XX公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理綱要(討論稿)

1、.PAGE ：.；PAGE 39XX公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理綱要目 錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc256590478 一、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目的 PAGEREF _Toc256590478 h 3 HYPERLINK l _Toc256590479 二、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) PAGEREF _Toc256590479 h 3 HYPERLINK l _Toc256590480 一公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與公司財(cái)務(wù)管理的關(guān)系 PAGEREF _Toc256590480 h 3 HYPERLINK l _Toc256590481 二服從性與合規(guī)性 PAGEREF _Toc256590

2、481 h 3 HYPERLINK l _Toc256590482 三本錢與效益原那么 PAGEREF _Toc256590482 h 3 HYPERLINK l _Toc256590483 三、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略 PAGEREF _Toc256590483 h 3 HYPERLINK l _Toc256590484 一建立稅收風(fēng)險(xiǎn)防備系統(tǒng)： PAGEREF _Toc256590484 h 3 HYPERLINK l _Toc256590485 二公司層面的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略 PAGEREF _Toc256590485 h 3 HYPERLINK l _Toc256590486 三影響稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)

3、境要素 PAGEREF _Toc256590486 h 3 HYPERLINK l _Toc256590487 四、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)與人員 PAGEREF _Toc256590487 h 3 HYPERLINK l _Toc256590488 五、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)與測(cè)算 PAGEREF _Toc256590488 h 3 HYPERLINK l _Toc256590489 六、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理步驟 PAGEREF _Toc256590489 h 3 HYPERLINK l _Toc256590490 七、業(yè)務(wù)領(lǐng)域業(yè)務(wù)方式涉稅風(fēng)險(xiǎn)診斷方法與程序 PAGEREF _Toc256590490 h 3 HY

4、PERLINK l _Toc256590491 一研發(fā)領(lǐng)域 PAGEREF _Toc256590491 h 3 HYPERLINK l _Toc256590492 二采購領(lǐng)域 PAGEREF _Toc256590492 h 3 HYPERLINK l _Toc256590493 三銷售領(lǐng)域 PAGEREF _Toc256590493 h 3 HYPERLINK l _Toc256590494 四消費(fèi)領(lǐng)域 PAGEREF _Toc256590494 h 3 HYPERLINK l _Toc256590495 五售后效力領(lǐng)域 PAGEREF _Toc256590495 h 3 HYPERLINK

5、l _Toc256590496 六其他領(lǐng)域 PAGEREF _Toc256590496 h 3 HYPERLINK l _Toc256590497 八、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)涉稅風(fēng)險(xiǎn)診斷方法與程序 PAGEREF _Toc256590497 h 3 HYPERLINK l _Toc256590498 一收入的審查 PAGEREF _Toc256590498 h 3 HYPERLINK l _Toc256590499 1收入審查的根本原那么與方法 PAGEREF _Toc256590499 h 3 HYPERLINK l _Toc256590500 2主營業(yè)務(wù)收入的審查 PAGEREF _Toc2565905

6、00 h 3 HYPERLINK l _Toc256590501 3其他業(yè)務(wù)收入的審查 PAGEREF _Toc256590501 h 3 HYPERLINK l _Toc256590502 4補(bǔ)貼收入的審查 PAGEREF _Toc256590502 h 3 HYPERLINK l _Toc256590503 5視同銷售收入的審查 PAGEREF _Toc256590503 h 3 HYPERLINK l _Toc256590504 6投資收益的審查 PAGEREF _Toc256590504 h 3 HYPERLINK l _Toc256590505 7營業(yè)外收入的審查 PAGEREF _

7、Toc256590505 h 3 HYPERLINK l _Toc256590506 8稅收上應(yīng)確認(rèn)的其他收入的審查 PAGEREF _Toc256590506 h 3 HYPERLINK l _Toc256590507 三本錢費(fèi)用的審查 PAGEREF _Toc256590507 h 3 HYPERLINK l _Toc256590508 1本錢費(fèi)用審核的根本原那么與方法 PAGEREF _Toc256590508 h 3 HYPERLINK l _Toc256590509 2主營業(yè)務(wù)本錢的審查以工業(yè)企業(yè)消費(fèi)本錢為例 PAGEREF _Toc256590509 h 3 HYPERLINK l

8、 _Toc256590510 3其他業(yè)務(wù)支出的審核 PAGEREF _Toc256590510 h 3 HYPERLINK l _Toc256590511 4視同銷售本錢的審核 PAGEREF _Toc256590511 h 3 HYPERLINK l _Toc256590512 5營業(yè)外支出的審核 PAGEREF _Toc256590512 h 3 HYPERLINK l _Toc256590513 6稅收上應(yīng)確認(rèn)的其他本錢費(fèi)用的審核 PAGEREF _Toc256590513 h 3 HYPERLINK l _Toc256590514 7銷售營業(yè)費(fèi)用的審核 PAGEREF _Toc2565

9、90514 h 3 HYPERLINK l _Toc256590515 8管理費(fèi)用的審核 PAGEREF _Toc256590515 h 3 HYPERLINK l _Toc256590516 9財(cái)務(wù)費(fèi)用的審核 PAGEREF _Toc256590516 h 3 HYPERLINK l _Toc256590517 四資產(chǎn)及負(fù)債的審核 PAGEREF _Toc256590517 h 3 HYPERLINK l _Toc256590518 1貨幣資產(chǎn)的審核 PAGEREF _Toc256590518 h 3 HYPERLINK l _Toc256590519 2存貨的審核 PAGEREF _Toc

10、256590519 h 3 HYPERLINK l _Toc256590520 3短期投資的審核 PAGEREF _Toc256590520 h 3 HYPERLINK l _Toc256590521 4長期投資的審核 PAGEREF _Toc256590521 h 3 HYPERLINK l _Toc256590522 5應(yīng)收及預(yù)付賬款的審核 PAGEREF _Toc256590522 h 3 HYPERLINK l _Toc256590523 6應(yīng)收票據(jù)的審核 PAGEREF _Toc256590523 h 3 HYPERLINK l _Toc256590524 7其他應(yīng)收款的審核 PAG

11、EREF _Toc256590524 h 3 HYPERLINK l _Toc256590525 8待攤費(fèi)用的審核 PAGEREF _Toc256590525 h 3 HYPERLINK l _Toc256590526 9應(yīng)付賬款預(yù)收賬款的審核 PAGEREF _Toc256590526 h 3 HYPERLINK l _Toc256590527 10應(yīng)付票據(jù)的審核 PAGEREF _Toc256590527 h 3 HYPERLINK l _Toc256590528 11預(yù)提費(fèi)用的審核 PAGEREF _Toc256590528 h 3 HYPERLINK l _Toc256590529 1

12、2短期借款長期借款長期應(yīng)付款的審核 PAGEREF _Toc256590529 h 3 HYPERLINK l _Toc256590530 13其他流動(dòng)負(fù)債的審核 PAGEREF _Toc256590530 h 3 HYPERLINK l _Toc256590531 14實(shí)收資本的審核 PAGEREF _Toc256590531 h 3 HYPERLINK l _Toc256590532 15資本公積金的審核 PAGEREF _Toc256590532 h 3 HYPERLINK l _Toc256590533 五納稅調(diào)整的審核 PAGEREF _Toc256590533 h 3 HYPERL

13、INK l _Toc256590534 1納稅調(diào)增工程的審核 PAGEREF _Toc256590534 h 3 HYPERLINK l _Toc256590535 2納稅調(diào)減工程的審核 PAGEREF _Toc256590535 h 3 HYPERLINK l _Toc256590536 3稅前彌補(bǔ)虧損的審核 PAGEREF _Toc256590536 h 3 HYPERLINK l _Toc256590537 4免稅所得及減免稅的審核 PAGEREF _Toc256590537 h 3 HYPERLINK l _Toc256590538 5技術(shù)開發(fā)費(fèi)和加計(jì)扣除的審核 PAGEREF _To

