企業(yè)項(xiàng)目合作資金統(tǒng)籌管理實(shí)施方案文獻(xiàn)

1、企業(yè)項(xiàng)目合作資金統(tǒng)籌管理 實(shí)施方案參考世界本方案是根據(jù)本機(jī)構(gòu)對目標(biāo)企業(yè)的微觀經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)分析結(jié)果，針對市場情立足國內(nèi)的企業(yè)特殊性，先進(jìn)的 項(xiàng)目合作資金管理理論，況，并結(jié)合目標(biāo)企業(yè)項(xiàng)目的自身情況而編制的。由于時(shí)間、地點(diǎn)、市項(xiàng)本方案著重于企業(yè)項(xiàng)目合作資金、政策和其他因素影響，場規(guī)律、目運(yùn)營管理理論的建立，實(shí)施操作需要根據(jù) 變化因素做出對應(yīng)調(diào)整。資金使用第一章一、適用范圍保證資金安全合理有效使為規(guī)范和加強(qiáng)本項(xiàng)目 合作資金管理工作，用，提高資金使用效率，根據(jù)國家方針政策、相關(guān)經(jīng)濟(jì)法規(guī)、公司制度，并結(jié)合本項(xiàng)目特點(diǎn)，制定本制度。本制度 適用于本項(xiàng)目所有的資金收支活動。二、規(guī)范性引用文件中華人民共和國會計(jì)法及企

2、業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則三、項(xiàng)目合作資金使用及還本付息計(jì)劃（一）合作資金使用計(jì)劃萬元，項(xiàng)目合作期三年，10000此次采取對外融資方式獲得資金向 14.4%合作期間，本溪市宏發(fā)礦業(yè)有限公司每年按實(shí)際投資總額的個 12 出資方支付紅利回報(bào)，紅利回報(bào)自資金到位之日起計(jì)算，至第月時(shí)給付第一年利息，以此類推，每年付息，到期還本。項(xiàng)目資金具體使用計(jì)劃如下：資金使用計(jì)劃單位：萬元說明 金額 內(nèi)容 類別 序號1000 1礦山建筑物,臺挖掘機(jī)4-5 礦山設(shè)備固定資產(chǎn)1000 2礦山林地補(bǔ)償固定資產(chǎn)1000 3萬方 40 預(yù)計(jì)工程量礦山剝巖固定資產(chǎn)2000 4生產(chǎn)儲備流動資產(chǎn)庫存礦石、鐵粉1000 5庫存 鐵粉 流動資產(chǎn)500

3、 6生產(chǎn)儲備備品備件流動資產(chǎn)3500 7季度使用2-4 年 2017預(yù)計(jì) 擴(kuò)采準(zhǔn)備金流動資產(chǎn)10000合計(jì)個月時(shí)間實(shí)施完畢。投資2 第一筆資金投入：在資金到位起實(shí)施，約萬元，其中：3000金額約用于購買采礦設(shè)備（挖掘機(jī)等）及修建礦山作業(yè)使用1萬元；1000筑物，金額約2 萬元； 1000用于礦山林地補(bǔ)償 TOC o 1-5 h z 萬元。1000用于礦山剝巖項(xiàng)目，約3個月時(shí)間實(shí)施完畢。投資3 第二筆資金投入：在資金到位起實(shí)施，約萬元，其中：3500金額約萬元；2000生產(chǎn)用礦石儲備約1萬元；1000鐵粉庫存約2萬元。500 生產(chǎn)用備品備件，約3在第三筆資金投入：用于礦山擴(kuò)采項(xiàng)目的辦理，年下20

4、17萬元。 3500投資金額約（二）還本付息計(jì)劃合作期項(xiàng)目合作期三年，萬元，10000本次以融資方式獲得資金向出資方14.4%間，本溪市宏發(fā)礦業(yè)有限公司每年按實(shí)際投資總額的個月時(shí)給12支付紅利回報(bào)，紅利回報(bào)自資金到位之日起計(jì)算，至第付第一年利息，以此類推，每年付息，到期還本。萬元，第二年（當(dāng)期期末）回1440第一年（當(dāng)期期末）回報(bào)為10000萬元，還本1440萬元，第三年（當(dāng)期期末）回報(bào)為1440報(bào)為萬元，本息全部還清。四、資金管理原則為確保資金合規(guī)、有效使用，并能夠按時(shí)給付利息，本溪市宏發(fā)礦業(yè)有限公司制定以下資金管理原則：成立資金管理辦公室，專門監(jiān)督該筆資金安全、有效使用和按時(shí)1給付利息。資

5、金管理辦公室有總經(jīng)理直接指導(dǎo)，投資方指派負(fù)責(zé)人及受托銀行實(shí)時(shí)監(jiān)督，對投資人負(fù)責(zé)。隨資金還本付息支付完畢而結(jié)資金管理辦公室隨資金到位而成立，3束。資金管理辦公室負(fù)責(zé)按本項(xiàng)目實(shí)施經(jīng)營和資金管理程序行使職權(quán)，4凡違背項(xiàng)目資金使用計(jì)劃，又沒有明確的書面文字報(bào)告說明的資金使用、決策、項(xiàng)目招標(biāo)等，資金管理辦公室均有直接否決權(quán)。五、資金管理程序企在監(jiān)管期限內(nèi)，項(xiàng)目資金嚴(yán)格按資金使用計(jì)劃監(jiān)管執(zhí)行使用，1均應(yīng)由企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人與資金管理業(yè)財(cái)務(wù)部門的每月資金使用計(jì)劃，凡沒有資金管理辦公室簽審的資金，方得執(zhí)行。辦公室負(fù)責(zé)人會簽后，一律不得執(zhí)行和使用。企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)將每月報(bào)資金管理辦公室每月審核企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表，2資金管理

6、辦公室應(yīng)每月分析企業(yè)財(cái)務(wù)表抄報(bào)一份給資金管理辦公室，運(yùn)營狀況，為企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)營提供建設(shè)性意見。財(cái)務(wù)規(guī)章參與企業(yè)制度制定，資金管理辦公室參加企業(yè)財(cái)務(wù)月會，3制定，及財(cái)務(wù)各項(xiàng)資金使用計(jì)劃安排，隨時(shí)掌握企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)營狀況，協(xié)助企業(yè)資金良好運(yùn)營。重大決策與會議監(jiān)管程序六、資金管理辦公室參加企業(yè)股東會，年、季、月計(jì)劃會等重大事宜決策會議，凡涉及項(xiàng)目資金使用、項(xiàng)目營銷、項(xiàng)目招標(biāo)等會議均應(yīng)通在企業(yè)違背本投資實(shí)施經(jīng)營方案的經(jīng)營決策知資金管理辦公室參加，時(shí)，資金管理辦公室一票否決。七、安全使用資金實(shí)施總則公司應(yīng)當(dāng)關(guān)注涉及資金使用的風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)損失和可能遭受外部處罰、（一）資金使用違反國家法律法規(guī)、信譽(yù)損失。舞可能因重大

