XXX有限公司存貨管理辦法

1、XXX存貨管理方法第一章總那么第一條為提高公司存貨管理水平，降低生產(chǎn)本錢，加 快資金周轉(zhuǎn)，降低存貨減值、毀損風(fēng)險，根據(jù)企業(yè)會計準那么、 企業(yè)會計制度等制度制訂本方法。第二條 存貨指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用 而儲存的各種資產(chǎn)，包括：庫存的、加工中的和途中的各項原 材料、事故備品、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外購商品、 自制半成品、產(chǎn)成品等。第三條公司存貨盤存制度采用永續(xù)盤存制，各類存貨 計價采用實際本錢計價法，存貨本錢構(gòu)成嚴格按照會計制度執(zhí) 行。第四條 存貨的領(lǐng)用一般采用先進先出原那么，并規(guī)范存貨的領(lǐng)用程序、手續(xù)。發(fā)出存貨領(lǐng)用的實際本錢一般采用月末 一次加權(quán)平均法或者個別計價法確定。對

2、于性質(zhì)和用途相似的 存貨，應(yīng)當采用相同的本錢計算方法確定發(fā)出存貨的實際本錢。對于不能替代使用的存貨、為特定工程專門購入或制造的存貨 以及提供的勞務(wù)，通常采用個別計價法確定發(fā)出存貨的本錢。第二章存貨采購第五條 存貨的采購應(yīng)嚴格計劃管理。存貨采購計劃的 編制、平衡、調(diào)節(jié)及變動，采購訂貨、合同簽訂，市場采購及 委托加工等執(zhí)行公司物資采購管理及合同管理等相關(guān)制度的規(guī) 定。第六條存貨采購應(yīng)建立健全監(jiān)督、制約機制，防止侵 害企業(yè)行為的發(fā)生。第三章存貨驗收管理第七條 驗收依據(jù)：采購計劃、合同、發(fā)貨憑證、裝箱 單及出廠的技術(shù)資料等。第八條驗收程序：一般存貨由倉庫管理人員進行外觀及 數(shù)量的驗收，重要的設(shè)備和技術(shù)

3、復(fù)雜的存貨由技術(shù)部門和倉庫 保管員、商務(wù)部門共同驗收，合同和協(xié)議要求由制造廠家派人 參加的要及時通知制造廠家。驗收的工程、程序標準按公司物 資管理要求執(zhí)行。第九條驗收記錄：驗收合格的存貨辦理登賬、立卡、 建檔等入庫手續(xù)，做到記錄完整，反映準確。第十條 驗收中發(fā)現(xiàn)存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量與 合同不符或損壞等，要做好記錄，立即通知財務(wù)拒付貨款， 同時通知相關(guān)部門。第十一條財務(wù)部門根據(jù)物資部門簽發(fā)的驗收單、發(fā)票、,.2 運單等原始憑證，按會計核算方法規(guī)定付款結(jié)算（或辦理拒付索 賠）。第十二條對付款額較大的存貨，要建立質(zhì)保金制度， 留一定比例的貨款作為質(zhì)保金，待全部驗收合格后付款。第四章庫存管理第

4、十三條企業(yè)自管存貨保管保養(yǎng)（一）各部門應(yīng)建立存貨的保管保養(yǎng)細那么，做好實物的 保管，確保存貨的外觀完好、性能正常。（二）技術(shù)保養(yǎng)應(yīng)建立完整的養(yǎng)修檔案，注明保養(yǎng)的日 期、養(yǎng)護內(nèi)容及間隔時間等。第十四條第三方倉庫庫存管理（一）相關(guān)部門應(yīng)對倉儲服務(wù)商進行動態(tài)監(jiān)管。收集各 倉儲服務(wù)商的基本信息、最大倉儲容量、裝卸能力、進出倉量、 庫存數(shù)量、行業(yè)口碑信息與服務(wù)價格信息等，建立監(jiān)控機制， 定期對倉儲服務(wù)商進行實地考察，對其進行風(fēng)險評估。（二）對于存儲在第三方倉庫的存貨，公司應(yīng)派專人定 期巡查，查看貨物狀態(tài)，核實貨物數(shù)量、質(zhì)量及貨權(quán)信息， 定期與倉庫詢證對賬確認。第十五條 定額管理存貨定額根據(jù)既保證正常生產(chǎn)

5、需要又要節(jié)約資金、提高 資金使用效益的原那么確定。存貨定額采取分級歸口管理制度。第五章存貨的稽核與盤點第十六條每月由財務(wù)部門和存貨管理部門對存貨進行 稽核，對月度入庫單、出庫單及賬面庫存情況進行核對，確保 賬證相符。第十七條 每月由存貨管理部門組織盤點，財務(wù)部門參 加，保證賬實相符。每年年終由存貨管理部門、財務(wù)部門、審 計部門共同對庫存進行盤點清查，并就清查的盤盈、盤虧分不 同情況予以處理。第十八條 盤盈、盤虧的存貨按照以下程序處理：（一）盤盈存貨應(yīng)查明原因按財務(wù)制度進行處理。（二）盤虧毀損：.定額內(nèi)的運輸消耗、儲存消耗由各公司自行審批，按 財務(wù)制度計入有關(guān)科目；.超定額的盤虧，應(yīng)認真查明情況，分析原因，提出技 術(shù)鑒定報告，填報企業(yè)財產(chǎn)損失情況審查表；報所在公司及 上級財務(wù)部、主管稅務(wù)部門批準后列入有關(guān)本錢費用；.發(fā)生超定額盤虧、報廢，應(yīng)嚴肅追究當事人的責任， 不得隱匿不報或變通處理。第六章存貨的減值、毀損及報廢第十九條屬于國家技術(shù)淘汰、企業(yè)過期存放失效變質(zhì)、 損壞無法修復(fù)的存貨可以計提存貨減值準備或者直接報廢或削 價處理，但應(yīng)遵守以下程序：由庫存單位組織技術(shù)鑒定，.4 一 填寫企業(yè)財產(chǎn)損失情況審查表，寫明原因及理由報分管領(lǐng) 導(dǎo)，經(jīng)主管稅務(wù)部門批準后列有關(guān)費用。第二十條 對于人為原因造成的存貨減值、毀損、報廢 應(yīng)追究有關(guān)當事人的責