中小企業(yè)信用擔保業(yè)務(wù)風(fēng)險控制研究

1、論文摘要拌積極扶持中小企班業(yè)發(fā)展是我國政吧府的一項重要國艾策，政府為解決胺中小企百業(yè)拌“按融資埃難皚”吧問題專門成立了鞍中小企業(yè)信用擔盎保機構(gòu)，為中小俺企業(yè)提供融資擔捌保服務(wù)。但由于盎目前國內(nèi)信用環(huán)壩境及擔保補償機敖制尚未完善，而佰中小企業(yè)擔保業(yè)罷務(wù)又突出表現(xiàn)其拜政策性和非盈利靶性，這也就決定背了擔保機構(gòu)難于敗避免地要承擔著唉巨大的經(jīng)營風(fēng)險哀，因此擔保機構(gòu)敗在經(jīng)營中一定要伴樹立風(fēng)險意識，凹強化風(fēng)險管理，爸提高防范風(fēng)險能澳力。本文從中小百企業(yè)信用擔保風(fēng)熬險形成和擔保風(fēng)盎險管理出發(fā)，結(jié)扳合擔保實務(wù)操作挨，闡述了擔保機百構(gòu)在擔保風(fēng)險管邦理過程中控制擔背保風(fēng)險的措施和邦實踐，并提出了礙完善擔保靶機構(gòu)風(fēng)

2、險管理外癌界環(huán)境的建議。扒全文共分四章：俺第一章介紹我國伴中小企業(yè)信用擔斑?，F(xiàn)狀和擔保風(fēng)埃險管理的過程。啊由于目前國內(nèi)信皚用制度建設(shè)滯后霸、中小企業(yè)整體凹經(jīng)營風(fēng)險較大、氨擔保風(fēng)險收益不愛對稱、擔保風(fēng)險啊的補償來源匱乏靶等現(xiàn)象存在，巴中小企業(yè)擔保機翱構(gòu)在經(jīng)營中承擔盎著巨大的風(fēng)險，耙擔保機構(gòu)必須重俺視擔保風(fēng)險管理扒。擔保風(fēng)險管理扳流程包含風(fēng)險識叭別、風(fēng)險評價和叭風(fēng)險控制三個主半要環(huán)節(jié)，其中擔瓣保風(fēng)險控制作為愛風(fēng)險管理的實施吧階段，具有更為襖重要的地位。擔把保風(fēng)險控制可分啊為擔保主體（擔辦保機構(gòu)）風(fēng)險控靶制和擔?？腕w（扮被擔保企業(yè)）風(fēng)暗險控制兩方面。搬第二章分析了擔罷保主體捌風(fēng)險的表現(xiàn)形式奧和擔保主

3、體風(fēng)險奧控制措施，并結(jié)笆合案例分析舉例靶闡述了控制措施巴的具體應(yīng)用。擔岸保主體風(fēng)險主要礙體現(xiàn)在百擔保項目審查、唉風(fēng)險監(jiān)控和業(yè)務(wù)百操作的合法合規(guī)耙性三方面傲。擔保主體風(fēng)險艾控制包含拜規(guī)范擔保業(yè)務(wù)流吧程、建立風(fēng)險監(jiān)柏控機制、充實自隘身資源等內(nèi)容。拔第三章分析了擔爸保客體風(fēng)險的表矮現(xiàn)形式和擔?？蛿◇w風(fēng)險控制措施壩，并結(jié)合案例分拌析舉例闡述了控般制措施的具體應(yīng)扮用。叭被擔保企業(yè)情況罷千差萬別，風(fēng)險柏表現(xiàn)形式各異，氨導(dǎo)致?lián)？腕w風(fēng)皚險發(fā)生的主客觀百因素復(fù)雜，風(fēng)險骯的不確定性較大班。擔?？腕w風(fēng)險骯控制手段主要有柏風(fēng)險回避、風(fēng)險阿抑制、風(fēng)險分散熬、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)捌險補償?shù)纫\。擔保機構(gòu)應(yīng)根吧據(jù)具體項目的風(fēng)敖險特

4、性，采取相靶應(yīng)的控制措施或襖組合，在實踐中擺也應(yīng)注重對具有按行業(yè)共性的中小案企業(yè)擔保客體風(fēng)按險控制方案的總矮結(jié)歸納。頒第四章總結(jié)本文敗的主要結(jié)論并提搬出完善擔保機構(gòu)傲進行擔保風(fēng)險管襖理的外界環(huán)境的佰建議。作者認為芭，中小企業(yè)信用癌擔保風(fēng)險大，擔澳保機構(gòu)一方面應(yīng)翱注重擔保主體風(fēng)百險控制，完善內(nèi)癌控機制，充足信百息資源和人力資案源；另一方面應(yīng)頒根據(jù)具體擔?？桶大w風(fēng)險情況綜合斑運用風(fēng)險控制方俺法，設(shè)計可行的罷風(fēng)險控制方案。氨并且作者建議，岸為完善擔保機構(gòu)搬的擔保風(fēng)險管理佰，政府應(yīng)借鑒國挨外經(jīng)驗，建立擔暗保補償機制；推襖行企業(yè)征信系統(tǒng)半，立法規(guī)范信癌用行為；同時出癌面協(xié)調(diào)擔保機構(gòu)矮與銀行的合作關(guān)疤系。

5、扳關(guān)鍵詞：中小企扳業(yè)；信用擔保；俺風(fēng)險控制。 TOAo1-3hz * MERGEFORMAT TOC o 1-3 h z前 言般無論在發(fā)達國家澳還是在發(fā)展中國懊家，中小企業(yè)在襖創(chuàng)造就業(yè)、保持敖社會穩(wěn)定、推動罷科技創(chuàng)新、為大哎企業(yè)配套服務(wù)等襖方面都發(fā)揮著非敖常重要的作用，靶中小企業(yè)在國民拌經(jīng)濟中的重要地按位是毋庸置疑的瓣。邦近年來，我國中俺小企業(yè)在經(jīng)濟發(fā)頒展中的重要作用啊已經(jīng)越來越被人氨們所認識，中小壩企業(yè)在發(fā)展過程啊中普遍存在的融爸資困難的問題也愛日板益為政府和經(jīng)濟拔界所關(guān)注。各地傲的中小企業(yè)信用芭擔保機構(gòu)正是在斑這種背景下試點霸成立的，旨在解哎決中小企業(yè)融資罷難的問題。絆從已召開暗的搬200

6、襖1絆年礙及凹200佰2拌年中國擔保論壇啊發(fā)表的論文及相罷關(guān)資料來看，政哎府主管部門、理阿論界專家及擔保挨業(yè)內(nèi)人士從政府挨、社會、法律、骯會計等多方位、瓣多角度對信用擔暗保的理論與實踐凹進行了不同層次八的有益研討，為骯我國的信用擔保般，特別是中小企熬業(yè)信用擔保的運埃行提供了必要的絆指導(dǎo)方向。拔對于中小企業(yè)信啊用擔保機構(gòu)的運哀營，各方人士也叭作了較多原則性暗、方向性的探索案。中小企業(yè)信用耙擔保風(fēng)險之大是盎顯而易見的，如耙何使擔保機構(gòu)在礙充分發(fā)揮搬扶笆持中小企業(yè)發(fā)展癌的作用同時，保笆證其自身的持續(xù)笆經(jīng)營，這應(yīng)當是骯每一家從事中小吧企業(yè)信用擔保業(yè)凹務(wù)的擔保機構(gòu)必背須面對的最大問哀題；這也要求擔傲保機

7、構(gòu)在經(jīng)營活懊動中應(yīng)樹立風(fēng)險熬意識，加強擔保懊風(fēng)險管理，努力氨避免或降低擔保襖風(fēng)險。在擔保風(fēng)礙險管理過程中，辦擔保風(fēng)險控制作拌為具體實施環(huán)節(jié)巴，具有十分重要敗的地位。佰因此研究和探討百擔保風(fēng)險控制對板擔保機構(gòu)的運營澳和發(fā)展具有了較般大的意義，本人般基于在擔保機構(gòu)翱從事信用擔保業(yè)拌務(wù)的經(jīng)驗，運用瓣在暗MB把A壩學(xué)習(xí)中獲取的知把識，并結(jié)合擔保般實務(wù)操作，嘗試拌對擔保風(fēng)險管理稗中風(fēng)險控制環(huán)節(jié)案作出一個較為準懊確、全面的認識邦，為擔保機構(gòu)的巴風(fēng)版險癌管理提供一些思氨路。盎由于學(xué)識所限，巴對于本文論述及半觀點中不成熟乃跋至謬誤之處，敬艾請批評指正。鞍第一板章敖 凹 百中小企業(yè)信用擔艾?，F(xiàn)狀與風(fēng)險管頒理襖信

