畢業(yè)論文 會(huì)計(jì)

1、矮淺談我國中小企般業(yè)在財(cái)務(wù)管理方癌面存在的問題及扳對(duì)策研究扳隘 暗 扳 捌 摘 要敗 盎改革開放以來，岸我國的中小企業(yè)哀得到了迅速的發(fā)拌展，為國家的經(jīng)癌濟(jì)建設(shè)做出了重扮要的貢獻(xiàn)。但我挨國的中小企業(yè)普班遍存在營銷掛帥安，輕理財(cái)?shù)默F(xiàn)象霸?；I資能力差，啊投資能力弱，內(nèi)骯部控制形同虛設(shè)唉，財(cái)務(wù)控制，財(cái)敖務(wù)監(jiān)督不力，財(cái)爸務(wù)體制不完善的擺問題。而財(cái)務(wù)管爸理是企業(yè)的核心瓣.問題，只有加敖強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作阿，才能夠使企業(yè)岸經(jīng)營管理工作取搬得成效。對(duì)此我澳將從政府，市場暗和企業(yè)自身3個(gè)罷方面謀求中小企壩業(yè)財(cái)務(wù)管理問題按的對(duì)策。叭【關(guān)鍵詞】頒中小企業(yè) 搬財(cái)務(wù)管理 懊內(nèi)部控制艾 財(cái)務(wù)監(jiān)督拔 籌資敖Discuss斑 l

2、ightl翱y probl挨em and 愛counter芭measure扳 that t稗he smal佰l and m礙edium-s爸ized en拜terpris把es of o稗ur coun吧try exi矮st in f矮inancia捌l admin把istrati頒on are 艾studied擺 懊 吧 捌 隘 隘 拜Abstrac笆t瓣Since r襖eform a爸nd ope癌ning-up案, the s愛mall an芭d mediu凹m-sized巴 enterp把rises o耙f our c愛ountry 襖have go芭t fast 扒develop皚m

3、ent; h絆ave mad壩e impor霸tant co胺ntribut拌ion for百 the ec矮onomic 背constru耙ction o暗f the c半ountry.瓣 But th盎e small傲 and me翱dium-si伴zed ent隘erprise傲s of ou霸r count百ry gene稗r(nóng)ally h霸ave mar笆keting 癌that as矮sume co阿mmand, 疤the phe板nomenon吧 of the奧 light 扳financi拌ng. Abi挨lity of熬 raisin哀g funds斑 is bad俺, the

4、 a罷bility 芭of inve跋stment 藹is weak芭, the i拜nside c搬ontrols岸 and pe靶rforms 熬practic藹ally no捌 functi艾on, the跋 financ安ial aff熬airs ar八e contr芭olled, 哎and fin奧ancial 版supervi半sion do敖es ones案 best, 暗the pro芭blem no翱t perfe哀ct of t安he fina笆ncial s柏ystem. 八And the板 financ哎ial adm稗inistra壩tion is埃 the ke按y

5、 quest按ions of百 enterp辦rises, 背only st哀rengthe熬n the w頒ork of 藹financi邦al admi搬nistrat拌ion, ca藹n just 拔make en唉terpris把es mana罷gement 案make th懊e effec皚t. As t把o this 熬I will 百be from捌 the go稗vernmen岸t, the 爸market 佰and ent邦erprise靶 onesel藹f, thre襖e respe矮cts, wi叭ll seek癌 the co八unterme罷asure o皚f the

6、 f隘inancia翱l probl澳em of m伴anageme耙nt of s愛mall an板d mediu頒m-sized扒 enterp氨rises.安【Keywor白d】爸 Small 扮and med芭ium-siz般ed ente藹rprises般 Fina擺ncial a笆dminist班ration巴 The i絆nside c癌ontroll挨ing Fin罷ancial 襖supervi昂sion 捌Raise f挨unds目錄TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc232236780 摘 要 PAGEREF _Toc232236780 h I

7、 HYPERLINK l _Toc232236781 胺Abstrac阿t阿 PAGEREF _Toc232236781 h 鞍II HYPERLINK l _Toc232236782 一、引言 PAGEREF _Toc232236782 h 1 HYPERLINK l _Toc232236783 絆第一章稗 芭關(guān)于中小企業(yè)的邦概述頒 PAGEREF _Toc232236783 h 拜2 HYPERLINK l _Toc232236784 搬1.頒1稗國外小企業(yè)的定擺義骯 PAGEREF _Toc232236784 h 吧2 HYPERLINK l _Toc232236785 熬1.2哎我國對(duì)

8、中小企業(yè)骯的劃分標(biāo)準(zhǔn)俺 PAGEREF _Toc232236785 h 昂2 HYPERLINK l _Toc232236786 擺第二章扮癌中小企業(yè)財(cái)務(wù)管敖理概述扳 PAGEREF _Toc232236786 h 扒4 HYPERLINK l _Toc232236787 傲2.1柏財(cái)務(wù)管理的定義耙 PAGEREF _Toc232236787 h 俺4 HYPERLINK l _Toc232236788 佰2.2愛財(cái)務(wù)管理的演進(jìn)背 PAGEREF _Toc232236788 h 奧4 HYPERLINK l _Toc232236789 搬2.2.1耙財(cái)務(wù)管理的萌芽埃時(shí)期澳 PAGEREF _T

9、oc232236789 h 埃4 HYPERLINK l _Toc232236790 胺2.2.2靶籌資財(cái)務(wù)管理時(shí)鞍期霸 PAGEREF _Toc232236790 h 唉4 HYPERLINK l _Toc232236791 埃2.2.3暗法規(guī)財(cái)務(wù)管理時(shí)哎期背 PAGEREF _Toc232236791 h 氨5 HYPERLINK l _Toc232236792 頒2.2.4耙資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理時(shí)熬期霸 PAGEREF _Toc232236792 h 矮5 HYPERLINK l _Toc232236793 隘2.3罷財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)隘 PAGEREF _Toc232236793 h 柏5 HYP

10、ERLINK l _Toc232236794 唉2.3.1般財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)佰綜合性管理工作矮 PAGEREF _Toc232236794 h 版6 HYPERLINK l _Toc232236795 扳2.3.2挨財(cái)務(wù)管理與企業(yè)疤各方面具有廣泛骯聯(lián)系皚 PAGEREF _Toc232236795 h 巴6 HYPERLINK l _Toc232236796 擺2.3.3背財(cái)務(wù)管理能迅速叭反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)把營狀況胺 PAGEREF _Toc232236796 h 熬6 HYPERLINK l _Toc232236797 拌2.4扮企業(yè)財(cái)務(wù)管理的哀功能及原則俺 PAGEREF _Toc2322367

11、97 h 案6 HYPERLINK l _Toc232236798 敗2.4.1巴企業(yè)財(cái)務(wù)管理的跋功能邦 PAGEREF _Toc232236798 h 罷6 HYPERLINK l _Toc232236799 埃2.4.2昂財(cái)務(wù)管理的原則敖 PAGEREF _Toc232236799 h 哎7 HYPERLINK l 隘_Toc232挨236800矮 班第三章盎白中小企業(yè)財(cái)務(wù)管敗理存在的問題及頒對(duì)策斑 PAGEREF _Toc232236800 h 般8 HYPERLINK l _Toc232236801 霸3.1懊中小企業(yè)財(cái)務(wù)管阿理中存在的問題懊 PAGEREF _Toc232236801

12、 h 扮8 HYPERLINK l _Toc232236802 藹3.1.1壩融資困難，資金版嚴(yán)重不足挨 PAGEREF _Toc232236802 h 頒8 HYPERLINK l _T按oc23223敗6803芭 絆3.1.2.胺投資能力較弱，拔且缺乏科學(xué)性辦 PAGEREF _Toc232236803 h 傲8 HYPERLINK l _Toc232236804 辦3.1.3挨財(cái)務(wù)控制薄弱班 PAGEREF _Toc232236804 h 叭8 HYPERLINK l _Toc232236805 懊3.1.4跋管理模式僵化，邦管理觀念陳舊啊 PAGEREF _Toc232236805 h

13、 安8 HYPERLINK l _Toc23223扮6806鞍 愛3.1.5伴難于規(guī)避財(cái)務(wù)負(fù)霸債的陷阱班 PAGEREF _Toc232236806 h 頒8 HYPERLINK l _Toc232236807 瓣3.1.6八財(cái)務(wù)危機(jī)的陷阱霸突現(xiàn)捌 PAGEREF _Toc232236807 h 啊9 HYPERLINK l _Toc232236808 氨3.1.7百內(nèi)部財(cái)務(wù)管理信愛息化建設(shè)落后百 PAGEREF _Toc232236808 h 百9 HYPERLINK l _Toc232236809 安3.2稗解決中小企業(yè)財(cái)巴務(wù)管理中存在問安題的對(duì)策扮 PAGEREF _Toc2322368

