合同管理和風(fēng)險防范

1、.：.；第十第十七章 講解市場經(jīng)濟(jì)又稱合同經(jīng)濟(jì)，合同是企業(yè)與自然人、法人及其他組織等平等主體之間設(shè)立、變卦、終止民事權(quán)益義務(wù)關(guān)系的協(xié)議，它起到維系市場主體，規(guī)范、約束市場買賣行為，優(yōu)化資源配置，維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)次序的重要作用。因此，加強(qiáng)企業(yè)合同管理技師企業(yè)內(nèi)部控制的重要手段，又是企業(yè)維護(hù)合法權(quán)益、保證營運平安、控制財務(wù)風(fēng)險、提高企業(yè)運營管理程度的重要根底。一、加強(qiáng)合同管理的意義一加強(qiáng)合同管理有助于防備企業(yè)法律風(fēng)險，維護(hù)合法權(quán)益合同作為調(diào)理企業(yè)與其他組織或各人之間經(jīng)濟(jì)活動關(guān)系的根據(jù)，可以以法律方式規(guī)范企業(yè)在合同訂立與履行過程中的行為，維護(hù)了合同當(dāng)事人的合法權(quán)益。有效的合同管理，一方面能培育企業(yè)信譽，

2、推進(jìn)企業(yè)自覺履行合同義務(wù)，預(yù)防經(jīng)濟(jì)糾紛，防止招致不用要的經(jīng)濟(jì)損失；另一方面能在經(jīng)濟(jì)糾紛產(chǎn)生時，維護(hù)企業(yè)在合同中的預(yù)期利益和買賣成果，維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益不受違約行為方損害。對合同實施有效的內(nèi)控管理，有助于企業(yè)加強(qiáng)應(yīng)變、開展和競爭才干，促使企業(yè)在競爭中提高預(yù)見性、減少失誤，使其管理活動符合國家法律要求，從根本上維護(hù)企業(yè)在合同中的合法權(quán)益。二加強(qiáng)合同管理有助于降低企業(yè)運營風(fēng)險，提高運營管理程度一個企業(yè)運營管理程度的高和低，在很大程度上取決于其在供、產(chǎn)、銷或資金的籌集與運用等多環(huán)節(jié)的有效銜接上。合同是企業(yè)運營活動的先導(dǎo)，是方案安排的根據(jù)，是企業(yè)一系列相互銜接、相互監(jiān)視、相互制衡、共同協(xié)調(diào)行動的運營活動

3、的橋梁，合同管理貫穿于企業(yè)對一系列活動進(jìn)展組織、監(jiān)視和檢查的全過程。有效利用合同管理能協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部各方關(guān)系，有利于提高企業(yè)運營管理程度，提升企業(yè)競爭力，降低運營風(fēng)險，促進(jìn)企業(yè)可繼續(xù)開展。三加強(qiáng)合同管理有助于控制企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，提升資金運用效率在世界經(jīng)濟(jì)高速開展的今天，金融正在趕超實體經(jīng)濟(jì)成為現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的中心，企業(yè)曾經(jīng)越來越多地參與到金融活動當(dāng)中，能否經(jīng)過合同管理有效控制金融和財務(wù)風(fēng)險關(guān)系到企業(yè)的生死存亡。有效利用合同管理，對復(fù)雜金交融同制定風(fēng)險對沖等應(yīng)對戰(zhàn)略，有效監(jiān)控和計量財務(wù)風(fēng)險，那么可以保證合同目的與企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略目的相協(xié)調(diào)，控制企業(yè)投融資風(fēng)險。同時，有效的合同管理，能協(xié)助 企業(yè)節(jié)省買賣時間，降

4、低買賣本錢，保證買賣正常進(jìn)展，加速資金周轉(zhuǎn)，減少費用，以最少的耗費獲取最大的收益，提升企業(yè)資金運用效率。二、合同管理的總體要求合同管理總體上要求企業(yè)建立分級授權(quán)管理制度，實行一致歸口管理，明確各部門職責(zé)分工，保證不相容職務(wù)分別，健全考核與責(zé)任清查制度。一建立分級授權(quán)管理制度企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置和管理層級安排，建立合同分級授權(quán)管理制度。企業(yè)最高權(quán)益機(jī)構(gòu)股東大會擔(dān)任審議同意與企業(yè)艱苦投資、籌資決策等相關(guān)的艱苦合同；企業(yè)最高決策構(gòu)造董事會擔(dān)任組織建立企業(yè)合同管理制度、明確合同分級審批權(quán)限等；企業(yè)最高執(zhí)行機(jī)構(gòu)經(jīng)理層擔(dān)任組織建立企業(yè)合同管理制度、直接參與重要合同的談判、簽署、履行和監(jiān)控等

5、；企業(yè)最高監(jiān)視機(jī)構(gòu)監(jiān)事會擔(dān)任監(jiān)視企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級管理人員對艱苦合同管理責(zé)任的履行情況。各相關(guān)業(yè)務(wù)部門實行合同崗位責(zé)任制，在公司對本崗位授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)展合同洽談、擬定合同文本并落實合同履行，確保合同簽署目的的實現(xiàn)。二實行一致歸口管理企業(yè)可以根據(jù)實踐情況制定法律部門等作為合同歸口管理部門，對合同實施一致規(guī)范管理，詳細(xì)擔(dān)任明確合同擬定、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)的程序和要求；參與艱苦合同的起草、談判、審查和簽署；參與或組織合同糾紛的調(diào)解、仲裁、訴訟活動；管理合同公用章；管理與合同有關(guān)的法人授權(quán)委托書；定期檢查和評價合同管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取相應(yīng)控制措施，促進(jìn)合同的有效履行。三明確職責(zé)分工企業(yè)各業(yè)務(wù)不忙呢

6、作為合同的承辦部門擔(dān)任在職責(zé)范圍內(nèi)承辦相關(guān)合同。合同管理還應(yīng)留意不相容職務(wù)的相互分別、制約與監(jiān)視。合同管理的不相容職務(wù)普通包括：合同的擬定與審核會審、合同的審核與審批，合同的審批與執(zhí)行，合同的執(zhí)行與監(jiān)視評價等。四健全考核與責(zé)任清查制度合同控制的各個環(huán)節(jié)嚴(yán)密相扣，相關(guān)合同管理人員應(yīng)有明確的職責(zé)與權(quán)限，企業(yè)應(yīng)健全合同管理考核與責(zé)任清查制度，對合同訂立、履行過程中出現(xiàn)的違法違規(guī)行為，給企業(yè)呵斥經(jīng)濟(jì)損失或商業(yè)信譽損害的行為，該當(dāng)清查有關(guān)機(jī)構(gòu)或人員的責(zé)任。三、合同管理流程合同管理從大的方面可以劃分為合同訂立階段和合同履行階段。合同訂立階段包括合同調(diào)查、合同談判、合同文本擬訂、合同審核、合同簽署等環(huán)節(jié)；合

