稅法試卷含答案一

1、稅法試卷（一）單選：.我國稅收征管采用（C）A、屬人原則B、屬地原則C、屬人兼屬地原則D、屬國原則2、一種稅區(qū)別于另一種的標(biāo)志是（A）。A、稅目B、稅率C、稅額D、計(jì)稅依據(jù)3、我國最高的立法機(jī)關(guān)是（A）A、全國人大 B、國務(wù)院 C、國家稅務(wù)總局D、財(cái)政部.消費(fèi)稅納稅人兼營不同稅率的貨物，且未分別核算銷售額的，應(yīng)該采取（B ）A.從低適用稅率B.從高適用稅率C.適用5%的稅率D.分別適用不同的稅率.下列不征收消費(fèi)稅的商品是（D ）A.黃酒B.啤酒C.白酒D.調(diào)味料酒6、非貨幣資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照（D）確定收入額。A、歷史成本B、凈現(xiàn)值C、重置成本D、公允價(jià)值7、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總

2、額 （B）的部分，準(zhǔn)予扣除。A、15%B、12%C、20%D、25%8、稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)按（A）法計(jì)算折舊，準(zhǔn)予扣除。A、直線法B、雙倍余額遞減法C、年數(shù)總和法 D、加倍法.下列屬于土地增值稅征稅范圍的有（A ）A.存量房地產(chǎn)買賣B.房地產(chǎn)出租C.房地產(chǎn)抵押期內(nèi)D.房地產(chǎn)的代建房行為.下列屬于土地增值稅征稅范圍的有（BA.房地產(chǎn)評估增值B.C.個人之間互換自有居住用房地產(chǎn) 11、誰被稱“增值稅之父” （C） A、亞當(dāng)斯B、西蒙斯12、我國現(xiàn)行的增值稅類型屬于（ A、生產(chǎn)型B、消費(fèi)型單位之間交換房地產(chǎn)D.合作建房建成后按比例分房自用C、洛雷D、凱恩斯B）。C、收入型D、流通型D、50萬元D、高

3、新技13、年應(yīng)稅額小于（A）的應(yīng)為小規(guī)模納稅人。A、500萬元B、200萬元C、80萬元 14、適用25%的稅率的企業(yè)有（A）。A、居民企業(yè)B、小微企業(yè)C、非居民企業(yè)術(shù)企業(yè)15、符合條件廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的（A）部分， 準(zhǔn)予扣除。A、15%B、20%C、60%D、50%16、科技型中小企業(yè)的研究開發(fā)費(fèi)可以加計(jì)扣除的比例是（C）。A、50%B、60%C、75%D、100%17、可以采取加速折舊的設(shè)備最低折舊年限不得低于規(guī)定年限的（D）。A、30%B、40%C、50%D、60%18.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以按規(guī)定在計(jì)算應(yīng)納稅所得額 時扣除的是（D ）。

4、A.非廣告性質(zhì)的贊助支出B.稅收滯納金C.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出D.按規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)19.某居民企業(yè)2013年度實(shí)現(xiàn)會計(jì)利潤總額300萬元，當(dāng)年直接向某學(xué)校捐款 10萬元，通過公益性社會團(tuán)體向貧困地區(qū)捐款 40萬元，則該企業(yè)2013年在計(jì) 算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時可以扣除的捐贈額為（A ）萬元。A.36B.10C.40 D.50 20.下列關(guān)于企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失在企業(yè)所得稅前扣除的表述中，不正 確的是（A ）。A.企業(yè)以前年度發(fā)生的法定資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除的，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)損失發(fā)生年度扣除B.準(zhǔn)予追補(bǔ)扣除的實(shí)際資產(chǎn)損失，其追補(bǔ)確認(rèn)期限一般不得超過五年C.企業(yè)因以前年度實(shí)

