財(cái)務(wù)管理模式綜合概述

1、部門職能 MACROBUTTON EMPTYMCRO在此鍵入崗位名稱 財(cái)務(wù)中心部門名稱： MACROBUTTON EMPTYMACOR在此鍵入崗位名稱 財(cái)務(wù)中心上級(jí)部門：董事會(huì)、總經(jīng)理下級(jí)部門：會(huì)計(jì)部、財(cái)務(wù)治理部、庫管部部門本職：公司財(cái)和物的治理要緊職能：貫徹落實(shí)國家財(cái)經(jīng)法規(guī)，擬訂公司有關(guān)財(cái)務(wù)制度。開展公司的會(huì)計(jì)核算和有關(guān)統(tǒng)計(jì)工作。進(jìn)行貨幣資金的操縱和治理。制訂稅務(wù)籌劃方案，申報(bào)納稅。指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查有關(guān)部門的財(cái)務(wù)工作。協(xié)調(diào)公司內(nèi)部各部門之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。編制、分解公司年度預(yù)算，并按系統(tǒng)落實(shí)指標(biāo)。分析公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和成本費(fèi)用。審核經(jīng)濟(jì)合同內(nèi)容，審核各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?？蛻粜庞谜{(diào)查、信用評(píng)估，建立相關(guān)客

2、戶檔案。公司存貨、固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)。監(jiān)督、檢查倉儲(chǔ)材料的收、發(fā)、存治理。財(cái)務(wù)檔案資料的治理。協(xié)調(diào)工商、稅務(wù)、銀行及其他機(jī)構(gòu)的關(guān)系。公司有關(guān)財(cái)務(wù)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)與考核。部門職能 MACROBUTTON EMPTYMCRO在此鍵入崗位名稱 會(huì)計(jì)部部門名稱：會(huì)計(jì)部上級(jí)部門：財(cái)務(wù)中心下屬崗位：總帳會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)、銷售會(huì)計(jì)、制證會(huì)計(jì)、出納部門本職：會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督要緊職能：參與制定公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度。設(shè)置憑證、科目、賬簿、報(bào)表體系，設(shè)置與公司相符的業(yè)務(wù)表格。資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入利潤等項(xiàng)目核算。會(huì)計(jì)監(jiān)督和內(nèi)部稽核，保證賬賬、賬表、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的核算和治理。會(huì)計(jì)報(bào)表、內(nèi)部核算報(bào)表的編制、上報(bào)

3、。辦理存貨、固定資產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損的財(cái)務(wù)處理。負(fù)責(zé)經(jīng)營性和資本性支出業(yè)務(wù)的審核。參與稅務(wù)籌劃的制訂，負(fù)責(zé)銷售資料收集，納稅資料的申報(bào)，按規(guī)定時(shí)刻納稅。會(huì)同庫管部進(jìn)行存貨和在途材料的清查、盤點(diǎn)工作。公司的現(xiàn)金治理，辦理款項(xiàng)的收付。會(huì)計(jì)檔案的治理，保密工作。部門職能 MACROBUTTON EMPTYMCRO在此鍵入崗位名稱 財(cái)務(wù)治理部部門名稱： MACROBUTTON EMPTYMACOR在此鍵入崗位名稱 財(cái)務(wù)治理部上級(jí)部門：財(cái)務(wù)中心下屬崗位：治理會(huì)計(jì)、預(yù)算打算員、商務(wù)審核員、合同治理員部門本職：預(yù)算治理、經(jīng)營狀況分析和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的審核要緊職能：組織編制公司的年度預(yù)算和各部門預(yù)算。公司預(yù)算的監(jiān)控

4、、平衡和調(diào)整。各部門費(fèi)用和成本的操縱與分析。公司經(jīng)營活動(dòng)的分析。監(jiān)督審查經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)合同的審查。經(jīng)濟(jì)合同的監(jiān)督和保管。供應(yīng)商和客戶信用的評(píng)審。固定資產(chǎn)的治理。部門職能庫管部部門名稱：庫管部上級(jí)部門：財(cái)務(wù)中心下屬崗位：原料庫管員、綜合庫管員、成品庫管員、裝卸工部門本職：庫存物資的治理要緊職能：編制庫存臺(tái)賬，建立健全庫存卡片。辦理各種物資收貨、發(fā)放手續(xù)。執(zhí)行倉儲(chǔ)治理規(guī)定，做到庫存物資分類、存（碼）放，妥善保管。組織盤點(diǎn)，清查庫存物資。庫存報(bào)表、臺(tái)賬的登記治理，定期審核、上報(bào)。進(jìn)行庫存現(xiàn)場(chǎng)治理，做好安全和環(huán)境治理。報(bào)廢和呆滯物資的處理。所用工具、設(shè)備、設(shè)施的維護(hù)與保管工作。庫管資料的保管和保密工作

5、。崗位描述財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位名稱：財(cái)務(wù)總監(jiān)直接上級(jí)：董事長、總經(jīng)理直接下級(jí)：會(huì)計(jì)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)治理部經(jīng)理、庫管部經(jīng)理本職工作：負(fù)責(zé)公司財(cái)和物的治理工作直接責(zé)任：日常工作隨時(shí)主動(dòng)了解掌握國家關(guān)于財(cái)務(wù)、稅務(wù)、現(xiàn)金治理、資產(chǎn)治理等方面的法律、法規(guī)和政策的變化。檢查、了解下屬各個(gè)部門的工作，分類進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。按照預(yù)算打算監(jiān)督審核各部門成本費(fèi)用的開支。組織客戶信用調(diào)查、信用評(píng)估。組織審核各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)合同。審查每日的庫存報(bào)表和銷售打算。審查公司的經(jīng)濟(jì)合同，對(duì)各部門的工作提出相應(yīng)的建議。及時(shí)向總經(jīng)理和董事長反饋公司的財(cái)務(wù)信息。組織進(jìn)行各個(gè)部門的成本核算工作。組織進(jìn)行產(chǎn)品的成本核算工作。周工作協(xié)調(diào)工商、稅務(wù)、銀

6、行及其他相關(guān)機(jī)構(gòu)的關(guān)系，在工作范圍內(nèi)，代表公司與外界聯(lián)絡(luò)，并保持良好的關(guān)系。每周查看合同執(zhí)行情況，關(guān)于 萬元的應(yīng)收帳款，即時(shí)作出督辦和催辦。檢查下屬各個(gè)部門周工作打算的執(zhí)行情況，匯總結(jié)果，為月度績效考核積存基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。查看公司各個(gè)部門的預(yù)算的執(zhí)行情況。組織進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，向總經(jīng)理和董事長提出操縱和治理的重點(diǎn)。每周五下午親自或托付下級(jí)部門檢查財(cái)務(wù)中心所屬辦公及責(zé)任區(qū)域的衛(wèi)生情況，并在檢查結(jié)果單上簽字。月工作審批下級(jí)部門的預(yù)算方案和工作打算，并進(jìn)行監(jiān)督檢查。組織對(duì)財(cái)務(wù)中心內(nèi)部的預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行協(xié)調(diào)和平衡。組織進(jìn)行公司的月度預(yù)算平衡分析會(huì)，依照會(huì)議決議對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。組織進(jìn)行公司報(bào)表的編制和上報(bào)工作。查看庫

7、存月報(bào)表、現(xiàn)金流量表、損益表、銷售月報(bào)表等報(bào)表。每月組織經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，并向董事長、總經(jīng)理提出經(jīng)營建議、措施。組織財(cái)務(wù)治理部對(duì)在用物資進(jìn)行盤點(diǎn)。制定和修訂產(chǎn)品的銷售底價(jià)，經(jīng)批準(zhǔn)后，印發(fā)營銷中心。對(duì)月成本進(jìn)行分析，寫出成本分析報(bào)告，上報(bào)總經(jīng)理。每月組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)，討論公司有關(guān)財(cái)務(wù)的政策。年度工作依照公司預(yù)算打算治理規(guī)定，及時(shí)呈報(bào)財(cái)務(wù)中心下年度的預(yù)算草案。擬訂公司年度總預(yù)算，匯總、審核、調(diào)整公司各系統(tǒng)上報(bào)的月度預(yù)算。依照確定的年度預(yù)算制訂財(cái)務(wù)中心的年度工作打算和工作目標(biāo)，按月進(jìn)行分解。每年組織一次財(cái)產(chǎn)的全面清查。進(jìn)行稅收籌劃，積極向董事長和總經(jīng)理提出合理避稅的建議。參與對(duì)代理商和其他

8、長期客戶的評(píng)審，確定其信用等級(jí)。依照等級(jí)確定其最高代理或賒銷定額。負(fù)責(zé)制定公司的經(jīng)營報(bào)表。負(fù)責(zé)檢查會(huì)計(jì)檔案的保管情況。領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任：對(duì)財(cái)務(wù)中心預(yù)算開支的合理支配負(fù)責(zé)。對(duì)財(cái)務(wù)中心工作目標(biāo)和工作打算的完成負(fù)責(zé)。對(duì)財(cái)務(wù)中心的規(guī)章制度的施行情況負(fù)責(zé)。對(duì)財(cái)務(wù)中心主管的工作程序的執(zhí)行效果負(fù)責(zé)。對(duì)財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)檢查的規(guī)定的施行情況負(fù)責(zé)。對(duì)財(cái)務(wù)中心管轄的設(shè)備設(shè)施的完好性負(fù)責(zé)。對(duì)財(cái)務(wù)中心所涉及的公司秘密的安全負(fù)責(zé)。對(duì)財(cái)務(wù)中心給公司造成的阻礙負(fù)責(zé)。對(duì)所屬下級(jí)的紀(jì)律行為、工作秩序、整體精神面貌負(fù)責(zé)。對(duì)公司是否正確執(zhí)行國家財(cái)務(wù)法規(guī)和財(cái)經(jīng)制度負(fù)責(zé)。對(duì)公司會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)治理、信用評(píng)估、商務(wù)審核工作負(fù)責(zé)。對(duì)公司會(huì)計(jì)資料、會(huì)計(jì)檔案