7、同履行階段涉及合同履行、合同補(bǔ)充和變卦、合同解除、合同結(jié)算、合同登記等環(huán)節(jié)。四、合同管理各環(huán)節(jié)主要風(fēng)險點和管控措施一合同調(diào)查主要風(fēng)險：忽視被調(diào)查對象的主體資歷審查，將不具有相應(yīng)民事權(quán)益才干和民事行為才干或不具備特定資質(zhì)的主體確定為準(zhǔn)合同對象，或與不具備代理權(quán)或越權(quán)代理的主體簽署合同，導(dǎo)致合同無效，或引發(fā)潛在風(fēng)險；在合同簽署前錯誤判別被調(diào)查對象的信譽情況，或在合同履行過程中沒有繼續(xù)關(guān)注對方的資信變化，致使企業(yè)蒙受損失；對被調(diào)查對象的履約才干給出不當(dāng)評價，將不具備履約才干的對象確定為準(zhǔn)合同對象，或?qū)⒕哂新募s才干的對象排除在準(zhǔn)合同對象之外，最終導(dǎo)致合同無法執(zhí)行。主要管控措施：第一，審查被調(diào)查對象的身

8、份證件、法人登記證書、資質(zhì)證明、授權(quán)委托書等證明原件，可經(jīng)過發(fā)證機(jī)關(guān)查詢證書的真實性和合法性，關(guān)注授權(quán)代理人的行為能否在其被授權(quán)范圍內(nèi)，在充分搜集相關(guān)證據(jù)的根底上評價主體資歷能否恰當(dāng)。第二，獲取調(diào)查對象經(jīng)審計的財務(wù)報告、以往買賣記錄等財務(wù)和非財務(wù)信息，分析其獲利才干、償債才干和營運才干，評價其財務(wù)風(fēng)險和信譽情況，并在合同履行過程中繼續(xù)關(guān)注其資信變化，建立和及時更新合同對方的商業(yè)信譽檔案。第三，對被調(diào)查對象進(jìn)展現(xiàn)場調(diào)查，實地了解和全面評價其消費才干、技術(shù)程度、產(chǎn)品類別和質(zhì)量等消費運營情況，分析其合同履約才干。第四，與被調(diào)查對象的主要供應(yīng)商、客戶、開戶銀行、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和工商管理部門溝通，了解其消

9、費運營、商業(yè)信譽、履約才干等情況。二合同談判主要風(fēng)險：談判中忽略合同艱苦問題或在艱苦問題上做出不當(dāng)退讓；談判閱歷缺乏，缺乏技術(shù)、法律和財務(wù)知識的支撐，導(dǎo)致企業(yè)利益受損；泄露本企業(yè)談判戰(zhàn)略，導(dǎo)致企業(yè)在談判中處于不利位置。主要管控措施：第一，企業(yè)在談判前應(yīng)搜集談判對手資料，充分熟習(xí)談判對手情況，做到知己知彼；研討國家相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)監(jiān)管、產(chǎn)業(yè)政策、同類產(chǎn)品或效力價錢等與談判內(nèi)容相關(guān)的信息，正確制定本企業(yè)談判戰(zhàn)略。第二，關(guān)注合同中心內(nèi)容、條款和關(guān)鍵細(xì)節(jié)，詳細(xì)包括合同標(biāo)的的數(shù)量、質(zhì)量或技術(shù)規(guī)范，合同價錢確實定方式與支付方式、履約期限和方式，違約責(zé)任和爭議的處理方法、合同變卦或解除條件等。第三，對于影

10、響艱苦、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，組織法律、技術(shù)、財務(wù)等專業(yè)人員參與談判，充分發(fā)揚團(tuán)隊智慧，及時總結(jié)談判過程中的得失，研討確定下一步談判戰(zhàn)略。第四，必要時，可聘請外部專家參與相關(guān)任務(wù)，并充分了解外部專家的專業(yè)資質(zhì)、勝任才干和職業(yè)品德情況。第五，加強(qiáng)嚴(yán)密任務(wù)，嚴(yán)厲責(zé)任清查制度。第六，對談判過程中的重要事項和參與談判人員的主要意見，予以記錄并妥善保管，作為防止合同舞弊的重要手段和責(zé)任清查的根據(jù)。三合同文本訂立主要風(fēng)險：選擇不恰當(dāng)?shù)暮贤绞?；合同與國家法律法規(guī)、行業(yè)產(chǎn)業(yè)政策、企業(yè)總體戰(zhàn)略目的或特定業(yè)務(wù)運營目的發(fā)生沖突；合同內(nèi)容和條款不完好、表述不嚴(yán)謹(jǐn)準(zhǔn)確，或存在艱苦疏漏和欺詐，導(dǎo)致企業(yè)合

11、法利益受損；經(jīng)過支配合同金額等條款躲避合同管理規(guī)定；對于合同文本須報經(jīng)國家有關(guān)主管部門審查或備案的，未履行相應(yīng)程序。主要管控措施：第一，企業(yè)對外發(fā)送經(jīng)濟(jì)行為，除即時結(jié)清方式外，應(yīng)訂立書面合同。第二，嚴(yán)厲審核合同需求與國家法律法規(guī)、產(chǎn)業(yè)政策、企業(yè)整體戰(zhàn)略目的的關(guān)系，保證其協(xié)調(diào)一致；調(diào)查合同能否以消費運營方案、工程立項書等為根據(jù)，確保完成詳細(xì)業(yè)務(wù)運營目的。第三，合同文本普通由業(yè)務(wù)承辦部門起草，法律部門參與審核；艱苦合同或法律關(guān)系復(fù)雜的特殊合同應(yīng)由法律部門參與起草。第四，經(jīng)過一致歸口管理和授權(quán)審批制度，嚴(yán)厲合同管理，防止經(jīng)過化整為零等方式故意躲避招標(biāo)等合同管理規(guī)定的做法，杜絕越權(quán)行為。第五，由簽約對

12、方起草的合同，企業(yè)該當(dāng)仔細(xì)審查，確保合同內(nèi)容準(zhǔn)確反映企業(yè)訴求和談判達(dá)成的一致意見。第六，國家或行業(yè)有合同示范文本的，可以優(yōu)先選用。第七，合同文本須報國家有關(guān)主管部門審查或備案的，該當(dāng)履行相應(yīng)程序。四合同審查主要風(fēng)險：合同審核人員因?qū)I(yè)素質(zhì)或任務(wù)態(tài)度緣由未能發(fā)現(xiàn)合同文本中的不當(dāng)內(nèi)容和條款；審核人員雖然經(jīng)過審核發(fā)現(xiàn)問題但未提出恰當(dāng)?shù)男抻喴庖?；合同起草人員沒有根據(jù)審核人員的改良意見修正合同，導(dǎo)致合同中的不當(dāng)內(nèi)容和條款未被糾正。主要管控措施：第一，審核人員應(yīng)對合同文本的合法性、經(jīng)濟(jì)學(xué)、可行性和嚴(yán)密性進(jìn)展重點審核，關(guān)注合同的主體、內(nèi)容和方式能否合法，合同內(nèi)容能否符合企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，對方當(dāng)事人能否具有履約

