出口貨物應補稅額計算表操作指南

1、.：.；“出口貨物應補稅額計算表操作指南對于消費型及外貿型出口退稅企業(yè)新增一張報表“出口貨物應補稅額計算表448報表注：外貿型出口退稅企業(yè)的當期認證增值稅公用發(fā)票初始化倒入時，形狀會默以為“外貿退稅需求抵扣，需進入增值稅抵扣明細表修正發(fā)票的形狀。一出口貨物應補稅額計算表的錄入在綠色通道主界面中點擊“出口貨物應補稅額計算表右側的“修正可新增或修正計算表的內容。點擊記錄右側的“修正按鈕可以對計算表原有記錄進展修正。點擊記錄右側的“刪除按鈕可以對計算表原有記錄刪除。點擊屏幕左側的“新建記錄可以對計算表新增記錄，見以下圖：出口日期八位；出口報關單號12位，準確填具且不能為空；出口發(fā)票號10位出口商品公

2、用發(fā)票發(fā)票代碼第7位第12位8位發(fā)票號碼；記賬匯率6位；貿易代碼2位，假設貿易代碼等于“15，那么第11、12欄全部“灰掉；錄入終了，需按“保管記錄，以保管新增內容。注：其中“補稅類型為必錄項，有五種，如下：一國家明確規(guī)定不予退免增值稅的貨物；包括：1、出口退稅率為零的貨物；2、因審核未經過等緣由，由主管稅務機關通知其補納稅的出口業(yè)務；3、規(guī)定時間內不能正常稅收核銷的免稅業(yè)務；4、用于出樣、展覽等出口的貨物，但是企業(yè)最終在境外將樣品、展品銷售、收匯并可以提供規(guī)定退稅憑證的除外；5、其他貿易方式代碼39出口的貨物，但對企業(yè)因出口貨物保修而免費修繕后復出口的貨物，以及可以提供規(guī)定退稅憑證的除外；6

3、、外貿企業(yè)出口報關單紙質憑證或者出口報關單電子信息注明的出口貨物數量大于實踐退稅數量的部分；7、出口企業(yè)自營或委托出口業(yè)務具有國稅發(fā)200624號文件第二條所述七種情形之一的，出口企業(yè)從事“四自三不見等不規(guī)范出口業(yè)務的；8、其他不符合退免稅條件的出口業(yè)務。二出口企業(yè)未在規(guī)定期限內申報退免稅的貨物；包括：1、有出口業(yè)務發(fā)生，但免稅和退稅均未申報并且曾經逾期的；2、出口業(yè)務曾經進展免稅申報，但未進展退稅申報或者超越規(guī)定期限進展退稅申報的； 三出口企業(yè)雖已申報退免稅，但未在規(guī)定期限內向稅務機關補齊有關憑證的貨物；包括：1、雖然曾經進展退稅申報，但是沒有在規(guī)定期限內提供收匯核銷單的；2、出口企業(yè)提供虛

4、偽備案單證、不照實反映情況，或者不能提供備案單證的出口業(yè)務；四出口企業(yè)未在規(guī)定期限內申報開具的貨物；五消費企業(yè)出口的除四類視同自產產品以外的其他外購貨物。包括：1、消費企業(yè)出口的非自產貨物；2、進口貨物未經過本質性加工直接出口轉售的；二出口貨物應補稅額計算表的內容倒入到普通發(fā)票銷售明細表“計算表填寫終了后可點擊左邊的“前往，然后在綠色通道主界面中點擊“普通發(fā)票銷售明細表旁的“修正按鈕，出現如下畫面：點擊左側的“出口貨物補征導入，即可把計算表上的內容導入到普通發(fā)票銷售明細表中。“發(fā)票闡明一致為“03應稅貨物銷售外銷發(fā)票；“發(fā)票字軌號也稱類別代碼一致為 “江蘇省蘇州市出口商品公用發(fā)票右上角發(fā)票代碼如132050710670, 自印發(fā)票主要是外貿企業(yè)也默許這個字軌號。第1欄導轉到開票日期，第3欄導轉到發(fā)票開場號碼及發(fā)票截止號碼，第7欄導轉到稅率，第