稅收學思考題8-17分析

1、第九章營業(yè)稅改征增值稅一、問答題。.營業(yè)稅改征增值稅試點的行業(yè)有哪些？答：“營改增”試點的行業(yè)主要有：一、交通運輸業(yè)；二、部分現(xiàn)代化服務業(yè)（主要是部分生產(chǎn) 性服務業(yè)）；三、郵政服務業(yè)；四、電信服務業(yè)。.“營改增”后，準許從銷項稅額中抵扣的進項稅額有哪些？答：“營改增”后，準許從銷項稅額中抵扣的進項稅額有：一、從銷售方或提供方取得的增值稅專用發(fā)票（含貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、稅控機動車銷 售統(tǒng)一發(fā)票）上注明的增值稅額。二、從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。三、購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和 1

2、3%的扣除率計算的進項稅額。四、接受境外單位或個人提供的應稅服務，從稅務機關或者境內代理人取得的解繳稅款的中華 人民共和國稅收繳款憑證上注明的增值稅額。.“營改增”后，納稅人發(fā)生的混業(yè)經(jīng)營業(yè)務增值稅如何處理？答：試點納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的, 應當分別核算適用不同稅率或征收率的銷售額；未分別核算銷售額的，按照以下方法適用稅率 或征收率：一、兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用稅率。二、兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用征收率。三、兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配

3、勞務或者應稅服務的，從高適用稅 率。第十章關稅一、名詞解釋。.關稅：是海關依法對進出境貨物、物品征收的一種稅。.財政性關稅：是以增加國家財政收入為目的而征收關稅。.保護性關稅：是以保護國內經(jīng)濟為目的而征收的關稅。.進口稅：是指對進口商品征收的關稅。.出口稅：是指對出口商品征收的關稅。6復合關稅：是指對同一種進口商品同時采用從價和從量兩種標準計征的一種關稅。7.反補貼稅：是對直接或間接地接受出口補貼或獎勵的外國進口商品征收的一種進口附加稅， 稅額一般按補貼或獎勵的金額征收。8反傾銷稅：是對傾銷商品征收的一種進口附加稅，目的在于抵制國外傾銷，保護本國產(chǎn)品和 國內市場。二、問答題。.簡述關稅的分類方

4、式。答：關稅的分類方式有：一、按征稅的目的劃分；二、按征稅商品的流向劃分；三、按計征標 準分類；四、按征稅有無優(yōu)惠及優(yōu)惠的程度劃分；五、按征稅的依據(jù)劃分。.簡述關于關稅納稅人、征稅對象的規(guī)定？答：關稅的納稅人包括進口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進出境物品的所有人。其中， 進出口貨物的收、發(fā)貨人是依法取得對外貿易經(jīng)營權，并進口或者出口貨物的法人或者其他社 會團體。進出境物品的所有人包括該物品的所有人和推定為所有人的人。關稅的征稅對象是準許進出境的貨物和物品。貨物是指貿易性商品，物品包括入境旅客隨身攜帶的行李和物品、個人郵遞物品、各種運輸工具上的服務人員攜帶進口的自用物品、饋贈 物品以及其他方

5、式進境的個人物品。3 .我國進口關稅有哪幾種稅率？分別適用哪些對象?進口稅稅率適用對象1.最惠國稅率適用于原產(chǎn)于與我國共同適用最惠國待遇條款的 WTO成員國或志區(qū)的進口貨物， 或原產(chǎn)于與我國簽訂有相互給予最惠國待遇條款的雙邊貿易協(xié)定的國家或地區(qū)的 進口貨物，以及原廣十我國境內的進口貨物。2.協(xié)aE稅率適用于原產(chǎn)于我國參加的含有關稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿易協(xié)定有關締約方的進口 貨物。3.特惠稅率適用于原產(chǎn)于與我國簽訂有特殊優(yōu)惠關稅協(xié)定的國家或地區(qū)的進口貨物。4.普通稅率適用于原產(chǎn)于上述國家或地區(qū)以外的其他國家或地區(qū)的進口貨物，以及原產(chǎn)地不明的進口貨物。5.關稅配額稅率對實行關稅配額管理的進口貨物，在

