財務管理及財務知識分析練習題

1、第一章 財務治理總論一、單項選擇題1反映企業(yè)價值最大化目標實現(xiàn)程度的指標是（ ）。A利潤額 B. 總資產(chǎn)酬勞率 C. 每股市價 D. 市場占有率2. 企業(yè)價值最大化目標強調(diào)的是企業(yè)的（ ）。A. 預期獲利能力 B. 實際利潤率 C. 實際利潤額 D. 生產(chǎn)能力3. 按利率與市場資金供求情況的關(guān)系，可將利率分為（ ）。A. 市場利率和法定利率 B. 固定利率和浮動利率C. 不變利率和可變利率 D. 基準利率和套算利率4. 企業(yè)籌措和集中資金的財務活動是指（ ）。A. 分配活動 B. 投資活動 C. 決策活動 D. 籌資活動5. 相關(guān)于每股利潤最大化目標而言，企業(yè)價值最大化目標的不足之處是（ ）。

2、A. 沒有考慮資金的時刻價值 B. 沒有考慮投資的風險價值C. 不能反映企業(yè)潛在的獲得能力 D. 不能直接反映企業(yè)當前的獲得水平6. 在下列經(jīng)濟活動中，能夠體現(xiàn)企業(yè)與其投資者之間財務關(guān)系的是（ ）。A. 企業(yè)向國有資產(chǎn)投資公司交付利潤 B. 企業(yè)向國家稅務機關(guān)繳納稅款C. 企業(yè)與其他企業(yè)支付貨款 D. 企業(yè)向職工支付工資7.以每股利潤最大化作為財務治理目標，其優(yōu)點是( )。A. 考慮了資金的時刻價值 B. 考慮了投資的風險價值C. 有利于企業(yè)克服短期行為 D. 反映了投入資本與收益的對比關(guān)系8. 下列各項經(jīng)濟活動中，屬于企業(yè)狹義投資的是( )。A. 購買設(shè)備 B. 購買零部件 C. 購買專利權(quán)

3、 D. 購買國庫券9. 下列關(guān)于“有價值創(chuàng)意原則”的表述中，錯誤的是（ ）。A. 任何一項創(chuàng)新的優(yōu)勢差不多上臨時的B. 新的創(chuàng)意可能會減少現(xiàn)有項目的價值或者使它變得毫無意義C. 金融資產(chǎn)投資活動是“有價值創(chuàng)意原則”的要緊應用領(lǐng)域D. 成功的籌資專門少能使企業(yè)取得非凡的獲利能力10. 在下列關(guān)于財務治理“引導原則”的講法中，錯誤的是（ ）。A. 引導原則只在信息不充分或成本過高，以及理解力有局限時采納B. 引導原則有可能使你模仿不人的錯誤C. 引導原則能夠關(guān)心你用較低的成本找到最好的方案D. 引導原則體現(xiàn)了“相信大多數(shù)”的思想11下列各項中，不能協(xié)調(diào)所有者與債權(quán)人之間矛盾的方式是（ ）。A市場對

4、公司強行接收或吞并 B. 債權(quán)人通過合同實施限制性借款C債權(quán)人停止借款 D. 債權(quán)人收回借款12. 依照財務治理理論，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中客觀存在的資金運動及其所體現(xiàn)的經(jīng)濟利益關(guān)系被稱為（ ）。A. 企業(yè)財務治理 B. 企業(yè)財務活動 C. 企業(yè)財務關(guān)系 D. 企業(yè)財務13. 在下列各項中，從甲公司的角度看，能夠形成“本企業(yè)與債務人之間財務關(guān)系”的業(yè)務是（ ）。A. 甲公司購買乙公司發(fā)行的債券 B. 甲公司歸還所欠丙公司的貨款C. 甲公司從丁公司賒購產(chǎn)品 D. 甲公司向戊公司支付利息14. 在下列各種觀點中，既能夠考慮資金的時刻價值和投資風險，又有利于克服治理上的片面性和短期行為的財務治理目

5、標是（ ）。A. 利潤最大化 B. 企業(yè)價值最大化 C. 每股收益最大化 D. 資本利潤率最大化15. 在財務治理中，企業(yè)將所籌集到的資金投入使用的過程被稱為（）。A. 廣義投資 B. 狹義投資 C. 對外投資 D. 間接投資16. 假定甲公司向乙公司賒銷產(chǎn)品，并持有丙公司債券和丁公司的股票，且向戊公司支付公司債利息。假定不考慮其他條件，從甲公司的角度看，下列各項中屬于本企業(yè)與債權(quán)人之間財務關(guān)系的是（）。A. 甲公司與乙公司之間的關(guān)系 B. 甲公司與丙公司之間的關(guān)系C. 甲公司與丁公司之間的關(guān)系 D. 甲公司與戊公司之間的關(guān)系二、多項選擇題1. 下列各項中，屬于企業(yè)財務活動的有（ ）。A. 籌

6、資活動 B. 投資活動 C. 資金營運活動 D. 分配活動2. 下列各項中，同于企業(yè)財務關(guān)系的有（ ）。A. 企業(yè)與政府之間的財務關(guān)系 B. 企業(yè)與受資者之間的財務關(guān)系C. 企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財務關(guān)系 D. 企業(yè)與職工之間的財務關(guān)系3. 下列各項中，屬于利率的組成因素的有（ ）。A. 通貨膨脹補償率 B. 風險酬勞率 C. 純利率 D. 社會積存率4. 下列各項中，屬于狹義投資項目的有（ ）。A. 股票投資 B. 債券投資 C. 購置設(shè)備 D. 購置原材料5. 下列各項中，屬于企業(yè)資金營運活動的有（ ）。A. 采購原材料 B. 銷售商品 C. 購買國庫券 D. 支付利息6. 下列各項中，可用

7、來協(xié)調(diào)公司債權(quán)人與所有者矛盾的方法有（ ）。A. 規(guī)定借款用途 B. 規(guī)定借款的信用條件C. 要求提供借款擔保 D. 收回借款或不再借款7. 下列各項中，屬于籌資決策必須考慮的因素有（ ）。A. 取得資金的渠道 B. 取得資金的方式C. 取得資金的總規(guī)模 D. 取得資金的成本與風險8. 下列各項中,屬于企業(yè)籌資引起的財務活動有( )。A. 償還借款 B. 購買國庫券 C. 支付股票股利 D. 利用商業(yè)信用9. 下列關(guān)于“引導原則”的表述中，正確的有（ ）。A. 應用該原則可能關(guān)心你找到一個最好的方案，也可能使你遇上一個最壞的方案B. 應用該原則可能關(guān)心你找到一個最好的方案，但可不能使你遇上一個

