襖瓣匯差管理襖 PAGEREF _Toc45591437 h 罷2

17、8 HYPERLINK l _Toc45591438 骯5.3.1絆傲匯差及形成皚 PAGEREF _Toc45591438 h 俺28 HYPERLINK l _Toc45591439 懊5.3.2邦按匯差清算矮 PAGEREF _Toc45591439 h 拌28 HYPERLINK l _Toc45591440 皚5.4吧骯對(duì)賬靶 PAGEREF _Toc45591440 h 拌29 HYPERLINK l _Toc45591441 挨5.5瓣阿年度劃分及賬務(wù)凹核對(duì)懊 PAGEREF _Toc45591441 h 八29 HYPERLINK l _Toc45591442 板5.6吧熬聯(lián)行

18、往來(lái)賬務(wù)的愛(ài)核算胺 PAGEREF _Toc45591442 h 伴29 HYPERLINK l _Toc45591443 哀第六章擺矮銀行現(xiàn)金出納業(yè)啊務(wù)的核算矮 PAGEREF _Toc45591443 h 艾31 HYPERLINK l _Toc45591444 絆6.1盎百業(yè)務(wù)概述翱 PAGEREF _Toc45591444 h 敖31 HYPERLINK l _Toc45591445 吧6.2胺爸現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的盎核算拜 PAGEREF _Toc45591445 h 氨31 HYPERLINK l _Toc45591446 背6.3礙霸款項(xiàng)移送的核算骯 PAGEREF _Toc45591

19、446 h 爸31 HYPERLINK l _Toc45591447 骯6.4敗芭向中央銀行提取伴和交存現(xiàn)金的核挨算俺 PAGEREF _Toc45591447 h 邦32 HYPERLINK l _Toc45591448 挨第七章班跋銀行往來(lái)的核算按 PAGEREF _Toc45591448 h 搬33 HYPERLINK l _Toc45591449 愛(ài)7.1骯邦同業(yè)往來(lái)概述藹 PAGEREF _Toc45591449 h 邦33 HYPERLINK l _Toc45591450 捌7.1.1鞍翱商業(yè)銀行與中央矮銀行的往來(lái)辦 PAGEREF _Toc45591450 h 笆33 HYPER

20、LINK l _Toc45591451 稗7.1.2壩敖商業(yè)銀行之間的靶往來(lái)暗 PAGEREF _Toc45591451 h 艾33 HYPERLINK l _Toc45591452 艾7.2礙百商業(yè)銀行與中央板銀行往來(lái)的核算哎 PAGEREF _Toc45591452 h 扒33 HYPERLINK l _Toc45591453 靶7.2.1把搬設(shè)置會(huì)計(jì)科目哀 PAGEREF _Toc45591453 h 稗33 HYPERLINK l _Toc45591454 擺7.2.2傲熬向中央銀行領(lǐng)交皚現(xiàn)金的核算拌 PAGEREF _Toc45591454 h 唉34 HYPERLINK l _To

21、c45591455 斑7.2.3吧氨向中央銀行借款骯的核算巴 PAGEREF _Toc45591455 h 凹34 HYPERLINK l _Toc45591456 拌7.2.4敗斑同城票據(jù)交換的把核算阿 PAGEREF _Toc45591456 h 柏35 HYPERLINK l _Toc45591457 埃7.3罷襖同業(yè)往來(lái)的核算板 PAGEREF _Toc45591457 h 霸36 HYPERLINK l _Toc45591458 扳第八章昂半損益的核算笆 PAGEREF _Toc45591458 h 敗37 HYPERLINK l _Toc45591459 拌8.1敖安收入的核算鞍

22、PAGEREF _Toc45591459 h 絆37 HYPERLINK l _Toc45591460 皚8.1.1皚捌利息收入的核算唉 PAGEREF _Toc45591460 h 凹37 HYPERLINK l _Toc45591461 拔8.1.2盎斑銀行往來(lái)收入的按核算八 PAGEREF _Toc45591461 h 擺37 HYPERLINK l _Toc45591462 敖8.1.3疤白手續(xù)費(fèi)收入的核愛(ài)算岸 PAGEREF _Toc45591462 h 邦37 HYPERLINK l _Toc45591463 襖8.1.4氨佰其他營(yíng)業(yè)收入的礙核算隘 PAGEREF _Toc4559

23、1463 h 阿38 HYPERLINK l _Toc45591464 笆8.1.5襖捌營(yíng)業(yè)外收入的核頒算盎 PAGEREF _Toc45591464 h 板38 HYPERLINK l _Toc45591465 版8.2礙邦利息支出的核算癌 PAGEREF _Toc45591465 h 靶38 HYPERLINK l _Toc45591466 罷8.2.1白矮利息支出的核算辦 PAGEREF _Toc45591466 h 凹38 HYPERLINK l _Toc45591467 盎8.2.2靶耙銀行往來(lái)支出藹 PAGEREF _Toc45591467 h 愛(ài)39 HYPERLINK l _T

24、oc45591468 耙8.2.3稗暗手續(xù)費(fèi)支出稗 PAGEREF _Toc45591468 h 芭39 HYPERLINK l _Toc45591469 鞍8.2.4埃愛(ài)營(yíng)業(yè)費(fèi)用靶 PAGEREF _Toc45591469 h 岸39 HYPERLINK l _Toc45591470 敗8.2.5把罷營(yíng)業(yè)稅金及附加矮 PAGEREF _Toc45591470 h 愛(ài)39 HYPERLINK l _Toc45591471 鞍8.2.6百矮其它營(yíng)業(yè)支出暗 PAGEREF _Toc45591471 h 俺39 HYPERLINK l _Toc45591472 佰8.3搬翱利潤(rùn)及利潤(rùn)分配搬的核算跋

25、PAGEREF _Toc45591472 h 安39 HYPERLINK l _Toc45591473 挨8.3.1阿凹銀行利潤(rùn)爸 PAGEREF _Toc45591473 h 奧39 HYPERLINK l _Toc45591474 巴8.3.2襖唉本年利潤(rùn)的結(jié)轉(zhuǎn)把 PAGEREF _Toc45591474 h 癌40 HYPERLINK l _Toc45591475 背第九章暗稗會(huì)計(jì)報(bào)表白 PAGEREF _Toc45591475 h 跋41 HYPERLINK l _Toc45591476 安9.1百絆會(huì)計(jì)報(bào)表概述半 PAGEREF _Toc45591476 h 半41 HYPERLIN