14、09 h 耙9 HYPERLINK l _Toc232236810 半3.2.1艾進(jìn)行可行性投資俺決策，降低投資耙風(fēng)險(xiǎn)巴 PAGEREF _Toc232236810 h 拔9 HYPERLINK l _Toc232236811 鞍3.2.2奧企業(yè)要強(qiáng)化資金唉管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)芭控制啊 PAGEREF _Toc232236811 h 氨9 HYPERLINK l _Toc2322爸36812敗 俺3.2.3鞍優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)背 PAGEREF _Toc232236812 h 唉10 HYPERLINK l _Toc232236813 骯3.2.4安加強(qiáng)財(cái)會(huì)隊(duì)伍建搬設(shè)叭 PAGEREF _Toc23223

15、6813 h 胺11 HYPERLINK l _Toc232236814 熬3.2.5.哀中小企業(yè)應(yīng)充分翱利用現(xiàn)代信息技阿術(shù)俺,板加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)皚 PAGEREF _Toc232236814 h 斑11 HYPERLINK l _Toc2322敗36815辦 八3.3敖關(guān)于實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)哀務(wù)管理目標(biāo)的建跋議唉 PAGEREF _Toc232236815 h 板11 HYPERLINK l _Toc232236816 板第四章哀 霸現(xiàn)狀與展望暗 PAGEREF _Toc232236816 h 哎15 HYPERLINK l _Toc232236817 啊4.1擺中小企業(yè)財(cái)務(wù)管癌理的現(xiàn)狀笆 PAGERE

16、F _Toc232236817 h 胺15 HYPERLINK l _Toc232236818 胺4.胺2 八展望艾 PAGEREF _Toc232236818 h 翱15 HYPERLINK l _Toc232236819 結(jié)束語 PAGEREF _Toc232236819 h 16 HYPERLINK l _Toc232236820 參考文獻(xiàn) PAGEREF _Toc232236820 h 17 HYPERLINK l _Toc232236821 致謝 PAGEREF _Toc232236821 h 18一、引言 凹隨著斑我國經(jīng)濟(jì)的高速安發(fā)展俺，中小企業(yè)已成挨為國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展哎的重要組成部分

17、把，在吸納勞動(dòng)力盎、促進(jìn)市場競爭白、方便群眾生活愛、推進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新扳、推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展耙等多方面發(fā)揮了襖不可替代的作用擺。然而，在我國礙中小企業(yè)內(nèi)，作白為 HYPERLINK /dangdai/ 埃現(xiàn)代唉企業(yè)管理核心的凹財(cái)務(wù)管理尚不規(guī)芭范，存在許多與搬自身發(fā)展和市場白經(jīng)濟(jì)均不相適應(yīng)癌的問題，導(dǎo)致其擺應(yīng)對(duì)激烈的市場鞍競爭時(shí)面臨巨大斑困難，嚴(yán)重阻礙拔了企業(yè)的健康發(fā)扳展。深入剖析中半小企業(yè)在財(cái)務(wù)管背理方面存在的問啊題，探討及時(shí)有叭效地加強(qiáng)財(cái)務(wù)管拜理的措施，創(chuàng)新拔財(cái)務(wù)管理機(jī)制，叭增強(qiáng)中小企業(yè)競澳爭力，這是我國艾中小企業(yè)的首要愛任務(wù)，也是做強(qiáng)俺中小企業(yè)的關(guān)鍵安。而且，隨著市瓣場經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)班展和改革的不斷柏深

18、入，我國中小般企業(yè)的財(cái)務(wù)管理拌可能會(huì)面臨新的捌情況，財(cái)務(wù)管理藹中的問題將會(huì)更巴加突出，并呈多柏樣化趨勢(shì)。中小翱企業(yè)在財(cái)務(wù)管理把上的工作任重而隘道遠(yuǎn)，應(yīng)結(jié)合中百小企業(yè)自身的發(fā)胺展和新經(jīng)濟(jì)時(shí)代艾的特點(diǎn)采取相應(yīng)般的措施，充分發(fā)按揮財(cái)務(wù)管理的職敖能，促進(jìn)中小企襖業(yè)健康發(fā)展。 笆第一章 關(guān)于拔中小企業(yè)的概述把1.1愛國外氨小企業(yè)的定義半中小企業(yè)的劃分俺標(biāo)準(zhǔn)具有多樣性盎和多變性。眾所骯周知，中小企業(yè)吧是針對(duì)大企業(yè)而辦言的，但究竟什敗么是中小企業(yè)，吧以怎樣的標(biāo)準(zhǔn)來安 劃分，則是一靶件十分困難和復(fù)骯雜的事情。由于般世界各國的社會(huì)爸和歷 史背景、矮經(jīng)濟(jì)制度、經(jīng)濟(jì)愛結(jié)構(gòu)、經(jīng)濟(jì)發(fā)展拜水平不同，對(duì)中案小企業(yè)都 有各澳

19、自符合本國國情矮需要的界定標(biāo)準(zhǔn)愛。因此，迄今為板止，世界各國對(duì)芭中小企業(yè)還沒有背統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，不啊僅如此，即使在擺同一國家，由于愛企業(yè)所處的行業(yè)胺不同，技術(shù)要求昂不同，所處的時(shí)邦期不同，使得劃版分的標(biāo)準(zhǔn)也有所澳不同。傲1.1.1罷美國：1953昂年設(shè)立小企業(yè)管拔理局制定的小企芭業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)為：罷雇員人數(shù)在 1般500 人以上骯，或雇員人在 盎1000人以下八，年?duì)I業(yè)額在小翱企 業(yè) 500襖0萬美元以的制跋造業(yè)；年?duì)I業(yè)額叭在100萬美元拜以下的農(nóng)業(yè)；1皚00-950 板萬美元之間的零鞍售業(yè)及建筑業(yè)以艾及 950-2凹200 萬美元爸之間的 批發(fā)業(yè)懊，幾乎囊括了9霸9%的工商企業(yè)盎，同時(shí)，195唉3

20、年頒布的敗小企 業(yè)法規(guī)定岸：凡是獨(dú)立所按有和經(jīng)營，并在傲同行業(yè)中不占?jí)虐鐢嗟匚坏钠?業(yè)矮均視為小企業(yè)。把1.1.2襖英國：1969癌 年 7月，英巴國政府為了了解跋中小企業(yè)的狀況疤和中小企業(yè)在國扳民經(jīng)濟(jì)中的地位敗和作用，使政府搬有針對(duì)性的對(duì)中佰小企業(yè)提 供支頒持，成立了以 版JEBOI昂TON 為首的唉委員會(huì)，該委員按會(huì)規(guī)定：凡制 壩造業(yè)雇員不超過傲20 人，建筑阿業(yè)雇員不超過 斑25 人，零售皚業(yè)營業(yè)額在 啊5阿萬英鎊以下的企鞍業(yè)均屬小企業(yè)，百同時(shí)又規(guī)定：凡岸是依靠個(gè)人的判佰 斷進(jìn)行獨(dú)立經(jīng)笆營且市場占有率敗很低的企業(yè)為中罷小企業(yè)。啊1.2我國對(duì)中叭小企業(yè)的劃分標(biāo)胺準(zhǔn)百2003 年 頒3 月，

21、國家經(jīng)皚貿(mào)委、國家計(jì)委稗、財(cái)政部、國家拜統(tǒng)計(jì)局研 究制扮訂出臺(tái)了中昂小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)暫行壩規(guī)定，爸中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)暫哀行規(guī) 定中奧的中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)唉根據(jù)企業(yè)職工人疤數(shù)、銷售額、資班產(chǎn)總額等指標(biāo)，礙結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)制埃定。本規(guī)定適用班于工業(yè)，建筑業(yè)懊，交通運(yùn)輸和 壩郵政業(yè)，批發(fā)和唉零售業(yè)，住宿和辦餐飲業(yè)。其中，笆工業(yè)包括采礦業(yè)隘、制造業(yè)、電力昂、燃?xì)饧八纳鷲郛a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)。本扒標(biāo)準(zhǔn)以外其他行岸業(yè)的 中小企業(yè)板標(biāo)準(zhǔn)另行制定。澳工業(yè)，中小型企霸業(yè)須符合以下條壩件：職工人數(shù) 熬2000人以下埃，或銷售額30稗000 萬元以跋下，或資產(chǎn)總額擺為40000 襖萬元以下。其中斑，中型企業(yè)須同把時(shí)滿足職工人數(shù)柏300人及以上艾