6、關稅配額內的，適用關稅配額稅率；在關稅配 額外的，按/、同情況適用最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率或普通稅率。6.暫定稅率適用于優(yōu)惠稅率或最惠國稅率，按普通稅率征稅的進口貨物不適用暫定稅率。4 .關稅的法定減免、特定減免和臨時減免分別適用哪些對象?關稅優(yōu)惠政策適用對象法定減免稅1.特定對象；2.暫時進出境貨物；3.無代價抵償貨物；.損壞貨物.特aE減免稅1.科教用品；2.殘疾人專用品；3.扶貧、慈善性捐贈物資；4.加工貿易產(chǎn)品；5.邊境貿易進口物資；6.保稅區(qū)進出口貨物；7.出口加工區(qū)進口貨物；8.進口 設備；9.特定行業(yè)或用途的減免稅政策。臨時減免稅某些單位的某批或某時期內進出口貨物給予減免稅

7、，一般有單位、品種、期 限、金額或數(shù)量等限制，不能比照執(zhí)行。.我國關稅的原產(chǎn)地規(guī)則是如何確定的？答：我國的原產(chǎn)地規(guī)定基本上采用了全部產(chǎn)地生產(chǎn)標準、實質性加工標準兩種國際上通用的原 產(chǎn)地標準。.簡述關稅完稅價格的確定方法。答：一般貨物的完稅價格：一是以成交價格為基礎的完稅價格；二是由海關估價確定完稅價格.什么情況下海關應對納稅人退還關稅？答：以下情況海關應對納稅人退還關稅：一、因海關誤證，多納稅款的。二、海關核準免驗進口的貨物，在完稅后，發(fā)現(xiàn)有短卸情形，經(jīng)海關審查認可的 三、已征出口關稅的貨物，因故未將其運出口，申報退關，經(jīng)海關查驗屬實的。.關稅的補征和追征有何區(qū)別？答：補征和追征是指海關在關稅

8、納稅人按海關核定的稅額繳納關稅后，發(fā)現(xiàn)實際征收稅額少于 應當征收的稅額，責令納稅人補繳所差稅款的一種行政行為。由于納稅人違反海關規(guī)定造成短 征關稅的，稱為追征；非因納稅人違反海關規(guī)定造成短征關稅的，稱為補征。第十一章企業(yè)所得稅一、名詞解釋。.企業(yè)所得稅：是對我國境內的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的 所得稅。.應納稅所得額：是企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，應納稅所得額為企業(yè) 每一個納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年 度虧損后的余額。.關聯(lián)方：是指與企業(yè)在資金、經(jīng)營、購銷等方面存在直接或間接的控制關系或者直接或間接 地

9、同為第三者控制或者在利益上具有相關聯(lián)的其他關系的企業(yè)、其他組織或者個人。二、問答題：.所得稅有哪些主要特點？答：所得稅具有以下幾個方面的特點：一、稅負的直接性；二、分配的累進性；三、征收的公 開性；四、管理的復雜性；五、收入的彈性。.在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，哪些項目不得從收入總額中扣除？答：在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，以下項目不得從收入總額中扣除：一、向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項。二、企業(yè)所得稅稅款。三、稅收滯納金。四、罰金、罰款和被沒收財物的損失。五、超過規(guī)定標準的捐贈支出。六、贊助支出。七、未經(jīng)核定的準備金支出。八、企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的

10、租金和特許權使用費，以及非銀行企 業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息。九、與取得收入無關的其他支出。.企業(yè)對境外所得如何進行稅收抵免？答：居民企業(yè)來源于中國境外的應稅所得及非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所，取得發(fā)生 在中國境外但與該機構、場所有實際聯(lián)系的應稅所得已在境外繳納的所得稅稅款，可以從其當 期應納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照中國稅法規(guī)定計算的應納稅額；超過抵免限額的 部分，可以在以后5個年度內，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額的余額后進行抵補。第十二章個人所得稅一、名詞解釋。.個人所得稅：是對個人（自然人）取得的各項應稅所得征收的一種稅。.居民納稅人：是指在中國境內有住所，或者無住所而

11、在中國境內居住滿1年的個人。.非居民納稅人：是指在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿1年的個人.承包、承租經(jīng)營所得：是指個人承包經(jīng)營或承租經(jīng)營以及轉包、轉租取得的所得。.勞務報酬所得：是指個人獨立從事各種非雇傭的各種勞務所取得的所得。.稿酬所得：是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表而取得的所得。7.特許權使用費所得：是指個人提供專利權、商標權、著作權、非專利技術以及其他特許權的使 用權取得的所得。8,利息、股息、紅利所得：是指個人擁有債權、股權而取得的利息、股息、紅利所得。.財產(chǎn)租賃所得：是指個人出租建筑物、土地使用權、機器設備、車船以及其財產(chǎn)取得的所得。.財產(chǎn)轉讓所得：是