8、最壞的方案C. 應用該原則的緣故之一是查找最優(yōu)方案的成本太高D. 在財務分析中使用行業(yè)標準比率，是該原則的應用之一10. 假設(shè)市場是完全有效的，基于市場有效原則能夠得出的結(jié)論有（ ）。A. 在證券市場上，購買和出售金融工具的交易的凈現(xiàn)值等于零B. 股票的市價等于股票的內(nèi)在價值C. 賬面利潤始終決定著公司股票價格 D. 財務治理目標是股東財寶最大化11. 在下列各項中，屬于財務治理經(jīng)濟環(huán)境構(gòu)成要素的有（ ）。A. 經(jīng)濟周期 B. 經(jīng)濟進展水平 C. 宏觀經(jīng)濟政策 D. 公司治理結(jié)構(gòu)12. 在下列各項中，屬于企業(yè)財務治理的金融環(huán)境內(nèi)容的有（ ）。A. 利息率 B. 公司法 C. 金融工具 D. 稅

9、收法規(guī)三、推斷題 1. 企業(yè)與政府之間的財務關(guān)系體現(xiàn)為投資與受資的關(guān)系。 ( ) 2. 以企業(yè)價值最大化作為理財目標, 有利于社會資源的合理配置 （ ）3. “解聘”是一種通過市場約束經(jīng)營者的方法。（ ）4. 從資金的借貸關(guān)系看, 利率是一定時期運用資金這一資源的交易價格。( ) 5. 盈利企業(yè)給股東制造了價值，可虧損企業(yè)摧毀了股東財寶。（ ）6. 在協(xié)調(diào)所有者與經(jīng)營者矛盾的方法中，“接收”是一種通過所有者來約束經(jīng)營者的方法。 （ ）7. 以企業(yè)價值最大化作為財務治理目標，有利于社會資源的合理配置。（ ）8. 從財務治理的角度看，公司治理是有關(guān)公司操縱權(quán)和剩余索取權(quán)分配的一套法律、制度以及文化

10、的安排。（ ）9. 財務治理環(huán)境是指對企業(yè)財務活動和財務治理產(chǎn)生阻礙作用的企業(yè)各種外部條件的統(tǒng)稱。（）第二章 財務分析一、單項選擇題1. 在財務分析中,最關(guān)懷企業(yè)資本保值增值狀況和盈利能力的利益主體是（ ）。A. 企業(yè)所有者 B. 企業(yè)經(jīng)營決策者 C. 企業(yè)債權(quán)人 D. 政府經(jīng)濟治理機構(gòu)2. 下列指標中，可用于衡量企業(yè)短期償債能力的是（ ）。A. 產(chǎn)權(quán)比率 B. 現(xiàn)金流淌負債比率 C. 資產(chǎn)負債率 D. 利息保障倍數(shù)3. 假如流淌比率大于1，則下列結(jié)論成立的是（ ）。 A. 速動比率大于1 B. 現(xiàn)金流淌負債比率大于1C. 營運資金大于零 D. 短期償債能力絕對有保障4. 在計算速動資產(chǎn)時，之

11、因此要扣除存貨等項目，是由于（ ）。A. 這些項目價值變動較大 B. 這些項目質(zhì)量難以保證C. 這些項目數(shù)量不易確定 D. 這些項目變現(xiàn)能力較差5. 下列分析方法中，屬于財務綜合分析方法的是（ ）。A. 趨勢分析法 B. 杜邦分析法 C. 比率分析法 D. 因素分析法 6. 在企業(yè)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為1.6時，會引起該指標下降的經(jīng)濟業(yè)務是（ ）。A. 銷售商品取得收入 B. 借入一筆短期借款C. 用銀行存款購入一臺設(shè)備 D. 用銀行存款支付一年的電話費7. 企業(yè)增加速動資產(chǎn)，一般會（ ）。A. 降低企業(yè)的機會成本 B. 提高企業(yè)的機會成本C. 增加企業(yè)的財務風險 D. 提高流淌資產(chǎn)的收益率8. 某企

12、業(yè)1999年初與年末所有者權(quán)益分不為250萬元和300萬元，則資本保值增值率為（ ）。 A. 167% B. 83% C. 120% D. 20% 9. 下列事項中，會導致企業(yè)報告收益質(zhì)量降低的是（ ）。A. 固定資產(chǎn)的折舊方法從直線折舊法改為加速折舊法B. 投資收益在凈收益中的比重減少C. 應付賬款比前期減少 D. 存貨比前期減少10. 每股收益是衡量上市公司盈利能力重要的財務指標，（ ）。A. 它能夠展示內(nèi)部資金的供應能力 B. 它反映股票所含的風險C. 它受資本結(jié)構(gòu)的阻礙 D. 它顯示投資者獲得的投資酬勞11不阻礙應收賬款周轉(zhuǎn)率指標利用價值的因素是( )。A. 銷售折讓與折扣的波動 B.

13、 季節(jié)性經(jīng)營引起的銷售額波動C. 大量使用分期付款結(jié)算方式 D. 大量使用現(xiàn)金結(jié)算的銷售12. 市凈率指標的計算不涉及的參數(shù)是（ ）。年末一般股股數(shù) B. 年末一般股權(quán)益 C. 年末一般股股本 D. 每股市價13. 下列指標中，屬于效率比率的是（ ）。A. 流淌比率 B. 資本利潤率 C. 資產(chǎn)負債率 D. 流淌資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的比重14. 其他條件不變的情況下，假如企業(yè)過度提高現(xiàn)金比率，可能導致的結(jié)果是（ ）A. 財務風險加大 B. 獲得能力提高 C. 營運效率提高 D. 機會成本增加15. 差不多條件不變的情況下，下列經(jīng)濟業(yè)務可能導致總資產(chǎn)酬勞率下降的是（ ）。A. 用銀行存款支付一筆銷售費

14、用 B. 用銀行存款購入一臺設(shè)備C. 將可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)換為優(yōu)先股 D. 用銀行存款歸還銀行借款16. 用于評價企業(yè)盈利能力的總資產(chǎn)酬勞率指標中的“酬勞”是指（ ）。A. 息稅前利潤 B. 營業(yè)利潤 C. 利潤總額 D. 凈利潤17. 企業(yè)大量增加速動資產(chǎn)可能導致的結(jié)果是( )。A. 減少資金的機會成本 B. 增加資金的機會成本C. 增加財務風險 D. 提高流淌資產(chǎn)的收益率18. 下列各項中,可不能阻礙流淌比率的業(yè)務是( )。A. 用現(xiàn)金購買短期債券 B. 用現(xiàn)金購買固定資產(chǎn)C、用存貨進行對外長期投資 D. 從銀行取得長期借款19. 下列各項中,可能導致企業(yè)資產(chǎn)負債率變化的經(jīng)濟業(yè)務是( )。A.