13、才干，合同權(quán)益和義務(wù)、違約責(zé)任和爭議處理條款能否明確等。第二，建立會審制度，對影響艱苦或法律關(guān)系復(fù)雜的合同文本，組織財會部門、內(nèi)部審計部、法律部和其他業(yè)務(wù)相關(guān)部門進(jìn)展審核，相關(guān)部門該當(dāng)仔細(xì)履行職責(zé)。第三，慎重對待審核意見，仔細(xì)分析研討，對審核意見準(zhǔn)確無誤地加以記錄，必要時對合同條款作出修正并再次提交審核。五合同簽署主要風(fēng)險：超越權(quán)限簽署合同，合同印章管理不當(dāng)，簽署后的合同被篡改，因手續(xù)不全而導(dǎo)致合同無效等。主要管控措施：第一，按照規(guī)定的權(quán)限和程序與對方當(dāng)事人簽署合同。正式對外訂立的合同該當(dāng)由企業(yè)法定代表人或由其授權(quán)的代理人簽名或加蓋有關(guān)印章。授權(quán)簽署合同的，該當(dāng)簽署授權(quán)委托書。第二，嚴(yán)厲合同公

14、用章?？刂贫龋贤?jīng)編號、審批及企業(yè)法定代表人或由其授權(quán)的代理人簽署后，方可加蓋合同公用章。第三，采取恰當(dāng)措施，防止已簽署的合同被篡改。第四，按照國家有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定，需辦理同意、登記等手續(xù)后方可生效的合同，企業(yè)該當(dāng)及時按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。六合同履行主要風(fēng)險：本企業(yè)或合同對方當(dāng)事人沒有恰當(dāng)?shù)芈男泻贤猩潭ǖ牧x務(wù)。主要管控措施：第一，強(qiáng)化對合同履行情況及效果的檢查、分析和驗收，全面適當(dāng)執(zhí)行本企業(yè)義務(wù)，敦促對方積極執(zhí)行合同，確保合同全面有效履行。第二，對合同對方的合同履行情況實施有效監(jiān)控，企業(yè)的業(yè)務(wù)部門和經(jīng)辦人員應(yīng)對其承辦的合同，從訂立到履行終結(jié)進(jìn)展全過程跟蹤監(jiān)控管理，一旦發(fā)現(xiàn)有違約能夠或違

15、約行為，該當(dāng)及時提示風(fēng)險，并立刻采取應(yīng)對措施，防止合同損失的發(fā)送或擴(kuò)展，將違約損失降到最低。七合同補(bǔ)充、變卦和合同解除主要風(fēng)險：企業(yè)沒有就質(zhì)量、價款、履約低點等內(nèi)容與合同對方進(jìn)展商定或商定不明確，導(dǎo)致合同無法正常履行；在合同履行過程中未能及時發(fā)現(xiàn)顯失公平、條款有誤或?qū)Ψ接衅墼p行為等情形，或未能采取有效措施；因政策調(diào)整、市場變化等客官要素，曾經(jīng)或能夠?qū)е缕髽I(yè)利益受損；合同糾紛處置不當(dāng)，導(dǎo)致企業(yè)蒙受外部處分、訴訟失敗、損害企業(yè)利益、信譽和籠統(tǒng)等。主要管控措施：第一，對于合同沒有商定或商定不明確的內(nèi)容，經(jīng)過雙方協(xié)商一致對原有合同進(jìn)展補(bǔ)充；無法達(dá)成補(bǔ)充協(xié)議的，按國家有關(guān)法律法規(guī)、合同有關(guān)條款或買賣習(xí)慣

16、確定。第二，對顯失公平、條款有誤或存在欺詐行為的合同，以及因客觀要素曾經(jīng)或能夠?qū)е缕髽I(yè)利益受損的合同，按規(guī)定程序及時報告，并經(jīng)雙方協(xié)商一致，按照規(guī)定權(quán)限和程序辦理合同變卦或解除事宜。合同變卦和解除應(yīng)采取書面方式，嚴(yán)禁在原合同文本上涂改、添加，變卦后的合同視同新合同，須履行相應(yīng)的合同管理流程。第三，對方當(dāng)事人提出中止、轉(zhuǎn)讓、解除合同，呵斥企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失的應(yīng)向?qū)Ψ疆?dāng)事人書面提出索賠。第四，加強(qiáng)合同糾紛管理，在履行合同過程中發(fā)生糾紛的，該當(dāng)根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，在規(guī)定時效內(nèi)與對方當(dāng)事人協(xié)商并按規(guī)定權(quán)限和程序及時報告。八合同結(jié)算主要風(fēng)險：違反合同條款，未按合同規(guī)定期限、金額或方式付款；疏于管理，未能及時

17、催收到期合同款項；在沒有合同根據(jù)的情況下盲目付款等。主要管控措施：第一，財會部門該當(dāng)在審核合同條款后辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，按照合同規(guī)定付款，及時催收到期欠款。第二，未按合同條款履約或應(yīng)簽署書面合同而未簽署的，財務(wù)部門有權(quán)回絕付款，并及時向企業(yè)有關(guān)擔(dān)任人報告。九合同登記主要風(fēng)險：合同檔案不全，合同泄密、合同濫用等。主要管控措施：第一，合同管理部門該當(dāng)加強(qiáng)合同登記管理，充分利用信息化手段，定期對合同進(jìn)展統(tǒng)計、分類和歸檔，詳細(xì)登記合同的訂立、履行、變卦和終結(jié)等情況，合同終結(jié)應(yīng)及時辦理銷號和歸檔手續(xù)。第二，建立合同文本一致分類和延續(xù)編號制度，以防止或及早發(fā)現(xiàn)合同文本的遺失。第三，加強(qiáng)合同信息平安嚴(yán)密任務(wù)，未經(jīng)

18、同意，任何人不得以任何方式泄露合同訂立與履行過程中涉及的國家或商業(yè)。第四，規(guī)范合同管理人員職責(zé)，明確合同流轉(zhuǎn)、借閱和歸還的職責(zé)權(quán)限和審批程序等有關(guān)要求，實施合同管理的責(zé)任清查制度，對合同保管情況實施定期和不定期的檢查。五、合同管理的后評價評價的內(nèi)容：合同的簽署能否符合程序；合同審核的意見能否得到合理采用，不采用的主要緣由及其產(chǎn)生的后果；合同能否全面履行，艱苦合同未履行的主要緣由分析和教訓(xùn)總結(jié)；合同履行中能否存在缺乏，該當(dāng)采取何種改良措施；合同糾紛能否得到妥善處置；合同能否適當(dāng)歸檔；合同管理任務(wù)中能否有成果、創(chuàng)新，能否存在違法、違規(guī)行為；合同管理內(nèi)部控制的涉及和執(zhí)行能否有效；能否存在提高合同管理