22、，銷售額300邦0萬元及以上，伴資產(chǎn)總額 40伴00 萬元及以靶上；其余為小型伴企業(yè)。建筑業(yè)，芭中小型企業(yè)須符柏合以下條件：職矮工人數(shù) 300跋0 人以下，或靶銷售額 300罷00 萬元以下瓣，或資產(chǎn)總額 笆40000 萬靶元以下。其中，骯中型企業(yè)須同時(shí)拔滿足職工人數(shù)6扒00人及以上，拔銷售額3000熬萬元及以上， 靶資產(chǎn)總額 40芭00萬元及以上把；其余為小型企靶業(yè)。批發(fā)和零售啊業(yè)，零售業(yè)中小埃型企業(yè)須符合以邦下傲條件：職工人數(shù)挨50凹人以下，或銷售岸額挨15000百萬元以下。其中骯，中型企業(yè)須同絆時(shí)滿足職工人數(shù)扒 100 人及跋以上， 銷售額吧1000 萬元拔及以上；其余為瓣小型企業(yè)。批發(fā)

23、胺業(yè)中小型企業(yè)須百符 合以下條件稗：職工人數(shù)20跋0人以下，或銷扳售額30000按 萬元以下。其靶中，中型企業(yè)須胺同時(shí)滿足職工人凹數(shù)100人及以艾上，銷售額30昂00 萬元 及巴以上；其余為小翱型企業(yè)。交通運(yùn)扮輸和郵政業(yè)，交扮通運(yùn)輸業(yè)中小型板企業(yè)須符合以下襖條件：職工人數(shù)皚 3000跋人以下，或銷售矮額30000 搬萬元以下。其中昂，中型企業(yè)須同俺時(shí)滿足職工人數(shù)襖 500 人及百以上，銷售額 熬3000 萬元疤及以上；其余為搬小型企業(yè)。郵政邦業(yè)中小型企業(yè)須疤符合以下條件：辦職工人數(shù) 10絆00 人以下，俺或銷售額300斑00萬元以下。巴其中，中型企業(yè)熬須同時(shí)滿足職工背人數(shù)400人及隘以上，銷售

24、額3唉000萬元及以唉上； 其余為小埃型企業(yè)。住宿和翱餐飲業(yè)，中小型佰企業(yè)須符合以下岸條件：職工人數(shù)敗800 人以下邦，或銷售額 1奧5000 萬元岸以下。其中，中矮型企業(yè)須同時(shí)滿半足職工人數(shù)40埃0人及以上，銷疤售額3000萬扒元及以上；其余搬為小型企業(yè)稗第二章邦捌中小企業(yè)扮財(cái)務(wù)管理拔概述爸2.1扒財(cái)務(wù)管理矮的定義柏財(cái)務(wù)管理(Fi半nancial癌Manage絆ment)是在胺一定的整體目標(biāo)盎下,關(guān)于資產(chǎn)的愛購置(投資),拔資本的融通(籌扮資)和經(jīng)營中現(xiàn)伴金流量(營運(yùn)資叭金),以及利潤唉分配的管理。巴財(cái)務(wù)管理是扮企業(yè)管理的一個(gè)挨組成部分，它是吧根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)制把度，按照財(cái)務(wù)管矮理的原則，組織疤

25、企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，案處理財(cái)務(wù)關(guān)系的安一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工白作。簡單的說，鞍財(cái)務(wù)管理是組織班企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，霸處理財(cái)務(wù)關(guān)系的爸一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工傲作。敖西方財(cái)務(wù)學(xué)主要笆由三大領(lǐng)域構(gòu)成佰，即公司財(cái)務(wù)（艾Corpora叭tion Fi傲nance）、皚投資學(xué)（Inv岸estment胺s）和宏觀財(cái)務(wù)稗（Macro 板finance扮）。其中，公司吧財(cái)務(wù)在我國常被靶譯為“公司理財(cái)俺學(xué)”或“企業(yè)財(cái)霸務(wù)管理”，20搬00開始也被納頒入 HYPERLINK /view/1060368.htm 稗RCA百考試范圍。盎2.2白財(cái)務(wù)管理的演進(jìn)頒2.2.1捌財(cái)務(wù)管理的萌芽襖時(shí)期熬翱 啊企業(yè)財(cái)務(wù)管理大跋約起源于15世拔紀(jì)末16世紀(jì)初俺

26、。當(dāng)時(shí)西方社會(huì)艾正處于資本主義般萌芽時(shí)期，地中拜海沿岸的許多商扒業(yè)城市出現(xiàn)了由耙公眾入股的商業(yè)耙組織，入股的股百東有商人、王公氨、大臣和市民等罷。商業(yè)股份經(jīng)濟(jì)熬的發(fā)展客觀上要懊求企業(yè)合理預(yù)測(cè)胺資本需要量，有絆效籌集資本。但昂由于這時(shí)企業(yè)對(duì)白資本的需要量并笆不是很大，籌資吧渠道和籌資方式背比較單一，企業(yè)按的籌資活動(dòng)僅僅柏附屬于商業(yè)經(jīng)營白管理，并沒有形翱成獨(dú)立的財(cái)務(wù)管唉理職業(yè)，這種情叭況一直持續(xù)到1拌9世紀(jì)末20世俺紀(jì)初。傲2.2.2辦籌資財(cái)務(wù)管理時(shí)熬期挨板 扮19世紀(jì)末2凹0世紀(jì)初，工業(yè)跋革命的成功促進(jìn)壩了企業(yè)規(guī)模的不挨斷擴(kuò)大、生產(chǎn)技礙術(shù)的重大改進(jìn)和伴工商活動(dòng)的進(jìn)一盎步發(fā)展，股份公辦司迅速發(fā)展起

27、來疤，并逐漸成為占敖主導(dǎo)地位的企業(yè)昂組織形式。股份艾公司的發(fā)展不僅藹引起了資本需求邦量的擴(kuò)大，而且罷也使籌資的渠道矮和方式發(fā)生了重芭大變化，企業(yè)籌按資活動(dòng)得到進(jìn)一安步強(qiáng)化，如何籌佰集資本擴(kuò)大經(jīng)營奧，成為大多數(shù)企靶業(yè)關(guān)注的焦點(diǎn)。俺于是，許多公司拜紛紛建立了一個(gè)隘新的管理部門罷財(cái)務(wù)管理部門，昂財(cái)務(wù)管理開始從伴企業(yè)管理中分離按出來，成為一種拜獨(dú)立的管理職業(yè)扳。當(dāng)時(shí)公司財(cái)務(wù)班管理的職能主要扮是預(yù)計(jì)資金需要跋量和籌措公司所胺需資金，融資是挨當(dāng)時(shí)公司財(cái)務(wù)管唉理理論研究的根愛本任務(wù)。因此，吧這一時(shí)期稱為融澳資財(cái)務(wù)管理時(shí)期皚或籌資財(cái)務(wù)管理盎時(shí)期。安芭 扒這一時(shí)期的研究佰重點(diǎn)是籌資。主芭要財(cái)務(wù)研究成果案有：18

28、97年熬，美國財(cái)務(wù)學(xué)者半格林（Gree百n）出版了公暗司財(cái)務(wù)，詳細(xì)安闡述了公司資本敖的籌集問題，該拌書被認(rèn)為是最早搬的財(cái)務(wù)著作之一百；1910年，把米德（Mead隘e）出版了公百司財(cái)務(wù)，主要白研究企業(yè)如何最罷有效地籌集資本盎，該書為現(xiàn)代財(cái)芭務(wù)理論奠定了基昂礎(chǔ)。傲2.2.3跋法規(guī)財(cái)務(wù)管理時(shí)案期埃扒 翱1929年爆發(fā)疤的世界性經(jīng)濟(jì)危唉機(jī)和30年代西扒方經(jīng)濟(jì)整體的不挨景氣，造成眾多氨企業(yè)破產(chǎn)，投資岸者損失嚴(yán)重。為哀保護(hù)投資人利益挨，西方各國政府俺加強(qiáng)了證券市場板的法制管理。如疤美國1933年矮和1934年出懊臺(tái)了聯(lián)邦證券挨法和證券交氨易法，對(duì)公司柏證券融資作出嚴(yán)昂格的法律規(guī)定。扮此時(shí)財(cái)務(wù)管理面白臨的

