調(diào)整稅制結(jié)構(gòu)是啟動居民消費的必由之路

1、調(diào)整稅制結(jié)構(gòu)是啟動居民消費的必由之路論文摘要：觀察國內(nèi)消費需求現(xiàn)狀發(fā)現(xiàn)，消費需求受到投資需求的嚴重擠壓，居民消費在總消費需求中占比持續(xù)下降，高房價抑制了居民其它消費需求，城鄉(xiāng)消費水平差距巨大以及奢侈品消費畸形增長，這些現(xiàn)象均反映了國內(nèi)居民消費需求的缺乏。其直接原因是在收入差距過大的情況下居民平均收入水平過低，另一個很重要的原因是稅制結(jié)構(gòu)失衡，主要表達在稅制體系失衡、稅種設(shè)計科學性缺乏兩方面。為啟動居民消費，針對稅制結(jié)構(gòu)應(yīng)從多方面進行調(diào)整：建立多個稅種綜合配套、可調(diào)節(jié)個人收入運行各個環(huán)節(jié)的稅收調(diào)節(jié)體系；改革個人所得稅、簡化稅率；調(diào)整消費稅稅率、增加稅目；有選擇地開征資本利得稅；著手研究在不遠的未

2、來推出物業(yè)稅、遺產(chǎn)稅和贈與稅等。論文關(guān)鍵詞：居民消費需求,居民平均收入,稅制改革一、我國消費需求的現(xiàn)狀 年份 1995年 1996年 1997年 1998年 1999年 GDP 60794 71177 78973 84402 89677 消費 28369 33955 36921 39229 41920 投資 25470 28784 29968 31314 32951 年份 2000年 2001年 2002年 2003年 2004年 GDP 99215 109655 120333 135823 159878 消費 45854 49213 52571 56834 63833 投資 34842 39

3、769 45565 55963 69168 年份 2005年 2006年 2007年 2021年 2021年 GDP 183217 211923 257306 300670 335353 消費 71217 80476 93602 108392 125343 投資 80646 94402 110919 133612 224846 資料來源：國家統(tǒng)計數(shù)據(jù)庫2021年國家經(jīng)濟數(shù)據(jù)公報2021年圖1消費、投資及GDP增長狀況 77449 87033 97823 110595 128794 149112 居民消費支出 56834 63834 71218 80477 93603 108392 居民消費占比

4、 73.38 73.34 72.80 72.77 72.68 72.69 資料來源：中國統(tǒng)計年鑒2021年 項 目 2003年 2004年 2005年 2006年 2007年 2021年 2021年 農(nóng)村居民人均純收入 2622 2936 3255 3587 4140 4761 5153 城鎮(zhèn)居民人均可支配收入 8472 9422 10493 11759 13786 15781 17175 資料來源：國家統(tǒng)計數(shù)據(jù)庫2021年國家經(jīng)濟數(shù)據(jù)公報2021年圖22003-2021年城鎮(zhèn)與農(nóng)村居民人均收入變動情況2003年至今，城鎮(zhèn)、農(nóng)村居民人均純收入都呈逐年遞增趨勢。但相對于城鎮(zhèn)居民，農(nóng)村居民純收入絕

5、對值低、增長速度慢。農(nóng)村居民相對貧困，購置力遠遠缺乏，而它占全國總?cè)丝诒壤龑⒔?0%，這一局部尚未充分開發(fā)的消費潛力導(dǎo)致國內(nèi)居民消費能力難以提高。 國家 1990年 2000年 2004年 2005年 2006年 2007年 中國 60.1 62.5 54.2 50.6 47.7 越南 96.7 72.9 72.1 68.6 67.6 72.6 英國 82.4 84.5 86.0 86.5 86.4 日本 65.9 73.1 75.0 75.2 韓國 63.6 65.8 65.4 67.6 69.2 69.8 印度 77.3 76.8 70.2 68.3 67.0 64.9 加拿大 79.0

6、74.0 75.1 74.7 烏克蘭 73.6 75.3 71.4 76.6 78.8 81.2 巴基斯坦 88.9 84.0 82.4 84.8 86.3 85.3 澳大利亞 73.8 76.9 76.5 76.3 74.8 資料來源：國際統(tǒng)計年鑒2021形成以上局面原因眾多，經(jīng)濟結(jié)構(gòu)失衡無疑是重要原因。在經(jīng)濟結(jié)構(gòu)失衡方面，稅制結(jié)構(gòu)失衡又處于重要地位。1、稅制體系失衡1994年稅改以來，我國稅制結(jié)構(gòu)重流轉(zhuǎn)稅，缺少財產(chǎn)稅的狀況延續(xù)至今。據(jù)研究，2007年我國稅收總收入中40.8%為流轉(zhuǎn)稅，26.2為所得稅。直接調(diào)節(jié)個人收入的稅種僅有個人所得稅、房產(chǎn)稅和車船稅。物業(yè)稅、贈與稅、遺產(chǎn)稅等調(diào)節(jié)居民收