7、差錯、（二）資金使用未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失。（三）銀行賬戶的開立、審批、使用、核對和 清理不符合國家有關(guān)法律法規(guī)要求，可能導(dǎo)致受到處罰造成資金損 失?？赡茉斐少~實(shí)不符或?qū)е仑?cái)務(wù)報(bào)表信息失 真。（四）原始票據(jù)不完整，（五）有關(guān)票據(jù)的遺失、變造、偽造、被盜以 及非法使用印章，可能、法律訴訟。導(dǎo)致資產(chǎn)損失強(qiáng)化關(guān)鍵方面或關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制機(jī)構(gòu)設(shè)置和人權(quán)限范圍和授權(quán)審批應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范，（一）職責(zé)分工、員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理。審批、銀行賬戶的開立、銀行存款的管理應(yīng)當(dāng)合法合規(guī)，（二）現(xiàn)金、對帳單的核對應(yīng)按規(guī) 使用、核對、清理嚴(yán)格 有效，現(xiàn)金盤點(diǎn)和銀行。定嚴(yán)格執(zhí)行O （三）資金的會計(jì)記錄應(yīng)當(dāng)真實(shí)

8、、準(zhǔn)確、完整和及時(shí)（四）票據(jù)的購買、保管、使用、銷毀等應(yīng)當(dāng)有完整的記錄，銀行預(yù)留印鑒和有關(guān)印章的管理應(yīng)嚴(yán)格有效。八、職責(zé)分工與授權(quán)審批本公司建立健全貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位職責(zé)制度，并嚴(yán)格執(zhí)行。貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位職責(zé)制度為完善資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)第一條限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相分離、制約、監(jiān)督，保證貨幣資金安全。根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本單位實(shí)際，特制定本制度。貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位范圍應(yīng)當(dāng)包括：第二條 TOC o 1-5 h z 貨幣資金支付的審批與執(zhí)行；） 一 （貨幣資金的保管與盤點(diǎn)清查；） 二 （貨幣資金的會計(jì)記錄與審計(jì)監(jiān)督。） 三 （單位負(fù)責(zé)人職責(zé)：第三

9、條審批有關(guān)貨幣資金管理的制度；） （一審批大額現(xiàn)金、銀行存款的支付申請。 第四條 TOC o 1-5 h z 組織制定有關(guān)貨幣資金管理制度；） 一 （i 權(quán)限范圍內(nèi)審批現(xiàn)金、銀行存款的支付申請）指導(dǎo)、協(xié)調(diào)本部門貨幣資金管理工作。） 三 （出納人員職責(zé)：第五條填制現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；） 一 （確?，F(xiàn)金安全嚴(yán)禁他人未經(jīng)授權(quán)接觸現(xiàn)金，妥善保管庫存現(xiàn)金，） 二 （依規(guī)定辦理貨幣資金支付手根據(jù)經(jīng)審批復(fù)核無誤的支付申請，） （三并及時(shí)向上級對審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金有權(quán)拒絕，續(xù)，授權(quán)部門報(bào)告；辦理銀行收、付款手續(xù)，及時(shí)與銀行辦理結(jié)算 TOC o 1-5 h z 業(yè)務(wù)，認(rèn)真核對銀）四 （行收

10、、付款憑證認(rèn)真保管空白支票，按順序存放。） 五 （會計(jì)人員職責(zé)：第六條編制記賬憑證，填制資金總賬；） 一 （） 二 （ 妥善保管財(cái)務(wù)印章，并按規(guī)定用印；確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存定期和不定期盤點(diǎn)核對庫存現(xiàn)金，） 三 （相符；確保賬面余額與編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，定 TOC o 1-5 h z 期核對銀行賬戶，） 四 （對賬單余額調(diào)節(jié)相符；妥善保管會計(jì)檔案，隨時(shí)提供查閱。） 五 （審核人員職責(zé)：第七條審查原始憑證的合法性、真實(shí)牲、完整牲；）復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確；） 二 （金額計(jì)算是否準(zhǔn)確、支付方式和復(fù)核業(yè)務(wù)辦理手續(xù)是否完整” ） 三 （單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核人員職責(zé)：

11、第八條復(fù)核貨幣資金支付申請、資金業(yè)務(wù)的合規(guī)??； ） 一 （協(xié)助現(xiàn)金出納控制庫存現(xiàn)金限額，掌握銀行存 TOC o 1-5 h z 款和庫存現(xiàn)金余額，） 二 （監(jiān)督檢查資金的使用和管理情況。貨幣資金使用部門負(fù)責(zé)人職責(zé)：第九條（ 提出本部門用款申請；一）在授權(quán)范圍內(nèi)批準(zhǔn)本部門個人用款申請；）（負(fù)責(zé)保管或指派工作人員保管本部門印章，并按規(guī)定用印。） 三 （審核批準(zhǔn)制度公司對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的審核批準(zhǔn)制度，并按照規(guī)定的權(quán)限和程明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的審批方式、程序辦理資金支付業(yè)務(wù)。規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。責(zé)任措施，序、公司總經(jīng)理對公司的全面經(jīng)營工作承擔(dān)公司法（一）資金審核批

12、準(zhǔn)。定代表人責(zé)任，對公司的所有資金支付進(jìn)行審批。應(yīng)當(dāng)提前向總經(jīng)理提出用款公司有關(guān)部門用款時(shí)，（二）支付申請。申請，注明款項(xiàng)用途、金額、預(yù)算、限額、支付方式等內(nèi)容，并附合同、原始單據(jù)或相關(guān)憑證。（三）支付審批。公司各部門負(fù)責(zé)人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限，在貨幣資金授權(quán)審批范圍內(nèi)對支付申請進(jìn)行審批。（四）支付審核。會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式支付公司是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。按規(guī)定辦理出納人員應(yīng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，（五）辦理支付。資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日

13、記帳。九、現(xiàn)金和銀行存款的控制公司建立健全現(xiàn)金和銀行存款的控制制度，并予以嚴(yán)格執(zhí)行。（一）總則、凡公司現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券的收支保 TOC o 1-5 h z 管，均應(yīng)依本制度的1規(guī)定辦理。、本制度所稱現(xiàn)金是指庫存現(xiàn)金、銀行存款、外幣、本票、銀行匯2W -dEr W票、支票等。、本制度所稱有價(jià)證券是指商業(yè)匯票、政府債券、公司債券及股票3等。 TOC o 1-5 h z 、公司銀行存款印鑒規(guī)定如下：4）公司財(cái)務(wù)專用章和法定代表人姓名章作為銀行存款印鑒。1 （）留存銀行的印鑒的保管不得少于兩人。2（、會計(jì)不得兼任出納。所有款項(xiàng)支付必須有經(jīng)辦人、會計(jì)主管或稽5核人員及單位領(lǐng)導(dǎo)簽字，否則出納人員應(yīng)

