2012企業(yè)所得稅法練習(xí)題及答案解析

1、企業(yè)所得稅法練習(xí)題及答案解析一、判斷題1、居民企業(yè)承擔(dān)無限納稅義務(wù)，非居民企業(yè)承擔(dān)有限納稅義務(wù)。（ ）2、由于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不適用企業(yè)所得HYPERLINK http:/www.china1.cc/Article/cysf/Index.html t _blank稅法，所以一人有限公司也不適用HYPERLINK http:/www.china1.cc/Special/xqysdsf/Index.html t _blank企業(yè)所得稅法。（ ） 3、企業(yè)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照固定資產(chǎn)使用年限均勻扣除。（ ）4、企業(yè)所得稅法中的轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入是指企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、流動(dòng)資

2、產(chǎn)、股權(quán)、股票、債券、債權(quán)等所取得的收入。（ ）5、財(cái)政性資金，是指企業(yè)取得的來源于政府及其有關(guān)部門的財(cái)政補(bǔ)助、補(bǔ)貼、貸款貼息，以及其他各類財(cái)政專項(xiàng)資金，包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收及出口退稅款。（ ）6、企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其計(jì)算的折舊、攤銷可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（ ）7、企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月的，按照全部完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（ ）8、企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)區(qū)分收

3、益性支出和資本性支出。收益性支出在發(fā)生當(dāng)期直接扣除；資本性支出則不得扣除。（ ）9、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，自創(chuàng)商譽(yù)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除，外購商譽(yù)的支出，也不存在扣除的問題。（ ）10、企業(yè)以買一贈(zèng)一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈(zèng)，應(yīng)將總的銷售金額按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷售收入。（ ）11、企業(yè)林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限為10年。（ ）12、無形資產(chǎn)按照直線法計(jì)算攤銷費(fèi)用，攤銷年限一律不得低于10年。（ ）13、納稅地點(diǎn)企業(yè)接受實(shí)物形式的捐贈(zèng)應(yīng)當(dāng)按照完全重置價(jià)值計(jì)入收入。（ ）14、納稅人對(duì)外投資的成本不得折舊或攤銷，但可以作為投資當(dāng)期的費(fèi)用直接在稅前扣除

4、。（ ）15、納稅人按財(cái)務(wù)制度規(guī)定提取的存貨減值準(zhǔn)備金在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。（ ）16、稅法規(guī)定固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)從投入使用月份的當(dāng)月起計(jì)提折舊。停止使用的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)從停止使用的當(dāng)月起停止計(jì)提折舊。（ ）17、小轎車最低折舊年限為4年。（ ）18、納稅人將產(chǎn)品用于在建工程不得視同銷售確認(rèn)所得稅收入。（ ）19、企業(yè)購置并實(shí)際使用用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10% 可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免;當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。( ) 20、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳

5、應(yīng)退稅款。( ) 21、企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款后的余額，依照國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定扣除。（ ）22、投資方企業(yè)從被清算企業(yè)分得的剩余資產(chǎn)，超過或者低于投資成本的部分，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或者損失。（ ）23、企業(yè)銷售低值易耗品不屬于企業(yè)所得稅法所稱銷售貨物收入。（ ）24、企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，不得扣除。（ ）25、企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或部分收回時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入實(shí)際發(fā)生損失的年度進(jìn)行納稅調(diào)整。（ ）26、企業(yè)發(fā)生的職

6、工福利費(fèi)，應(yīng)該單獨(dú)設(shè)置賬冊(cè)，進(jìn)行準(zhǔn)確核算。沒有單獨(dú)設(shè)置賬冊(cè)準(zhǔn)確核算的，企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)不得在稅前扣除。（ ）27、某非居民企業(yè)委托某自然人在中國境內(nèi)經(jīng)常代其儲(chǔ)存、交付貨物，該自然人應(yīng)視為該非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所。（ ）28、企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅年度。（ ）29、不征稅收入是新企業(yè)所得稅法中新創(chuàng)設(shè)的一個(gè)概念，與“免稅收入”的概念不同，屬于稅收優(yōu)惠的范疇。（ ）30、企業(yè)由于投資者投資未到位而發(fā)生的利息支出不允許扣除。（ ）31、企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。（ ） 32、除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)