15、收回應收賬款 B. 用現(xiàn)金購買債券C. 同意所有者投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn) D. 以固定資產(chǎn)對外投資(按賬面價值作價)20. 假如流淌負債小于流淌資產(chǎn)，則期末以現(xiàn)金償付一筆短期借款所導致的結(jié)果是（ ）。A. 營運資金減少 B. 營運資金增加 C. 流淌比率降低 D. 流淌比率提高21. 下列各項展開式中不等于每股收益的是（ ）。A. 總資產(chǎn)收益率平均每股凈資產(chǎn) B. 股東權(quán)益收益率平均每股凈資產(chǎn)C. 總資產(chǎn)收益率權(quán)益乘數(shù)平均每股凈資產(chǎn)D. 主營業(yè)務收入凈利率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率權(quán)益乘數(shù)平均每股凈資產(chǎn)22. 在下列各項指標中，其算式的分子、分母均使用本年數(shù)據(jù)的是（ ）。A.資本保值增值率 B.技術(shù)投入比率 C

16、.總資產(chǎn)增長率 D.資本積存率23. 在下列財務業(yè)績評價指標中，屬于企業(yè)獲利能力差不多指標的是（ ）。A. 營業(yè)利潤增長率 B. 總資產(chǎn)酬勞率 C. 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 D. 資本保值增值率24. 在下列各項中，計算結(jié)果等于股利支付率的是（ ）。A. 每股收益除以每股股利 B. 每股股利除以每股收益C. 每股股利除以每股市價 D. 每股收益除以每股市價25. 在下列財務分析主體中，必須對企業(yè)營運能力、償債能力、盈利能力及進展能力的全部信息予以詳盡了解和掌握的是（ ）。A. 短期投資者 B. 企業(yè)債權(quán)人 C. 企業(yè)經(jīng)營者 D. 稅務機關(guān)26. 在下列各項指標中，能夠從動態(tài)角度反映企業(yè)償債能力的是（ ）

17、。A. 現(xiàn)金流淌負債比率B.資產(chǎn)負債率 C. 流淌比率 D. 速動比率27. 在下列關(guān)于資產(chǎn)負債率、權(quán)益乘數(shù)和產(chǎn)權(quán)比率之間關(guān)系的表達式中，正確的是（ ）。A. 資產(chǎn)負債率+權(quán)益乘數(shù)產(chǎn)權(quán)比率 B. 資產(chǎn)負債率-權(quán)益乘數(shù)產(chǎn)權(quán)比率C. 資產(chǎn)負債率權(quán)益乘數(shù)產(chǎn)權(quán)比率 D. 資產(chǎn)負債率權(quán)益乘數(shù)產(chǎn)權(quán)比率二、多項選擇題 1. 企業(yè)財務分析的差不多內(nèi)容包括（ ）。 A. 償債能力分析 B. 營運能力分析 C. 進展能力分析 D. 盈利能力分析2. 能夠用于財務分析的方法有（ ） 。A. 趨勢分析法 B. 差額分析法 C. 比率分析法 D. 因素分析法3. 應收賬款周轉(zhuǎn)率提高意味著（ ）。A. 短期償債能力增強

18、B. 收賬費用減少 C. 收賬迅速，賬齡較短 D. 銷售成本降低 4. 下列各項指標中，可用于分析企業(yè)長期償債能力的有（ ）。A. 產(chǎn)權(quán)比率 B. 流淌比率 C. 資產(chǎn)負債率 D. 速動比率5. 企業(yè)盈利能力分析能夠運用的指標有（ ）。 A. 總資產(chǎn)酬勞率 B. 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 C. 資本保值增值率 D. 成本費用利潤率6. 反映企業(yè)對國家或社會貢獻情況的指標有（ ）。 A. 社會貢獻率 B. 資本保值增值率 C. 社會積存率 D. 總資產(chǎn)凈利率7. 下列各項中，能夠縮短經(jīng)營周期的有（ ）。A. 存貨周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）上升 B. 應收賬款余額減少C. 提供給顧客的現(xiàn)金折扣增加，對他們更具吸引力D.

19、供應商提供的現(xiàn)金折扣降低了，因此提早付款8. 下列各項中，屬于社會貢獻率指標中的“社會貢獻總額”內(nèi)容的有（ ）。A. 工資支出 B. 利息支出凈額C. 應交或已交的各種稅款 D. 勞保統(tǒng)籌及其他社會福利支出9. 下列各項中,可能直接阻礙企業(yè)凈資產(chǎn)收益率指標的措施有( )。A. 提高營業(yè)凈利率 B. 提高資產(chǎn)負債率C. 提高總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 D. 提高流淌比率10. 下列各項中，與凈資產(chǎn)收益率緊密相關(guān)的有（ ）。A. 主營業(yè)務凈利率 B. 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 C. 總資產(chǎn)增長率 D. 權(quán)益乘數(shù)11. 一個健全有效的企業(yè)綜合財務指標體系必須具備的差不多要素包括（ ）。A. 指標數(shù)量多 B. 指標要素齊全適當

20、C. 主輔指標功能匹配 D. 滿足多方信息需要三、推斷題1. 財務分析的不同主體由于利益傾向的差異，決定了在對企業(yè)進行財務分析時，可不能存在共同時要求。（ ）2. 一般而言，利息保障倍數(shù)越大，表明企業(yè)能夠償還債務的可能性也越大。（ ）3. 在總資產(chǎn)凈利率不變的情況下，資產(chǎn)負債率越低，凈資產(chǎn)收益率越高。（ ）4. 權(quán)益系數(shù)的高低取決于企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)，負債比率越高，權(quán)益乘數(shù)越低，財務風險越大 。 （ ）5. 現(xiàn)金流淌負債比率的提高不僅增加資產(chǎn)的流淌性，也會使機會成本增加。（ ）6. 因素分析法既能夠全面分析各因素對某一經(jīng)濟指標的阻礙， 又能夠單獨分析某個因素對某一經(jīng)濟指標的阻礙。（ ）7. 產(chǎn)權(quán)比

21、率反映企業(yè)投資者權(quán)益對債權(quán)人權(quán)益的保障程度，該比率越高，表明企業(yè)的長期償債能力越強。（ ）8. 已獲利息倍數(shù)僅能反映企業(yè)對償還到期債務的保證程度。（ ）9. 若固定資產(chǎn)凈值增加幅度低于主營業(yè)務收入凈額增長幅度，則會引起固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率增大，表明企業(yè)的營運能力有所提高 。（ ）10. 計算已獲利息倍數(shù)指標，其中的“利息費用”既包括當期計入財務費用中的利息費用，也包括計入固定資產(chǎn)成本的資本化利息。（ ）11. 在進行已獲利息倍數(shù)指標的同行業(yè)比較分析時，應選擇本企業(yè)該項指標連續(xù)幾年的數(shù)據(jù)，并從穩(wěn)健的角度動身，以其中指標最高的年度數(shù)據(jù)作為分析依據(jù)。( )12權(quán)益乘數(shù)的高低取決于企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)；資產(chǎn)負債率