14、當(dāng)拒付?！笆辙k理業(yè)務(wù)后加蓋辦理收付業(yè)務(wù)，出納應(yīng)根據(jù)會計(jì)的收支傳票，、6訖 ”或 “付訖 ”戳記。、出納應(yīng)及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，定時(shí)向總經(jīng)理提供資金7日報(bào)表。、出納人員應(yīng)遵循下列規(guī)定：8）不得由臨時(shí)工或非專業(yè)人員充任。1（）不得兼任其他機(jī)構(gòu)有關(guān)會計(jì)財(cái)務(wù)職務(wù)。2（）不得對外作在關(guān)財(cái)務(wù)方面的保證。3（二）銀行存款的管理二級核算存款帳戶。專用存款帳戶、銀行存款帳戶分為基本存款帳戶、各種接受銀行的監(jiān)督。銀行存款的收支要嚴(yán)格遵守銀行的有關(guān)制度，銀行收付款憑證的款項(xiàng)來源、用途必須如實(shí)填寫，不得弄虛作假。不得出租、出借銀行帳戶，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。在簽發(fā)銀行支票、匯票等票據(jù)時(shí)，持票人應(yīng)出具收據(jù)或直接在票

15、據(jù)存根聯(lián)上簽收。，月終出納及時(shí)做好銀行存款的記帳、對帳工作（每月與銀行對帳）如有未達(dá)賬項(xiàng)，及時(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。（目前由會計(jì)保管印鑒章之一，留存銀行的印鑒與支票必須分兩人保管。出納保管支票，總經(jīng)理保管印鑒章之二）（三）現(xiàn)金管理的規(guī)定。、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理?xiàng)l例和現(xiàn)金管理?xiàng)l例實(shí)施細(xì)則1、必須配置專職出納人員，負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金的收支或結(jié)存，對庫存現(xiàn)2金必須妥善保管，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn) 金。天的零星開支核定5 3依由開戶銀行按照公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要，、3必須于當(dāng)日下班前交存開戶超過備用金額度的，公司庫存現(xiàn)金限額，銀行。4、嚴(yán)格遵守庫存現(xiàn)金限額，當(dāng)天現(xiàn)金當(dāng)天存入銀行，不得坐支，不得留存大量現(xiàn)金過夜，確保

16、資金安全。、出納必須每天填寫現(xiàn)金日記帳，結(jié)出現(xiàn)金余 TOC o 1-5 h z 額，并與庫存現(xiàn)金核5對，做到日清月結(jié)，帳實(shí)相符，不得以任何憑證或白條頂庫存現(xiàn)金。元）的付款業(yè)務(wù)，一般要簽現(xiàn)金2000 元（含2000、支付現(xiàn)金超過6支票到銀行提款。7“現(xiàn)并登記每月至少由會計(jì)主人員或稽核人員抽查一次庫存現(xiàn)金，、，及時(shí)處理抽查結(jié)果。金抽查情況表”、收取現(xiàn)金必須開具收款憑證，嚴(yán)禁收費(fèi)不開票，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)按不開8票收費(fèi)的金額處以五倍以上的罰款，情節(jié)嚴(yán)重者給予行政處分。應(yīng)當(dāng)派專車、向銀行提取大額現(xiàn)金或存入現(xiàn)金 TOC o 1-5 h z 時(shí)，為了確保安全，、9由保衛(wèi)部門人員護(hù)送。、對保險(xiǎn)箱的密碼要絕對保密，鑰匙

17、要妥善保管，不得丟失，不得10隨意交給他人。如確因故需要離開崗位時(shí)，不得將現(xiàn)金出納工作隨意交他人代管，、11須由會計(jì)主管人員指派他人代管，但應(yīng)辦理交接手續(xù)。、出納所使用的各種專用章，應(yīng)妥善保管，支票印鑒章應(yīng)由主管或12專人負(fù)責(zé)保管。、現(xiàn)金結(jié)算的范圍包括如下內(nèi)容：14）職工工資、津貼；1（）個人勞務(wù)報(bào)酬、包括稿費(fèi)和講課以及其它專門工作報(bào)酬；2（）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化技術(shù)、體育等各種3（獎金；）各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；4（）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；5）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；6（）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；7（）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)

18、金的其他支出。8（十、票據(jù)管理公司根據(jù)企業(yè)自身根據(jù)國家頒發(fā)的現(xiàn)行票據(jù)法和財(cái)務(wù)制度相關(guān)規(guī)定，特點(diǎn)對票據(jù)的管理以票據(jù)種類、票據(jù)使用準(zhǔn)則、票據(jù)統(tǒng)計(jì)核銷、賬冊印章管理、檔案室票據(jù)管理等事項(xiàng)制定財(cái)務(wù)票據(jù)管管理、財(cái)務(wù)稽核、理細(xì)則，公司各部門、各項(xiàng)目、各有關(guān)人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。、票據(jù)分類：（一）、支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、電匯、承兌匯票） 1.1、發(fā)票、收據(jù)（以“發(fā)票”冠名的普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、1.2資金往來收據(jù)）、借款單（公司自制單據(jù)，使用時(shí)在封面注1.3借款） TOC o 1-5 h z 、費(fèi)用報(bào)銷審批單（公司自制單據(jù)）1.4、費(fèi)用支付申請單（公司統(tǒng)一單據(jù)）1.5、材料出入庫單（公司統(tǒng)一單據(jù)）1.6、

19、票據(jù)的使用準(zhǔn)則：（二）、支票 2.1出納按照登記簿的支票購買回來后先由會計(jì)建立支票登記簿，、2.1.1、內(nèi)容逐一填寫領(lǐng)用時(shí)間、支票種類、份數(shù)、訖止編號（連續(xù)編號）領(lǐng)用人姓名、會計(jì)及分管總經(jīng)理簽字確認(rèn)后領(lǐng)用；按出納接到已審核后的費(fèi)用報(bào)銷審批單或費(fèi)用支付申請表后，、2.1.2“核定付款類別”照費(fèi)用報(bào)銷審批單的批示啟用現(xiàn)金支票或轉(zhuǎn)賬支票。由會計(jì)加蓋公檢查經(jīng)會計(jì)確認(rèn)無誤后，出納應(yīng)準(zhǔn)確填寫好支票內(nèi)容，司財(cái)務(wù)專用章，報(bào)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核后蓋齊印鑒章。按登記薄要求逐一填寫時(shí)間、支、出納要建立支票使用登記薄，2.1.3票種類、支票票號、份數(shù)、轉(zhuǎn)款事由、收款單位、金額、出納、經(jīng)辦人簽字、備注。同時(shí)還應(yīng)及時(shí)登記現(xiàn)金