29、突出問題是邦金融市場制度與挨相關(guān)法律規(guī)定等佰問題。財(cái)務(wù)管理霸首先研究和解釋百各種法律法規(guī)，辦指導(dǎo)企業(yè)按照法傲律規(guī)定的要求，案組建和合并公司啊，發(fā)行證券以籌班集資本。因此，背西方財(cái)務(wù)學(xué)家將伴這一時(shí)期稱為“隘守法財(cái)務(wù)管理時(shí)板期”或“法規(guī)描笆述時(shí)期(Des暗criptiv壩eLegal藹isticP艾eriod)”吧。巴靶 疤這一時(shí)期的研究罷重點(diǎn)是法律法規(guī)叭和企業(yè)內(nèi)部控制罷。主要財(cái)務(wù)研究隘成果有：美國洛拔弗（W.H.L安ough）的伴企業(yè)財(cái)務(wù)，首鞍先提出了企業(yè)財(cái)阿務(wù)除籌措資本外瓣，還要對(duì)資本周拜轉(zhuǎn)進(jìn)行有效的管拜理。英國羅斯（挨T.G.Ros壩e）的企業(yè)內(nèi)佰部財(cái)務(wù)論，特皚別強(qiáng)調(diào)企業(yè)內(nèi)部安財(cái)務(wù)管理的重要

30、懊性，認(rèn)為資本的奧有效運(yùn)用是財(cái)務(wù)扳研究的重心。3把0年代后，財(cái)務(wù)百管理的重點(diǎn)開始靶從擴(kuò)張性的外部按融資，向防御性扒的內(nèi)部資金控制班轉(zhuǎn)移，各種財(cái)務(wù)拜目標(biāo)和預(yù)算的確稗定、債務(wù)重組、哎資產(chǎn)評(píng)估、保持啊償債能力等問題熬，開始成為這一艾時(shí)期財(cái)務(wù)管理研百究的重要內(nèi)容。凹翱2.2.4埃資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理時(shí)般期礙20世紀(jì)5柏0年代以后，面靶對(duì)激烈的市場競澳爭和買方市場趨澳勢(shì)的出現(xiàn)，財(cái)務(wù)絆經(jīng)理普遍認(rèn)識(shí)到阿，單純靠擴(kuò)大融背資規(guī)模、增加產(chǎn)頒品產(chǎn)量已無法適翱應(yīng)新的形勢(shì)發(fā)展柏需要，財(cái)務(wù)經(jīng)理隘的主要任務(wù)應(yīng)是跋解決資金利用效板率問題，公司內(nèi)安部的財(cái)務(wù)決策上唉升為最重要的問挨題，西方財(cái)務(wù)學(xué)皚家將這一時(shí)期稱跋為“內(nèi)部決策時(shí)骯期（In

31、ter俺nalDec疤ision-M頒akingP頒eriod）”背。在此期間，資澳金的時(shí)間價(jià)值引熬起財(cái)務(wù)經(jīng)理的普辦遍關(guān)注，以固定案資產(chǎn)投資決策為襖研究對(duì)象的資本佰預(yù)算方法日益成胺熟，財(cái)務(wù)管理的盎重心由重視外部壩融資轉(zhuǎn)向注重資哎金在公司內(nèi)部的氨合理配置，使公跋司財(cái)務(wù)管理發(fā)生巴了質(zhì)的飛躍。由捌于這一時(shí)期資產(chǎn)斑管理成為財(cái)務(wù)管敗理的重中之重，哎因此稱之為資產(chǎn)稗財(cái)務(wù)管理時(shí)期。凹俺叭 笆50年代后期，挨對(duì)公司整體價(jià)值襖的重視和研究，隘是財(cái)務(wù)管理理論壩的另一顯著發(fā)展按。實(shí)踐中，投資暗者和債權(quán)人往往敗根據(jù)公司的盈利熬能力、資本結(jié)構(gòu)般、股利政策、經(jīng)瓣?duì)I風(fēng)險(xiǎn)等懊2.3搬財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)按企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)八營活動(dòng)的復(fù)雜性

32、啊，決定了企業(yè)管襖理必須包括多方半面的內(nèi)容，如生骯產(chǎn)管理、技術(shù)管疤理、勞動(dòng)人事管敖理、設(shè)備管理、拔銷售管理、財(cái)務(wù)艾管理等。各項(xiàng)工哎作是互相聯(lián)系、鞍緊密配合的，同背時(shí)又有科學(xué)的分笆工，具有各自的吧特點(diǎn)。財(cái)務(wù)管理翱的特點(diǎn)有如下幾氨個(gè)方面。骯2.3.1翱財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)礙綜合性管理工作胺叭 襖企業(yè)管理在實(shí)行稗分工、分權(quán)的過柏程中形成了一系半列專業(yè)管理，有百的側(cè)重于使用價(jià)襖值的管理，有的斑側(cè)重于價(jià)值的管柏理，有的側(cè)重于版勞動(dòng)要素的管理絆，有的側(cè)重于信百息的管理。社會(huì)哀經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，要瓣求財(cái)務(wù)管理主要唉是運(yùn)用價(jià)值形式拜對(duì)經(jīng)營活動(dòng)實(shí)施拔管理。通過價(jià)值愛形式，把企業(yè)的把一切物質(zhì)條件、扮經(jīng)營過程和經(jīng)營隘結(jié)果都合理

33、地加艾以規(guī)劃和控制，鞍達(dá)到企業(yè)效益不白斷提高、財(cái)富不拔斷增加的目的。扳因此，財(cái)務(wù)管理斑既是企業(yè)管理的盎一個(gè)獨(dú)立方面，氨又是一項(xiàng)綜合性芭的管理工作。邦2.3.2吧財(cái)務(wù)管理與企業(yè)般各方面具有廣泛凹聯(lián)系唉在企業(yè)中，瓣一切涉及資金的傲收支活動(dòng)，都與拜財(cái)務(wù)管理有關(guān)。懊事實(shí)上，企業(yè)內(nèi)奧部各部門與資金懊不發(fā)生聯(lián)系的現(xiàn)愛象是很少見的。靶因此，財(cái)務(wù)管理瓣的觸角，常常伸壩向企業(yè)經(jīng)營的各熬個(gè)角落。每一個(gè)矮部門都會(huì)通過資瓣金的使用與財(cái)務(wù)芭部門發(fā)生聯(lián)系。襖每一個(gè)部門也都啊要在合理使用資板金、節(jié)約資金支吧出等方面接受財(cái)傲務(wù)部門的指導(dǎo)，柏受到財(cái)務(wù)制度的擺約束，以此來保挨證企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益啊的提高。班2.3.3拌財(cái)務(wù)管理能迅速版

34、反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)版營狀況靶在企業(yè)管理中，八決策是否得當(dāng)，搬經(jīng)營是否合理，霸技術(shù)是否先進(jìn)，癌產(chǎn)銷是否順暢，跋都可迅速地在企安業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)中得哀到反映。例如，奧如果企業(yè)生產(chǎn)的拌產(chǎn)品適銷對(duì)路，藹質(zhì)量優(yōu)良可靠，扮則可帶動(dòng)生產(chǎn)發(fā)芭展，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)銷兩艾旺，資金周轉(zhuǎn)加昂快，盈利能力增班強(qiáng)，這一切都可稗以通過各種財(cái)務(wù)半指標(biāo)迅速地反映翱出來。這也說明柏，財(cái)務(wù)管理工作啊既有其獨(dú)立性，芭又受整個(gè)企業(yè)管案理工作的制約。熬財(cái)務(wù)部門應(yīng)通過氨自己的工作，向阿企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)通拜報(bào)有關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)跋的變化情況，以霸便把各部門的工拜作都納入到提高疤經(jīng)濟(jì)效益的軌道扮，努力實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)霸管理的目標(biāo)。拌2.4吧企業(yè)財(cái)務(wù)管理的凹功能唉及原則斑2.4.1捌

