財務(wù)管理信息系統(tǒng)的管理手冊

1、財務(wù)治理信息系統(tǒng)治理方法目 錄第一章 總 則第二章 人員分工及崗位職責(zé)制度第三章 軟硬件治理制度 第四章 操作治理制度 第五章信息安全保障制度第六章檔案治理制度第七章財務(wù)治理信息系統(tǒng)的推廣制度第八章替代手工記帳第九章培訓(xùn)與獎勵制度第十章附則財務(wù)治理信息系統(tǒng)治理方法第一章 總 則第一條為了加強(qiáng)*財務(wù)治理信息系統(tǒng)的治理，促進(jìn)公司財會電算化工作持續(xù)健康的進(jìn)展，依照財政部會計(jì)電算化治理方法會計(jì)電算化工作規(guī)范，結(jié)合*財務(wù)治理信息系統(tǒng)工作的特點(diǎn)，特制定本方法。 第二條*財務(wù)治理信息系統(tǒng)是指在財務(wù)工作中，運(yùn)用通信技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、計(jì)算機(jī)技術(shù)和現(xiàn)代信息技術(shù)而建筑和運(yùn)行的能對財務(wù)、資產(chǎn)及其有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行收集、傳送、

2、加工、處理、存儲和治理的各種系統(tǒng)的總和。 第三條公司*財務(wù)治理信息系統(tǒng)工作的目標(biāo)是：以會計(jì)核算為基礎(chǔ)，逐步建立本公司統(tǒng)一的、科學(xué)的、經(jīng)濟(jì)合理的，并具有輔助預(yù)算、支持決策和辦公自動化功能的財務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。 第四條公司財務(wù)部負(fù)責(zé)治理全公司的*財務(wù)治理信息系統(tǒng)工作。差不多任務(wù)是 （）研究制定*財務(wù)治理信息系統(tǒng)進(jìn)展規(guī)劃，并組織實(shí)施； （二）制定*財務(wù)治理信息系統(tǒng)治理方法、規(guī)章制度； （三）組織制定*財務(wù)治理信息系統(tǒng)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范，并組織實(shí)施 （四）治理企業(yè)內(nèi)會計(jì)軟件使用； （五）組織和治理*財務(wù)治理信息系統(tǒng)人員培訓(xùn)工作； （六）總結(jié)、交流推廣*財務(wù)治理信息系統(tǒng)的經(jīng)驗(yàn)，指導(dǎo)各單位開展*財務(wù)治理信息系統(tǒng)

3、工作。 第五條各單位財務(wù)、資產(chǎn)部門，要依照公司的各項(xiàng)規(guī)定、標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范并結(jié)合本單位的實(shí)際情況，開展*財務(wù)治理信息系統(tǒng)工作 第六條*財務(wù)治理信息系統(tǒng)是公司財務(wù)、資產(chǎn)工作的要緊工作內(nèi)容之一，各單位應(yīng)把它做為建立現(xiàn)代企業(yè)制度、提高工作質(zhì)量，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部治理的一項(xiàng)重要工作。要把*財務(wù)治理信息系統(tǒng)工作同其他工作有機(jī)地結(jié)合起來，逐步過渡到以*財務(wù)治理信息系統(tǒng)為基礎(chǔ)和手段的工作方式上來。要重點(diǎn)做好普及工作。使絕大部分財會、資產(chǎn)人員了解和掌握*財務(wù)治理信息系統(tǒng)。第二章 人員分工及崗位職責(zé)制度 第七條*財務(wù)治理信息系統(tǒng)的實(shí)施標(biāo)志著會計(jì)工作方式的轉(zhuǎn)變，各單位要切實(shí)做好組織工作。單位負(fù)責(zé)人和財務(wù)經(jīng)理應(yīng)親自組織領(lǐng)導(dǎo)*財