9、的安全保密負(fù)責(zé)。要緊權(quán)力：對(duì)財(cái)務(wù)中心所屬職員和各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作有治理權(quán)。對(duì)所屬下級(jí)的治理水平、業(yè)務(wù)水平和業(yè)績有考核評(píng)價(jià)權(quán)。對(duì)所屬下級(jí)的工作爭(zhēng)議有裁決權(quán)。對(duì)直接下級(jí)的任命有提名權(quán)。對(duì)隔級(jí)下級(jí)的任命有批準(zhǔn)權(quán)。對(duì)所屬下級(jí)的工作有檢查權(quán)。對(duì)所屬下級(jí)獎(jiǎng)懲有建議權(quán)。對(duì)限額內(nèi)資金使用有批準(zhǔn)權(quán)。在業(yè)務(wù)范圍內(nèi)對(duì)緊急事件有權(quán)宜處理權(quán)。在業(yè)務(wù)范圍內(nèi)有代表公司與外界有關(guān)部門和機(jī)構(gòu)聯(lián)絡(luò)的權(quán)力。有向董事長和總經(jīng)理報(bào)告的權(quán)力。對(duì)財(cái)務(wù)中心上報(bào)的財(cái)會(huì)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析報(bào)告的最終審核權(quán)。對(duì)采購的審核權(quán)及限額審批權(quán)。管轄范圍：財(cái)務(wù)中心所屬職員。財(cái)務(wù)中心所屬辦公場(chǎng)所、衛(wèi)生責(zé)任區(qū)。財(cái)務(wù)中心辦公用具、設(shè)施設(shè)備。會(huì)計(jì)檔案及資料。崗位描述會(huì)計(jì)部經(jīng)理

10、崗位名稱：會(huì)計(jì)部經(jīng)理直接上級(jí)：財(cái)務(wù)總監(jiān)直接下級(jí)：總帳會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)、銷售會(huì)計(jì)、制證會(huì)計(jì)、出納本職工作：組織會(huì)計(jì)核算和稅務(wù)籌劃工作直接責(zé)任：日常工作定期組織稽核工作，保證賬物、賬證、賬賬相符，發(fā)覺問題及時(shí)上報(bào)處理。對(duì)銷售業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督、檢查。及時(shí)向財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，審查后上報(bào)董事會(huì)、總經(jīng)理。及時(shí)向有關(guān)部門報(bào)送相關(guān)業(yè)務(wù)報(bào)表及資料。組織進(jìn)行產(chǎn)品的成本核算工作。檢查公司現(xiàn)金的治理工作。檢查公司的款項(xiàng)收付業(yè)務(wù)。周工作協(xié)調(diào)與銀行及其他相關(guān)機(jī)構(gòu)的關(guān)系。檢查下屬各個(gè)部門周工作打算的執(zhí)行情況，匯總結(jié)果，為月度績效考核積存基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。組織進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，向財(cái)務(wù)總監(jiān)提交成本報(bào)表。向財(cái)務(wù)總監(jiān)提交財(cái)會(huì)報(bào)表

11、。每周五下午親自或托付下級(jí)部門檢查會(huì)計(jì)部所屬辦公及責(zé)任區(qū)域的衛(wèi)生情況，并在檢查結(jié)果單上簽字。月度工作會(huì)同庫管部進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作。負(fù)責(zé)辦理資產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損的報(bào)批手續(xù)，依照批件組織賬務(wù)處理。負(fù)責(zé)稅務(wù)籌劃方案的制訂，并組織實(shí)施。定期與財(cái)務(wù)治理部、固定資產(chǎn)使用部門對(duì)在用固定資產(chǎn)進(jìn)行賬、卡、物的核對(duì)及賬務(wù)處理。對(duì)公司款項(xiàng)的收付的趨勢(shì)及時(shí)向財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào)。組織編制公司的會(huì)計(jì)報(bào)表、內(nèi)部核算報(bào)表，并進(jìn)行審核。負(fù)責(zé)稅務(wù)報(bào)表的審核。年度工作參與公司會(huì)計(jì)制度的修訂工作。組織作好年度預(yù)算打算資料的預(yù)備工作。負(fù)責(zé)選擇和修訂公司的會(huì)計(jì)核算體系，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核。負(fù)責(zé)公司年度所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的核算，編制年度會(huì)計(jì)報(bào)告。按照財(cái)

12、會(huì)制度及規(guī)定組織會(huì)計(jì)核算工作，及時(shí)、準(zhǔn)確反映公司經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況。負(fù)責(zé)檢查和保管公司的財(cái)會(huì)檔案。領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任：對(duì)會(huì)計(jì)核算工作的規(guī)范、合法性負(fù)責(zé)。對(duì)會(huì)計(jì)監(jiān)督的有效性負(fù)責(zé)。對(duì)上報(bào)的各種會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性負(fù)責(zé)。對(duì)各種會(huì)計(jì)資料的妥善保管與定期歸檔負(fù)責(zé)。要緊權(quán)力：對(duì)不符合財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)會(huì)制度的原始憑證有拒絕入賬權(quán)。對(duì)會(huì)計(jì)憑證、賬薄有審核、檢查權(quán)。對(duì)不合理的費(fèi)用開支有監(jiān)督權(quán)和建議處理權(quán)。管轄范圍：會(huì)計(jì)部所屬職員。會(huì)計(jì)部所屬辦公場(chǎng)所及衛(wèi)生責(zé)任區(qū)。會(huì)計(jì)部所屬辦公用具、設(shè)施設(shè)備。會(huì)計(jì)檔案資料。崗位描述財(cái)務(wù)治理部經(jīng)理崗位名稱：財(cái)務(wù)治理部經(jīng)理直接上級(jí)：財(cái)務(wù)總監(jiān)直接下級(jí)：預(yù)算打算員、治理會(huì)計(jì)、商務(wù)審核員、合

13、同治理員本職工作：負(fù)責(zé)公司的預(yù)算治理、財(cái)務(wù)分析、資產(chǎn)治理和客戶信用評(píng)估工作。直接責(zé)任：日常工作檢查各個(gè)部門的預(yù)算打算的完成情況，并進(jìn)行督辦。負(fù)責(zé)檢查各個(gè)部門各項(xiàng)費(fèi)用和成本支出的合理性。組織進(jìn)行公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的審核，確保其合法性和經(jīng)濟(jì)性。進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，為公司經(jīng)營決策提供信息。指導(dǎo)各個(gè)部門進(jìn)行費(fèi)用成本的操縱。參與公司金額在 萬元以上經(jīng)濟(jì)合同的簽定。對(duì)經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行審核，并監(jiān)督檢查其執(zhí)行情況。對(duì)公司新的供應(yīng)商和客戶建立評(píng)審檔案。負(fù)責(zé)掌管公司的合同專用章。負(fù)責(zé)建立公司固定資產(chǎn)的臺(tái)帳、檔案的建立工作。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)調(diào)撥的財(cái)務(wù)手續(xù)的辦理。周工作檢查各個(gè)部門的預(yù)算打算的完成情況，會(huì)同相關(guān)部門進(jìn)行預(yù)算差異分析。檢查

14、各個(gè)部門的費(fèi)用和成本的支出情況。每周查看合同執(zhí)行情況，關(guān)于 萬元的應(yīng)收帳款，即時(shí)作出督辦和催辦。檢查下屬各個(gè)部門周工作打算的執(zhí)行情況，匯總結(jié)果，為月度績效考核積存基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，向財(cái)務(wù)總監(jiān)提出操縱和治理的重點(diǎn)。每周五下午親自或托付下級(jí)部門檢查財(cái)務(wù)治理部所屬辦公及責(zé)任區(qū)域的衛(wèi)生情況，并在檢查結(jié)果單上簽字。月度工作負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算打算執(zhí)行過程中的差異分析，并及時(shí)采取措施進(jìn)行調(diào)整。組織召開公司的月度預(yù)算的分析平衡會(huì)，對(duì)預(yù)算進(jìn)行平衡和調(diào)整。負(fù)責(zé)對(duì)各個(gè)部門的預(yù)算完成情況進(jìn)行考核。每月及時(shí)向財(cái)務(wù)總監(jiān)提供月度財(cái)務(wù)綜合分析，為公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)例會(huì)預(yù)備相關(guān)材料。每季度組織一次對(duì)供應(yīng)商和客戶的信用等級(jí)的評(píng)審。對(duì)固定

15、資產(chǎn)的臺(tái)帳、檔案的建立和更新情況進(jìn)行檢查。年度工作負(fù)責(zé)向財(cái)務(wù)總監(jiān)提交年度預(yù)算執(zhí)行情況和分析報(bào)告。組織制訂公司成本費(fèi)用打算、財(cái)務(wù)收支打算，提出費(fèi)用治理建議。組織完成財(cái)務(wù)總監(jiān)交辦的專題分析和可行性分析報(bào)告。負(fù)責(zé)對(duì)公司的全年的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行分析，提交下年度的預(yù)算、成本、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的操縱方案。負(fù)責(zé)組織進(jìn)行公司所有固定資產(chǎn)的清查活動(dòng)。領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任：對(duì)年度預(yù)算編制的可行性負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)治理部預(yù)算開支的合理支配負(fù)責(zé)。對(duì)財(cái)務(wù)治理部工作目標(biāo)和工作打算的完成負(fù)責(zé)。對(duì)財(cái)務(wù)治理部主管的工作程序的執(zhí)行效果負(fù)責(zé)。對(duì)財(cái)務(wù)治理部負(fù)責(zé)檢查的規(guī)定的施行情況負(fù)責(zé)。對(duì)財(cái)務(wù)治理部管轄的設(shè)備設(shè)施的完好性負(fù)責(zé)。對(duì)財(cái)務(wù)治理部所涉及的公司秘密的安全負(fù)責(zé)。