22、越高，權(quán)益乘數(shù)越高，財務風險越大。 ( )13. 市盈率是評價上市公司盈利能力的指標，它反映投資者情愿對公司每股凈利潤支付的價格。 （ ）14. 在財務分析中，將通過對比兩期或連續(xù)數(shù)期財務報告中的相同指標，以講明企業(yè)財務狀況或經(jīng)營成果變動趨勢的方法稱為水平分析法。（ ）四、計算與分析題l. 某公司有關(guān)資料如下表所示：項 目期初數(shù)期末數(shù)本期數(shù)或均數(shù)存 貨3600萬元4800萬元流淌負債3000萬元4500萬元速動比率0.75流淌比率1.6總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)1.2總資產(chǎn)18000萬元（假定該公司流淌資產(chǎn)等于速動資產(chǎn)加存貨）要求：（l）計算該公司流淌資產(chǎn)的期初數(shù)與期末數(shù)。（2）計算該公司本期主營業(yè)務收入

23、。（3）對計算該公司本期流淌資產(chǎn)平均余額和流淌資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)。2. 已知：星海公司有關(guān)資料如下：（l）2007年末簡化資產(chǎn)負債表如下表所示（單位為萬元）：資 產(chǎn)金 額負債與所有者權(quán)益金 額現(xiàn) 金30應付票據(jù)25應收賬款60應付賬款55存 貨80應付工資10待攤費用30長期借款100固定資產(chǎn)凈額300實收資本250未分配利潤60總 計500總 計500（2）該公司2007年度主營業(yè)務收入為1 500萬元，凈利潤為75萬元。要求：（1）計算主營業(yè)務利潤率。 （2）計算總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（用年未數(shù)計算）。（3）計算權(quán)益乘數(shù)。（4）計算凈資產(chǎn)收益率。3. 甲公司年初存貨為 15 000元，年初應收賬款為12

24、700元；年末流淌比率為3.0，速動比率為1.3，存貨周轉(zhuǎn)率為4次，流淌資產(chǎn)合計為27 000 元 。 要求：（1）計算公司的本年主營業(yè)務成本。（2）假如本年主營業(yè)務收入凈額為96 000元，除應收賬款外的速動資產(chǎn)是微不足道的，其應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為多少天？五、綜合題 1. 已知星海公司有關(guān)資料如下： 星 海 公 司 資 產(chǎn) 負 債 表2006年12月31日 單位：萬元資 產(chǎn)年初數(shù)年末數(shù)負債及所有者權(quán)益年初數(shù)年末數(shù)流淌資產(chǎn)流淌負債合計105150貨幣資金5045長期負債合計245200應收賬款凈額6090負債合計350350存 貨92144待攤費用2336流淌資產(chǎn)合計225315所有者權(quán)益合計3

25、50350固定資產(chǎn)凈值475385總 計700700總 計700700同時，該公司2005年度主營業(yè)務利潤率為16% ，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為0.5次，權(quán)益乘數(shù)為2.5，凈資產(chǎn)收益率為20% ，2006年度主營業(yè)務收入為350萬元，凈利潤為63萬元。 要求：依照上述資料： （1）計算2006年年末的流淌比率、速動比率、資產(chǎn)負債率和權(quán)益乘數(shù)。（2）計算2006年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、主營業(yè)務利潤率和凈資產(chǎn)收益率。（3）分析主營業(yè)務利潤率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和權(quán)益乘數(shù)變動對凈資產(chǎn)收益率的阻礙。2. 某公司XX年度簡化的資產(chǎn)負債表如下：其他有關(guān)財務指標如下：（1）長期負債與所有者權(quán)益之比：0.5（2）銷售毛利率：10%（

26、3）存貨周轉(zhuǎn)率（存貨按年末數(shù)計算）：9次（4）平均收現(xiàn)期（應收賬款按年末數(shù)計算，一年按360天計算）：18天（5）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（總資產(chǎn)按年末數(shù)計算）：2.5次要求：利用上述資料，填充該公司資產(chǎn)負債表的空白部分，并列示所填數(shù)據(jù)的計算過程。資產(chǎn)負債表XX公司 XX年12月31日 單位：萬元資 產(chǎn)負債及所有者權(quán)益貨幣資金50應付賬款100應收賬款長期負債存貨實收資本100固定資產(chǎn)留存收益100資產(chǎn)合計負債及所有者權(quán)益合計第三章 財務預測一、單項選擇題1采納銷售百分比法預測資金需要量時，下列項目中被視為不隨銷售收入的變化而變化的是（ ）。A現(xiàn)金 B. 應付賬款 C. 存貨 D. 公司債券2可能明年通貨

27、膨脹率為10，公司銷量增長10，則銷售額的名義增長率為（ ）。A21% B. 11 C. 10 D. 15.53在財務治理中，將資金劃分為變動資金與不變資金兩部分，并據(jù)以預測企業(yè)以后資余需要量的方法稱為( )。A定性預測法 B. 比率預測法 C. 資金習性預測法 D. 成本習性預測法二、多項選擇題1. 企業(yè)資金需要量的預測方法有（ ）。A. 定性預測法 B. 銷售百分比法 C. 資金習性預測法 D. 償債基金法2. 在“可持續(xù)的增長率”條件下，正確的講法有（ ）。A. 假設(shè)不增發(fā)新股 B. 假設(shè)不增加借款C. 保持財務比率不變 D. 財務杠桿和財務風險降低3. 下列計算可持續(xù)增長率的公式中，正

28、確的有（ ）。A. 收益留存率銷售凈利率（1+負債期初股東權(quán)益）/總資產(chǎn)銷售額收益留存率銷售凈利率（l十負債期初股東權(quán)益）B. 收益留存率銷售凈利率（l十負債期末股東權(quán)益）/總資產(chǎn)銷售額收益留存率銷售凈利率（l十負債期末股東權(quán)益）C. 本期凈利潤/期末總資產(chǎn)期末總資產(chǎn)/期初股東權(quán)益本期收益留存率D. 銷售凈利率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率收益留存率期末權(quán)益期初總資產(chǎn)乘數(shù)三、推斷題1. 由于通貨緊縮，某公司不打算從外部融資，而要緊靠調(diào)整股利分配政策，擴大留存收益來滿足銷售增長的資金需求。歷史資料表明，該公司資產(chǎn)、負債與銷售總額之間存在著穩(wěn)定的百分比關(guān)系?，F(xiàn)已知資產(chǎn)銷售百分比為60%，負債銷售百分比為15%，打算

29、下年銷售凈利率5%，不進行股利分配。據(jù)此，能夠可能下年銷售增長率為12.5%。 （ ）2. 可持續(xù)增長思想表明企業(yè)超常增長是十分危險的，企業(yè)的實際增長率決不應該高于可持續(xù)增長率。（ ）3. 企業(yè)按照銷售百分率法預測出來的資金需要量，是企業(yè)在以后一定時期資金需要量的增量。（ ）4. 在財務治理中，依據(jù)財務比率與資金需求量之間的關(guān)系預測資金需求量的方法稱為比率預測法。 （ ）四、計算與分析題1. ABC公司2005年有關(guān)的財務數(shù)據(jù)如下：項目金額占銷售額的百分比流淌資產(chǎn)140035%長期資產(chǎn)260065%資產(chǎn)合計4000100%短期借款600無穩(wěn)定關(guān)系應付賬款40010%長期負債1000無穩(wěn)定關(guān)系實

