稅法課程教學(xué)大綱

1、稅法課程教學(xué)大綱課程類(lèi)別：專(zhuān)業(yè)限選課適用專(zhuān)業(yè)：會(huì)計(jì)適用層次：高起專(zhuān)適用教育形式：成人教育考核形式：考試所屬學(xué)院：法學(xué)院一、課程簡(jiǎn)介稅法學(xué)是法律事務(wù)專(zhuān)業(yè)開(kāi)設(shè)的專(zhuān)業(yè)選修課之一，具有較強(qiáng)的綜合性和實(shí)踐性。 學(xué)習(xí)該課程需要學(xué)生掌握相關(guān)稅種的含義、計(jì)算和征繳過(guò)程。同時(shí)，該課程需要學(xué)生關(guān)注財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局每年對(duì)具體稅種征納變化，并結(jié)合中國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況， 理解稅法學(xué)的發(fā)展趨勢(shì)。二、課程學(xué)習(xí)目標(biāo)通過(guò)本課程的學(xué)習(xí)，使學(xué)生具備下列能力：1,通過(guò)學(xué)習(xí)稅法的基礎(chǔ)理論，系統(tǒng)掌握實(shí)體稅法和程序稅法在稅務(wù)活動(dòng)中的重要意義和作用，具備根據(jù)不同的稅務(wù)活動(dòng)能夠知悉應(yīng)該繳納的具體稅種和納稅的流程；2,通過(guò)課堂講解和稅務(wù)案例分

2、析等訓(xùn)練環(huán)節(jié)，具備正確計(jì)算具體稅種的應(yīng)納稅額的能力；3,通過(guò)學(xué)習(xí)增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅，理解稅收收入對(duì)納稅人、國(guó)家的重要影響；三、與其他相關(guān)課程的關(guān)系先修課程：法理學(xué)、民法、商法、經(jīng)濟(jì)法、知識(shí)產(chǎn)權(quán)法后續(xù)課程：國(guó)際稅法等四、課程主要內(nèi)容和基本要求第一單元稅法概述知識(shí)點(diǎn)稅法；稅收；稅收法律關(guān)系的構(gòu)成；稅法的構(gòu)成要素；稅法的分類(lèi)；稅法的發(fā)展歷史重點(diǎn)稅法的概念和特征；稅法與稅收的關(guān)系；稅收法律關(guān)系的主體、客體和內(nèi)容難點(diǎn)稅收的本質(zhì)；稅收的“三性”；稅法的分類(lèi)；稅法基本原則基本要求.識(shí) 記：稅法的概念和特征；納稅主體；稅收法律關(guān)系。.領(lǐng) 會(huì)：稅收的本質(zhì)；稅法的淵源；稅法分類(lèi)的不同標(biāo)準(zhǔn).簡(jiǎn)單

3、應(yīng)用：根據(jù)人們的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)判斷應(yīng)該承擔(dān)的納稅義務(wù).綜合應(yīng)用：無(wú)第二單元增值稅知識(shí)點(diǎn)增值稅概念；增值稅的征收范圍；增值稅的計(jì)算；增值稅的繳納；增值稅專(zhuān)用發(fā)票重點(diǎn)增值額；銷(xiāo)售貨物；進(jìn)口貨物；應(yīng)稅勞務(wù)；應(yīng)稅服務(wù)；一般納稅人和小規(guī)模納稅人；增值稅減免優(yōu)惠難點(diǎn)增值額的確定；視同銷(xiāo)售行為；進(jìn)項(xiàng)稅額；銷(xiāo)項(xiàng)稅額；增值稅的抵扣基本要求.識(shí)記：增值稅的概念；增值稅的征收范圍；一般納稅人的應(yīng)納稅額的計(jì)算公式;小規(guī)模納稅人的應(yīng)納稅額的計(jì)算公式.領(lǐng) 會(huì)：視同銷(xiāo)售的本質(zhì)內(nèi)涵.簡(jiǎn)單應(yīng)用：根據(jù)案例計(jì)算增值稅的稅額.綜合應(yīng)用：無(wú)第三單元消費(fèi)稅知識(shí)點(diǎn)消費(fèi)稅概念；消費(fèi)稅的征收范圍；消費(fèi)稅的計(jì)算；消費(fèi)稅的繳納。重點(diǎn)消費(fèi)稅的征收范圍；消