16、對(duì)財(cái)務(wù)治理部給公司造成的阻礙負(fù)責(zé)。對(duì)所屬下級(jí)的紀(jì)律行為、工作秩序、整體精神面貌負(fù)責(zé)。對(duì)財(cái)務(wù)分析報(bào)告的及時(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。要緊權(quán)力：對(duì)財(cái)務(wù)治理部所屬職員和各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作有治理權(quán)。對(duì)所屬下級(jí)的治理水平、業(yè)務(wù)水平和業(yè)績有考核評(píng)價(jià)權(quán)。對(duì)所屬下級(jí)的工作爭(zhēng)議有裁決權(quán)。對(duì)直接下級(jí)的任命有提名權(quán)。對(duì)所屬下級(jí)的工作有檢查權(quán)。對(duì)所屬下級(jí)的獎(jiǎng)懲有建議權(quán)。對(duì)限額內(nèi)資金的使用有審核權(quán)。在業(yè)務(wù)范圍內(nèi)對(duì)緊急事件有權(quán)宜處理權(quán)。有要求各部門提供有關(guān)資料和報(bào)表的權(quán)力。有權(quán)參加經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)。管轄范圍：財(cái)務(wù)治理部所屬職員。財(cái)務(wù)治理部所屬辦公場(chǎng)所及衛(wèi)生責(zé)任區(qū)。財(cái)務(wù)治理部所屬辦公用具、設(shè)備設(shè)施。財(cái)務(wù)治理帳薄、報(bào)表及資料。崗位描述 MAC

17、ROBUTTON EMPTYMCRO在此鍵入崗位名稱 庫管部經(jīng)理崗位名稱：庫管部經(jīng)理直接上級(jí)：財(cái)務(wù)總監(jiān)直接下級(jí)：統(tǒng)計(jì)員、庫管員本職工作：庫存物資治理直接責(zé)任：日常工作依照生產(chǎn)物料需求打算，合理調(diào)度庫管部人員和設(shè)備。查看庫管部預(yù)算的執(zhí)行情況。嚴(yán)格治理材料的驗(yàn)收入庫、儲(chǔ)存保管、發(fā)放、退貨、換貨等工作，把好數(shù)量、質(zhì)量和單據(jù)關(guān)。負(fù)責(zé)成品入庫、發(fā)貨、倉儲(chǔ)及退貨驗(yàn)收的治理工作。監(jiān)督檢查庫管部的安全、文明庫管及庫區(qū)衛(wèi)生工作。組織搞好庫區(qū)現(xiàn)場(chǎng)治理工作，做到分區(qū)妥善保管各類材料，物流順暢，治理便捷。審批各庫的出庫單、發(fā)貨單等出庫憑證。組織叉車司機(jī)和庫管員及時(shí)完成裝、卸車和倒庫工作。檢查庫存臺(tái)賬的登記情況。會(huì)同財(cái)

18、務(wù)中心和采購部制訂合理庫存量，不斷降低倉儲(chǔ)成本。及時(shí)向財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)告本部門的真實(shí)情況和有關(guān)數(shù)據(jù)。掌握和應(yīng)用現(xiàn)代倉儲(chǔ)治理技術(shù)，實(shí)現(xiàn)物資存放標(biāo)準(zhǔn)化，不斷提高倉儲(chǔ)治理水平。監(jiān)督生產(chǎn)耗料，杜絕流失白費(fèi)，及時(shí)回收余料。周工作參加生產(chǎn)調(diào)度會(huì)，針對(duì)倉庫治理中產(chǎn)生的各種問題，提出解決方案。每旬一次批閱統(tǒng)計(jì)員匯總編制的有關(guān)庫管的統(tǒng)計(jì)報(bào)表。評(píng)估庫管部的預(yù)算執(zhí)行情況。每周末將平常檢查各個(gè)崗位工作的情況匯總整理。匯總結(jié)果作為崗位平?？己顺煽?，是月度考核和述職的依據(jù)之一。每周五下午親自檢查庫管部所屬辦公及責(zé)任區(qū)域的衛(wèi)生情況，并在檢查結(jié)果單上簽字。月度工作批閱、分析庫存月報(bào)表，針對(duì)問題及時(shí)做出工作調(diào)整。負(fù)責(zé)按月報(bào)庫存余額表

19、與財(cái)務(wù)、采購等有關(guān)部門對(duì)帳，并對(duì)發(fā)覺的問題及時(shí)作出處理。每月匯總各倉庫上報(bào)的各類信息的報(bào)告，并從中總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，發(fā)覺問題，提出解決方法，上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)。每月組織各個(gè)倉庫進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)工作，保證做到賬、卡、物相符。每季度配合財(cái)務(wù)治理部組織倉庫的盤點(diǎn)工作。每月進(jìn)行庫存結(jié)構(gòu)分析，作好報(bào)損、報(bào)廢和超儲(chǔ)積壓物資的處理工作，盤活不良資產(chǎn)。上報(bào)本月職員過失單和獎(jiǎng)勵(lì)申請(qǐng)單，將獎(jiǎng)勵(lì)面和獎(jiǎng)懲額度操縱在有關(guān)獎(jiǎng)懲制度同意的范圍內(nèi)。每月組織一次所屬職員培訓(xùn)，學(xué)習(xí)公司有關(guān)庫管的制度規(guī)定，形成培訓(xùn)資料存檔。關(guān)于不適應(yīng)的和反映強(qiáng)烈的條款要形成修訂建議文稿上報(bào)生產(chǎn)總監(jiān)。年度工作每年第四季度，組織制訂庫管部的年度預(yù)算，并參與財(cái)務(wù)中心下年

20、度預(yù)算和工作打算的制訂。審查、批準(zhǔn)庫管員和統(tǒng)計(jì)員制訂的工作打算。每年底向財(cái)務(wù)總監(jiān)上報(bào)年度安全生產(chǎn)報(bào)告書，闡述各倉庫面臨的現(xiàn)實(shí)和潛在的安全隱患，提出消除隱患的方法和建議?？偨Y(jié)本年度倉儲(chǔ)治理的情況，對(duì)執(zhí)行情況好的庫管員提出獎(jiǎng)勵(lì)申請(qǐng)，報(bào)送生產(chǎn)總監(jiān)。領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任：對(duì)各項(xiàng)倉庫治理指標(biāo)的完成負(fù)責(zé)。對(duì)庫管部工作阻礙公司整體工作的效果負(fù)責(zé)。對(duì)庫管部報(bào)表數(shù)據(jù)的真實(shí)性、邏輯性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。對(duì)各倉庫的賬、卡、物的一致性、正確性負(fù)責(zé)。對(duì)各倉庫安全、文明庫管及衛(wèi)生工作負(fù)責(zé)。對(duì)公司材料物資的廢料回收和盤活存量水平負(fù)責(zé)。對(duì)庫管部工作程序和規(guī)章制度的正確執(zhí)行負(fù)責(zé)。要緊權(quán)力：對(duì)倉庫安全、文明庫管和衛(wèi)生工作有監(jiān)督檢查權(quán)。對(duì)進(jìn)入成品庫

21、的退、換貨產(chǎn)品有知情權(quán)。對(duì)倉庫的各種單據(jù)、報(bào)表等資料有審核權(quán)。對(duì)違反規(guī)定和程序的入庫、出庫行為有拒絕權(quán)。管轄范圍：庫管部所屬職員。庫管部所屬辦公場(chǎng)所及衛(wèi)生責(zé)任區(qū)。庫管部所屬辦公用具、設(shè)備設(shè)施。崗位描述出納崗位名稱：出納直接上級(jí)：會(huì)計(jì)部經(jīng)理本職工作：辦理銀行結(jié)算及現(xiàn)金治理。工作責(zé)任：認(rèn)真執(zhí)行公司各項(xiàng)規(guī)章制度和工作程序，服從直接上級(jí)指揮和有關(guān)人員的監(jiān)督檢查，保質(zhì)保量按時(shí)完成工作任務(wù)。執(zhí)行國家銀行結(jié)算制度和外匯結(jié)算制度。負(fù)責(zé)銀行結(jié)算，填寫銀行轉(zhuǎn)賬支票，上交會(huì)計(jì)部經(jīng)理簽章。依照審核無誤的銀行記賬憑證，辦理款項(xiàng)收付業(yè)務(wù)。及時(shí)按序登記銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。核對(duì)銀行日記賬與總賬，保證賬賬相符。月末核

22、對(duì)銀行日記賬與銀行對(duì)賬單，編制余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)查明賬單不符及未達(dá)賬項(xiàng)問題。嚴(yán)格執(zhí)行支票治理制度，建立支票領(lǐng)用登記簿。貫徹執(zhí)行國家有關(guān)現(xiàn)金治理制度。嚴(yán)格審核繳款憑單，及時(shí)收回貨款。嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，不坐支現(xiàn)金，不得以白條抵庫。嚴(yán)格審核付款憑證和審批手續(xù)，辦理各種應(yīng)付款項(xiàng)。及時(shí)序時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。嚴(yán)格執(zhí)行銀行提取現(xiàn)金的審批程序。復(fù)核職職員資表,并發(fā)放工資。負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)專用章。掌管保險(xiǎn)柜，保證庫存現(xiàn)金及有價(jià)證券等的安全與完整。保守公司秘密。積極參加培訓(xùn)活動(dòng)，努力鉆研本職工作，主動(dòng)提出合理化建議。做好業(yè)務(wù)記錄以及記錄的保管或移交工作。完成直接上級(jí)交辦的其他工作任務(wù)并及時(shí)復(fù)命