7、定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn)；但登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)。（ ）33、動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地，確定是否為取得來源于中國境內(nèi)所得。（ ）34、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人加速折舊的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。（ ）35、企業(yè)向保險(xiǎn)公司繳納的與取得應(yīng)稅收入有關(guān)的各類財(cái)產(chǎn)和交通工具的保險(xiǎn)費(fèi)用，可在稅前扣除。（ ）36、按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的費(fèi)用，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和已經(jīng)計(jì)入成本的有關(guān)費(fèi)用。（ ）37、企業(yè)銷售貨物涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定

8、銷售貨物收入金額。（ ）38、企業(yè)已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除。（ ）39、企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)的，計(jì)入當(dāng)期損益據(jù)實(shí)扣除。（ ）40、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，減按90%計(jì)入收入總額，繳納企業(yè)所得稅。（ ）二、單項(xiàng)選擇題1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列是企業(yè)所得稅納稅人的是（ ）。A個(gè)體工商戶 B個(gè)人獨(dú)資企業(yè) C合伙企業(yè) D非居民企業(yè) 2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了之日起（ ）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。A10 B15 C7 D53、下列項(xiàng)目

9、中，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所得稅的是（ ）。A債務(wù)重組時(shí)債務(wù)人取得的重組收益B依法納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C企業(yè)購買國債取得的利息收入D居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益4、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對(duì)生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的是（ ）。A企業(yè)應(yīng)當(dāng)自生產(chǎn)生物性資產(chǎn)投入使用月份的當(dāng)月起計(jì)算折舊B停止使用的生物性生物資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的當(dāng)月停止計(jì)算折舊C畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，折舊年限不得超過3年D通過投資方式取得的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)5、下列各項(xiàng)中，關(guān)于企業(yè)所得稅所得來源地確定表述正確的是（ ）。A權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在

10、地確定B銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定C提供勞務(wù)所得，按照所得支付地確定D轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定6、下列關(guān)于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的說法，不符合企業(yè)所得稅法的規(guī)定的是（ ）。A企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)B居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外所得繳納企業(yè)所得稅C非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外所得都要繳納企業(yè)所得稅D非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，只就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅7、企業(yè)下列處置資產(chǎn)行為，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅的是（ ）。A將資產(chǎn)用于加工另一產(chǎn)品 B將資產(chǎn)移送他人C改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能D將資產(chǎn)在

11、總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移8、按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列有關(guān)企業(yè)所得稅稅率說法不正確的是（ ）。A居民企業(yè)適用稅率為25B國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15的稅率征稅C符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20D未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得中國境內(nèi)的所得適用稅率為159、某國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2009年虧損15萬元，2010年度虧損10萬元，2011 年度盈利125萬元，根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)2011年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為（ ）萬元。A1875 B1725 C15 D2510、下列關(guān)于資產(chǎn)的攤銷處理中，不正確的做法是（ ）。A生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的支出，準(zhǔn)予按成本在

12、當(dāng)期扣除B無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年C自行開發(fā)無形資產(chǎn)的費(fèi)用化支出，不得計(jì)算攤銷費(fèi)用D在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或清算時(shí)，外購商譽(yù)的支出，準(zhǔn)予扣除11、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。下列哪個(gè)不屬于稅法規(guī)定的合理方法（ ）A可比受控價(jià)格法 B再銷售價(jià)格法C成本加成法 D利潤(rùn)分割法12、某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2010年實(shí)際發(fā)生的工資支出100萬元，職工福利費(fèi)支出15萬元，職工培訓(xùn)費(fèi)用支出4萬元，2010年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（ ）萬元。A1 B15 C2 D25 13、在中國境內(nèi)未設(shè)