30、收資本1200無穩(wěn)定關(guān)系留存收益800無穩(wěn)定關(guān)系負債及所有者權(quán)益合計4000銷售額4000凈利2005%現(xiàn)金股利60要求：假設(shè)該公司實收資本一直保持不變，計算回答以下互不關(guān)聯(lián)的4個問題:（1）假設(shè)2006年打算銷售收入為5000萬元，需要補充多少外部融資（保持目前的股利支付率、銷售凈利率和資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率不變）？（2）假設(shè)2006年不能增加借款，也不能發(fā)行新股，可能其可實現(xiàn)的銷售增長率（保持其它財務比率不變）。（3）保持目前的全部財務比率，明年可實現(xiàn)的銷售額是多少？（4）若股利支付率為零，銷售凈利率提高6%，目標銷售額為4500萬元，需要籌集補充多少外部融資（保持其它財務比率不變）？2. 已知：某公

31、司2006年銷售收入為20000萬元，銷售凈利潤率為12%，凈利潤的60%分配給投資者。2006年12月31日的資產(chǎn)負債表(簡表)如下：資產(chǎn)負債表(簡表) 2006年12月31日 單位:萬元資 產(chǎn)期末余額負債及所有者權(quán)益期末余額貨幣資金1000應付賬款1000存貨3000應付票據(jù)2000應收賬款凈額6000長期借款9000固定資產(chǎn)凈值7000實收資本4000無形資產(chǎn)1000留存收益2000資產(chǎn)總計18000負債與所有者權(quán)益總計18000該公司2007年打算銷售收入比上年增長30%，為實現(xiàn)這一目標，公司需新增設(shè)備一臺，價值148萬元。據(jù)歷年財務數(shù)據(jù)分析,公司流淌資產(chǎn)與流淌負債隨銷售額同比率增減。

32、公司如需對外籌資，可按面值發(fā)行票面年利率為10%、期限為10年、每年年末付息的公司債券解決。假定該公司2007年的銷售凈利率和利潤分配政策與上年保持一致，公司債券的發(fā)行費用可忽略不計，適用的企業(yè)所得稅稅率為33%。要求：(1)計算2007年公司需增加的營運資金。(2)預測2007年需要對外籌集的資金量。3. 星海公司2007年12月31日的資產(chǎn)負債表如下表：星海公司簡要資產(chǎn)負債表2007年12月31日 單位：元資 產(chǎn)負債與所有者權(quán)益現(xiàn)金 6000應付賬款 18000應收賬款 18000應付票據(jù) 12000存貨 28000長期借款 20000固定資產(chǎn)凈值 48000實收資本 40000留存收益

33、10000資產(chǎn)合計 100000負債與所有者權(quán)益合計 100000該公司2007年度的銷售收入為160000元，但固定資產(chǎn)能力差不多飽和，若增加收入需增加固定資產(chǎn)投資。稅后銷售利潤率為10% ，其中60%凈利潤分配給投資者?？赡?008年銷售收入將提高到200000元，計提折舊額為4000元。試問該公司2008年需從外界追加資金量為多少。（假定2008年與2007年的稅后稍售利潤率和利潤分配政策均相同）。4. 資料：A公司2005年度的要緊財務數(shù)據(jù)如下(單位：萬元)：銷售收入10000營業(yè)利潤750利息支出125稅前利潤625所得稅(稅率20%)125稅后利潤500分出股利(股利支付率50%)

34、250留存收益250期末股東權(quán)益(1000萬股)1250期末負債1250期末總資產(chǎn)2500要求：(1)假設(shè)A公司在今后能夠維持2005年的經(jīng)營效率和財務政策，不斷增長的產(chǎn)品能為市場所同意，不變的銷售凈利率能夠涵蓋不斷增加的利息，2006年的預期銷售增長率是多少？ (2)假設(shè)A公司2006年的打算銷售增長率為35%，假如不打算從外部籌集權(quán)益資金，并保持2005年的財務政策和資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，銷售凈利率應達到多少？5. ABC公司是一零售業(yè)上市公司，請你協(xié)助完成2008年的盈利預測工作，上年度的財務報表如下：利 潤 表2007年度 單位：萬元銷售收入1260銷貨成本（m）1008毛 利252經(jīng)營和治理費

35、用變動費用（付現(xiàn)）63固定費用（付現(xiàn)）63折舊26營業(yè)利潤100利息支出10利潤總額90所得稅27稅后利潤63資產(chǎn)負債表2007年12月31 日 單位：萬元資 產(chǎn)期末余額負債及所有者權(quán)益期末余額貨幣資金14短期借款200應收賬款144應付賬款24存貨280股本（發(fā)行一般股500萬股，每股面值1元）500固定資產(chǎn)原值760減：折舊80固定資產(chǎn)凈值680保留盈余172資產(chǎn)總額1118負債及所有者權(quán)益總計11l8其它財務信息如下：（1）下一年度的銷售收入可能為1512萬元；（2）可能毛利率上升5個百分點；（3）可能經(jīng)營和治理費的變動部分與銷售收入的百分比不變；（4）可能經(jīng)營和治理費的固定部分增加20

36、萬元；（5）購置固定資產(chǎn)支出220萬元，并因此使公司年折舊額達到30萬元；（6）應收賬款周轉(zhuǎn)率（按年末余額計算）可能不變，上年應收賬款均可在下年收回；（7）年末應付賬款余額與當年進貨金額的比率不變；（8）期末存貨金額不變；（9）現(xiàn)金短缺時，用短期借款補充，借款的平均利息率不變，借款必須是5萬元的倍數(shù)；假設(shè)新增借款需年初惜人，所有借款全年計息，年末不歸還；年末現(xiàn)金余額許多于10萬：（10）可能所得稅為30萬元；（l1）假設(shè)年度內(nèi)現(xiàn)金流淌是均衡的，無季節(jié)性變化。要求：（1）確定下年度現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出和新增借款數(shù)額。（2）預測下年度稅后利潤。（3）預測下年度每股盈利。第四章 財務預算一、單項選擇題

37、1. 下列各項預算中，構(gòu)成全面預算體系最后環(huán)節(jié)的是（ ）。A特種決策預算 B日常業(yè)務預算 C財務預算 D期末存貨預算2在采納分算法處理固定成本的多品種經(jīng)營企業(yè)中，編制彈性利潤預算的常用方法是（ ）。A公式法 B列表法 C因素法 D百分比法3下列各項中，其預算期能夠不與會計年度掛鉤的預算方法是（ ）。A彈性預算 B零基預算 C滾動預算 D固定預算4下列各項中，不能直接在現(xiàn)金預算中得到反映的是（ ）。A期初期本現(xiàn)金余額 B現(xiàn)金籌措及使用情況C預算期產(chǎn)量和銷量 D現(xiàn)金收支情況5能夠同時以實物量指標和價值量指標分不反映企業(yè)經(jīng)營收入和相關(guān)現(xiàn)金收入的預確實是（ ）。A現(xiàn)金預算 B銷售預算 C生產(chǎn)預算 D可