4、費(fèi)稅的稅率；消費(fèi)稅與增值稅的關(guān)系；消費(fèi)稅的扣除與抵免難點(diǎn)消費(fèi)稅銷(xiāo)售額的確定；組成計(jì)稅價(jià)格；消費(fèi)稅的稅目與稅率；消費(fèi)稅從價(jià)征和從量征的計(jì)算公式基本要求.識(shí) 記：自產(chǎn)自銷(xiāo)、委托加工和進(jìn)口貨物的組成計(jì)稅價(jià)格；連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品和非連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅的扣除問(wèn)題.領(lǐng) 會(huì)：消費(fèi)稅的稅收優(yōu)惠、已納消費(fèi)稅的抵扣問(wèn)題.簡(jiǎn)單應(yīng)用：根據(jù)案例計(jì)算消費(fèi)稅的稅額.綜合應(yīng)用：無(wú)。第四單元企業(yè)所得稅知識(shí)點(diǎn)居民企業(yè)；非居民企業(yè)；會(huì)計(jì)利潤(rùn)；企業(yè)所得額；納稅所得額；應(yīng)納稅額；征稅對(duì)象；境外所得扣除方法；稅率重點(diǎn)企業(yè)所得額的確定；總收入；免稅收入；不征稅收入；扣除標(biāo)準(zhǔn)和限額；資產(chǎn)的稅務(wù)處 理難點(diǎn)境外所得的納稅抵扣；企業(yè)會(huì)計(jì)利

5、潤(rùn)與企業(yè)所得的關(guān)系基本要求.識(shí) 記：納稅人的種類(lèi)及其各自的納稅義務(wù)；總收入；不得扣除項(xiàng)目；允許扣除 項(xiàng)目；居民企業(yè).領(lǐng)會(huì)：會(huì)計(jì)利潤(rùn)必須經(jīng)稅法調(diào)整方能作為企業(yè)所得.簡(jiǎn)單應(yīng)用：根據(jù)案例計(jì)算企業(yè)所得稅的稅額.綜合應(yīng)用：無(wú)第五單元個(gè)人所得稅知識(shí)點(diǎn)居民納稅人；非居民納稅人；征收范圍；超額累進(jìn)稅率；個(gè)人所得稅的計(jì)算；個(gè)人所得 稅的優(yōu)惠重點(diǎn)工薪所得；加成征收、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、特許費(fèi)所得；超額累 進(jìn)計(jì)算；境外所得的抵扣難點(diǎn)速算扣除法；加成征收的加成點(diǎn)；年終獎(jiǎng)金的計(jì)算.識(shí) 記：工薪所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得.領(lǐng) 會(huì)：加成征收的意義；減免個(gè)稅所得的意義.簡(jiǎn)單應(yīng)用：根據(jù)案例計(jì)算

