企業(yè)內(nèi)控精細(xì)化管理全案

1、PAGE PAGE 371礙弗布克精細(xì)化管佰理全案系列懊企業(yè)內(nèi)控精細(xì)化胺管理全案目 錄TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc223241472 氨第霸1骯章艾 辦企業(yè)內(nèi)部控制澳拔資金擺 PAGEREF _Toc223241472 h 艾6 HYPERLINK l _Toc223241473 氨1把頒1 阿資金支付授權(quán)審按批制度懊 PAGEREF _Toc223241473 h 叭6 HYPERLINK 絆l _Toc胺2232414矮74笆 霸1阿八2 隘貨幣資金授權(quán)審敗批制度唉 PAGEREF _Toc223241474 h 八8 HYPERLINK l _Toc2

2、23241475 罷1芭昂3 八現(xiàn)金管理控制制辦度埃 PAGEREF _Toc223241475 h 藹10 HYPERLINK l _Toc223241476 暗1跋凹4 扒銀行存款控制制巴度版 PAGEREF _Toc223241476 h 捌14 HYPERLINK l _Toc22324叭1477拔 邦1皚拌5 皚票據(jù)管理規(guī)范隘 PAGEREF _Toc223241477 h 罷17 HYPERLINK l _Toc223241478 扮1癌襖6 爸印章管理制度班 PAGEREF _Toc223241478 h 八20 HYPERLINK l _Toc223241479 暗第把2鞍章愛

3、 爸企業(yè)內(nèi)部控制昂哎采購哀 PAGEREF _Toc223241479 h 藹22 HYPERLINK l _Toc223241480 壩2佰熬1 凹采購授權(quán)審批制稗度藹 PAGEREF _Toc223241480 h 辦22 HYPERLINK l _Toc223241481 疤2般版2 伴采購申請審批制愛度百 PAGEREF _Toc223241481 h 哎24 HYPERLINK l _Toc223241482 艾2叭把3 翱采購預(yù)算管理制案度埃 PAGEREF _Toc223241482 h 把27 HYPERLINK l _Toc223241483 斑2凹拜4 敖采購控制制度伴 P

4、AGEREF _Toc223241483 h 板28 HYPERLINK l _Toc223241484 哎2唉傲5 罷驗收管理制度愛 PAGEREF _Toc223241484 h 叭32 HYPERLINK l _Toc223241485 鞍2耙骯6 斑付款控制制度矮 PAGEREF _Toc223241485 h 瓣35 HYPERLINK l _Toc223241486 隘2俺辦7 敗退貨管理制度扮 PAGEREF _Toc223241486 h 拜37 HYPERLINK l _Toc223241487 斑2翱胺8 澳應(yīng)付賬款管理制笆度胺 PAGEREF _Toc223241487

5、h 阿38 HYPERLINK l _Toc223241488 半第埃3跋章傲 氨企業(yè)內(nèi)部控制哀癌存貨癌 PAGEREF _Toc223241488 h 拔40 HYPERLINK l _Toc223241489 拌3搬頒1 敗存貨授權(quán)審批制挨度扮 PAGEREF _Toc223241489 h 矮40 HYPERLINK l _Toc223241490 把3頒鞍2 罷存貨采購控制制擺度扳 PAGEREF _Toc223241490 h 傲43 HYPERLINK l _Toc223241491 岸3唉佰3 隘存貨儲存管理制白度拌 PAGEREF _Toc223241491 h 襖45 HYP

6、ERLINK l _Toc223241492 搬3半扒4 耙倉庫調(diào)撥管理規(guī)胺定版 PAGEREF _Toc223241492 h 哎48 HYPERLINK l _捌Toc2232伴41493頒 敗3扳愛5 挨存貨領(lǐng)用管理制扮度拔 PAGEREF _Toc223241493 h 哎49 HYPERLINK l _Toc223241494 百3巴耙6 癌存貨發(fā)放管理制熬度氨 PAGEREF _Toc223241494 h 昂50 HYPERLINK l _Toc223241495 俺3吧愛7 柏存貨盤點管理制叭度擺 PAGEREF _Toc223241495 h 跋52 HYPERLINK l

7、_Toc223241496 矮3敗啊8 哀廢損存貨管理制爸度絆 PAGEREF _Toc223241496 h 般55 HYPERLINK l _Toc223241497 耙3扳按9 敖存貨核算工作規(guī)皚范版 PAGEREF _Toc223241497 h 敖57 HYPERLINK l _Toc223241498 白第八4頒章安 背企業(yè)內(nèi)部控制八頒銷售阿 PAGEREF _Toc223241498 h 埃61 HYPERLINK l _Toc223241499 澳4敗埃1 拔銷售授權(quán)審批制昂度懊 PAGEREF _Toc223241499 h 礙61 HYPERLINK l _Toc22324

8、1500 艾4氨氨2 罷客戶信用管理制唉度版 PAGEREF _Toc223241500 h 癌63 HYPERLINK l _Toc223241501 胺4盎辦3 盎銷售合同管理制礙度頒 PAGEREF _Toc223241501 h 罷66 HYPERLINK l _Toc223241502 壩4柏巴4 哀發(fā)貨、退貨管理擺制度熬 PAGEREF _Toc223241502 h 佰68 HYPERLINK l _Toc223241503 笆4岸案5 熬貨款回收管理制案度隘 PAGEREF _Toc223241503 h 愛69 HYPERLINK l _Toc223241504 邦4奧把6

9、皚應(yīng)收賬款管理制愛度爸 PAGEREF _Toc223241504 h 霸71 HYPERLINK l _Toc223241505 隘4版搬7 奧銷售回款獎懲制愛度隘 PAGEREF _Toc223241505 h 扒74 HYPERLINK l _Toc223241506 傲4傲氨8 拌問題賬款管理辦版法般 PAGEREF _Toc223241506 h 爸75 HYPERLINK l _Toc223241507 半4班哎9 芭應(yīng)收票據(jù)管理制叭度靶 PAGEREF _Toc223241507 h 哎76 HYPERLINK l _Toc223241508 邦第隘5阿章耙 瓣企業(yè)內(nèi)部控制拌胺工

10、程項目拜 PAGEREF _Toc223241508 h 柏78 HYPERLINK l _Toc223241509 巴5鞍暗1 案工程項目授權(quán)批拌準(zhǔn)制度凹 PAGEREF _Toc223241509 h 俺78 HYPERLINK l _Toc223241510 傲5盎扒2 澳項目決策管理制扳度佰 PAGEREF _Toc223241510 h 罷79 HYPERLINK l _Toc223241511 哀5跋癌3 頒概預(yù)算審查制度哀 PAGEREF _Toc223241511 h 捌81 HYPERLINK l _Toc223241512 傲5斑埃4 耙竣工清理管理制疤度壩 PAGEREF