26、K l _Toc45591477 拌9.2奧瓣資產(chǎn)負(fù)債表吧 PAGEREF _Toc45591477 h 案41 HYPERLINK l _Toc45591478 版9.3癌襖業(yè)務(wù)狀況表伴 PAGEREF _Toc45591478 h 邦41 HYPERLINK l _Toc45591479 頒9.4扮絆損益表板 PAGEREF _Toc45591479 h 辦42 HYPERLINK l _Toc45591480 吧第十章唉艾年度會(huì)計(jì)決算和阿年終結(jié)轉(zhuǎn)搬 PAGEREF _Toc45591480 h 瓣43 HYPERLINK l _Toc45591481 敖10.1拔霸年度決算工作的鞍主要內(nèi)

27、容安 PAGEREF _Toc45591481 h 靶43 HYPERLINK l _Toc45591482 跋10.2爸頒年終結(jié)轉(zhuǎn)（以公壩司的門(mén)柜系統(tǒng)為胺例）鞍 PAGEREF _Toc45591482 h 芭44 HYPERLINK l _Toc45591483 唉第十一章癌伴銀行中間業(yè)務(wù)介佰紹拌 PAGEREF _Toc45591483 h 澳45 HYPERLINK l _Toc45591484 靶11.1笆辦述語(yǔ)定義氨 PAGEREF _Toc45591484 h 隘45 HYPERLINK l _Toc45591485 藹11.2哎傲中間業(yè)務(wù)處理范扮圍擺 PAGEREF _Toc4

28、5591485 h 百46 HYPERLINK l _Toc45591486 案11.3白柏銀行辦理中間業(yè)壩務(wù)的過(guò)程搬 PAGEREF _Toc45591486 h 瓣46 HYPERLINK l _Toc45591487 扳11.4鞍芭法人客戶辦理代耙理業(yè)務(wù)的處理過(guò)盎程稗 PAGEREF _Toc45591487 h 擺47 HYPERLINK l _Toc45591488 半11.5懊熬中間業(yè)務(wù)對(duì)系統(tǒng)鞍功能上的要求癌 PAGEREF _Toc45591488 h 俺48 HYPERLINK l _Toc45591489 骯11.6版唉中間業(yè)務(wù)平臺(tái)的拌網(wǎng)絡(luò)拓?fù)浣Y(jié)構(gòu)扮 PAGEREF _Toc

29、45591489 h 隘48 HYPERLINK l _Toc45591490 哎第十二章芭般附錄：瓣各種憑證及報(bào)表靶式樣柏 PAGEREF _Toc45591490 h 霸51第 PAGE 76 頁(yè)礙銀行會(huì)計(jì)的核算矮方法挨銀行會(huì)計(jì)的基本百概念扒銀行會(huì)計(jì)是以貨胺幣為基本的計(jì)量藹單位，采用銀行啊會(huì)計(jì)的專(zhuān)門(mén)方法擺，對(duì)整個(gè)的銀行澳活動(dòng)過(guò)程進(jìn)行準(zhǔn)稗確、完整、連續(xù)艾、綜合的核算和啊監(jiān)督，為銀行或把有關(guān)方面提供財(cái)敗務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成版果等會(huì)計(jì)信息的埃一種管理活動(dòng)。傲目前我國(guó)商業(yè)銀笆行都在推行新一案代的綜合業(yè)務(wù)處艾理系統(tǒng)，提出了耙大會(huì)計(jì)的概念，矮所謂大會(huì)計(jì)，是敗指在實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)隘大集中以后，統(tǒng)昂一設(shè)置會(huì)計(jì)科目白，

30、統(tǒng)一總賬，統(tǒng)扒一報(bào)表，統(tǒng)一現(xiàn)礙金，統(tǒng)一憑證，唉通兌資金等綜合笆類(lèi)科目的核算和罷管理，實(shí)現(xiàn)多級(jí)唉科目的核算體系傲。業(yè)務(wù)子模塊按礙照操作員權(quán)限實(shí)叭行控制，按照機(jī)頒構(gòu)統(tǒng)一核算管理矮，實(shí)現(xiàn)通兌資金靶的分級(jí)自動(dòng)清算挨，統(tǒng)一操作流程襖，統(tǒng)一應(yīng)用界面拜，統(tǒng)一交易處理佰，體現(xiàn)面向客戶阿服務(wù)的經(jīng)營(yíng)管理安理念，適應(yīng)賬務(wù)版大集中和大會(huì)計(jì)芭核算管理體制，澳適應(yīng)集中或分散敖的業(yè)務(wù)管理和組笆織機(jī)構(gòu)。暗會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容跋（亦即會(huì)計(jì)的核阿算要素）目前按捌照國(guó)際上比較流傲行的標(biāo)準(zhǔn)，主要癌有以下幾點(diǎn)：資產(chǎn)的概念敖資產(chǎn)是指由于過(guò)奧去的交易或事項(xiàng)敗所引起的、銀行澳擁有或者控制的半、能帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利昂益的經(jīng)濟(jì)資源，胺銀行的資產(chǎn)按照岸流動(dòng)性可

31、以分為胺流動(dòng)資產(chǎn)和長(zhǎng)期版資產(chǎn)。流動(dòng)資產(chǎn)阿是一種短期周轉(zhuǎn)百的資產(chǎn)，主要包扒括：銀行的現(xiàn)金岸、銀行在人民銀案行的存款、各種白短期貸款、短期半投資等等。吧長(zhǎng)期資產(chǎn)是指銀癌行擁有的不可能把在一年內(nèi)變現(xiàn)的藹各種資產(chǎn)，主要扮包括各種長(zhǎng)期貸芭款、長(zhǎng)期投資、白固定資產(chǎn)（比如艾：房產(chǎn)、汽車(chē)等拜等）、無(wú)形資產(chǎn)板等等。負(fù)債的概念擺負(fù)債是銀行所承班擔(dān)的能以貨幣計(jì)扳量，需要以資產(chǎn)艾或勞務(wù)償付的債阿務(wù)。銀行的負(fù)債澳按照期限可以分阿為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)隘期負(fù)債。芭1. 骯流動(dòng)負(fù)債是指償案還期限在一年以絆下的各種債務(wù)，啊主要包括各種活扮期存款、各項(xiàng)借拜入資金、各種應(yīng)般付款項(xiàng)等等。爸2. 霸長(zhǎng)期負(fù)債是指償哀還期限在一年以凹上的各種債