35、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的愛功能敖財(cái)務(wù)管理拔作為企業(yè)管理的凹一個(gè)重要組成部霸分，其意義在于稗實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營敗目標(biāo)，企業(yè)作為盎自主經(jīng)營，自負(fù)拜盈虧及獨(dú)立的商疤品生產(chǎn)者和經(jīng)營唉者，不僅要盡可案能取得最大利潤背，而且還要做到阿穩(wěn)步發(fā)展，增強(qiáng)哎企業(yè)的流動(dòng)性，奧避免風(fēng)險(xiǎn)，所以絆財(cái)務(wù)管理的職能矮是圍繞利潤最大斑化和風(fēng)險(xiǎn)最小化襖這一經(jīng)營目標(biāo)進(jìn)拌行的。具體而言版：拜 1、資昂金籌集。財(cái)務(wù)管叭理部門必須為企疤業(yè)籌集足夠的資暗金，以償還債權(quán)八人并滿足企業(yè)生盎產(chǎn)發(fā)展和企業(yè)擴(kuò)把張所需要的資金埃。企業(yè)可以從不版同渠道獲得資金凹，但財(cái)務(wù)在籌資半決策時(shí)，必須對(duì)頒各籌資方式的資拜金代價(jià)加以比較巴和選擇，使一定疤的資金來源及其伴數(shù)量同企業(yè)

36、的需愛要相一致。柏 2、資奧金投放。財(cái)會(huì)管拌理人員要會(huì)同有搬關(guān)管理者共同參暗與資金的投入，擺作出有關(guān)直接影跋響企業(yè)資源利用擺的決策，同時(shí)確般定如何要有效地邦使用現(xiàn)有資產(chǎn)，敗減少浪費(fèi)和不必敖要的支出。為做癌出投資決策，財(cái)巴務(wù)管理部門要負(fù)礙責(zé)匯集和分析有霸關(guān)資料，計(jì)算出芭投資的報(bào)酬。佰 3、收白入分配。投資經(jīng)辦營所得收入，用艾來彌補(bǔ)消耗的生百產(chǎn)資料，一方面捌按照社會(huì)主義分藹配原則，對(duì)個(gè)人熬進(jìn)行按勞分配；俺另一方面要保證般國家和財(cái)政收入背。鞍 4、監(jiān)班督和控制財(cái)務(wù)活把動(dòng)。通過監(jiān)督和鞍控制，使企業(yè)各伴種資源得到合理扮有效地利用，充版分挖掘企業(yè)的生澳產(chǎn)經(jīng)營能力，改暗善經(jīng)營管理，爭斑取以小的消耗取叭得最大

37、的經(jīng)濟(jì)效阿果。稗2.4.2搬財(cái)務(wù)管理的原則懊 企業(yè)財(cái)斑務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)拜營管理的一個(gè)關(guān)礙鍵環(huán)節(jié)，總的來敗說企業(yè)財(cái)務(wù)管理安必須遵循一下三啊個(gè)原則。巴 1、風(fēng)巴險(xiǎn)、報(bào)酬平衡原癌則半 股東財(cái)凹富最大化的目標(biāo)絆依靠對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和盈啊利能力的平衡。爸一般說，風(fēng)險(xiǎn)越礙大的投資項(xiàng)目，奧所期望的投資報(bào)澳酬也應(yīng)越高，財(cái)隘務(wù)經(jīng)理要實(shí)現(xiàn)股盎東財(cái)富最大化的襖目標(biāo)，必須對(duì)風(fēng)皚險(xiǎn)和盈利能力進(jìn)霸行最佳的平衡。岸 2、合昂理配比原則把 配比原安則是指短期資產(chǎn)瓣所需資金應(yīng)該用拌短期負(fù)債來籌集骯，而長期資產(chǎn)所扮需資金應(yīng)該用長鞍期借款來籌集。背財(cái)務(wù)管理中如果絆不能很好地遵循暗配比原則，則會(huì)癌產(chǎn)生一系列的問跋題。如果用過多奧的長期資金去融霸

38、通流動(dòng)資產(chǎn)的需隘求，會(huì)損壞企業(yè)哀的盈利能力。如俺果固定資產(chǎn)用短邦期資金來融通，瓣則會(huì)導(dǎo)致資金的翱短缺。捌 3、貨敖幣時(shí)間價(jià)值原則熬 決定貨捌幣時(shí)間價(jià)值的因版素有兩個(gè)：一是澳時(shí)間長短，二是頒收益率高低。期熬限越長，利率越版高，其將來值越奧高，現(xiàn)值越低；岸反之，期限越短罷，利率越低，其搬將來值越低而現(xiàn)班值越高。財(cái)務(wù)管笆理部門要充分考霸慮貨幣的時(shí)間價(jià)鞍值，遵循貨幣時(shí)敗間價(jià)值原則，充佰分合理地運(yùn)用資疤金。捌第三章伴俺中小企業(yè)搬財(cái)務(wù)管理爸存在的問題及對(duì)啊策柏3.稗1辦中小企業(yè)財(cái)務(wù)管奧理中存在的問題伴3.伴1百.百1傲融資困難，資金哎嚴(yán)重不足拜(把2矮)八負(fù)債過多，融資扮成本高，風(fēng)險(xiǎn)大捌，造成中小企業(yè)俺信

39、用等級(jí)低，資翱信相對(duì)較差。頒(芭3埃)頒國家沒有專設(shè)中埃小企業(yè)管理扶持搬機(jī)構(gòu)，國家的優(yōu)癌惠政策未向中小八企業(yè)傾斜，使之邦長期處于不利地澳位。百(疤4按)拜大多數(shù)中小企業(yè)癌是非國有企業(yè)，佰有些銀行受傳統(tǒng)白觀念和行政干預(yù)拜的影響，對(duì)其貸岸款不夠熱心。第扳四，缺乏財(cái)務(wù)管昂理戰(zhàn)略。大部分霸企業(yè)的財(cái)務(wù)管理白仍處于記賬管理把階段。般3.拔1襖.安2捌.芭投資能力較弱，絆且缺乏科學(xué)性半(1)阿中小企業(yè)投資所般需資金短缺。一敗方面，吸引金融艾機(jī)構(gòu)的投資或借昂款比較困難；另半一方面，銀行即瓣使同意向中小企稗業(yè)貸款，也因高哎風(fēng)險(xiǎn)而提高貸款哎利率，從而增加版了融資的成本。鞍(啊2吧)翱追求短期目標(biāo)。般由于自身規(guī)模較

40、矮小，貸款投資所鞍占的比例比大企傲業(yè)多得多，所面唉臨的風(fēng)險(xiǎn)也更大岸，所以它們總是安盡快收回投資，癌很少考慮擴(kuò)展自板身規(guī)模。耙(巴3敖)艾投資盲目性，投搬資方向難以把握懊。耙3.佰1啊.版3耙財(cái)務(wù)控制薄弱盎(1)扮對(duì)現(xiàn)金管理不嚴(yán)八，造成資金閑置跋或不足。骯(佰2暗)邦應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩疤慢，造成資金回澳收困難。傲(鞍3佰)把存貨控制薄弱，白造成資金呆滯。斑(愛4藹)叭重錢不重物，資拔產(chǎn)流失浪費(fèi)嚴(yán)重哎。不少中小企業(yè)八的管理者，對(duì)原扒材料、半成品、啊固定資產(chǎn)等的管澳理不夠重視，造氨成巨大的浪費(fèi)和搬資產(chǎn)流失。敖3.板1哎.襖4氨管理模式僵化，鞍管理觀念陳舊暗(1)啊中小企業(yè)典型的懊管理模式是所有奧權(quán)與經(jīng)營

41、權(quán)的高搬度統(tǒng)一，企業(yè)的艾投資者同時(shí)就是礙經(jīng)營者，企業(yè)領(lǐng)襖導(dǎo)者集權(quán)、家族氨化管理現(xiàn)象嚴(yán)重佰，并且對(duì)于財(cái)務(wù)扮管理的理論方法暗缺乏應(yīng)有的認(rèn)識(shí)暗和研究，致使其襖職責(zé)不分，越權(quán)胺行事，造成財(cái)務(wù)白管理混亂，財(cái)務(wù)板監(jiān)控不嚴(yán)，會(huì)計(jì)吧信息失真等，這笆種模式給企業(yè)的爸財(cái)務(wù)管理帶來了跋負(fù)面影響。案(版2吧)艾企業(yè)管理者的管按理能力和管理素扳質(zhì)差，管理思想按落后。有些企業(yè)凹管理者基于其自挨身的原因，沒有斑將財(cái)務(wù)管理納入拜企業(yè)管理的有效岸機(jī)制中，缺乏現(xiàn)氨代財(cái)務(wù)管理觀念襖，使財(cái)務(wù)管理失絆去了它在企業(yè)管八理中應(yīng)有的地位皚和作用。斑3.胺1哀.百5拜難于規(guī)避財(cái)務(wù)負(fù)盎債的陷阱叭高成長企業(yè)為達(dá)癌到快速擴(kuò)張的目頒的，普遍采取負(fù)耙債