12、指個人轉讓有價證券、股權、建筑物、土地使用權、機器設備、車船以及 其他財產(chǎn)取得的所得。11偶然所得：是指個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質的所得。問答題.個人所得稅有哪些特點？答：我國現(xiàn)行的個人所得稅具有以下特點：一、實行分類分率課征；二、實行定額定率扣除; 三、實行扣繳申報結合。.如何劃分居民納稅人和非居民納稅人？答：居民納稅人負有無限納稅義務，其所取得的應納稅所得，無論是來源于中國境內還是中國 境外任何地方，都要在中國繳納個人所得稅。非居民納稅人承擔有限納稅義務，即僅就其來源于中國境內的所得，向中國繳納個人所得 稅。.所得來源地如何確定？答：中國個人所得稅對于所得來源地的判斷有如下規(guī)定：

13、一、工資、薪金所得，以納稅人任職、受雇的公司、企業(yè)、事業(yè)單位、機關、團體、部隊、學 校等單位的所在地，作為所得來源地。二、生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以生產(chǎn)、經(jīng)營活動實現(xiàn)地、作為所得來源。三、勞務報酬所得，以納稅人實際提供勞務的地點，作為所得來源地。四、不動產(chǎn)轉讓所得，以不動產(chǎn)坐落地為所得來源地；動產(chǎn)轉讓所得，以實現(xiàn)轉讓的地點為所 得來源地。五、財產(chǎn)租賃所得，以被租賃財產(chǎn)的使用地，作為所得來源地。六、利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、股息、紅利的企業(yè)、機構、組織的所在地， 作為所得來源地。七、特許權使用費所得，以特許權的使用地，作為所得來源地。.境外繳納稅額抵免如何計算？答：稅法規(guī)定，納稅義務人從中

14、國境外取得的所得，準予其在應納稅額中扣除已在境外繳納的 個人所得稅稅額，但扣除額不得超過該納稅義務人境外所得依照我國稅法規(guī)定計算的應納稅額。.在什么情況下個人應自行申報納稅？答：以下情況下個人應自行申報納稅：一、自2006年1月1日起,年所得12萬元以上的。二、從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的。三、從國境外取得所得的。四、取得應稅所得，沒有扣繳義務的。五、國務院規(guī)定的其他情形。第十三章資源稅一、問答題。.資源稅有哪些類別？答：資源稅按其課稅目的和意義的不同，可以分為級差資源稅和一般資源稅兩種.資源稅的納稅人是如何確定的？答：根據(jù)資源稅暫行條例的規(guī)定，資源稅的納稅義務人是指在中華人

15、民共和國領域及管轄 海域從事開采應稅資源的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人。.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率如何確定？答：城鎮(zhèn)土地使用稅根據(jù)不同地區(qū)和各地經(jīng)濟發(fā)展狀況實行等級幅度稅額標準，國家規(guī)定的每 平方米應稅土地的年稅額標準如下：一、大城市（指人口超過50萬人的城市），1.5元30元。二、中等城市（指人口超過 20萬50萬人的城市），1.224元。三、小城市（指人口不超過 20萬人的城市），0.918元。四、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)，0.612元。.耕地占用稅的稅率如何確定？答：耕地占用稅根據(jù)不同地區(qū)人均占有耕地的數(shù)量和當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展狀況實行有地區(qū)差別的幅度稅額標準，國家規(guī)定的每平方米應稅土地的稅額標準如下：

16、一、以縣級行政區(qū)域為單位（下同），人均耕地在1畝以下的地區(qū)，每平方米為1050元二、人均耕地超過12畝的地區(qū)，每平方米為840元。三、人均耕地超過23畝的地區(qū)，每平方米為630元。四、人均耕地超過3畝的地區(qū)，每平方米為525元。.計算土地增值稅時，扣除對象是如何規(guī)定的？答：計算土地增值稅時，扣除項目包括：一、為取得土地使用權所支付的金額。二、房地產(chǎn)開發(fā)成本。三、房地產(chǎn)開發(fā)費用。四、舊房和建筑物的評估價格。五、與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金。六、財政部確定的其他扣除項目。第十四章財產(chǎn)稅、問答題.財產(chǎn)稅怎樣進行分類? 答：財產(chǎn)稅的分類如下：一、依課征方式，可分為一般財產(chǎn)稅與特種財產(chǎn)稅。二、依課征對象，可分

