稅法基本原理

1、聲明：本資料由 大家論壇注冊(cè)稅務(wù)師考試專區(qū) HYPERLINK /forum-87-1.html /forum-87-1.html 收集整理，轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明出自 HYPERLINK 更多注稅（CTA）考試真題，模擬題 HYPERLINK /forum-87-1.html /forum-87-1.html 大家論壇，全免費(fèi)公益性注稅考試論壇，等待您的光臨！ 16/17大家網(wǎng)TopSTopS大家網(wǎng) 17/17大家學(xué)習(xí)網(wǎng) HYPERLINK 更多精品在大家！更多精品在大家！ HYPERLINK 大家學(xué)習(xí)網(wǎng)昂聲明：本資料由愛 啊大家論壇把注冊(cè)稅務(wù)師邦考試專區(qū) HYPERLINK 班收集整理，轉(zhuǎn)載稗請(qǐng)注明出

2、自癌 HYPERLINK 岸更多安注稅扮（奧CTA辦）叭考試信息，考試搬真題，模擬題： HYPERLINK 阿/forum-阿87-1.ht百ml扳 奧大家論壇，全免岸費(fèi)公益性啊注稅考試奧論壇拌，等待您的光臨柏！靶2011年注冊(cè)鞍稅務(wù)師_埃稅耙一按_考試大綱_C拜TA百第一章稅法基澳本原理一、稅法概述岸（邦一靶）埃了解稅法的概念扳（埃二矮）叭了解稅法的特點(diǎn)伴（襖三氨）愛掌握稅法的原則癌：稅法基本原則昂、稅法適用原則熬（霸四柏）熬熟悉稅法的效力巴（敗五佰）把掌握稅法的解釋巴：立法解釋、司霸法解釋、行政解岸釋；字面解釋、凹限制解釋與擴(kuò)充板解釋拔（癌六壩）拜了解稅法的作用艾：規(guī)范作用、經(jīng)板濟(jì)作用扳（

3、骯七拔）版了解稅法與其他按部門法的關(guān)系：皚與憲法的關(guān)系、翱與民法的關(guān)系、艾與行政法的關(guān)系邦、與經(jīng)濟(jì)法的關(guān)扮系、與刑法的關(guān)斑系、與國(guó)際法的案關(guān)系般二阿、哎稅收法律關(guān)系佰（扳一翱）瓣熟悉稅收法律關(guān)板系的概念與特點(diǎn)八（敖二埃）熬掌握稅收法律關(guān)澳系的主體：征稅皚主體、納稅主體捌（巴三爸）礙了解稅收法律關(guān)巴系的產(chǎn)生、變更敗、消滅矮三癌、耙稅收實(shí)體法與稅哎收程序法稗（邦一叭）擺掌握稅收實(shí)體法扒要素的主要規(guī)定擺（擺二爸）稗掌握稅收程序法暗的基本制度、確哀定程序制度、征襖收程序制度、稽癌查程序制度四、稅法的運(yùn)行熬（班一翱）安熟悉稅收立法的背有關(guān)規(guī)定把（頒二奧）頒掌握稅收?qǐng)?zhí)法的捌主要內(nèi)容鞍（哀三笆）耙了解稅收司

4、法的把相關(guān)規(guī)定五、國(guó)際稅法伴（懊一稗）扳了解國(guó)際稅法的阿概念及原則挨（背二絆）般掌握稅收管轄權(quán)版：稅收管轄權(quán)的氨概念和分類、約翱束稅收管轄權(quán)的百國(guó)際慣例般（埃三板）跋掌握國(guó)際重復(fù)征稗稅的概念、國(guó)際案稅收抵免制度壩（柏四暗）艾熟悉國(guó)際避稅與爸反避稅：國(guó)際避爸稅的基本方式和隘方法、國(guó)際避稅芭地、國(guó)際反避稅愛、轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制懊（哎五鞍）阿熟悉國(guó)際稅收協(xié)按定：概念、基本敖內(nèi)容、對(duì)外簽訂扮的稅收協(xié)定與國(guó)癌內(nèi)稅法的關(guān)系啊六班、按稅法的建立與發(fā)背展藹（班一扒）襖了解中國(guó)歷史上絆的稅法：中國(guó)古叭代的稅法、中國(guó)啊半封建半殖民地把時(shí)期的稅法?。ò《T）胺了解新中國(guó)稅法皚的建立與發(fā)展：礙1950年稅法般的建立與修訂、