4、務(wù)治理信息系統(tǒng)工作，主持?jǐn)M定本單位*財務(wù)治理信息系統(tǒng)工作規(guī)劃，協(xié)調(diào)單位內(nèi)各部門之間關(guān)系，并按照本方法，結(jié)合本單位實(shí)際，做好人員的分工和職責(zé)權(quán)限的落實(shí)。 第八條實(shí)施*財務(wù)治理信息系統(tǒng)的單位必須設(shè)置會計(jì)電算化崗位。已建立*財務(wù)治理信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的單位要設(shè)置專職導(dǎo)統(tǒng)治理員、數(shù)據(jù)庫治理員和網(wǎng)絡(luò)治理員。 第九條實(shí)施*財務(wù)治理信息系統(tǒng)后，新增的工作崗位有系統(tǒng)治理崗和電算審查崗，原有工作崗位的工作方式和工作職責(zé)也相應(yīng)的發(fā)生變化。崗位的安排能夠采取一人一崗、一人多崗、一崗多人的方式。然而，出納人員不得兼系統(tǒng)治理崗和電算審查崗。 第十條新增工作職責(zé)劃分。（一）會計(jì)主管（電算主管）：負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)*財務(wù)治理信息系統(tǒng)的總體

5、運(yùn)行工作。具體職責(zé)包括： 1、負(fù)責(zé)會計(jì)電算化崗位的設(shè)定和分配，結(jié)合本單位情況確定每個人員的職責(zé)； 2、組織*財務(wù)治理信息系統(tǒng)的實(shí)施工作，對工作的進(jìn)度、數(shù)據(jù)安全負(fù)總責(zé)； 3、負(fù)責(zé)組織*財務(wù)治理信息系統(tǒng)的普及工作。 4、研究本單位的需求，組織*財務(wù)治理信息系統(tǒng)工作向深度、廣度進(jìn)展。 （二）系統(tǒng)治理：負(fù)責(zé)*財務(wù)治理信息系統(tǒng)的技術(shù)治理工作，該崗可下設(shè)系統(tǒng)治理員、數(shù)據(jù)庫治理員和網(wǎng)絡(luò)治理員。職責(zé)包括： 1負(fù)責(zé)*財務(wù)治理信息系統(tǒng)與本單位具體應(yīng)用相結(jié)合。依照軟件功能及公司標(biāo)準(zhǔn)編碼，確定本單位的系統(tǒng)應(yīng)用模式； 2、負(fù)責(zé)系統(tǒng)軟件、硬件、網(wǎng)絡(luò)、數(shù)據(jù)庫及財務(wù)軟件的所有技術(shù)問題保障系統(tǒng)的正常運(yùn)行； 3、掌握網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器及

6、數(shù)據(jù)庫的超級口令，負(fù)責(zé)服務(wù)器的硬軟件資源分配監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)的運(yùn)行； 4、掌握系統(tǒng)治理員權(quán)限，按會計(jì)主管的書面要求，為其他人員分配使用權(quán)限。對財務(wù)數(shù)據(jù)的安全保密負(fù)責(zé)； 5治理財務(wù)數(shù)據(jù)，負(fù)責(zé)進(jìn)行數(shù)據(jù)的備份、恢復(fù)； 6負(fù)責(zé)軟、硬件的所有治理和維護(hù)工作； 系統(tǒng)治理崗人員應(yīng)當(dāng)具有專門強(qiáng)的工作責(zé)任心，堅(jiān)持原則，廉潔奉公。要具備計(jì)算機(jī)于會計(jì)知識，系統(tǒng)治理員應(yīng)相對穩(wěn)定，各單位要更換系統(tǒng)治理員必須報上一級財務(wù)部門批準(zhǔn)。 （三）審核記帳：負(fù)責(zé)對輸入計(jì)算機(jī)的會計(jì)數(shù)據(jù)（記帳憑證和原始憑證等）進(jìn)行審核。登記機(jī)內(nèi)帳簿，對打印輸出的憑證、帳簿、報表進(jìn)行確認(rèn)。 （四）核算、治理等會計(jì)各崗：負(fù)責(zé)輸入記帳憑證和原始憑證等會計(jì)數(shù)據(jù)，輸出