14、c256590538 h 3 HYPERLINK l _Toc256590539 6發(fā)票管理方面的風(fēng)險(xiǎn) PAGEREF _Toc256590539 h 3 HYPERLINK l _Toc256590540 九、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)及處置 PAGEREF _Toc256590540 h 3 HYPERLINK l _Toc256590541 一納稅人的權(quán)益 PAGEREF _Toc256590541 h 3 HYPERLINK l _Toc256590542 二溝通與協(xié)調(diào) PAGEREF _Toc256590542 h 3 HYPERLINK l _Toc256590543 三應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查的處置戰(zhàn)略

15、 PAGEREF _Toc256590543 h 3 HYPERLINK l _Toc256590544 1程序方面 PAGEREF _Toc256590544 h 3 HYPERLINK l _Toc256590545 2內(nèi)容方面 PAGEREF _Toc256590545 h 3 HYPERLINK l _Toc256590546 3救援行為 PAGEREF _Toc256590546 h 3 HYPERLINK l _Toc256590547 4對(duì)稅務(wù)內(nèi)控體系的監(jiān)視 PAGEREF _Toc256590547 h 3XX公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理綱要為加強(qiáng)XX公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，有效降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根

16、據(jù)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)視管理委員會(huì)國資發(fā)改革2006108號(hào)和國家稅務(wù)總局國稅發(fā)202190號(hào)以及國家有關(guān)財(cái)務(wù)稅收法律、法規(guī)，制定本綱要。本綱要旨在指點(diǎn)XX公司及下轄企業(yè)含控股公司、參股公司合理控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，防備稅務(wù)違法行為，依法履行納稅義務(wù)，防止因沒有遵照稅法能夠蒙受的法律制裁、財(cái)務(wù)損失或聲譽(yù)損害。XX公司全資子公司的董事會(huì)擔(dān)任督導(dǎo)本綱要的實(shí)施；對(duì)控股公司、參股公司由XX公司提名的董事經(jīng)過股東大會(huì)和董事會(huì)按照法定程序擔(dān)任督導(dǎo)本綱要的實(shí)施。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性對(duì)于大企業(yè)和小企業(yè)均同等重要，但由于經(jīng)濟(jì)的要素、稅收的要素、管理的要素、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的技藝要素等，從不同方面制約不同納稅人開展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制任

17、務(wù)的深度、廣度。作為稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的主體，同為納稅人的大企業(yè)和小企業(yè)均需掌握各種運(yùn)營管理的必備知識(shí)外，必需充分了解稅收制度和掌握科學(xué)有效的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方法，或者聘用稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的有良好信譽(yù)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，以獲得真實(shí)有效的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制翱成果。稅務(wù)內(nèi)控的要素控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)控制活動(dòng)信息與溝通監(jiān)控與反響控制環(huán)境包括：企業(yè)體制和股東利益的導(dǎo)向、企業(yè)品德理念和運(yùn)營風(fēng)格、法規(guī)的制約和監(jiān)控、市場及行業(yè)慣例的影響、人力資源和組織架構(gòu)。管理層的理念和運(yùn)營風(fēng)格影響其管理企業(yè)稅務(wù)的方式，保守還是激進(jìn)？風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)也即稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，確定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：運(yùn)營決策過程中的風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營運(yùn)作中的風(fēng)險(xiǎn)、影響會(huì)計(jì)/財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)

18、性和準(zhǔn)確性的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)申報(bào)中的失誤和風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)爭議處置過程中的風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析分析產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的方式和緣由：內(nèi)部環(huán)境性的要素呵斥的風(fēng)險(xiǎn)：運(yùn)營理念稅務(wù)謀劃合法性合理性的了解；法制風(fēng)險(xiǎn)觀念稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度：保守或激進(jìn)；整體管控機(jī)制的權(quán)益和責(zé)任不當(dāng)外部環(huán)境性要素呵斥的風(fēng)險(xiǎn)：上級(jí)/股東的越權(quán)；違規(guī)調(diào)配資源；稅務(wù)征管實(shí)務(wù)和地方政府操作的不規(guī)范；行業(yè)和市場競爭中構(gòu)成的不合法的潛規(guī)那么。程序性的風(fēng)險(xiǎn)：措施和制度的缺失或錯(cuò)位，例如：無內(nèi)部買賣定價(jià)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)機(jī)制；無監(jiān)視機(jī)制，例如：沒有對(duì)有關(guān)稅務(wù)人員任務(wù)的評(píng)價(jià)和內(nèi)審措施；人為要素呵斥的風(fēng)險(xiǎn)人為過失和疏漏、責(zé)任心、知識(shí)技藝缺乏及人手缺乏。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析：評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)

19、重性、影響面及發(fā)生的機(jī)率；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)確實(shí)定平衡風(fēng)險(xiǎn)控制和控制本錢的關(guān)系。一、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目的稅務(wù)規(guī)劃具有合理的商業(yè)目的，并符合稅法規(guī)定；運(yùn)營決策和日常運(yùn)營活動(dòng)思索稅收要素的影響，符合稅法規(guī)定；對(duì)稅務(wù)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處置符合相關(guān)會(huì)計(jì)制度或準(zhǔn)那么以及相關(guān)法律法規(guī)；納稅申報(bào)和稅款交納符合稅法規(guī)定；稅務(wù)登記、賬簿憑證管理、稅務(wù)檔案管理以及稅務(wù)資料的預(yù)備和報(bào)備等涉稅事項(xiàng)符合稅法規(guī)定。利用稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)把握公司管理才干提高的時(shí)機(jī)，添加公司的整體價(jià)值。在確保不發(fā)生艱苦違規(guī)行為的前提下，盡能夠的開展納稅規(guī)劃與安排，獲得合法的節(jié)稅收益。由于小企業(yè)業(yè)務(wù)方式單一，運(yùn)營收入不高，進(jìn)展納稅規(guī)劃的余地不大，且由于經(jīng)濟(jì)實(shí)力有限，無

20、法接受突發(fā)性的稅務(wù)違規(guī)處分風(fēng)險(xiǎn)因此小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的偏重點(diǎn)主要在于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制第一層次目的的實(shí)現(xiàn)，即重在確保企業(yè)業(yè)務(wù)處置與納稅申報(bào)滿足稅法與稅務(wù)機(jī)關(guān)的根本要求，并在次根底上盡能夠的不斷改善，樹立納稅信譽(yù)，降低稅務(wù)處分的風(fēng)險(xiǎn)。此外，規(guī)范的稅務(wù)管理與合理的稅務(wù)謀劃降低整體稅負(fù)率，控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提高投資報(bào)答率，提升大型企業(yè)價(jià)值優(yōu)化管理者績效二、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)本綱要所稱稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，指未來的不確定性對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)其運(yùn)營目的的影響。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)普通可分為戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等；也可以能否為企業(yè)帶來盈利等時(shí)機(jī)為標(biāo)志，將風(fēng)險(xiǎn)分為純粹風(fēng)險(xiǎn)只需帶來損失一種能夠性和時(shí)機(jī)風(fēng)險(xiǎn)帶來損失和盈利的能夠

21、性并存?？梢哉f，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要組成部分，屬于純粹風(fēng)險(xiǎn)的范疇。一稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特性稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有客觀性、普遍性、損失性和可變性四種特性。1風(fēng)險(xiǎn)具有客觀性風(fēng)險(xiǎn)是不以企業(yè)意志為轉(zhuǎn)移，獨(dú)立于企業(yè)意志之外的客觀存在。企業(yè)只能采取風(fēng)險(xiǎn)管理方法降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率和損失幅度，而不能徹底消除風(fēng)險(xiǎn)。2風(fēng)險(xiǎn)具有普遍性在現(xiàn)代社會(huì)，個(gè)體或企業(yè)面臨著各式各樣的風(fēng)險(xiǎn)。隨著科學(xué)技術(shù)的開展和消費(fèi)力的提高，還會(huì)不斷產(chǎn)生新的風(fēng)險(xiǎn)，且風(fēng)險(xiǎn)事故呵斥的損失也越來越大。例如，核能技術(shù)的運(yùn)用產(chǎn)生了核子輻射、核子污染的風(fēng)險(xiǎn);航空技術(shù)的運(yùn)用產(chǎn)生了不測(cè)發(fā)生時(shí)的宏大損失的風(fēng)險(xiǎn)。3風(fēng)險(xiǎn)具有損失性只需風(fēng)險(xiǎn)存在，就一定有發(fā)生損失的能夠。假設(shè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之