5、佰20世紀(jì)80年伴代稅法的重建與爸改革、靶20世紀(jì)90年敗代稅法的完善、埃21世紀(jì)初稅法哀建設(shè)的規(guī)范化第二章增值稅一、增值稅概述邦（百一扒）邦了解增值稅的概皚念把（跋二盎）俺熟悉增值稅的類頒型爸（澳三疤）般熟悉增值稅的性安質(zhì)及其原理拔（芭四罷）岸了解增值稅與其柏他流轉(zhuǎn)稅的配合拔（拜五艾）哀熟悉增值稅的計(jì)疤稅方法拌（胺六安）芭了解增值稅的特癌點(diǎn)和優(yōu)點(diǎn)笆（拌七板）啊了解我國(guó)增值稅艾制度的建立與發(fā)辦展二、納稅義務(wù)人扮（半一叭）白熟悉增值稅納稅扒人的基本規(guī)定般（熬二矮）澳熟悉增值稅納稅佰人的分類搬（澳三礙）胺熟悉小規(guī)模納稅敖人的認(rèn)定及管理阿（鞍四奧）氨掌握一般納稅人耙的認(rèn)定及管理艾三百、般增值稅征稅范

6、圍白（哎一阿）翱掌握增值稅征稅板范圍的一般規(guī)定礙（疤二爸）扳掌握視同銷售貨唉物行為的征稅規(guī)罷定搬（白三吧）礙掌握混合銷售行跋為和兼營(yíng)行為的安征稅規(guī)定昂（哀四般）哎熟悉征稅范圍的隘特別規(guī)定，包括佰熟悉其他屬于增擺值稅征稅范圍的翱?jī)?nèi)容、熟悉不征阿增值稅的貨物和耙收入四、稅率拜（爸一版）爸了解增值稅稅率拔體現(xiàn)著貨物的整半體稅負(fù)芭（拜二白）板了解確定增值稅巴稅率的基本原則壩及增值稅稅率的八類型佰（白三?。┌刚莆赵鲋刀惗惵蕯[（白四捌）俺掌握適用13%俺低稅率貨物的具啊體范圍奧（盎五扳）襖掌握增值稅的征翱收率安五絆、氨增值稅的減稅、矮免稅罷（啊一暗）藹掌握銷售自產(chǎn)農(nóng)盎業(yè)產(chǎn)品的免稅規(guī)靶定半（笆二哎）澳掌握糧

7、食和食用捌植物油免稅規(guī)定哀（疤三板）藹掌握農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資扳料免稅規(guī)定靶（挨四澳）哎了解軍隊(duì)軍工系百統(tǒng)免稅規(guī)定案（頒五按）頒了解公安司法部頒門的免稅規(guī)定叭（癌六懊）頒熟悉資源綜合利扒用的優(yōu)惠規(guī)定藹（礙七捌）拌了解電力部門的敖優(yōu)惠規(guī)定八（唉八爸）敗了解醫(yī)療衛(wèi)生的愛政策規(guī)定拌（敗九半）愛熟悉軟件產(chǎn)品的稗政策規(guī)定柏（按十岸）笆熟悉修理修配的暗政策規(guī)定?。ò咽话椋×私饷簩託獬椴砂У恼咭?guī)定阿（把十二愛）百了解外國(guó)政府和襖國(guó)際組織無償援板助項(xiàng)目的政策規(guī)捌定柏（霸十三伴）跋熟悉進(jìn)口免稅品阿銷售業(yè)務(wù)的政策半規(guī)定熬（熬十四辦）拌了解進(jìn)口儀器、奧設(shè)備的免稅規(guī)定叭（拌十五爸）扳熟悉金融資產(chǎn)管叭理的政策規(guī)定隘（跋十六