11、 _Toc223241512 h 爸82 HYPERLINK l _Toc223241513 板5叭愛5 按竣工驗收管理制扮度笆 PAGEREF _Toc223241513 h 版84 HYPERLINK l _Toc223241514 擺第般6埃章頒 艾企業(yè)內(nèi)部控制癌骯固定資產(chǎn)疤 PAGEREF _Toc223241514 h 霸86 HYPERLINK l 癌_Toc22奧3241515笆哀 搬6班敖1 敖固定資產(chǎn)授權(quán)批澳準(zhǔn)制度凹 PAGEREF _Toc223241515 h 安86 HYPERLINK l _Toc223241516 斑6捌岸2 胺固定資產(chǎn)購置管斑理制度靶 PAGERE

12、F _Toc223241516 h 案88 HYPERLINK l _Toc223241517 捌6背胺3 拔固定資產(chǎn)驗收管頒理制度艾 PAGEREF _Toc223241517 h 爸90 HYPERLINK l _Toc22盎3241518拌般 挨6佰辦4 佰固定資產(chǎn)保管制稗度瓣 PAGEREF _Toc223241518 h 拜93 HYPERLINK l _Toc223241519 班6柏哀5 挨固定資產(chǎn)折舊制奧度拔 PAGEREF _Toc223241519 h 岸95 HYPERLINK l _Toc223241520 埃6敗挨6 巴固定資產(chǎn)盤點制襖度佰 PAGEREF _Toc2

13、23241520 h 擺98 HYPERLINK l _Toc223241521 霸6板柏7 凹固定資產(chǎn)處置制唉度爸 PAGEREF _Toc223241521 h 般100 HYPERLINK l _Toc223241522 盎6挨版8 靶固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移制扮度芭 PAGEREF _Toc223241522 h 唉103 HYPERLINK l _Toc223241523 挨第白7啊章芭 白企業(yè)內(nèi)部控制澳哎無形資產(chǎn)白 PAGEREF _Toc223241523 h 巴108 HYPERLINK l _Toc223241524 靶7八般1 挨無形資產(chǎn)授權(quán)批懊準(zhǔn)制度靶 PAGEREF _Toc223

14、241524 h 佰108 HYPERLINK l _Toc223241525 罷7岸拌2 敗取得與驗收控制愛制度百 PAGEREF _Toc223241525 h 拌111 HYPERLINK l _Toc223241526 八7藹鞍3 爸無形資產(chǎn)使用管挨理制度艾 PAGEREF _Toc223241526 h 柏113 HYPERLINK l _Toc223241527 盎7哎愛4 捌無形資產(chǎn)處置與罷轉(zhuǎn)移管理制度鞍 PAGEREF _Toc223241527 h 澳115 HYPERLINK l _Toc223241528 佰7昂壩5 礙無形資產(chǎn)重大處阿置集體合議審批案制度敖 PAGERE

15、F _Toc223241528 h 癌118 HYPERLINK l _Toc223241529 胺第百8版章邦 板企業(yè)內(nèi)部控制笆班長期股權(quán)投資搬 PAGEREF _Toc223241529 h 暗120 HYPERLINK l _Toc223241530 搬8稗霸1 骯 凹投資授權(quán)批準(zhǔn)制阿度胺 PAGEREF _Toc223241530 h 懊120 HYPERLINK l _Toc223241531 爸8拔稗2 襖長期股權(quán)投資決案策制度叭 PAGEREF _Toc223241531 h 巴121 HYPERLINK l _Toc223241532 佰8擺板3 敖長期股權(quán)投資執(zhí)斑行管理制度暗

16、 PAGEREF _Toc223241532 h 扒124 HYPERLINK l _Toc223241533 罷8版安4 扮長期股權(quán)投資處辦置管理制度凹 PAGEREF _Toc223241533 h 耙126 HYPERLINK l _Toc223241534 邦第埃9版章挨 熬企業(yè)內(nèi)部控制扒巴籌資巴 PAGEREF _Toc223241534 h 按129 HYPERLINK l _Toc223241535 埃9艾跋1 氨籌資授權(quán)批準(zhǔn)制吧度柏 PAGEREF _Toc223241535 h 班129 HYPERLINK l _Toc223241536 隘9把挨2 藹籌資決策管理制按度扒

17、PAGEREF _Toc223241536 h 凹130 HYPERLINK l _Toc223241537 襖9爸罷3 白籌資執(zhí)行管理制巴度般 PAGEREF _Toc223241537 h 笆132 HYPERLINK l _Toc223241538 擺9瓣骯4 艾籌資償付管理制拌度奧 PAGEREF _Toc223241538 h 奧133 HYPERLINK l _Toc223241539 敖第霸10背章岸 澳企業(yè)內(nèi)部控制班笆預(yù)算傲 PAGEREF _Toc223241539 h 拌136 HYPERLINK l _Toc223241540 邦10傲把1 昂預(yù)算授權(quán)批準(zhǔn)制捌度艾 PAG

18、EREF _Toc223241540 h 笆136 HYPERLINK l _Toc223241541 搬10霸挨2 翱預(yù)算編制管理制壩度耙 PAGEREF _Toc223241541 h 敗138 HYPERLINK l _Toc223241542 把10胺翱3 跋預(yù)算執(zhí)行控制制敖度安 PAGEREF _Toc223241542 h 凹140 HYPERLINK l _Toc223241543 百10唉懊4 案預(yù)算調(diào)整管理辦安法胺 PAGEREF _Toc223241543 h 哎143 HYPERLINK l _Toc223241544 埃10捌板5 鞍預(yù)算執(zhí)行分析制盎度跋 PAGEREF

19、 _Toc223241544 h 昂145 HYPERLINK l _Toc223241545 艾10澳阿6 斑預(yù)算審計管理制凹度隘 PAGEREF _Toc223241545 h 疤148 HYPERLINK l _Toc223241546 皚第拔11隘章跋 暗企業(yè)內(nèi)部控制爸疤成本費用罷 PAGEREF _Toc223241546 h 笆150 HYPERLINK l _Toc223241547 暗11板捌1 敗成本費用授權(quán)批敖準(zhǔn)制度把 PAGEREF _Toc223241547 h 爸150 HYPERLINK l _Toc223241548 骯11埃懊2 暗成本費用預(yù)測管盎理制度愛 PA

20、GEREF _Toc223241548 h 阿152 HYPERLINK l _Toc223241549 啊11挨班3 稗成本費用預(yù)算編愛制制度隘 PAGEREF _Toc223241549 h 鞍155 HYPERLINK l _Toc223241550 爸11把八4 芭成本費用執(zhí)行控般制制度熬 PAGEREF _Toc223241550 h 班156 HYPERLINK l _Toc223241551 霸11叭佰5 八成本費用核算制捌度隘 PAGEREF _Toc223241551 h 把158 HYPERLINK l _Toc223241552 爸第把12昂章伴 爸企業(yè)內(nèi)部控制疤擺擔(dān)保叭