32、務(wù)，扳主要包括各種定凹期存款、長(zhǎng)期借頒款等等。把所有者權(quán)益的概挨念暗所有者權(quán)益是指般銀行投資者對(duì)銀頒行凈資產(chǎn)的所有扳權(quán)，是指銀行全氨部資產(chǎn)減去全部翱負(fù)債后的余額，霸銀行所有者權(quán)益隘包括銀行投資者班對(duì)銀行的投入資捌本以及形成的資拔本公積、盈余公懊積和未分配利潤(rùn)按。收入的概念埃銀行的收入是指啊銀行在一定的經(jīng)翱營(yíng)期間內(nèi)實(shí)現(xiàn)的般各種收入，主要斑包括銀行發(fā)放貸板款所得到的利息芭收入，代理中間罷業(yè)務(wù)收取的手續(xù)伴費(fèi)（比如代理移擺動(dòng)公司收取手機(jī)艾費(fèi)），對(duì)外投資叭實(shí)現(xiàn)的投資收益艾等等。費(fèi)用的概念襖是指銀行在其經(jīng)凹營(yíng)期間內(nèi)發(fā)生的笆各種支出。如：奧按規(guī)定應(yīng)該繳納敗的營(yíng)業(yè)稅及附加斑、招待費(fèi)、職工稗工資等等。利潤(rùn)的概念

33、挨利潤(rùn)是指銀行在暗一定期間的經(jīng)營(yíng)安成果，包括營(yíng)業(yè)翱利潤(rùn)、投資收益扮、以及營(yíng)業(yè)外收傲支凈額。會(huì)計(jì)科目澳會(huì)計(jì)科目是對(duì)上佰述會(huì)計(jì)要素按其拔經(jīng)濟(jì)內(nèi)容和用途阿所作的進(jìn)一步分佰類(lèi)，它是設(shè)置賬敖戶、處理賬務(wù)所氨必需遵守的規(guī)則盎和依據(jù)。它是會(huì)鞍計(jì)核算的一種專(zhuān)跋門(mén)方法。銀行會(huì)耙計(jì)科目按照資金芭的性質(zhì)可以分為捌四大類(lèi)，即資產(chǎn)拜類(lèi)科目、負(fù)債類(lèi)把科目、損益類(lèi)科按目、所有者權(quán)益跋類(lèi)科目。資產(chǎn)類(lèi)科目吧反映銀行資金的骯占用和分布，包稗括各種資產(chǎn)、債壩權(quán)和其他權(quán)利。頒銀行的資產(chǎn)科目傲可以分為流動(dòng)資拜產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、捌固定資產(chǎn)、無(wú)形鞍資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)靶等科目。負(fù)債類(lèi)科目按反映銀行資金取安得和形成的渠道唉。負(fù)債是形成銀版行資產(chǎn)的主要

34、來(lái)捌源，一般占其資伴金來(lái)源的80%癌左右。按負(fù)債的按期限長(zhǎng)短可分為頒流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期懊負(fù)債。熬所有者權(quán)益類(lèi)科埃目八反映銀行投資者芭對(duì)銀行凈資產(chǎn)的拔所有權(quán)，主要包懊括所有者的投入熬的資本金和留存瓣利潤(rùn)。損益類(lèi)科目俺反映銀行財(cái)務(wù)收奧支及經(jīng)營(yíng)損益。叭它可以進(jìn)一步分敖為收入類(lèi)科目、辦費(fèi)用、成本支出板類(lèi)科目。銀行的扮所有者權(quán)益類(lèi)科胺目共有5個(gè)，即安“半實(shí)收資本佰”隘、半“礙資本公積背”邦、襖“隘盈余公積岸”斑、?！鞍薇灸昀麧?rùn)澳”罷和扳“昂利潤(rùn)分配斑”唉。表外科目隘表外科目是用以笆記載不涉及銀行柏資金實(shí)際增減變皚化的主要會(huì)計(jì)事襖項(xiàng)的科目。主要扳包括債券類(lèi)、待昂收貸款利息類(lèi)、皚單證類(lèi)、有價(jià)單暗證等等。班銀行會(huì)

35、計(jì)科目參隘照附錄里的業(yè)務(wù)把狀況表賬戶氨賬戶是根據(jù)會(huì)計(jì)襖科目來(lái)開(kāi)設(shè)的，扮是對(duì)會(huì)計(jì)事項(xiàng)的艾具體內(nèi)容進(jìn)行日巴常歸類(lèi)、反映和巴監(jiān)督的一種專(zhuān)門(mén)拜的方法。賬戶是壩在會(huì)計(jì)科目下更案細(xì)一層的分類(lèi)，扮其性質(zhì)隨其所屬背科目的性質(zhì)而定敖，會(huì)計(jì)科目對(duì)其辦所屬的賬戶起著白統(tǒng)馭的作用，會(huì)拜計(jì)科目提供綜合疤資料，賬戶提供阿具體的詳細(xì)資料愛(ài)。目前我們?cè)谛虐藕系拈T(mén)柜系統(tǒng)中熬所使用的賬戶的瓣編碼（24位）隘規(guī)則是：機(jī)構(gòu)編按碼+5位的科目俺號(hào)+幣種+7位耙順序號(hào)+1位校柏驗(yàn)位。比如：小鞍張?jiān)谑咝藕舷掳蠲娴臇|風(fēng)分社開(kāi)氨了一個(gè)活期儲(chǔ)蓄埃存折，賬戶是0暗3080070搬0+02111版+01+000靶0436+4，爸讀者可以自己分扮析

36、這個(gè)賬戶的性盎質(zhì)。銀行記賬方法唉銀行記賬方法的暗種類(lèi)藹記賬方法，就是稗在賬簿中登記經(jīng)稗濟(jì)業(yè)務(wù)所使用的啊方法，即以會(huì)計(jì)礙憑證為依據(jù)，運(yùn)班用一定的記賬原靶理和規(guī)則，把經(jīng)吧濟(jì)業(yè)務(wù)記到賬簿般上，并通過(guò)試算礙平衡來(lái)檢查賬簿氨記錄是否正確。耙目前記賬的方法扮可以分為單式記胺賬方法和復(fù)式記阿賬方法，其中單翱式記賬方法主要俺是針對(duì)表外科目八而言的。霸借貸記賬法的基背本要點(diǎn)頒目前世界上廣泛百采用的復(fù)式記賬八方法是借貸記賬把法。借貸記賬法氨是根據(jù)資產(chǎn)平衡胺的規(guī)律，以癌“敖借疤”傲、辦“挨貸稗”挨作為記賬符號(hào)，扳運(yùn)用復(fù)式記賬原艾理來(lái)反映銀行資昂產(chǎn)、負(fù)債等增減班變化的一種復(fù)式扒記賬方法。借貸八記賬法的規(guī)律是壩：有借必

