企業(yè)內(nèi)部控制-銷售與收款循環(huán)問(wèn)卷

1、.精品資料網(wǎng)cnshu 25萬(wàn)份精華管理資料，2萬(wàn)多集管理視頻講座：.；精品資料網(wǎng)cnshu專業(yè)提供企管培訓(xùn)資料銷售與收款循環(huán)調(diào)查詢卷一受訪人：調(diào)查詢題回 答注 釋缺 點(diǎn)是否主要次要A.背景資料1.公司的主要產(chǎn)品或提供的勞務(wù)是什么？2.采用什么銷售渠道？3.公司銷售業(yè)務(wù)的信譽(yù)政策如何？4.大約每月發(fā)生多少筆銷售業(yè)務(wù)？5.公司確認(rèn)銷售收入的條件,這一條件是上年的延續(xù)嗎?6.現(xiàn)銷和賒銷的比例如何？7.能否有易貨貿(mào)易或換艙位貿(mào)易？8.能否有售后回購(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)生？9.季節(jié)性銷售的式樣占多大的范圍?10.提供銷售折扣嗎？11.大約有多少客戶(或代理商)代表著： 80%的銷售收入? 大約有多少其他客戶?12.

2、銷售的商品能否需求較長(zhǎng)的安裝期?13.長(zhǎng)期合同的銷售范圍如何?14.分期收款的銷售范圍有多大?15.較重要的相關(guān)的一組銷售能否存在?16.主要產(chǎn)品或勞務(wù)中能否有特別的折讓?17.公司的銷售有一定的銷售退回嗎?18.積壓未交付的訂貨有多少?這些積壓未交付的訂貨是上年的延續(xù)嗎?19.公司利用收款代理人嗎?20.論述政府制度對(duì)企業(yè)市場(chǎng)營(yíng)銷的影響?21管理者對(duì)公司在收入及應(yīng)收款項(xiàng)領(lǐng)域的影響有多大?B.管理及獨(dú)立性控制管理者對(duì)每一個(gè)客戶訂立一個(gè)信譽(yù)額度,還是運(yùn)用一致的收帳政策？ 信譽(yù)額度的變化需求復(fù)核和同意嗎?23.能否認(rèn)期編制應(yīng)收帳款帳齡分析?24.呆帳備抵計(jì)算能否正確?25.經(jīng)沖銷的款項(xiàng)能否加以適當(dāng)

3、的控制以便日后催收?26.能否一切貸項(xiàng)通知單均有編號(hào)或核對(duì)?銷售與收款循環(huán)調(diào)查詢卷二受訪人：調(diào)查詢題回 答注 釋缺 點(diǎn)是否主要次要27.應(yīng)收款項(xiàng)期末余額能否經(jīng)客戶認(rèn)可?與各代理之間能否認(rèn)期核對(duì)賬目,對(duì)不上的能否及時(shí)查出緣由并更正?28.客戶對(duì)對(duì)帳單的異議能否經(jīng)由出納或應(yīng)收帳款之外 的部門處置?29.信譽(yù)部門能否和應(yīng)收帳款部門獨(dú)立?30.不尋常的折讓能否經(jīng)授權(quán)主管同意?31.壞帳的注銷經(jīng)管理部門同意嗎?32.管理部門能否復(fù)核: 一次重要的銷售和提供應(yīng)客戶的信譽(yù)？ 銷售/發(fā)票的登記? 產(chǎn)品的收入和毛利及客戶、地域、經(jīng)銷人員成批銷售的概要? 應(yīng)收帳款的帳齡? 特別分析新客戶、失去的客戶、回頭客和贊揚(yáng)

4、?33.以下單據(jù)中能否事先編號(hào)并延續(xù)進(jìn)展數(shù)量上的控制:貨運(yùn)單據(jù)?銷貨發(fā)票?信譽(yù)發(fā)票?34.單據(jù)按常規(guī)發(fā)給客戶嗎?35.一切客戶問(wèn)題、不贊同見及贊揚(yáng)都定期清查嗎?C.步驟控制36.客戶的定單在發(fā)貨或提供效力之前進(jìn)展信譽(yù)同意嗎?37.在保證發(fā)貨和提供效力方面能否進(jìn)展控制?(如發(fā)票能否與定單及貨運(yùn)單據(jù)相對(duì)應(yīng),供貨能否要有銷售單據(jù),每次裝運(yùn)貨物能否都編了裝運(yùn)憑證等)38.賒銷能否經(jīng)過(guò)同意 賒銷記錄能否與收款日期相對(duì)應(yīng)？ 賒銷記錄能否與退回貨物的日期相對(duì)應(yīng)？39.賒銷收款能否有恰當(dāng)?shù)姆绞郊右源_認(rèn)?40.能否有控制表來(lái)保證收入、帳款的收回，賒銷及買賣 文件日期被正確、完好一次性地記入?41.能否設(shè)置了控制

5、程序來(lái)保證被回絕的買賣立刻被獨(dú)立分析并矯正?42. 銷售發(fā)票及賒銷記錄上的計(jì)算錯(cuò)誤及時(shí)修正嗎?銷售與收款循環(huán)調(diào)查詢卷三受訪人：調(diào)查詢題回 答注 釋缺 點(diǎn)是否主要次要43.本年作為收入及應(yīng)收帳款的結(jié)算日能否適宜?44.能否有控制手段來(lái)保證真實(shí)收入、收回款項(xiàng)和賒銷買賣未被脫漏并且在適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間完好、正確地被記錄下來(lái)?存款之前能否有足夠的措施來(lái)保證所收款項(xiàng)的平安?退回的商品或者所提供的勞務(wù)遇到糾紛能否均經(jīng)過(guò)適當(dāng)處置?銷貨退回能否已填驗(yàn)收?qǐng)?bào)告?勞務(wù)糾紛引起的賠償行為能否履行了正確的手續(xù)？假設(shè)已填驗(yàn)收?qǐng)?bào)告,能否和貸項(xiàng)通知及核定數(shù)一樣?編制貸項(xiàng)通知時(shí)能否已有適當(dāng)?shù)目刂?以防止未經(jīng)核準(zhǔn)的退貨?運(yùn)費(fèi)能否加以適當(dāng)核對(duì) 參考銷貨條件? 比較費(fèi)率表和運(yùn)輸單?D.責(zé)任分別51.在收入和應(yīng)收帳款方面,能否有足夠的責(zé)任分別 應(yīng)收帳款和總帳相分別嗎？存貨保管和發(fā)運(yùn)與訂貨和開發(fā)票相分?或者貨物裝艙的記錄與定艙能否相分，并有專人核對(duì)？ 現(xiàn)金收付與發(fā)貨、開票、賒銷記錄程序相分別嗎? 收款與現(xiàn)金收支記錄及總分類帳相分別嗎? 現(xiàn)金收支憑證與銀