13、立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得，不應(yīng)按收入全額計(jì)算征收企業(yè)所得稅的有（ ）。 A股息 B利息 C租金 D轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得14、甲創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)2009年1月1日向乙企業(yè)（未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)）投資200萬元，股權(quán)持有到2011年12月31日。甲企業(yè)2010年度經(jīng)營(yíng)所得500萬元，則應(yīng)納稅所得額為（ ）。A500萬元 B360萬元 C350萬元 D300萬元15、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)間的表述中不正確的是( )。A以分期收款方式銷售貨物的，按照實(shí)際取得收入的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) B采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) C股息紅利

14、等權(quán)益性投資收益，按照被投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) D企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)16、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，減按( )計(jì)入收入總額。A50% B60% C70% D90%17、按照HYPERLINK http:/www.china1.cc/Special/xqysdsf/Index.html t _blank企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)正確的是（ ）。 A利息收入，按照合同約定的債務(wù)人實(shí)

15、際支付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) B租金收入，按照承租人實(shí)際支付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) C接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) D權(quán)益性投資收益，按照被投資方作利潤(rùn)分配賬務(wù)處理的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) 18、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的比例為（ ）。A應(yīng)納稅所得額的3%以內(nèi)的部分 B應(yīng)納稅所得額的10%以內(nèi)的部分C在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分 D在年度利潤(rùn)總額10%以內(nèi)的部分 19、以下各項(xiàng)中，最低折舊年限為5年的固定資產(chǎn)是（ ）。A與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的工具 B小汽車 C火車 D電子設(shè)備20、下列收入是企業(yè)所得稅不征稅收入的是（ ）。A轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入 B財(cái)

16、政撥款收入 C國債利息收入 D居民企業(yè)之間的股息收入21、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的支出（ ）。A業(yè)務(wù)支出 B管理費(fèi)用C經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的資產(chǎn)損失 D允許抵扣的增值稅稅款22、某企業(yè)注冊(cè)資本為3000萬元。2008年按同期金融機(jī)構(gòu)貸款利率從其關(guān)聯(lián)方借款6800萬元，發(fā)生借款利息408萬元。該企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的利息金額為（ ）。A408萬元 B360萬元 C180萬元 D90萬元23、某居民納稅人，2009年財(cái)務(wù)資料如下：收入合計(jì)55萬元，成本合計(jì)30萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，企業(yè)未能正確核算收入，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為15%，應(yīng)納企業(yè)所得稅為

17、（ ）萬元。A 075 B 132 C 2 D 324、居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)（ ）計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。A分別 B匯總 C獨(dú)立 D就地預(yù)繳25、某企業(yè)于2010年3月15日開業(yè),該企業(yè)的納稅年度時(shí)間為（ ）。A2010年1月1日至2010年12月31日B2010年3月15日至2011年3月14日C2010年3月15日至2010年12月31日D以上三種由納稅人選擇26、企業(yè)所得稅的收入總額包括貨幣形式和非貨幣形式收入。納稅人以非貨幣形式取得的收入，確定收入額的標(biāo)準(zhǔn)是（ ）。A折現(xiàn)價(jià)值 B重置價(jià)值 C市場(chǎng)價(jià)值 D原始價(jià)值27、企業(yè)所得稅扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)

18、當(dāng)自代扣之日起（ ）內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表。A三日 B五日 C七日 D十日28、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是（ ）。A納稅人銷售貨物給購貨方的回扣 B各項(xiàng)稅收滯納，罰款支出C贊助支出 D銀行按規(guī)定加收的罰息29、某生產(chǎn)企業(yè)2011年度銷售自產(chǎn)產(chǎn)品取得收入1500萬元，銷售邊角余料收入500萬元，接收捐贈(zèng)收入50萬元，實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)是350萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)150萬元，則該企業(yè)2011年度計(jì)算所得稅時(shí)，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)準(zhǔn)予扣除（ ）萬元。A 450 B 500 C 50 D 30030、下列不符合企業(yè)所