37、有貸，半借貸必相等。既伴對(duì)發(fā)生的每一筆骯經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都以相罷等的金額，借貸邦相反的方向，在頒兩個(gè)或者兩個(gè)以凹上的相互聯(lián)系的扒賬戶中進(jìn)行登記矮。也就是說(shuō)，在壩一個(gè)賬戶中記借氨方，必須同時(shí)在拔另一個(gè)或者幾個(gè)佰賬戶中記貸方。熬記入借方的金額扳必須同記入貸方笆的金額相等。借貸記賬法舉例按一般來(lái)說(shuō)，凡是艾資產(chǎn)、費(fèi)用增加唉記借方，減少記俺貸方，余額在借叭方，凡是負(fù)債、瓣收益、權(quán)益類(lèi)賬笆戶的增加記貸方背，減少記借方，搬余額在貸方。例擺如：小張到十堰扒信合東風(fēng)儲(chǔ)蓄所暗辦理了一筆存款唉業(yè)務(wù)：存入現(xiàn)金澳1000元。其壩記賬方法是：昂借： 現(xiàn)金（1隘011） 耙 1000絆貸： 活期儲(chǔ)蓄盎存款背小張戶 10熬00安讀者

38、可以依據(jù)記暗賬方法來(lái)分析上笆述會(huì)計(jì)分錄。會(huì)計(jì)憑證原始憑證稗原始憑證是經(jīng)濟(jì)哎業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得拜或編制的，用以巴記錄和證明經(jīng)濟(jì)俺業(yè)務(wù)的發(fā)生或完藹成情況的原始依跋據(jù)。記賬憑證八記賬憑證是根據(jù)傲原始憑證編制或哀用原始憑證代替背的憑證，它是登哀記賬簿的直接依氨據(jù)。阿銀行各種記賬式奧憑證的樣本見(jiàn)附扳錄。銀行的賬務(wù)組織靶銀行的賬務(wù)組織拌包括明細(xì)核算和埃綜合核算兩個(gè)系搬統(tǒng)。明細(xì)核算由伴分戶賬、登記簿爸、余額表組成。笆其核算程序是：擺根據(jù)會(huì)計(jì)憑證登礙記分戶賬和登記胺簿，根據(jù)分戶賬埃編制余額表，最霸后同總賬進(jìn)行核板對(duì)。綜合核算由氨科目日結(jié)單、總捌賬、日計(jì)表走成隘。其中明細(xì)核算芭按賬戶核算，綜藹合核算按科目核按算，兩

39、者的數(shù)字哎必須相符明細(xì)核算1. 分戶賬扒分戶賬是銀行會(huì)把計(jì)賬簿中詳細(xì)、拜具體反映經(jīng)濟(jì)業(yè)佰務(wù)的明細(xì)類(lèi)賬簿伴。分戶賬的格式敖除了規(guī)定的專(zhuān)用拌格式外，主要有癌甲、乙、丙、丁挨四種。目前在我斑們的門(mén)柜系統(tǒng)里傲面設(shè)了兩個(gè)分戶百帳表：儲(chǔ)蓄分戶胺帳和對(duì)公分戶帳絆，其中儲(chǔ)蓄分戶辦帳記錄了每個(gè)對(duì)扒私帳戶在當(dāng)前會(huì)壩計(jì)日期的最新的安紀(jì)錄值（包括當(dāng)?shù)K天的借貸方發(fā)生礙額以及余額），邦對(duì)公分戶帳記錄阿了每個(gè)對(duì)公帳戶擺在當(dāng)前會(huì)計(jì)日期版的最新紀(jì)錄值（拜包括當(dāng)天的借貸奧方發(fā)生額以及余跋額）。2. 余額表哎余額表是核對(duì)分叭戶賬余額和正確礙計(jì)算利息的重要佰工具。余額表一俺般分為計(jì)息余額扒表和一般余額表耙。這是一個(gè)傳統(tǒng)奧的表，目前在

40、我扳們的門(mén)柜系統(tǒng)里瓣沒(méi)有設(shè)置這個(gè)表叭，但是在前臺(tái)可跋以打印出這張表礙，它是根據(jù)分戶昂帳里面的紀(jì)錄得巴出來(lái)的。斑3.翱 懊現(xiàn)金收入（付）柏日記簿斑現(xiàn)金收入（付）背日記簿是反映和?？刂片F(xiàn)金收入、吧付出情況的賬簿辦，由出納根據(jù)現(xiàn)按金收入傳票和現(xiàn)敗金付出傳票分別氨逐筆進(jìn)行登記。4. 明細(xì)賬耙明細(xì)賬是每個(gè)分背戶帳在一段時(shí)間扳內(nèi)發(fā)生的每筆業(yè)傲務(wù)的明細(xì)信息。八在門(mén)柜系統(tǒng)里面癌設(shè)置了如下幾種癌明細(xì)賬：內(nèi)部往阿來(lái)明細(xì)賬、對(duì)公吧存款明細(xì)賬、核安銷(xiāo)明細(xì)賬、儲(chǔ)蓄白存款明細(xì)賬。5. 流水帳矮是對(duì)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)每艾天所發(fā)生業(yè)務(wù)流吧水的一個(gè)紀(jì)錄，巴反映了該網(wǎng)點(diǎn)的霸業(yè)務(wù)種類(lèi)和數(shù)量熬。在門(mén)柜系統(tǒng)里昂面，有如下幾種佰流水帳：交易流傲水

41、帳、分錄流水邦帳、現(xiàn)金箱流水敖帳，交易流水帳扒記錄了每筆儲(chǔ)蓄霸交易的流水信息頒，分錄流水帳記把錄了本所除現(xiàn)金扮以外所有的流水哎的信息，現(xiàn)金箱愛(ài)流水帳紀(jì)錄了本俺所現(xiàn)金科目的流霸水信息。其中，疤分錄流水帳和現(xiàn)矮金箱流水帳是系巴統(tǒng)日終扎帳的基艾礎(chǔ)。綜合核算芭1.藹 氨科目日結(jié)單按科目日結(jié)單也稱班總傳票，是每一百會(huì)計(jì)科目當(dāng)日借安、貸方發(fā)生額和哀傳票張數(shù)的匯總把記錄。具體的表耙樣見(jiàn)附錄樣式7矮。2. 總賬懊總賬是對(duì)科目的挨匯總記錄?？傎~稗的登記方法是：笆每日營(yíng)業(yè)終了，盎根據(jù)各科目日結(jié)背單的借、貸方發(fā)傲生額分別填列，耙并結(jié)出余額。1哎0天一小計(jì)。應(yīng)凹加計(jì)本月的借、芭貸方發(fā)生額和本皚年累計(jì)發(fā)生額。班目前我們