23、。崗位描述成本會(huì)計(jì)崗位名稱：成本會(huì)計(jì)直接上級(jí)：會(huì)計(jì)部經(jīng)理本職工作：成本核算工作責(zé)任：認(rèn)真執(zhí)行公司各項(xiàng)規(guī)章制度和工作程序，服從直接上級(jí)指揮和有關(guān)人員的監(jiān)督檢查，保質(zhì)保量按時(shí)完成工作任務(wù)。參與擬訂切實(shí)可行的成本核算方法。擬訂各類成本定額。核算產(chǎn)品成本，編報(bào)成本報(bào)表講明。審核材料、成品的出入庫憑證，編制成本、費(fèi)用類會(huì)計(jì)憑證，報(bào)會(huì)計(jì)部經(jīng)理審核后登帳。配合庫管部對(duì)庫存儲(chǔ)備與周轉(zhuǎn)分析，參與庫存盤點(diǎn)。指導(dǎo)部門、車間、班組開展經(jīng)濟(jì)核算并進(jìn)行監(jiān)督檢查。編制公司基建項(xiàng)目成本打算，提供有關(guān)的成本資料。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)和低值易耗品核算。登記固定資產(chǎn)、低值易耗品的明細(xì)帳，月末與總帳核對(duì)，保證帳帳相符。負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)工作。積極參加

24、培訓(xùn)活動(dòng)，努力鉆研本職工作，主動(dòng)提出合理化建議。保守公司秘密。做好業(yè)務(wù)記錄以及記錄的保管或移交工作。完成直接上級(jí)交辦的其他工作任務(wù)并及時(shí)復(fù)命。崗位描述銷售會(huì)計(jì)崗位名稱：銷售會(huì)計(jì)直接上級(jí)：會(huì)計(jì)部經(jīng)理本職工作：往來帳目處理和稅務(wù)辦理工作責(zé)任：認(rèn)真執(zhí)行公司各項(xiàng)規(guī)章制度和工作程序，服從直接上級(jí)指揮和有關(guān)人員的監(jiān)督檢查，保質(zhì)保量按時(shí)完成工作任務(wù)。審核外來原始憑證,進(jìn)行記賬憑證的編制，登記銷售、往來明細(xì)賬及應(yīng)交稅金明細(xì)帳。按照單位和個(gè)人進(jìn)行往來明細(xì)核算。定期與往來單位、個(gè)人對(duì)賬，出具對(duì)賬單；月未填制應(yīng)收、應(yīng)付款報(bào)表。月未與營銷中心進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)，掌握銷售回款情況，月末下達(dá)應(yīng)收賬款通知單。按規(guī)定清償應(yīng)付、預(yù)收

25、款項(xiàng)，操縱債務(wù)賬務(wù)的償付情況。匯總、編制公司各類稅務(wù)報(bào)表，月初在稅務(wù)部門規(guī)定時(shí)刻內(nèi)申報(bào)納稅。辦理稅務(wù)年檢、發(fā)票認(rèn)購等有關(guān)稅務(wù)手續(xù)。負(fù)責(zé)購買一般發(fā)票、增值稅發(fā)票，開具發(fā)票并收取銷售發(fā)票記賬聯(lián)。參與稅務(wù)籌劃方案的制訂，按照既定方案實(shí)施。參加稅務(wù)部門有關(guān)會(huì)議，解釋公司有關(guān)部門（單位）提出的稅務(wù)問題，傳達(dá)稅務(wù)新政策。保守公司秘密。積極參加培訓(xùn)活動(dòng)，努力鉆研本職工作，主動(dòng)提出合理化建議。做好業(yè)務(wù)記錄以及記錄的保管或移交工作。定期向會(huì)計(jì)部經(jīng)理述職，完成會(huì)計(jì)部經(jīng)理交辦的其他工作任務(wù)并及時(shí)復(fù)命。崗位描述制證會(huì)計(jì)崗位名稱：制證會(huì)計(jì)直接上級(jí)：會(huì)計(jì)部經(jīng)理本職工作：編制會(huì)計(jì)憑證工作責(zé)任：認(rèn)真執(zhí)行公司各項(xiàng)規(guī)章制度和工作

26、程序，服從直接上級(jí)指揮和有關(guān)人員的監(jiān)督檢查，保質(zhì)保量按時(shí)完成工作任務(wù)。核對(duì)每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審批手續(xù)是否符合公司的規(guī)定。依照審核無誤的原始憑證，編制記帳憑證。嚴(yán)格按公司規(guī)定進(jìn)行差旅費(fèi)的審核。登記備用金、期間費(fèi)用的明細(xì)帳。月末將所記明細(xì)帳與總帳進(jìn)行核對(duì)，保證帳帳相符。負(fù)責(zé)車隊(duì)、食堂的成本核算。參與定期與借款人對(duì)帳。積極參加培訓(xùn)活動(dòng)，努力鉆研本職工作，主動(dòng)提出合理化建議。保守公司秘密。做好業(yè)務(wù)記錄以及記錄的保管或移交工作。完成直接上級(jí)交辦的其他工作任務(wù)并及時(shí)復(fù)命。崗位描述總賬會(huì)計(jì)崗位名稱： 總賬會(huì)計(jì)直接上級(jí)： 會(huì)計(jì)部經(jīng)理 本職工作：負(fù)責(zé)公司總分類核算、報(bào)表工作。工作責(zé)任：認(rèn)真執(zhí)行公司各項(xiàng)規(guī)章制度和工作

27、程序，服從直接上級(jí)指揮和有關(guān)人員的監(jiān)督檢查，保質(zhì)保量按時(shí)完成工作任務(wù)。負(fù)責(zé)依照國家的有關(guān)規(guī)定，合理的設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目。負(fù)責(zé)各科目的總分類核算。負(fù)責(zé)公司無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)核算。負(fù)責(zé)公司損益類明細(xì)科目的核算。負(fù)責(zé)未分配利潤和投入資本金、資本公積、盈余公積等所有者權(quán)益的核算。負(fù)責(zé)更新改造工程支出核算。編制轉(zhuǎn)帳憑證并交會(huì)計(jì)部經(jīng)理復(fù)核后據(jù)以記賬。審核記帳憑證的正確性，編制匯總表并登記總帳。依照結(jié)賬后各科目余額和發(fā)生額，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及財(cái)務(wù)情況講明書工作底稿，交財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后編制正式報(bào)表。保守公司秘密。積極參加培訓(xùn)活動(dòng)，努力鉆研本職工作，主動(dòng)提出合理化建議。做好會(huì)計(jì)檔案的保管或移交工作

28、。完成直接上級(jí)交辦的其他工作任務(wù)并及時(shí)復(fù)命。崗位描述預(yù)算打算員崗位名稱： 預(yù)算打算員直接上級(jí)： 財(cái)務(wù)治理部經(jīng)理本職工作： 編制預(yù)算并監(jiān)督執(zhí)行情況。工作責(zé)任：認(rèn)真執(zhí)行公司各項(xiàng)規(guī)章制度和工作程序，服從財(cái)務(wù)治理部經(jīng)理指揮和有關(guān)人員的監(jiān)督檢查，保質(zhì)保量按時(shí)完成工作任務(wù)。負(fù)責(zé)擬訂預(yù)算打算工作所需表單，經(jīng)批準(zhǔn)后負(fù)責(zé)培訓(xùn)、監(jiān)督、指導(dǎo)使用。在預(yù)測(cè)與決策的基礎(chǔ)上，按照制度規(guī)定和工作程序及時(shí)編報(bào)公司預(yù)算。指導(dǎo)并支持公司各部門的預(yù)算編制工作。每月匯總、審查各部門預(yù)算執(zhí)行情況。依照預(yù)算完成情況，分析偏離預(yù)算的程度與緣故，向財(cái)務(wù)治理部經(jīng)理提出調(diào)整、改進(jìn)建議與措施。協(xié)助財(cái)務(wù)治理部經(jīng)理為公司預(yù)算會(huì)議提供有關(guān)資料。為籌資、收

29、購、兼并等資金運(yùn)作提供預(yù)測(cè)分析和決策依據(jù)。保守公司秘密。積極參加培訓(xùn)活動(dòng)，努力鉆研本職工作，主動(dòng)提出合理化建議。做好業(yè)務(wù)記錄以及記錄的保管或移交工作。完成財(cái)務(wù)治理部經(jīng)理交辦的其他工作任務(wù)并及時(shí)復(fù)命。崗位描述治理會(huì)計(jì)崗位名稱：治理會(huì)計(jì)直接上級(jí)：財(cái)務(wù)治理部經(jīng)理本職工作：依照公司會(huì)計(jì)資料進(jìn)行財(cái)務(wù)分析工作責(zé)任：認(rèn)真執(zhí)行公司各項(xiàng)規(guī)章制度和工作程序，服從直接上級(jí)指揮和有關(guān)人員的監(jiān)督檢查，保質(zhì)保量按時(shí)完成工作任務(wù)。協(xié)助預(yù)算打算員進(jìn)行預(yù)算操縱。按月編制成本費(fèi)用打算和財(cái)務(wù)收支打算，對(duì)各部門的成本費(fèi)用進(jìn)行監(jiān)控。依照會(huì)計(jì)報(bào)表和銷售報(bào)表以及有關(guān)的會(huì)計(jì)核算資料進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)的分析。組織召開進(jìn)行公司經(jīng)營經(jīng)濟(jì)分析會(huì)。負(fù)責(zé)公司