5、際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅稅款，可在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度遞延抵扣D.企業(yè)實(shí)際資產(chǎn)損失發(fā)生年度扣除追補(bǔ)確認(rèn)的損失后出現(xiàn)虧損的，應(yīng)先調(diào)整資產(chǎn)損失發(fā)生年度的虧損額，再按彌補(bǔ)虧損的原則計(jì)算以后年度多繳的企業(yè)所得稅稅 款 多選：1、下列屬于稅收的特點(diǎn)的是（ABC）A、固定性B、強(qiáng)制性C、無償性D、隨意性2、我國的稅率形式有（ABCD）A、比例稅率B、定額稅率C、累進(jìn)稅率D、超率累進(jìn)稅率3、我國稅法規(guī)定的納稅義務(wù)人包括（ABCD）。A、國企B、私企C、我國公民D、外國人4、下列行為中屬于視同銷售行為的是（ABCD ）A、將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物

6、無償贈送其他單位和個人B、同一單位異地不同機(jī)構(gòu)移送貨物用于銷售C、將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利或個人消費(fèi)D、將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物分配給股東或投資者5、下列行為中屬于混合銷售行為的是（CD）A、銷售活動板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時提供建筑安裝服務(wù)B、一般納稅人銷售電梯的同時提供安裝服務(wù)C、銷售空調(diào)的同時提供上門安裝服務(wù)D、洗車店洗車的同時銷售車蠟6,下列屬于消費(fèi)稅特點(diǎn)的是（ABCD ）A.征稅范圍具有選擇性B,征稅環(huán)節(jié)具有單一性C,稅率形式具有多樣性D.稅收負(fù)擔(dān)具有轉(zhuǎn)嫁性7.我國現(xiàn)行的消費(fèi)稅稅率主要有（ ACD ）。A、比例稅率B、超額累進(jìn)稅率C、定額稅率D、復(fù)合計(jì)稅8

7、,下列屬于關(guān)稅的特點(diǎn)的有（ABCD ）A,以國境或者關(guān)境為范圍統(tǒng)一征稅B,對進(jìn)出關(guān)境的貨物和物品征稅C,以到岸價(jià)格或離岸價(jià)格確定完稅價(jià)格D.實(shí)行復(fù)式稅則制9,按征收對象劃分，關(guān)稅可以分為（ABC ）A,進(jìn)口稅B,出口稅C,過境稅D,財(cái)政關(guān)稅10、合理的工資薪金是指（ABCD）A、企業(yè)制定了較為規(guī)范的員工工資薪金制度B、企業(yè)所制定的工資薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平C、企業(yè)在一定時期所發(fā)放的工資薪金是相對固定的，工資薪金的調(diào)整是有序進(jìn) 行的D、企業(yè)對實(shí)際發(fā)放的工資薪金，已依法履行了代扣代繳個人所得稅義務(wù)11、下列項(xiàng)目能夠稅前扣除的有（ABCD）。A、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)B、基本醫(yī)療保險(xiǎn)C、失業(yè)保險(xiǎn)D、工傷保

8、險(xiǎn)12、下列支出不得在稅前扣除（ABC）。A、企業(yè)所得稅稅款B、稅收滯納金C、行政性罰款D、經(jīng)營性罰款BC.目前我國稅收實(shí)體法體系中，采用累進(jìn)稅率的稅種有（A.增值稅B.土地增值稅C.個人所得稅D.企業(yè)所得稅.根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，區(qū)分居民納稅人和非居民納稅人的判斷標(biāo)準(zhǔn)包括（AB ）。A、住所B 、居住時間C 、國籍 D個人身份.下列屬于土地增值稅征稅范圍的有（AB ）A.出售國有土地使用權(quán)B.取得土地使用權(quán)后進(jìn)行房屋開發(fā)建造然后出售的C.房地產(chǎn)繼承D.房地產(chǎn)贈與.下列屬于土地增值稅征稅范圍的有（AC ）A.投資方或接受方屬于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的房地產(chǎn)投資B.與房地產(chǎn)商無關(guān)的投資聯(lián)營，將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

9、到被投資企業(yè)C.合作建房建成后轉(zhuǎn)讓的D.企業(yè)兼并，被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中.下列各項(xiàng)中，屬于資源稅征稅范圍的有（BC ）。A.人造石油B.井礦鹽C.有色金屬礦原礦D.洗煤.下列關(guān)于房產(chǎn)原值的說法中，正確的有（BCD ）。A.對依照房產(chǎn)原值計(jì)稅的房產(chǎn)，如果未記載在會計(jì)賬簿固定資產(chǎn)科目中的，不計(jì)算繳納房產(chǎn)稅B.房產(chǎn)原值應(yīng)包括與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備或一般不單獨(dú)計(jì)算價(jià)值的配 套設(shè)施C.納稅人對原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值D.對附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞，需要經(jīng)常更換的零配件，更新后不再計(jì)入房 產(chǎn)原值.下列關(guān)于稅法分類的說法中，正確的有（BCD ）。A.按照稅法的基本內(nèi)