17、為靜態(tài)財產(chǎn)稅與動態(tài)財產(chǎn)稅。三、依課稅依據(jù)，可分為財產(chǎn)價值稅和財產(chǎn)增值稅。四、依課征的持續(xù)性，可分為經(jīng)常財產(chǎn)稅與臨時財產(chǎn)稅。五、依財產(chǎn)性質，可分為動產(chǎn)稅與不動產(chǎn)稅。.一般財產(chǎn)稅有哪些特點？答：一般財產(chǎn)稅往往名義利率高于實際利率，這是因為財產(chǎn)稅是對評估財產(chǎn)征稅，而評估財產(chǎn) 價值一般低于實際財產(chǎn)價值，并且由于不動產(chǎn)價值有一種不斷上升的趨勢，從而使一般財產(chǎn)稅 的實際利率低于名義利率。.財產(chǎn)轉移稅有哪些特點？.財產(chǎn)稅在實際實施時，有哪些局限性？答：財產(chǎn)稅在實際實施時存在的局限性有：一、難以充分體現(xiàn)公平原則；二、難以符合財政原 則；三、難以完全體現(xiàn)效率原則。.房產(chǎn)稅的納稅人是如何規(guī)定的？答：凡在我國境內擁

18、有房屋產(chǎn)權的單位和個人，為房產(chǎn)稅的納稅人。具體規(guī)定為：一、產(chǎn)權屬國家所有的，由經(jīng)營管理單位納稅；產(chǎn)權屬集體所有或個人所有的，由集體單位或 個人納稅。二、產(chǎn)權出典的，由承典人納稅。三、產(chǎn)權所有人、承典人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅。四、產(chǎn)權未確定及租典糾紛未解決的，亦由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅。五、無租使用其他房產(chǎn)的問題。納稅單位和個人無租使用房產(chǎn)管理部門、免稅單位及納稅單位的房主，應由使用人代為繳納房產(chǎn)稅。.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)應如何確定？答：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)采用房產(chǎn)的計稅價值或房產(chǎn)的租金收入兩種辦法確定，即從價計征與從租計征。從價計征是依照房產(chǎn)原值一次減除 10%30%后的余值計

19、算納稅，從租計征是按照房產(chǎn) 的租金收入計算納稅。.契稅的特點和政策原則是什么？答：契稅是以所有權發(fā)生轉移變動的不動產(chǎn)為征稅對象，向產(chǎn)權承受人征收的一種財產(chǎn)稅。契 稅是一個古老的稅種，最早起源于東晉的“古稅”，至今已有1600多年的歷史?，F(xiàn)行的中華人民共和國契稅暫行條例 由國務院于1997年4月23日審議通過，于7月7 日頒布，并規(guī)定從10月1日起施行。.契稅的征稅項目有哪些？答：契稅的征稅項目有：一、國有土地使用權出讓；二、土地使用權轉讓；三、房屋買賣；四、 房屋贈與；五、房屋交換；六、承受國有土地使用權支付的土地出讓金。.契稅的計稅依據(jù)如何確定？答：契稅的計稅依據(jù)為不動產(chǎn)的價格。 根據(jù)現(xiàn)行的

20、契稅暫行條例，契稅的計稅依據(jù)規(guī)定如下: 一、國有土地使用權出讓、土地使用權出售和房屋買賣，以成交價格為計稅依據(jù)。二、土地使用權贈與、房屋贈與，由征收機關參照土地使用權出售、房屋買賣的市場價格 核定。三、土地使用權交換、房屋交換，計稅依據(jù)為所交換的土地使用權、房屋價格的差額。四、以劃撥方式取得土地使用權，經(jīng)批準轉讓房地產(chǎn)的，應由轉讓者補繳契稅，其計稅依 據(jù)為補繳的土地使用權出讓費或者土地收益。.車船稅的征稅對象有何規(guī)定？答：車船稅的征收范圍是指依法應當在我國車船管理部門登記的車船（除減免的車船外）.車船稅的稅率是如何設計的？答：車船稅采用定額稅率，即對征稅的車船規(guī)定單位固定稅額。車船稅確定稅額總

21、的原則是： 非機動車船的稅負輕于機動車船，人力車的稅負輕于畜力車，小噸位船舶的稅負輕于大噸位船 舶。第十五章 行為目的稅一、問答題。.簡述行為目的稅的特點？答：行為目的稅的特點：一、具有特殊的政策目的性；二、具有“寓限于征”的性質；三、具 有較大的靈活性和分散性；四、具有收入的不穩(wěn)定性。.印花稅的納稅人如何確定？答：根據(jù)書立、使用、領受應稅憑證的不同，印花稅的納稅人可以分別確定為立合同人、立據(jù) 人、立賬簿人、領受人和使用人。.印花稅的征收對象包括哪些項目？答：印花稅屬于行為課稅，其征收對象為在我國境內書立、領受應稅憑證的行為。應稅憑證的 具體范圍包括：一、各類經(jīng)濟技術合同；二、產(chǎn)權轉移書據(jù)；三