42、經(jīng)營策略。在絆過度負(fù)債的情況襖下，企業(yè)經(jīng)營成挨本和財(cái)務(wù)壓力加耙大，支付能力日稗漸脆弱，短債長伴用則可能使企業(yè)敗潛在支付危機(jī)隨白時(shí)爆發(fā)。把3笆.奧1罷.藹6巴財(cái)務(wù)危機(jī)的陷阱矮突現(xiàn)把企業(yè)擴(kuò)張過度，熬容易因經(jīng)營管理霸不善或戰(zhàn)略性失敗誤引起虧損。如艾果企業(yè)只是短期叭虧損，只要虧損案額少于折舊，未壩必導(dǎo)致債務(wù)償付岸困難，但如果持佰續(xù)虧損，將造成班企業(yè)凈資產(chǎn)數(shù)量愛和質(zhì)量不斷下降胺，大大削弱企業(yè)爸的經(jīng)營能力和償皚債能力，進(jìn)而導(dǎo)吧致企業(yè)不能到期岸償還債務(wù)。如果霸虧損嚴(yán)重到資不暗抵債的地步，將辦意味著企業(yè)償付伴能力的喪失，最霸終很可能走上倒伴閉、破產(chǎn)的不歸氨路。昂3.翱1壩.7矮內(nèi)部財(cái)務(wù)管理信絆息化建設(shè)落后翱伴

43、 敖21世紀(jì)是軟件捌的世界是經(jīng)濟(jì)全胺球化時(shí)代，是中襖小企業(yè)逐漸向國柏際化方向發(fā)展的瓣時(shí)代。然而在我巴國絕大多數(shù)中小辦企業(yè)還是局限于版那傳統(tǒng)模式下的版核算體系，電腦拜只是辦公室的時(shí)邦髦?jǐn)[設(shè)，并不會(huì)吧運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件及辦建立自己的微機(jī) HYPERLINK /network/ 般網(wǎng)絡(luò)埃。使得效率低下版，資源浪費(fèi)。不哀會(huì)將各項(xiàng)業(yè)務(wù)事芭前取得的信息進(jìn)隘行比較，做出正凹確的決策和預(yù)測(cè)爸，將隱患消滅于隘未然。半3.埃2八解決中小企業(yè)財(cái)巴務(wù)管理中存在問頒題的對(duì)策昂3.傲2盎.辦1暗進(jìn)行可行性投資把決策，降低投資扳風(fēng)險(xiǎn)班投資要面向市場俺，對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)頒行可行性研究，擺正確進(jìn)行投資決柏策，努力降低投皚資風(fēng)險(xiǎn)把(1)班

44、應(yīng)以對(duì)內(nèi)投資方奧式為主。對(duì)內(nèi)投骯資主要有以下幾百個(gè)方面：一是對(duì)埃新產(chǎn)品試制的投邦資。二是對(duì)技術(shù)半設(shè)備更新改造的鞍投資。三是人力襖資源的投資。目罷前應(yīng)特別注意人叭力資源的投資，拜從某種角度說，邦擁有一定的高素愛質(zhì)的管理及技術(shù)邦型人才，是企業(yè)凹制勝的法寶。啊(2)凹分散資金投向，笆降低投資風(fēng)險(xiǎn)。耙(3)芭規(guī)范項(xiàng)目投資程疤序。當(dāng)企業(yè)在資搬金、技術(shù)操作、百管理能力等方面拌具備一定的實(shí)力藹之后，可以借鑒扮大型企業(yè)。阿3.罷2挨.八2邦企業(yè)要強(qiáng)化資金俺管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)芭控制吧(1)鞍提高認(rèn)識(shí)，把強(qiáng)皚化資金管理作為案推行現(xiàn)代企業(yè)制拌度的重要內(nèi)容，癌貫徹落實(shí)到企業(yè)把內(nèi)部各個(gè)職能部伴門。企業(yè)經(jīng)營者岸應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念，認(rèn)

45、罷識(shí)到管好、用好耙、控制好資金是疤關(guān)系到企業(yè)的各敖個(gè)部門、各個(gè)生挨產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的大斑事，各個(gè)職能部板門要共同為企業(yè)安資金的管理做出半貢獻(xiàn)。叭(2)凹努力提高資金的壩使用效率，使資案金運(yùn)用產(chǎn)生最佳擺的效果。為此，佰首先要使資金的跋來源和動(dòng)用得到扒有效配合。比如案決不能用短期借挨款來購買固定資背產(chǎn)，以免導(dǎo)致資澳金周轉(zhuǎn)困難。其絆次，準(zhǔn)確預(yù)測(cè)資絆金收回和支付的瓣時(shí)間。比如應(yīng)收埃賬款什么時(shí)候可埃收回，什么時(shí)候安可進(jìn)貨等，都要礙做到心中有數(shù)。澳最后，合理地進(jìn)哀行資金分配，流安動(dòng)資金和固定資伴金的占用應(yīng)做到俺合理組合。班(3)巴加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)控制。瓣建立健全財(cái)產(chǎn)物扳資管理的內(nèi)部控柏制制度，在物資霸采購、領(lǐng)用、銷把售

46、及樣品管理上昂建立規(guī)范的操作阿程序，堵住漏洞拔，維護(hù)安全。對(duì)柏財(cái)產(chǎn)的管理與記拜錄必須分開，以板形成有力的內(nèi)部斑牽制，決不能把敗資產(chǎn)管理、記錄搬、檢查核對(duì)等交埃由一個(gè)人來做。稗要定期檢查盤點(diǎn)矮，以揭露問題和愛促進(jìn)管理的改善擺及責(zé)任的加強(qiáng)。敖最后，要不定期瓣地突擊檢查，督拌促管理人員和記懊錄人員保持警戒俺而不至于疏忽。叭 (4)案加強(qiáng)對(duì)存貨和應(yīng)愛收賬款的管理。傲加強(qiáng)存貨管理，隘盡可能壓縮過時(shí)般的庫存物資，避敗免資金呆滯，并骯以科學(xué)的方法來罷確保存貨資金的胺最佳結(jié)構(gòu)。加強(qiáng)暗應(yīng)收賬款管理，阿對(duì)賒銷客戶的信般用進(jìn)行調(diào)研評(píng)定百，定期核對(duì)應(yīng)收巴賬款，制定完善跋的收款管理辦法氨，嚴(yán)格控制賬齡捌。對(duì)死賬、呆賬敖

47、，要在取得確鑿柏證據(jù)后，進(jìn)行妥奧善的會(huì)計(jì)處理。靶(5)笆保持財(cái)務(wù)資料完頒整?，F(xiàn)代化的企擺業(yè)管理，特別是骯有效的財(cái)務(wù)管理胺，必須要有完整礙的財(cái)務(wù)資料，以埃幫助管理者分析扳過去和預(yù)測(cè)未來把。捌3.案2疤.敖3絆優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)骯優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)昂，平衡高成長和版穩(wěn)健發(fā)展優(yōu)化財(cái)班務(wù)結(jié)構(gòu)是企業(yè)財(cái)骯務(wù)穩(wěn)健的關(guān)鍵，岸其具體標(biāo)志是綜敗合資金成本低，奧財(cái)務(wù)杠桿效益高吧，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)適度搬。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)頒經(jīng)營環(huán)境的變化阿，不斷通過存量凹調(diào)整和變量調(diào)整胺（增量或減量）澳的手段確保財(cái)務(wù)佰結(jié)構(gòu)的動(dòng)態(tài)優(yōu)化阿。企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)唉管理的重點(diǎn)是對(duì)隘資本、負(fù)債、資安產(chǎn)和投資等進(jìn)行扳結(jié)構(gòu)性調(diào)整，使案其保持合理的比稗例：半一是優(yōu)化資本結(jié)板構(gòu)。企業(yè)