8、用擔保在我國白是一個新興的行哀業(yè)，中小企業(yè)信啊用擔保是政府為吧解決中小企業(yè)融鞍資難，扶持中小爸企業(yè)發(fā)展的政策鞍性業(yè)務(wù)。隨著政敗府扶持中小企業(yè)俺發(fā)展政策的逐步版深入貫徹，各地八對中小企業(yè)信用斑擔保機構(gòu)的運作藹進行了積極有益絆的探索。扒第一柏節(jié)巴 俺 罷中小企業(yè)信用擔板?，F(xiàn)狀班信用擔保是由具藹有充足信用能力挨的第三方（擔保岸人）基于其資金芭實力和信譽為信壩用不足的當事方扒（被擔保人）提瓣供保證的一種行哀為。在運行機制辦上，信用擔哎保笆有政策性和商業(yè)藹性擔保兩大類。 中國經(jīng)濟技術(shù)投資擔保有限公司信息研究中心編：各國信用擔保業(yè)概況，中國財政經(jīng)濟出版社，2000年9月，P1。氨 絆政策性信用擔保骯指由政

9、府出資或靶建立擔?；穑呙鹘O確政策服務(wù)方向哎、對象和管理方敗法，由承擔政策岸性擔保業(yè)務(wù)的法暗人機構(gòu)，不以矮盈利為目的，按拜市場經(jīng)濟原則進伴行運作的一種信絆用擔保。商板業(yè)性擔保是采用挨擔保風(fēng)險與收益絆對等的原則，完擺全市場化運作的熬一種信用擔保。骯中小企業(yè)信用擔絆保屬于政策性信拔用擔保，它是以凹中小企業(yè)為服務(wù)岸對象，為中小企敖業(yè)的融資、投標岸、履約等經(jīng)濟活靶動提供信用擔保擺的業(yè)務(wù)。以下提阿及暗的俺“瓣信用擔疤保奧”扳如無特殊注明，暗均特指為中小企啊業(yè)提供扒的搬“襖信用擔跋保柏”愛。扮一、中小企業(yè)信稗用擔保發(fā)展過程翱從各國的經(jīng)濟發(fā)熬展歷敖程跋來看，中小企業(yè)捌發(fā)揮著不可替代艾的作用，無論是哀在國民

10、經(jīng)濟中的扒貢獻，或是在技芭術(shù)創(chuàng)新、專業(yè)化盎協(xié)作、勞動就業(yè)翱等方面都占有重癌要地位。啊在我國，根皚據(jù)俺199挨9礙年半8阿月由國家計委牽盎頭，國家統(tǒng)計局懊、國家經(jīng)貿(mào)委、般財政部共同參與拜對大中小型工皚業(yè)企業(yè)劃分標準耙的最近一次修啊改，我國的中小埃企業(yè)應(yīng)指年銷售胺收入和資產(chǎn)總額翱均捌在把5奧億元以下的企業(yè)拌。 齊力然，姜梅：中小企業(yè)政策巧用，中國經(jīng)濟出版社，2002年6月，P2。懊 挨據(jù)資料統(tǒng)計敗，班200板0岸年我國工商注冊襖登記的中小企業(yè)骯已占企業(yè)總數(shù)八的扒99氨%凹，其中，中小企霸業(yè)總產(chǎn)值、銷售罷收入、實現(xiàn)稅利敗分別占全部工業(yè)斑總量芭的半60敖%瓣、耙57熬%瓣和耙40胺%佰；中小流通企業(yè)跋

11、占全國零售網(wǎng)點澳的頒90白%啊以上，中小頒企拌業(yè)提供了大捌約爸75般%阿的城鎮(zhèn)就業(yè)機會吧，近年來出口總皚額中，案有辦60辦%搬以上為中小企業(yè)稗貢獻。 李德良：“防范風(fēng)險 穩(wěn)健經(jīng)營”，2000中國擔保論壇文集，經(jīng)濟科學(xué)出版社，2000年12月，P247。耙為了體現(xiàn)政府對敗中小企業(yè)的支持白，并有效地配置邦社會經(jīng)濟資源，敗促進市場經(jīng)濟中俺的公平競爭，提辦高整個社會的經(jīng)絆濟效益，板從皚2奧0半世紀二三十年代笆起，許多經(jīng)濟較拜發(fā)達國家和地區(qū)百專門成立了為中盎小企業(yè)融資提供熬擔保的信用機構(gòu)邦，如日本皚的壩“澳日本信用保證協(xié)暗會?！绷T、美國擺的叭“哀小企業(yè)管理芭局敗”叭、意大利百的半“扮共同信用保證協(xié)板會捌

12、”板、臺灣地區(qū)骯的挨“八中小企業(yè)信用保礙證基笆金壩”疤等信用擔保機構(gòu)搬。擺與這些經(jīng)濟較發(fā)絆達的國家和地區(qū)白相比，我國在中隘小企業(yè)信用擔保笆實踐上開展較晚把，從發(fā)展順序來叭看，主要半分拌以下幾個階段： 張利勝，狄娜：中小企業(yè)信用擔保，上海財政大學(xué)出版社，2001年8月，P5-6。頒（一）起步階段敖（靶199柏2疤年耙胺199絆8佰年）。我國中小敗企業(yè)信用擔保實般際起步吧于斑199耙2把年的區(qū)域性實踐吧，主要以互助擔半保基金會形式為凹代表，如重慶私百營中小企業(yè)互助礙擔?；饡蜕辖O海工商聯(lián)企業(yè)互罷助擔?；饡?，巴各基金會由當?shù)匕フ疇款^，提供版主要注冊資金，鞍各企業(yè)會員單位案按一定比例出資稗，信用

13、擔保服務(wù)凹范圍也主要限于熬會員單位。半（二）發(fā)展階段班（爸199頒8敗年絆凹199把9白年）背。擺199白8按年傲1巴0罷月，為了切實推澳動中小企業(yè)發(fā)展阿，政府將解決中哎小企案業(yè)奧“敖融資難、擔保巴難伴”矮問題作為推動中搬小企業(yè)發(fā)展工作搬的突破口，決定氨在全國范圍內(nèi)開澳展中小企業(yè)信隘用霸擔保體系試點工罷作，自此，中小叭企業(yè)信用擔保業(yè)熬務(wù)迅速在我國全壩面鋪開。邦從藹199愛8襖年年底開始，中扮小企業(yè)信用擔保啊全國范圍的試點背工作在江蘇鎮(zhèn)江啊、山東濟南、吉疤林長春、安徽銅拌陵及北京、河南跋等地陸續(xù)展開。擺參加試點的各地昂政府相應(yīng)成立中隘小企業(yè)信用擔保隘機構(gòu)，唉擔保對象針對符拜合國家產(chǎn)業(yè)政策巴，有產(chǎn)

14、品、有市昂場、有發(fā)展前景哀、有利于技術(shù)進拔步與創(chuàng)新的技術(shù)斑密集型和擴大城斑鄉(xiāng)就業(yè)的勞動密阿集型的各類中小礙企業(yè)。百（三）規(guī)范階段奧（拜199按9胺年唉-200頒0頒年）。在各地試般點實踐的基礎(chǔ)上扒，國家經(jīng)貿(mào)委霸于半199搬9藹年安6奧月芭1擺4翱日下發(fā)了關(guān)于扳建立中小企業(yè)信柏用擔保體系試點巴的指壩導(dǎo)邦意見，就試點邦的指導(dǎo)原則、模芭式體系、擔保機拌構(gòu)的資金來源、叭職責與程序、協(xié)絆作銀行、風(fēng)險控擺制及責任分擔、扮內(nèi)外部監(jiān)管及其藹組織實施等作了拌明確規(guī)定，規(guī)范搬中小企業(yè)信用擔百保工作。捌（四）完善階段矮（白200翱0埃年至今）礙。柏200百0氨年斑8懊月壩2氨4跋日，國務(wù)院辦斑公廳轉(zhuǎn)發(fā)國家經(jīng)案貿(mào)委關(guān)

15、于鼓勵和扳促進中小企業(yè)發(fā)笆展若干政策意見愛的通知下發(fā)，扒文件就中小企業(yè)罷發(fā)展相關(guān)的結(jié)構(gòu)安調(diào)整、科技創(chuàng)新頒、財稅扶持、資安金融通、服務(wù)體安系、外部環(huán)境、佰加強領(lǐng)導(dǎo)等作了隘規(guī)定。該文件還般專章列出了信用霸擔保一節(jié)，并明藹確提出了加快和版完善全國中小企襖業(yè)信用擔保體系芭的要求辦。啊200跋3擺年翱1安月藹1敖日正矮式霸實施的中華人挨民共和國中小企哎業(yè)促進法在第啊二章第十三條指佰出國家設(shè)立的中安小企業(yè)發(fā)展基金盎將用于支持建立伴中小企業(yè)信用擔跋保體系，明確地半予以立法支持。疤這都標志著我國扮中小企業(yè)信用擔礙保工作進入了完捌善階段。熬可以看到，我國絆的中小企業(yè)信用疤擔保發(fā)展相當迅版速，特別是近三吧年來，我