8、辦）埃掌握高新技術(shù)產(chǎn)半品的政策規(guī)定板（邦十七靶）傲了解債轉(zhuǎn)股企業(yè)傲的政策規(guī)定絆（凹十八案）壩了解供熱企業(yè)的襖政策規(guī)定伴（俺十九?。┌晔煜し艞壝舛悪?quán)拌處理的規(guī)定頒（搬二十靶）邦掌握對(duì)起征點(diǎn)的礙政策規(guī)定熬六百、佰銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)盎稅額熬（巴一哀）稗掌握增值稅銷項(xiàng)傲稅額的政策規(guī)定般（埃二氨）爸掌握增值稅進(jìn)項(xiàng)芭稅額的有關(guān)規(guī)定背七靶、八應(yīng)納稅額的計(jì)算靶（稗一骯）斑掌握一般納稅人瓣應(yīng)納稅額的計(jì)算澳（唉二拔）捌掌握小規(guī)模納稅襖人應(yīng)納稅額的計(jì)把算艾（懊三辦）凹熟悉進(jìn)口貨物應(yīng)背納稅額的計(jì)算哀八巴、安特定企業(yè)柏（罷或交易行為般）佰的增值稅政策案（扮一瓣）哀熟悉成品油加油昂站增值稅規(guī)定昂（白二伴）拌熟悉電力產(chǎn)品增白值

9、稅基本規(guī)定唉（吧三搬）哎了解關(guān)于核電行愛業(yè)增值稅規(guī)定般（拌四骯）矮了解油氣田企業(yè)擺增值稅規(guī)定唉（按五叭）阿了解黃金交易、拔鉑金交易、貨物耙期貨、鉆石交易柏增值稅規(guī)定拜（扮六板）背了解出境口岸免胺稅店政策規(guī)定爸（柏七邦）百熟悉促進(jìn)殘疾人熬就業(yè)稅收政策礙（罷八稗）癌掌握再生資源增百值稅政策九、申報(bào)與繳納把（拌一隘）罷掌握納稅義務(wù)發(fā)敗生時(shí)間笆（癌二罷）耙了解納稅期限熬（擺三骯）襖了解納稅地點(diǎn)翱十伴、叭增值稅專用發(fā)票柏的使用和管理襖（奧一扳）瓣熟悉專用發(fā)票的把構(gòu)成與限額管理耙、初始發(fā)行、領(lǐng)哎購(gòu)開具奧（哎二熬）八掌握專用發(fā)票的癌開具范圍、開具白要求板（疤三愛）藹熟悉專用發(fā)票數(shù)鞍據(jù)采集澳（耙四靶）般熟悉專

10、用發(fā)票繳伴銷澳（叭五盎）版了解專用發(fā)票發(fā)耙售差錯(cuò)處理俺（哎六礙）哎熟悉丟失已開具盎專用發(fā)票、丟失拜未開具專用發(fā)票氨、代開虛開專用胺發(fā)票、善意取得盎虛開的專用發(fā)票壩的有關(guān)規(guī)定哀（吧七安）稗了解輔導(dǎo)期一般按納稅人使用專用瓣發(fā)票鞍（氨八癌）哎了解稅務(wù)機(jī)關(guān)代胺開專用發(fā)票奧十一稗、唉出口貨物退拔（扳免搬）疤稅暗（拜一挨）半了解出口貨物退瓣（扒免挨）邦稅的基本概念和隘基本要素半（昂二藹）絆熟悉出口貨物退矮（哀免案）礙稅認(rèn)定管理敖（癌三翱）唉熟悉外貿(mào)企業(yè)出罷口貨物退稅耙（澳四笆）皚掌握生產(chǎn)企業(yè)出暗口貨物退胺（俺免扳）盎稅昂（澳五隘）唉熟悉出口貨物退邦（耙免疤）白稅若干具體問題唉（埃六?。┨@了解特準(zhǔn)貨物退扳（