6、個(gè)人所得稅的稅額.綜合應(yīng)用：無(wú)第六單元資源稅知識(shí)點(diǎn)土地增值稅；自然礦產(chǎn)稅；耕地占用稅；鹽稅重點(diǎn)土地增值稅難點(diǎn)超率累進(jìn)稅的計(jì)算方法基本要求.識(shí) 記：土地增值稅；自然礦產(chǎn)稅；耕地占用稅；城鎮(zhèn)土地使用稅.領(lǐng) 會(huì)：土地增值稅與增值稅的區(qū)別.簡(jiǎn)單應(yīng)用：根據(jù)那里計(jì)算土地增值稅.綜合應(yīng)用：無(wú)第七單元財(cái)產(chǎn)稅知識(shí)點(diǎn)房產(chǎn)稅；城鎮(zhèn)土地使用稅；車(chē)船使用稅；車(chē)輛購(gòu)置稅；契稅重點(diǎn)房產(chǎn)稅；車(chē)輛購(gòu)置稅；契稅難點(diǎn)城鎮(zhèn)土地使用稅；契稅基本要求.識(shí)記：房產(chǎn)稅；城鎮(zhèn)土地使用稅；車(chē)船使用稅；車(chē)輛購(gòu)置稅；契稅.領(lǐng) 會(huì)：財(cái)產(chǎn)稅的征收意義.簡(jiǎn)單應(yīng)用：無(wú).綜合應(yīng)用：無(wú)第八單元行為稅知識(shí)點(diǎn)印花稅；筵席稅；屠宰稅重點(diǎn)印花稅；筵席稅；屠宰稅難點(diǎn)印花

7、稅；筵席稅；屠宰稅基本要求.識(shí) 記：印花稅；筵席稅；屠宰稅.領(lǐng) 會(huì)：印花稅；筵席稅；屠宰稅.簡(jiǎn)單應(yīng)用：印花稅；筵席稅；屠宰稅.綜合應(yīng)用：無(wú)第九單元稅收征收管理法知識(shí)點(diǎn)總則；稅務(wù)管理；稅務(wù)登記；賬簿和憑證管理；納稅申報(bào)；稅款征收；稅務(wù)檢查；法律責(zé)任重點(diǎn)總則；稅務(wù)管理；賬簿和憑證管理；稅務(wù)檢查；法律責(zé)任難點(diǎn)稅務(wù)登記；稅款征收；納稅申報(bào)基本要求.識(shí) 記：稅務(wù)檢查方式；法律責(zé)任.領(lǐng) 會(huì)：賬簿和憑證管理；納稅申報(bào).簡(jiǎn)單應(yīng)用：無(wú).綜合應(yīng)用：無(wú)五、課程學(xué)習(xí)的方法及特點(diǎn).堅(jiān)持傳統(tǒng)教學(xué)手段和現(xiàn)代教學(xué)手段相結(jié)合，教學(xué)內(nèi)容安排要突出重點(diǎn)和難點(diǎn)，全面應(yīng)用多媒體教學(xué)技術(shù)，盡可能把抽象的理論轉(zhuǎn)化為具體的案例、圖表，使復(fù)雜

8、的理論變得簡(jiǎn)單、直觀，力求化難為易，努力提高學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣。.堅(jiān)持理論講解與學(xué)生訓(xùn)練相結(jié)合，應(yīng)用啟發(fā)式教學(xué)進(jìn)行理論講授，引導(dǎo)學(xué)生積極思考，引入介紹稅法發(fā)展的前沿動(dòng)態(tài)，拓展學(xué)生的思維，積極開(kāi)展課堂討論和案例分析等實(shí)訓(xùn)環(huán)節(jié)，讓學(xué)生進(jìn)行討論、辯論和角色扮演，不斷提高學(xué)生發(fā)現(xiàn)、分析和計(jì)算稅額的能力。.注重介紹重要的稅法概念術(shù)語(yǔ)和計(jì)算方式方法。六、課程學(xué)習(xí)材料.選用教材：1劉劍文，稅法學(xué)M,第五版，北京：北京大學(xué)出版社,2016.推薦參考書(shū)：1王紅云，稅法M,第六版，北京：中國(guó)人民大學(xué)出版社,20162季曉紅，稅法M,第四版，北京：北京交通大學(xué)出版社，2016六、課程結(jié)構(gòu)導(dǎo)航與學(xué)習(xí)建議教學(xué)內(nèi)容理論學(xué)時(shí)比例第一單元稅法概述12%第二單元增值稅19%第三單元消費(fèi)稅12%第四單元企業(yè)所得稅19%第五單元個(gè)人所得稅19%第六單元資源稅6%第七