19、得稅扣除項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)的是（ ）。A企業(yè)發(fā)生的福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除B除已經(jīng)計(jì)入資產(chǎn)成本及向所有者利潤(rùn)分配的相關(guān)部分外的匯兌損失，準(zhǔn)予在稅前扣除C 企業(yè)實(shí)際支付的合理的工資，薪金支出，準(zhǔn)予扣除D 提取的用于環(huán)境保護(hù)，生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金，準(zhǔn)予扣除31、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項(xiàng)支出。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的是( )。A 手續(xù)費(fèi)支出 B 煙草企業(yè)的廣告費(fèi)C 軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用D 向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)HYPERLINK javascript:;【顯示答案】32、在計(jì)

20、算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出哪項(xiàng)不得扣除（ ）。A繳納的營(yíng)業(yè)稅 B合理分配的材料成本C企業(yè)所得稅稅款 D銷售固定資產(chǎn)的損失33、對(duì)固定資產(chǎn)提取折舊扣除，下面說法不正確的是（ ）。A未投入使用的房屋、建筑物不能提取折舊扣除 B廠辦幼兒園房屋不能提取折舊扣除C以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)不能提取折舊扣除 D價(jià)值合并在房屋中作為固定資產(chǎn)入賬的土地可以提取折舊扣除34、下列無形資產(chǎn)，（ ）可以計(jì)算攤銷費(fèi)用稅前扣除。A自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無形資產(chǎn) B自創(chuàng)商譽(yù)C外購商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，準(zhǔn)予扣除D與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的無形資產(chǎn)35、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來應(yīng)按下列情況確定價(jià)

21、格或費(fèi)用：（ ）。 A按照企業(yè)對(duì)其關(guān)聯(lián)企業(yè)的投資情況確定 B按照企業(yè)對(duì)其關(guān)聯(lián)企業(yè)生產(chǎn)、銷售或技術(shù)的控制和影響情況確定 C按照獨(dú)立企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來確定 D按照行政隸屬關(guān)系確定36、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出哪項(xiàng)可以加計(jì)扣除（ ）。A繳納的營(yíng)業(yè)稅 B安置殘疾人員所支付的工資C企業(yè)所得稅稅款 D銷售固定資產(chǎn)的損失37、某工業(yè)企業(yè)2011年度全年銷售收入為1000萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入100萬元，提供加工勞務(wù)收入150萬元，變賣固定資產(chǎn)收入30萬元，視同銷售收入100萬元，當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元。則該企業(yè)2011年度所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用為（ ）萬元。A 6 B 625 C 475 D

22、 375HYPERLINK javascript:;【顯示答案】38、某企業(yè)2011年3月1日向其控股公司借入經(jīng)營(yíng)性資金400萬元，借款期1年，當(dāng)年支付利息費(fèi)用28萬元。假定當(dāng)年銀行同期同類貸款年利息率為6，不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該企業(yè)在計(jì)算2011年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)整的利息費(fèi)用為（ ）萬元。A 30 B 28 C 20 D 839、2010年度，某企業(yè)財(cái)務(wù)資料顯示，2010年銷售貨物，取得收入2000萬元，另外從事運(yùn)輸服務(wù)，取得收入220萬元。收入對(duì)應(yīng)的銷售成本和運(yùn)輸成本合計(jì)為1550萬元，期間費(fèi)用、稅金及附加為200萬元，營(yíng)業(yè)外支出100（其中90萬為公益性捐贈(zèng)支出），上年度企業(yè)自行

23、計(jì)算虧損50萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為30萬元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈(zèng)支出為（ ）萬元。A90 B408 C444 D234HYPERLINK javascript:;【顯示答案】40、某企業(yè)2011年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為400萬元，全年已預(yù)繳稅款25萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實(shí)納稅款20萬元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的稅款為（ ）萬元。A50 B60 C70 D80三、多項(xiàng)選擇題1、關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅的說法，錯(cuò)誤的有（ ）。A上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)的，其分支機(jī)構(gòu)不就地預(yù)繳B撤銷的分支機(jī)構(gòu)，撤銷當(dāng)年剩余期限內(nèi)應(yīng)分?jǐn)偟钠髽I(yè)所得稅款由總機(jī)構(gòu)繳入中央