10、容和效力的不同，可以分為稅收實(shí)體法和稅收程序法B.按照稅法的基本內(nèi)容和效力的不同，可以分為稅收基本法和稅收普通法C.按照稅法的職能作用的不同，可以分為稅收實(shí)體法和稅收程序法D.按照主權(quán)國家行使稅收管轄權(quán)的不同，可分為國內(nèi)稅法、國際稅法、外國稅法等20、下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣（ABCD）。A、非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)和服務(wù)B、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)C、非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)D、購進(jìn)的娛樂服務(wù)21.下列屬于稅收法律關(guān)系主體的有（ABCD ）。A.國家各級稅務(wù)機(jī)關(guān)B.海關(guān)C.財(cái)政機(jī)關(guān)D.履行納稅

11、義務(wù)的人22、下列項(xiàng)目中屬于免征增值稅項(xiàng)目的是（ABCD）A、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B、古舊圖書C、婚姻介紹服務(wù)D、殯葬服務(wù)23、不用填寫“納稅人識別號的情形有（ABCD ） oA、開具給個人的普通發(fā)票B、購買方是政府機(jī)構(gòu)和事業(yè)單位的C、購買方為國外客戶的D、發(fā)票上沒有購買方納稅人識別號欄次的24、企業(yè)所得稅的納稅人包括（AB）A、國有企業(yè)B、合資企業(yè)C、個人獨(dú)資企業(yè) D、合伙企業(yè)25、可以稅前進(jìn)行扣除的稅金有（ABC）。A、消費(fèi)稅B、城建稅 C、資源稅D、增值稅判斷：1、當(dāng)征納雙方意志不一致時，納稅人可以先不繳納稅金。（X）2、納稅人就是負(fù)稅人。（X）3、征稅對象高于起征點(diǎn)時應(yīng)全額進(jìn)行征

12、收（，）。4、我國目前是直接稅和間接稅為雙主體的稅制結(jié)構(gòu)。（，）5、直接稅可以進(jìn)行稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁。（X）6、納稅人可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額必須憑票抵扣。（X）。7、兼營行為應(yīng)分別核算分別計(jì)稅，未分別核算，從高適用稅率。（，）8、免稅項(xiàng)目取得的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。（X）9、增值稅稅率包括16%、10%、3%、5%。（X）10、銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)適用稅率 10%。（V）.將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，從高適用稅率。（，）.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方在交貨時已代收代繳消費(fèi)稅，委托方收回直接出售的不再繳納消費(fèi)稅。（，）.對于從價(jià)定率征收消費(fèi)稅的商品，征收消費(fèi)稅的同時需要征收增值稅，兩者 計(jì)稅

13、依據(jù)是一致的。（，）14、職工教育經(jīng)費(fèi)支出不超過工資總額 8%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（，）15、業(yè)務(wù)招待費(fèi)遵循銷售收入的千分之五與實(shí)際發(fā)生數(shù)額的60%孰低原則進(jìn)行稅前扣除。（V）16、非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息， 不超過同期同類貸款利率的部分， 準(zhǔn) 予扣除。（，）17、在申報(bào)納稅時，對稅法規(guī)定和會計(jì)制度規(guī)定有差異的， 要按稅法規(guī)定進(jìn)行納 稅調(diào)整。（，）18、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān) 聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法進(jìn)行調(diào)整，補(bǔ)征稅款， 并加收利息。（，）.目前，我國土地增值稅采用五級超額累進(jìn)稅率。（X）.營改增后,土地增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入為不含增值稅收入。（，）21.房地產(chǎn)開發(fā)成本包括土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、 前期工程費(fèi)和期間費(fèi)用等。（乂 ）22、違反了稅法就一定違反了刑法（X）23、運(yùn)動員獲得的省政府頒發(fā)的