22、、營業(yè)賬簿；四、權利、許可 證照；五、經(jīng)財政部確定征稅的其他憑證。.印花稅的計稅依據(jù)如何確定？答：印花稅的計稅依據(jù)為各種應稅憑證所記載的計稅金額。.印花稅有哪些處罰規(guī)定？答：印花稅的處罰規(guī)定有：一、對應納稅憑證未貼花或少貼花的，稅務機關除責令補貼印花稅票外，可處以應補貼印花稅票金額的35倍的罰款。二、對應納稅憑證粘貼了印花稅票而沒有注銷或沒有畫銷的，可處以未注銷或畫銷印花稅票金 額的13倍的罰款。三、已貼用的印花稅票揭下重用的，可處以重用印花稅票金額5倍或者2000元以上、10000元以下的罰款。四、匯總繳納印花稅的單位，超過稅務機關核定的納稅期限，未繳納或者少繳納印花稅款的，稅務機關除令其限

23、期補繳稅款外，從滯納之日起，按日加收5%的滯納金；情節(jié)嚴重的，撤銷其匯繳許可證。納稅人.城市維護建設稅的征收對象有何特點？答：城市維護建設稅是對從事工商經(jīng)營，繳納增值稅、消費稅和營業(yè)稅的單位和個人，以其實 際繳納的“三稅”稅額為計稅依據(jù)所征收的一種稅。.車輛購置稅的減免稅有何規(guī)定？答：車輛購置稅的免稅、減稅，按照下列規(guī)定執(zhí)行：(1)外國駐華使館、領事館和國際組織駐華機構及其外交人員自用的車輛，免稅。(2)中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊列入軍隊武器裝備訂貨計劃的車輛，免稅。 設有固定裝置的非運輸車輛(如挖掘機等)、防汛專用車、森林消防專用車，免稅?；貒盏牧魧W人員用現(xiàn)匯購買自用的國產(chǎn)小汽

24、車(限一輛)，長期來華定居專家進口自用的小汽車(限一輛)，免稅。(5)有國務院規(guī)定予以免稅或者減稅的其他情形的，按照規(guī)定免稅或者減稅。(6)城市公交企業(yè)自2012年1月1日起至2015年12月31日止，購置的公共汽電車輛免征車輛 購置稅。(7)自2004年10月1日起，對農(nóng)用三輪運輸車免征車輛購置稅。第十六章稅收征收管理一、名詞解釋。.稅務管理：是稅務機關在稅收征收管理中對征納過程實施的基礎性的管理制度和管理行為， 與稅款征收、稅務檢查共同構成稅收征收管理的重要內容。.稅款征收的方式：是指稅務機關依照稅法規(guī)定和納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營、財務管理情況，遵循便 于征收和保證國家稅款及時、足額入庫的原則而采

25、取的具體組織稅款入庫的方法。.查賬征收：指稅務機關按照納稅人提供的賬表所反映的經(jīng)營情況，依照適用稅率計算繳納稅 款的方式。.稅收保全措施：是指稅務機關在規(guī)定的納稅期之前，在由于納稅人行為或某種客觀原因而導 致稅款難以保證的情況下而采取的限制納稅人處理或者轉移商品、貨物或其他財產(chǎn)的強制措施，其目的是保證國家稅款及時、足額入庫。.稅收強制執(zhí)行措施：是指納稅人等稅收管理相對人在規(guī)定的期限內未履行法定義務，稅務機 關采取法定的強制手段，強迫其履行義務的行為。.偷稅：納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者不 歹h少列收入，或者通過虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應納稅

