匯人集團(tuán)財(cái)務(wù)審計(jì)工作條例-1

1、.：.；匯仁集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)任務(wù)條例九略管理顧問公司年月日目錄 TOC o - h z 第一章 總 那么第二章 審計(jì)機(jī)構(gòu)職能第三章 審計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)限第四章 審計(jì)人員第五章 審計(jì)任務(wù)方式及程序第六章 獎(jiǎng)勵(lì)與處分第七章 附 那么第一章 總 那么. 為規(guī)范匯仁集團(tuán)集團(tuán)公司以下簡(jiǎn)稱集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)行為,發(fā)揚(yáng)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立評(píng)價(jià)和防備功能，根據(jù)國家的有關(guān)法規(guī),結(jié)合集團(tuán)實(shí)踐情況,制定本條例。 集團(tuán)內(nèi)部各企業(yè)、各部門的運(yùn)營(yíng)管理任務(wù)均為內(nèi)部審計(jì)任務(wù)對(duì)象。 集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)任務(wù)由運(yùn)營(yíng)保證部在集團(tuán)總裁直接指點(diǎn)下獨(dú)立開展任務(wù)。 集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)、各部門擔(dān)任人是協(xié)調(diào)、配合內(nèi)部審計(jì)任務(wù)的第一責(zé)任人。 內(nèi)部審計(jì)遵照 獨(dú)立、公正、謹(jǐn)慎、以現(xiàn)實(shí)為

2、根據(jù)的原那么。 內(nèi)部審計(jì)的根據(jù)：國家的法律、法規(guī)集團(tuán)內(nèi)部的各項(xiàng)制度、規(guī)范、程序集團(tuán)開展戰(zhàn)略及運(yùn)營(yíng)目的第二章 審計(jì)機(jī)構(gòu)職能 . 制定內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度及任務(wù)規(guī)那么,推進(jìn)審計(jì)任務(wù)向法制化、制度化、規(guī)范化方向開展。 . 健全和完善審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備審計(jì)人員，指點(diǎn)審計(jì)人員按照本條例有關(guān)規(guī)定開展任務(wù)。 . 根據(jù)總裁辦公會(huì)的要求，擬定年度、月度審計(jì)任務(wù)方案和詳細(xì)審計(jì)方案。 . 對(duì)集團(tuán)公司所屬各公司、部門實(shí)施各類審計(jì)。 . 協(xié)助會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)對(duì)集團(tuán)公司進(jìn)展審計(jì)、評(píng)價(jià)任務(wù)。 . 管理審計(jì)任務(wù)檔案。. 建立和完善外部審計(jì)網(wǎng)絡(luò)。 . 擔(dān)任開展下述審計(jì)任務(wù)。財(cái)務(wù)審計(jì)以國家及集團(tuán)內(nèi)部的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度為根據(jù)，對(duì)財(cái)務(wù)核算

3、的合法性、真實(shí)性進(jìn)展審查。對(duì)各企業(yè)、各部門的投資、融資及日常資金管理進(jìn)展審查。對(duì)各企業(yè)、各部門的財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行進(jìn)展審查。運(yùn)營(yíng)及責(zé)任審計(jì)對(duì)集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)、部門的消費(fèi)運(yùn)營(yíng)組織情況及其合規(guī)性、各項(xiàng)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的開展情況及其有效性、運(yùn)營(yíng)成果的獲得情況及其真實(shí)性進(jìn)展定期及不定期的審計(jì)。 對(duì)集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)、部門的有關(guān)責(zé)任人履行責(zé)任、完成目的等情況進(jìn)展審計(jì)，包括運(yùn)營(yíng)目的責(zé)任審計(jì)和離任審計(jì)。專項(xiàng)審計(jì) 對(duì)企業(yè)的基建工程、投資工程、研發(fā)工程等資本性支出工程進(jìn)展專項(xiàng)審計(jì)。 完成集團(tuán)要求的其他專項(xiàng)審計(jì)第三章 審計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)限 . 強(qiáng)迫報(bào)送資料權(quán)根據(jù)任務(wù)需求,要求被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送方案、預(yù)決算、報(bào)表，有關(guān)的文件、資料等。 .

4、監(jiān)視檢查權(quán) 審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)展審計(jì)時(shí),有權(quán)審核被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、帳表、預(yù)決算;實(shí)地清查庫存物資及貴重物品;核實(shí)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的物資、器材。 . 調(diào)查取證權(quán) 審計(jì)人員可以就審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)展調(diào)查，并經(jīng)過復(fù)印、拍照等方法獲得相關(guān)證明資料。 . 違紀(jì)行為制止權(quán) 對(duì)被審計(jì)單位有能夠轉(zhuǎn)移、篡改、隱匿、毀棄相關(guān)審計(jì)資料，有權(quán)予以制止，并報(bào)總裁同意后，可以采取相關(guān)措施。 . 行政強(qiáng)迫權(quán) 對(duì)阻遏妨礙審計(jì)任務(wù),報(bào)仇審計(jì)人員,損害集團(tuán)公司利益的行為,報(bào)總裁同意后可以采取相關(guān)措施。. 處分建議權(quán)對(duì)被審計(jì)單位存在的嚴(yán)重違紀(jì)違規(guī)問題,有權(quán)提出處置意見。第四章 審計(jì)人員. 審計(jì)人員的資歷要求: 具有財(cái)務(wù)