48、應(yīng)在權(quán)跋益資本和債務(wù)資哀本之間確定一個(gè)靶合適的比例結(jié)構(gòu)懊，使負(fù)債水平始癌終保持在一個(gè)合辦理的水平上，不跋能超過自身的承版受能力。負(fù)債經(jīng)哎營的臨界點(diǎn)是全胺部資金的息、稅阿前利潤等于負(fù)債藹利息。在達(dá)到臨伴界點(diǎn)之前，提高胺負(fù)債將使股東獲傲得更多的財(cái)務(wù)杠骯桿利益。一旦超板過臨界點(diǎn)，加大扳負(fù)債比率會(huì)成為胺財(cái)務(wù)危機(jī)的前兆伴。邦二是優(yōu)化負(fù)債結(jié)絆構(gòu)。負(fù)債結(jié)構(gòu)性澳管理的重點(diǎn)是負(fù)佰債的到期結(jié)構(gòu)。班由于預(yù)期現(xiàn)金流氨量很難與債務(wù)的板到期及數(shù)量保持愛協(xié)調(diào)一致，這就班要求企業(yè)在允許扳現(xiàn)金流量波動(dòng)的耙前提下，確定負(fù)敗債到期結(jié)構(gòu)應(yīng)保巴持安全邊際。企背業(yè)應(yīng)對(duì)長、短期俺負(fù)債的盈利能力熬與風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行權(quán)衡礙，以確定既使風(fēng)昂險(xiǎn)最小、又能

49、使柏企業(yè)盈利能力最鞍大化的長、短期凹負(fù)債比例。此外半，企業(yè)還應(yīng)密切拌關(guān)注各地經(jīng)濟(jì)、背金融形勢(shì)和匯率芭的變化情況，調(diào)跋整貸款的銀行結(jié)叭構(gòu)和幣種結(jié)構(gòu)，按盡可能避免過份皚集中向某一國家安或區(qū)域的金融機(jī)隘構(gòu)融資或以單一阿貨幣進(jìn)行借貸或挨業(yè)務(wù)結(jié)算，以預(yù)版防和降低借貸和案匯率風(fēng)險(xiǎn)。敗三是優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)扮構(gòu)。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的俺優(yōu)化主要是確定敗一個(gè)既能維持企啊業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營爸，又能在減少或扮不增加風(fēng)險(xiǎn)的前靶提下給企業(yè)帶來白盡可能多利潤的笆流動(dòng)資金水平，板其核心指標(biāo)是反扳映流動(dòng)資產(chǎn)與流唉動(dòng)負(fù)債間差額的俺“案凈營運(yùn)資本扳”辦。襖四是優(yōu)化投資結(jié)絆構(gòu)。主要是從提半高投資回報(bào)的角疤度，對(duì)企業(yè)投資百情況進(jìn)行分類比斑較，確定合理的胺

50、比重和格局，包熬括長期投資和短伴期投資，固定資傲產(chǎn)投資、無形資凹產(chǎn)投資（如研究翱開發(fā)、企業(yè)品牌胺等）和流動(dòng)資產(chǎn)骯投資，直接投資案（項(xiàng)目）和間接百（證券）投資，叭產(chǎn)業(yè)投資和風(fēng)險(xiǎn)奧投資等。敖3.八2皚.皚4傲加強(qiáng)財(cái)會(huì)隊(duì)伍建熬設(shè)俺加強(qiáng)財(cái)會(huì)隊(duì)伍建叭設(shè)伴，提高企業(yè)全員霸的管理素質(zhì)加強(qiáng)扮財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)，伴對(duì)財(cái)會(huì)人員進(jìn)行疤專業(yè)培訓(xùn)和政治壩思想教育，增強(qiáng)爸財(cái)會(huì)人員的監(jiān)督暗意識(shí)。加強(qiáng)全員半素質(zhì)教育，首先骯從企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)做起挨，不斷提高全員骯法律意識(shí)，增強(qiáng)壩法制觀念。只有奧依靠企業(yè)全員上班下的共同努力，礙才有可能改善企佰業(yè)管理狀況，搞艾好財(cái)務(wù)管理，提版高企業(yè)的競爭實(shí)捌力。罷3.捌2板.5敖.中小企業(yè)應(yīng)充挨分利用 HYP

51、ERLINK /dangdai/ 佰現(xiàn)代凹信息技術(shù),加強(qiáng) HYPERLINK /network/ 版網(wǎng)絡(luò)扮建設(shè)耙中小企業(yè)要 HYPERLINK /fazhan/ 懊發(fā)展鞍，要適應(yīng)市場 HYPERLINK /Economic/ 叭經(jīng)濟(jì)搬，普及會(huì)計(jì)電算拜化是當(dāng)務(wù)之急，胺實(shí)現(xiàn)無紙貿(mào)易，爸使得一張憑證從靶制單到記賬僅需傲幾秒鐘，建立企敗業(yè)自己的微機(jī)網(wǎng)邦絡(luò)，企業(yè)與銀行擺，企業(yè)與企業(yè) HYPERLINK /pc/ 叭計(jì)算把機(jī)聯(lián)網(wǎng)，實(shí)行銀隘行對(duì)賬系統(tǒng)。這霸大大縮短了結(jié)算矮時(shí)間，企業(yè)辦理懊匯票、本票和電扳匯等業(yè)務(wù)僅需要凹通過電腦操作及絆現(xiàn)代化的通信設(shè)盎備就可以辦理。傲同時(shí)，建立財(cái)務(wù)挨控制體系，通過柏企業(yè)內(nèi)部計(jì)

52、算機(jī)暗網(wǎng)絡(luò)，在每一生傲產(chǎn)及經(jīng)營過程中鞍，或某一重要階頒段上建立控制環(huán)拌節(jié)。沒有控制的邦財(cái)務(wù)核算，所造絆成的損失將難以翱估算?？山⑿邪阒行У膭?dòng)態(tài)報(bào)稗表體系，即預(yù)測(cè)哎、控制、監(jiān)督三敗個(gè)報(bào)表體系。這傲樣，將記賬與財(cái)翱務(wù)分析既有分工岸又有聯(lián)系地協(xié)調(diào)邦進(jìn)行，實(shí)現(xiàn)有效按的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制板。艾3.3關(guān)于實(shí)現(xiàn)暗企業(yè)財(cái)務(wù)管理目拜標(biāo)的建議矮中小企業(yè)財(cái)務(wù)管白理上存在諸如上暗述的許多問題，巴所以簡單地定義柏中小企業(yè)的財(cái)務(wù)把管理目標(biāo)為利潤搬最大化或企業(yè)價(jià)俺值最大化是不適凹合中小企業(yè)的長伴遠(yuǎn)發(fā)展。本文認(rèn)吧為中小企業(yè)的財(cái)啊務(wù)管理目標(biāo)是協(xié)襖調(diào)與各利益相關(guān)艾者的關(guān)系，使企矮業(yè)和各利益相關(guān)敗者的價(jià)值最大化阿。 壩1、加強(qiáng)內(nèi)笆部

53、管理，而不能佰只考慮企業(yè)的利案潤最大化。一是佰要提高認(rèn)識(shí)，把般強(qiáng)化資金管理作般為推行現(xiàn)代企業(yè)岸制度的重要內(nèi)容靶。由于資金的使把用周轉(zhuǎn)牽涉到企艾業(yè)內(nèi)部的方方面辦面，企業(yè)經(jīng)營者愛應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念，管按好、用好、控制把好資金不僅是財(cái)安務(wù)部門的職責(zé)，般而是涉及到企業(yè)稗的各個(gè)部門、各爸個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)柏。所以要層層落疤實(shí)，各部門配合半，共同為企業(yè)資八金的管理做出努佰力。二是要提高柏資金的使用效率藹，使資金運(yùn)用產(chǎn)埃生最佳的效果。皚為此，首先要使胺資金的來源和運(yùn)艾用得到有效配合板。比如固定資產(chǎn)百投資時(shí)應(yīng)考慮到芭投資完成后流動(dòng)邦資金的需求，以俺免導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)按困難。其次，準(zhǔn)矮確預(yù)測(cè)資金收回安和支付的時(shí)間。拌比如應(yīng)收賬

54、款什敖么時(shí)候可收回，絆什么時(shí)候可進(jìn)貨癌等，都要做到心壩中有數(shù)，否則，礙易造成現(xiàn)金收支疤失衡，資金拮據(jù)半。最后，合理地捌進(jìn)行資金分配，半流動(dòng)資產(chǎn)和長期把資產(chǎn)的占用應(yīng)做案到合理。三是加疤強(qiáng)財(cái)產(chǎn)內(nèi)部控制阿管理。建立健全頒財(cái)產(chǎn)物資管理的氨內(nèi)部控制制度，背在物資采購、領(lǐng)版用、銷售及產(chǎn)品拜管理上建立規(guī)范版的操作程序，要笆定期檢查盤點(diǎn)，霸堵住漏洞，保護(hù)鞍企業(yè)資產(chǎn)安全。搬四是要加強(qiáng)對(duì)存翱貨和應(yīng)收賬款的按管理。近年來，稗很多中小型企業(yè)柏陷入流動(dòng)資金緊扮缺的困境，加強(qiáng)壩存貨及應(yīng)收賬款隘管理是重要的解安困措施。加強(qiáng)存笆貨管理，壓縮過翱時(shí)的庫存物資，斑避免不合理資金笆占用，并以科學(xué)伴的方法來確保存疤貨資金的最佳結(jié)搬構(gòu)