19、效率和效果的建議等。第十七章 講解市場經(jīng)濟(jì)又稱合同經(jīng)濟(jì)，合同是企業(yè)與自然人、法人及其他組織等平等主體之間設(shè)立、變卦、終止民事權(quán)益義務(wù)關(guān)系的協(xié)議，它起到維系市場主體，規(guī)范、約束市場買賣行為，優(yōu)化資源配置，維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)次序的重要作用。因此，加強(qiáng)企業(yè)合同管理技師企業(yè)內(nèi)部控制的重要手段，又是企業(yè)維護(hù)合法權(quán)益、保證營運平安、控制財務(wù)風(fēng)險、提高企業(yè)運營管理程度的重要根底。一、加強(qiáng)合同管理的意義一加強(qiáng)合同管理有助于防備企業(yè)法律風(fēng)險，維護(hù)合法權(quán)益合同作為調(diào)理企業(yè)與其他組織或各人之間經(jīng)濟(jì)活動關(guān)系的根據(jù)，可以以法律方式規(guī)范企業(yè)在合同訂立與履行過程中的行為，維護(hù)了合同當(dāng)事人的合法權(quán)益。有效的合同管理，一方面能培育企

20、業(yè)信譽，推進(jìn)企業(yè)自覺履行合同義務(wù)，預(yù)防經(jīng)濟(jì)糾紛，防止招致不用要的經(jīng)濟(jì)損失；另一方面能在經(jīng)濟(jì)糾紛產(chǎn)生時，維護(hù)企業(yè)在合同中的預(yù)期利益和買賣成果，維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益不受違約行為方損害。對合同實施有效的內(nèi)控管理，有助于企業(yè)加強(qiáng)應(yīng)變、開展和競爭才干，促使企業(yè)在競爭中提高預(yù)見性、減少失誤，使其管理活動符合國家法律要求，從根本上維護(hù)企業(yè)在合同中的合法權(quán)益。二加強(qiáng)合同管理有助于降低企業(yè)運營風(fēng)險，提高運營管理程度一個企業(yè)運營管理程度的高和低，在很大程度上取決于其在供、產(chǎn)、銷或資金的籌集與運用等多環(huán)節(jié)的有效銜接上。合同是企業(yè)運營活動的先導(dǎo)，是方案安排的根據(jù)，是企業(yè)一系列相互銜接、相互監(jiān)視、相互制衡、共同協(xié)調(diào)行動的

21、運營活動的橋梁，合同管理貫穿于企業(yè)對一系列活動進(jìn)展組織、監(jiān)視和檢查的全過程。有效利用合同管理能協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部各方關(guān)系，有利于提高企業(yè)運營管理程度，提升企業(yè)競爭力，降低運營風(fēng)險，促進(jìn)企業(yè)可繼續(xù)開展。三加強(qiáng)合同管理有助于控制企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，提升資金運用效率在世界經(jīng)濟(jì)高速開展的今天，金融正在趕超實體經(jīng)濟(jì)成為現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的中心，企業(yè)曾經(jīng)越來越多地參與到金融活動當(dāng)中，能否經(jīng)過合同管理有效控制金融和財務(wù)風(fēng)險關(guān)系到企業(yè)的生死存亡。有效利用合同管理，對復(fù)雜金交融同制定風(fēng)險對沖等應(yīng)對戰(zhàn)略，有效監(jiān)控和計量財務(wù)風(fēng)險，那么可以保證合同目的與企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略目的相協(xié)調(diào)，控制企業(yè)投融資風(fēng)險。同時，有效的合同管理，能協(xié)助 企業(yè)節(jié)省買賣

22、時間，降低買賣本錢，保證買賣正常進(jìn)展，加速資金周轉(zhuǎn)，減少費用，以最少的耗費獲取最大的收益，提升企業(yè)資金運用效率。二、合同管理的總體要求合同管理總體上要求企業(yè)建立分級授權(quán)管理制度，實行一致歸口管理，明確各部門職責(zé)分工，保證不相容職務(wù)分別，健全考核與責(zé)任清查制度。一建立分級授權(quán)管理制度企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置和管理層級安排，建立合同分級授權(quán)管理制度。企業(yè)最高權(quán)益機(jī)構(gòu)股東大會擔(dān)任審議同意與企業(yè)艱苦投資、籌資決策等相關(guān)的艱苦合同；企業(yè)最高決策構(gòu)造董事會擔(dān)任組織建立企業(yè)合同管理制度、明確合同分級審批權(quán)限等；企業(yè)最高執(zhí)行機(jī)構(gòu)經(jīng)理層擔(dān)任組織建立企業(yè)合同管理制度、直接參與重要合同的談判、簽署、履行

23、和監(jiān)控等；企業(yè)最高監(jiān)視機(jī)構(gòu)監(jiān)事會擔(dān)任監(jiān)視企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級管理人員對艱苦合同管理責(zé)任的履行情況。各相關(guān)業(yè)務(wù)部門實行合同崗位責(zé)任制，在公司對本崗位授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)展合同洽談、擬定合同文本并落實合同履行，確保合同簽署目的的實現(xiàn)。二實行一致歸口管理企業(yè)可以根據(jù)實踐情況制定法律部門等作為合同歸口管理部門，對合同實施一致規(guī)范管理，詳細(xì)擔(dān)任明確合同擬定、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)的程序和要求；參與艱苦合同的起草、談判、審查和簽署；參與或組織合同糾紛的調(diào)解、仲裁、訴訟活動；管理合同公用章；管理與合同有關(guān)的法人授權(quán)委托書；定期檢查和評價合同管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取相應(yīng)控制措施，促進(jìn)合同的有效履行。三明確職責(zé)分工企業(yè)各業(yè)

24、務(wù)不忙呢作為合同的承辦部門擔(dān)任在職責(zé)范圍內(nèi)承辦相關(guān)合同。合同管理還應(yīng)留意不相容職務(wù)的相互分別、制約與監(jiān)視。合同管理的不相容職務(wù)普通包括：合同的擬定與審核會審、合同的審核與審批，合同的審批與執(zhí)行，合同的執(zhí)行與監(jiān)視評價等。四健全考核與責(zé)任清查制度合同控制的各個環(huán)節(jié)嚴(yán)密相扣，相關(guān)合同管理人員應(yīng)有明確的職責(zé)與權(quán)限，企業(yè)應(yīng)健全合同管理考核與責(zé)任清查制度，對合同訂立、履行過程中出現(xiàn)的違法違規(guī)行為，給企業(yè)呵斥經(jīng)濟(jì)損失或商業(yè)信譽損害的行為，該當(dāng)清查有關(guān)機(jī)構(gòu)或人員的責(zé)任。三、合同管理流程合同管理從大的方面可以劃分為合同訂立階段和合同履行階段。合同訂立階段包括合同調(diào)查、合同談判、合同文本擬訂、合同審核、合同簽署等