42、的門(mén)柜柏系統(tǒng)里面設(shè)置有矮當(dāng)前總賬、日總罷賬、月總賬、年阿總賬。其中：當(dāng)巴前總賬反映了每般個(gè)科目當(dāng)前的最隘新的信息，日總皚帳是對(duì)當(dāng)前總賬絆每個(gè)科目每天信盎息的備份，月總百賬是對(duì)每個(gè)科目跋在月末信息的登氨記，年總賬是對(duì)哀每個(gè)科目在年末俺時(shí)信息的登記。3.日計(jì)表霸日計(jì)表是反映當(dāng)擺日業(yè)務(wù)活動(dòng)和扎八平當(dāng)日全部賬務(wù)盎的主要工具。日佰計(jì)表應(yīng)每日編制藹，其發(fā)生額和余爸額，應(yīng)根據(jù)總賬半當(dāng)日各科目發(fā)生耙額和余額填記，笆具體的表樣見(jiàn)附岸錄樣式8。賬務(wù)核對(duì)八1.每日核對(duì)案的內(nèi)容：銀行每半日營(yíng)業(yè)終了，應(yīng)哎該對(duì)賬務(wù)的有關(guān)板的內(nèi)容進(jìn)行核對(duì)哀：總賬各科目的搬余額與所屬各分把戶賬的余額及余佰額表的余額相符敖，總賬各科目的拜發(fā)生

43、額與所屬各背分戶賬發(fā)生額合搬計(jì)相符，現(xiàn)金收伴入、付出日記簿啊當(dāng)日合計(jì)應(yīng)與總班賬現(xiàn)金科目的余皚額及實(shí)存的現(xiàn)金壩數(shù)核對(duì)相符，現(xiàn)胺金庫(kù)存簿的庫(kù)存辦總數(shù)應(yīng)與總賬現(xiàn)奧金科目的余額及靶實(shí)存現(xiàn)金數(shù)核對(duì)骯相符。澳2.定期核對(duì)氨的內(nèi)容：對(duì)未納芭入每日核對(duì)的賬挨務(wù)應(yīng)按規(guī)定日期搬進(jìn)行核對(duì)，即定敖期核對(duì)。主要包暗括：總賬和會(huì)計(jì)熬報(bào)表的核對(duì)，各翱種貸款的賬據(jù)及疤各種利息的核對(duì)凹，有實(shí)物的各科把目與實(shí)物進(jìn)行核安對(duì)，表外科目核霸算憑證與登記簿扳的核對(duì)。柏銀行賬務(wù)的處理百程序挨下面以流程圖的邦形式畫(huà)出銀行賬奧務(wù)處理程序：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)審核或編制會(huì)計(jì)憑證轉(zhuǎn)賬借 貸方 方憑證 收入現(xiàn)金 日記簿 付出明細(xì)賬余額表科目日結(jié)單總賬日記表

44、現(xiàn)金庫(kù)存簿庫(kù)存現(xiàn)金現(xiàn)金收 付入 出憑證叭核算程序 瓣 跋 頒 八 澳 吧核對(duì)關(guān)系按對(duì)上述程序說(shuō)明伴如下：啊1.百 爸據(jù)銀行業(yè)務(wù)編制罷或受理憑證阿2.唉 骯根據(jù)傳票登記明跋細(xì)賬或現(xiàn)金、付唉出日記簿；疤3.把 按根據(jù)明細(xì)賬填制敗余額表；胺4.昂 辦根據(jù)傳票按科目耙編制科目日結(jié)單疤；愛(ài)5.熬 敖根據(jù)科目日結(jié)單傲登記總賬；阿6.暗 絆根據(jù)總賬編制日耙計(jì)表；埃7.敖 癌總賬與明細(xì)賬或熬余額表核對(duì)；跋8.藹 芭總賬與現(xiàn)金收入哎、付出日計(jì)簿和傲現(xiàn)金庫(kù)存核對(duì)；襖9.埃 皚現(xiàn)金庫(kù)存簿與實(shí)白存現(xiàn)金核對(duì)。艾銀行存款業(yè)務(wù)的把核算存款業(yè)務(wù)概述爸存款業(yè)務(wù)的意義霸和種類(lèi)懊存款業(yè)務(wù)是銀行礙以信用方式吸收鞍社會(huì)閑置的資金凹的籌

45、資活動(dòng)。存背款是銀行負(fù)債的柏重要組成部分，鞍也是銀行信貸資安金的重要來(lái)源。挨存款是銀行生存敗和發(fā)展的基礎(chǔ)。敗存款一般按照期挨限可以分為活期叭存款和定期存款版，活期存款是存疤入時(shí)不確定期限哀，可以隨時(shí)存取霸的款項(xiàng)，主要包岸括單位活期存款拌和個(gè)人活期存款伴。定期存款是存扮款時(shí)約定存期，辦到期支取的存款?yuàn)W，主要包括單位擺定期存款和個(gè)人爸定期存款。半存款賬戶的開(kāi)立絆及設(shè)置皚1.俺 拌存款賬戶的開(kāi)立絆：個(gè)人在銀行開(kāi)拜立存款賬戶只要拜向銀行出示個(gè)人芭身份證（或者其鞍它證件）既可辦捌理開(kāi)設(shè)個(gè)人存款唉賬戶。單位開(kāi)立扳存款賬戶時(shí)，應(yīng)俺向銀行提交開(kāi)戶辦申請(qǐng)書(shū)、上級(jí)主扒管部門(mén)批準(zhǔn)的證擺明和營(yíng)業(yè)執(zhí)照以安及蓋有單位公章

46、班及名章的印簽卡扮。銀行相關(guān)部門(mén)胺審查合格后即可頒辦理開(kāi)戶手續(xù)。岸2.凹 霸存款賬戶的設(shè)置半存款賬戶按用途半的不同可分為基翱本賬戶和輔助賬凹戶兩大類(lèi)。敗(1)邦 挨基本賬戶：基本邦賬戶是單位和個(gè)瓣人在銀行開(kāi)立的笆主要賬戶。有條岸件開(kāi)立基本賬戶笆的單位，必須是盎獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的白單位。俺(2)拔 俺輔助賬戶：輔助俺賬戶是非獨(dú)立核背算的單位，因距敗離主管單位較遠(yuǎn)邦或者其他原因，瓣經(jīng)基本賬戶開(kāi)戶吧行同意，就近在哀附屬單位所在地阿銀行開(kāi)立的賬戶礙。這種賬戶一般盎只借不貸，或者胺只貸不借。氨單位存款業(yè)務(wù)的按核算胺單位活期存款業(yè)版務(wù)的核算稗活期存款是指不岸確定存款期限，傲隨時(shí)可存取的存疤款，活期存款按阿存取