20、日記賬、現(xiàn)金領(lǐng)用日記賬、銀行往來日記賬。認(rèn)對于支票的使用出納要嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度及 TOC o 1-5 h z 審批意見執(zhí)行，、2.1.4真履行規(guī)定的相關(guān)手續(xù)，做好相關(guān)登記記錄。不得擅自使用支票，尤其是現(xiàn)金支票。、發(fā)票、收據(jù)2.2出納按照登記薄上的內(nèi)發(fā)票購回后先由會計(jì)建立發(fā)票登記簿，、2.2.1、容逐一填寫領(lǐng)用發(fā)票的時(shí)間、種類、份數(shù)、訖止編號（連續(xù)編號）要填對其需要開具稅務(wù)發(fā)票的工程，領(lǐng)用人姓名以及會計(jì)確認(rèn)簽字。出先經(jīng)分管副總審核后報(bào)由總經(jīng)理確認(rèn)簽字后，寫發(fā)票啟用審批單，納才能使用。收據(jù)外出，如特殊情況需要攜帶、禁止攜帶已蓋章的空白支票、2.2.2外出的，應(yīng)報(bào)分管副總和總經(jīng)理批準(zhǔn)，并辦理相關(guān)手續(xù)

21、。、發(fā)票收據(jù)應(yīng)復(fù)印填寫，嚴(yán)禁開鴛鴦票，封面注明行政費(fèi)用類、2.2.3直營工程類或聯(lián)營工程類，這樣便于統(tǒng)計(jì)歸類。單本票據(jù)用完后，每本封面必須經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人會簽完畢后交檔案室。摘要，一定要準(zhǔn)確完整地填寫對方單位名稱、填寫發(fā)票收據(jù)時(shí)，、2.2.4經(jīng)會計(jì)確認(rèn)無誤后加蓋公司財(cái)務(wù)專用章及發(fā)票簽發(fā)用章。特別按項(xiàng)目逐一登記。、對開啟的發(fā)票應(yīng)在發(fā)票使用登記薄上，2.2.5聯(lián)營項(xiàng)目開啟的發(fā)票作特別說明，注明開票時(shí)是否按合同MMC 是對未繳納稅費(fèi)的要有書面對已繳納了稅費(fèi)的開啟收據(jù)，約定繳納稅費(fèi)，說明，并取得總經(jīng)理審批簽字確認(rèn)。、公司收據(jù)的啟用與發(fā)票的啟用應(yīng)該一致，使用也與發(fā)票一樣。2.2.6但在啟公司外部及沖賬的收據(jù)

22、。啟用和核銷時(shí)在封面注明公司內(nèi)部、用核銷時(shí)到要到公司專人處登記、領(lǐng)用、啟用、核銷；、借款單、費(fèi)用報(bào)銷審批單、費(fèi)用支付申請單、出入庫單。2.3、借款單2.3.1因工作需要借款的，按借款單內(nèi)容填寫，經(jīng)分管副總和總經(jīng)理審批簽字后方可到出納處借款。借款人報(bào)銷時(shí)按財(cái)務(wù)制度會計(jì)根據(jù)項(xiàng)目登記借款人往來賬目，出納、開具沖還借支收據(jù)經(jīng)總經(jīng)理簽字后沖銷借款。、費(fèi)用報(bào)銷審批單2.3.2經(jīng)辦人按財(cái)務(wù)要求粘貼好票據(jù)，認(rèn)真填寫項(xiàng)目名稱、報(bào)銷內(nèi)容、，按公司審批流程進(jìn)行審批簽字完成大小寫金額、票據(jù)張數(shù)（大寫）會計(jì)要嚴(yán)格按照報(bào)銷程序詳細(xì)審查票據(jù)財(cái)務(wù)部按財(cái)務(wù)制度報(bào)銷。后，金額、票據(jù)張數(shù)、相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批意見，然后由出納支付具體款項(xiàng)。

23、對“沖或現(xiàn)金付訖”、 “轉(zhuǎn)賬付訖”于已支付的報(bào)銷審批單據(jù)出納要加蓋賬 ”印章。、出、入庫單3.3、 3.3.1 并開具著名為項(xiàng)目部庫管員憑材料采購計(jì)劃聯(lián)簽單據(jù)實(shí)點(diǎn)收，并有材料員、庫管員、項(xiàng)目主管簽字才為入庫的【專用出入庫單】有效之憑證。、公司機(jī)關(guān)采購的設(shè)備、物資、資料等由行政部填制【公司機(jī)關(guān)3.3.2，注明申購使用部門、數(shù)量、金額控制等，由公司辦公用品申購單】材料采供部門執(zhí)行。報(bào)銷時(shí)需提供行政部及使用部門簽字的入庫單。、出、入庫單為公司統(tǒng)一印刷的內(nèi)部票據(jù)，按項(xiàng)目由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人3.3.3使用人領(lǐng)用時(shí)要登記項(xiàng)目名稱、或項(xiàng)目庫管材料在公司檔案室領(lǐng)用，用完將存根聯(lián)交至公司材料領(lǐng)收時(shí)間以及出入庫單順序編號

24、。姓名、成本會計(jì)處統(tǒng)一核銷，待核銷完畢才能領(lǐng)用新本。材料入庫要由庫房保管員根據(jù)供貨商提供材料明細(xì)送貨單進(jìn)行、3.3.4驗(yàn)貨，仔細(xì)核對材料名稱和規(guī)格，清點(diǎn)材料數(shù)量、規(guī)格及損壞情況，如實(shí)按項(xiàng)目填寫入庫單，經(jīng)材料員、庫管員、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字后才能為材料入賬憑證，按憑證及時(shí)做好材料入庫登記臺帳。、材料出庫時(shí)應(yīng)遵循先進(jìn)后出的原則，出庫時(shí)開具出庫單時(shí)，時(shí)3.3.5間、項(xiàng)目名稱、領(lǐng)用班組、材料品種、數(shù)量、規(guī)格、經(jīng)辦人等要清楚明確，并及時(shí)下賬，每月末盤存一次，上報(bào)盤點(diǎn)清單給材料會計(jì)和公司。 TOC o 1-5 h z 、票據(jù)申購4、需購買票據(jù)時(shí)，由會計(jì)填寫票據(jù)請購單，并寫明票據(jù)種類、數(shù)4.1量以及何處購買，經(jīng)分