24、國庫C在中國境外設(shè)立的具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅D二級(jí)及以下分支機(jī)構(gòu)不就地預(yù)繳E三級(jí)及以下分支機(jī)構(gòu)不就地預(yù)交，其收入、職工工資和資產(chǎn)總額并入二級(jí)分支機(jī)2、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，判定居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有（ ）。A登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn) B經(jīng)營(yíng)行為實(shí)際發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)C所得來源地標(biāo)準(zhǔn) D實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)3、實(shí)際管理機(jī)構(gòu)是指企業(yè)的實(shí)際有效的指揮、控制和管理中心，是行使居民稅收管轄權(quán)的國家判定法人居民身份的主要標(biāo)準(zhǔn)。據(jù)新稅法規(guī)定對(duì)下列哪些方面實(shí)施實(shí)質(zhì)性全面管理和控制的機(jī)構(gòu)。（ ）A是指對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) B是指對(duì)企業(yè)的人員C是指對(duì)企業(yè)的賬務(wù) D是指對(duì)企業(yè)的財(cái)4、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立從事生產(chǎn)經(jīng)

25、營(yíng)活動(dòng)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所包括（ ）。A提供勞務(wù)的場(chǎng)所 B辦事機(jī)構(gòu)C在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的營(yíng)業(yè)代理人D來華人員居住地 E農(nóng)場(chǎng)5、下列各項(xiàng)中，關(guān)于企業(yè)所得稅所得來源的確定正確的有（ ）。A銷售貨物所得按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定B提供勞務(wù)所得按照勞務(wù)報(bào)酬支付地確定C權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定D特許權(quán)使用費(fèi)所得按負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地確定E不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定6、中華人民共和國企業(yè)所得稅法中規(guī)定的企業(yè)所得稅稅率有（ ）。A25% B18% C20% D33%7、下列（ ）稅金在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除。A企業(yè)所得稅 B允許抵扣的增值稅C消費(fèi)

26、稅 D營(yíng)業(yè)稅8、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有（ ）。A向投資者支付的股息 B固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費(fèi)用C企業(yè)支付的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi) D對(duì)外投資期間的投資資產(chǎn)成本E子公司支付給母公司的管理費(fèi)9、下列說法中符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有（ ）。A企業(yè)計(jì)提的工資薪金支出可以稅前扣除B企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額25%的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分不可以結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除C企業(yè)按規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)可以扣除D企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除10、企業(yè)發(fā)生下列情形的處置資產(chǎn)，按規(guī)定視同銷售確定收入的有（ ）。A用于

27、非貨幣性資產(chǎn)交換 B用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利C用于股息分配 D用于對(duì)外捐贈(zèng)11、企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括（ ）和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A成本 B費(fèi)用 C損失 D稅金12、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列收入中，免稅收入有（ ）。A國債利息 B存款利息 C財(cái)政補(bǔ)貼 D財(cái)政撥款E居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)（非上市公司）取得的股息13、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)特殊收入的確認(rèn)說法正確的有（ ）。A以分期收款方式銷售貨物的，以貨物發(fā)出的當(dāng)天確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B企業(yè)接受委托加工制造大型機(jī)器設(shè)備，持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C采取產(chǎn)

28、品分成方式取得收入的，按照產(chǎn)品生產(chǎn)日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D企業(yè)將存貨對(duì)外捐贈(zèng)，應(yīng)視同銷售確認(rèn)銷售收入E企業(yè)自產(chǎn)的貨物用于在建工程，應(yīng)當(dāng)視同銷售確認(rèn)銷售收入14、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：（ ）。A向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng) B稅收滯納金 C企業(yè)所得稅稅款 D經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出15、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入的確認(rèn)正確的有（ ）。A權(quán)益性投資收益，按照投資方取得投資收益的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B利息收入，按照收付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C租金收入，按照實(shí)際收取租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)E