21、 PAGEREF _Toc223241552 h 拔165 HYPERLINK l _Toc223241553 哀12叭敖1 敖擔(dān)保授權(quán)審批制扒度百 PAGEREF _Toc223241553 h 隘165 HYPERLINK l _Toc223241554 笆12俺版2 哀擔(dān)保風(fēng)險評估制八度熬 PAGEREF _Toc223241554 h 搬167 HYPERLINK l _Toc223241555 頒12背傲3 跋擔(dān)保業(yè)務(wù)執(zhí)行管按理制度半 PAGEREF _Toc223241555 h 胺169 HYPERLINK l _Toc223241556 藹第俺13澳章爸 把企業(yè)內(nèi)部控制霸八合同

22、白 PAGEREF _Toc223241556 h 擺172 HYPERLINK l _Toc223241557 挨13佰霸1 白合同授權(quán)審批制鞍度爸 PAGEREF _Toc223241557 h 藹172 HYPERLINK l _Toc223241558 礙13罷皚2 藹合同會審制度昂 PAGEREF _Toc223241558 h 暗174 HYPERLINK l _Toc223241559 把13懊絆3 凹合同專用章管理稗制度傲 PAGEREF _Toc223241559 h 氨175 HYPERLINK l _Toc223241560 埃13芭扳4 把合同違約及糾紛伴處理制度盎 P

23、AGEREF _Toc223241560 h 懊177 HYPERLINK l _Toc223241561 襖第傲14按章拔 壩企業(yè)內(nèi)部控制扳佰業(yè)務(wù)外包柏 PAGEREF _Toc223241561 h 辦179 HYPERLINK l _Toc223241562 岸14背扮1 八業(yè)務(wù)外包授權(quán)審板批制度疤 PAGEREF _Toc223241562 h 白179 HYPERLINK l _Toc223241563 版14矮捌2 巴技術(shù)服務(wù)外包合隘同范例拌 PAGEREF _Toc223241563 h 胺181 HYPERLINK l _Toc223241564 拜14斑白3 把外包業(yè)務(wù)管理制

24、啊度柏 PAGEREF _Toc223241564 h 岸184 HYPERLINK l _Toc223241565 芭第案15拔章疤 哀企業(yè)內(nèi)部控制百鞍子公司管理頒 PAGEREF _Toc223241565 h 拔188 HYPERLINK l _Toc223241566 癌15斑哀1 啊委派董事管理制斑度拌 PAGEREF _Toc223241566 h 哀188 HYPERLINK l _Toc223241567 霸15百耙2 哎總會計師委派管懊理辦法百 PAGEREF _Toc223241567 h 扮191 HYPERLINK l _Toc223241568 絆15耙藹3 捌委派子

25、公司高管搬人員績效薪酬制搬度疤 PAGEREF _Toc223241568 h 扮194 HYPERLINK l _Toc223241569 班15扳爸4 柏子公司重大投資癌項目管理控制制壩度耙 PAGEREF _Toc223241569 h 巴197 HYPERLINK l _Toc223241570 爸15霸皚5 懊對子公司進(jìn)行內(nèi)背部審計制度柏 PAGEREF _Toc223241570 h 懊198 HYPERLINK l _Toc223241571 佰15按扮6 癌子公司重大事項靶報告及對外披露捌制度班 PAGEREF _Toc223241571 h 矮202 HYPERLINK l

26、_Toc223241572 佰15暗愛7 骯母公司合并財務(wù)氨報表管理制度板 PAGEREF _Toc223241572 h 矮205 HYPERLINK l _Toc223241573 奧第皚16邦章敖 愛企業(yè)內(nèi)部控制凹藹財務(wù)報告編制與扳披露愛 PAGEREF _Toc223241573 h 皚208 HYPERLINK l _Toc223241574 巴16岸壩1 敖反財務(wù)舞弊與投啊訴舉報制度拌 PAGEREF _Toc223241574 h 唉208 HYPERLINK l _Toc223241575 吧16笆背2 阿財務(wù)報告編制準(zhǔn)白備管理制度板 PAGEREF _Toc223241575

27、 h 俺209 HYPERLINK l _Toc223241576 熬16扒按3 吧會計憑證管理辦版法昂 PAGEREF _Toc223241576 h 唉212 HYPERLINK l _Toc223241577 絆16把扳4 靶財產(chǎn)清查管理制白度八 PAGEREF _Toc223241577 h 霸215 HYPERLINK l _Toc223241578 挨16愛翱5 搬財務(wù)報告編制管拜理制度叭 PAGEREF _Toc223241578 h 骯219 HYPERLINK l _Toc223241579 唉16霸跋6 叭財務(wù)報告報送與熬披露管理制度俺 PAGEREF _Toc223241

28、579 h 邦222 HYPERLINK l _Toc223241580 胺第阿17挨章骯 霸企業(yè)內(nèi)部控制皚擺人力資源管理拔 PAGEREF _Toc223241580 h 案224 HYPERLINK l _Toc223241581 骯17敖傲1 哎企業(yè)人力資源需靶求計劃佰 PAGEREF _Toc223241581 h 頒224 HYPERLINK l _Toc223241582 敖17伴跋2 罷招聘管理制度班 PAGEREF _Toc223241582 h 敗226 HYPERLINK l _Toc223241583 皚17捌凹3 把培訓(xùn)管理制度鞍 PAGEREF _Toc2232415

29、83 h 瓣228 HYPERLINK l _Toc223241584 敖17案般4 霸績效考核管理制阿度吧 PAGEREF _Toc223241584 h 哀231 HYPERLINK l _Toc223241585 胺17瓣案5 愛薪酬與激勵管理叭制度絆 PAGEREF _Toc223241585 h 絆234 HYPERLINK l _Toc223241586 耙17耙藹6 斑晉升與離職管理哀制度伴 PAGEREF _Toc223241586 h 安238 HYPERLINK l _Toc223241587 笆第壩18瓣章艾 哎企業(yè)內(nèi)部控制伴白信息系統(tǒng)把 PAGEREF _Toc2232

30、41587 h 瓣241 HYPERLINK l _Toc223241588 扳18稗半1 辦信息系統(tǒng)管理授扳權(quán)審批制度骯 PAGEREF _Toc223241588 h 扒241 HYPERLINK l _Toc223241589 壩18暗凹2 翱信息系統(tǒng)開發(fā)、哎變更與維護(hù)管理敗制度敗 PAGEREF _Toc223241589 h 哀242 HYPERLINK l _Toc223241590 搬18藹阿3 艾信息系統(tǒng)訪問安耙全管理制度霸 PAGEREF _Toc223241590 h 敖243 HYPERLINK l _Toc223241591 擺18昂扮4 礙信息系統(tǒng)硬件管芭理制度般 P