25、管副總和總經(jīng)理簽字后方可購買。、對于支票支票的購買，需要出納和會計(jì)兩人共同前往銀行，購4.2后及時(shí)登記。、票據(jù)統(tǒng)計(jì)、核銷：（三）加蓋 “作廢 ”若支票填寫錯誤，將填錯的支票（及支票存根聯(lián)）、3.1印章后，經(jīng)主管副總和總經(jīng)理簽字確認(rèn)，待支票使用完畢后，一并交會計(jì)處理核銷。、若發(fā)票填寫有誤，應(yīng)按程序重新申請，對填錯的發(fā)票收據(jù)應(yīng)在3.2各聯(lián)加蓋“作廢 ”印章后，經(jīng)主管副總和總經(jīng)理簽字確認(rèn)后，待換購時(shí)與存根聯(lián)移交相關(guān)部門進(jìn)行核銷。、對于已使用完的發(fā)票、支票、收據(jù)、借款單存根按公司或項(xiàng)目3.3編號，編制年度總冊號，由會計(jì)、出納、內(nèi)審、分管總經(jīng)理會簽后，（其中包括已加并按票據(jù)種類建立登記薄報(bào)總經(jīng)理簽字后核

26、銷存檔。蓋 “作廢 ”印章的作廢票據(jù)）作為統(tǒng)一核銷票據(jù)。、對于需要票據(jù)存根換購的發(fā)票及收據(jù)，應(yīng)另根據(jù)登記薄記錄編3.4制清單歸檔。、已核銷票據(jù)要按項(xiàng)目和公司其他財(cái)務(wù)檔案編號后由會計(jì)書寫移3.5交清單移交至公司檔案室，移交清單同時(shí)存檔保管。：、賬冊管理（含會計(jì)賬本和會計(jì)報(bào)表）（四）、按項(xiàng)目分別各建立一套完整賬目，不能所有項(xiàng)目共建一套帳，4.1共用同一賬本。財(cái)務(wù)人員登記賬本時(shí)應(yīng)按規(guī)定認(rèn)真、清晰、準(zhǔn)確地表述業(yè)務(wù)內(nèi)容和金額。、會計(jì)要按規(guī)定對已審查合格的原始票據(jù)，真實(shí)、準(zhǔn)確地編制會4.2計(jì)并按分類帳、明細(xì)賬、總賬進(jìn)行登記，在登記時(shí)出現(xiàn)錯誤，必須劃雙紅線并加蓋經(jīng)辦人印章進(jìn)行更正，不得涂改空補(bǔ)。、會計(jì)報(bào)表按

27、月裝訂成冊，進(jìn)行統(tǒng)一編號后，由會計(jì)按年度以書4.3面形式移交至公司檔案室，移交清單同時(shí)存檔保存。、采用電子記賬時(shí)，存儲器的會計(jì)記錄視同會計(jì)帳薄，應(yīng)制成兩4.4份光盤進(jìn)行備份，由會計(jì)書面移交檔案室，移交清單同時(shí)存檔保存。銀行存款日記賬本以及總賬本必須是訂本式的，現(xiàn)金日記賬本、4.5并在相應(yīng)位置財(cái)務(wù)人員必須要在賬本首頁將所要求的內(nèi)容詳盡填寫，加蓋各自印章，明細(xì)賬可以活頁式。、出納和會計(jì)要按不同時(shí)間段，分別按公司項(xiàng)目把周報(bào)、月報(bào)、4.6季報(bào)、年報(bào)的資金使用明細(xì)情況表分送至相關(guān)部門；、資金使用情況表：包括項(xiàng)目或公司在核算時(shí)間內(nèi)總收入、總支4.7出及支付的公司行政管理費(fèi)、稅金、勞務(wù)費(fèi)、材料及機(jī)械費(fèi)、運(yùn)輸

28、費(fèi)的各項(xiàng)金額和累計(jì)金額，會計(jì)要認(rèn)真、準(zhǔn)確、詳細(xì)的填寫簽字后報(bào)內(nèi)出納將經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字的資金使用情況表按年度書面移交審組簽字。至公司檔案室，移交清單同時(shí)存檔保存。是會計(jì)按照會計(jì)法及建安企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則核算公司經(jīng)營 : 財(cái)務(wù)報(bào)表、4.8會計(jì)應(yīng)按要求向不同部門在規(guī)定時(shí)間內(nèi)經(jīng)總經(jīng)理審簽后情況的報(bào)表，會計(jì)將財(cái)務(wù)報(bào)表按年度以書面的形式移交至公司檔案報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。室，移交清單同時(shí)存檔保存；、所有票據(jù)、賬本、賬冊、報(bào)表移交檔案室后，檔案室應(yīng)安排專4.9年； 15 人妥善保管，保管期限不得低于、財(cái)務(wù)稽核：（五）、每月月末，內(nèi)審員、會計(jì)會同出納進(jìn)行現(xiàn)金庫存盤點(diǎn)，做到賬5.1款相符，盤點(diǎn)時(shí)隨財(cái)務(wù)報(bào)表、經(jīng)內(nèi)審、會計(jì)、出納分

29、別簽字后報(bào)送分管副總及總經(jīng)理審批后分送至相關(guān)人員。、每月月末，內(nèi)審、會計(jì)要會同出納將所使用票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)。將5.2盤點(diǎn)表隨財(cái)務(wù)作廢的票據(jù)與領(lǐng)用人進(jìn)行檢查核對，已使用的空白的、出納分別簽字后報(bào)送分管副總及總經(jīng)理審批后再會計(jì)、報(bào)表經(jīng)內(nèi)審、分送至公司相關(guān)人員。、每月月末，內(nèi)審要會同出納對銀行存款進(jìn)行盤點(diǎn)，并與銀行對5.3賬單核對，核對無誤后經(jīng)內(nèi)審、會計(jì)、出納分別簽字后報(bào)送分管副總應(yīng)及時(shí)若月末與銀行對賬單不符，及總經(jīng)理審批后分送至相關(guān)部門。會計(jì)要按照規(guī)定編制銀行調(diào)節(jié)表附于當(dāng)月的賬憑通知會計(jì)查明原因，登記中。、印章管理：（六）、公司財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票啟用印章由會計(jì)保 TOC o 1-5 h z 管，收訖、付