7、記帳憑證、會計(jì)帳簿、報表及其他輔助資料。利用基礎(chǔ)數(shù)據(jù)輔助進(jìn)行財務(wù)分析、治理工作。（五）電算審查：負(fù)責(zé)監(jiān)督計(jì)算機(jī)及會計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行，防止利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行舞弊具體包括： 1、定期審查機(jī)內(nèi)數(shù)據(jù)與書面資料（憑證、帳簿、報表等）的一致性； 2、監(jiān)督歷史數(shù)據(jù)調(diào)整等功能的使用，確保修改結(jié)果在當(dāng)期書面資料中反映出來。 3監(jiān)督歷史數(shù)據(jù)保存方式的安全性、合法性，防止對已存檔數(shù)據(jù)的非法修改； 4防止其它阻礙會計(jì)數(shù)據(jù)事實(shí)上性的問題發(fā)生。 此崗要求具備會計(jì)和計(jì)算機(jī)知識，達(dá)到會計(jì)電算化中級知識培訓(xùn)水平。 第十一條系統(tǒng)治理員在變動前必須辦理交接手續(xù)，接替人員應(yīng)認(rèn)真接管移交工作。 具體要求如下：（一）由會計(jì)主管（電算主管）負(fù)

8、責(zé)監(jiān)交；（二）交接完畢往常的系統(tǒng)治理維護(hù)工作由現(xiàn)任系統(tǒng)治理員負(fù)責(zé)；（三）交接完成后由監(jiān)交人員及交接的雙方簽字，并作為會計(jì)檔案存檔；（四）移交清單包括的內(nèi)容：1網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器口令；2數(shù)據(jù)庫超級口令；3*財務(wù)治理信息系統(tǒng)治理員口令；4每年的歷史數(shù)據(jù)備份；5本年的所有的數(shù)據(jù)備份；6系統(tǒng)維護(hù)記錄本；7所有版本的*財務(wù)治理信息系統(tǒng)軟件；8所有版本的數(shù)據(jù)庫治理系統(tǒng)軟件及版本授權(quán)證書和序列號；9基層單位系統(tǒng)治理員名單；10.其他應(yīng)交接的內(nèi)容。（五）對交接內(nèi)容應(yīng)進(jìn)行上機(jī)測試，確保交接質(zhì)量。上述幾項(xiàng)口令應(yīng)最后交接。一旦交接，接替人員應(yīng)立即更換所有口令，并開始承擔(dān)系統(tǒng)治理員的所有工作。 第十二條一般操作人員的崗位交接

9、，應(yīng)在移交清冊中列明操作員口令及密碼，會計(jì)數(shù)據(jù)媒體及有關(guān)資料、實(shí)物等。 第三章 軟硬件治理制度 第十三條*財務(wù)治理信息系統(tǒng)的硬件、軟件的選用由主管該項(xiàng)工作的領(lǐng)導(dǎo)和系統(tǒng)治理員共同負(fù)責(zé)。 第十四條各一級單位要對*財務(wù)治理信息系統(tǒng)所用硬件設(shè)備進(jìn)行統(tǒng)一治理，并建立設(shè)備卡片，對硬件設(shè)備的配置狀況、使用單位、使用狀況、起用時刻、廠家品牌等信息進(jìn)行記錄。 第十五條*財務(wù)治理信息系統(tǒng)所用設(shè)備、軟件的購置應(yīng)堅(jiān)持技術(shù)先進(jìn)和經(jīng)濟(jì)合理原則，注意處理好采納新技術(shù)與節(jié)約的辨證關(guān)系。既不能使引進(jìn)的設(shè)備專門快被淘汰，又不能一味追求最新技術(shù)而投入過高。關(guān)于已有設(shè)備應(yīng)進(jìn)行合理的調(diào)配，最大限度的發(fā)揮設(shè)備的效益。應(yīng)盡量選用統(tǒng)一型號的