7、入分配差距的稅種一直未予征收。這種稅制體系固然有利于增加財政收入，卻不利于調(diào)節(jié)居民收入分配差距，也是促使一些人投機炒房，推高房價，擠壓其他消費的重要原因。2、稅種設(shè)計科學性缺乏調(diào)節(jié)居民收入要求科學設(shè)計稅種，綜合配套使用多種稅收調(diào)節(jié)手段。我國調(diào)節(jié)居民個人收入主要靠個人所得稅，對個人所有的動產(chǎn)與不動產(chǎn)尚未使用系統(tǒng)的稅收調(diào)節(jié)工具。但個人所得稅對高收入者調(diào)節(jié)能力缺乏，僅靠個人所是稅高收入者納高稅能能力原那么難以貫徹，也有違社會公平。與此同時消費稅設(shè)計也有待改良。近幾年出現(xiàn)的一些高檔消費工程，如高爾夫球場等高檔娛樂設(shè)施、高檔住宅等均未進入稅制設(shè)計者的視野。這也降低了消費稅對收入分配的調(diào)節(jié)作用。三、從調(diào)整

8、稅制結(jié)構(gòu)入手啟動居民消費1、建立多個稅種綜合配套、可調(diào)節(jié)個人收入運行各個環(huán)節(jié)的稅調(diào)節(jié)體系可以考慮在取得個人收入時征收個人所得稅；在某些消費環(huán)節(jié)征收消費稅；對個人擁有的動產(chǎn)與不動產(chǎn)征收財產(chǎn)稅；在遺產(chǎn)環(huán)節(jié)征收遺產(chǎn)稅。使不同稅種相互銜接，形成相對完整的收入分配體系。2、改革個人所得稅、簡化稅率提高起征點時考慮家庭人均收入，降低工薪階層稅負。個人所得稅要進一步表達公平原那么，照顧到工薪階層的利益。不久前稅務(wù)部的要求將過節(jié)費、午餐費、交通補貼等表達人為關(guān)心的零星收入納信個人所得稅稅基，受到工薪階層的非議。工薪階層認為這是從小百姓頭上刮錢，高收入者不會在乎這點稅金?？抗べY糊口的工薪階層生活本錢已經(jīng)較高，再

9、拿走哪怕百元錢也會影響他們的消費。個人所得稅起征點應(yīng)與物價、房價掛勾，實現(xiàn)稅收指數(shù)化，以免影響居民的實際生活水平。3、調(diào)整消費稅稅率、增加稅目稅率可考慮地煙酒、貴重首飾、珠寶玉石等重新分類，對其中的一級品提高稅率。增加稅目應(yīng)將高爾夫球場、卡拉OK、高檔會所、高檔桑拿、美容、高檔滋補品和保健品納入征收范圍。這樣做可以在不影響個人根本生活需要的前提下增加對貧困地區(qū)或家庭的轉(zhuǎn)移支付，以利于縮小收入差距。4、有選擇地開征資本利得稅目前已對限售股轉(zhuǎn)讓開征資本利得稅，可在此根底上對炒房所得征收此稅。我國富豪們的財富主要來源于股市和房市。股市中散戶盈利時機很少，而大投資者都盈利頗豐，應(yīng)對這些大投資者征收資本

10、利得稅。否那么，只對勞動收入征個人所得稅，炒股反而免稅，有悖于社會公平。房市開征高額利得稅將有利于遏制炒房。5、著手研究在不遠的未來推出物業(yè)稅、遺產(chǎn)稅和贈與稅當前地方政府靠賣地取得收入的做法不可持續(xù)，拆遷條例實行后拆遷本錢會上升，征收物業(yè)稅是必然趨勢，在試點根底上可考慮時機逐步推進。物業(yè)稅稅率在開始計征時可從低，以后逐步提高。遺產(chǎn)稅和贈與稅均應(yīng)實行累進稅率。個人財富積累須由社會公眾為其創(chuàng)造條件，因此將財富回饋社會理所當然，對此應(yīng)做好宣傳。物業(yè)稅、遺產(chǎn)稅、贈與稅的推出不僅有利于社會公平、抑制房價暴利，防止其擠壓其他消費，在一定程度上還可抑制腐敗。參考文獻1 王夢奎,中國中長期開展的重要重要問題(2006-2021) .北京:中國開展出版社,2