22、后不會(huì)有損失，那么就沒必要研討風(fēng)險(xiǎn)了。風(fēng)險(xiǎn)的存在，不僅會(huì)呵斥人員傷亡，而且會(huì)呵斥消費(fèi)力的破壞、社會(huì)財(cái)富的損失和經(jīng)濟(jì)價(jià)值的減少，因此才使得個(gè)體或企業(yè)尋求應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的方法。4風(fēng)險(xiǎn)具有可變性風(fēng)險(xiǎn)的可變性是指在一定條件下風(fēng)險(xiǎn)具有可轉(zhuǎn)化的特性。世界上任何事物都是相互聯(lián)絡(luò)、相互依存、相互制約的。而任何事物都處于變動(dòng)與變化之中，這些變化必然會(huì)引起風(fēng)險(xiǎn)的變化。例如科學(xué)發(fā)明和文明提高，都能夠使風(fēng)險(xiǎn)要素發(fā)生變動(dòng)。二公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與公司財(cái)務(wù)管理的關(guān)系公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與公司財(cái)務(wù)管理是相互聯(lián)絡(luò)、相互影響的關(guān)系。首先，科學(xué)合理的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能降低或免除公司被執(zhí)法機(jī)關(guān)處分的風(fēng)險(xiǎn)，在能夠的情況下經(jīng)過納稅規(guī)劃也添加公司的資金流

23、入、因此它是實(shí)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)管理根本目的的重要、途徑之一。其次，在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理下的公司有效構(gòu)造重組，能促進(jìn)公司迅速走上規(guī)模運(yùn)營之路，規(guī)模運(yùn)營往往是實(shí)現(xiàn)利潤最大化，也就是公司財(cái)務(wù)管理最終目的的有效途徑。最后，公司的財(cái)務(wù)謀劃是使稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理得以實(shí)現(xiàn)的保證。任何一項(xiàng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)際，都離不開財(cái)務(wù)謀劃手段的運(yùn)用。經(jīng)過財(cái)務(wù)謀劃，可以保證稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方案的落實(shí)，可以進(jìn)展稅務(wù)收益預(yù)測(cè)和風(fēng)險(xiǎn)本錢的認(rèn)定。1服從性與合規(guī)性稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理在公司財(cái)務(wù)管理中的運(yùn)用方案設(shè)計(jì)的前提是稅法與財(cái)務(wù)法規(guī)的雙重合法性。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是利用稅收政策的規(guī)定，熟練掌握納稅方法，適當(dāng)控制收支等途徑獲得節(jié)稅利益，它是一種合法行為，與偷稅、逃稅有本

24、質(zhì)區(qū)別。因此，公司在進(jìn)展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與規(guī)劃時(shí)，必需以稅法條款為根據(jù)，遵照稅法精神。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與規(guī)劃方案能否合法，首先必需經(jīng)過納稅審閱，不論采用哪種財(cái)務(wù)決策和會(huì)計(jì)方法都應(yīng)該依法獲得并仔細(xì)保管會(huì)計(jì)記錄或見證，否那么，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的結(jié)果就能夠大打折扣或無效。2本錢與效益原那么稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理在公司財(cái)務(wù)管理中的運(yùn)用方案設(shè)計(jì)的根底是節(jié)稅收益必需大于納稅安排本錢。公司進(jìn)展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，最終目的是為了實(shí)現(xiàn)合法節(jié)稅增收提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。但公司在進(jìn)展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理及謀劃付諸實(shí)施的過程中，又會(huì)發(fā)生種種本錢，因此公司在進(jìn)展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，必需先對(duì)預(yù)期收入與本錢進(jìn)展對(duì)比，只需在預(yù)期收益大于其本錢時(shí)，謀劃方案才可付諸實(shí)施

25、，否那么會(huì)得不償失。此外，公司在進(jìn)展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，不能只注重某一納稅環(huán)節(jié)中個(gè)別稅種的稅負(fù)高低，而要著眼于整體稅負(fù)的輕重，同時(shí)還應(yīng)運(yùn)用各種財(cái)務(wù)模型對(duì)不同稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方法進(jìn)展選擇和組合，以實(shí)現(xiàn)節(jié)稅與增收的綜合效果。三、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略一建立稅收風(fēng)險(xiǎn)防備系統(tǒng)：1信息系統(tǒng)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心將定期跟蹤財(cái)政稅收政策的最新變化，有效搜集涉稅業(yè)務(wù)信息，定期將有關(guān)法規(guī)及其對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)的影響以及應(yīng)對(duì)措施下發(fā)各公司。各公司財(cái)務(wù)人員也必需跟蹤財(cái)政稅收政策的最新變化，特別是本地域稅收管理的地方性規(guī)定，以及本地域并提交有關(guān)建議。2有效實(shí)現(xiàn)涉稅信息共享涉稅信息必需在財(cái)務(wù)人員中共享，也必需與公司管理層和相關(guān)業(yè)務(wù)層面共享，將稅

26、收謀劃提早和貫穿到業(yè)務(wù)流程中，并使公司在市場、銷售、物流等涉稅業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)發(fā)生嚴(yán)密的互動(dòng)關(guān)系，有效識(shí)別、評(píng)價(jià)買賣環(huán)節(jié)的稅收影響。 3有效進(jìn)展稅負(fù)控制各公司要根據(jù)本公司銷售情況結(jié)合當(dāng)?shù)赝袠I(yè)平均稅負(fù)情況和稅務(wù)機(jī)關(guān)征管環(huán)境，擬定年度納稅方案。主要表達(dá)在各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的稅負(fù)控制。二公司層面的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與公司業(yè)務(wù)方案結(jié)合起來；將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略與公司運(yùn)營戰(zhàn)略結(jié)合起來實(shí)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分散；從抓住機(jī)遇的角度調(diào)查稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；接受并利用稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。高級(jí)管理部門決議企業(yè)的目的，部門經(jīng)理將這些目的轉(zhuǎn)變成為部門戰(zhàn)略，過程責(zé)任人設(shè)計(jì)和實(shí)施這些戰(zhàn)略。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)過程，是一個(gè)準(zhǔn)確分析風(fēng)險(xiǎn)來源和運(yùn)用度量方法的過程，

27、指明了公司戰(zhàn)略和實(shí)施過程中固有的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略是經(jīng)過特定的政策來限定解釋這些詳細(xì)戰(zhàn)略，修訂和更新一切的開展政策，緊跟時(shí)代的開展。公司的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略包括：防止、保管、減少、轉(zhuǎn)移和利用稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在評(píng)價(jià)能否符合需求或不符合需求的根底上，公司首先決議是接受還是排除某種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。符合需求的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是那種在今后公司運(yùn)營方式正常運(yùn)做中所固有的那種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。假設(shè)某種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是不符合需求的，如無法對(duì)承當(dāng)?shù)南嚓P(guān)風(fēng)險(xiǎn)提供有吸引力的報(bào)答或公司沒有才干控制類似風(fēng)險(xiǎn)，那么就應(yīng)排除和逃避此類稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。假設(shè)公司接受了某種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，那么會(huì)有幾種可行的選擇。首先，就其現(xiàn)有的水準(zhǔn)，可以保管某些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。類似的情況就