25、環(huán)節(jié)；合同履行階段涉及合同履行、合同補(bǔ)充和變卦、合同解除、合同結(jié)算、合同登記等環(huán)節(jié)。四、合同管理各環(huán)節(jié)主要風(fēng)險點和管控措施一合同調(diào)查主要風(fēng)險：忽視被調(diào)查對象的主體資歷審查，將不具有相應(yīng)民事權(quán)益才干和民事行為才干或不具備特定資質(zhì)的主體確定為準(zhǔn)合同對象，或與不具備代理權(quán)或越權(quán)代理的主體簽署合同，導(dǎo)致合同無效，或引發(fā)潛在風(fēng)險；在合同簽署前錯誤判別被調(diào)查對象的信譽情況，或在合同履行過程中沒有繼續(xù)關(guān)注對方的資信變化，致使企業(yè)蒙受損失；對被調(diào)查對象的履約才干給出不當(dāng)評價，將不具備履約才干的對象確定為準(zhǔn)合同對象，或?qū)⒕哂新募s才干的對象排除在準(zhǔn)合同對象之外，最終導(dǎo)致合同無法執(zhí)行。主要管控措施：第一，審查被調(diào)查

26、對象的身份證件、法人登記證書、資質(zhì)證明、授權(quán)委托書等證明原件，可經(jīng)過發(fā)證機(jī)關(guān)查詢證書的真實性和合法性，關(guān)注授權(quán)代理人的行為能否在其被授權(quán)范圍內(nèi)，在充分搜集相關(guān)證據(jù)的根底上評價主體資歷能否恰當(dāng)。第二，獲取調(diào)查對象經(jīng)審計的財務(wù)報告、以往買賣記錄等財務(wù)和非財務(wù)信息，分析其獲利才干、償債才干和營運才干，評價其財務(wù)風(fēng)險和信譽情況，并在合同履行過程中繼續(xù)關(guān)注其資信變化，建立和及時更新合同對方的商業(yè)信譽檔案。第三，對被調(diào)查對象進(jìn)展現(xiàn)場調(diào)查，實地了解和全面評價其消費才干、技術(shù)程度、產(chǎn)品類別和質(zhì)量等消費運營情況，分析其合同履約才干。第四，與被調(diào)查對象的主要供應(yīng)商、客戶、開戶銀行、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和工商管理部門溝通，

27、了解其消費運營、商業(yè)信譽、履約才干等情況。二合同談判主要風(fēng)險：談判中忽略合同艱苦問題或在艱苦問題上做出不當(dāng)退讓；談判閱歷缺乏，缺乏技術(shù)、法律和財務(wù)知識的支撐，導(dǎo)致企業(yè)利益受損；泄露本企業(yè)談判戰(zhàn)略，導(dǎo)致企業(yè)在談判中處于不利位置。主要管控措施：第一，企業(yè)在談判前應(yīng)搜集談判對手資料，充分熟習(xí)談判對手情況，做到知己知彼；研討國家相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)監(jiān)管、產(chǎn)業(yè)政策、同類產(chǎn)品或效力價錢等與談判內(nèi)容相關(guān)的信息，正確制定本企業(yè)談判戰(zhàn)略。第二，關(guān)注合同中心內(nèi)容、條款和關(guān)鍵細(xì)節(jié)，詳細(xì)包括合同標(biāo)的的數(shù)量、質(zhì)量或技術(shù)規(guī)范，合同價錢確實定方式與支付方式、履約期限和方式，違約責(zé)任和爭議的處理方法、合同變卦或解除條件等。第三

28、，對于影響艱苦、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，組織法律、技術(shù)、財務(wù)等專業(yè)人員參與談判，充分發(fā)揚團(tuán)隊智慧，及時總結(jié)談判過程中的得失，研討確定下一步談判戰(zhàn)略。第四，必要時，可聘請外部專家參與相關(guān)任務(wù)，并充分了解外部專家的專業(yè)資質(zhì)、勝任才干和職業(yè)品德情況。第五，加強(qiáng)嚴(yán)密任務(wù)，嚴(yán)厲責(zé)任清查制度。第六，對談判過程中的重要事項和參與談判人員的主要意見，予以記錄并妥善保管，作為防止合同舞弊的重要手段和責(zé)任清查的根據(jù)。三合同文本訂立主要風(fēng)險：選擇不恰當(dāng)?shù)暮贤绞?；合同與國家法律法規(guī)、行業(yè)產(chǎn)業(yè)政策、企業(yè)總體戰(zhàn)略目的或特定業(yè)務(wù)運營目的發(fā)生沖突；合同內(nèi)容和條款不完好、表述不嚴(yán)謹(jǐn)準(zhǔn)確，或存在艱苦疏漏和欺詐，導(dǎo)

29、致企業(yè)合法利益受損；經(jīng)過支配合同金額等條款躲避合同管理規(guī)定；對于合同文本須報經(jīng)國家有關(guān)主管部門審查或備案的，未履行相應(yīng)程序。主要管控措施：第一，企業(yè)對外發(fā)送經(jīng)濟(jì)行為，除即時結(jié)清方式外，應(yīng)訂立書面合同。第二，嚴(yán)厲審核合同需求與國家法律法規(guī)、產(chǎn)業(yè)政策、企業(yè)整體戰(zhàn)略目的的關(guān)系，保證其協(xié)調(diào)一致；調(diào)查合同能否以消費運營方案、工程立項書等為根據(jù)，確保完成詳細(xì)業(yè)務(wù)運營目的。第三，合同文本普通由業(yè)務(wù)承辦部門起草，法律部門參與審核；艱苦合同或法律關(guān)系復(fù)雜的特殊合同應(yīng)由法律部門參與起草。第四，經(jīng)過一致歸口管理和授權(quán)審批制度，嚴(yán)厲合同管理，防止經(jīng)過化整為零等方式故意躲避招標(biāo)等合同管理規(guī)定的做法，杜絕越權(quán)行為。第五，

30、由簽約對方起草的合同，企業(yè)該當(dāng)仔細(xì)審查，確保合同內(nèi)容準(zhǔn)確反映企業(yè)訴求和談判達(dá)成的一致意見。第六，國家或行業(yè)有合同示范文本的，可以優(yōu)先選用。第七，合同文本須報國家有關(guān)主管部門審查或備案的，該當(dāng)履行相應(yīng)程序。四合同審查主要風(fēng)險：合同審核人員因?qū)I(yè)素質(zhì)或任務(wù)態(tài)度緣由未能發(fā)現(xiàn)合同文本中的不當(dāng)內(nèi)容和條款；審核人員雖然經(jīng)過審核發(fā)現(xiàn)問題但未提出恰當(dāng)?shù)男抻喴庖?；合同起草人員沒有根據(jù)審核人員的改良意見修正合同，導(dǎo)致合同中的不當(dāng)內(nèi)容和條款未被糾正。主要管控措施：第一，審核人員應(yīng)對合同文本的合法性、經(jīng)濟(jì)學(xué)、可行性和嚴(yán)密性進(jìn)展重點審核，關(guān)注合同的主體、內(nèi)容和方式能否合法，合同內(nèi)容能否符合企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，對方當(dāng)事人能否