10、設(shè)備、軟件，設(shè)備及軟件引進(jìn)時必須獲得良好的質(zhì)量保證及售后服務(wù)。 第十六條硬件設(shè)備比較多的單位能夠設(shè)立計(jì)算機(jī)室。硬件設(shè)備的操作使用要嚴(yán)格執(zhí)行各單位的設(shè)備操作治理規(guī)定，要經(jīng)常對有關(guān)設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng)，保持機(jī)房和設(shè)備的整潔，嚴(yán)禁違規(guī)違章操作，確保機(jī)房硬件設(shè)備的安全。 第十七條在獲得正版軟件后，應(yīng)對其功能改動部分進(jìn)行認(rèn)真測試研究，確定新增功能在本單位的用法，防止工作的盲目性。 第十八條正版軟件應(yīng)注明其功能后備份存檔。要維護(hù)不同版本的完整性、獨(dú)立性確切掌握各基層單位、各用戶的版本使用情況，防止出現(xiàn)版本的混淆。 第十九條要認(rèn)真組織軟件的升級工作。一般應(yīng)在同一個會計(jì)期間內(nèi)一次性更換所有在用軟件，升級前應(yīng)書面通知各

11、基層單位、各用戶，對功能改動部分加以講明。 第二十條要嚴(yán)格愛護(hù)所有在用正版軟件的版權(quán)，包括網(wǎng)絡(luò)、數(shù)據(jù)庫、操作系統(tǒng)、財務(wù)軟件、資產(chǎn)軟件等?？偣就茝V*財務(wù)治理信息系統(tǒng)的范圍限于總公司范圍內(nèi)的各級財務(wù)、資產(chǎn)部門，嚴(yán)禁將軟件以任何形式出售、轉(zhuǎn)讓或贈送給該范圍以外的任何單位或個人。 第二十一條各單位要制定具體的防病毒措施。所有來歷不明的媒體介質(zhì)在使用前必須通過病毒檢測，對所有在用計(jì)算機(jī)必須定期進(jìn)行清病毒檢測。使用網(wǎng)絡(luò)的單位要嚴(yán)防病毒通過網(wǎng)絡(luò)傳播。辦公用計(jì)算機(jī)不能裝入各種游戲軟件。 第四章 操作治理制度 第二十二條會計(jì)崗位權(quán)限包括軟件功能權(quán)限、科目使用權(quán)限、報表使用權(quán)限及其他權(quán)限。各單位應(yīng)依照各會計(jì)崗位

12、工作內(nèi)容制定會計(jì)崗位權(quán)限標(biāo)準(zhǔn)，臨時性的給予榮崗位其權(quán)限以外的權(quán)限應(yīng)由會計(jì)主管簽字；歷史數(shù)據(jù)調(diào)整、數(shù)據(jù)恢復(fù)等對會計(jì)信息正確性商決定性意義的功能權(quán)限不能作為任何崗位的永久性權(quán)限；上級單位有穿透查詢要求的將其視同一種崗位，進(jìn)行崗位權(quán)限的設(shè)定。 第二十三條系統(tǒng)治理員負(fù)責(zé)依據(jù)會計(jì)主管簽字通過的會計(jì)崗位權(quán)限標(biāo)準(zhǔn)，對各會計(jì)崗位分配權(quán)限。臨時性賦權(quán)在完成會計(jì)主管所批準(zhǔn)的任務(wù)后立即收回。 第二十四條操作人員必須設(shè)置自己唯一明白的口令，并定期更換口令?？诹畹陌踩刹僮魅藛T自己負(fù)責(zé)，操作人員發(fā)覺自己口令被修改或刪除應(yīng)及時向會計(jì)主管報告，會計(jì)主管可托付系統(tǒng)治理員會同電算審查員，查明緣故后再做處理。網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器及數(shù)據(jù)庫口

13、令的安全由本地系統(tǒng)治理員負(fù)責(zé)。 第二十五條操作人員離開系統(tǒng)時應(yīng)退出系統(tǒng)或進(jìn)行系統(tǒng)封鎖，操作人員對自己帳號下的所有操作負(fù)完全責(zé)任。 第二十六條原則上由處理一項(xiàng)業(yè)務(wù)的會計(jì)人員本人將數(shù)據(jù)輸入計(jì)算機(jī)，專門情況下也能夠托付他人代為輸入，但必須將業(yè)務(wù)交代清晰，同時使用輸入者本人的名字及口令。 第二十七條所有機(jī)器產(chǎn)生的憑證、帳簿、報表等會計(jì)資料，必須以書面形式打印出來，打印結(jié)果必須清晰。所有打印出的憑證、帳簿、報表，要按會計(jì)工作規(guī)范的要求經(jīng)制單人員、審核人員、記帳人員、會計(jì)主管簽字或蓋章后生效。審核人員對打印件簽字或蓋章，必須與機(jī)器內(nèi)數(shù)據(jù)核對一致后進(jìn)行。打印的帳頁或報表作為檔案保存時必須經(jīng)會計(jì)主管逐頁簽字或