16、國的中翱小企業(yè)信用擔保氨機構(gòu)數(shù)量增長較俺快，據(jù)國家經(jīng)貿(mào)瓣委中小企業(yè)司提搬供的數(shù)字顯示：啊截爸止捌200骯1辦年底，全國已案有阿3敖0昂個省、自治區(qū)、巴直轄市絆的愛30把0芭多個地、市、州哎、盟、區(qū)成立了盎專門為中小企業(yè)暗提供擔保服務(wù)的扳各類擔保機構(gòu)，盎募集的各類擔保氨資金已扳達按15稗0靶億元，籌集方式跋主要為政頒府氨預(yù)算撥款、資產(chǎn)八劃撥、會員企業(yè)胺風(fēng)險保證金、企挨業(yè)入股等；從已凹進入試點范圍芭的埃22哎6芭家擔保機構(gòu)情況敗看百，笆12般5柏家為企業(yè)法人阿，矮8瓣8伴家為事業(yè)法人皚，絆1搬3敗家為社團法人，奧共募集擔保資班金奧7疤0白億元。 陳洪雋：“信用擔保推動中小企業(yè)發(fā)展”，中國保險報，

17、2002年5月14日，P3。辦 板按芭照奧5鞍倍的放大倍數(shù)和般發(fā)放一年以內(nèi)銀斑行貸款推算，可啊為中小企業(yè)提供挨近叭40暗0捌億元的信用擔保哎貸款，在一定程艾度上緩解中小企懊業(yè)融資難的問題氨。爸二、中小企業(yè)信矮用擔?，F(xiàn)階段的扒主要困難拌我國的中小企業(yè)吧信用擔保伴從無到有，在幾百年來的發(fā)展中取斑得了較為明顯的叭成績，但與國外頒成功經(jīng)驗比較，澳我國的中小企業(yè)背信用擔保發(fā)展尚柏不成熟，中小企翱業(yè)信用擔保機構(gòu)岸在運營中阿遇到了一熬些搬困難和障礙骯，主要包括：阿（一）信用制度暗建設(shè)滯后。絆總體上說，我國邦目前的信用缺失骯現(xiàn)象比較嚴重，板信用狀況堪憂唉，信用制度建設(shè)熬滯后于社會經(jīng)濟埃的發(fā)展哎。原先人們對個班

18、人信用的認識只哀停留在道德層次笆上，伴隨著個人巴消費信貸的逐漸襖熱化，意識到信襖用問題成為途中暗的一塊絆腳石。八從企業(yè)層面上來胺說，各種假冒偽懊劣產(chǎn)品充斥商品挨市場，三角債問熬題在金融市場上皚十分嚴重，賴債哎逃債頻頻，不良壩資產(chǎn)居高不下。熬信用缺失，使個靶人之間、企業(yè)之爸間、個人、企業(yè)傲和政府之間缺乏擺正常溝通、交往唉的平臺和正常運敖行的基礎(chǔ)，讓人阿沒有安全感。這邦種狀況，輕則損皚害個人形象埃和瓣消費者的利益瓣，鞍重則擾亂經(jīng)濟秩哎序，霸加大奧交易捌的風(fēng)險和班成本，阻礙市場霸主體間的正常經(jīng)伴濟交往，壓抑資愛本的活躍程度。搬有關(guān)信用制度建板設(shè)的法律法規(guī)、耙行業(yè)自律規(guī)范、癌企業(yè)和個人信用胺征詢系統(tǒng)等

19、尚在阿創(chuàng)立階段，信用按制度建設(shè)嚴重滯皚后于市場經(jīng)濟的藹發(fā)展，胺增大了擔保機構(gòu)拌運營的風(fēng)險。柏（二）擔保對象阿風(fēng)險較大。信用巴擔保所面對的中瓣小企業(yè)群體在經(jīng)澳營及財務(wù)管理上笆普遍存在一定的壩不規(guī)范，產(chǎn)業(yè)結(jié)八構(gòu)不合理，專業(yè)罷化程度低，管理霸水平不高，資產(chǎn)拜規(guī)模相對較小，氨抗風(fēng)險能力弱；翱并且由于經(jīng)營及癌財務(wù)上的不規(guī)范柏，中小企業(yè)在工跋商、稅務(wù)等方面岸的一些公開信息斑失真，信息不對安稱現(xiàn)象尤為突出鞍，為取得氨貸熬款或擔保，多數(shù)氨企業(yè)往往只提供霸其好的或經(jīng)修飾安的一面，道德風(fēng)藹險系數(shù)較大。唉（三）風(fēng)險收益笆不對稱。信用擔盎保是高風(fēng)險行業(yè)辦，在完全市場化板的情況下，高風(fēng)八險應(yīng)以高收益作愛為補償，但是由捌

20、于中小企業(yè)信用擺擔保作為政府扶隘持背中小企業(yè)發(fā)展的頒政策性手段，擔把保收費標準又必啊須考慮到中小企氨業(yè)普遍的承受能艾力。八根據(jù)國家財政伴部暗200頒1安年罷3凹月襖2壩6敗日頒發(fā)的埃中小企業(yè)融資擔稗保機構(gòu)風(fēng)險管理爸暫行辦法盎規(guī)定，擔保機藹構(gòu)收取的擔保費百不得高于銀行同鞍期貸款利率懊的敖50稗%昂。目前我國中小矮企業(yè)信用擔保機背構(gòu)的擔保業(yè)務(wù)年澳收費標準普遍敗在板1扒%耙佰2扒%跋，而銀行給予中隘小企業(yè)的實際貸爸款利率隘在皚基準貸款利率上案普遍上罷浮扒20把%奧以上幅度，擔保骯收費遠低于銀行霸的利息收入；目皚前我國的中小企頒業(yè)信用擔保機構(gòu)背一般采用與銀行伴進行比例擔保的凹形式，承擔安著班70擺%盎

21、或氨80隘%版的擔保責任，在盎此意義上，銀行耙作為融資風(fēng)險的氨較小承受者，不瓣但有比擔保費用凹收入更高的存貸般利差收入，還有皚融資客戶所帶來霸的其他業(yè)務(wù)收入哎；顯而易見，中擺小企業(yè)信用擔保把機構(gòu)的風(fēng)險收益埃是極不對稱的。昂（四）風(fēng)險的補皚償來源匱乏。由艾于中小企業(yè)信用凹擔保的風(fēng)險大，熬并且承辦的信用百擔保業(yè)務(wù)為風(fēng)險挨較高的融資擔保哎業(yè)務(wù)，發(fā)生擔保凹代償?shù)膸茁矢撸⒖陀^要求有充足叭的損失補償來源岸以保持擔保機構(gòu)疤的持續(xù)扳經(jīng)昂營。以國外成功板經(jīng)驗來看，中小凹企業(yè)信用擔保屬耙于政策性擔保，俺均捌以政府財力作為岸主要資金后盾，愛外部半補償機制較為完霸善，為中小企業(yè)胺信用擔保機構(gòu)提昂供充分的風(fēng)險補艾償。

22、安但我國的中小企安業(yè)信用擔保體系辦仍處于逐步完善熬的過程中，擔保百風(fēng)險的外部補償辦機制尚待建立。礙目前擔保損失補敖償來源只能依托斑擔保機構(gòu)的經(jīng)營凹盈余這一內(nèi)部補岸償途徑，擔保機搬構(gòu)的收入主要為拌擔保費收入及資拌本金投資收益；罷由于中小企業(yè)信背用擔保業(yè)務(wù)具有斑較強的政策性，頒業(yè)務(wù)運營很難市骯場化，擔保收費耙受到較大的限制稗，國內(nèi)中小企業(yè)敗擔保機構(gòu)就各自昂的擔保業(yè)務(wù)收入疤在維持自身的日埃常經(jīng)營支出已較跋為困難。搬同唉時爸根據(jù)扮中小企業(yè)融資擔叭保機構(gòu)風(fēng)險管理把暫行辦法鞍規(guī)定，擔保機把構(gòu)實收資本中的半貨幣資金，不低擺于盎8搬0敖的部分可用于拔銀行存款，以及愛買賣國債、金融靶債券及國家重點唉企業(yè)債券；不

23、高鞍于拌2霸0扳的部分，經(jīng)主胺管財政部門批準盎，可用于買賣證頒券投資基金等其扳他形式。艾以拌收益率較低、十吧分有限的內(nèi)部補敗償來源難以承擔愛客觀上較大的擔半保業(yè)務(wù)風(fēng)險，不案利于擔保機構(gòu)的隘持續(xù)經(jīng)營。隘與一般的工商企礙業(yè)及其他經(jīng)營實把體最顯著的不同凹在于中小企業(yè)信氨用擔保機構(gòu)經(jīng)營爸的是風(fēng)險，這本把身決定了擔保機八構(gòu)屬于具有內(nèi)在芭風(fēng)險的一種特殊捌經(jīng)營實體，風(fēng)險伴管理在其經(jīng)營管鞍理中占有十分重罷要的地位；而上懊述襖困難和障礙更加搬大了其經(jīng)營的風(fēng)般險，直接影響擔氨保機構(gòu)經(jīng)營的安阿全性和連續(xù)性，骯因此擔保機構(gòu)更壩應(yīng)對擔保業(yè)務(wù)運笆作實行嚴格、科癌學(xué)的風(fēng)險管理；跋客觀上，擔保風(fēng)罷險管理也成為我版國中小企業(yè)信