30、訖、沖6.1賬印章由出納保管；、印章保管和使用人只能對已填寫數(shù)據(jù)的票據(jù)上加蓋相關(guān)印章，6.2不得在空白票據(jù)上加蓋印章；、票據(jù)與印章必須分人保管；6.3、建立印章交接登記簿，按交接印章時(shí)間、事由、印章種類、負(fù)6.4責(zé)人、代管人、經(jīng)辦人以及備注內(nèi)容等填寫；、檔案室票據(jù)管理：（七）、公司檔案室應(yīng)設(shè)專柜對賬務(wù)檔案進(jìn)行公司、 TOC o 1-5 h z 項(xiàng)目、月份、年份7.1分類管理，按不同的時(shí)間存放；、因財(cái)務(wù)人員變動，移交會簽清單及財(cái)務(wù)檔案移交清單應(yīng)同時(shí)存7.2放置在專用柜中保管；、檔案保管人員要按檔案要求做好財(cái)務(wù)檔案管理工作，對于因工7.3必須辦理借閱手續(xù)報(bào)總作需要查閱財(cái)務(wù)檔案的工作人員應(yīng)堅(jiān)持原則，

31、經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后方可借出；、公司財(cái)務(wù)票據(jù)（除發(fā)票、支票外所有自制票據(jù)）由公司檔案室7.4統(tǒng)一管理，建立票據(jù)領(lǐng)用登記簿；職責(zé) 十一、由財(cái)務(wù)部匯總后報(bào)公司總經(jīng)公司內(nèi)部各部門是資金計(jì)劃的執(zhí)行部門，理會審核后執(zhí)行，各部門職責(zé)如下： TOC o 1-5 h z 執(zhí)行部門職責(zé)：、 1）需在規(guī)定時(shí)間內(nèi)上報(bào)資金計(jì)劃表。1（各部門向財(cái)務(wù)處提交下年度資金計(jì)日前，20月 11 每年年度計(jì)劃：A.劃表。日前，各部門向財(cái)務(wù)處提交下季15 季度計(jì) TOC o 1-5 h z 劃：每季度末所在的月B.度資金計(jì)劃表。日前，各部門向財(cái)務(wù)處提交下月資金計(jì)劃表。 25 月度計(jì)劃：每月C.周計(jì)劃：每周星期四前，各部門向財(cái)務(wù)處提交下周資

32、金計(jì)劃表。D.）各部門資金計(jì)劃應(yīng)建立在對部門工作合理預(yù)測的基礎(chǔ)上，必須2（認(rèn)真仔細(xì)編制資金計(jì)結(jié)合下期業(yè)務(wù)開展情況，按照合同及其他文件，劃表，在規(guī)定的期限內(nèi)報(bào)送財(cái)務(wù)處，以確保資金計(jì)劃的完整、準(zhǔn)確。3（）各部門應(yīng)積極組織、合理安排，確保資金收入和支出計(jì)劃的完成。逾期引起的一切相關(guān)責(zé)任由相關(guān)部門承擔(dān)。、管理部門職責(zé)：2）組織資金計(jì)劃的編制工作，負(fù)責(zé)審核、匯總各部門上報(bào)的資金1（計(jì)劃，確保符合資金計(jì)劃編制原則。）負(fù)責(zé)組織召開公司資金會議。資金計(jì)劃會議應(yīng)在公司生產(chǎn)經(jīng)營2（例會后召開。）負(fù)責(zé)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將資金計(jì)劃會議批準(zhǔn)的公司資金計(jì)劃上報(bào)各3（月計(jì)劃自批準(zhǔn)日內(nèi)交出納安排付款；1 周計(jì)劃自批準(zhǔn)之日起級領(lǐng)導(dǎo)。

33、日內(nèi)反饋給各7 季度計(jì)劃自批準(zhǔn)之日起日內(nèi)反饋給各部門；5 之日起日內(nèi)反饋給各部門。10部門；年度計(jì)劃自批準(zhǔn)之日起）加強(qiáng)資金收入與支出的管理，確保資金收入 TOC o 1-5 h z 按計(jì)劃完成，資金4（支出控制在計(jì)劃范圍內(nèi)。并將結(jié)果反饋給相關(guān)部門。負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)各部門資金計(jì)劃執(zhí)行情況，）5（、監(jiān)督部門職責(zé)：3組織各部門開展資金計(jì)負(fù)責(zé)對各部門資金計(jì)劃完成情況的考核工作，劃執(zhí)行情況偏差分析。、資金計(jì)劃的編制，應(yīng)遵循下列原則4、資金計(jì)劃包括資金收入計(jì)劃和資金支出計(jì)劃，資金收入計(jì)劃與資1金支出計(jì)劃應(yīng)分開填列，并分項(xiàng)列示。、各部門應(yīng)對部門工作進(jìn)行充分合理的預(yù)測，根據(jù)本部門業(yè)務(wù)開展2資金支出計(jì)劃表必編制資金支出

34、計(jì)劃表，需要和項(xiàng)目用款緊急程度，須由部門處長級負(fù)責(zé)人審批簽字后提交給財(cái)務(wù)處。、銷售處提交資金收入計(jì)劃表。資金收入計(jì)劃表必須由銷售處長級3負(fù)責(zé)人審批簽字后提交給財(cái)務(wù)處。、資金支出計(jì)劃根據(jù)年度預(yù)算分月進(jìn)行控制，原則上不允許當(dāng)月資4資金支出計(jì)劃以保證生產(chǎn)及經(jīng)營管理金支出計(jì)劃超過當(dāng)月預(yù)算額度。的正常運(yùn)行的最低標(biāo)準(zhǔn)為原則。分級實(shí)施；目標(biāo)控制，綜合平衡；量入為出，資金計(jì)劃必須遵守：、5權(quán)責(zé)明確，嚴(yán)格管理的原則。、資金計(jì)劃經(jīng)資金會議審核并上報(bào)各級領(lǐng)導(dǎo)后，不允許進(jìn)行調(diào)整。6資金支出計(jì)劃也不得在各項(xiàng)目間隨意調(diào)整。十二、資金計(jì)劃的執(zhí)行、資金計(jì)劃經(jīng)總經(jīng)理資金會議審議確定后，即成為財(cái)務(wù)部門收付款1及資金計(jì)劃完成率的考

35、核依據(jù)，原則上不得進(jìn)行調(diào)整。、各部門應(yīng)積極組織，確保資金收入計(jì)劃的完成。 2、資金支出計(jì)劃原則上不予追加。如遇突發(fā)事件需追加當(dāng)期資金計(jì)3劃的，需由使用部門提出追加申請，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，財(cái)務(wù)處在保證原資金計(jì)劃付款項(xiàng)目的前提下予以支付。企業(yè)項(xiàng)目實(shí)施管理方案第二章技術(shù)保障措施。公司決定聘請優(yōu)秀的礦山管 TOC o 1-5 h z 理、生產(chǎn)管理人才，保1障公司各個生產(chǎn)環(huán)節(jié)高效低成本運(yùn)轉(zhuǎn)。管理措施。公司實(shí)行精細(xì)化管理，盡可能減少跑冒滴漏現(xiàn)象發(fā)生。2績效工資的方式，加強(qiáng)內(nèi)部生+經(jīng)濟(jì)管理措施。公司實(shí)行基礎(chǔ)工資3產(chǎn)的考核，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化。企業(yè)專項(xiàng)資金管理辦法第三章結(jié)合公司規(guī)范和加強(qiáng)資金管理，為了保證此