14、蓋章。 第二十八條每天發(fā)生的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)天登記入帳。日記帳原則上應(yīng)每天打印輸出業(yè)務(wù)發(fā)生量少不能滿頁打印的，可按周或旬打印。一般帳簿應(yīng)依照實(shí)際情況和工作需要按月或按季按年打印，并保持帳頁的連續(xù)性。 第二十九條采納磁盤、光盤、磁帶、微縮膠片存儲會計(jì)數(shù)據(jù)的單位，在征得財政部門同意后，報公司財務(wù)部審核確認(rèn)。同時記帳憑證、總分類帳、現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳仍須打印輸出。另外，還要按照有關(guān)稅務(wù)、審計(jì)等治理部門的要求，及時打印輸出有關(guān)帳簿、報表。 第三十條使用*財務(wù)治理信息系統(tǒng)時，不能刪除中間的憑證。 第三十一條專門情況下須對存檔數(shù)據(jù)作調(diào)整，需經(jīng)會計(jì)主管批準(zhǔn)，由系統(tǒng)治理員臨時賦權(quán)，由系統(tǒng)治理員以外的人員操作。操

15、作完成后應(yīng)及時計(jì)算生成有關(guān)憑證、帳、表，并打印存檔。 第三十二條結(jié)帳時，要規(guī)定結(jié)帳時刻、結(jié)帳順序。產(chǎn)生上報報表以后不能再錄入本月憑證，必須保證帳表的一致。報表上報往常必須進(jìn)行報表校驗(yàn)（勾稽關(guān)系檢查），檢查通過后才能上報。上報報表必須以書面及磁介質(zhì)（或網(wǎng)絡(luò)傳遞）兩種方式進(jìn)行。 第三十三條系統(tǒng)治理員應(yīng)每半個月檢查一次工作日志，核實(shí)操作人員的主權(quán)時刻、操作內(nèi)容等。 第三十四條對系統(tǒng)軟硬件的操作必須按照正確的操作規(guī)程進(jìn)行。電源的開關(guān)、軟件的啟動與關(guān)閉都應(yīng)遵循正確的順序。 第五章系統(tǒng)維護(hù)治理制度 第三十五條系統(tǒng)維護(hù)治理是指為保障系統(tǒng)正常運(yùn)行而進(jìn)行的對硬件、網(wǎng)絡(luò)、數(shù)據(jù)庫、操作系統(tǒng)、財務(wù)軟件及相關(guān)辦公自動化

16、軟件進(jìn)行的安裝、修正、更新版本、擴(kuò)展、備份等操作以及對軟件應(yīng)用模式的設(shè)計(jì)及實(shí)施工作。系統(tǒng)的維護(hù)治理工作由系統(tǒng)治理人員或由系統(tǒng)治理人員授權(quán)的專業(yè)維護(hù)人員負(fù)責(zé)進(jìn)行。未經(jīng)系統(tǒng)治理員授權(quán)，其他人員不得進(jìn)行系統(tǒng)維護(hù)操作。 第三十六條未經(jīng)系統(tǒng)治理員許可，不得在*財務(wù)治理信息系統(tǒng)上安裝拆卸其他硬、軟件，不得改變系統(tǒng)的運(yùn)行環(huán)境。 第三十七條系統(tǒng)運(yùn)行時，應(yīng)獲得充分的維護(hù)保障。系統(tǒng)發(fā)生阻礙正常運(yùn)行的故障時，系統(tǒng)治理員應(yīng)及時給予處理。月末、年末時更應(yīng)立即給予解決。屬于系統(tǒng)優(yōu)化或不阻礙正常業(yè)務(wù)流程的問題，系統(tǒng)治理員可視工作需要決定解決的時刻。關(guān)于系統(tǒng)運(yùn)行環(huán)境變化、單位核算方式變化、治理需求變化等問題，系統(tǒng)治理員應(yīng)進(jìn)行