31、具有履約才干，合同權(quán)益和義務(wù)、違約責(zé)任和爭議處理條款能否明確等。第二，建立會審制度，對影響艱苦或法律關(guān)系復(fù)雜的合同文本，組織財會部門、內(nèi)部審計部、法律部和其他業(yè)務(wù)相關(guān)部門進(jìn)展審核，相關(guān)部門該當(dāng)仔細(xì)履行職責(zé)。第三，慎重對待審核意見，仔細(xì)分析研討，對審核意見準(zhǔn)確無誤地加以記錄，必要時對合同條款作出修正并再次提交審核。五合同簽署主要風(fēng)險：超越權(quán)限簽署合同，合同印章管理不當(dāng)，簽署后的合同被篡改，因手續(xù)不全而導(dǎo)致合同無效等。主要管控措施：第一，按照規(guī)定的權(quán)限和程序與對方當(dāng)事人簽署合同。正式對外訂立的合同該當(dāng)由企業(yè)法定代表人或由其授權(quán)的代理人簽名或加蓋有關(guān)印章。授權(quán)簽署合同的，該當(dāng)簽署授權(quán)委托書。第二，嚴(yán)

32、厲合同公用章保控制度，合同經(jīng)編號、審批及企業(yè)法定代表人或由其授權(quán)的代理人簽署后，方可加蓋合同公用章。第三，采取恰當(dāng)措施，防止已簽署的合同被篡改。第四，按照國家有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定，需辦理同意、登記等手續(xù)后方可生效的合同，企業(yè)該當(dāng)及時按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。六合同履行主要風(fēng)險：本企業(yè)或合同對方當(dāng)事人沒有恰當(dāng)?shù)芈男泻贤猩潭ǖ牧x務(wù)。主要管控措施：第一，強(qiáng)化對合同履行情況及效果的檢查、分析和驗收，全面適當(dāng)執(zhí)行本企業(yè)義務(wù)，敦促對方積極執(zhí)行合同，確保合同全面有效履行。第二，對合同對方的合同履行情況實施有效監(jiān)控，企業(yè)的業(yè)務(wù)部門和經(jīng)辦人員應(yīng)對其承辦的合同，從訂立到履行終結(jié)進(jìn)展全過程跟蹤監(jiān)控管理，一旦發(fā)現(xiàn)有違約

33、能夠或違約行為，該當(dāng)及時提示風(fēng)險，并立刻采取應(yīng)對措施，防止合同損失的發(fā)送或擴(kuò)展，將違約損失降到最低。七合同補(bǔ)充、變卦和合同解除主要風(fēng)險：企業(yè)沒有就質(zhì)量、價款、履約低點等內(nèi)容與合同對方進(jìn)展商定或商定不明確，導(dǎo)致合同無法正常履行；在合同履行過程中未能及時發(fā)現(xiàn)顯失公平、條款有誤或?qū)Ψ接衅墼p行為等情形，或未能采取有效措施；因政策調(diào)整、市場變化等客官要素，曾經(jīng)或能夠?qū)е缕髽I(yè)利益受損；合同糾紛處置不當(dāng)，導(dǎo)致企業(yè)蒙受外部處分、訴訟失敗、損害企業(yè)利益、信譽和籠統(tǒng)等。主要管控措施：第一，對于合同沒有商定或商定不明確的內(nèi)容，經(jīng)過雙方協(xié)商一致對原有合同進(jìn)展補(bǔ)充；無法達(dá)成補(bǔ)充協(xié)議的，按國家有關(guān)法律法規(guī)、合同有關(guān)條款或

34、買賣習(xí)慣確定。第二，對顯失公平、條款有誤或存在欺詐行為的合同，以及因客觀要素曾經(jīng)或能夠?qū)е缕髽I(yè)利益受損的合同，按規(guī)定程序及時報告，并經(jīng)雙方協(xié)商一致，按照規(guī)定權(quán)限和程序辦理合同變卦或解除事宜。合同變卦和解除應(yīng)采取書面方式，嚴(yán)禁在原合同文本上涂改、添加，變卦后的合同視同新合同，須履行相應(yīng)的合同管理流程。第三，對方當(dāng)事人提出中止、轉(zhuǎn)讓、解除合同，呵斥企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失的應(yīng)向?qū)Ψ疆?dāng)事人書面提出索賠。第四，加強(qiáng)合同糾紛管理，在履行合同過程中發(fā)生糾紛的，該當(dāng)根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，在規(guī)定時效內(nèi)與對方當(dāng)事人協(xié)商并按規(guī)定權(quán)限和程序及時報告。八合同結(jié)算主要風(fēng)險：違反合同條款，未按合同規(guī)定期限、金額或方式付款；疏于管理，

35、未能及時催收到期合同款項；在沒有合同根據(jù)的情況下盲目付款等。主要管控措施：第一，財會部門該當(dāng)在審核合同條款后辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，按照合同規(guī)定付款，及時催收到期欠款。第二，未按合同條款履約或應(yīng)簽署書面合同而未簽署的，財務(wù)部門有權(quán)回絕付款，并及時向企業(yè)有關(guān)擔(dān)任人報告。九合同登記主要風(fēng)險：合同檔案不全，合同泄密、合同濫用等。主要管控措施：第一，合同管理部門該當(dāng)加強(qiáng)合同登記管理，充分利用信息化手段，定期對合同進(jìn)展統(tǒng)計、分類和歸檔，詳細(xì)登記合同的訂立、履行、變卦和終結(jié)等情況，合同終結(jié)應(yīng)及時辦理銷號和歸檔手續(xù)。第二，建立合同文本一致分類和延續(xù)編號制度，以防止或及早發(fā)現(xiàn)合同文本的遺失。第三，加強(qiáng)合同信息平安嚴(yán)密任

36、務(wù)，未經(jīng)同意，任何人不得以任何方式泄露合同訂立與履行過程中涉及的國家或商業(yè)。第四，規(guī)范合同管理人員職責(zé)，明確合同流轉(zhuǎn)、借閱和歸還的職責(zé)權(quán)限和審批程序等有關(guān)要求，實施合同管理的責(zé)任清查制度，對合同保管情況實施定期和不定期的檢查。五、合同管理的后評價評價的內(nèi)容：合同的簽署能否符合程序；合同審核的意見能否得到合理采用，不采用的主要緣由及其產(chǎn)生的后果；合同能否全面履行，艱苦合同未履行的主要緣由分析和教訓(xùn)總結(jié)；合同履行中能否存在缺乏，該當(dāng)采取何種改良措施；合同糾紛能否得到妥善處置；合同能否適當(dāng)歸檔；合同管理任務(wù)中能否有成果、創(chuàng)新，能否存在違法、違規(guī)行為；合同管理內(nèi)部控制的涉及和執(zhí)行能否有效；能否存在提高

37、合同管理效率和效果的建議等。七章 講解市場經(jīng)濟(jì)又稱合同經(jīng)濟(jì)，合同是企業(yè)與自然人、法人及其他組織等平等主體之間設(shè)立、變卦、終止民事權(quán)益義務(wù)關(guān)系的協(xié)議，它起到維系市場主體，規(guī)范、約束市場買賣行為，優(yōu)化資源配置，維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)次序的重要作用。因此，加強(qiáng)企業(yè)合同管理技師企業(yè)內(nèi)部控制的重要手段，又是企業(yè)維護(hù)合法權(quán)益、保證營運平安、控制財務(wù)風(fēng)險、提高企業(yè)運營管理程度的重要根底。一、加強(qiáng)合同管理的意義一加強(qiáng)合同管理有助于防備企業(yè)法律風(fēng)險，維護(hù)合法權(quán)益合同作為調(diào)理企業(yè)與其他組織或各人之間經(jīng)濟(jì)活動關(guān)系的根據(jù)，可以以法律方式規(guī)范企業(yè)在合同訂立與履行過程中的行為，維護(hù)了合同當(dāng)事人的合法權(quán)益。有效的合同管理，一方面能培