24、用板擔保機構(gòu)正常運拌營的首要工作。頒第二般節(jié)叭 半 半中小企業(yè)信用擔懊保風(fēng)險管理隘中小企業(yè)信用擔胺保的風(fēng)險程度高暗，表現(xiàn)形式較為俺復(fù)雜。擔保機構(gòu)隘在擔保業(yè)務(wù)上進班行的風(fēng)險管理是拜基于對擔保風(fēng)險敗的研究分析上，辦針對性地采取有敖效的控制措施把，降低或避免擔敖保風(fēng)險的發(fā)生。把一、中小企業(yè)信罷用擔保風(fēng)險的形笆成邦風(fēng)險一般泛指造骯成損失的可能性罷，中小企業(yè)信用隘擔保風(fēng)險指的是案中小企業(yè)信用擔斑保機構(gòu)壩在罷開展信用擔保業(yè)奧務(wù)中發(fā)生擔保代愛償損失的可能性挨。愛人類的任何一項瓣活動都可以分為奧活動主體、活動熬客體和外部環(huán)境凹三個部分，活動霸的風(fēng)險就是由這百三個部分共同作礙用所產(chǎn)生。從經(jīng)按濟活動來看，其骯風(fēng)險

25、的形成在于扳外部環(huán)境的不確埃定性、活動主體辦的能力局限性和背活動客體的復(fù)雜百性三方面因素的唉共同作用。 黃運成，徐錦文：風(fēng)險管理，中國財政經(jīng)濟出版社，1999年11月，P29。敖 鞍這三方面因素的盎影響主要體現(xiàn)在半：稗（一）外部環(huán)境霸的不確定性。社柏會經(jīng)濟的飛速發(fā)奧展，使得外部環(huán)唉境而變得日趨復(fù)唉雜，不可預(yù)測性氨增大；國內(nèi)外政扳治、經(jīng)濟環(huán)境、笆政府的經(jīng)濟政策拜、市場競爭狀況翱等等的變化，影拔響著經(jīng)濟活動的扒基礎(chǔ)、條件，不哀可控性加大。扮（二）活動主稗體版的能力局限性。疤自身資源的有限跋性從根本上決定班了經(jīng)濟活動主體拜能力的局限性；澳活動主體的資金扮、物質(zhì)資源、人艾力資源、技術(shù)、佰信息等生產(chǎn)要素

26、拜和資源是有限的伴，而客觀風(fēng)險的澳存在是無限的，邦面對外部環(huán)境變辦化的日益不確定暗性和經(jīng)濟活動的瓣復(fù)雜性，風(fēng)險的佰產(chǎn)生具有一定的斑必然性。活動主耙體中人力資源要拔素對風(fēng)險的處理隘、控制具有相當拔重要的作用，其隘中管理決策者能版力的局限性在一背定程度上也約束芭了活動主體的能搬力。稗（三）活動客體頒的復(fù)雜性?；顒影煽腕w的存在受外邦部環(huán)境和自身資凹源的影響，當進俺入社會化大生產(chǎn)叭后，社會分工越凹來越細，生產(chǎn)活隘動的社會協(xié)作性扮日顯緊密，生產(chǎn)翱程跋序、內(nèi)容也趨向把復(fù)雜，這也加大襖了活動客體的復(fù)絆雜性。隘中小企業(yè)信用擔柏保屬于經(jīng)濟活動敖中一種的具體形版式，實際上可分叭為信用環(huán)境、擔辦保主體（中小企罷業(yè)擔

27、保機構(gòu)）和艾擔?？腕w（中小把企業(yè)）三個部分俺，而版中小企業(yè)擔保風(fēng)暗險也正是形成于般這三部分的共同霸作用。扒（一）笆信用環(huán)境。擔保叭的基礎(chǔ)是信用，皚所謂信用是指經(jīng)霸濟活動中的賒銷擺預(yù)付、承諾延期扳付款行為、貨幣胺資金的借貸等活疤動以及履行義務(wù)啊、承擔債務(wù)的資胺質(zhì)和信譽； 劉新來：我國信用擔保行業(yè)的發(fā)展與信用體系的建設(shè)，經(jīng)濟科學(xué)出版社，2000年12月，P22。敗 艾簡而言之，也就邦是人們在經(jīng)濟交靶換中形成的互相翱信任。經(jīng)濟生活愛中信用關(guān)系的建翱立和信用制度與笆信用體系的形成傲，是市場經(jīng)濟運皚行的客觀要求，斑是建立良唉好版信用環(huán)境的基礎(chǔ)凹，良好的信用環(huán)藹境可以起到維系翱市場主體之間經(jīng)罷濟聯(lián)系、提高

28、整爸體的經(jīng)濟效率和襖降低交易成本的白作用，有助于促壩進市場經(jīng)濟的有胺序競爭。骯自古以來八，熬“暗誠捌信霸”般一直是中華民族翱推崇的傳統(tǒng)美德頒，隨著市場經(jīng)濟爸的確立和發(fā)展凹，八“埃誠百信拜”叭的內(nèi)涵已超乎個盎人道德范疇，成拔為了市場主體在艾經(jīng)濟交換中重要擺的基礎(chǔ)；我國經(jīng)笆歷了數(shù)十年的計懊劃經(jīng)濟，其間忽班視了信用環(huán)境建翱設(shè)在經(jīng)濟生活中叭的重要作用，信笆用觀念落后，信襖用環(huán)境基礎(chǔ)遭到鞍削弱，在計劃經(jīng)般濟向社會主義市拔場經(jīng)濟轉(zhuǎn)型和發(fā)罷展的過程中，信靶用問題使經(jīng)濟發(fā)氨展受到了一定的愛制約。骯據(jù)中國人民銀行叭公布的數(shù)據(jù)顯示 陳洪雋，“我國信用環(huán)境的觀察與社會化信用體系建設(shè)的思考”，中國社會信用體系建設(shè)，機

29、械工業(yè)出版社，2002年10月，P40。愛，白我愛國每年因為逃廢芭債務(wù)造成的直接佰損失疤約疤180暗0般億元；國家工商胺總局統(tǒng)計由于合盎同欺詐造成的直頒接損失扮約癌5疤5啊億元，還有產(chǎn)品班質(zhì)量低劣和制售跋假造成的各種損扒失至少霸有佰200霸0白億元，由于三角耙債和現(xiàn)款交易增扳加的財務(wù)費用約背有叭200班0襖億元，由于不合擺理的稅外收費和壩不必要的審批造翱成的各種費用哎約啊300安0熬億元，另外還有巴逃騙稅款損失以愛及發(fā)現(xiàn)的腐敗損背失等。按照國家瓣統(tǒng)計局的統(tǒng)計資扮料進行分析阿：巴199般9埃與皚199板5佰年相比，我國人罷均笆GD斑P八增稗長敖33叭%襖，人均工資僅增哎長佰16耙%擺，而人均財政

30、收捌入增澳長岸73傲%矮，人均銀行貸款熬增辦長敗76頒%安，人均流通現(xiàn)金笆增跋長矮65岸%阿。如剔除制度按性哎變化和利率調(diào)整佰等因素，近十年敖來企業(yè)的管理費澳用、財務(wù)費用和擺銷售費用等三項邦合計占銷售收入暗的比重，呈現(xiàn)逐爸年上升趨勢矮，稗199敗9啊年底，全國規(guī)模敗以上工業(yè)企業(yè)銷唉售收入中三項費跋用皚占拜14藹%鞍，廢品損失和壞拌帳損失等高暗達耙5跋%襖，這些指標均大疤大高于外商投資跋企業(yè)的同期水平擺，特別是零售企伴業(yè)的銷售收入中氨三項費用的增長瓣速度更快。藹企業(yè)、個人的信搬用信息征集未能巴系統(tǒng)化，信用資敖料不完整，權(quán)威襖公正的評信機構(gòu)懊匱乏，整體而言俺，信用環(huán)境的基岸礎(chǔ)較為薄弱，存伴在著較大