28、產(chǎn)生了這樣的問題：假設(shè)出現(xiàn)任何損失的話，怎樣為損失提供資金？其次，公司可以減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重性或減少其發(fā)生的能夠性?？梢越?jīng)過稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制過程減小其發(fā)生的能夠性，經(jīng)過合理的納稅規(guī)劃可以降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件出現(xiàn)對(duì)公司所呵斥的影響。最后，公司可以添加公司的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)暴露來利用類似的風(fēng)險(xiǎn)。防止稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)過推出一個(gè)市場或地域，或者拋售、放棄一個(gè)產(chǎn)品類別或業(yè)務(wù)來防止稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。制止不可接受的高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)活動(dòng)、買賣、財(cái)務(wù)損失及資產(chǎn)損失，如經(jīng)過適當(dāng)控制的方式或按公司規(guī)范來執(zhí)行。經(jīng)過重新定義目的、重新設(shè)置戰(zhàn)略并配置資源，以停頓特定的活動(dòng)。挑選資本工程，以防止低報(bào)答、脫離戰(zhàn)略及不可接受的高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)活動(dòng)。經(jīng)過設(shè)計(jì)及實(shí)施內(nèi)部防

29、護(hù)措施來消除稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。保管稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)接受目前的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度不能再加大。經(jīng)過添加額外費(fèi)用，在市場與法制環(huán)境允許的情況下，彌補(bǔ)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)承當(dāng)者的損失，并經(jīng)過這種方式重新定價(jià)產(chǎn)品或效力。經(jīng)過以下手段實(shí)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自保：及時(shí)進(jìn)展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)；對(duì)先行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵控制點(diǎn)進(jìn)展分析；合理納稅規(guī)劃，在可接受的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度下維持原有的業(yè)務(wù)操作方式。設(shè)置專職人員作出決策并定期進(jìn)展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)與監(jiān)控，據(jù)此作出不測(cè)事件的反映方案。減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降低風(fēng)險(xiǎn)：合理調(diào)整業(yè)務(wù)操作方式，減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)觸發(fā)時(shí)機(jī)?？刂骑L(fēng)險(xiǎn)：經(jīng)過內(nèi)部稅務(wù)操作規(guī)程控制，將不可預(yù)見的不測(cè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件降低到可接受的程度。利用稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)過有效的方法在公司內(nèi)

30、部化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并產(chǎn)生預(yù)期收益。經(jīng)過公司的運(yùn)營方式將財(cái)務(wù)、消費(fèi)、銷售及公司組織進(jìn)展多樣化改造。經(jīng)過重組、合并等手段充分利用稅務(wù)政策，享用稅務(wù)規(guī)劃收益。經(jīng)過游說與公共關(guān)系活動(dòng)影響稅務(wù)監(jiān)管部門的決策。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略的選擇，如：防止稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、保管稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、利用稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等活動(dòng)指出了經(jīng)常運(yùn)用于單獨(dú)風(fēng)險(xiǎn)管理的手段。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略的選擇就是上述各種風(fēng)險(xiǎn)控制政策的單獨(dú)運(yùn)用、組合分析與多種戰(zhàn)略的結(jié)合。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略表達(dá)在公司詳細(xì)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制政策與過程中。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制過程包括全面稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與特殊稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。如：制定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方向、設(shè)置稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理邊境、組織稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)、選擇及開展高

31、素質(zhì)員工、分配稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制職責(zé)并計(jì)量業(yè)績。特殊稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制表達(dá)在某些特殊商業(yè)方式下的特定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理各要素之間的關(guān)系如下表所示：風(fēng)險(xiǎn)工程風(fēng)險(xiǎn)管理工具涉及部門在組織構(gòu)造和業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)上所導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)1、管理層注重稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理2、分析公司的業(yè)務(wù)流程高階主管財(cái)務(wù)部門未善用稅收優(yōu)惠所導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)1、分析公司的業(yè)務(wù)流程財(cái)務(wù)、銷售、采購部門收入、本錢、費(fèi)用的處置方式上所導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)1、定期稽核公司稅務(wù)和財(cái)務(wù)2、分析公司的業(yè)務(wù)流程3、在年度結(jié)賬前稽核公司稅務(wù)財(cái)務(wù)部門關(guān)聯(lián)買賣的轉(zhuǎn)讓定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)1、管理層注重稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理2、分析公司的業(yè)務(wù)流程高階主管財(cái)務(wù)部門發(fā)票管理方面的風(fēng)險(xiǎn)1、定期稽核公司稅務(wù)和財(cái)

32、務(wù)財(cái)務(wù)部門在增值稅、營業(yè)稅及其他稅務(wù)處置上的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)1、定期稽核公司稅務(wù)和財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)部門公司所處稅務(wù)環(huán)境導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)1、強(qiáng)化公司在稅務(wù)方面的溝通才干高階主管財(cái)務(wù)部門三影響稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)境要素1運(yùn)營理念管理者的運(yùn)營認(rèn)識(shí)、管理風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)觀念等方面都會(huì)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生一定的影響。普通粗放型的運(yùn)營理念、個(gè)性張揚(yáng)的指點(diǎn)風(fēng)格、淡泊的風(fēng)險(xiǎn)觀念都易引發(fā)納稅風(fēng)險(xiǎn)。2人員素質(zhì)雇員的教育背景、任務(wù)閱歷、任務(wù)態(tài)度、專業(yè)才干等，對(duì)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響至關(guān)重要。不論業(yè)務(wù)人員還是財(cái)務(wù)人員，都能夠?qū)е露悇?wù)風(fēng)險(xiǎn)，由于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能夠來源于運(yùn)營業(yè)務(wù)，也能夠來源于財(cái)稅管理。對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)人員的要求更為重要，必需雇器具有專業(yè)技藝和專業(yè)資歷的人士從

33、事財(cái)務(wù)管理和稅務(wù)活動(dòng)。3法律認(rèn)識(shí)注重法律規(guī)定，在合同簽署、業(yè)務(wù)流程、稅務(wù)處置等方面必需強(qiáng)調(diào)法律認(rèn)識(shí)，一切買賣活動(dòng)按照法律要求履行。即使企業(yè)在稅務(wù)上存在問題，也可以經(jīng)過涉稅自查、管理溝通、稅企溝通、行政復(fù)議、法律訴訟等方式進(jìn)展防備、化解和控制。當(dāng)然，行政復(fù)議和法律訴訟應(yīng)盡量防止，由于其本錢過大，也會(huì)對(duì)企業(yè)籠統(tǒng)呵斥影響。4稅務(wù)文書包括經(jīng)濟(jì)合同、商業(yè)票據(jù)、會(huì)計(jì)資料、稅務(wù)懇求、稅務(wù)批復(fù)、納稅資料等方面的文書資料。它們是納稅的根據(jù)、完成納稅義務(wù)的憑證、稅務(wù)檢查的對(duì)象、稅務(wù)案件的證據(jù)等。因此，涉稅方面的稅務(wù)文件、合同、檔案、稅務(wù)資料、納稅證明等必需妥善保管。5稅務(wù)稽查稅務(wù)稽查是稅務(wù)執(zhí)法的重要環(huán)節(jié)，使稅務(wù)機(jī)

34、關(guān)履行其職能的表現(xiàn)。企業(yè)應(yīng)該正視稅務(wù)稽查，給予協(xié)助配合，并與稅務(wù)稽查人員充分溝通，尋求稅務(wù)的支持與了解，這對(duì)于防備納稅風(fēng)險(xiǎn)非常關(guān)鍵。假設(shè)不可以正確應(yīng)對(duì)，那么那么會(huì)妨礙企業(yè)正常運(yùn)營、引發(fā)連鎖稅務(wù)檢查、添加額外稅務(wù)負(fù)擔(dān)。6管理流程企業(yè)管理程序、業(yè)務(wù)控制方式、財(cái)務(wù)控制手段等構(gòu)成了管理流程，不同的管理流程會(huì)帶來不同的結(jié)果，其蘊(yùn)含的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也不同。越是縝密的管理流程越可以合理躲避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其中稅務(wù)管理流程更為關(guān)鍵，經(jīng)過良好的稅務(wù)管理流程運(yùn)作，可以合理降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)管理流程是實(shí)現(xiàn)依法納稅、科學(xué)納稅，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要步驟，其中包含了內(nèi)部控制的思想。因此，要做到以下風(fēng)險(xiǎn)控制要求：第一，流程中的各個(gè)環(huán)節(jié)不