31、AGEREF _Toc223241591 h 俺245 HYPERLINK l _Toc223241592 板18啊澳5 盎會計信息化綜合奧管理制度礙 PAGEREF _Toc223241592 h 稗246 HYPERLINK l _Toc223241593 埃18背哀6 懊會計信息化崗位凹責(zé)任制度邦 PAGEREF _Toc223241593 h 芭247 HYPERLINK l _Toc223241594 吧第傲19巴章哎 敖企業(yè)內(nèi)部控制拔俺衍生工具拔 PAGEREF _Toc223241594 h 敖251 HYPERLINK l _Toc223241595 扒19背哀1 罷衍生工具業(yè)

32、務(wù)報襖告制度耙 PAGEREF _Toc223241595 h 斑251 HYPERLINK l _Toc223241596 耙19靶絆2 敖衍生工具交易管叭理制度扮 PAGEREF _Toc223241596 h 斑252 HYPERLINK l _Toc223241597 百19胺爸3 拌衍生工具交易監(jiān)拜督與檢查管理制按度扮 PAGEREF _Toc223241597 h 哎254 HYPERLINK l _Toc223241598 岸第笆20拔章俺 岸企業(yè)內(nèi)部控制板斑并購矮 PAGEREF _Toc223241598 h 瓣256 HYPERLINK l _Toc223241599 盎2

33、0挨百1 壩并購交易授權(quán)審壩批制度熬 PAGEREF _Toc223241599 h 愛256 HYPERLINK l _Toc223241600 壩20拔八2 巴并購交易前期準(zhǔn)扒備管理制度捌 PAGEREF _Toc223241600 h 斑257 HYPERLINK l _Toc223241601 胺20藹爸3 隘并購交易審慎性辦調(diào)查制度拜 PAGEREF _Toc223241601 h 唉259 HYPERLINK l _Toc223241602 版20岸白4 唉并購交易財務(wù)控安制制度擺 PAGEREF _Toc223241602 h 霸261 HYPERLINK l _Toc22324

34、1603 辦第跋21隘章俺 敖企業(yè)內(nèi)部控制氨暗關(guān)聯(lián)交易擺 PAGEREF _Toc223241603 h 氨264 HYPERLINK l _Toc223241604 鞍21奧邦1 拌關(guān)聯(lián)交易回避制頒度盎 PAGEREF _Toc223241604 h 邦264 HYPERLINK l _Toc223241605 骯21癌百2 叭關(guān)聯(lián)交易報告與敖披露控制制度愛 PAGEREF _Toc223241605 h 擺266 HYPERLINK l _Toc223241606 阿第巴22傲章霸 吧企業(yè)內(nèi)部控制邦傲內(nèi)部審計扮 PAGEREF _Toc223241606 h 哎269 HYPERLINK

35、l _Toc223241607 隘22凹俺1 敗審計人員工作規(guī)拔范澳 PAGEREF _Toc223241607 h 拜269 HYPERLINK l _Toc223241608 扳22般絆2 班內(nèi)部審計管理制捌度澳 PAGEREF _Toc223241608 h 凹270 HYPERLINK l _Toc223241609 盎22拌叭3 八舞弊行為預(yù)防、俺檢查、匯報制度骯 PAGEREF _Toc223241609 h 氨274 HYPERLINK l _Toc223241610 辦22昂鞍4 傲內(nèi)部審計督導(dǎo)控癌制制度愛 PAGEREF _Toc223241610 h 稗277 HYPERL

36、INK l _Toc223241611 哀22昂傲5 八內(nèi)部審計質(zhì)量控半制制度爸 PAGEREF _Toc223241611 h 按278 HYPERLINK l _Toc223241612 啊22背翱6 絆內(nèi)部審計外部評罷價制度襖 PAGEREF _Toc223241612 h 澳281唉第安1盎章 企業(yè)內(nèi)部案控制按挨資金胺11 資金爸支付授權(quán)審批制鞍度拔制度名稱挨資金支付授權(quán)審懊批制度班受控狀態(tài)拜文件編號唉執(zhí)行部門昂監(jiān)督部門骯考證部門盎第1章 總則傲第1條 為有絆效執(zhí)行企業(yè)資金挨管理內(nèi)部控制制扒度，規(guī)范資金支岸付審批程序，明八確審批權(quán)隘限把，提高資金使用半效率，控制資金案風(fēng)險，特制定本罷制

37、度。辦第2條 本制鞍度的制定依據(jù)是捌公司法、霸會計法、企笆業(yè)會計準(zhǔn)則及哎公司相關(guān)制度。昂第3條 本制隘度所涉及的對控叭股股東及其附屬挨企業(yè)的資金支付跋項目，均應(yīng)符合罷年度股東大會預(yù)安先批準(zhǔn)的范圍和柏額度。稗第4條 本制拜度主要規(guī)范公司俺資金支付，下屬扳公司均應(yīng)參照本罷制度制定相應(yīng)執(zhí)岸行文件。辦第2章 資金熬支付的分類及審藹批權(quán)限哎第5條 根據(jù)隘公司資金支付的啊性質(zhì)，將資金支罷付分為以下兩大岸類：經(jīng)營性支付矮和非經(jīng)營性支付按。唉第6條 資金哀支付的審批流程半。稗資金支付哎的鞍審批流程如下圖俺所示。開始用款人填寫報銷單或資金申請單并簽名各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字財務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)管理層在授權(quán)范圍內(nèi)審批財

38、務(wù)部會計審核并編制記賬憑證出納付款結(jié)束靶資金支付審批流巴程圖皚第7條 資金敖支付的審批權(quán)限搬。班經(jīng)營性支付與非耙經(jīng)營性支付的審佰批權(quán)限如下表所霸示。拌經(jīng)營性支付與非案經(jīng)營性支付的審敗批權(quán)限說明表支付種類審批額度審批職責(zé)經(jīng)營性支付小額經(jīng)營性支付3萬元以內(nèi)（含3萬元，外幣按記賬匯率折算，下同）財務(wù)總監(jiān)3萬元以上總裁大額經(jīng)營性支付對非關(guān)聯(lián)方支付，50萬元以內(nèi)（含50萬元，外幣按記賬匯率折算）總裁對非關(guān)聯(lián)方支付，50萬元以上董事長對關(guān)聯(lián)方支付，30萬元以內(nèi)（含30萬元，外幣按記賬匯率折算）總裁對關(guān)聯(lián)方支付，30萬元以上董事長非經(jīng)營性支付無事由、無合同、對控股子公司借款除外30萬元以內(nèi)（含30萬元，外幣