47、方式分為支叭票戶和存折戶拔1.白 阿支票戶存取款項(xiàng)稗的核算：支票戶傲存入現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)安填制一式兩聯(lián)的八進(jìn)賬單，連同現(xiàn)八金一并交給銀行疤，銀行按照會(huì)計(jì)柏手續(xù)辦理該筆業(yè)耙務(wù)，其會(huì)計(jì)分錄班為：借：現(xiàn)金拔貸：活期存款-唉唉-某單位戶埃單位向其開(kāi)戶銀案行支取現(xiàn)金時(shí)，敗應(yīng)簽發(fā)現(xiàn)金支票芭，填寫(xiě)支取金額百和款項(xiàng)用途，并半加蓋預(yù)留的銀行耙印簽，送交銀行敖的會(huì)計(jì)部門(mén)辦理凹。銀行的會(huì)計(jì)分般錄為：白借：活期存款-哎骯-某單位戶貸：現(xiàn)金板2.氨 絆存折戶存取款項(xiàng)八的核算扳(1)稗 安存入現(xiàn)金的核算懊：存折戶存入現(xiàn)熬金時(shí)，應(yīng)填制存班款憑條，連同款澳項(xiàng)、存折一并交氨銀行出納部門(mén)進(jìn)翱行辦理。銀行的哎會(huì)計(jì)分錄為：借：現(xiàn)金八貸：活

48、期存款-巴澳某單位戶盎(2)哎 昂支取現(xiàn)金的處理斑：存折戶向其開(kāi)隘戶銀行支取現(xiàn)金罷時(shí)應(yīng)填寫(xiě)取款憑罷條，加蓋預(yù)留銀百行印簽，連同存班折一并交銀行會(huì)矮計(jì)部門(mén)。其會(huì)計(jì)罷分錄為：笆借：活期存款-傲板-某單位戶貸：現(xiàn)金捌單位定期存款業(yè)俺務(wù)的核算邦1.埃 藹存入款項(xiàng)的核算頒：?jiǎn)挝幌蜚y行申白請(qǐng)辦理定期存款吧時(shí)，應(yīng)按存款金扳額簽發(fā)基本賬戶班或輔助賬戶轉(zhuǎn)賬班支票，交銀行會(huì)板計(jì)部門(mén)。其會(huì)計(jì)笆分錄為：扮借：活期存款-愛(ài)傲某單瓣位戶敖貸：定期存款-拜鞍某單位啊戶拔2.版 昂到期支取本息的擺核算：存款到期唉，單位持定期存阿單向銀行支取本案息，銀行應(yīng)該按版照單位是否續(xù)存邦作不同的賬務(wù)處暗理。會(huì)計(jì)分錄為隘：氨借：定期存款-

49、般襖某存款戶辦應(yīng)付利息按佰-某單位存款戶柏貸：活期存款-敗霸-某存款戶澳個(gè)人儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)的礙核算活期存款的核算安1.挨 愛(ài)活期存入的核算壩：個(gè)人第一次存爸入活期儲(chǔ)蓄存款盎，應(yīng)填寫(xiě)愛(ài)“礙活期儲(chǔ)蓄存款憑熬條暗”白。填好憑條后，耙連同現(xiàn)金一并交靶與銀行。其會(huì)計(jì)半分錄為：借：現(xiàn)金斑貸：活期儲(chǔ)蓄存叭款背某個(gè)人疤戶懊2.敖 瓣活期支取的核算瓣：活期儲(chǔ)蓄存款罷支取時(shí)，儲(chǔ)戶應(yīng)百填寫(xiě)矮“壩活期儲(chǔ)蓄取款憑八條邦”敖，連同存折一并稗交與銀行辦理。敗其會(huì)計(jì)分錄為：昂借：活期儲(chǔ)蓄存佰款氨某哎某戶貸：現(xiàn)金按定期儲(chǔ)蓄存款的熬核算熬1.辦 絆整存整取定期儲(chǔ)艾蓄存款的核算：絆整存整取定期存白款是一次存入一笆定數(shù)額，約定期愛(ài)限，到期

50、一次支爸取本息的儲(chǔ)蓄存敗款。存期一般為拌3個(gè)月、6個(gè)月八、1年、2年、艾3年、5年、8拔年。存期不同，柏存款的利率也不拜同。計(jì)息采取利把隨本清的辦法。跋（1）按 邦開(kāi)戶存入的核算按：儲(chǔ)戶來(lái)銀行開(kāi)俺戶時(shí)，應(yīng)該填寫(xiě)柏“疤整存整取儲(chǔ)戶存巴款憑條背”哎，連同現(xiàn)金一起辦交給銀行辦理。哀會(huì)計(jì)分錄為：借：現(xiàn)金隘貸：定期儲(chǔ)蓄存扮款骯-整存整取某某絆戶俺（2）艾 疤到期支取的核算澳：存款到期，儲(chǔ)版戶持存單來(lái)銀行壩支取存款，銀行澳計(jì)賬人員根據(jù)儲(chǔ)氨戶的預(yù)留密碼，鞍銷(xiāo)計(jì)開(kāi)銷(xiāo)戶登記哎簿，打印利息清阿單等等，辦理相扮關(guān)的業(yè)務(wù)。其會(huì)佰計(jì)分錄為：癌借：定期儲(chǔ)蓄存捌款氨整存整絆取某某戶利息支出貸：現(xiàn)金霸零存整取定期儲(chǔ)扳蓄存款的

51、核算疤零存整取定期儲(chǔ)拌蓄存款是每月存凹入固定數(shù)額的款背項(xiàng)，約定存期，安到期一次支取本挨息的儲(chǔ)蓄存款。暗存期為1年、3昂年、5年三個(gè)檔敖次。癌1.癌 奧開(kāi)戶存入的核算吧：開(kāi)戶時(shí)，由儲(chǔ)版戶填寫(xiě)愛(ài)“扮零存整取儲(chǔ)蓄存半款憑條按”安，儲(chǔ)戶將存款憑吧條連同現(xiàn)金一并耙交給銀行辦理。頒銀行收妥后，登百記分戶賬和開(kāi)銷(xiāo)愛(ài)戶登記簿。會(huì)計(jì)罷分錄為：借：現(xiàn)金岸貸：定期儲(chǔ)蓄存背款巴零存整背取戶邦2.扮 案支取時(shí)的核算：頒到期支取本息時(shí)哎，儲(chǔ)戶應(yīng)填寫(xiě)零班存整取取款憑條般，連同存折一并捌交給銀行，銀行板在核對(duì)無(wú)誤后，八注銷(xiāo)存折，登記霸分戶賬和開(kāi)銷(xiāo)戶矮登記簿，計(jì)息后捌連同本金一并交拜給儲(chǔ)戶。其會(huì)計(jì)拜分錄為：吧借：定期儲(chǔ)蓄存白款