35、能由一人一個(gè)部門全部包攬，必需貫徹合理分工和內(nèi)部牽制制度，在會(huì)計(jì)處置與稅務(wù)處置后，必需有專業(yè)審核或內(nèi)部審計(jì)把關(guān)。第二，流程中遇到的棘手涉稅問題及其處置結(jié)果應(yīng)及時(shí)反響到企業(yè)高層。第三，流程中的責(zé)任要?jiǎng)澐?，明確權(quán)益責(zé)任，建立部門主管擔(dān)任制。7社會(huì)關(guān)系良好的社會(huì)關(guān)系，暢通而快捷的溝通渠道，是防備納稅風(fēng)險(xiǎn)的根本保證。企業(yè)面對(duì)社會(huì)各界，必需妥善處置好各方面的關(guān)系。8稅務(wù)環(huán)境良好的稅務(wù)環(huán)境有利于企業(yè)的消費(fèi)運(yùn)營，因此企業(yè)應(yīng)充分思索當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)環(huán)境，包括當(dāng)?shù)卣挠^念、公務(wù)員的素質(zhì)、經(jīng)濟(jì)開展程度、市場開放程度等方面。綜上所述，控制納稅風(fēng)險(xiǎn)的措施是：注重風(fēng)險(xiǎn)、加強(qiáng)涉稅管理、提高專業(yè)才干、提高應(yīng)對(duì)技巧、處置好社會(huì)關(guān)

36、系。只需在這些方面做好任務(wù)，才干真正有效化解和控制企業(yè)的納稅風(fēng)險(xiǎn)。四、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)與人員進(jìn)展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，必需從人員、機(jī)構(gòu)、規(guī)章制度、操作流程等方面進(jìn)展全面配置、合理安排才干起到應(yīng)有的作用。從人員方面，必需配備閱歷豐富的專業(yè)人員并組成團(tuán)隊(duì)。從機(jī)構(gòu)方面，必需成立專門的稅務(wù)部門或在財(cái)務(wù)部門內(nèi)設(shè)置專門的稅務(wù)任務(wù)組或指定專人擔(dān)任。從規(guī)章制度方面，必需建立健全納稅業(yè)務(wù)規(guī)范與責(zé)任考核制度，從操作流程方面必需建立系統(tǒng)完善的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制流程。大企業(yè)進(jìn)展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，必需從人員、機(jī)構(gòu)、規(guī)章制度、操作流程等方面進(jìn)展全面配置、合理安排才干起到應(yīng)有的作用。從人員方面，必需配備閱歷豐富的稅務(wù)專家并組成團(tuán)隊(duì)。從機(jī)構(gòu)方

37、面，必需成立專門的稅務(wù)部門或在財(cái)務(wù)部門內(nèi)設(shè)置專門的稅務(wù)任務(wù)組。從規(guī)章制度方面，必需建立健全納稅業(yè)務(wù)規(guī)范與責(zé)任考核制度，從操作流程方面必需建立系統(tǒng)完善的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制流程；小企業(yè)重在根本規(guī)范與業(yè)務(wù)操作方式的建立，不需求配備專業(yè)人員、成立專門機(jī)構(gòu)。有效確定公司進(jìn)展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵點(diǎn)、關(guān)鍵部門和關(guān)鍵人員關(guān)鍵部門關(guān)鍵人員關(guān)鍵點(diǎn)高階主管董事長、總經(jīng)理1、確定公司的運(yùn)營理念； 2、組織構(gòu)造和業(yè)務(wù)流程及兩者和稅務(wù)的相關(guān)性；3、對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的注重程度。財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)、會(huì)計(jì)人員1、分析公司現(xiàn)有的業(yè)務(wù)流程，確定稅務(wù)和運(yùn)營方面的匹配程度； 2、確定公司的稅務(wù)優(yōu)惠利用程度；3、確定公司的發(fā)票管理?xiàng)l件和流程；4、

38、確定公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處置的規(guī)范程度；5、改善和當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門關(guān)系；6、建立公司的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理流程，并在其中扮演關(guān)鍵角色。采購部門/銷售部門采購經(jīng)理、采購人員/銷售經(jīng)理、銷售人員1、和供應(yīng)商或客戶確定買賣的方式，諸如：保稅買賣或非保稅買賣。 2、和供應(yīng)商或客戶確定物流和金流的方式，諸如：發(fā)票開具的方式、時(shí)間、發(fā)票的種類，款項(xiàng)支付的方式。3、堅(jiān)持和財(cái)務(wù)部門的互動(dòng)，在發(fā)生新買賣方式后，需征求其意見，以確定對(duì)公司最有利的買賣方式。稅務(wù)人員參與艱苦決策的詳細(xì)方案制定；艱苦決策制定前進(jìn)展稅務(wù)影響分析和規(guī)劃、稅務(wù)盡職調(diào)查相關(guān)稅務(wù)合規(guī)性復(fù)核；稅務(wù)人員和艱苦決策實(shí)施部堅(jiān)持溝通，以完成實(shí)施過程的相關(guān)稅務(wù)合規(guī)任務(wù)。對(duì)預(yù)期

39、的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)與相關(guān)運(yùn)營鏈和要素管理部門，確定相關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)常規(guī)管理責(zé)任和權(quán)益；對(duì)非常規(guī)性稅務(wù)事項(xiàng)確定；事發(fā)溝通機(jī)制和第一責(zé)任方問責(zé)方。重要風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)注點(diǎn)常用控制方式合并重組艱苦投資工程運(yùn)營方式改動(dòng)內(nèi)部買賣定價(jià)政策稅務(wù)部人員參與艱苦決策的詳細(xì)方案制定；艱苦決策制定前進(jìn)展稅務(wù)影響分析和規(guī)劃、稅務(wù)盡職調(diào)查和相關(guān)稅務(wù)合規(guī)性復(fù)核；稅務(wù)人員和艱苦決策實(shí)施部門堅(jiān)持溝通，以完成實(shí)施過程中的相關(guān)稅務(wù)合規(guī)任務(wù)。運(yùn)營鏈研發(fā)研發(fā)方式、費(fèi)用的歸集采購存貨及進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票的管理制造本錢涉稅事項(xiàng)，如折舊銷售銷售方式對(duì)銷售收入確認(rèn)時(shí)間和數(shù)額的影響運(yùn)營要素 人、財(cái)、物、智對(duì)預(yù)期的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)與相關(guān)運(yùn)營鏈和要素管理部門確定相關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)

40、的風(fēng)險(xiǎn)常規(guī)管理責(zé)任和權(quán)益對(duì)非常規(guī)性稅務(wù)事項(xiàng)確定事發(fā)溝通機(jī)制和第一責(zé)任方問責(zé)方稅負(fù)的核算和計(jì)提遞延稅款稅務(wù)扣除限額費(fèi)用工程的合理分類納稅調(diào)整將納稅事項(xiàng)在財(cái)務(wù)報(bào)告中進(jìn)展合理披露如稅務(wù)優(yōu)惠待遇及不確定稅務(wù)事項(xiàng)的披露等對(duì)預(yù)期的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)與相關(guān)運(yùn)營鏈和要素管理部門確定相關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)常規(guī)管理責(zé)任和權(quán)益；對(duì)非常規(guī)性稅務(wù)事項(xiàng)確定，事發(fā)溝通機(jī)制和第一責(zé)任方問責(zé)方。防止錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)、少報(bào)、遲報(bào)信息、臺(tái)帳管理稅務(wù)憑證的懇求和保管稅務(wù)文件的制備和保管發(fā)票管理各地、各國申報(bào)計(jì)算規(guī)范制定與更新的程序和責(zé)任分工申報(bào)仇核與簽署規(guī)范的制定分層管理制度稅務(wù)申報(bào)自動(dòng)提示和報(bào)告系統(tǒng)財(cái)務(wù)信息與稅務(wù)申報(bào)自動(dòng)銜接轉(zhuǎn)換和核對(duì)系統(tǒng)稅務(wù)申報(bào)編制