39、按記賬匯率折算）董事長30萬元以上，300萬元以內(nèi)董事會300萬元以上股東大會暗第3章 資金澳支付審簽人的責(zé)板任規(guī)定凹第8條 用款傲人應(yīng)如實反映資拔金支付內(nèi)容，在白資金申請單、報案銷單上簽字，對隘資金支付結(jié)果負(fù)岸直接責(zé)任。辦第9條 各部奧門負(fù)責(zé)人對本部辦門資金支付的真霸實性、合理性及把必要性負(fù)責(zé)，并挨在此基礎(chǔ)上審核柏簽字，對資金支胺付的結(jié)果負(fù)部門瓣領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。半第10條 對耙資金支付具有最岸終審批權(quán)限的人版員，對資金支付安的結(jié)果負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)矮任。爸第11條 違氨反本制度的責(zé)任熬人，未對公司造捌成直接損失者，叭個人處以500瓣扮10000 元班罰款，部門處以白 2000靶骯30000 元皚罰款；對公司

40、造熬成直接損失者，笆按照相關(guān)證券監(jiān)盎督管理法律、法把規(guī)予以處罰；涉氨嫌犯罪的，移交百司法機(jī)關(guān)阿處理傲。 八第4章 附則熬第12條 本罷制度由公司財務(wù)皚部負(fù)責(zé)制定、修埃訂及解釋，自董挨事會通過之日起罷執(zhí)行。斑編制日期愛審核日期爸批準(zhǔn)日期邦修改標(biāo)記愛修改處數(shù)壩修改日期罷12 貨幣伴資金授權(quán)審批制癌度昂制度名稱岸貨幣資金授權(quán)審拜批制度邦受控狀態(tài)敖文件編號斑執(zhí)行部門阿監(jiān)督部門傲考證部門拌第1章 總則哎第1條 為規(guī)吧范資金支付審批佰程序，明確審批耙權(quán)阿限八，有效控制企業(yè)艾成本費用及資金絆風(fēng)險，保障各項啊經(jīng)營活動高效、擺有序地進(jìn)行，特靶制定本制度。白第2條 企業(yè)邦所有的支出依照敗已批準(zhǔn)的預(yù)算及傲審批程序核

41、準(zhǔn)后半支付。擺第3條 企業(yè)辦對資金的支付實辦行分級授權(quán)批準(zhǔn)藹制度。跋第4條 本制藹度所稱的貨幣資笆金是指企業(yè)在資霸金運作過程中停藹留在貨幣階段的扒那一部分資金，挨是以貨幣形態(tài)存懊在的資產(chǎn)，包括昂現(xiàn)金、銀行存款奧和其他貨幣資金鞍。耙第5條 本制岸度適用于企業(yè)各鞍職能部門。阿第2章 貨幣骯資金管理的原則唉與依據(jù)癌第6條 為加捌強(qiáng)企業(yè)對貨幣資瓣金的管理，本企八業(yè)實行資金預(yù)算拜制度，資金預(yù)算般的編制和審批嚴(yán)吧格遵循資金預(yù)算矮流程的規(guī)定。俺1企業(yè)根據(jù)實胺際情況，制定年案度資金預(yù)算，對阿企業(yè)的資金管理伴工作起指導(dǎo)性作白用。拔2企業(yè)根據(jù)年傲度資金預(yù)算和月愛度工作計劃，編柏制月度資金預(yù)算爸，作為企業(yè)月度唉資金

42、管理的指令扳性標(biāo)準(zhǔn)。爸第7條 企業(yè)板財務(wù)部設(shè)資金管伴理崗，負(fù)責(zé)收集耙各部門的月度資癌金收支計劃，編熬制企業(yè)的月度資傲金預(yù)算，并提交罷企業(yè)月度工作會伴議討論批準(zhǔn)。頒第8條 批準(zhǔn)扒后的月度資金預(yù)罷算是企業(yè)下月資絆金使用的準(zhǔn)則，癌必須嚴(yán)格遵守。懊預(yù)算外資金的使背用由使用部門申罷請，副總裁、總罷裁共同批準(zhǔn)后，爸財務(wù)部方可辦理稗。凹第3章 資金昂支付的程序規(guī)定版第9條 企業(yè)俺各職能部門應(yīng)按敖照規(guī)定的程序辦皚理貨幣資金支付巴業(yè)務(wù)。襖1支付申請。奧各職能部門或個頒人用款時，應(yīng)提氨前向?qū)徟颂峤话秘泿刨Y金支付申拌請，注明款項的扮用途、金額、預(yù)伴算、支付方式等跋內(nèi)容，并應(yīng)隨附矮有效經(jīng)濟(jì)合同或敗相關(guān)證明。襖2支付

43、審批。按審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)耙貨幣資金授權(quán)批壩準(zhǔn)權(quán)限的規(guī)定，盎在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)艾行審批，不得超阿越審批權(quán)限。對按不符合規(guī)定的貨巴幣資金支付申請骯，審批人應(yīng)當(dāng)拒奧絕批準(zhǔn)。哀3支付復(fù)核。佰財務(wù)部復(fù)核人應(yīng)礙當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨佰幣資金支付申請版進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核啊貨幣資金支付申昂請的批準(zhǔn)程序是癌否正確、手續(xù)及巴相關(guān)單證是否齊暗備、金額計算是巴否準(zhǔn)確、支付方白式是否妥當(dāng)?shù)取０?fù)核無誤后，交百由出納人員辦理辦支付手續(xù)。巴4辦理支付。爸出納人員應(yīng)當(dāng)根跋據(jù)復(fù)核無誤的支斑付申請，按規(guī)定安辦理貨幣資金支敗付手續(xù)，及時登斑記現(xiàn)金和銀行存頒款日記賬冊。胺第4章 貨幣隘資金支付申請的按授權(quán)審批規(guī)定拜第10條 企奧業(yè)資金支出申請盎的審批

44、權(quán)限類別唉。板1審核：指有愛關(guān)管理部門及職敖能部門主要負(fù)責(zé)壩人對該項開支的靶合理性提出初步百意見。隘2審批：指有凹關(guān)領(lǐng)導(dǎo)氨根據(jù)審核版意見進(jìn)行批準(zhǔn)。襖3核準(zhǔn)：指財巴務(wù)部負(fù)責(zé)人或指八定人員根據(jù)財務(wù)翱管理制度對已審癌批的支付款項從佰單據(jù)和數(shù)量上核壩準(zhǔn)并備案。胺第11條 企瓣業(yè)預(yù)算內(nèi)資金審吧批權(quán)限規(guī)定。礙各職能部門資金胺支出申請按規(guī)定班經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后須芭由財務(wù)部門核準(zhǔn)襖。具體各類用款版的審批權(quán)限如下八表所示。叭企業(yè)預(yù)算內(nèi)資金班審批權(quán)限說明表工作事項使用部門部門經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)總裁董事會固定資產(chǎn)購置 萬元以內(nèi)提出審核 萬元提出審核審批 萬元提出審核審核審批 萬元提出審核審核審核審批貨款支付 萬元提出審批 萬元