38、能資產(chǎn)負債表6直接材料預算的要緊編制基礎(chǔ)是（ ）。A銷售預算 B現(xiàn)金預算 C生產(chǎn)預算 D產(chǎn)品成本預算7下列各項中，能夠集中反映財務決策結(jié)果的專門預確實是（ ）。A日常業(yè)務預算 B特種決策預算 C財務預算 D責任預算8下列各項中，屬于預算期內(nèi)必須發(fā)生的費用項目的是（ ）。A不可幸免項目 B可幸免項目 C不可延緩項目 D可延緩項目9在預算編制中，必須優(yōu)先保證其開支的預算內(nèi)項目是指（ ）。A不可幸免項目 B可幸免項目 C不可延緩項用 D可延緩項目 10下列預算中，在編制時不需以生產(chǎn)預算為基礎(chǔ)的是（ ）。A變動制造費用預算 B銷售費用預算 C產(chǎn)品成本預算 D直接人工預算11相關(guān)于固定預算而言，彈性預算

39、的要緊優(yōu)點是（ ）。A機動性強 B穩(wěn)定性強 C連續(xù)性強 D遠期指導性強12在基期成本費用水平的基礎(chǔ)上，結(jié)合預算期業(yè)務量及有關(guān)降低成本的措施，通過調(diào)整有關(guān)原有原本項目而編制的預算，稱為（ ）。A彈性預算 B零基預算 C增量預算 D滾動預算13能夠保持預算的連續(xù)性和完整性，并能克服傳統(tǒng)定期預算缺點的預算方法是（ ）。A彈性預算 B零基預算 C滾動預算 D固定預算14下列各項中，不屬于增量預算差不多假定的是（ ）。A增加費用預確實是值得的 B預算費用標準必須進行調(diào)整C原有的各項開支差不多上合理的 D現(xiàn)有的業(yè)務活動為企業(yè)必需15財務預算治理中,不屬于總預算內(nèi)容的是( )。A現(xiàn)金預算 B生產(chǎn)預算 C可能

40、利潤表 D可能資產(chǎn)負債表16以預算期內(nèi)正常的、可實現(xiàn)的某一業(yè)務量水平為唯基礎(chǔ)來編制預算的方法稱為( )。A零基預算 B定期預算 C靜態(tài)預算 D滾動預算17. 下列項目中， 原本屬于日常業(yè)務預算，但因其需要依照現(xiàn)金預算的相關(guān)數(shù)據(jù)來編制因此被納入財務預算的是（ ）。A. 財務費用預算 B. 可能利潤表 C. 銷售費用預算 D可能資產(chǎn)負債表18. 在下列預算方法中，能夠適應多種業(yè)務量水平并能克服固定預算方法缺點的是（ ）。A. 彈性預算方法 B. 增量預算方法 C. 零基預算方法 D流淌預算方法19. 某期現(xiàn)金預算中假定出現(xiàn)了正值的現(xiàn)金收支差額，且超過額定的期末現(xiàn)金余額時，單純從財務預算調(diào)劑現(xiàn)金余缺

41、的角度看，該期不宜采納的措施是（ ）。A. 償還部分借款利息 B. 償還部分借款本金 C. 拋售短期有價證券 D購入短期有價證券20. 某企業(yè)按百分比法編制彈性利潤預算表，預算銷售收入為100萬元，變動成本為60萬元，固定成本為30萬元，利潤總額為10萬元；假如預算銷售收入達到110萬元，則預算利潤總額為（ ）萬元。A. 14 B. 11 C. 4 D121. 不受現(xiàn)有費用項目和開支水平限制，并能夠克服增量預算方法缺點的預算方法是（ ）。A. 彈性預算方法 B. 固定預算方法 C. 零基預算方法 D滾動預算方法二、多項選擇題1編制彈性利潤預算的方法包括（ ）。A公式法 B列表法 C因素法 D百

42、分比法2能夠按因素法編制彈性利潤預算的企業(yè)有（ ）。A經(jīng)營單一品種的企業(yè) B經(jīng)營多品種的企業(yè)C采納分算法的企業(yè) D任何類型的企業(yè)3在下列各項中，被納入現(xiàn)金預算的有（ ）。A經(jīng)營性現(xiàn)金收入 B經(jīng)營性現(xiàn)金支出C資本性現(xiàn)金支出 D現(xiàn)金收支差額。4下列各項中，屬于日常業(yè)務預算內(nèi)容的有（ ）。A生產(chǎn)預算 B產(chǎn)品成本預算 C銷售費用預算 D制造費用預算5下列預算中，真正包括能夠既反映經(jīng)營業(yè)務又反映現(xiàn)金收支內(nèi)容的有（ ）。A銷售預算 B生產(chǎn)預算C直接材料消耗及采購預算 D制造費用預算6在日常業(yè)務預算中，編制產(chǎn)品生產(chǎn)成本預算的基礎(chǔ)有（ ）。A生產(chǎn)預算 B直接材料消耗及采購預算C制造費用 D直接工資及其他直接支

43、出預算7集中反映財務決策結(jié)果的專門預算包括（ ）。A直接材料消耗及采購預算 B銷售費用預算C短期決策預算 D長期決策預算8財務預算中的可能財務報表包括（ ）。A可能收入表 B可能成本表 C可能利潤表 D可能資產(chǎn)負債表 9相對固定預算而言，彈性預算的優(yōu)點有( )。A預算成本低 B預算工作量小 C預算可比性強 D預算適用范圍寬10. 在編制現(xiàn)金預算的過程中，可作為其編制依據(jù)的有（ ）。A. 日常業(yè)務預算 B. 可能利潤表 C. 可能資產(chǎn)負債表 D特種決策預算11. 在下列各項中，屬于日常業(yè)務預算的有（ ）。A. 銷售預算 B. 現(xiàn)金預算 C. 生產(chǎn)預算 D銷售費用預算12. 在下列各項預算中，屬于

44、財務預算內(nèi)容的有（ ）。A. 銷售預算 B. 生產(chǎn)預算 C. 現(xiàn)金預算 D可能利潤表三、推斷題1依照全面預算的要求，在采納固定預算方法編制預算時，應考慮預算期內(nèi)業(yè)務量水平可能發(fā)生的各種變動。 （ ）2在編制零基預算時，應以企業(yè)現(xiàn)有的費用水平為基礎(chǔ)。 （ ）3生產(chǎn)預確實是日常業(yè)務預算中惟一僅以實物量作為計量單位的預算，不直接涉及現(xiàn)金收支。 （ ）4直接材料消耗及采購預算和直接工資及其他直接支出預算能夠同時反映業(yè)務量消耗和成本消耗，但后一種預算的所有支出均屬于現(xiàn)金支出。（ ）5可能財務報表的編制程序是先編制可能資產(chǎn)負債表，然后編制可能利潤表。 （ ）6日常業(yè)務預算中的所有項算都能夠反映現(xiàn)金收支活動