41、/復(fù)核/同意程序非常規(guī)性申報(bào)的第一問責(zé)制和溝通、支持制度文檔管理制度稅務(wù)管理部門及時(shí)應(yīng)對(duì)稅務(wù)局的信息需求保管稅務(wù)數(shù)據(jù)的紙質(zhì)文檔和電子文檔確保稅務(wù)爭議處置結(jié)果是真實(shí)、完好和正確的稅務(wù)管理部門充分監(jiān)控和處理稅務(wù)檢查環(huán)境變化帶來的影響。稅務(wù)爭議事項(xiàng)的及時(shí)匯報(bào)稅務(wù)爭議的技術(shù)支持責(zé)任人制度確定管理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的制度：把稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)納入公司整體管控機(jī)制的體系內(nèi)；確保稅務(wù)管理的不相容崗位相互分別、制約和監(jiān)視；確定稅務(wù)部門與其他業(yè)務(wù)部門的職責(zé)和權(quán)益劃分；確定管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的制度；管理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的詳細(xì)措施職權(quán)分配、業(yè)務(wù)流程、文檔憑證、檢查監(jiān)視、績效考評(píng)。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方式：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的不同特征采取相應(yīng)的人工控制機(jī)制或自動(dòng)化控

42、制機(jī)制：自動(dòng)機(jī)制針對(duì)反復(fù)性、有規(guī)律性的稅務(wù)活動(dòng)，如納稅申報(bào)、稅務(wù)會(huì)計(jì)常規(guī)處置等；人工機(jī)制針對(duì)突發(fā)性、非常規(guī)性的，如特殊買賣、稅務(wù)爭議處置等；根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的規(guī)律性和艱苦性建立預(yù)防性控制機(jī)制；或偶發(fā)事件的應(yīng)對(duì)預(yù)案；內(nèi)部稅務(wù)工程評(píng)審機(jī)制外部稅務(wù)專家意見機(jī)制集團(tuán)層面組織功能定位：稅務(wù)管理架構(gòu)的建立；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制政策制度的建立；艱苦集團(tuán)內(nèi)跨企業(yè)事項(xiàng)的稅務(wù)規(guī)劃和管控責(zé)任；內(nèi)部買賣的稅務(wù)政策；企業(yè)稅務(wù)爭議的技術(shù)支持和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制實(shí)施的監(jiān)控和評(píng)價(jià)；培訓(xùn)和指點(diǎn)等。企業(yè)層面組織功能定位：企業(yè)內(nèi)部運(yùn)營鏈和要素的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制；企業(yè)稅務(wù)信息和會(huì)計(jì)處置的常規(guī)管控；稅務(wù)申報(bào)；稅務(wù)爭議的應(yīng)對(duì)等。業(yè)務(wù)層面組織功能定位：詳細(xì)風(fēng)險(xiǎn)

43、管控點(diǎn)的職責(zé)執(zhí)行；非常規(guī)性和新事項(xiàng)的報(bào)告和建議等。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任分布在財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)部門之間，業(yè)務(wù)部門與稅務(wù)部門的配合是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)制度得以有效實(shí)施的關(guān)鍵。因此，企業(yè)的業(yè)務(wù)部門在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面的責(zé)任落實(shí)情況也應(yīng)該納入考核，并且要采取相應(yīng)的獎(jiǎng)罰措施。將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理任務(wù)效果與相關(guān)人員的任務(wù)目的、任務(wù)職責(zé)及任務(wù)業(yè)績相聯(lián)絡(luò)，在業(yè)績考核時(shí)實(shí)行稅務(wù)過失一票否決制。在崗位職責(zé)上，要求進(jìn)展職責(zé)分別管理。納稅申報(bào)表的填報(bào)與審批崗位、稅款交納劃撥憑證的填報(bào)與審批崗位、發(fā)票購買保管與財(cái)務(wù)印章保管崗位、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的處置與事后檢查崗位、稅務(wù)政策的研討和復(fù)核、稅務(wù)發(fā)文的起草和審核、稅務(wù)制度的擬定和發(fā)布等環(huán)節(jié)都要求進(jìn)展職責(zé)分別

44、管理。五、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)與測(cè)算稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于公司運(yùn)營活動(dòng)的各個(gè)部門，因此稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵在于協(xié)助過程責(zé)任人來識(shí)別、量化并管理風(fēng)險(xiǎn)。過程責(zé)任人需求一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架，以便了解這種以過程為導(dǎo)向的方式方法。制定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過程的框架是公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的根底與前提。圖1列明了一個(gè)有效稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過程的根本構(gòu)成要素。經(jīng)過真實(shí)有效的措施，下述稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過程圖可以實(shí)現(xiàn)兩個(gè)目的：第一，為指定過程和風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任人、確定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的本質(zhì)根本內(nèi)容提供了一個(gè)有用的框架；第二，為構(gòu)成和提升綜合風(fēng)險(xiǎn)管理才干提供系統(tǒng)化的管理過程。識(shí)別必需管理的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以確保公司商務(wù)方式的勝利。例如，存在于公司正常運(yùn)作內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)和在追求新

45、生長與利潤機(jī)遇過程中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是什么？哪些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可以改動(dòng)公司商務(wù)方式的根本驅(qū)動(dòng)要素？哪些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可以改動(dòng)公司高級(jí)管理人員的日程，迫使其關(guān)注這些風(fēng)險(xiǎn)所帶來的損害？分析稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為什么會(huì)出現(xiàn)？如何出現(xiàn)？于何處？無論稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于一個(gè)企業(yè)之外或存在于其過程或活動(dòng)之中，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)做的越嚴(yán)厲，那么公司就越可以處于一個(gè)更好的位置去管理這些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。評(píng)價(jià)納稅風(fēng)險(xiǎn)就是公司詳細(xì)運(yùn)營行為涉及納稅風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)展識(shí)別和明確責(zé)任人，是公司納稅風(fēng)險(xiǎn)管理的中心內(nèi)容。要思索以下幾個(gè)問題：理清企業(yè)有哪些詳細(xì)運(yùn)營行為；分析哪些運(yùn)營行為涉及到納稅問題；這些運(yùn)營行為分別涉及哪些納稅風(fēng)險(xiǎn)？一切納稅風(fēng)險(xiǎn)中，哪些是主要風(fēng)險(xiǎn)？和這些納稅風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)

46、有哪些任務(wù)崗位？這些崗位的相關(guān)責(zé)任人是誰？要結(jié)合自查作一下對(duì)比分析和思索：哪些風(fēng)險(xiǎn)是由于財(cái)務(wù)或稅務(wù)部門與公司管理層及其他部門特別是消費(fèi)和銷售部門溝通不暢呵斥的？如何搜集有關(guān)信息？如何進(jìn)展信息的有效溝通？怎樣的信息管理系統(tǒng)能最有效地效力于企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理？評(píng)價(jià)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的根本過程：建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過程(目的、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系)評(píng)價(jià)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別目的、分析、測(cè)算風(fēng)險(xiǎn)決策需求的信息不斷改良風(fēng)險(xiǎn)管理才干監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)績?cè)O(shè)計(jì)/實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理才干建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的步驟識(shí)別周邊環(huán)境發(fā)生了什么變化？為發(fā)明價(jià)值，我們的業(yè)務(wù)方式任務(wù)很有效嗎？我們正努力于實(shí)現(xiàn)什么目的？我們能做的更好、更快更節(jié)省本錢嗎？假設(shè)