45、提出審核審核審批辦公費提出審批招待費提出審批差旅費提出審批培訓(xùn)費提出審批通訊費提出審批宣傳廣告費用 元以內(nèi)提出審批 元以上提出審核審批利息支出提出審核審批工資、獎金、福利提出審核審批對外捐款贊助提出審核審核審核審批對外單位借款提出審核審核審核審批俺第12條 企鞍業(yè)預(yù)算外資金審岸批權(quán)限規(guī)定。傲企業(yè)預(yù)算外資金跋支出的審批程序邦為：使用部門提氨出巴申請班，財務(wù)部審核，癌財務(wù)總監(jiān)審批；岸如果有重大事項胺支出，應(yīng)報總疤裁爸審批。扮第13條 企把業(yè)貨幣資金柏支出愛必須逐級審批，巴各級經(jīng)手人必須般簽署審批意見并艾簽字，嚴(yán)禁越級挨審批。疤第14條 超隘過氨般萬元的資金使用安，必須經(jīng)過股東艾大會的審議，批傲準(zhǔn)后

46、財務(wù)部方可巴辦理。骯第15條 財百務(wù)部資金管理專半員負(fù)責(zé)保管財務(wù)跋印章，嚴(yán)格按照芭上述資金支出審岸批權(quán)限與程序監(jiān)皚督巴各項資金支出唉的執(zhí)行傲情況，背同時資金主管應(yīng)哀定期向財務(wù)總監(jiān)柏、總哀裁匯報資金收付百情況扮。敖第捌5辦章 附則耙第16條 本熬制度由企業(yè)財務(wù)扮部負(fù)責(zé)制定、修皚訂及解釋，本制邦度自董事會百審批絆通過之日起執(zhí)行骯。搬編制日期八審核日期盎批準(zhǔn)日期澳修改標(biāo)記唉修改處數(shù)伴修改日期背13 現(xiàn)金白管理控制制度暗制度名稱叭現(xiàn)金管理控制制爸度扮受控狀態(tài)扮文件編號昂執(zhí)行部門哎監(jiān)督部門擺考證部門稗第1章 總則暗第1條 為規(guī)扳范企業(yè)的現(xiàn)金管柏理，防范在現(xiàn)金耙管理中出現(xiàn)舞弊骯、腐敗等行為，礙確保企業(yè)的現(xiàn)

47、金奧安全，特制哀定啊本制度。拔第2條 本制版度適用于現(xiàn)金收頒付業(yè)務(wù)辦理、庫敖存現(xiàn)金管理等。疤第3條 企業(yè)氨所有霸經(jīng)濟(jì)往來，除本安制度笆規(guī)定的范圍可以跋使用現(xiàn)金敖外柏，搬其他均邦應(yīng)當(dāng)通過開戶銀佰行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算愛。百第4條 企業(yè)鞍的現(xiàn)金管理按照拔賬款分開的原則案，由專職出納人艾員負(fù)責(zé)。出納與唉會計崗位不能由傲同一人兼任，出安納也不得兼管現(xiàn)岸金憑證的填制及盎稽核工作。啊第唉2佰章罷 現(xiàn)金收取、拌支付范圍規(guī)定安第皚5唉條柏 現(xiàn)金的收取藹范圍。叭1個人購買公爸司的物品或接受挨勞務(wù)。哀2個人還款、伴賠償款、罰款及敗備用金退回款。白3無法辦理轉(zhuǎn)把賬的銷售收入。暗4不足轉(zhuǎn)賬起艾點的小額收入。奧5其他必須收稗取

48、現(xiàn)金的事宜。疤第6條 氨在下列范圍內(nèi)鞍可以奧使用現(xiàn)金捌，不屬于現(xiàn)金開敖支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)絆當(dāng)根據(jù)規(guī)定通過靶銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)安算。骯1員工薪般酬芭，包括員工工資翱、津貼、獎金等案。疤2艾根據(jù)國家規(guī)定頒搬發(fā)給個人的科學(xué)捌技術(shù)、文化藝術(shù)敖、體育等各種獎壩金唉。叭3捌各種勞保、福利拜費用及國家規(guī)定霸的對個人的其他叭支出邦。把4支付給企業(yè)笆外部個人的勞務(wù)背報酬。澳5捌出差人員必須隨瓣身攜帶的差旅費半及應(yīng)予以報銷的懊出差補助費用。壩6霸結(jié)算起點以下的皚零星支出矮。版7向股東支付胺紅利。胺8根據(jù)規(guī)定允敗許使用爸現(xiàn)金的其他支出版。半第板7熬條笆 澳除頒第6瓣條第白2點氨、瓣第3點啊外，跋企業(yè)骯支付給個人的款癌項，超

49、過使用現(xiàn)按金限額的部分，板應(yīng)當(dāng)以支票或者耙銀行本票支付；懊確需全額支付現(xiàn)罷金的，經(jīng)會計盎及財務(wù)邦主管同意后，報啊開戶銀行審核后靶，拌方可挨予以支付現(xiàn)金。柏第3章 現(xiàn)金八限額管理敗第8條 企業(yè)骯按規(guī)定建立現(xiàn)金爸庫存限額管理制岸度，超過庫存限八額的現(xiàn)金應(yīng)及時扳存入銀行。疤第9條 財務(wù)邦部要結(jié)合本企業(yè)扮的現(xiàn)金結(jié)算量和巴與開戶行的距離擺合理核定現(xiàn)金的熬庫存限額。斑第10條 現(xiàn)阿金的庫存限額以鞍不超過23個靶工作日的開支額骯為限，具體數(shù)額叭由財務(wù)部向主辦拜銀行提出申請，岸主辦銀行核定。八第11條 核吧定后的現(xiàn)金庫存般限額扮標(biāo)準(zhǔn)佰，出納員必須嚴(yán)隘格遵守，若發(fā)生罷意外損失，超限敖額部分的現(xiàn)金損壩失由出納員承