11、敗免隘）扳稅搬（昂七襖）啊了解出口應(yīng)稅消伴費(fèi)品退版（扒免奧）安稅第三章消費(fèi)稅一、消費(fèi)稅概述壩了解消費(fèi)稅的概暗念、特點(diǎn)、演變安及成品油稅費(fèi)改壩革二、納稅義務(wù)人半了解消費(fèi)稅納稅白義務(wù)人的規(guī)定三、稅目與稅率（一）掌握稅目把（八二班）俺熟悉現(xiàn)行稅率凹（叭三艾）挨掌握適用稅率的邦特殊規(guī)定：卷煙叭、白酒適用稅率八的特殊規(guī)定四、計(jì)稅依據(jù)氨（唉一氨）八掌握實(shí)行從量定凹額與從價(jià)定率計(jì)鞍征辦法的計(jì)稅依俺據(jù)拔（埃二罷）埃了解銷售數(shù)量的氨確定礙（骯三艾）白掌握銷售額的確百定矮（爸四隘）辦掌握計(jì)稅依據(jù)的奧特殊規(guī)定跋五阿、吧應(yīng)納稅額的一般俺計(jì)算翱（按一拔）扒熟悉從價(jià)定率計(jì)艾算氨（拜二拔）翱了解從量定額計(jì)凹算奧（哎三礙）奧

12、熟悉從價(jià)定率與岸從量定額混合計(jì)絆算扳（俺四氨）岸了解減征稅額的罷計(jì)算搬六鞍、襖自產(chǎn)自用應(yīng)稅消伴費(fèi)品辦（皚一罷）骯熟悉自產(chǎn)自用應(yīng)隘稅消費(fèi)品的有關(guān)把規(guī)定百（伴二耙）笆熟悉組成計(jì)稅價(jià)扳格的確定鞍七白、胺委托加工應(yīng)稅消斑費(fèi)品應(yīng)納稅額的壩計(jì)算扮（盎一半）伴熟悉委托加工應(yīng)矮稅消費(fèi)品的確定捌（按二矮）班掌握代收代繳稅啊款的規(guī)定皚（安三拜）稗熟悉委托加工應(yīng)骯稅消費(fèi)品組成計(jì)絆稅價(jià)格的計(jì)算按（爸四伴）唉掌握用委托加工礙收回的應(yīng)稅消費(fèi)拜品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅奧消費(fèi)品計(jì)算征收翱消費(fèi)稅的規(guī)定俺八班、敗進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品矮應(yīng)納稅額的計(jì)算吧（邦一板）斑了解進(jìn)口應(yīng)稅消盎費(fèi)品的基本規(guī)定瓣（頒二澳）啊掌握進(jìn)口應(yīng)消費(fèi)白品組成計(jì)稅價(jià)格挨的計(jì)算傲

13、九隘、熬消費(fèi)稅征稅環(huán)節(jié)把的特殊規(guī)定柏（板一佰）吧掌握金銀首飾征背收消費(fèi)稅的若干把規(guī)定藹（笆二笆）熬熟悉卷煙批發(fā)環(huán)暗節(jié)征收消費(fèi)稅的耙規(guī)定十、申報(bào)與繳納矮（鞍一柏）按了解納稅義務(wù)發(fā)安生的時(shí)間芭（斑二拔）鞍了解納稅地點(diǎn)佰（斑三邦）把熟悉納稅環(huán)節(jié)笆（壩四安）唉了解納稅期限叭（扮五稗）艾熟悉報(bào)繳稅款的扒方法瓣（啊六把）按了解葡萄酒消費(fèi)哎稅管理芭（叭七笆）百了解成品油消費(fèi)笆稅征收管理第四章營(yíng)業(yè)稅一、營(yíng)業(yè)稅概述?。ò菀话疲┌榱私鉅I(yíng)業(yè)稅的概背念翱（班二傲）班熟悉營(yíng)業(yè)稅的特霸點(diǎn)擺二阿、啊營(yíng)業(yè)稅的基本規(guī)半定擺（邦一捌）班掌握營(yíng)業(yè)稅的基啊本征稅范圍隘（百二俺）佰熟悉營(yíng)業(yè)稅納稅熬人與扣繳義務(wù)人扮的基本規(guī)定挨（暗三藹）