47、不是，那么會(huì)發(fā)生什么情況？有錯(cuò)誤發(fā)生嗎？假設(shè)有，我們?cè)鯓又獣?？我們所面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之中，哪些是我們希望改動(dòng)的？能否存在我們不能接受而不希望出現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？分析能否存在受外因驅(qū)動(dòng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？假設(shè)有，是那些？能否存在受內(nèi)因驅(qū)動(dòng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？假設(shè)有，是那些？測(cè)定我們的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)已存在多久了？其對(duì)于資本、收入、現(xiàn)金流、信譽(yù)，及其他關(guān)鍵業(yè)務(wù)目的的影響是什么？導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的能夠性有多大？稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)關(guān)鍵點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別運(yùn)用預(yù)先確定的規(guī)范來評(píng)價(jià)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)公司高層業(yè)已認(rèn)定的關(guān)鍵性風(fēng)險(xiǎn)框架來進(jìn)展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)排序是非常有效的工具。一旦風(fēng)險(xiǎn)被識(shí)別后，就可以根據(jù)其嚴(yán)重性和發(fā)生的能夠性來繪制出風(fēng)險(xiǎn)控制圖。嚴(yán)重

48、性公司管理者將根據(jù)其能了解和接受的規(guī)范來確定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于其業(yè)務(wù)的重要性。例如，每一個(gè)已明確的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的潛在財(cái)務(wù)影響是什么？對(duì)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目的和勝利實(shí)施關(guān)鍵戰(zhàn)略的影響是什么？在資本、收入和資金流方面的潛在本錢是什么？未來能夠發(fā)生的事件能否有損于公司信譽(yù)或品牌？能否會(huì)減少用于研討開發(fā)方面的投資？能否會(huì)減少方案中應(yīng)獲得的經(jīng)濟(jì)收益或經(jīng)過過程的改良而獲得的經(jīng)濟(jì)收益？時(shí)間無論評(píng)定嚴(yán)重性的規(guī)范是什么，時(shí)間要素是必需明確的另一個(gè)重要要素。例如對(duì)于任何稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，按日加征的滯納金都是非?？捎^而不容忽視。能夠性評(píng)價(jià)能夠性時(shí)，要思索評(píng)價(jià)本身的質(zhì)量。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的能夠性有多大？假設(shè)不采用統(tǒng)計(jì)手段分析，那么他必需知道所選

49、定的能夠性能否合理？在能夠的情況下應(yīng)進(jìn)展重要性排序。經(jīng)過對(duì)部門、過程、關(guān)鍵性業(yè)績目的或主要風(fēng)險(xiǎn)類別來制定風(fēng)險(xiǎn)控制圖。制造稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)圖，特別是運(yùn)用共同稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)言語來進(jìn)展制造，將可以給過程責(zé)任人、經(jīng)理及整個(gè)公司帶來益處。采用更嚴(yán)厲的技術(shù)手段，集中分析測(cè)定最為重要的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；為制定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略提供著眼點(diǎn)；經(jīng)過稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理來調(diào)整業(yè)務(wù)目的的實(shí)現(xiàn)過程；提供更多的時(shí)機(jī)，以便分享稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的勝利閱歷；提供一個(gè)包括整個(gè)企業(yè)的各類稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的綜合模型。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于公司運(yùn)營活動(dòng)的各個(gè)部門，因此稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵在于協(xié)助過程責(zé)任人來識(shí)別、量化并管理風(fēng)險(xiǎn)。過程責(zé)任人需求一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架，以便了解這種以過程為導(dǎo)向的方

50、式方法。制定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過程的框架是公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的根底與前提。圖1列明了一個(gè)有效稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過程的根本構(gòu)成要素。經(jīng)過真實(shí)有效的措施，下述稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過程圖可以實(shí)現(xiàn)兩個(gè)目的：第一，為指定過程和風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任人、確定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的本質(zhì)根本內(nèi)容提供了一個(gè)有用的框架；第二，為構(gòu)成和提升綜合風(fēng)險(xiǎn)管理才干提供系統(tǒng)化的管理過程。評(píng)價(jià)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的根本過程識(shí)別必需管理的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以確保公司商務(wù)方式的勝利。例如，存在于公司正常運(yùn)作內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)和在追求新生長與利潤機(jī)遇過程中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是什么？哪些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可以改動(dòng)公司商務(wù)方式的根本驅(qū)動(dòng)要素？哪些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可以改動(dòng)公司高級(jí)管理人員的日程，迫使其關(guān)注這些風(fēng)險(xiǎn)所帶來的損害？分析稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

51、為什么會(huì)出現(xiàn)？如何出現(xiàn)？于何處？無論稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于一個(gè)企業(yè)之外或存在于其過程或活動(dòng)之中，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)做的越嚴(yán)厲，那么公司就越可以處于一個(gè)更好的位置去管理這些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的步驟識(shí)別周邊環(huán)境發(fā)生了什么變化？為發(fā)明價(jià)值，我們的業(yè)務(wù)方式任務(wù)很有效嗎？我們正努力于實(shí)現(xiàn)什么目的？我們能做的更好、更快更節(jié)省本錢嗎？假設(shè)不是，那么會(huì)發(fā)生什么情況？有錯(cuò)誤發(fā)生嗎？假設(shè)有，我們?cè)鯓又獣裕课覀兯媾R的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之中，哪些是我們希望改動(dòng)的？能否存在我們不能接受而不希望出現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？分析能否存在受外因驅(qū)動(dòng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？假設(shè)有，是那些？能否存在受內(nèi)因驅(qū)動(dòng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？假設(shè)有，是那些？測(cè)定我們的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)已存在多久了？其

52、對(duì)于資本、收入、現(xiàn)金流、信譽(yù)，及其他關(guān)鍵業(yè)務(wù)目的的影響是什么？導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的能夠性有多大？稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)關(guān)鍵點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別運(yùn)用預(yù)先確定的規(guī)范來評(píng)價(jià)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)公司高層業(yè)已認(rèn)定的關(guān)鍵性風(fēng)險(xiǎn)框架來進(jìn)展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)排序是非常有效的工具。一旦風(fēng)險(xiǎn)被識(shí)別后，就可以根據(jù)其嚴(yán)重性和發(fā)生的能夠性來繪制出風(fēng)險(xiǎn)控制圖。嚴(yán)重性公司管理者將根據(jù)其能了解和接受的規(guī)范來確定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于其業(yè)務(wù)的重要性。例如，每一個(gè)已明確的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的潛在財(cái)務(wù)影響是什么？對(duì)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目的和勝利實(shí)施關(guān)鍵戰(zhàn)略的影響是什么？在資本、收入和資金流方面的潛在本錢是什么？未來能夠發(fā)生的事件能否有損于公司信譽(yù)或品牌？能否會(huì)減少用于研討開發(fā)方面的投

53、資？能否會(huì)減少方案中應(yīng)獲得的經(jīng)濟(jì)收益或經(jīng)過過程的改良而獲得的經(jīng)濟(jì)收益？時(shí)間無論評(píng)定嚴(yán)重性的規(guī)范是什么，時(shí)間要素是必需明確的另一個(gè)重要要素。例如對(duì)于任何稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，按日加征的滯納金都是非常可觀而不容忽視。能夠性評(píng)價(jià)能夠性時(shí)，要思索評(píng)價(jià)本身的質(zhì)量。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的能夠性有多大？假設(shè)不采用統(tǒng)計(jì)手段分析，那么他必需知道所選定的能夠性能否合理？在能夠的情況下應(yīng)進(jìn)展重要性排序。經(jīng)過對(duì)部門、過程、關(guān)鍵性業(yè)績目的或主要風(fēng)險(xiǎn)類別來制定風(fēng)險(xiǎn)控制圖。制造稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)圖，特別是運(yùn)用共同稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)言語來進(jìn)展制造，將可以給過程責(zé)任人、經(jīng)理及整個(gè)公司帶來益處。采用更嚴(yán)厲的技術(shù)手段，集中分析測(cè)定最為重要的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；為制定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)