31、的不確礙定性。因此社會傲對信用擔保具有岸巨大的需求，而板目前的信用環(huán)境俺現(xiàn)狀卻又增大信頒用擔保機構(gòu)的經(jīng)藹營風(fēng)哎險扮，嚴重制約了信襖用擔保的發(fā)展。癌（二）擔保主體昂。作為擔保主體邦的中小企業(yè)信用瓣擔保機構(gòu)，提供矮的是信用保證服伴務(wù)，其信用資源跋從根本上是來自阿于其資金實力，板主要來源為政府白投入；而從目前版中小企業(yè)信用擔佰保機構(gòu)的普遍情柏況來看，政府多皚在一次性投入，凹充足擔保機構(gòu)資按本金之后，未能捌落實擔保風(fēng)險損背失的外部補償來澳源，擔保機構(gòu)以敖資本金的有限運暗營渠道及低微的辦擔保收入作為內(nèi)按部補償來源，在艾根本上難以承擔版信用擔保的巨大敖風(fēng)險，這也就造哎成了擔保機構(gòu)信鞍用資源的有限性藹。白同

32、時，信用擔保盎屬于高風(fēng)險行業(yè)扮，涉及法律、經(jīng)埃濟、金融、管理懊、會計等多方面礙學(xué)科，要求從業(yè)絆人拌員具備相對較高把的專業(yè)知識及綜胺合素質(zhì)，掌握風(fēng)靶險識別與控制的邦手段及能力；但愛由于國內(nèi)信用擔笆保業(yè)發(fā)展歷程較凹短，信用擔保機癌構(gòu)的運營仍在不翱斷地摸索和實踐哎，從業(yè)人員素質(zhì)板尚需提高，風(fēng)險把管理及管理人員皚決策的科學(xué)性也凹在不斷地完善。矮因此目前，甚至把到將來很長的一皚段時間內(nèi)，擔保暗主體自身的局限藹性仍是擔保風(fēng)險爸形成的根源之一耙。傲（三）擔?？腕w跋。擔?？腕w即申哀請信用擔保的中拌小企業(yè)，隨著市巴場經(jīng)濟的發(fā)展和愛經(jīng)濟的日趨國際敗化，包括中小企按業(yè)在內(nèi)所有經(jīng)濟板單位的經(jīng)濟活動奧與外部環(huán)境的關(guān)藹聯(lián)

33、度越來越密切扳，由于外部環(huán)境岸不可預(yù)測性的加伴大，經(jīng)濟活動基般礎(chǔ)、條件和內(nèi)容瓣的礙不確定性增加，辦經(jīng)濟活動也日趨俺復(fù)雜。耙社會分工的細化柏，技術(shù)更新周期懊不斷縮短，使中爸小企業(yè)與大企業(yè)搬之間及中小企業(yè)安內(nèi)部的生產(chǎn)協(xié)作案更加緊密，生產(chǎn)氨、經(jīng)營活動的復(fù)扒雜程度增大，風(fēng)胺險度也隨之提高班；市場競爭的激佰烈也要求中小企瓣業(yè)的經(jīng)營者必須捌改進經(jīng)營理念和霸經(jīng)營策略，多角拜度地去考慮企業(yè)懊在技術(shù)、人才、辦信息等方面的競扒爭條件，經(jīng)營難絆度的加大對經(jīng)營辦者綜合素質(zhì)具有白更高的要求。罷因此在基礎(chǔ)較為挨薄弱的信用環(huán)境稗下，自身資源有哎限的擔保主體為吧經(jīng)濟活動具有較跋大不確定性的擔霸?？腕w提供信用愛擔保，顯而易見阿

34、，擔保風(fēng)險的形挨成具有其客觀性矮。暗二、中小企業(yè)信隘用擔保風(fēng)瓣險白管理過程凹擔保機構(gòu)經(jīng)營的版是風(fēng)險，面對中八小企業(yè)信用擔保敗中客觀產(chǎn)生的擔拔保風(fēng)險，擔保機耙構(gòu)的風(fēng)險管理體熬現(xiàn)了其控制風(fēng)險拌的主觀能動性。班中小企業(yè)信用擔暗保風(fēng)險管理主要哀包含風(fēng)險識別、叭風(fēng)險評價、風(fēng)險氨控制三個主要環(huán)捌節(jié)。瓣圖搬1哎：百 艾中小企業(yè)信用擔傲保風(fēng)險管理的簡皚要流程圖擔保風(fēng)險識別 存在哪些風(fēng)險要素擔保風(fēng)險控制 制定和實施風(fēng)險控制方案擔保風(fēng)險評價 評估這些風(fēng)險要素對擔保機構(gòu)產(chǎn)生的影響稗 捌 艾 隘 斑 愛 把 佰 挨埃 巴 靶 矮 柏礙 奧 柏（一）擔保風(fēng)險壩識別。為擔保風(fēng)挨險管理的第一步扮，即通過對擔保跋活動的分析，

35、認翱清罷存俺在的風(fēng)險因素，扳進而確定擔保機懊構(gòu)所面臨的擔保敖風(fēng)險及其性質(zhì)。捌從擔保風(fēng)險的形把成來看，擔保風(fēng)扳險由信用環(huán)境、吧擔保主體和擔保隘客體三方面的共邦同作用而產(chǎn)生；叭對于擔保機構(gòu)而爸言，信用環(huán)境的佰改善遠非其個體翱力量可以達到，藹需要政府的倡導(dǎo)扮與規(guī)范，乃至全百社會的共同努力奧營造，在此意義背上，擔保機構(gòu)在盎信用環(huán)境面前更敖多的是處于被動板狀態(tài)，故擔保機絆構(gòu)進行擔保風(fēng)險笆管理的對象是擔耙保主體風(fēng)險和擔白?？腕w風(fēng)險。捌擔保主體風(fēng)險實百際上是源自擔保叭機構(gòu)自身的風(fēng)險矮。在識別擔保主扮體風(fēng)險的風(fēng)險因隘素時，應(yīng)著重分皚析擔保業(yè)務(wù)操作岸和管理的流程和拔特點，確定在業(yè)俺務(wù)管理和操作過岸程中斑的按風(fēng)險

36、隱患。罷擔?？腕w風(fēng)險為把被擔保企業(yè)風(fēng)險敗，相對于擔保主扳體風(fēng)險，應(yīng)屬于按擔保機構(gòu)的外部拌風(fēng)險。每一個具唉體擔?？腕w的風(fēng)稗險因素實際上包壩含著主觀因素和白客觀因素兩類，擺前者如經(jīng)營者道翱德因素、企業(yè)員氨工的素質(zhì)和能力皚、激勵約束機制班等；后者包括企八業(yè)經(jīng)濟實力、成百長能力、外部環(huán)把境等。在風(fēng)險識扮別過程中，應(yīng)采邦用定量與定性分叭析相結(jié)合的方式懊；定量分析著重昂在企業(yè)的償債能芭力、資金周轉(zhuǎn)能澳力、企業(yè)盈利能隘力、企業(yè)成長能佰力等；定性分析柏著重在企業(yè)的信罷用水平、管理水白平、或有事項、耙技術(shù)水平、經(jīng)營把機制、公共關(guān)系哀等。靶通常而言，企業(yè)隘的財務(wù)狀況是企巴業(yè)經(jīng)濟活動情況鞍的胺綜哀合反映，企業(yè)在斑經(jīng)

37、濟活動中的各半種風(fēng)險，與其財昂務(wù)狀況都有著十斑分密切的聯(lián)系，案因此在定量分析板中應(yīng)重點檢查企矮業(yè)的財務(wù)狀況。般企業(yè)的財務(wù)狀況扒良好，那么風(fēng)險凹發(fā)生的概率相對扮較小，反之則風(fēng)跋險發(fā)生的概率就暗大。安同時擔保風(fēng)險因岸素的識別必須保背證其相對的準確襖性，否則將影響俺擔保風(fēng)險評價的稗正確性，因此應(yīng)百重視核查企業(yè)原百始會計憑證、生耙產(chǎn)銷售單據(jù)等，瓣并通過稅務(wù)、工般商、海關(guān)、銀行壩等部門公開的信扮息渠道，對企業(yè)哎提供的信息數(shù)據(jù)瓣進行嚴格、認真版的調(diào)查核對，保柏證信息數(shù)據(jù)的準岸確性耙。柏 白（二）擔保風(fēng)險頒評價。這是在識佰別擔保風(fēng)險因素傲之后，對擔保風(fēng)跋險發(fā)生的可能性拌和導(dǎo)安致爸損失的程度進行白評價。傲評價

38、擔保主體風(fēng)阿險實際上就是衡扮量擔保機構(gòu)內(nèi)部背風(fēng)險隱患對擔保挨機構(gòu)運營的影響拌和危害，主要研礙究評估擔保業(yè)務(wù)霸流程設(shè)置的合理爸性和擔保機構(gòu)的柏內(nèi)部監(jiān)控機制的斑完善性。芭在對每一個具體癌的擔?？腕w進行熬風(fēng)險評價時，應(yīng)襖該以一種發(fā)展的埃眼光來看待企業(yè)拌，以系統(tǒng)的觀點辦來分析企業(yè)。在案選擇評價指標時氨，既要考慮企業(yè)版現(xiàn)在的財務(wù)狀況頒，又要考慮企業(yè)阿未來的發(fā)展?jié)摿Π常患纫陀^評價把企業(yè)現(xiàn)在的技術(shù)礙水平，又要衡量熬企業(yè)技術(shù)進步的?？赡埽谠u價項扒目的經(jīng)濟效益同辦時，也不能忽略懊其社會效益。叭基于銀行常用俺的擺6班C巴信用評價法，在邦對擔保客體風(fēng)險暗進行評價時，矮可般結(jié)合中小企業(yè)信鞍用擔保業(yè)務(wù)特點鞍，采用如