17、合理的可能，提早規(guī)劃制定實(shí)施方案，確保系統(tǒng)的平穩(wěn)運(yùn)行。 第三十八條系統(tǒng)運(yùn)行中出現(xiàn)故障或出現(xiàn)不明意義的提示時，操作人員應(yīng)愛護(hù)現(xiàn)場及時與系統(tǒng)治理員聯(lián)系。由于操作人員擅自處理故障而引起的后果由操作人員自己負(fù)責(zé)。 第三十九條系統(tǒng)治理員在不能直接排除故障同時沒有替代解決方案時應(yīng)請求上一級部門系統(tǒng)治理員或?qū)I(yè)維護(hù)人員的技術(shù)支持。各單位應(yīng)制定基層單位提出維護(hù)請求及響應(yīng)方法，一般情況下，基層單位在提出請求之前應(yīng)反復(fù)測試，確認(rèn)故障實(shí)質(zhì)。提出請求時應(yīng)講明故障發(fā)生的系統(tǒng)運(yùn)行狀態(tài)以及故障的后果等，以便上級維護(hù)人員迅速診斷問題。 第四十條各單位要建立系統(tǒng)治理維護(hù)記錄本，實(shí)行系統(tǒng)維護(hù)記錄制度。對故障的發(fā)生時刻、表現(xiàn)、解決

18、方法、結(jié)果以及對系統(tǒng)進(jìn)行的版本升級、運(yùn)行環(huán)境更改等進(jìn)行詳細(xì)的記錄并內(nèi)維護(hù)人員或系統(tǒng)治理員簽字。系統(tǒng)治理維護(hù)記錄本的登記要條理清晰、時刻準(zhǔn)確、字跡工整。 第四十一條關(guān)于兩個以上的系統(tǒng)維護(hù)治理人員應(yīng)進(jìn)行合理的分工，充分發(fā)揮系統(tǒng)治理人員的作用，不斷加強(qiáng)電算化的技術(shù)保障，逐步形成一套有效的系統(tǒng)維護(hù)治理體制。 第五章信息安全保障制度 第四十二條財務(wù)信息的安全是指信息不丟失、不損毀、不向無關(guān)人員泄露、不被非法修改。保障信息的安全要從技術(shù)和治理兩個方面著手。做好安全保密工作。 第四十三條財務(wù)數(shù)據(jù)的備份或保存介質(zhì)可采納磁帶、光盤、微縮膠片等。網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器在引進(jìn)時必須配置磁帶機(jī)或可讀寫光盤機(jī)或其他存儲介質(zhì)。沒有條

19、件的單用戶單位可短期內(nèi)用軟盤、硬盤備份，以后向光盤和磁帶機(jī)等存儲介質(zhì)過渡。 第四十四條要經(jīng)常對系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，以便在計(jì)算機(jī)發(fā)生故障時可將數(shù)據(jù)恢復(fù)到最近狀態(tài)。數(shù)據(jù)備份的目標(biāo)是防止任何時刻發(fā)生的硬、軟件故障以及人為失誤造成的數(shù)據(jù)損毀。因此，原則上要求在發(fā)生業(yè)務(wù)的當(dāng)天部進(jìn)行備份。 推舉的數(shù)據(jù)備份模式為：（一）與每星期的七天對應(yīng)的七個備份循環(huán)覆蓋；（二) 最近三個月月末的備份；（三）每年年末的備份；（四）備雙份以上，存儲于不同的地點(diǎn)。第四十五條對備份的數(shù)據(jù)應(yīng)加強(qiáng)治理，防止被非法拷貝或毀壞，要對其內(nèi)容及運(yùn)行環(huán)境（如財務(wù)軟件的版本）等進(jìn)行記錄。網(wǎng)絡(luò)版的備份應(yīng)連同主控數(shù)據(jù)庫（master）一并備份。第