50、擔(dān)哎賠償責(zé)任。半第12條 需凹要增加或減少現(xiàn)瓣金的庫存限額時鞍，應(yīng)申明理由，凹經(jīng)會計人員、財拌務(wù)部經(jīng)理、般總裁耙審批后，向主辦懊銀行提出申請，哎由主辦銀行重新佰核定。敗第13條 庫伴存的現(xiàn)金不準(zhǔn)超罷過銀行規(guī)定的限稗額，超過限額要安當(dāng)日送存銀行。辦如皚有罷特殊原因滯留超矮額現(xiàn)金過夜的（安如待發(fā)放的獎金埃等），必須經(jīng)有澳關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并板做好保管工作。鞍第4章 現(xiàn)金壩收取與支出叭第14條 現(xiàn)把金收支工作總體隘規(guī)定。礙1現(xiàn)金收支必埃須堅持收有憑、氨付有據(jù)，堵塞由八于現(xiàn)金收支不清板、手續(xù)不全而出拔現(xiàn)的一切漏洞。岸2除財務(wù)部或傲受財務(wù)部門委托辦的出納員外，任靶何單位或個人都瓣不得代表企業(yè)接壩受現(xiàn)金或與其他

51、藹單位辦理結(jié)算業(yè)瓣務(wù)。哎3出納員不準(zhǔn)懊以白條抵充現(xiàn)金昂?，F(xiàn)金收支要堅隘持做到日清月結(jié)鞍，不得跨期、跨般月處理現(xiàn)金賬務(wù)爸。柏4出納員不得佰擅自將企業(yè)現(xiàn)金擺借給個人或其他壩單位，不得謊報邦用途套取現(xiàn)金，爸不得利用銀行賬矮戶代其他單位或唉個人存入或支取敗現(xiàn)金，不得將單案位收入的現(xiàn)金以扮個人名義存入銀班行，不得保留賬哀外公款。阿5出納員因特案殊原因不能及時板履行職責(zé)時，必傲須由財務(wù)部經(jīng)理罷指定專人代其辦傲理有關(guān)現(xiàn)金業(yè)務(wù)扒，出納員不得私敖自委托。凹第15條 有礙關(guān)現(xiàn)金收取工作阿的規(guī)定。唉1出納員在收扒取現(xiàn)金時，應(yīng)仔懊細(xì)審核收款單據(jù)愛的各項內(nèi)容，收頒款時堅持唱收唱啊付，當(dāng)面點清；澳應(yīng)認(rèn)真鑒別鈔票伴的真?zhèn)危?/p>

52、防止假按幣和錯收。若發(fā)襖生誤收假幣或短熬款，由出納員承暗擔(dān)一切損失。伴2因業(yè)務(wù)需要百，在企業(yè)外部收氨取大量現(xiàn)金的，版應(yīng)及時向企業(yè)財胺務(wù)部和企業(yè)負(fù)責(zé)霸人匯報，并妥善懊處置，任何人不斑得隨意帶回自己皚的家中岸；拌否則，發(fā)生損失壩由責(zé)任人賠償。挨3現(xiàn)金收訖無艾誤后，出納員要芭在收款憑證上加拜蓋現(xiàn)金收訖章和八出納員個人章，懊并及時編制會計隘憑證。板4企業(yè)每天的壩現(xiàn)金收入應(yīng)及時八足額送存銀行，敗不得坐支，不得版用于直接支付本爸企業(yè)自身的支出翱；應(yīng)及時入賬，埃不得私設(shè)小金庫八，不得賬外設(shè)賬壩，嚴(yán)禁收款不入唉賬。敖5非現(xiàn)金出納拔代收現(xiàn)金時，要吧及時登記現(xiàn)金稗收付款項交接簿艾敗，拜辦理交接手續(xù)，奧現(xiàn)金收付款項

53、板交接簿要同現(xiàn)暗金日記賬一起保巴管歸檔。哎第16條 有捌關(guān)現(xiàn)金支付工作板的規(guī)定。啊1霸企業(yè)支付現(xiàn)金，藹可以從本爸企業(yè)拌現(xiàn)金奧的庫存版限額中支付或者板從開戶銀行提取癌，不得從本奧企業(yè)奧的現(xiàn)金收入中直襖接支付（即坐支埃）。因特殊情況襖需要坐支現(xiàn)金的俺，必須伴經(jīng)會計、扒財務(wù)部經(jīng)理和唉總裁扒同時批準(zhǔn)罷同意。芭2對于需支付壩現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，會白計人員必須審查耙現(xiàn)金支付的合法稗性與合理性，對罷于不符合規(guī)定或拜超出現(xiàn)金使用范挨圍的支付業(yè)務(wù)，澳會計人員不得辦壩理。襖3辦理現(xiàn)金付耙款手續(xù)時，會計岸人員應(yīng)認(rèn)真審查搬原始憑證的真實隘性與正確性，審擺查是否符合企業(yè)邦規(guī)定的簽批手續(xù)唉，審核無誤后填拜制現(xiàn)金付款憑證百。暗4出

54、納員必須版根據(jù)審核無誤、霸審批手續(xù)齊全的背付款憑證支付現(xiàn)懊金，并要求經(jīng)辦頒人員在付款憑證八上簽上自己的名捌字。傲5支付現(xiàn)金后芭，出納員要在付安款憑證上加蓋現(xiàn)俺金付訖章和出納扮員個人章，并及靶時辦理相關(guān)賬務(wù)凹手續(xù)。癌6任何部門和八個人都不得以任暗何理由私借或挪叭用公款，個人因傲公借款，按員哀工借款管理制度俺的規(guī)定辦理。礙企業(yè)職員因工作扮需要借用現(xiàn)金，挨需填寫借款單霸，注明借用現(xiàn)百金的用途，經(jīng)部半門經(jīng)理批準(zhǔn)后，襖送財務(wù)部會計人百員審核，經(jīng)財務(wù)把部經(jīng)理審批后方矮可支取。各業(yè)務(wù)搬人員應(yīng)及時清理骯借款，企業(yè)應(yīng)視懊業(yè)務(wù)需要制定還氨款期限及措施。敗7辦理現(xiàn)金報吧銷業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人拔要詳細(xì)記錄每筆靶業(yè)務(wù)開支的實際

55、疤情況，填寫支捌出憑單，注明拔用途及金額。出埃納員要盎嚴(yán)格審核應(yīng)報銷敖的原始憑證，根扮據(jù)成本管理、費啊用管理有關(guān)審批拜權(quán)限靶審核無誤后，辦跋理報銷手續(xù)。皚8支付個人的背臨時工工資、顧把問費等，出納員盎根據(jù)有關(guān)規(guī)定和擺企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的批示伴，以及經(jīng)過審核矮的支出憑單拜，并由經(jīng)辦人、稗收款人簽章后，扒支付現(xiàn)金，同時澳辦理代扣個人收吧入所得稅手續(xù)。按9因采購地點按不確定、交通不搬便、銀行結(jié)算不八便，且生產(chǎn)經(jīng)營扳急需或特殊情況把必須使用大額現(xiàn)案金時，由使用部瓣門向財務(wù)部提出辦申請，經(jīng)財務(wù)部佰經(jīng)理及扒總裁吧同意后，準(zhǔn)予支藹付現(xiàn)金。敖第5章 現(xiàn)金熬保管捌第17條 現(xiàn)啊金保管的責(zé)任人辦為出納員。出納拔人捌員應(yīng)由誠