45、。（ ）7生產(chǎn)預確實是在銷售預算的基礎(chǔ)上編制的。按照“以銷定產(chǎn)”的原則，生產(chǎn)預算中各季度的可能生產(chǎn)量應該等于各季度的可能銷售量。( )8生產(chǎn)預確實是規(guī)定預算期內(nèi)有關(guān)產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量、產(chǎn)值和品種結(jié)構(gòu)的一種預算。 （ ）9企業(yè)在編制零基預算時，需要以現(xiàn)有的費用項目為依據(jù)，但不以現(xiàn)有的費用水平為基礎(chǔ)。 （ ）10永續(xù)預算能夠使預算期間與會計年度相配合,便于考核預算的執(zhí)行結(jié)果。 ( )11. 特種決策預算包括經(jīng)營決策預算和投資決策預算，一般情況下，特種決策預算的數(shù)據(jù)要納入日常業(yè)務預算和現(xiàn)金預算。 （ ）12. 在財務預算的編制過程中，編制可能財務報表的正確程序是：先編制可能資產(chǎn)負債表，然后再編制可能利潤表

46、。（ ）13. 在編制可能資產(chǎn)負債表時，對表中的年初項目和年末項目均需依照各種日常業(yè)務預算和專門決策預算的可能數(shù)據(jù)分析填列。（ ）四、計算與分析題1A公司11月份現(xiàn)金收支的可能資料如下：（1）11月1日的現(xiàn)金（包括銀行存款）余額為13700而已收到未入賬支票40400元。（2）產(chǎn)品售價8元/件。9月銷售2000件，10月銷售30000件，11月可能銷售40000件，12月可能銷售25000件。依照經(jīng)驗，商品售出后當月可收回貨款的60%，次月收回30%，再次月收回8%，另外2%為壞賬。（3）進貨成本為5元/什，平均在15天后付款。編制預算時月底存貨為次月銷售的10%加1000件。10月底的實際存

47、貨為4000件，應付賬款余額為77500元。（4）11月的費用預算為85000元，其中折舊為12000元。其余費用須當月用現(xiàn)金支付。（5）可能11月份將購置設(shè)備一臺，支出150000元，須當月付款。（6）11月份預交所得稅20000元。（7）現(xiàn)金不足時可從銀行借入，借款額為10000元的倍數(shù)，利息在還款時支付。期末現(xiàn)金余額許多于5000元。要求：編制11月份的現(xiàn)金預算。2某企業(yè)現(xiàn)著手編制2007年6月份的現(xiàn)金收支打算?？赡?007年6月月初現(xiàn)金余額為8000元；月初應收賬款4000元，可能月內(nèi)可收回80%；本月銷貨50000元，可能月內(nèi)收款比例為50%；本月采購材料8000元，可能月內(nèi)付款70

48、%；月初應付賬款余額5000元需在月內(nèi)全部付清；月內(nèi)以現(xiàn)金支付工資8400元；本月制造費用等間接費用付現(xiàn)16 000元；其他經(jīng)營性現(xiàn)金支出900元；購買設(shè)備支付現(xiàn)金10000元。企業(yè)現(xiàn)金不足時，可向銀行借款，借款金額為1000元的倍數(shù)；現(xiàn)金多余時可購買有價證券。要求月末現(xiàn)金余額不低于5000元。要求：（1）計算經(jīng)營現(xiàn)金收入。（2）計算經(jīng)營現(xiàn)金支出。（3）計算現(xiàn)金余缺。（4）確定最佳資金籌措或運用數(shù)額。（5）確定現(xiàn)金月末余額。3某公司甲車間采納滾動預算方法編制制造費用預算。已知2006年分季度的制造費用預算如下（其中間接材料費用忽略不計）： 2006年全年制造費用預算 金額單位：元項目第一季度第

49、二季度第三季度第四季度合計直接人工預算總工時（小時）1140012060123601260048420變動制造費用：間接人工費用50160530645438455440213048水電與維修費用41040434164449645360174312小 計912009648098880100800387360固定制造費用：設(shè)備租金38600386003860038600154400治理人職員資1740017400174001740069600小 計56000560005600056000224000制造費用合計1472001524801548801568006113602006年3月31日公司在編

50、制2006年第二季度-2007年第一季度滾動預算時，發(fā)覺以后的四個季度中將出現(xiàn)以下情況：（1）間接人工費用預算工時分配率將上漲50%；（2）原設(shè)備租賃合同到期，公司新簽訂的租賃合同中設(shè)備年租金將降低20%；（3）可能直接人工總工時見“2002年第二季度-2003年第一季度制造費用預算”表。假定水電與維修費用預算工時分配率等其他條件不變。要求：（1）以直接人工工時為分配標準，計算下一滾動期間的如下指標：間接人工費用預算工時分配率；水電與維修費用預算工時分配率。（2）依照有關(guān)資料計算下一滾動期間的如下指標：間接人工費用總預算額；每季度設(shè)備租金預算額。（3）計算填列下表中用字母表示的項目： 2006

51、年第二季度-2007年第一季度制造費用預算金額單位：元項目2006年度2007年度合計第二季度第三季度第四季度第一季度直接人工預算總工時（小時）12100（略）（略）1172048420變動制造費用：間接人工費用A（略）（略）B（略）水電與維修費用C（略）（略）D（略）小 計（略）（略）（略）（略）493884固定制造費用：（略）（略）（略）（略）（略）設(shè)備租金E（略）（略）（略）（略）治理人職員資F（略）（略）（略）（略）小 計（略）（略）（略）（略）（略）制造費用合計171700（略）（略）（略）687004五、綜合題ABC公司生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品2007年的可能價格分不為100元和50元。

52、假定2006年12月31日該公司的簡略式資產(chǎn)負債表如表1所示：資產(chǎn)負債與股東權(quán)益現(xiàn)金 1000短期借款 2000應收帳款 7000應付帳款 5000存貨：材料 4110產(chǎn)成品 6100股本 35000固定資產(chǎn)凈值 38240留存收益 14450合 計 56450合 計 56450已知2007年下列有關(guān)預測資料：（l）每季度甲產(chǎn)品可能銷售量均為100件，1至4每季度乙產(chǎn)品可能銷售量分不為400個，500個，600個和500個；甲產(chǎn)品的現(xiàn)銷比例為100%，乙產(chǎn)品的現(xiàn)銷比例為70；以現(xiàn)金形式支付的銷售環(huán)節(jié)稅金及附加為銷售收入的5%。（2）可能產(chǎn)成品存貨量資料如下：甲產(chǎn)品2006年年末存貨量為50件，