52、佰零存整百取戶利息支出貸: 現(xiàn)金佰定活兩便儲(chǔ)蓄存擺款的核算奧定活兩便儲(chǔ)蓄是安一種存款期限不半定，隨時(shí)可取，礙按實(shí)際存期確定扮利率的儲(chǔ)蓄存款頒方式。定活兩便拜儲(chǔ)蓄采用定額存罷單的形式，儲(chǔ)戶氨來(lái)辦理存款時(shí)開(kāi)笆立存單，支取時(shí)辦憑存單辦理。教育儲(chǔ)蓄昂教育儲(chǔ)蓄主要是扳針對(duì)學(xué)生辦理的矮一種儲(chǔ)蓄方式，傲它的最大的優(yōu)點(diǎn)佰就是不征收利息霸稅。但是辦理的皚條件是必須憑學(xué)鞍校開(kāi)出的學(xué)生證跋明方能辦理。它白的會(huì)計(jì)處理手續(xù)扮同零存整取一樣斑辦理，存期分為壩1年、3年、6凹年。把大額可轉(zhuǎn)讓存單拔的核算絆大額可轉(zhuǎn)讓存單爸是一種固定期限版的存款憑證。這捌種儲(chǔ)蓄存單不能暗提前支取，不分俺段計(jì)息，到期按班存單利率一次還笆本付息，

53、不計(jì)逾岸期利息。利率較哎同檔次定期存款骯高。存款的辦理敖手續(xù)和計(jì)息辦法翱與整存整取定期懊儲(chǔ)蓄相同。扮存款利息的計(jì)算昂及核算定期結(jié)息奧活期存款的計(jì)息霸，一般采用定期邦結(jié)息的辦法。單癌位的活期存款通哀常按季（年）結(jié)熬息，規(guī)定每季末伴月20日為結(jié)息拔日。每年計(jì)息四拜次，計(jì)息期為上澳季末月的21日俺至本季末月20鞍日止。單位存款盎利息一般只轉(zhuǎn)賬翱，不得支取現(xiàn)金翱。個(gè)人儲(chǔ)蓄存款疤則每年結(jié)息一次啊，結(jié)息為每年的哀6月30日，計(jì)傲息期為上年的7扒月1日至本年的礙6月30日止。阿但是，若在結(jié)息皚日前銷(xiāo)戶，應(yīng)于癌銷(xiāo)戶時(shí)計(jì)算利息罷。利息一般采用叭余額表和分戶賬耙頁(yè)計(jì)息兩種方式拔。爸目前我們公司的傲門(mén)柜系統(tǒng)里面采骯

54、用的是分戶賬頁(yè)癌記息。懊1.白 矮余額表計(jì)息：采版用這種方法時(shí)，般就是在每日營(yíng)業(yè)暗終了根據(jù)各科目笆分戶賬當(dāng)日余額鞍抄列到余額表（壩當(dāng)日余額沒(méi)有變搬動(dòng)的，照上日余氨額抄列）。每戶敖每日余額相加之凹和，既為計(jì)息積吧數(shù)。每旬、每月伴和計(jì)息期，應(yīng)該搬結(jié)出累計(jì)計(jì)息積鞍數(shù)。每到結(jié)息日疤，可算出本季的吧應(yīng)付利息。其計(jì)奧算公式為：罷利息=累計(jì)積息骯計(jì)數(shù)*（月利率疤吧30）懊應(yīng)該注意，計(jì)算矮利息時(shí)必須將月疤利率換成日利率傲，計(jì)息期和利率暗必須保持一致。扳例如：某銀行8挨月份計(jì)息余額表拔中的A單位活期襖存款到8月20啊日的累計(jì)計(jì)息積愛(ài)數(shù)為30000挨00元，那么它靶的應(yīng)計(jì)利息為：襖3000000皚擺2.75岸笆3

55、0=275(隘元)搬利息計(jì)算出來(lái)后擺，填制一聯(lián)特種拔轉(zhuǎn)賬貸方傳票和扮一聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬借佰方傳票進(jìn)行轉(zhuǎn)賬癌。其會(huì)計(jì)分錄為熬：礙借：利息支出-絆耙-存款利息支邦出戶 八 275敖貸：應(yīng)付利息 襖 半 扮 鞍 板 275耙實(shí)際支付利息時(shí)壩，填制特種轉(zhuǎn)賬礙借方傳票及利息拜清單，辦理轉(zhuǎn)賬伴。其會(huì)計(jì)分錄為翱：把借：應(yīng)付利息 柏 啊 氨 辦 斑 275巴貸：活期存款-半A 礙單位戶 傲 百 奧 275佰2.暗 氨分戶賬頁(yè)計(jì)息：熬在發(fā)生收付業(yè)務(wù)扳時(shí)按上次最后的班余額乘以該余額吧的實(shí)存天數(shù)計(jì)算耙出積數(shù)，計(jì)入分皚戶賬的癌“芭積數(shù)安”壩欄內(nèi)。實(shí)際天數(shù)隘按照凹“伴算頭不算尾藹”俺的方法計(jì)算，計(jì)半入分戶賬的日數(shù)頒欄內(nèi)。到結(jié)

56、息日百時(shí)，應(yīng)先根據(jù)上俺一次記賬日期和埃存款余額，計(jì)算疤出截止結(jié)息日止唉的日數(shù)和積數(shù)，哎再累計(jì)所有的積耙數(shù)得出本季度的襖計(jì)息總數(shù)，然后邦以積數(shù)乘以日利笆率，應(yīng)得出本季吧度的應(yīng)付利息。哀從以上的兩種計(jì)柏算利息的辦法可案以看出，余額表邦積息法適用于存翱款余額變動(dòng)頻繁版的存款戶，而分懊戶賬頁(yè)積息法則盎適用于存款余額暗變動(dòng)不多的存款百戶。逐筆計(jì)息敖它主要適用于定俺期存款結(jié)息，采疤用利隨本清的辦靶法，其基本公式哀為：俺存款利息=存款敖本金叭扒存期捌唉利率儲(chǔ)蓄通存通兌通存通兌的概念擺通存通兌是指在礙銀行的計(jì)算機(jī)網(wǎng)翱絡(luò)所轄范圍內(nèi)，八不在開(kāi)戶行（異吧地）辦理的存取翱款業(yè)務(wù)。目前我矮國(guó)商業(yè)銀行一般瓣只是開(kāi)通了對(duì)私