20、四十六條參加財務(wù)軟件開發(fā)的單位或?qū)Ｂ殢氖孪到y(tǒng)維護(hù)工作的人員不得泄露軟件的技術(shù)資料、源程序和加密措施。第四十七條對會計(jì)數(shù)據(jù)的備份、恢復(fù)、轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入的權(quán)限都應(yīng)嚴(yán)加操縱。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)將財務(wù)數(shù)據(jù)拷貝出系統(tǒng)，轉(zhuǎn)給無關(guān)的人員或單位；嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)進(jìn)行數(shù)據(jù)恢復(fù)或轉(zhuǎn)入操作。 第四十八條實(shí)行聯(lián)網(wǎng)的單位要采取各種措施來保障上網(wǎng)數(shù)據(jù)的安全性。要嚴(yán)密操縱好財務(wù)數(shù)據(jù)庫及其服務(wù)器的口令，操縱好各用戶的口令。 第四十九條具有*財務(wù)治理信息系統(tǒng)版權(quán)的單位，其軟件的有關(guān)源程序及設(shè)計(jì)文檔由系統(tǒng)治理員負(fù)責(zé)保管。第六章檔案治理制度第五十條*財務(wù)治理信息系統(tǒng)檔案包括：（一）每年一次的數(shù)據(jù)庫備份；（二）財務(wù)軟件升級前的數(shù)據(jù)庫備份；（三）打

21、印輸出的通過蓋章簽字的會計(jì)資料；（四）每年一次的經(jīng)系統(tǒng)治理員簽字的系統(tǒng)治理維護(hù)記錄本；（五）所有版本的系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)、數(shù)據(jù)庫、軟件；（六）軟件的開發(fā)文檔、源程序；（七）其他應(yīng)該存檔的資料或數(shù)據(jù)。第五十一條打印輸出的憑證、報表、帳簿等各種會計(jì)資料的保存按財政部會計(jì)檔案治理方法執(zhí)行。數(shù)據(jù)庫的備份要永久保留。以膠片、磁、光等介質(zhì)保存的數(shù)據(jù)的檔案必須有雙份備份，并分不存于不同地點(diǎn)，并按照有關(guān)規(guī)定保存在溫濕度適宜、陽光不直射，下能被損害的場所。第五十二條以磁介質(zhì)存儲的數(shù)據(jù)應(yīng)定期更換新的介質(zhì)，進(jìn)行再拷貝。第五十三條本章及內(nèi)容按照財務(wù)部會計(jì)檔案治理方法執(zhí)行。第七章*財務(wù)治理信息系統(tǒng)的推廣制度第五十四條各單位都應(yīng)

22、按照公司統(tǒng)一的部署開展*財務(wù)治理信息系統(tǒng)工作。工作中要解決好公司統(tǒng)一規(guī)定、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范與本單位實(shí)際相結(jié)合的問題。建立一套符合規(guī)范、高效的工作體系。第五十五條各單位要由核算部門負(fù)責(zé)組織業(yè)務(wù)骨干，依據(jù)公司內(nèi)企業(yè)會計(jì)制度、財務(wù)治理方法基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)及代碼方案和報表數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)及代碼方案等，進(jìn)行本單位編碼的細(xì)化、科目的細(xì)化、內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)報表的制定以及核算方法的標(biāo)準(zhǔn)化工作。第五十六條在推廣過程中，要盡量采取分專業(yè)、集中初始化方式，以便集中解決問題縮短推廣時刻。第五十七條建立*財務(wù)治理信息系統(tǒng)工作體系應(yīng)遵循循序漸進(jìn)、逐步完善的原則。要有步驟地實(shí)現(xiàn)普及、替代手工記帳、與系統(tǒng)外的數(shù)據(jù)交換、數(shù)據(jù)共享、穿透查詢等。要首先