53、單位變動成本為91.6元，每季末存貨量均為50件；乙產(chǎn)品2007年年末存貨量為60個，其余每季末存貨量均為下季銷量的10，存貨按先進先出法計價。（3）直接材料和直接人工的消耗定額及單價如表2所示。項 目直接材料直接人工A材料B材料一車間二車間單位甲產(chǎn)品消耗定額10千克件5千克個3小時件2小時個單位乙產(chǎn)品消耗定額3千克件2千克個2小時件1小時個材料單價2元千克7元千克小時工資率4元小時4元小時（4）可能材料存貨量及付款方式如下：2006年年末A材料存貨量669千克，B材料396千克；可能2007年年末A材料存貨量84O千克，B材料510千克。各種材料的季末存貨量均為下季生產(chǎn)總耗用量的30%。每季

54、購買AB材料只需支付60%現(xiàn)金，余款下季內(nèi)付清。依照特種預算，企業(yè)擬于2007年第四季度用現(xiàn)金購買10000元C材料，以備下年開發(fā)新產(chǎn)品之用。（5）可能制造費用、銷售費用及治理費用如下：2007年全年變動性制造費用為16120元；固定性制造費用為12000元，其中固定資產(chǎn)折舊為4000元，其余均為各季均衡發(fā)生的付現(xiàn)成本；銷售費用及治理費用合計為8000元。（6）其他資料如下：企業(yè)每季度預分500元股利；免交所得稅；各季末現(xiàn)金余額分不為下季可能現(xiàn)金收入的5%，第四季度余額為2000元；各季季末應收賬款均在下季收回；各季現(xiàn)金余額可通過歸還短期借款或取得短期借款解決。要求：為ABC公司編制2007年

55、的下列預算：（1）銷售預算；（2）生產(chǎn)預算；（3）直接材料消耗及采購預算；（4）直接工資及其他直接支出預算；（5）制造費用預算（簡略式）；（6）產(chǎn)品生產(chǎn)成本預算；（7）經(jīng)營費用及治理費用預算（簡略式）；（8）現(xiàn)金預算；（9）可能利潤表；（10）2007年12月31日可能資產(chǎn)負債表。第四章 財務預算習題表格 ABC公司2007年銷售預算 單位：元項 目第一季度第二季度第三季度第四季度本年合計銷售量： 甲產(chǎn)品（件） 乙產(chǎn)品（個）單價： 甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品銷售收入：甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品銷售收入合計銷售環(huán)節(jié)稅金5現(xiàn)銷收入回收前期應收賬款現(xiàn)金收入小計 ABC公司2007年生產(chǎn)預算項 目甲產(chǎn)品（件）第一季度第二季度第三

56、季度第四季度本年合計本期銷售量期末存貨量期初存貨量本期生產(chǎn)量項 目乙產(chǎn)品（個）第一季度第二季度第三季度第四季度本年合計本期銷售量期末存貨量期初存貨量本期生產(chǎn)量 ABC公司2007年直接材料消耗預算 單位：千克項 目第一季度第二季度第三季度第四季度本年合計甲產(chǎn)品產(chǎn)量材料消耗定額A材料B材料材料消耗量A材料B材料乙產(chǎn)品產(chǎn)量材料消耗定額A材料3B材料材料消耗量A材料B材料ABC公司2007年直接材料耗用及采購預算材料種類項 目一季度二季度三季度四季度合計A材料甲產(chǎn)品耗用乙產(chǎn)品耗用A材料總耗用量加：期末材料存貨量減：期初材料存貨量本期采購量A材料單價A材料采購成本B材料甲產(chǎn)品耗用乙產(chǎn)品耗用B材料總耗用

57、量加：期末材料存貨量減：期初材料存貨量本期采購量B材料單價B材料采購成本C材料采購成本各種材料采購成本總額當期現(xiàn)購材料成本償付前期所欠材料款當期現(xiàn)金支出小計 ABC公司2007年直接人工工時預算 單位：小時項 目一季度二季度三季度四季度合計甲產(chǎn)品產(chǎn)量單位產(chǎn)品定額人工工時一車間3二車間甲產(chǎn)品直接人工總工時一車間二車間合 計乙產(chǎn)品產(chǎn)量單位產(chǎn)品定額人工工時一車間二車間乙產(chǎn)品直接人工總工時一車間二車間合 計12301530177015306060 ABC公司2007年直接人工成本預算 單位：元項 目一季度二季度三季度四季度本年合計直接人工總工時：甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品合 計單位工時人工成本單位產(chǎn)品人工成本：甲產(chǎn)

58、品乙產(chǎn)品直接人工成本總額：甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品合 計 ABC公司2007年制造費用預算 單位：元固定性制造費用變動性制造費用減：折舊總工時付現(xiàn)固定性制造費用分配率項 目第一季度第二季度第三季度第四季度本年合計變動性制造費用付現(xiàn)固定性制造費用現(xiàn)金支出小計 ABC公司2007年產(chǎn)品生產(chǎn)成本預算 單位：元成本項目A產(chǎn)品全年產(chǎn)量400件B產(chǎn)品全年產(chǎn)量2020件總成本合計單耗單價單位成本總成本單耗單價單位成本總成本直接材料：A材料B材料小 計直接人工：一車間二車間小 計變動性制造費用：一車間二車間小 計變動生產(chǎn)成本合計產(chǎn)成品存貨數(shù) 量單位成本總成本數(shù) 量單位成本總成本合 計年初存貨變動成本年末存貨變動成本本期銷

59、貨變動成本ABC公司2007年度現(xiàn)金預算 單位：元項 目一季度二季度三季度四季度合 計期初現(xiàn)金余額經(jīng)營現(xiàn)金收入經(jīng)營現(xiàn)金支出 直接材料采購 直接人工制造費用 經(jīng)營費用及治理費用 流通環(huán)節(jié)稅金預分股利現(xiàn)金余缺資金籌措及運用 短期銀行借款 歸還銀行借款期末現(xiàn)金余額 ABC公司2007年度可能利潤表 單位：元項 目金 額銷售收入140000減：銷售稅金及附加7000 本期銷貨變動成本110330邊際貢獻22670減：期間成本20000稅前凈收益2670 ABC公司2007年度可能資產(chǎn)負債表 單位：元資 產(chǎn)金 額負債與股東權(quán)益金 額現(xiàn)金短期借款應收賬款應付賬款存貨：材料 產(chǎn)成品股本固定資產(chǎn)凈值留存收益合

60、 計合 計第五章 財務操縱一、單項選擇題1按財務操縱分為事前的財務操縱、事后的財務操縱和事后的財務操縱所采納的分類標志是（ ）。A操縱的對象 B操縱的主體 C操縱的依據(jù) D操縱的時刻2在財務操縱的定額操縱中，對激勵性指標應選擇的操縱標準是（ ）。A最高操縱標準 B最低操縱標準 C彈性操縱標準 D平均操縱標勝3下列各項中，屬于酌量性成本的是（ ）。A研究開發(fā)費用 B直接材料費用 C直接人口費用 D間接制造費用4具有獨立或相對獨立的收入和生產(chǎn)經(jīng)營決策權(quán)，并對成本、收入和利潤負責的責任中心是（ ）。A成本中心 B利潤中心 C投資中心 D財會中心5在投資中心的要緊考核指標中，能夠全面反映該責任中心投入