5、或?qū)徲?jì)專業(yè)大專以上學(xué)歷,，從事專業(yè)任務(wù)五年以上。 閱歷豐富，質(zhì)量良好，身體安康。 . 審計(jì)人員實(shí)行繼續(xù)教育制度,每年至少培訓(xùn)學(xué)習(xí)二周，由集團(tuán)人力資源部組織實(shí)施。 . 審計(jì)人員在審計(jì)任務(wù)中必需嚴(yán)肅審計(jì)紀(jì)律,不得接受被審計(jì)單位的任何財(cái)物和宴請(qǐng),不得隱瞞審計(jì)查出的違法違紀(jì)問題。 . 審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)與被審計(jì)單位有利害關(guān)系的該當(dāng)逃避。 . 審計(jì)人員對(duì)其在執(zhí)行職權(quán)中知悉的被審計(jì)單位商業(yè)具有嚴(yán)密責(zé)任。 . 審計(jì)人員依本條例行使職權(quán),任何單位或個(gè)人不得打擊報(bào)仇。 . 審計(jì)人員的任免,按照集團(tuán)公司人力資源部人事任免程序進(jìn)展;審計(jì)人員無違法失職或者其它不符合任職條件的,任何部門或個(gè)人不得隨意撤換或停頓其任務(wù)

6、。第五章 審計(jì)任務(wù)方式及程序.審計(jì)的方式 全面審計(jì) 專項(xiàng)審計(jì) 任務(wù)現(xiàn)場(chǎng)巡查.全面審計(jì)的程序.方案預(yù)備階段制定年度審計(jì)方案、月度工程方案，報(bào)集團(tuán)總裁辦公會(huì)審批后實(shí)施。 明確審計(jì)工程目的。 組織審計(jì)任務(wù)小組,確定小組人員分工。 擬定工程任務(wù)方案，報(bào)總裁辦公會(huì)同意后執(zhí)行。 在審計(jì)實(shí)施三日前以書面方式下達(dá)。 搜集審計(jì)資料，確定審計(jì)任務(wù)時(shí)間。.審計(jì)實(shí)施階段就地審計(jì)，獲取審計(jì)證據(jù),構(gòu)成審計(jì)任務(wù)底稿。 分析復(fù)核任務(wù)底稿,構(gòu)成審計(jì)意見。 審計(jì)機(jī)構(gòu)擔(dān)任人、審計(jì)小組與被審計(jì)單位充分交換審計(jì)意見，商談審計(jì)結(jié)果。 .審計(jì)報(bào)告階段 審計(jì)小組根據(jù)曾經(jīng)構(gòu)成的審計(jì)意見，出具審計(jì)報(bào)告，每項(xiàng)審計(jì)任務(wù)終了后，最遲不超越？天提出審計(jì)

7、報(bào)告。 審計(jì)機(jī)構(gòu)擔(dān)任人審閱簽字后下發(fā)給被審計(jì)單位征求意見。 被審計(jì)單位在收到審計(jì)報(bào)告后三日內(nèi)做出回答,如有異議可提出書面意見,審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)書面意見審核，根據(jù)需求決議能否實(shí)施追加審計(jì)程序。 審計(jì)機(jī)構(gòu)將審計(jì)報(bào)告、被審計(jì)單位意見及審計(jì)小組追加審計(jì)程序后構(gòu)成的書面闡明送運(yùn)營(yíng)保證部長(zhǎng)審核。 送運(yùn)營(yíng)保證部長(zhǎng)審核后提出書面意見連同審計(jì)報(bào)告、審計(jì)闡明、被審計(jì)單位書面意見送總裁辦公會(huì)審議。 審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)總裁辦公會(huì)審議意見修訂審計(jì)報(bào)告，經(jīng)總裁核準(zhǔn)后生效。 .審計(jì)處置階段 總裁辦公會(huì)根據(jù)生效的審計(jì)報(bào)告作出審計(jì)決議，被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)決議。 審計(jì)機(jī)構(gòu)檢查被審計(jì)單位采用審計(jì)意見和執(zhí)行審計(jì)決議情況。 審計(jì)任務(wù)終了后審計(jì)機(jī)構(gòu)

8、及時(shí)進(jìn)展工程、月度、年度總結(jié)，并將任務(wù)方案、方案、通知書、審計(jì)任務(wù)底稿、復(fù)制資料、審計(jì)報(bào)告結(jié)論、決議、審計(jì)總結(jié)等整理歸檔，以備查考。第六章 獎(jiǎng)勵(lì)與處分 . 在審計(jì)任務(wù)中,對(duì)業(yè)務(wù)才干強(qiáng),成果突出者,特別是在查處各類違法違紀(jì)等案件中做出奉獻(xiàn)者,集團(tuán)將按案件查處情況,按照集團(tuán)公司有關(guān)獎(jiǎng)懲制度予以獎(jiǎng)勵(lì)。 . 對(duì)在審計(jì)任務(wù)中因堅(jiān)持原那么,蒙受打擊報(bào)仇者,集團(tuán)將予以精神上和物質(zhì)上的獎(jiǎng)勵(lì),并對(duì)打擊報(bào)仇者予以嚴(yán)峻制裁。 . 審計(jì)人員違反本條例的有關(guān)規(guī)定，除另有規(guī)定外，按照以下原那么予以處分。 沒收非法所得,賠償所呵斥的損失。 行政處分: 降職、免職、開除。 經(jīng)濟(jì)處分: 行政處分和經(jīng)濟(jì)處分二者既可單獨(dú)執(zhí)行，亦可同時(shí)執(zhí)