26、款的，是偷稅。.抗稅：以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是抗稅。.賬簿：是納稅人用來連續(xù)地登記和反映其各種經(jīng)濟業(yè)務的賬冊或簿籍，是編制報表的依據(jù)， 也是保存會計數(shù)據(jù)資料的工具和載體。.憑證：是納稅人用來記錄經(jīng)濟業(yè)務、明確經(jīng)濟責任并據(jù)以登記賬簿的書面證明。0 .稅務檢查：是稅務機關以國家稅收法律、法規(guī)為依據(jù)，對納稅人等是否履行納稅義務的 情況所進行的審核監(jiān)督活動的總稱。.稅務代理：是指稅務代理人接受納稅人、扣繳義務人的委托，以被代理人的名義在國家 法律規(guī)定的范圍內代為辦理稅務事宜的各項行為的總稱。2 .騙取出口退稅罪：是指采取假報出口等欺騙手段，騙取國家出口退稅數(shù)額較大的行為。3 .非法出售發(fā)票罪

27、：是指非法出售用于騙取出口退稅、稅款的普通發(fā)票的行為。4.虛開增值稅專用發(fā)票罪：是指違反稅收法規(guī)，虛開增值稅專用發(fā)票的行為。二、問答題。.簡述稅收管理的內容。答：稅收管理的內容有一、稅務登記；二、賬簿、憑證管理；三、納稅申報；四、發(fā)票的使用 和管理。.簡述稅款征收原則。答：稅款征收原則為便于征收和保證國家稅款及進、足額入庫.簡述核定征收制度的實施對象。答：核定征收制度的實施對象為賬冊不夠健全，但是能夠控制原材料或進銷貨的納稅單位。.稅務機關為什么要對發(fā)票進行嚴格管理？答：稅務機關對發(fā)票進行嚴格管理是因為發(fā)票是確定經(jīng)濟收支行為發(fā)生的證明文件，是財務收 支的法定憑證，是會計核算的原始憑證，是稅務稽

28、查的重要依據(jù)。.如何正確實施稅收保全措施？答：稅務機關在下列情況下，可以采取稅收保全措施：(1 )稅收保全措施只適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人。(2)必須是有根據(jù)認為納稅人有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或應 納稅收入等行為或跡象。(3 )必須是在規(guī)定的納稅期之前和責令限期繳納的期限之內。(4 )必須是在納稅人不肯或不能提供納稅擔保的情況下。(5)實施稅收保全措施，必須經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準。.簡述稅務檢查的內容。答：稅務檢查的內容包括：檢查納稅人履行納稅義務的情況，檢查納稅人遵守財務、會計制度 的情況，檢查稅務人員執(zhí)行稅收征管制度的情況。.簡述稅務代理的概念和特點答：

29、稅務代理是指稅務代理人接受納稅人、扣繳義務人的委托，以被代理人的名義在國家法律規(guī)定的范圍內代為辦理稅務事宜的各項行為的總稱。稅務代理的特點：（1）主體資格的特定性；（2 ）稅收法律責任的不可轉嫁性；（3）自愿性;（4）有償性；（5）獨立性。.簡述稅務代理的內容。答：稅務代理的內容有：（1 ）代理開業(yè)稅務登記、變更稅務登記和注銷稅務登記;（2 ）代理除增值稅專用發(fā)票外的發(fā)票領購手續(xù)；（3 ）代理納稅申報或扣繳稅款報告；（4 ）代理繳納稅款和申請退稅；（5）代理制作涉稅文書；（6 ） 代理納稅審查；（7）代理建賬建制，辦理賬務；（8）稅務咨詢，受聘稅務顧問；（9）代理稅務行政復議；代理稅務行政訴訟

30、；國家稅務總局規(guī)定的其他業(yè)務。9 .簡述行政法律責任的違法形式。答：行政法律責任的違法形式有（1）違反稅務登記、賬簿憑證管理行為的法律責任；（2）違反稅款征收規(guī)定的法律責任；（3 ）其他違法行為的法律責任。1 0 .簡述刑事法律責任的違法形式。答：刑事法律責任的違法形式有（1 ）偷稅；（2 ）抗稅；（3 ）逃避追繳欠稅；（4 ）騙取出口 退稅；（5）虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票； （6）偽造、出售偽造 的增值稅專用發(fā)票；（7）非法出售增值稅專用發(fā)票；（8 ）非法購買增值稅專用發(fā)票、購買偽 造的增值稅專用發(fā)票；（9）非法制造、出售非法制造的用于騙取出口退稅、 抵扣稅款發(fā)票；（1 0）非法制造、出售非法制造的發(fā)票；（11）非法出售用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票；（1 2 ）非法出售發(fā)票。第十七章一、名詞解釋。.稅務行政處罰：是稅務機關對稅務管理相對人違反稅收征收管理秩序，尚未構成犯罪，依法 應當承擔行政責任的行為給予的處罰。.聽證：是指稅務機關對當事人的某些違法行為作出處罰決定之前，按