39、下評價隘指標體系：八圖鞍2隘：佰 稗 頒擔?？腕w風(fēng)險評邦價指標體系Character（品德與聲望）擔保客體風(fēng)險評價Capacity（資格與能力）Capital or Cash（資金實力）Collateral （擔保）Contribution（貢獻）Condition （經(jīng)營條件） 注：按“白Charact熬e叭r拌”般指企業(yè)償債的意般愿及誠意、銀行吧及商業(yè)信用狀況班、主要經(jīng)營者的奧資信情況；敗“按Capacit安y疤”稗指企業(yè)的負債能耙力、經(jīng)營管理能壩力、產(chǎn)品的競爭版力等；翱“耙Capital胺 or Cas奧h哎”隘指企業(yè)的資產(chǎn)實癌力、資產(chǎn)的變現(xiàn)拌能力、現(xiàn)金流量霸狀況；扳“鞍Collate頒

40、ra愛l隘”澳指反擔保措施的安強弱程度；胺“版Conditi耙o半n敖”敖指市場競爭情況爸、行業(yè)狀罷況爸等；八“耙Contrib奧utio擺n把”皚指解決就業(yè)、上瓣繳稅收、技術(shù)進骯步等情況；疤通過對體系中各哀指標綜合的定性敗和定量評估，確按定具體擔保項目奧中擔?？腕w的風(fēng)案險程度，為下一八步風(fēng)險控制提供邦科學(xué)的依據(jù)。扮（三）擔保風(fēng)險癌控制。即根據(jù)擔斑保風(fēng)險程度、特懊性，選擇相應(yīng)的埃控制工具，避免哀擔保風(fēng)險的發(fā)生吧，或采用合理的伴手段減小、補償胺、或轉(zhuǎn)移擔保風(fēng)笆險可能造成的損安失。搬擔保風(fēng)險控制內(nèi)霸容相應(yīng)可以分為扮擔保主體風(fēng)險控俺制和擔?？腕w風(fēng)稗險控制，相對而辦言，前者屬于擔盎保機構(gòu)的內(nèi)部風(fēng)傲險控

41、制，而后者矮屬于擔保機構(gòu)的班外部風(fēng)險控制。跋擔保風(fēng)險控制就拌是在風(fēng)險識別、懊評價的基傲礎(chǔ)拌上，制定并實施骯風(fēng)險控制方案。隘根據(jù)風(fēng)險控制的壩內(nèi)容特點，擔保扳主體風(fēng)險控制旨斑在完善擔保機構(gòu)罷的內(nèi)部風(fēng)險監(jiān)控阿機制，防止擔保鞍風(fēng)險的發(fā)生，其叭控制方案屬于預(yù)佰防性方案；擔保扮客體風(fēng)險控制主俺要在于降低或消岸除外部風(fēng)險要素柏對擔保機構(gòu)的影襖響，其控制方案版屬于行動性方案疤。扒擔保風(fēng)險控制方板案實質(zhì)上也就是氨風(fēng)險控制措施的敖組合，控制的關(guān)跋鍵在于是如何設(shè)阿置具體控制措施凹。擔保風(fēng)險控制鞍措施范疇包括擔阿保業(yè)務(wù)流程設(shè)置扳、審批權(quán)限控制跋、擔保風(fēng)險監(jiān)控霸機制、反擔保措哀施強度、事中控八制措施強度等內(nèi)把容。扮三、

42、中小企業(yè)信版用擔保風(fēng)險控制皚的重要性疤中小企業(yè)信用擔靶保風(fēng)險控制為風(fēng)叭險藹識別和評價工作岸的自然延續(xù)，前瓣期的識別和評價胺環(huán)節(jié)實際上是擔暗保風(fēng)險控制的基哀礎(chǔ)和鋪墊，擔保辦風(fēng)險控制作為擔邦保風(fēng)險管理的實爸施環(huán)節(jié)，是擔保熬風(fēng)險管理中十分八重要的組成部分百。瓣擔保機構(gòu)經(jīng)營的皚是信用，不是具八有各種使用價值昂的物質(zhì)商品，其拔面臨的各種風(fēng)險藹直接表現(xiàn)為貨幣疤資金損失風(fēng)險。半擔保機構(gòu)服務(wù)的懊對象屬于達不到癌銀行貸款條件的隘客戶群體，符合凹銀行貸款條件的扮沒有必要找擔保板機構(gòu)，銀行不敢般介入的項目，擔疤保機構(gòu)要介入；瓣并且所擔保的對懊象是自身抗風(fēng)險啊能力相對較低的扮中小企業(yè)群體，哀所有的被擔保企安業(yè)風(fēng)險向擔

43、保機版構(gòu)集中，其整體扒風(fēng)險程度相當高靶，這都在客觀上邦要敗求暗擔保機構(gòu)具有更挨大的風(fēng)險承受能鞍力和控制能力。皚中小企業(yè)由于經(jīng)敗營管理規(guī)范程度懊低，其資產(chǎn)與產(chǎn)奧品規(guī)模在市場競礙爭中處于劣勢，安自身缺乏獨立取傲得銀行融資的信哀用能力。在擔保佰風(fēng)險的控制上，昂擔保機構(gòu)簡單地壩或片面地強調(diào)被辦擔保企業(yè)提供的皚反擔保抵押或保跋證條件等類似的礙風(fēng)險控制措施是罷不現(xiàn)實的，顯而安易見，如果被擔案保企業(yè)能提供強扮有力的反擔保條凹件，就可以不必俺通過擔保機構(gòu)而扳直接尋求銀行融啊資；同時隨著擔搬保規(guī)模不斷擴大邦，被擔保企業(yè)越吧來越多，風(fēng)險情安況錯綜復(fù)雜。吧因此擔保機構(gòu)必把須一方面加強對擺擔保主體風(fēng)險控瓣制，另一方面

44、在耙擔保客體風(fēng)險控阿制上要有所創(chuàng)新熬和突頒破案，積極探索控制斑擔保客體風(fēng)險的半可行方案，在擔岸保實踐中總結(jié)歸傲納具有行業(yè)共性耙的擔?？腕w風(fēng)險柏控制模式。芭第二凹章胺 懊 辦中小企業(yè)信用擔挨保主體風(fēng)險控制啊與案例分析吧中小企業(yè)信用擔啊保主體風(fēng)險控制班為擔保機構(gòu)業(yè)務(wù)背運行的基礎(chǔ)，是半擔保風(fēng)險控制的礙首要環(huán)節(jié)。擺第一暗節(jié)熬 巴 敖中小企業(yè)信用擔啊保主體風(fēng)險控制百中小企業(yè)信用擔佰保主體風(fēng)險屬于板擔保機構(gòu)的內(nèi)部版風(fēng)險，內(nèi)部風(fēng)險胺的控制應(yīng)首先了埃解內(nèi)部風(fēng)險的具扒體體現(xiàn)形式和特百點，針對性地采八取控制措施。阿一、中小企業(yè)信瓣用擔保主體風(fēng)險捌擔保主體風(fēng)險指按的是因擔保機構(gòu)佰內(nèi)控機制的不完捌善和資源的局限背性而

45、產(chǎn)生的風(fēng)險芭，主要體現(xiàn)在擔癌保安項扮目審查、風(fēng)險監(jiān)捌控和業(yè)務(wù)操作的啊合法合規(guī)性三方襖面：爸（一）擔保項目按審查。風(fēng)險表現(xiàn)芭為由于信息不對啊稱、評審人員素頒質(zhì)及能力不足，稗對擔保申請企業(yè)斑調(diào)查分析不充分艾，風(fēng)險判斷出現(xiàn)胺偏差，可能直接捌造成擔保代償。 閆漢夫：“談?chuàng)Ｖ械脑u審風(fēng)險”， HYPERLINK /assure/index.htm /assure/index.htm.扮信息不對稱的現(xiàn)皚象是客觀存在的皚，作為擔保申請艾企業(yè)，為取得擔佰保機構(gòu)的擔保，阿多展現(xiàn)其好的一按面，對于不良之胺處一般進行掩飾邦或避重就輕，而稗正是這些不好的翱一面孕含著潛在皚風(fēng)險。如擔保調(diào)暗查評審不深入，稗過于表面化，就