14、拔掌握稅目、稅率澳的基本規(guī)定班（吧四癌）瓣掌握營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅哀依據(jù)的基本規(guī)定版（版五澳）靶了解營(yíng)業(yè)稅申報(bào)搬與繳納的規(guī)定哎（巴六叭）邦了解各行業(yè)營(yíng)業(yè)擺稅稅收優(yōu)惠的基爸本規(guī)定矮三啊、扮交通運(yùn)輸業(yè)營(yíng)業(yè)俺稅的規(guī)定把（班一擺）哎熟悉稅目與稅率拔（敗二白）按了解納稅人與扣哀繳義務(wù)人艾（爸三唉）骯熟悉計(jì)稅依據(jù)扮四啊、骯建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅的敗規(guī)定鞍（鞍一伴）叭熟悉稅目與稅率壩（氨二頒）癌熟悉納稅人與扣阿繳義務(wù)人矮（礙三擺）拜掌握計(jì)稅依據(jù)矮五藹、白金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)安稅的規(guī)定巴（奧一叭）矮掌握稅目與稅率凹：金融業(yè)與保險(xiǎn)背業(yè)稅目班（拔二版）頒熟悉納稅人與扣藹繳義務(wù)人鞍（安三拔）啊掌握計(jì)稅依據(jù)邦六擺、礙郵電通信業(yè)營(yíng)業(yè)疤稅的規(guī)定耙

15、（埃一瓣）班了解稅目與稅率辦（捌二澳）傲了解納稅人與扣半繳義務(wù)人翱（皚三澳）跋了解計(jì)稅依據(jù)辦七拜、阿文化體育業(yè)營(yíng)業(yè)巴稅的規(guī)定敖（唉一翱）版熟悉稅目與稅率挨（八二艾）凹熟悉納稅人與扣唉繳義務(wù)人八（八三哎）鞍熟悉計(jì)稅依據(jù)柏八扒、絆娛樂業(yè)營(yíng)業(yè)稅的把規(guī)定擺（絆一鞍）昂掌握稅目與稅率愛（哀二邦）皚了解納稅人與扣鞍繳義務(wù)人奧（捌三奧）暗熟悉計(jì)稅依據(jù)俺九芭、巴服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅的澳規(guī)定把（霸一稗）罷掌握稅目與稅率皚（版二跋）擺熟悉納稅人半（翱三氨）扮掌握計(jì)稅依據(jù)靶十捌、絆轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)營(yíng)傲業(yè)稅的規(guī)定斑（扳一俺）爸了解稅目與稅率岸（皚二案）白熟悉納稅人與扣俺繳義務(wù)人哎（擺三皚）拌熟悉計(jì)稅依據(jù)哀十一叭、敗銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)

16、耙稅的規(guī)定般（鞍一半）案了解稅目與稅率哀（把二跋）哀熟悉納稅人跋（扮三案）耙掌握計(jì)稅依據(jù)版十二半、胺營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額敗的計(jì)算及應(yīng)用舉艾例?。T一擺）氨了解營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納佰稅額的計(jì)算公式扒（扳二盎）疤掌握營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納捌稅額的計(jì)算和分邦析岸第五章城市維挨護(hù)建設(shè)稅與教育礙費(fèi)附加板一版、澳城市維護(hù)建設(shè)稅跋（敗一胺）埃了解城市維護(hù)建藹設(shè)稅的特點(diǎn)翱（靶二柏）安熟悉城市維護(hù)建霸設(shè)稅的基本規(guī)定二、教育費(fèi)附加稗（班一礙）矮了解教育費(fèi)附加叭的概念、征收范襖圍及計(jì)征依據(jù)案（傲二拜）疤了解教育費(fèi)附加版的計(jì)征比率與計(jì)愛算拜（佰三胺）百熟悉教育費(fèi)附加辦的減免規(guī)定第六章資源稅一、資源稅概述澳（阿一跋）瓣了解資源稅的概藹念與特點(diǎn)罷（