36、次投資資金的組織實(shí)施，管理特點(diǎn)，制定如下辦法一、公司全部資金，按照投資方對資金使用和管理的具體要求，統(tǒng)籌安排、使用和管理。公司建立健全內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，完善內(nèi)部控制制度，設(shè)立資金專戶，實(shí)行預(yù)算管理，集中支付，動態(tài)監(jiān)控。二、管理機(jī)構(gòu)和職責(zé) TOC o 1-5 h z 公司資金由資金管理辦公室統(tǒng)一管理。1財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制資金使用計(jì)劃。2三、資金管理財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)在合作期內(nèi)按規(guī)定開立唯一結(jié)算賬戶，用于公司的1資金收付。財(cái)務(wù)部根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度和關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)任務(wù)完成情況及時(shí)調(diào)配資2金，保證生產(chǎn)用款。公司資金實(shí)行報(bào)告制度，制定資金計(jì)劃及資金計(jì)劃執(zhí)行報(bào)告，并3報(bào)資金管理辦公室。四、監(jiān)督管理保證資金使加強(qiáng)對資金的監(jiān)督與

37、管理，公司建 TOC o 1-5 h z 立內(nèi)部控制制度，1用的規(guī)范性、安全性和有效性。公司做好資金監(jiān)管方組織對資金使用與管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查的2配合工作。財(cái)務(wù)部要依據(jù)相關(guān)規(guī)章制度，加強(qiáng)對資金的日常審計(jì)與監(jiān)督。3要防止有以下行為發(fā)生：編報(bào)虛假計(jì)劃，套取資金；1截留、擠占、挪用資金；2違反規(guī)定使用資金；3提供虛假財(cái)務(wù)會計(jì)資料；4未按規(guī)定執(zhí)行和調(diào)整資金計(jì)劃；5其他影響投資方資金安全的行為6企業(yè)財(cái)務(wù)管理方案第五章、會計(jì)人員的管理會計(jì)機(jī)構(gòu)一、，財(cái)務(wù)部的職責(zé)：在公司、公司設(shè)立財(cái)務(wù)部作為財(cái)務(wù)會計(jì)機(jī)構(gòu)1董事長的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)全公司的財(cái)務(wù)管理工作和會計(jì)核算工作，包括：財(cái)會人員的管理、指導(dǎo)檢查各獨(dú)立核算單位的

38、會計(jì)核算工作、做好與倉庫部門的對賬合理分配使用資金；協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)籌集資金、工作，指導(dǎo)倉庫保管員建賬、對賬；指導(dǎo)車間統(tǒng)計(jì)員做好工時(shí)、材料建立適合自己企業(yè)需求與建立車間工序流轉(zhuǎn)程序、消耗額編制工作、做好財(cái)務(wù)分析制定成本管理制度與控制制度；發(fā)展的成本核算模式、工作，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息資料，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。、各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件和資格，持證上崗。2、財(cái)務(wù)會計(jì)人員調(diào)換工作時(shí)，按會計(jì)法規(guī)定辦理交接手續(xù)。由財(cái)務(wù)部門負(fù)產(chǎn)成品庫的核算工作和車間統(tǒng)計(jì)工作，原材料庫、車間統(tǒng)計(jì)員調(diào)換工作時(shí)，由財(cái)務(wù)部會同有責(zé)業(yè)務(wù)管理。倉庫保管員，關(guān)部門辦理交接手續(xù)。、財(cái)務(wù)會計(jì)人員、倉庫保管員、車間統(tǒng)計(jì)員實(shí)行定崗、定人

39、、定4責(zé)制度二、流動資產(chǎn)的管理、流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付賬款、其他應(yīng)收1款、存貨等。、現(xiàn)金管理2和有關(guān)現(xiàn)金的管現(xiàn)金管理暫行規(guī)定現(xiàn)金出納會計(jì)要認(rèn)真執(zhí)行理規(guī)定。）要嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷和個人借款，個人借款、對外付款等要實(shí)1（要有經(jīng)辦人員簽字和部門負(fù)責(zé)人審核行總經(jīng)理一支筆簽字批準(zhǔn)制度，總經(jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授并注明用途。權(quán)的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來后補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。）出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費(fèi)用的賬務(wù)登記2（工作和會計(jì)檔案管理工作。）收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法；報(bào)銷憑證必須是國家3（不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用，印制的發(fā)票及單據(jù)，憑證

40、經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。）日記賬要逐日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，月末與總4（賬相核對。出現(xiàn)長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責(zé)任人賠償。）有關(guān)人員因公外出時(shí)要做好出差登記，方可到財(cái)務(wù)部門預(yù)5（做到一次一出發(fā)歸來后的三天之內(nèi)及時(shí)到財(cái)務(wù)部門結(jié)算，借差旅費(fèi)。對于前賬未清或跨月不允許跨月結(jié)算和幾個地方出差混合結(jié)算，清，計(jì)收利息并扣發(fā)工資。10%拖欠占用公款者，可按月息） 6（ ，（三天零用量）企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)大小核定合理的庫存現(xiàn)金限額以確不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行，保財(cái)產(chǎn)的安全。）企業(yè)職工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，出納人員要及時(shí)扣除各種借款，不7（不允許出現(xiàn)各種借款條

41、月底必須入賬，允許職工長期占用企業(yè)資金，跨月白條頂庫現(xiàn)象。）現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心，企業(yè)應(yīng)將營業(yè)收入、下8（腳料變現(xiàn)，職工罰款等款項(xiàng)及時(shí)交付財(cái)務(wù)部門，以便及時(shí)處理賬務(wù)。、銀行存款管理3會計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定 ，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開保管。）財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)1（理批準(zhǔn)，手續(xù)齊備，不準(zhǔn)攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，要建立支票領(lǐng)用登記簿，空因使用支票白支票必須填寫日期并在預(yù)計(jì)最高金額位畫人民幣符號，攜帶空白支票辦理應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任。不當(dāng)造成企業(yè)損失時(shí)，結(jié)算后，要當(dāng)天將存根和有關(guān)憑