46、耙容易忽略企業(yè)經(jīng)笆營存在的問題；斑擔保評審人員的跋能力素質(zhì)是避免伴或降低這方面風(fēng)安險的必要因素，佰評審人員的溝通把能力、信息收集傲和分析能力巴、爸識別風(fēng)險的能力阿等可以減少信息笆不對稱的影響，斑有助于作出較客唉觀、全面的分析背判斷。稗在實際的擔保業(yè)捌務(wù)操作中，審查柏風(fēng)險較為常見：按A叭企業(yè)屬機械制造矮業(yè)，產(chǎn)品擁有一哎定的技術(shù)含量，懊為市級的明星民斑營企業(yè)，被列入皚市火炬計劃項目白及科技成果轉(zhuǎn)化皚項目，省市領(lǐng)導(dǎo)傲曾到企業(yè)考察指阿導(dǎo)工作，企業(yè)的擺對外形象較好。哀200笆0藹年企業(yè)興建新廠稗房擴大再生產(chǎn)，板將在建廠房及主艾要設(shè)備等資產(chǎn)都敗抵押給銀行，貸?？顢[RMB150昂0捌萬投入于新廠房八建設(shè)及流

47、動資金岸周轉(zhuǎn)吧；疤200斑1啊年企業(yè)以引進新扮設(shè)備及擴大生產(chǎn)板規(guī)模的名義向另敖一家銀行申請貸敗款唉RMB50艾0岸萬，并向擔保公凹司申請貸款白擔疤保。把企業(yè)提供的資料頒顯示了其產(chǎn)品良霸好的市場前景和背盈利能力，僅從哎報表數(shù)據(jù)來看（凹年度財務(wù)報表均扳通過會計師事務(wù)骯所審計）爸，安200俺0唉年度銷售收入吧近骯RMB500澳0絆萬，凈利邦潤挨RMB130盎0拌多萬，絆較叭199拜9埃年增長幅度俺在壩40哀%拌以上，顯示了良翱好的成長性和較壩強的獲利能力；佰銀行負債余額安在挨RMB200八0啊多萬，但資產(chǎn)負礙債率均控制隘在伴30哎%靶以內(nèi)，流動比率邦和速動比率分別耙高艾于拔2.0扳0襖和叭1.5捌0

48、襖，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)佰率和存貨周轉(zhuǎn)率絆也在機械制造業(yè)暗平均標準之上，扳各方面的財務(wù)指隘標優(yōu)良，體現(xiàn)了疤企業(yè)良好的運營把狀態(tài)。擔保公司啊的審查人員未核扳實有關(guān)資料和數(shù)拌據(jù)的真實性藹，辦也沒有更深入地搬調(diào)查企業(yè)實際的半生產(chǎn)運營狀況，扳而主要在企業(yè)提斑供資料的分析基哎礎(chǔ)上推薦了該擔芭保項目，經(jīng)批準啊，擔保公司為該稗企業(yè)向銀行貸頒款百RMB50半0案萬出具了連帶責礙任擔保。邦在后續(xù)的項目跟埃蹤過程中發(fā)現(xiàn)企白業(yè)的實際生產(chǎn)情柏況較差，遠未達氨到設(shè)計產(chǎn)能，與半企業(yè)提供的資料阿描述情況差異較暗大。之后，在直哀接抽查了企業(yè)的霸產(chǎn)品出倉單后發(fā)霸現(xiàn)，其實際銷售班收入未及報表顯斑示礙的板40襖%扒，存在隱虧情況敖。顯然，

49、企業(yè)提昂供的信息經(jīng)過較笆大程度的人為修把飾，擔保決策的矮失誤源自于審查阿風(fēng)險。把（二）風(fēng)險監(jiān)控霸。主要指因工作笆流程不合理、監(jiān)擺控機制及措施不拜完善而引發(fā)的風(fēng)辦險。擔保版機拌構(gòu)的業(yè)務(wù)實質(zhì)上翱是對擔保項目風(fēng)按險的評估和控制拔，其工作流程的擺科學(xué)合理性和風(fēng)哀險監(jiān)控機制的完唉善性對預(yù)防和避絆免擔保機構(gòu)內(nèi)部笆風(fēng)險的發(fā)生至關(guān)邦重要。笆由于我國的中小皚企業(yè)信用擔保業(yè)靶務(wù)開展時間不長絆，擔保機構(gòu)風(fēng)險辦監(jiān)控機制在實踐敗中正在逐步完善半；同時，中小企氨業(yè)信用擔保屬于八政策性擔保業(yè)務(wù)壩，擔保對象多為盎經(jīng)濟上活躍的民傲營企業(yè)，對擔保辦的需求大，擔保癌機構(gòu)提供的擔保八服務(wù)基本處于一唉個熬“稗賣方市佰場跋”案，經(jīng)常會遇

50、到來扒自上級領(lǐng)導(dǎo)、親八朋好友、關(guān)聯(lián)部昂門、企業(yè)等多方白面介紹或要求辦稗理的所扮謂傲“拌關(guān)系擔胺保罷”傲、胺“敖人情擔背保耙”礙或邦“伴指令性擔礙保澳”挨，對擔保機構(gòu)的埃擔保審查人員或皚決策敗人霸員造成一定的工阿作干擾，在擔保傲項目的風(fēng)險判斷澳或決策上難免有拌失客觀公正性，霸這也是擔保從業(yè)伴人員發(fā)生道德風(fēng)辦險的根源。巴根據(jù)擔保業(yè)務(wù)特案點，可將操作流耙程分為評審、出氨保、代償三個相芭互關(guān)聯(lián)的環(huán)節(jié)，芭評審為信用擔保扮的首要環(huán)節(jié)，包壩括接受咨詢、項阿目受理調(diào)查、審笆核等；出保為信敖用擔保的實施環(huán)搬節(jié)，即根據(jù)項目凹審核情況作出提哀供擔保的決策，芭并簽署相關(guān)法律背文本；代償為信哀用擔保的后續(xù)環(huán)拌節(jié)，即實施

51、反擔澳保措施、追償債百務(wù)、調(diào)查代償責跋任；叭這三大環(huán)節(jié)構(gòu)成哀完整的信用擔保啊業(yè)務(wù)流程。三個八環(huán)節(jié)在表面上呈鞍現(xiàn)先后順序關(guān)系暗，而在相互之間背具有較大的關(guān)聯(lián)絆度，評審環(huán)節(jié)為懊擔保百業(yè)擺務(wù)的基礎(chǔ)和主要扳內(nèi)容，是下一個艾環(huán)節(jié)進行擔保決捌策的依據(jù)；出保柏環(huán)節(jié)實際是對評佰審意見進行審批埃，簽署的法律文哀本是在法律上對板擔保行為相應(yīng)權(quán)襖責進行規(guī)范；代扮償環(huán)節(jié)是在代為哀清償被擔保人債哀務(wù)后，依據(jù)已簽把署的相應(yīng)法律文艾本，對被擔保人傲實施追償權(quán)，調(diào)頒查代償?shù)脑蚝蛿∝熑?。操作環(huán)節(jié)八上體現(xiàn)的突出特疤點是各個環(huán)節(jié)之奧間環(huán)環(huán)相扣，相絆互制約，因此如俺果不能根據(jù)擔保吧業(yè)務(wù)特點，制定?？茖W(xué)合理的操作背規(guī)程進行規(guī)范，熬或

52、不嚴格執(zhí)行而按流于形式，業(yè)務(wù)疤操作上的不規(guī)范盎將產(chǎn)生較大的內(nèi)案控風(fēng)險。跋（三）業(yè)務(wù)操作啊的合法合規(guī)性。靶在擔保業(yè)務(wù)操作靶中，特別是反擔安保設(shè)置和法律文靶本條款制訂敗等拔與法律相關(guān)的業(yè)癌務(wù)環(huán)節(jié)，如不重百視業(yè)務(wù)的法規(guī)合俺乎性而出現(xiàn)紕漏傲，可能產(chǎn)生法律熬糾紛的風(fēng)險。奧在我國，擔保作吧為行業(yè)是近幾年拜發(fā)展起來的，相氨關(guān)法律、法規(guī)相矮對較少或尚不完扒善，現(xiàn)有的法律柏僅奧有絆“鞍中華人民共和國氨擔保案法安”瓣，擔保業(yè)所提供稗擔保的形式主要翱為保證擔保，在昂擔保法里列示的擺擔保形式有保證斑、抵押、質(zhì)押、皚留置和定金五種盎， 山西省中小企業(yè)信用擔保有限公司：“山西省中小企業(yè)信用擔保有限公司反擔保措施”， HY

53、PERLINK /tykd.asp?page=2 /tykd.asp?page=2.奧 鞍對應(yīng)保證擔保形敖式的條款僅有一啊章三節(jié)二十六條班，法律條款相對翱簡單，在擔保保按證行為上規(guī)范不佰詳細，使擔保機辦構(gòu)的業(yè)務(wù)運作在愛法律上缺乏明確傲的指導(dǎo)，未能提白供有力的法律支案持。八擔保業(yè)務(wù)運作中昂牽涉著方方面面邦的關(guān)系和對應(yīng)的邦權(quán)責，如氨擔翱保機構(gòu)和企業(yè)之哀間的擔保與被擔霸保關(guān)系、擔保機安構(gòu)和企業(yè)或企業(yè)安經(jīng)營者之間的擔胺保和反擔保關(guān)系扒、擔保機構(gòu)和銀搬行之間的擔保人霸和債權(quán)人關(guān)系等俺等，這些關(guān)系和白權(quán)責必須結(jié)合擔吧保實務(wù)的特點，版通過法律文本予襖以界定和規(guī)范，拔要求文本條文表隘述具備概括性、哎全面性、合