17、暗二壩）胺了解資源稅的立百法原則吧二疤、礙納稅人與扣繳義藹務(wù)人襖了解納稅人與扣辦繳義務(wù)人的規(guī)定三、征稅范圍氨掌握征稅范圍的哎具體規(guī)定：原油唉、天然氣、煤炭靶的規(guī)定等四、稅目與稅額板（熬一白）爸熟悉資源稅稅目澳（藹二扮）翱了解資源稅稅額巴五唉、搬應(yīng)納稅額的計(jì)算稗（癌一版）般熟悉一般計(jì)稅方捌法斑（辦二敖）阿掌握特殊規(guī)定六、申報(bào)與繳納挨（藹一八）笆了解納稅義務(wù)發(fā)頒生時(shí)間澳（暗二背）擺了解納稅地點(diǎn)俺（壩三敖）拌了解納稅期限百（巴四奧）皚熟悉代扣代繳的八規(guī)定扳七跋、疤新疆原油天然氣壩資源稅改革爸（骯一霸）皚了解資源稅改革鞍在新疆率先推出搬的意義藹（俺二熬）隘熟悉資源稅改革襖的內(nèi)容暗（礙三礙）凹熟悉應(yīng)納稅

18、額的暗計(jì)算?。C四扮）罷了解若干減免規(guī)扳定按（伴五百）伴熟悉綜合減征率斑第七章車輛購(gòu)骯置稅案一安、爸車輛購(gòu)置稅概述柏（埃一鞍）傲了解車輛購(gòu)置稅擺的概念昂（傲二襖）阿熟悉車輛購(gòu)置稅凹的特點(diǎn)笆（藹三笆）暗了解車輛購(gòu)置稅頒的作用二、納稅義務(wù)人骯（岸一半）隘熟悉車輛購(gòu)置稅絆應(yīng)稅行為搬（佰二罷）絆了解車輛購(gòu)置稅扮征稅區(qū)域扮（啊三傲）愛熟悉車輛購(gòu)置稅扒納稅人的具體范扮圍叭三哀、絆征稅對(duì)象和征稅擺范圍暗（懊一俺）搬了解車輛購(gòu)置稅澳的征稅對(duì)象：車昂輛購(gòu)置稅以列舉唉的應(yīng)稅車輛為征柏稅對(duì)象藹（胺二襖）跋熟悉車輛購(gòu)置稅襖的征稅范圍：汽敗車、摩托車、電背車、掛車、農(nóng)用巴運(yùn)輸車襖四伴、傲車輛購(gòu)置稅的稅般率與計(jì)稅依據(jù)懊掌握車輛購(gòu)置稅襖稅率與計(jì)稅依據(jù)邦具體規(guī)定，購(gòu)買頒自用應(yīng)稅車輛計(jì)頒稅依據(jù)的確定，搬進(jìn)口自用應(yīng)稅車氨輛計(jì)稅依據(jù)的確澳定，以最低計(jì)稅敗價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)拜的確定五、稅收優(yōu)惠搬（把一懊）胺了解稅收優(yōu)惠的矮具體規(guī)定唉（芭二叭）板了解車輛購(gòu)置稅拌的退稅皚六柏、芭應(yīng)納稅額的計(jì)算扒熟悉各種應(yīng)稅行唉為的具體計(jì)算方敗法七、申報(bào)與繳納挨（扮一矮）稗了解車輛購(gòu)置稅拌的納稅環(huán)節(jié)辦（佰二爸）哎了解車輛