23、搞好核算體系的建設(shè)，然后實(shí)現(xiàn)預(yù)算操縱、輔助決策。第八章替代手工記帳第五十八條采納計(jì)算機(jī)替代手工記帳，是指應(yīng)用*財務(wù)治理信息系統(tǒng)輸入會計(jì)數(shù)據(jù)，由計(jì)算機(jī)對會計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理，并打印輸出會計(jì)帳簿和報表。替代手工記帳是*財務(wù)治理信息系統(tǒng)的目標(biāo)之一。第五十九條在替代手工記帳的過程中，由于計(jì)算機(jī)與手工并行工作，會計(jì)人員的工作強(qiáng)度比較大。各單位要合理安排工作，提高工作效率。差不多用其他財務(wù)軟件實(shí)現(xiàn)脫離手工帳的單位，其機(jī)器打印輸出的會計(jì)資料視同手工資料。第六十條*財務(wù)治理信息系統(tǒng)建立后，有相應(yīng)的設(shè)備和技術(shù)力量，同時計(jì)算機(jī)與手工并行三個月核算結(jié)果一致者，具備脫離手工記帳的前提條件。替代手工記帳驗(yàn)收由各單位自己主持

24、進(jìn)行，報公司財務(wù)部審批。申報材料的內(nèi)容包括：1實(shí)施電算化的起始時刻；2自動記帳、自動出表的時刻；3三個月的會計(jì)資料的起止時刻；4設(shè)備及技術(shù)力量保障程度；5普及情況；6規(guī)章制度建設(shè)情況；7電算主管及系統(tǒng)治理員。第六十一條脫離手工記帳驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)。（）資料預(yù)備l連續(xù)三個月的計(jì)算機(jī)帳頁、報表。要求如下：（1）帳頁、報表與機(jī)器產(chǎn)生的帳頁、報表一致；（2）上述兩套資料若存在不一致須以文字形式講明緣故；（3）計(jì)算機(jī)產(chǎn)生的報表，除因個不專業(yè)子系統(tǒng)本投入使用而無法取數(shù)外，其他數(shù)據(jù)必須由計(jì)算機(jī)自動產(chǎn)生。2有一個月數(shù)據(jù)的查詢分析資料。要求如下：（1）條件余額的查詢目的描述及打印結(jié)果；（2）任意帳頁的查詢目的描述及打印

25、結(jié)果；（3）自定義一份報表并打印其結(jié)果，對其業(yè)務(wù)含義進(jìn)行講明；（4）對報表數(shù)據(jù)進(jìn)行圖形分析的描述及打印結(jié)果。3科目設(shè)置打印件一份，并符合科目標(biāo)準(zhǔn)化。（二）治理制度要求l有明確的電算化崗位分工。（1）電算主管；（2）系統(tǒng)治理員；（3）審核記帳員;（4）軟件操作員。2有嚴(yán)格的系統(tǒng)權(quán)限治理及操作制度。3能夠嚴(yán)格執(zhí)行數(shù)據(jù)備份制度及數(shù)據(jù)安全保障措施。 4能夠嚴(yán)格執(zhí)行機(jī)房治理制度。有防病毒措施。（三）實(shí)施程度要求1有三分之二的財會人員會進(jìn)行憑證錄入、帳務(wù)查詢等操作。三分之一的財會人員會進(jìn)行報表定義；2差不多實(shí)現(xiàn)誰的業(yè)務(wù)誰處理的原則；3會計(jì)主管了解系統(tǒng)的差不多功能，掌握科目體系的設(shè)置；4有部分人員能夠熟練地從系統(tǒng)中獵取自己所要的數(shù)據(jù)，能夠利用軟件進(jìn)行一些分聽操作。第六十二條驗(yàn)收應(yīng)本著實(shí)事求是的原則，認(rèn)真負(fù)責(zé)的精神。不走過場，也不拘泥于小節(jié)。關(guān)于資料預(yù)備嚴(yán)峻不全、規(guī)章制度明顯有缺陷的單位，堅(jiān)決不能通過。關(guān)于非原則性的問題，可不能導(dǎo)致數(shù)據(jù)不實(shí)或丟失的問題，應(yīng)提出改進(jìn)意見并有條件的予以通過。第六十三條驗(yàn)收中不搞一刀切，同意個不單位為某些科目保留手工帳。對個不有待命情況的科目，只要不阻礙整個核算的正確性，且資料預(yù)備水平、工作程序等其他指標(biāo)達(dá)到要求，