30、物資采購的比價(jià)。依照公司的經(jīng)營狀態(tài)，定期進(jìn)行趨勢(shì)分析。治理跨年度會(huì)計(jì)檔案。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)帳目處理工作。保守公司秘密。積極參加培訓(xùn)活動(dòng)，努力鉆研本職工作，主動(dòng)提出合理化建議。做好業(yè)務(wù)記錄以及記錄的保管或移交工作。完成直接上級(jí)交辦的其他工作任務(wù)并及時(shí)復(fù)命。崗位描述商務(wù)審核員崗位名稱：商務(wù)審核員直接上級(jí)：財(cái)務(wù)治理部經(jīng)理本職工作：對(duì)公司商務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。工作責(zé)任：認(rèn)真執(zhí)行公司各項(xiàng)規(guī)章制度和工作程序，服從財(cái)務(wù)治理部經(jīng)理指揮和有關(guān)人員的監(jiān)督檢查，保質(zhì)保量按時(shí)完成工作任務(wù)。對(duì)公司發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合法性、合理性進(jìn)行審查、監(jiān)督。對(duì)各類合同的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容進(jìn)行審核，監(jiān)督執(zhí)行。參與對(duì)客戶的信用調(diào)查和信用評(píng)估。公司外部商

31、業(yè)情報(bào)的收集匯總。負(fù)責(zé)公司對(duì)外的商務(wù)調(diào)查。保守公司秘密。積極參加培訓(xùn)活動(dòng)，努力鉆研本職工作，主動(dòng)提出合理化建議。定期向財(cái)務(wù)治理部經(jīng)理述職。完成財(cái)務(wù)治理部經(jīng)理交辦的其他工作任務(wù)并及時(shí)復(fù)命。崗位描述合同治理員崗位名稱：合同治理員直接上級(jí)：財(cái)務(wù)治理部經(jīng)理本職工作：對(duì)公司經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行治理。工作責(zé)任：認(rèn)真執(zhí)行公司各項(xiàng)規(guī)章制度和工作程序，服從財(cái)務(wù)治理部經(jīng)理指揮和有關(guān)人員的監(jiān)督檢查，保質(zhì)保量按時(shí)完成工作任務(wù)。負(fù)責(zé)起草和編制公司合同的文本內(nèi)容。負(fù)責(zé)審核客戶和供應(yīng)商的格式合同，發(fā)覺問題及時(shí)提出。負(fù)責(zé)組織進(jìn)行重大合同的評(píng)審。負(fù)責(zé)對(duì)合同的簽定過程進(jìn)行監(jiān)督和檢查。負(fù)責(zé)對(duì)已簽定的合同的履行情況進(jìn)行監(jiān)督和督辦。負(fù)責(zé)保管經(jīng)

32、濟(jì)合同并按程序進(jìn)行歸檔。保守公司秘密。積極參加培訓(xùn)活動(dòng)，努力鉆研本職工作，主動(dòng)提出合理化建議。定期向財(cái)務(wù)治理部經(jīng)理述職。完成財(cái)務(wù)治理部經(jīng)理交辦的其他工作任務(wù)并及時(shí)復(fù)命。崗位描述庫管員崗位名稱：庫管員直接上級(jí)：庫管部經(jīng)理本職工作：庫存物資的治理工作責(zé)任：認(rèn)真執(zhí)行公司各項(xiàng)規(guī)章制度和工作程序，服從庫管部經(jīng)理指揮和有關(guān)人員的監(jiān)督檢查，保質(zhì)保量按時(shí)完成工作任務(wù)。物資到庫負(fù)責(zé)填寫報(bào)驗(yàn)單報(bào)驗(yàn)。物資入庫時(shí)，必須嚴(yán)格檢驗(yàn)，依照入庫單的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量符合要求方可入庫。加強(qiáng)對(duì)庫存物資的治理，保存物資完好無損，存放合理、整齊美觀。物資入庫后要及時(shí)入賬，準(zhǔn)確登記。物資出庫時(shí)要做到按制度辦事，手續(xù)不全不出庫，如有專門緣

33、故，需得到庫管部經(jīng)理和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可出庫。出庫后要及時(shí)按出庫單辦理物品的出庫手續(xù)，登記有關(guān)賬卡。定期盤點(diǎn)庫存，積極配合會(huì)計(jì)部做好每月的盤點(diǎn)和不定期抽查工作，做到物卡相符，帳卡相符，賬賬相符。每月末填報(bào)庫存月報(bào)表。要檢查庫房有無隱患，做好日常防火安全、防盜工作。保守公司秘密。積極參加培訓(xùn)活動(dòng)，努力鉆研本職工作，主動(dòng)提出合理化建議。做好業(yè)務(wù)記錄以及記錄的保管或移交工作。完成庫管部經(jīng)理交辦的其他工作任務(wù)并及時(shí)復(fù)命。CW-ZD-01會(huì)計(jì)核算差不多規(guī)定總則為保證公司會(huì)計(jì)工作質(zhì)量，充分體現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的可檢驗(yàn)性和有用性，特制定本規(guī)定。會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用及賬戶的設(shè)置，按企業(yè)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行，財(cái)會(huì)人員不得任意更改定義

34、，因業(yè)務(wù)需要新增科目時(shí)，須由財(cái)務(wù)總監(jiān)提出，由董事會(huì)和上級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn)。核算方法實(shí)行“借貸記賬法”。人民幣為記賬本位幣，外幣核算實(shí)行“月初匯率制”。同時(shí)，依照幣種不同，分設(shè)相應(yīng)的外幣現(xiàn)金、外幣存款、外幣債權(quán)債務(wù)等賬戶。實(shí)行“權(quán)責(zé)發(fā)生制”。會(huì)計(jì)年度采納“日歷年度制”。財(cái)產(chǎn)物資，按照實(shí)際成本核算。存貨的核算，采納“永續(xù)盤存制”。記帳方式采納收、付、轉(zhuǎn)賬三種憑證記賬。采納記賬憑證匯總表核算程序：依照審核后的原始憑證填制記賬憑證。依照記賬憑證編制記賬憑證匯總表。依照記賬憑證匯總表登記總分類賬。依照收、付款憑證登記現(xiàn)金日記賬或銀行日記賬。依照記賬憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類賬。月終，依照總分類賬和各

35、明細(xì)分類賬編制會(huì)計(jì)報(bào)表。記賬憑證匯總表的編制方法是：依照一定時(shí)期的全部記賬憑證，按照相同科目歸類，定期匯總每一會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在記賬憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi)，以反映全部會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。記賬規(guī)則記賬須依照審核后的會(huì)計(jì)憑證。除按照會(huì)計(jì)核算規(guī)定用會(huì)計(jì)編寫的轉(zhuǎn)賬講明作記賬依據(jù)外，其它記賬憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。沒有合法的憑證，不能登記賬簿，每張記賬憑證應(yīng)由會(huì)計(jì)部經(jīng)理、會(huì)計(jì)復(fù)核、記帳，出納制證、簽字，按照核決權(quán)限需要有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批的業(yè)務(wù)，必須簽準(zhǔn)，不得省略。登記賬簿時(shí)用鋼筆書寫（除須復(fù)寫，不得使用圓珠筆)。記賬憑證和賬簿上的會(huì)計(jì)科目以及子、細(xì)目

36、用全稱，不得隨意簡(jiǎn)化或只使用科目代號(hào)。會(huì)計(jì)分錄的科目對(duì)應(yīng)關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)分不或匯總編一套分錄，不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合并編制。明細(xì)賬應(yīng)隨時(shí)登記，總賬定期登記，一般不超過10天。記賬時(shí)須記明日期、憑證號(hào)碼和摘要，經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的摘要不能過分簡(jiǎn)略，以保證內(nèi)容清晰。記賬后，在記賬憑證上劃號(hào)。 記賬的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清晰、嚴(yán)禁刮擦、挖補(bǔ)或涂改，不得跳行隔頁。應(yīng)將空行或空頁劃斜紅線注銷。記賬發(fā)生錯(cuò)誤，用以下方法更正：記賬前發(fā)覺記賬憑證有錯(cuò)誤，應(yīng)重制記賬憑證。記賬后發(fā)覺記賬憑證中會(huì)計(jì)科目、借貸方向或金額錯(cuò)誤時(shí)，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記賬憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填

37、制正確的記賬憑證，一并登記入賬。假如會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確，只是金額錯(cuò)誤，也可另行填制記賬憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記賬憑證的日期和號(hào)碼，以及更正的理由和依據(jù)。報(bào)出會(huì)計(jì)報(bào)表后發(fā)覺記賬差錯(cuò)時(shí)，如不需要變更原來報(bào)表的，能夠填制正確的記賬憑證，一并登記入賬。假如會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確，只是金額錯(cuò)誤，也可另行填制記賬憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記賬憑證的日期和號(hào)碼，以及更正的理由和依據(jù)。更正跨年度錯(cuò)誤，不得使用紅字更正法，應(yīng)另行填制蘭字調(diào)整憑證。下列事項(xiàng)，可用紅字更正法沖賬：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后，發(fā)生退回或退出。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計(jì)算錯(cuò)誤而發(fā)生多付或多收。賬戶的借方或貸方