42、證帶回，并到財(cái)務(wù)部門及時(shí)結(jié)算，不準(zhǔn)將空白支票留存其他單位。凡前賬未清者，不準(zhǔn)再領(lǐng)用支票。）銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結(jié)出余 TOC o 1-5 h z 額，定期與銀2（行對賬單相核對，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng)，出現(xiàn)長期未達(dá)賬項(xiàng)時(shí)要查明原因，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。、應(yīng)收賬款及預(yù)付賬款的管理4（ ）企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)分類1不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名即按債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細(xì)分類賬，賬，代替。應(yīng)收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價(jià)款的憑據(jù)（包括合同、收，不得單方入賬。到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書等）財(cái)務(wù)部門要會同供應(yīng)、銷售部門建立健全銷售商、供應(yīng)商2（的客戶檔案。）各項(xiàng)

43、債權(quán)，債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對，每年最少進(jìn)行一次3（收賬款余額的7（發(fā)函或派員核對，每季末要編制賬齡分析表，并上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。對發(fā)生的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項(xiàng)，按照誰經(jīng)辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實(shí)無法收回的壞賬損失，由當(dāng)事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時(shí)處理賬務(wù)。）收回的賬款要及時(shí)上交財(cái)務(wù)部門，如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪4（用不交者，交總經(jīng)理處理。）企業(yè)要嚴(yán)格控制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款，健全借5（職工調(diào)離時(shí)財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)與其他部門搞好各種債權(quán)債務(wù)款審批制度，的清算工作。）支付預(yù)付賬款必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同6（需預(yù)付賬款時(shí)，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可付款

44、，并同時(shí)向財(cái)務(wù)部門提拱有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)材料。）本企業(yè)采用壞賬準(zhǔn)備金制度，每年年末按應(yīng)%。計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金，年終調(diào)整。5 TOC o 1-5 h z 存貨的管理5（ ）存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計(jì)量的為企業(yè)生1產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)的流動資產(chǎn)，主要包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品。）存貨的計(jì)價(jià)、按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。2（運(yùn)輸途中的損耗，包裝費(fèi)、裝卸費(fèi)、原材料的購入價(jià)格包括買價(jià)，入庫前的挑選費(fèi)，市外運(yùn)輸費(fèi)，保險(xiǎn)費(fèi)以及繳納的稅等。原材料出庫以加權(quán)平均法計(jì)算出庫材料的成本。）原材料的購入3（經(jīng)有供應(yīng)部門的購物申請單，材料購入必須持有生產(chǎn)或倉庫、關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可到財(cái)務(wù)部門借款。嚴(yán)禁無計(jì)劃采購，超

45、定額庫存。須持總經(jīng)理簽批供應(yīng)部門按購物申請單所購材料送達(dá)企業(yè)后，的采購單、購貨發(fā)票，購銷合同（協(xié)議）合格證等隨發(fā)票到倉庫部門辦理入庫手續(xù)。規(guī)格應(yīng)詳細(xì)核對發(fā)票所載名稱、倉庫部門在將材料驗(yàn)收入庫前，合格后方可填制材料驗(yàn)收入庫單。質(zhì)量與實(shí)際是否相符，數(shù)量、型號、材料驗(yàn)收入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫部門記賬憑證，一聯(lián)為一聯(lián)隨發(fā)票及采購單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)部門處理賬務(wù)，供貨方證明。倉庫部門可以根據(jù)檢驗(yàn)單據(jù)辦對于貨已到而發(fā)票未到的材料，填制一式三聯(lián)估價(jià)入庫單，做好入庫材料臺賬登記工作，理臨時(shí)入庫，一聯(lián)送交財(cái)務(wù)處理賬務(wù)，倉庫留存一聯(lián)據(jù)以入賬，月初用紅字入庫單沖回估價(jià)入庫，待發(fā)票到達(dá)時(shí)填制正式入庫單。

46、)材料出庫管理4(由統(tǒng)計(jì)員生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和設(shè)計(jì)預(yù)算用料開具領(lǐng)料單，填制，填制內(nèi)容要全面、真實(shí)、準(zhǔn)確，領(lǐng)料單用途要根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃填清產(chǎn)品批號，作為歸集成本費(fèi)用的依據(jù)，領(lǐng)料單一式三聯(lián)，車間統(tǒng)計(jì)倉庫一聯(lián)，超出預(yù)算或計(jì)劃處的用料由生產(chǎn)主任簽一聯(lián)，財(cái)務(wù)一聯(lián)，非生產(chǎn)性的用料屬售后服務(wù)的由營銷部月底統(tǒng)一報(bào)總經(jīng)理審批，批，會計(jì)開票經(jīng)總經(jīng)理簽批后，由行政部提出申請，其他用料，提出申請，倉庫方可發(fā)貨。倉庫部門月末車間統(tǒng)計(jì)根據(jù)材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表，編制材料出庫匯總表，車間、倉庫與財(cái)務(wù)部門都要對賬并核對相符。（ ）產(chǎn)品入庫管理5車間產(chǎn)成品生產(chǎn)完畢，要會同倉庫、質(zhì)檢部門填制檢驗(yàn)合格單，倉；（注明生產(chǎn)令號）產(chǎn)

47、成品入庫單一式三聯(lián)庫據(jù)以填制產(chǎn)成品入庫單，一聯(lián)送車間統(tǒng)計(jì)據(jù)以核算工資等各項(xiàng)一聯(lián)送交財(cái)務(wù)，一聯(lián)倉庫記賬，考核指標(biāo)。產(chǎn)成品出庫管理，倉庫部門根據(jù)蓋有財(cái)務(wù)專用章的發(fā)貨單或提保衛(wèi)人員只有見到蓋有財(cái)務(wù)專用同時(shí)在出門聯(lián)簽字，貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，月章并且有倉庫人員簽字的出門證方可對車輛等運(yùn)輸貨車檢查放行，日 30 末時(shí)，由保衛(wèi)人員、倉庫人員將提貨聯(lián)，出門聯(lián)匯總，于每月前到財(cái)務(wù)部門核對相符后據(jù)以存檔。倉庫部門要做到見單付貨，及時(shí)登記有關(guān)賬簿，設(shè)立材料、產(chǎn)成品收、發(fā)、存明細(xì)賬或暫收貨臺賬，嚴(yán)禁白條頂庫現(xiàn)象。及時(shí)登記工作，月末生產(chǎn)部和車間統(tǒng)計(jì)員要搞好庫存的盤點(diǎn)、編制、報(bào)送盤點(diǎn)登記表，確保月末成本核算的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。各種材料采使用票據(jù)結(jié)算，凡大宗原材料都要簽訂購銷合同，購驗(yàn)收入庫后，不論是