38、育企業(yè)信譽，推進(jìn)企業(yè)自覺履行合同義務(wù)，預(yù)防經(jīng)濟(jì)糾紛，防止招致不用要的經(jīng)濟(jì)損失；另一方面能在經(jīng)濟(jì)糾紛產(chǎn)生時，維護(hù)企業(yè)在合同中的預(yù)期利益和買賣成果，維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益不受違約行為方損害。對合同實施有效的內(nèi)控管理，有助于企業(yè)加強(qiáng)應(yīng)變、開展和競爭才干，促使企業(yè)在競爭中提高預(yù)見性、減少失誤，使其管理活動符合國家法律要求，從根本上維護(hù)企業(yè)在合同中的合法權(quán)益。二加強(qiáng)合同管理有助于降低企業(yè)運營風(fēng)險，提高運營管理程度一個企業(yè)運營管理程度的高和低，在很大程度上取決于其在供、產(chǎn)、銷或資金的籌集與運用等多環(huán)節(jié)的有效銜接上。合同是企業(yè)運營活動的先導(dǎo)，是方案安排的根據(jù)，是企業(yè)一系列相互銜接、相互監(jiān)視、相互制衡、共同協(xié)調(diào)行

39、動的運營活動的橋梁，合同管理貫穿于企業(yè)對一系列活動進(jìn)展組織、監(jiān)視和檢查的全過程。有效利用合同管理能協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部各方關(guān)系，有利于提高企業(yè)運營管理程度，提升企業(yè)競爭力，降低運營風(fēng)險，促進(jìn)企業(yè)可繼續(xù)開展。三加強(qiáng)合同管理有助于控制企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，提升資金運用效率在世界經(jīng)濟(jì)高速開展的今天，金融正在趕超實體經(jīng)濟(jì)成為現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的中心，企業(yè)曾經(jīng)越來越多地參與到金融活動當(dāng)中，能否經(jīng)過合同管理有效控制金融和財務(wù)風(fēng)險關(guān)系到企業(yè)的生死存亡。有效利用合同管理，對復(fù)雜金交融同制定風(fēng)險對沖等應(yīng)對戰(zhàn)略，有效監(jiān)控和計量財務(wù)風(fēng)險，那么可以保證合同目的與企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略目的相協(xié)調(diào)，控制企業(yè)投融資風(fēng)險。同時，有效的合同管理，能協(xié)助 企業(yè)節(jié)省

40、買賣時間，降低買賣本錢，保證買賣正常進(jìn)展，加速資金周轉(zhuǎn)，減少費用，以最少的耗費獲取最大的收益，提升企業(yè)資金運用效率。二、合同管理的總體要求合同管理總體上要求企業(yè)建立分級授權(quán)管理制度，實行一致歸口管理，明確各部門職責(zé)分工，保證不相容職務(wù)分別，健全考核與責(zé)任清查制度。一建立分級授權(quán)管理制度企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置和管理層級安排，建立合同分級授權(quán)管理制度。企業(yè)最高權(quán)益機(jī)構(gòu)股東大會擔(dān)任審議同意與企業(yè)艱苦投資、籌資決策等相關(guān)的艱苦合同；企業(yè)最高決策構(gòu)造董事會擔(dān)任組織建立企業(yè)合同管理制度、明確合同分級審批權(quán)限等；企業(yè)最高執(zhí)行機(jī)構(gòu)經(jīng)理層擔(dān)任組織建立企業(yè)合同管理制度、直接參與重要合同的談判、簽署、

41、履行和監(jiān)控等；企業(yè)最高監(jiān)視機(jī)構(gòu)監(jiān)事會擔(dān)任監(jiān)視企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級管理人員對艱苦合同管理責(zé)任的履行情況。各相關(guān)業(yè)務(wù)部門實行合同崗位責(zé)任制，在公司對本崗位授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)展合同洽談、擬定合同文本并落實合同履行，確保合同簽署目的的實現(xiàn)。二實行一致歸口管理企業(yè)可以根據(jù)實踐情況制定法律部門等作為合同歸口管理部門，對合同實施一致規(guī)范管理，詳細(xì)擔(dān)任明確合同擬定、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)的程序和要求；參與艱苦合同的起草、談判、審查和簽署；參與或組織合同糾紛的調(diào)解、仲裁、訴訟活動；管理合同公用章；管理與合同有關(guān)的法人授權(quán)委托書；定期檢查和評價合同管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取相應(yīng)控制措施，促進(jìn)合同的有效履行。三明確職責(zé)分工企業(yè)

42、各業(yè)務(wù)不忙呢作為合同的承辦部門擔(dān)任在職責(zé)范圍內(nèi)承辦相關(guān)合同。合同管理還應(yīng)留意不相容職務(wù)的相互分別、制約與監(jiān)視。合同管理的不相容職務(wù)普通包括：合同的擬定與審核會審、合同的審核與審批，合同的審批與執(zhí)行，合同的執(zhí)行與監(jiān)視評價等。四健全考核與責(zé)任清查制度合同控制的各個環(huán)節(jié)嚴(yán)密相扣，相關(guān)合同管理人員應(yīng)有明確的職責(zé)與權(quán)限，企業(yè)應(yīng)健全合同管理考核與責(zé)任清查制度，對合同訂立、履行過程中出現(xiàn)的違法違規(guī)行為，給企業(yè)呵斥經(jīng)濟(jì)損失或商業(yè)信譽損害的行為，該當(dāng)清查有關(guān)機(jī)構(gòu)或人員的責(zé)任。三、合同管理流程合同管理從大的方面可以劃分為合同訂立階段和合同履行階段。合同訂立階段包括合同調(diào)查、合同談判、合同文本擬訂、合同審核、合同簽

43、署等環(huán)節(jié)；合同履行階段涉及合同履行、合同補(bǔ)充和變卦、合同解除、合同結(jié)算、合同登記等環(huán)節(jié)。四、合同管理各環(huán)節(jié)主要風(fēng)險點和管控措施一合同調(diào)查主要風(fēng)險：忽視被調(diào)查對象的主體資歷審查，將不具有相應(yīng)民事權(quán)益才干和民事行為才干或不具備特定資質(zhì)的主體確定為準(zhǔn)合同對象，或與不具備代理權(quán)或越權(quán)代理的主體簽署合同，導(dǎo)致合同無效，或引發(fā)潛在風(fēng)險；在合同簽署前錯誤判別被調(diào)查對象的信譽情況，或在合同履行過程中沒有繼續(xù)關(guān)注對方的資信變化，致使企業(yè)蒙受損失；對被調(diào)查對象的履約才干給出不當(dāng)評價，將不具備履約才干的對象確定為準(zhǔn)合同對象，或?qū)⒕哂新募s才干的對象排除在準(zhǔn)合同對象之外，最終導(dǎo)致合同無法執(zhí)行。主要管控措施：第一，審查被