38、發(fā)生額需要保持一個(gè)方向。其它必須沖銷原記數(shù)字的事項(xiàng)。各賬戶在賬頁記滿后接記次頁時(shí)，需要加計(jì)發(fā)生額的賬戶，應(yīng)將加計(jì)的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁的第一行內(nèi)，并在摘要欄注明“承前頁”。月、年度末，記賬結(jié)束后應(yīng)進(jìn)行結(jié)賬，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會(huì)計(jì)報(bào)表，需要匯總發(fā)生額的賬戶，應(yīng)分不結(jié)出月份和年度發(fā)生額，在摘要欄注明“本月合計(jì)”、和“本年累計(jì)”的字樣。在月結(jié)數(shù)字下端均劃單紅線，在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線。不需要加計(jì)發(fā)生額的賬戶，應(yīng)隨時(shí)結(jié)出余額，并在月份余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。編制會(huì)計(jì)報(bào)表前，必須把總賬和明細(xì)賬記載齊全，試算平衡。每個(gè)科目的明細(xì)賬中，各賬戶的數(shù)額相加總，與同科目的總賬數(shù)額

39、核對(duì)相符。并據(jù)以編制科目余額表。不同意先出報(bào)表，后補(bǔ)記賬簿。年度更換新賬時(shí)，需要結(jié)轉(zhuǎn)上年度的余額，可直接過到新賬的第一行，并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。必要時(shí)，詳細(xì)注明余額的組成內(nèi)容，在舊賬的最后一行數(shù)字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。對(duì)賬：對(duì)賬是為了保證賬證相符，賬賬相符，賬實(shí)相符。具體內(nèi)容如下：賬證核對(duì)：是指總賬、明細(xì)分類賬以及現(xiàn)金和銀行存款日記賬等記錄與會(huì)計(jì)憑證(記賬憑證及其所附的原始憑證)的核對(duì)，這種核對(duì)，要緊是在日常編制憑證和記賬過程中進(jìn)行。月終假如發(fā)覺賬證不符，應(yīng)對(duì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì)，以保證賬證相符。賬賬核對(duì)：要緊是總賬各賬戶期末余額與各明細(xì)賬（或日記帳）賬面余額相核對(duì)；會(huì)計(jì)

40、部門各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬期末余額與財(cái)產(chǎn)物資治理部門和使用部門的臺(tái)賬相核對(duì)等。賬實(shí)核對(duì)：第一類情況是現(xiàn)金日記賬的賬面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫存數(shù)額每日相核對(duì)，銀行存款日記賬的賬面余額與開戶銀行對(duì)賬單每月相核對(duì)，第二類情況是各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬的賬面余額與財(cái)產(chǎn)物資的盤點(diǎn)表及實(shí)物相核對(duì)，各種往來賬款明細(xì)賬的賬面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的賬目（詢證函回復(fù)）核對(duì)等。財(cái)務(wù)報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)告是依照期末對(duì)賬后賬面財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和其他核算資料編制，用以反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件，要緊包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、利潤分配表、存貨表、固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊表、在建工程表、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)表、外幣資金情況表、應(yīng)交增值稅明細(xì)表

41、、銷售費(fèi)用明細(xì)表、治理費(fèi)用明細(xì)表、制造費(fèi)用明細(xì)表、產(chǎn)品生產(chǎn)成本及銷售成本表、應(yīng)上交應(yīng)彌補(bǔ)款項(xiàng)表、財(cái)務(wù)指標(biāo)補(bǔ)充資料、會(huì)計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況講明書。 會(huì)計(jì)報(bào)表附注的要緊內(nèi)容是：對(duì)外投資的計(jì)價(jià)方法。存貨的計(jì)價(jià)方法。固定資產(chǎn)折舊方法。各種預(yù)備金提取方法。收入確認(rèn)及結(jié)算方式等。財(cái)務(wù)情況講明書的要緊內(nèi)容是：公司的加工生產(chǎn)打算完成情況。公司的利潤和盈利能力分析。其他“或有事項(xiàng)”講明。經(jīng)營治理中存在問題、措施及公司的進(jìn)展趨勢(shì)。附則本規(guī)定由財(cái)務(wù)中心制訂并解釋。本規(guī)定報(bào)董事長批準(zhǔn)后施行。與國家有關(guān)新頒布制度相抵觸時(shí)，按國家有關(guān)制度執(zhí)行。本規(guī)定由財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行。CW-ZD-02預(yù)算打算治理規(guī)定總則為建立健全公

42、司財(cái)務(wù)治理工作目標(biāo)，動(dòng)態(tài)監(jiān)控生產(chǎn)經(jīng)營運(yùn)行情況，促進(jìn)公司健康有序的進(jìn)展，特制定本規(guī)定。財(cái)務(wù)中心為財(cái)務(wù)預(yù)算的編制部門，公司所屬各部門負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行，財(cái)務(wù)治理部負(fù)責(zé)監(jiān)督執(zhí)行情況。本規(guī)定重點(diǎn)規(guī)范公司所屬各部門的預(yù)算打算編制、分降落實(shí)、分析考核等工作行為。財(cái)務(wù)預(yù)算分類預(yù)算按照治理性質(zhì)劃分為銷售打算、成本費(fèi)用打算、利潤打算、財(cái)務(wù)收支打算等種類；按編制時(shí)刻劃分為年度預(yù)算、月度預(yù)算和臨時(shí)預(yù)算三種預(yù)算治理方式。年度預(yù)算：是由公司最高決策層結(jié)合各方面因素提出的全年要緊經(jīng)營目標(biāo)。年度預(yù)算由財(cái)務(wù)總監(jiān)協(xié)助總經(jīng)理匯總編制，由董事長批準(zhǔn)。月度預(yù)算：是由公司所屬各部門，依照年度預(yù)算目標(biāo)和當(dāng)前實(shí)際情況，逐月滾動(dòng)提出的具體實(shí)施打算

43、。月度預(yù)算由財(cái)務(wù)總監(jiān)匯總編制，由總經(jīng)理批準(zhǔn)。臨時(shí)預(yù)算：是由無固定工期的專門項(xiàng)目或由承擔(dān)某項(xiàng)臨時(shí)的交辦任務(wù)，依照治理需要提出的專項(xiàng)預(yù)算打算。由經(jīng)辦單位提出差不多資料，財(cái)務(wù)中心預(yù)算打算員匯總編制，財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)下達(dá)。各類預(yù)算打算的定義和審批權(quán)限，可經(jīng)董事長依據(jù)客觀需要做相應(yīng)調(diào)整。預(yù)算與打算的編制下達(dá)銷售預(yù)算打算編制的程序和日程安排。營銷中心將各銷售部上報(bào)的銷售資料進(jìn)行匯總整理后，編制年、月的銷售預(yù)算打算報(bào)送公司財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)治理部。年報(bào)時(shí)刻于12月上旬，月報(bào)時(shí)刻于每月25日前。營銷中心將所有銷售合同訂單匯總整理，按各類的品種、數(shù)量、規(guī)格、單價(jià)，以人民幣計(jì)算總額報(bào)送公司財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)治理部。年報(bào)時(shí)刻為12

44、月上旬，月報(bào)為每月25日前。公司財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)治理部依照營銷中心報(bào)送的銷售額打算再進(jìn)行，編制出公司的年度（月度）銷售預(yù)算打算草案，上報(bào)董事會(huì)、總經(jīng)理批準(zhǔn)后下達(dá)，這是公司其他所有預(yù)算的依據(jù)。年報(bào)的日期為12月中旬，月報(bào)日期為每月28日前。每月25日前，各系統(tǒng)總監(jiān)、部門經(jīng)理和有關(guān)崗位必須向財(cái)務(wù)治理部提供本月打算可能完成情況和下月目標(biāo)，據(jù)以編制滾動(dòng)式月度打算。經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)和有關(guān)會(huì)議平衡批準(zhǔn)后，于30日前由總經(jīng)理批準(zhǔn)下發(fā)至主管級(jí)以上領(lǐng)導(dǎo)。月度成本費(fèi)用打算。要緊內(nèi)容必須包含生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、營銷費(fèi)用、治理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和營業(yè)外支出等其他費(fèi)用。月度利潤打算。要緊內(nèi)容應(yīng)包括國內(nèi)銷售收入、銷售成本、銷售稅金、期

45、間費(fèi)用和可能實(shí)現(xiàn)利潤總額。月度財(cái)務(wù)收支打算。該打算僅反映公司的人民幣收支可能完成情況和次月的安排。打算批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理分不按照核決權(quán)限認(rèn)真執(zhí)行，除“董事長基金”臨時(shí)解決打算外事項(xiàng)，支出項(xiàng)目不得串項(xiàng)使用和突破。月度外匯結(jié)算打算。會(huì)計(jì)部每月25日前向財(cái)務(wù)中心預(yù)算打算員提供結(jié)匯和付匯預(yù)測(cè)。要緊內(nèi)容必須包含L/C結(jié)算和T/T結(jié)算在內(nèi)的全部外匯收、付、轉(zhuǎn)、貸、存等業(yè)務(wù)活動(dòng)。年度經(jīng)營預(yù)算。每年12月20日前，財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理必須向董事長書面遞交本年打算可能完成情況和下年經(jīng)營預(yù)測(cè)的報(bào)告。由財(cái)務(wù)總監(jiān)協(xié)助董事長草擬下年的預(yù)算草案，經(jīng)總監(jiān)級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)專家討論通過后，由財(cái)務(wù)總監(jiān)組織有關(guān)打算編制人員詳細(xì)分解，