54、略提供著眼點(diǎn)；經(jīng)過稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理來調(diào)整業(yè)務(wù)目的的實(shí)現(xiàn)過程；提供更多的時(shí)機(jī)，以便分享稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的勝利閱歷；提供一個(gè)包括整個(gè)企業(yè)的各類稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的綜合模型。全面評(píng)價(jià)公司面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)種類、程度與范圍，并在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的根底上得出處理、降低或改善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的根本方案。稅務(wù)審閱的任務(wù)步驟1進(jìn)展初步溝通，確定稅務(wù)審閱重點(diǎn)并達(dá)成初步協(xié)作意向；2協(xié)作雙方簽署稅務(wù)審閱業(yè)務(wù)商定書；3專業(yè)顧問公司組建稅務(wù)審閱專業(yè)效力小組；4對(duì)開展稅務(wù)審閱的單位進(jìn)展實(shí)地調(diào)研；5與開展稅務(wù)審閱的單位主管指點(diǎn)及相關(guān)部門就特定問題進(jìn)展溝通6進(jìn)展案頭分析與文案整理任務(wù)；7提交稅務(wù)審閱報(bào)告。稅務(wù)審閱實(shí)施流程為保證順利實(shí)施專業(yè)效力與提交效力成果，稅務(wù)

55、審閱任務(wù)的實(shí)施將分別按照以下程序進(jìn)展下述任務(wù)時(shí)間將根據(jù)業(yè)務(wù)復(fù)雜程度和客戶要求在實(shí)踐操作時(shí)進(jìn)展適當(dāng)調(diào)整：利用資料審閱初步伐研階段及其任務(wù)內(nèi)容：了解公司稅務(wù)管理思緒，以確定稅務(wù)審閱改善的方向；經(jīng)過訪談、調(diào)查詢卷等方式同公司管理層溝通，以了解公司的稅務(wù)作方式與政策：與公司管理層和稅務(wù)操作部門的主要指點(diǎn)及詳細(xì)擔(dān)任人員面談，了解目前公司稅務(wù)管理架構(gòu)、職責(zé)分工與各稅務(wù)申報(bào)與管理操作模塊的特點(diǎn)與潛在問題。案頭分析任務(wù)及其任務(wù)內(nèi)容：評(píng)價(jià)當(dāng)前公司稅務(wù)管理體制與政策同公司長期開展目的的一致性分析、定義各稅務(wù)申報(bào)與管理操作模塊的優(yōu)缺陷與潛在風(fēng)險(xiǎn)；評(píng)價(jià)公司目前稅務(wù)管理的有效性，確認(rèn)稅務(wù)管理的改良時(shí)機(jī)。實(shí)地調(diào)研階段及其

56、任務(wù)內(nèi)容：搜集整理公司稅務(wù)文件、單據(jù)、詳細(xì)制度與管理政策；審閱公司稅務(wù)管理流程、會(huì)計(jì)政策與稅務(wù)申報(bào)報(bào)表；與公司管理層和稅務(wù)操作部門的擔(dān)任人員就特定議題進(jìn)展訪談。案頭研討與報(bào)告撰寫階段及其任務(wù)內(nèi)容：搜集整理典型案例與相關(guān)稅務(wù)法規(guī)，為公司稅務(wù)管理完善提供技術(shù)支持；分析評(píng)價(jià)公司的主要稅務(wù)操作流程與稅務(wù)管理特點(diǎn)，設(shè)計(jì)優(yōu)化公司稅務(wù)操作流程與稅務(wù)管理架構(gòu)；審閱公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與管理問題并研討改良方向與建議；評(píng)價(jià)公司稅務(wù)戰(zhàn)略、設(shè)計(jì)稅務(wù)規(guī)劃方案，并協(xié)助落實(shí)到詳細(xì)稅務(wù)管理制度上。報(bào)告演示與修訂階段任務(wù)內(nèi)容：完善報(bào)告方式，向公司管理層和稅務(wù)操作部門的主要指點(diǎn)及詳細(xì)擔(dān)任人員進(jìn)展演示與講解；搜集修訂意見并對(duì)報(bào)告進(jìn)展完善。

57、成果提交與協(xié)助實(shí)施階段任務(wù)內(nèi)容：提交完好的稅務(wù)審閱報(bào)告；向客戶提供后續(xù)技術(shù)支持，協(xié)助改善建議的詳細(xì)實(shí)施。六、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理步驟每一個(gè)任務(wù)步驟的定義、任務(wù)重點(diǎn)與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目的解釋如下：采用共同言語步驟定義符合稅法規(guī)定與公司業(yè)務(wù)虛際情況的共同言語。本階段任務(wù)重點(diǎn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理模型第一步：采用共同的言語第二步：建立目的與監(jiān)視體系第三步：評(píng)價(jià)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略第四步：實(shí)施強(qiáng)化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的措施第五步：不斷改良稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理任務(wù)第六步：匯總多種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)度量的結(jié)果第七步：與公司業(yè)績建立聯(lián)絡(luò)第八步：構(gòu)造公司層面稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略一致的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)術(shù)語；關(guān)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來源與驅(qū)動(dòng)要素的內(nèi)部討論；公司內(nèi)部系統(tǒng)的分享相關(guān)信息。稅

58、務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目的：添加識(shí)別一切稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)機(jī)；公司管理人員能更快地抓住關(guān)鍵問題。確立目的與監(jiān)視體系步驟定義稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理總體目的與有效的支持與監(jiān)視體系。本階段任務(wù)重點(diǎn)：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理思緒；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理觀念；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理總體政策；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理縱向溝通；公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與監(jiān)視委員會(huì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任人。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目的明確稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的作用與目的有關(guān)人員更加迅速的完成義務(wù)。評(píng)價(jià)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略步驟定義：評(píng)價(jià)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略與公司整體開展戰(zhàn)略的一致關(guān)系。本階段任務(wù)重點(diǎn)：特定的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過程；個(gè)別稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)；初步的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與排序；分析特定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的來源；對(duì)特定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)展初步的定量評(píng)價(jià)；利用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)

59、提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)與管理程度確定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略與政策；充分調(diào)查各種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略；丈量不同稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略的后果；提供稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的敏感性。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目的：經(jīng)過稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別系統(tǒng)能有效地防止不測(cè)情況的發(fā)生了解有關(guān)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵要素與目的。實(shí)施強(qiáng)化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理才干的措施步驟定義：設(shè)計(jì)與實(shí)施稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理才干的整體框架。本階段任務(wù)重點(diǎn)：更好地了解現(xiàn)有的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理才干；選擇公司需求的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理才干：將現(xiàn)有的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理情況與理想情況進(jìn)展比較分析實(shí)施相應(yīng)過程，執(zhí)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略；指派風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任人；設(shè)計(jì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告；比較選擇稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研討方法；搜集整理系統(tǒng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目的：改良

60、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)視與監(jiān)控任務(wù)；減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的不確定性；有效地改良稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理才干。不斷改良稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理任務(wù)步驟定義：不斷改良稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略過程與風(fēng)險(xiǎn)度量的整體框架。本階段任務(wù)重點(diǎn)：當(dāng)環(huán)境變化時(shí)更新稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理才干彌補(bǔ)現(xiàn)有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理情況與理想情況的差距定期調(diào)查稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理才干；將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與公司業(yè)務(wù)過程聯(lián)絡(luò)起來；取消低價(jià)值高本錢的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方法；多方向互動(dòng)式溝通；員工不斷學(xué)習(xí)。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目的：使稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理到達(dá)預(yù)期規(guī)范；經(jīng)過知識(shí)分享，提高公司學(xué)習(xí)才干減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司的沖擊。匯總多種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)度量結(jié)果步驟定義：定量測(cè)算多種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并在公司層面加以匯總的才干。本階段任務(wù)重點(diǎn)：經(jīng)過稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)謹(jǐn)慎