44、調(diào)查對象的身份證件、法人登記證書、資質(zhì)證明、授權(quán)委托書等證明原件，可經(jīng)過發(fā)證機(jī)關(guān)查詢證書的真實性和合法性，關(guān)注授權(quán)代理人的行為能否在其被授權(quán)范圍內(nèi)，在充分搜集相關(guān)證據(jù)的根底上評價主體資歷能否恰當(dāng)。第二，獲取調(diào)查對象經(jīng)審計的財務(wù)報告、以往買賣記錄等財務(wù)和非財務(wù)信息，分析其獲利才干、償債才干和營運才干，評價其財務(wù)風(fēng)險和信譽情況，并在合同履行過程中繼續(xù)關(guān)注其資信變化，建立和及時更新合同對方的商業(yè)信譽檔案。第三，對被調(diào)查對象進(jìn)展現(xiàn)場調(diào)查，實地了解和全面評價其消費才干、技術(shù)程度、產(chǎn)品類別和質(zhì)量等消費運營情況，分析其合同履約才干。第四，與被調(diào)查對象的主要供應(yīng)商、客戶、開戶銀行、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和工商管理部門溝

45、通，了解其消費運營、商業(yè)信譽、履約才干等情況。二合同談判主要風(fēng)險：談判中忽略合同艱苦問題或在艱苦問題上做出不當(dāng)退讓；談判閱歷缺乏，缺乏技術(shù)、法律和財務(wù)知識的支撐，導(dǎo)致企業(yè)利益受損；泄露本企業(yè)談判戰(zhàn)略，導(dǎo)致企業(yè)在談判中處于不利位置。主要管控措施：第一，企業(yè)在談判前應(yīng)搜集談判對手資料，充分熟習(xí)談判對手情況，做到知己知彼；研討國家相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)監(jiān)管、產(chǎn)業(yè)政策、同類產(chǎn)品或效力價錢等與談判內(nèi)容相關(guān)的信息，正確制定本企業(yè)談判戰(zhàn)略。第二，關(guān)注合同中心內(nèi)容、條款和關(guān)鍵細(xì)節(jié)，詳細(xì)包括合同標(biāo)的的數(shù)量、質(zhì)量或技術(shù)規(guī)范，合同價錢確實定方式與支付方式、履約期限和方式，違約責(zé)任和爭議的處理方法、合同變卦或解除條件等。

46、第三，對于影響艱苦、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，組織法律、技術(shù)、財務(wù)等專業(yè)人員參與談判，充分發(fā)揚團(tuán)隊智慧，及時總結(jié)談判過程中的得失，研討確定下一步談判戰(zhàn)略。第四，必要時，可聘請外部專家參與相關(guān)任務(wù)，并充分了解外部專家的專業(yè)資質(zhì)、勝任才干和職業(yè)品德情況。第五，加強(qiáng)嚴(yán)密任務(wù)，嚴(yán)厲責(zé)任清查制度。第六，對談判過程中的重要事項和參與談判人員的主要意見，予以記錄并妥善保管，作為防止合同舞弊的重要手段和責(zé)任清查的根據(jù)。三合同文本訂立主要風(fēng)險：選擇不恰當(dāng)?shù)暮贤绞剑缓贤c國家法律法規(guī)、行業(yè)產(chǎn)業(yè)政策、企業(yè)總體戰(zhàn)略目的或特定業(yè)務(wù)運營目的發(fā)生沖突；合同內(nèi)容和條款不完好、表述不嚴(yán)謹(jǐn)準(zhǔn)確，或存在艱苦疏漏和欺詐

47、，導(dǎo)致企業(yè)合法利益受損；經(jīng)過支配合同金額等條款躲避合同管理規(guī)定；對于合同文本須報經(jīng)國家有關(guān)主管部門審查或備案的，未履行相應(yīng)程序。主要管控措施：第一，企業(yè)對外發(fā)送經(jīng)濟(jì)行為，除即時結(jié)清方式外，應(yīng)訂立書面合同。第二，嚴(yán)厲審核合同需求與國家法律法規(guī)、產(chǎn)業(yè)政策、企業(yè)整體戰(zhàn)略目的的關(guān)系，保證其協(xié)調(diào)一致；調(diào)查合同能否以消費運營方案、工程立項書等為根據(jù)，確保完成詳細(xì)業(yè)務(wù)運營目的。第三，合同文本普通由業(yè)務(wù)承辦部門起草，法律部門參與審核；艱苦合同或法律關(guān)系復(fù)雜的特殊合同應(yīng)由法律部門參與起草。第四，經(jīng)過一致歸口管理和授權(quán)審批制度，嚴(yán)厲合同管理，防止經(jīng)過化整為零等方式故意躲避招標(biāo)等合同管理規(guī)定的做法，杜絕越權(quán)行為。第

48、五，由簽約對方起草的合同，企業(yè)該當(dāng)仔細(xì)審查，確保合同內(nèi)容準(zhǔn)確反映企業(yè)訴求和談判達(dá)成的一致意見。第六，國家或行業(yè)有合同示范文本的，可以優(yōu)先選用。第七，合同文本須報國家有關(guān)主管部門審查或備案的，該當(dāng)履行相應(yīng)程序。四合同審查主要風(fēng)險：合同審核人員因?qū)I(yè)素質(zhì)或任務(wù)態(tài)度緣由未能發(fā)現(xiàn)合同文本中的不當(dāng)內(nèi)容和條款；審核人員雖然經(jīng)過審核發(fā)現(xiàn)問題但未提出恰當(dāng)?shù)男抻喴庖姡缓贤鸩萑藛T沒有根據(jù)審核人員的改良意見修正合同，導(dǎo)致合同中的不當(dāng)內(nèi)容和條款未被糾正。主要管控措施：第一，審核人員應(yīng)對合同文本的合法性、經(jīng)濟(jì)學(xué)、可行性和嚴(yán)密性進(jìn)展重點審核，關(guān)注合同的主體、內(nèi)容和方式能否合法，合同內(nèi)容能否符合企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，對方當(dāng)事人能否具有履約才干，合同權(quán)益和義務(wù)、違約責(zé)任和爭議處理條款能否明確等。第二，建立會審制度，對影響艱苦或法律關(guān)系復(fù)雜的合同文本，組織財會部門、內(nèi)部審計部、法律部和其他業(yè)務(wù)相關(guān)部門進(jìn)展審核，相關(guān)部門該當(dāng)仔細(xì)履行職責(zé)。第三，慎重對待審核意見，仔細(xì)分析研討，對審核意見準(zhǔn)確無誤地加以記錄，必要時對合同條款作出修正并再次提交審核。五合同簽署主要風(fēng)險：超越權(quán)限簽署合同，合同印章管理不當(dāng)，簽署后的合同被篡