46、其項(xiàng)目達(dá)到指導(dǎo)月度打算的要求。年度預(yù)算必須于12月30日前連同下年元月份的系列月度打算同時(shí)下發(fā)至公司所屬各部門。在打算編制和執(zhí)行過程中，因?qū)ｉT情況無法確定年度回款目標(biāo)而阻礙月度打算下發(fā)時(shí)，由財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)起草備用籌資方案，同時(shí)提交資金平衡會(huì)，內(nèi)容要緊包括：賒購方案、推遲一般性支出方案、清欠方案和貸款方案。經(jīng)董事長或總經(jīng)理批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)總監(jiān)組織落實(shí)并監(jiān)督完成情況。緊急籌資到位時(shí)，財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)向總經(jīng)理書面提出臨時(shí)支出安排，批準(zhǔn)后，負(fù)責(zé)召集有關(guān)負(fù)責(zé)人參加臨時(shí)資金協(xié)調(diào)會(huì)，落實(shí)資金用途并實(shí)施。 反饋與分析財(cái)務(wù)中心會(huì)計(jì)部必須按照財(cái)務(wù)中心統(tǒng)一要求，按打算同口徑分不設(shè)置明細(xì)帳或輔助臺(tái)帳并及時(shí)登記和匯總。財(cái)務(wù)中心財(cái)

47、務(wù)治理部按月向財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、有關(guān)部門和生產(chǎn)單位報(bào)送預(yù)算打算執(zhí)行統(tǒng)計(jì)結(jié)果。月度打算的實(shí)際完成結(jié)果，會(huì)計(jì)部于次月7個(gè)工作日內(nèi)向財(cái)務(wù)治理部預(yù)算打算員上報(bào)，針對(duì)差額另附文字講明。財(cái)務(wù)治理部依照合并匯總的公司總體指標(biāo)完成情況進(jìn)行預(yù)算差異分析，于9日前上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理和董事長。年度財(cái)務(wù)報(bào)告結(jié)束之后的3個(gè)工作日內(nèi)，預(yù)算打算員必須對(duì)應(yīng)年度預(yù)算所列項(xiàng)目按可比口徑報(bào)告結(jié)果先由財(cái)務(wù)治理部經(jīng)理審核，再經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后報(bào)送總經(jīng)理和董事長。打算的種類及其指標(biāo)項(xiàng)目，必須依照不同時(shí)期的治理工作重點(diǎn)，結(jié)合系統(tǒng)性和可行性原則，不斷改進(jìn)和完善。打算完成結(jié)果的分析工作，包括與打算目標(biāo)對(duì)比分析、與上年同期對(duì)比分析、與歷史最好水

48、平對(duì)比分析、與同行業(yè)對(duì)比分析和趨勢(shì)分析。個(gè)不內(nèi)部指標(biāo)要進(jìn)行各部門之間的對(duì)比分析。預(yù)算的編制工作和指標(biāo)執(zhí)行情況考核，由財(cái)務(wù)治理部經(jīng)理負(fù)責(zé)按打算性質(zhì)和經(jīng)營活動(dòng)特點(diǎn)協(xié)助人力資源部制訂專項(xiàng)考核方案，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后組織實(shí)施。附則本規(guī)定由財(cái)務(wù)中心制訂，報(bào)總經(jīng)理審核，董事長批準(zhǔn)后生效。本規(guī)定由財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)解釋并貫徹落實(shí)。本規(guī)定由財(cái)務(wù)治理部考核執(zhí)行情況。本規(guī)定自頒布之日起執(zhí)行。CW-ZD-03財(cái)務(wù)分析撰寫規(guī)定總則為了規(guī)范公司的財(cái)務(wù)分析內(nèi)容和格式，全面揭示經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其效果，切實(shí)發(fā)揮財(cái)務(wù)分析在企業(yè)治理中的作用，特制定本規(guī)定。本規(guī)定適應(yīng)于本公司的所有核算項(xiàng)目和單位。財(cái)務(wù)分析的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)各項(xiàng)指標(biāo)數(shù)值的計(jì)算填列。各指標(biāo)的

49、計(jì)算口徑和格式按附表企業(yè)財(cái)務(wù)分析表進(jìn)行。表中的打算數(shù)指各部門每年度的打算指標(biāo)數(shù)。揭示產(chǎn)品銷售率及上年同期對(duì)比的增減狀況。投資收益率指標(biāo)只限于年度分析填列。財(cái)務(wù)狀況分析生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析。從產(chǎn)量、產(chǎn)值、質(zhì)量及銷售等方面對(duì)公司本期的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)與上年同期水平作對(duì)比講明。成本費(fèi)用分析。原材料消耗、動(dòng)力消耗與上期對(duì)比增減變化情況，對(duì)變化緣故作出分析講明。治理費(fèi)用與銷售費(fèi)用的增減變化情況(與上期對(duì)比)并分析變化的緣故，對(duì)業(yè)務(wù)費(fèi)、銷售傭金單列分析。以本期各產(chǎn)品產(chǎn)量銷售額大小為依據(jù)確定本公司要緊產(chǎn)品，分析其銷售毛利，并依照具體情況分析降低產(chǎn)品單位成本的可行途徑。利潤分析分析主營業(yè)務(wù)利潤占利潤總額的比例。對(duì)各項(xiàng)

50、投資收益、匯兌損益及其他營業(yè)收入作出講明。分析利潤構(gòu)成情況及其緣故。資金的籌集與運(yùn)用狀況分析。存貨分析依照產(chǎn)品銷售率分析本公司產(chǎn)銷平衡情況。分析存貨積壓的形成緣故及存貨完好程度。本期核銷庫存積壓產(chǎn)品的分析，包括處理的數(shù)量、金額及導(dǎo)致的損失。應(yīng)收帳款分析分析金額較大的應(yīng)收帳款形成緣故及處理情況，包括催收或訴訟的進(jìn)展情況。本期未收回貨款的銷售收入占總銷售收入的比例，對(duì)比例較大的應(yīng)講明緣故。在應(yīng)收帳款中，非應(yīng)收貨款部分的金額，包括預(yù)付貨款、定金及借給外單位的款項(xiàng)等，關(guān)于借給外單位和其他用途而掛應(yīng)收帳款科目的款項(xiàng)應(yīng)單獨(dú)列出并作出講明。季度、年度分析應(yīng)對(duì)應(yīng)收帳款進(jìn)行帳齡分析，予以分類講明。負(fù)債分析。據(jù)資

51、產(chǎn)負(fù)債率分析企業(yè)的償債能力及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小。分析本期增加的借款的使用狀況。季度分析和年度分析應(yīng)依照各項(xiàng)借款的利息率與資金利潤率的對(duì)比，分析各項(xiàng)借款的經(jīng)濟(jì)性，以作為調(diào)整借款渠道和打算的依據(jù)之一。其他事項(xiàng)分析對(duì)發(fā)生重大變化的有關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目作出分析講明(如長期投資等)。對(duì)數(shù)額較大的待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用作出分析。對(duì)其他阻礙企業(yè)效益和財(cái)務(wù)狀況較大的項(xiàng)目和重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)作出分析講明。財(cái)務(wù)分析應(yīng)有部門、子公司負(fù)責(zé)人和填表人簽名，并在第一頁表上的右上方蓋單位公章，紙張不夠，另加附頁。措施與建議通過分析對(duì)所存在的問題，提出解決措施：對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營戰(zhàn)略提出改進(jìn)建議。對(duì)現(xiàn)行財(cái)務(wù)治理制度提出建議?？偨Y(jié)前期工作中的成功經(jīng)驗(yàn)

52、。附則本規(guī)定由財(cái)務(wù)中心制訂并解釋。本規(guī)定由財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)監(jiān)督執(zhí)行。本規(guī)定報(bào)董事長批準(zhǔn)后施行，與國家有關(guān)新頒布制度相抵觸時(shí)，按國家有關(guān)制度執(zhí)行。CW-ZD-04固定資產(chǎn)治理規(guī)定總則為加強(qiáng)固定資產(chǎn)治理基礎(chǔ)工作，提高資產(chǎn)治理水平和效益水平，特制定本規(guī)定。本規(guī)定所稱固定資產(chǎn)包括生產(chǎn)設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、檢測(cè)設(shè)備、辦公設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、房屋建筑物和工具等。由于其他緣故未列入固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)科目的部分設(shè)備和工具，視同固定資產(chǎn)納入治理范疇，適用本規(guī)定。資產(chǎn)分類與治理分工固定資產(chǎn)的治理部門為財(cái)務(wù)治理部，財(cái)務(wù)治理部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實(shí)物治理工作，然而財(cái)務(wù)帳面處理工作由會(huì)計(jì)部完成。固定資產(chǎn)按其與會(huì)計(jì)科目核對(duì)關(guān)系劃分為賬內(nèi)資產(chǎn)和賬外

53、資產(chǎn)。賬內(nèi)資產(chǎn)指按會(huì)計(jì)核算規(guī)定計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)，賬外資產(chǎn)指差不多一次性列入成本費(fèi)用的其他資產(chǎn)。固定資產(chǎn)按其用途劃分為生產(chǎn)加工及檢測(cè)設(shè)備、治理設(shè)備及設(shè)施、房屋建筑物三大類。固定資產(chǎn)按其分布狀態(tài)劃分到公司的各個(gè)使用部門。公司所屬各部門取得固定資產(chǎn)后，即歸財(cái)務(wù)治理部建立標(biāo)牌進(jìn)行規(guī)范治理。公司的固定資產(chǎn)編號(hào)、臺(tái)賬治理、調(diào)撥手續(xù)由財(cái)務(wù)治理部負(fù)責(zé)。公司的固定資產(chǎn)核算由公司會(huì)計(jì)部按企業(yè)會(huì)計(jì)制度自行負(fù)責(zé)。固定資產(chǎn)由財(cái)務(wù)治理部指定具體部門實(shí)行分級(jí)治理：房屋建筑物、辦公設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備由辦公室負(fù)責(zé)建立二級(jí)臺(tái)賬，進(jìn)行日常治理。生產(chǎn)設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備由生產(chǎn)中心設(shè)備治理部負(fù)責(zé)建立二級(jí)臺(tái)賬，進(jìn)行日常治理。檢測(cè)設(shè)備由技術(shù)質(zhì)量中