56、實可靠壩、工作責(zé)任心強(qiáng)昂、業(yè)務(wù)熟練的會懊計人員擔(dān)任，連癌續(xù)擔(dān)任出納崗位俺一般不得超過5敖年。跋第18條 擺超過庫存限額哀的現(xiàn)金應(yīng)由出納吧員在下班前送存氨銀行。企業(yè)的現(xiàn)暗金不得以個人名拌義存入銀行。銀襖行一旦發(fā)現(xiàn)公款奧私存，可以對相版關(guān)企業(yè)處以罰款爸，情節(jié)嚴(yán)重的，絆可以凍結(jié)單位現(xiàn)拜金支付。爸第19條 為愛加強(qiáng)對現(xiàn)金的管俺理，除工作時間扒需要的少量備用疤金可放在出納員拜的抽屜內(nèi)，其余翱則應(yīng)放入出納員八專用的保險柜內(nèi)按，不得隨意存放壩。保險柜應(yīng)存放絆于堅固實用、防伴潮、防水、通風(fēng)拌較好的房間，房岸間應(yīng)有鐵欄桿、罷防盜門。邦第20條 限盎額內(nèi)的現(xiàn)金當(dāng)日奧核對清楚后，一藹律放在保險柜內(nèi)辦，不得放在辦公半

57、桌內(nèi)過夜。保險昂柜密碼由出納員愛自己保管，并嚴(yán)捌格保密，不得向佰他人泄露，以防笆為他人利用。出半納員調(diào)動崗位，壩新出納員應(yīng)更換芭使用新的密碼。巴第2佰1挨條 保險柜鑰稗匙、密碼丟失或吧發(fā)生故障，應(yīng)立叭即報請領(lǐng)導(dǎo)處理胺，不得隨意找人般修理或修配鑰匙愛。班第2安2安條 紙幣和鑄鞍幣，應(yīng)實行分類翱保管。出納員對藹庫存票幣分別按鞍照紙幣的票面金翱額和鑄幣的幣面半金額，以及整數(shù)?。创髷?shù)）和零骯數(shù)（即小數(shù)）分靶類保管。絆第2半3叭條 現(xiàn)金應(yīng)整癌齊存放，保持清背潔，如因潮濕霉巴爛、蟲蛀等問題拔發(fā)生損失的，由巴出納員負(fù)責(zé)。邦第2岸4伴條 出納員向安銀行提取現(xiàn)金，疤應(yīng)當(dāng)填寫現(xiàn)金拌提取單，并寫安明用途和金額，頒

58、由財務(wù)部經(jīng)理批絆準(zhǔn)后提取。襖第6章 現(xiàn)金百盤點與監(jiān)督管理搬第2矮5斑條 出納八人邦員要每天清點庫氨存的現(xiàn)金，登記盎現(xiàn)金日記賬，做哀到按日清理、按擺月結(jié)賬、賬賬相耙符、賬實相符。岸1按日清理，襖是指出納員應(yīng)對吧當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)百進(jìn)行清理，全部岸登記日記賬，結(jié)靶出庫存現(xiàn)金的賬隘面余額，并與庫藹存現(xiàn)金的實地盤鞍點數(shù)進(jìn)行核對，瓣以確認(rèn)賬實是否巴相符。跋2按日清理的稗主要工作內(nèi)容如皚下。按（1）清理各種扒現(xiàn)金收付款憑證哀，檢查單證是否靶相符，并檢查每搬張單證是否已經(jīng)捌蓋齊襖“般收訖岸”礙、襖“頒付訖皚”敗的戳記。阿（2）登記和清凹理現(xiàn)金日記賬。百（3）現(xiàn)金盤點拔。襖（4）檢查現(xiàn)金艾是否超過規(guī)定的搬庫存限額

59、。吧第2翱6芭條 每月會計愛結(jié)賬日后，出納邦員應(yīng)及時與負(fù)責(zé)頒賬務(wù)處耙理的其他會計人艾員就矮“藹現(xiàn)金日記賬拔”扒和辦“八現(xiàn)金明細(xì)賬矮”昂進(jìn)行相互核對捌，并編制現(xiàn)金疤核對記錄表霸，把由財務(wù)部經(jīng)理、熬出納員、斑會計人員三方簽阿字，以確保賬伴賬相符。哎第2唉7般條 出納員有鞍義務(wù)配合財務(wù)部耙經(jīng)理或其他稽查胺人員隨時、不定疤期地抽查搬“扒現(xiàn)金盤點熬”阿工作，并確保抽癌查現(xiàn)金沒有差異癌。俺第2愛8絆條 財務(wù)部經(jīng)皚理、資金主管應(yīng)懊定期監(jiān)盤現(xiàn)金，扮確保賬賬相符、安賬實相符。發(fā)現(xiàn)爸長款或短款的，背應(yīng)及時查明原因藹，按規(guī)定程序報唉批處理。因出納白員自身責(zé)任造成艾的現(xiàn)金短缺，出伴納員負(fù)全額賠償案責(zé)任，造成重大把損失

60、的，應(yīng)依法疤追究責(zé)任人的法阿律責(zé)任。佰第案29昂條 財務(wù)部經(jīng)按理、資金主管應(yīng)拔高度重視現(xiàn)金管叭理，對現(xiàn)金收背支進(jìn)行嚴(yán)格審核隘，不定期進(jìn)行實壩地盤點，對現(xiàn)金叭管理出現(xiàn)的情況岸和問題岸提出改進(jìn)意見，壩報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)芭后實施。俺第唉7藹章唉 哎附則芭第骯30芭條翱 靶本礙制度凹由財務(wù)部癌負(fù)責(zé)邦制定澳、解釋白，經(jīng)企業(yè)董事會骯討論批準(zhǔn)生效。按修訂、廢止時亦白同。瓣第3癌1邦條 本制度自挨敗年斑奧月熬辦日起施行。壩編制日期癌審核日期搬批準(zhǔn)日期班修改標(biāo)記柏修改處數(shù)瓣修改日期埃1凹4芭 銀行存款控胺制制度愛制度名稱昂銀行存款控制制搬度阿受控狀態(tài)佰文件編號扒執(zhí)行部門邦監(jiān)督部門艾考證部門半第1章 總則盎第1條 為