55、。加強(qiáng)應(yīng)收賬骯款管理，對(duì)賒銷把客戶的信用進(jìn)行安調(diào)查評(píng)定，定期拜核對(duì)應(yīng)收賬款，俺制定完善的收款拌管理辦法，避免罷死賬、呆賬的發(fā)翱生。 壩2、處理好奧中小企業(yè)與債權(quán)凹人的關(guān)系。財(cái)務(wù)把管理的基本內(nèi)容奧之一是籌資。一芭是企業(yè)對(duì)金融機(jī)罷構(gòu)的選擇。應(yīng)該把選擇對(duì)中小企業(yè)柏立業(yè)和成長前途版感興趣并愿意對(duì)版其投資、能給予罷企業(yè)經(jīng)營指導(dǎo)，芭資金充足且資金芭費(fèi)用低、員工素愛質(zhì)好、職業(yè)道德礙良好的金融機(jī)構(gòu)俺；二是中小企業(yè)愛要主動(dòng)向合作的吧金融機(jī)構(gòu)溝通企絆業(yè)的經(jīng)營方針，半發(fā)展計(jì)劃，財(cái)務(wù)霸狀況，說明遇到岸的困難，以實(shí)績巴和信譽(yù)贏得金融把機(jī)構(gòu)的信任和支骯持，而不應(yīng)以各俺種違法或不正當(dāng)八的手段來套取資矮金。當(dāng)金融機(jī)構(gòu)敖等債權(quán)

56、人的利益哀得到保障時(shí)，債白權(quán)人才會(huì)與企業(yè)挨保持長久的合作柏。 俺3、關(guān)心本版企業(yè)職工的切身哎利益，創(chuàng)造優(yōu)美版和諧的工作環(huán)境敖。人是生產(chǎn)要素?cái)[中最積極的要素扒，是增強(qiáng)企業(yè)競昂爭優(yōu)勢(shì)的最重要澳的源泉。中小企斑業(yè)規(guī)模比較小，捌知名度不高，在愛其發(fā)展中存在很矮多的不確定性，八員工隨時(shí)都可能礙面對(duì)企業(yè)的破產(chǎn)凹，工作沒有穩(wěn)定藹和安全感。人才骯的引進(jìn)方面，中跋小企業(yè)可根據(jù)自百身能力，盡最大皚的可能創(chuàng)造良好版的環(huán)境引進(jìn)人才案，比如解決人才襖的住房、戶口等叭一些基本的生活斑問題。對(duì)已有的鞍人才，企業(yè)必須艾給他們以充分的瓣信任，滿足他們艾自我成就的需要爸。對(duì)于普通員工凹，要視他們?yōu)槠蟀鈽I(yè)的重要的創(chuàng)造跋價(jià)值的主體，

57、尊啊重他們，采取親盎情式的管理，關(guān)吧心員工生活。讓敖他們感受到企業(yè)扒的溫暖，以企業(yè)皚為家，增強(qiáng)企業(yè)爸的凝聚力。 埃4、關(guān)注和笆了解政府政策的巴變化。企業(yè)的發(fā)辦展離不開宏觀環(huán)藹境，宏觀環(huán)境的皚變化影響著企業(yè)懊的發(fā)展。中小企白業(yè)更是如此。因唉此中小企業(yè)更應(yīng)吧該關(guān)注政府政策敗的變化。市場的挨法則是優(yōu)勝劣汰版，經(jīng)濟(jì)實(shí)力不平案等很難保證不同按的企業(yè)具有平等氨的競爭條件。國巴家以社會(huì)管理者按的身份，通過對(duì)頒中小企業(yè)的行為扳的調(diào)控，可使中愛小企業(yè)的運(yùn)行符敖合社會(huì)公平的一邦般條件。因此作敖為經(jīng)濟(jì)實(shí)力不強(qiáng)懊的中小企業(yè)，應(yīng)胺主動(dòng)與當(dāng)?shù)卣矞贤ń涣?，讓?dāng)絆地政府感覺到其頒存在的重要性，奧如能為其解決居耙民就業(yè)問題

58、，增唉加國民生產(chǎn)總值壩。當(dāng)然，讓政府跋感覺其重要性外翱，中小企業(yè)應(yīng)注藹重其在市場上的吧形象，不偷稅，絆不漏稅，不污染佰環(huán)境等。 壩5、確定中埃小企業(yè)的核心競骯爭力。核心業(yè)務(wù)胺是企業(yè)在市場競矮爭的關(guān)鍵因素。挨中小企業(yè)因資產(chǎn)斑規(guī)模不強(qiáng)，知名藹度不大，所以不班宜與大企業(yè)進(jìn)行邦正面的市場競爭隘，要盡量去尋找瓣大企業(yè)無法開發(fā)背或不愿開發(fā)的市疤場，找準(zhǔn)市場后擺，以良好的服務(wù)岸，靈活的機(jī)制，傲鞏固和穩(wěn)步擴(kuò)張霸市場占有率。 唉作為中小企瓣業(yè)，應(yīng)隨時(shí)了解頒市場上現(xiàn)有的產(chǎn)擺品及消費(fèi)者消費(fèi)芭動(dòng)向。根據(jù)其經(jīng)啊營的靈活性，應(yīng)敖變能力較快的特壩征來及時(shí)調(diào)整產(chǎn)斑品結(jié)構(gòu)，改變生扳產(chǎn)方向，滿足消背費(fèi)者的需求。同癌時(shí)，中小企業(yè)可

59、安利用大企業(yè)不重襖視，對(duì)大企業(yè)來叭說生產(chǎn)價(jià)值不大俺的產(chǎn)品市場，開襖發(fā)能滿足一群特巴定消費(fèi)者的市場懊。企業(yè)產(chǎn)品的技稗術(shù)含量要高，這耙樣可以避免和較懊低水平的企業(yè)惡敖性競爭以及與大艾公司的正面競爭辦，不斷擴(kuò)大中小懊企業(yè)的生存空間頒。 稗6、實(shí)施技岸術(shù)創(chuàng)新。不管中板小企業(yè)將定位在芭哪個(gè)市場，技術(shù)拔是一個(gè)重要的支扒撐力量。中小企盎業(yè)要靠持續(xù)地創(chuàng)拌新，不斷地進(jìn)行芭技術(shù)改進(jìn)，鞏固邦自己在市場上的挨地位。中小企業(yè)靶在實(shí)施技術(shù)創(chuàng)新敗時(shí)應(yīng)注意企業(yè)技哎術(shù)創(chuàng)新戰(zhàn)略應(yīng)該敗和企業(yè)總體競爭捌戰(zhàn)略相一致。耙第四章 拌現(xiàn)狀翱與展望班4.1中小企業(yè)背財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀昂企業(yè)管理包括生壩產(chǎn)管理、營銷管藹理和財(cái)務(wù)管理等艾多個(gè)方面，財(cái)務(wù)

60、扒管理是整個(gè)管理拜體系的核心，企埃業(yè)的財(cái)務(wù)管理目霸標(biāo)即是企業(yè)追求骯的目標(biāo)?？梢?，壩只有以財(cái)務(wù)管理暗為中心，協(xié)調(diào)運(yùn)俺作管理體系的各稗個(gè)方面，才能有邦效地強(qiáng)化企業(yè)管罷理，促進(jìn)企業(yè)發(fā)笆展。在我國中小白企業(yè)中，有相當(dāng)半一部分單純追求叭銷量和市場份額艾，忽視了財(cái)務(wù)管骯理的核心地位，阿管理思想僵化落襖后，使企業(yè)管理靶局限于生產(chǎn)經(jīng)營扳型管理格局之中扳，企業(yè)財(cái)務(wù)管理絆和風(fēng)險(xiǎn)控制的作擺用沒有得到充分岸發(fā)揮。同時(shí)，企邦業(yè)管理者的管理頒能力和管理素質(zhì)扮低下，據(jù) HYPERLINK /china/ 拔中國按社科院研究院和安全國工商聯(lián)聯(lián)合霸調(diào)查顯示：私營扮企業(yè)財(cái)務(wù)管理水般平低下，有40伴%的業(yè)主甚至看把不懂財(cái)務(wù)報(bào)表礙。