54、心負(fù)責(zé)建立二級(jí)臺(tái)帳，進(jìn)行日常治理。固定資產(chǎn)治理人職員作調(diào)動(dòng)時(shí)，必須詳列清冊(cè)辦理移交。會(huì)計(jì)部應(yīng)于每月15日前就賬內(nèi)資產(chǎn)增減余額表一式三份報(bào)送財(cái)務(wù)治理部和分級(jí)治理部門核對(duì)，填列異?；蚋齼?nèi)容后，第一聯(lián)財(cái)務(wù)治理部留存；第二聯(lián)分級(jí)治理部門留存，第三聯(lián)會(huì)計(jì)部自存。財(cái)務(wù)治理部應(yīng)組織分級(jí)治理部門和財(cái)務(wù)部門每年盤點(diǎn)一次，另應(yīng)于每季就固定資產(chǎn)的每一大類至少抽點(diǎn)5項(xiàng)。增置及登記固定資產(chǎn)增置驗(yàn)收后，財(cái)務(wù)治理部應(yīng)添置固定資產(chǎn)卡片一式三份，經(jīng)會(huì)計(jì)部填注購置金額、折舊年限、月折舊額后，第一份會(huì)計(jì)部留存；第二份財(cái)務(wù)治理部留存；第三份分級(jí)部門留存。會(huì)計(jì)部應(yīng)每季與財(cái)務(wù)治理部核對(duì)卡片的記載事項(xiàng)，如有缺漏應(yīng)及時(shí)通知補(bǔ)正。賬外資產(chǎn)納

55、入治理后，補(bǔ)填固定資產(chǎn)卡片一式三份，并注明“賬外”字樣，不須會(huì)計(jì)部填注有關(guān)項(xiàng)目。卡片治理治理參照第十五條。運(yùn)輸設(shè)備和有關(guān)火險(xiǎn)系數(shù)高的其他資產(chǎn)，由分級(jí)治理部門及時(shí)辦理相應(yīng)保險(xiǎn)手續(xù)。轉(zhuǎn)移、閑置及減損的處理 固定資產(chǎn)在部門之間相互撥轉(zhuǎn)時(shí)，應(yīng)由移出方面的分級(jí)治理部門填寫固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單一式五聯(lián)，由財(cái)務(wù)治理部簽章后，送移入方面的分級(jí)治理部門簽認(rèn)。其中第一聯(lián)送財(cái)務(wù)治理部；第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部；第三聯(lián)送移入分級(jí)治理部門；第四聯(lián)移出分級(jí)治理部門留存。固定資產(chǎn)在分級(jí)治理部門的跨分公司之間相互撥轉(zhuǎn)時(shí)，由分級(jí)治理部門填寫固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單一式三聯(lián)財(cái)務(wù)治理部簽章后，送移入方面的資產(chǎn)驗(yàn)收人簽認(rèn)，第一聯(lián)送財(cái)務(wù)治理部；第二聯(lián)送移出單位

56、分級(jí)治理部門；第三聯(lián)由移出單位分級(jí)治理部門留存。除運(yùn)輸設(shè)備以外的固定資產(chǎn)出入廠區(qū)時(shí)，由分級(jí)治理部門另附出門證配套使用。固定資產(chǎn)的檢修保養(yǎng)工作，由財(cái)務(wù)治理部提出總體要求，使用部門負(fù)責(zé)實(shí)施，分級(jí)治理部門負(fù)責(zé)指導(dǎo)。固定資產(chǎn)須送廠商修復(fù)時(shí)，由維修人員填寫托付修理單一式六聯(lián)經(jīng)使用單位的部門經(jīng)理簽字后，分級(jí)治理部門批準(zhǔn)。第一聯(lián)由使用單位留存，第二聯(lián)為申請(qǐng)修理運(yùn)什費(fèi)附件，第三聯(lián)門衛(wèi)室暫存，于次日送本公司會(huì)計(jì)部留存，第四、五、聯(lián)隨同設(shè)備出廠，第四聯(lián)由修理廠商修理結(jié)束簽字后交本公司會(huì)計(jì)部作為報(bào)銷附件。第五聯(lián)在修理完工返回時(shí)由門衛(wèi)室作為入門憑證暫存，于次日送本公司會(huì)計(jì)部核銷。第六聯(lián)由財(cái)務(wù)治理部留存。如實(shí)際修理期限

57、差不多超過30天，使用單位必須向設(shè)備分級(jí)治理部門送交托付修理單復(fù)印件并講明緣故。出租或租入固定資產(chǎn)時(shí)，由財(cái)務(wù)治理部會(huì)同會(huì)計(jì)部辦理。固定資產(chǎn)因減損擬報(bào)廢時(shí)，應(yīng)由使用部門提出申請(qǐng)，分級(jí)治理部門、財(cái)務(wù)治理部和會(huì)計(jì)部會(huì)簽，總經(jīng)理批準(zhǔn)。差不多要求分級(jí)治理部門至少每三個(gè)月應(yīng)將經(jīng)營上認(rèn)為無利用價(jià)值的閑置固定資產(chǎn)予以整理，擬訂處理意見后報(bào)財(cái)務(wù)治理部審查確認(rèn)，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。經(jīng)提供抵押貸款的固定資產(chǎn)如發(fā)生減損、出租時(shí)，由財(cái)務(wù)中心向貸款及抵押產(chǎn)權(quán)登記機(jī)構(gòu)辦理標(biāo)的物增減變更手續(xù)。固定資產(chǎn)在使用過程中，必須由使用部門指定責(zé)任人，登記備案，并依照變化情況及時(shí)補(bǔ)正。由于操作失誤或治理疏漏造成經(jīng)濟(jì)損失，由使用部門承擔(dān)直接責(zé)任

58、，分級(jí)治理部門承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。使用部門未經(jīng)分級(jí)治理部門同意不得擅自將資產(chǎn)存放于家庭、野外、簡(jiǎn)陋場(chǎng)所等容易流失、容易改變性能、容易被盜的地點(diǎn)。低值易耗品的一級(jí)治理部門由財(cái)務(wù)治理部負(fù)責(zé)，二級(jí)治理部門與固定資產(chǎn)治理相同，建立登記簿制度，增置、減損隨時(shí)登記，會(huì)計(jì)部、財(cái)務(wù)治理部、分級(jí)治理部門定期核對(duì)，每年盤點(diǎn)一次。附則本規(guī)定由財(cái)務(wù)中心制訂，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后施行。財(cái)務(wù)治理部負(fù)責(zé)依據(jù)有關(guān)規(guī)定，制訂技術(shù)操作或?qū)嵨镏卫順?biāo)準(zhǔn)。本規(guī)定由審計(jì)監(jiān)察部監(jiān)督執(zhí)行。本規(guī)定施行后，原有類似制度自行廢止，遺留問題由財(cái)務(wù)治理部會(huì)同財(cái)務(wù)中心提出過渡方案，并貫徹落實(shí)。CW-ZD-05財(cái)務(wù)治理制度總則為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)治理，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營治

59、理中的作用，依照中華人民共和國財(cái)政部頒發(fā)的企業(yè)財(cái)務(wù)通則和國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，結(jié)合公司特點(diǎn)和內(nèi)部治理的需要，特制定本制度。本制度制定應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：應(yīng)當(dāng)執(zhí)行法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)本公司的生產(chǎn)經(jīng)營、業(yè)務(wù)治理的特點(diǎn)和要求。應(yīng)當(dāng)全面規(guī)范本公司的各項(xiàng)會(huì)計(jì)工作，建立健全會(huì)計(jì)基礎(chǔ)，保證會(huì)計(jì)工作的有序進(jìn)行。應(yīng)當(dāng)科學(xué)、合理，便于操作和執(zhí)行。應(yīng)當(dāng)定期檢查執(zhí)行情況。應(yīng)當(dāng)依照治理需要和執(zhí)行中的問題不斷完善。本制度適用于全公司。公司財(cái)務(wù)治理體制 公司的財(cái)務(wù)治理體制的指導(dǎo)思想：以財(cái)務(wù)治理為中心，以資金治理為成本治理的重點(diǎn)，以產(chǎn)權(quán)為紐帶，以電算化為手段，提高經(jīng)濟(jì)效益。統(tǒng)一財(cái)產(chǎn)治理。公司擁有的資產(chǎn)

60、由公司財(cái)務(wù)中心統(tǒng)一治理，各辦事處和各職能部門受托經(jīng)營本單位資產(chǎn)、受托經(jīng)營限額內(nèi)的部分資產(chǎn)處置權(quán)必須報(bào)公司批準(zhǔn)并備案，不具備資產(chǎn)處置權(quán)。未經(jīng)公司批準(zhǔn)，公司內(nèi)任何單位和個(gè)人不得以公司的機(jī)器設(shè)備、房屋、建筑物、土地、無形資產(chǎn)等對(duì)外進(jìn)行投資、租賃、轉(zhuǎn)讓和捐贈(zèng)。統(tǒng)一資金治理。公司內(nèi)所有資金由公司財(cái)務(wù)中心集中統(tǒng)一治理。公司會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)核拔部門所需資金，并進(jìn)行平衡和調(diào)度。各職能部門不得用公司核拔的收益性資金作資本性支出，不得對(duì)外投資和轉(zhuǎn)借，對(duì)核拔資金的安全性負(fù)責(zé)。統(tǒng)一銀行帳戶治理。公司統(tǒng)一進(jìn)行銀行帳戶治理，辦事處或新設(shè)分公司確因生產(chǎn)經(jīng)營，差不多建設(shè)需要，在各專業(yè)銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)開立帳戶時(shí)，需報(bào)經(jīng)公司批注，