54、法有版效性，以最大程暗度地保障擔保機胺構(gòu)的權(quán)益，否則挨容易引發(fā)法律糾氨紛，產(chǎn)生法律風(fēng)盎險。版同時在反擔保措埃施的設(shè)置上，由俺于擔保對象多數(shù)扒為民營中小企業(yè)艾，擔保機構(gòu)的作柏法一般盡可能將骯被擔保企業(yè)及其板經(jīng)營者或所有者扒的資產(chǎn)納入反擔懊保措施，提高被扮擔保企業(yè)的違約扒成本，但以此原百則設(shè)置的反擔保安措施是否都具有挨合唉法有效性應(yīng)進一拜步征詢法律意見俺。如公司法白規(guī)般定岸“靶董事、經(jīng)理不得拌以公司資產(chǎn)為公岸司股東擔吧保疤”岸，從最高法院的骯一個判例將此條般款引申搬為按“稗子公司為母公司案擔保無疤效瓣”壩，而在擔保實務(wù)罷中這種類型的反挨擔保并不少見；隘反擔保措施中的胺不動產(chǎn)、生產(chǎn)設(shè)爸備、交通運輸工

55、盎具抵押，必須在扮相關(guān)政府職能部壩門登記方能生效敗，抵押登記部門擺要求提供完整、叭合法的權(quán)屬證明唉、相關(guān)的憑證票懊據(jù)方能受理，而佰在擔保業(yè)務(wù)實際扮操作中往往由于啊票據(jù)不全、資產(chǎn)背權(quán)屬不清等各方爸面原因無法辦理靶抵押登記，不能班對抗第三人，致爸使反擔保措施遺拌留隱患。半因此如果在擔保斑業(yè)務(wù)操作過程中矮忽視法律風(fēng)險的扮分唉析和控制而發(fā)生敗問題，將使其他氨風(fēng)險控制措施落熬空，直接造成擔哎保損失。佰二、中小企業(yè)信捌用擔保主體風(fēng)險安控制措施及應(yīng)用柏可以看到，跋擔保主體風(fēng)險基靶本貫穿在擔保業(yè)胺務(wù)流程的環(huán)節(jié)中半，表現(xiàn)形式較為跋明顯，具有相對般的確定性，有助哎于采取針對性的案控制措施。氨擔保主體風(fēng)險主鞍要根源

56、于擔保機藹構(gòu)內(nèi)部的不完善捌性和資源的局限搬性，隨著擔保業(yè)鞍的迅速發(fā)展，經(jīng)柏營經(jīng)驗的積累，傲擔保機構(gòu)在如人岸力資源、信息資拜源等方面的不斷懊充實，這種不完伴善性和局限性將隘逐步得到改善，白擔保主體風(fēng)險也扒將不斷地降低；扒因此，擔保主體芭風(fēng)險在較大程度安上應(yīng)屬于可控風(fēng)擺險，擔保機構(gòu)在板擔保主體風(fēng)險控挨制阿上具有較強的能傲動性拔。具體而言，擔背保主體風(fēng)險控制邦可分盎為規(guī)范擔保業(yè)務(wù)搬流程、建立風(fēng)險扮監(jiān)控機制、充實班自身資源等扳三方面。懊（一）規(guī)范擔保壩業(yè)務(wù)流程矮擔保業(yè)務(wù)流程的癌規(guī)范應(yīng)遵循各業(yè)捌務(wù)崗位、部門相八互制約和集中審哎批的原則。在明岸確各業(yè)務(wù)崗位、爸部門職責的基礎(chǔ)傲上，擔保業(yè)務(wù)操跋作實行審、保、

57、澳償分離制；擔保癌項目調(diào)查初審環(huán)熬節(jié)實行項目經(jīng)扳理巴A板、懊B鞍角制，在業(yè)務(wù)操八作上對不同職責氨進行分離，確定艾崗位、部門之間伴相互配合、相互佰監(jiān)督、相互制約半的工作關(guān)系；在昂評審過程中實行巴評審會制對擔保安項目進行集中審愛議。安在擔保主體風(fēng)險把分析中已對擔保敗業(yè)務(wù)流程進行了啊分解，整個操皚作邦流程可分為壩評審、出保、代般償三個相互關(guān)聯(lián)絆的主環(huán)節(jié)，各主唉環(huán)節(jié)相應(yīng)由若干俺個不同的程序組安成：評審環(huán)節(jié)包稗含擔保項目受理暗、調(diào)查初審、審辦核、審批等程序疤；出保環(huán)節(jié)主要礙程序有擬訂協(xié)議扮合同、落實反擔背保措施、簽署合巴同等；代償環(huán)節(jié)懊主要有代償審核襖、代償后的追償搬等程序。在業(yè)務(wù)氨流程設(shè)置中應(yīng)根芭據(jù)各

58、個環(huán)節(jié)的內(nèi)笆容和特點，礙規(guī)范操作規(guī)程。1、評審環(huán)節(jié)扮該環(huán)節(jié)的主要流拜程為：啊受懊理埃 翱 昂調(diào)查初敗審把 敗 把評般審般 埃 礙審批半其中以調(diào)查初審扒及評審為該環(huán)節(jié)扳的主要內(nèi)容。拌首先應(yīng)設(shè)定項目捌受理的基本標準礙。由于具有擔保吧需求的中小企業(yè)凹眾多，百經(jīng)骯營實力參差不齊頒，而擔保機構(gòu)的般擔保能力有限，爸制訂擔保業(yè)務(wù)受罷理標準有助于直隘接剔除規(guī)模太小鞍、風(fēng)險較大的企芭業(yè)，提高擔保業(yè)澳務(wù)辦理效率。擔奧保受理條件應(yīng)主隘要考慮企業(yè)經(jīng)營叭的連續(xù)性和穩(wěn)定暗性、資產(chǎn)規(guī)模、吧企業(yè)及主要經(jīng)營芭者的信用記錄等扳幾個直觀要素，哎各擔保機構(gòu)可根拌據(jù)當?shù)刂行∑髽I(yè)礙的普遍狀況設(shè)置壩合適的擔保業(yè)務(wù)拌基本準入條件。傲其次在調(diào)

59、查初審按階段中，由項目藹經(jīng)奧理爸A罷、懊B背角配合進行工作艾，以項目經(jīng)骯理霸A皚角為主，項目經(jīng)吧理挨B隘角著重審核調(diào)查絆過程中的客觀性半、全面性和提交俺資料的完整性，矮兩者在達成一致邦意見后，共同出胺具有關(guān)擔保項目叭情況的調(diào)查報般告?；趽０嗌暾?zhí)@企安業(yè)的情況千差萬把別，經(jīng)營規(guī)范程翱度不高，更需提班高調(diào)查評審質(zhì)量挨，以避免評審結(jié)板果與實際出現(xiàn)較般大的偏差，導(dǎo)致拔擔保決策失誤。拜因此，可以從項伴目報告的要求入拔手，通過規(guī)范擔佰保項目調(diào)查報告霸的綱要結(jié)構(gòu)，來案指導(dǎo)項目調(diào)查中隘需關(guān)注的要素；耙一份完整的擔保耙項目調(diào)查報告應(yīng)背包括擔保申請企盎業(yè)的基本概況、拜擔保融資用途、頒經(jīng)營情況、財務(wù)隘狀況、信用

60、記錄板或銀行往來情況案、繳稅情況、反鞍擔保措施、項目拔風(fēng)險分析、結(jié)論癌等基本內(nèi)容，報拔告中應(yīng)著重對企盎業(yè)的經(jīng)營、財務(wù)拔情況及擔保風(fēng)險盎進行分析，同時扳在擔保項目調(diào)查板初審中，項目經(jīng)唉理應(yīng)注重將企業(yè)絆介紹的情況和數(shù)般據(jù)與企業(yè)的內(nèi)部唉憑證或把稅艾務(wù)、海關(guān)等一些壩公開的信息來源傲進行核實，力求半報告內(nèi)容的客觀白性。白擔保項目經(jīng)調(diào)查八初審后進入評審胺階段，針對擔保八申請企業(yè)涉及各八行各業(yè)，項目的般風(fēng)險情況復(fù)雜各盎異，應(yīng)采用評審百會制，對擔保項靶目集中進行集體把的評議，評審會斑成員由擔保機構(gòu)罷的主要領(lǐng)導(dǎo)、各霸部門經(jīng)理等組成搬，同時應(yīng)考慮到爸成員中財務(wù)、管敖理、法律、金融疤等方面的背景組班合，有助于對擔岸