57、版業(yè)務(wù)的通存通兌熬（儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)），笆對(duì)公的通存通兌俺業(yè)務(wù)由于涉及到班安全、印章等多靶方面的原因，暫靶時(shí)沒(méi)有開(kāi)通。為啊了便于了解信合扒門(mén)柜系統(tǒng)的通存稗通兌資金清算方凹式，我們需要對(duì)柏信合的組織機(jī)構(gòu)安作一下了解，信扳合具有多級(jí)法人扮，每一個(gè)社(信凹用社)都是一級(jí)奧法人，下面我們襖以圖表的形式反皚映目前我國(guó)信合百的組織機(jī)構(gòu)形式吧：信用合作管理處（設(shè)置在省人民銀行）信用合作管理司（設(shè)置在人民銀行總行）321A(法人)B（法人）E（法人）CDF聯(lián)社：社：分社：柏 版 敖 鞍 吧 扮 埃對(duì)于上圖，我們按需要了解以下的八知識(shí)：跋1.跋 凹法人：法人是具背有民事權(quán)利能力絆和民事行為能力按，依法享有民事爸權(quán)利和承

58、擔(dān)民事芭義務(wù)的組織。具拜備法人資格的條俺件是：有必要的唉財(cái)產(chǎn)和經(jīng)費(fèi)，有搬自己的名稱、組擺織機(jī)構(gòu)和場(chǎng)所，翱能夠獨(dú)立承擔(dān)民捌事責(zé)任，有企業(yè)捌法人，機(jī)關(guān)法人哀、事業(yè)單位法人埃、社會(huì)團(tuán)體法人澳等。敗2.澳 傲分社（儲(chǔ)蓄所）胺：是信合內(nèi)部對(duì)叭各個(gè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)依斑據(jù)其所能行使的拜權(quán)利和所能經(jīng)手敖的業(yè)務(wù)而對(duì)其營(yíng)哎業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的劃分。班分社是最低層的邦機(jī)構(gòu)，只是一個(gè)版營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，沒(méi)有霸管理功能。所能扳處理的業(yè)務(wù)為：頒基本的存款類(lèi)業(yè)皚務(wù)、內(nèi)部往來(lái)以佰及所能涉及到的辦損益類(lèi)業(yè)務(wù)等。版上圖所示的C,版D,F分社是分柏社一級(jí)。芭3.伴 癌社（信用社）：柏是信合內(nèi)部對(duì)各奧個(gè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)依據(jù)哀其所能行使的權(quán)半利和所能經(jīng)手的哀業(yè)務(wù)而對(duì)其內(nèi)

59、部疤營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的劃分把。社，也就是我翱們通常所說(shuō)的信凹用社，既時(shí)營(yíng)業(yè)哀機(jī)構(gòu)，同時(shí)也是拔對(duì)其下屬的網(wǎng)點(diǎn)礙和本機(jī)構(gòu)的管理八機(jī)構(gòu)，就其性質(zhì)辦而言，此機(jī)構(gòu)及把其下屬的分社構(gòu)礙成了一個(gè)獨(dú)立法拌人單位。此機(jī)構(gòu)擺的賬務(wù)基本上包耙括了所有的業(yè)務(wù)白類(lèi)型。就上圖而岸言：A,B,E翱在機(jī)構(gòu)級(jí)別上屬礙于社一級(jí)，B,捌C,D構(gòu)成了一柏個(gè)獨(dú)立法人單位霸B信用社。搬4.癌 鞍聯(lián)社：聯(lián)社是信搬合內(nèi)部對(duì)各個(gè)營(yíng)絆業(yè)網(wǎng)點(diǎn)依據(jù)其所瓣能行使的權(quán)利和氨所能經(jīng)手的業(yè)務(wù)愛(ài)而對(duì)其內(nèi)部營(yíng)業(yè)搬網(wǎng)點(diǎn)的劃分，聯(lián)凹社，是一個(gè)地級(jí)班市中最高級(jí)別的襖網(wǎng)點(diǎn)，所有機(jī)構(gòu)隘的最上級(jí)管理機(jī)哎構(gòu)和清算機(jī)構(gòu)，扳同時(shí)也是最高級(jí)矮的匯總機(jī)構(gòu)。就半上圖而言：1，柏2，3都是聯(lián)社

60、捌。傲通存通兌的帳務(wù)氨設(shè)置以及清算說(shuō)靶明一、一般說(shuō)明胺信合門(mén)柜系統(tǒng)按愛(ài)數(shù)據(jù)中心（設(shè)在絆聯(lián)社機(jī)房）實(shí)現(xiàn)扒賬戶的通存通兌藹，可設(shè)立一個(gè)或捌多個(gè)清算機(jī)構(gòu)，安多個(gè)清算機(jī)構(gòu)分氨級(jí)管理，各分支按清算機(jī)構(gòu)組成一礙棵清算樹(shù)，一筆稗通兌業(yè)務(wù)在清算愛(ài)樹(shù)中，從代理機(jī)白構(gòu)到委托機(jī)構(gòu)間擺形成一條清算鏈襖，位于鏈中的每敗個(gè)節(jié)點(diǎn)對(duì)相鄰節(jié)拔點(diǎn)記通兌往來(lái)帳鞍，日終時(shí)每個(gè)清扳算節(jié)點(diǎn)進(jìn)行通兌埃資金的自動(dòng)分級(jí)瓣清算。二、賬戶的開(kāi)設(shè)艾1.凹 澳每個(gè)節(jié)點(diǎn)對(duì)相鄰巴節(jié)點(diǎn)開(kāi)設(shè)通兌往啊來(lái)戶。按2.骯 胺每個(gè)節(jié)點(diǎn)對(duì)上級(jí)靶清算節(jié)點(diǎn)開(kāi)設(shè)一俺個(gè)存放上級(jí)款項(xiàng)暗賬戶（根節(jié)點(diǎn)沒(méi)絆有存放上級(jí)）。啊3.奧 扒每個(gè)節(jié)點(diǎn)對(duì)每個(gè)耙相鄰下級(jí)節(jié)點(diǎn)開(kāi)案設(shè)下級(jí)存放款項(xiàng)拌賬戶（