29、接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到的捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)16、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)使用或者銷售的存貨，可以選擇的成本計(jì)算方法有( )。A先進(jìn)先出法 B加權(quán)平均法 C后進(jìn)先出法 D個(gè)別計(jì)價(jià)法17、依據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的有（ ）。A長(zhǎng)期借款的利息支出 B租入固定資產(chǎn)的改建支出 C固定資產(chǎn)的大修理支出 D已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出18、可以采取加速折舊方式的固定資產(chǎn)主要是指（ ）類固定資產(chǎn)。A技術(shù)進(jìn)步較快 B產(chǎn)品更新?lián)Q代較快C常年處于強(qiáng)震動(dòng) D常年處于高腐蝕狀態(tài)E價(jià)值特別巨大的風(fēng)險(xiǎn)投資類固定資產(chǎn)19、下列關(guān)于固定資產(chǎn)確定計(jì)稅基礎(chǔ)的敘述正

30、確的有（ ）。A通過捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換等方式取得的應(yīng)以重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)B改建的自有固定資產(chǎn)，以改建過程中發(fā)生的改建支出增加計(jì)稅基礎(chǔ)C盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)D融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)，租賃合同未約定付款總額的，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)20、除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，下列關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限，說法正確的是（ ）。A房屋、建筑物，為20年 B機(jī)器、機(jī)械，為15年C與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具等，為5年 D電子

31、設(shè)備，為3年21、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得計(jì)提折舊在稅前扣除的有( )。A未投入使用的機(jī)器設(shè)備 B以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的生產(chǎn)線C以融資租賃方式租入的機(jī)床 D與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的小汽車E已足額提取折舊但仍在使用的舊設(shè)備22、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的是（ ）。A外購的無形資產(chǎn)，以購買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)B通過債務(wù)重組方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)C自創(chuàng)商譽(yù)的攤銷年限不得低于10年D在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除E自行開發(fā)的無形資產(chǎn)

32、，以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)23、關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失可以稅前扣除的，下列表述正確的是：（ ）。A指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的、與取得應(yīng)稅收入有關(guān)的資產(chǎn)損失B包括：現(xiàn)金損失，存款損失，固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報(bào)廢損失，壞賬損失，貸款損失，股權(quán)投資損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失C稅前可以扣除的損失為凈損失。即企業(yè)的損失減除責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款后的余額D企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期收入24、下列資產(chǎn)損失屬于以清單申報(bào)形式申報(bào)扣除的有（ ）。A企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗B企業(yè)生產(chǎn)性

33、生物資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失C企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報(bào)廢清理的損失D企業(yè)存貨因管理不善發(fā)生的非正常損失E企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，按照公允價(jià)格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失25、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列屬于在資產(chǎn)收購時(shí)適用特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件的有( )。A具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的B受讓企業(yè)收購的資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的85%C受讓企業(yè)在資產(chǎn)收購發(fā)生時(shí)的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的75%D資產(chǎn)收購后的連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變收購資產(chǎn)原來的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)E取得股權(quán)支付的原主要股東，在資產(chǎn)收購后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

34、所取得的股權(quán)26、下列有關(guān)債務(wù)重組時(shí)債務(wù)人會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有( )。A以現(xiàn)金清償債務(wù)時(shí)，其低于債務(wù)金額的差額計(jì)入當(dāng)期收益B以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)時(shí)，其公允價(jià)值低于債務(wù)金額的差額計(jì)入資本公積C以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)時(shí)，其賬面價(jià)值低于債務(wù)金額的差額計(jì)入資本公積D以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)時(shí)，其公允價(jià)值高于債務(wù)金額的差額計(jì)入當(dāng)期損失27、房地產(chǎn)企業(yè)2011年取得銷售商品房的預(yù)售收入，應(yīng)按預(yù)售收入和預(yù)計(jì)毛利率計(jì)算預(yù)計(jì)毛利額，在申報(bào)繳納企業(yè)所得稅時(shí)，預(yù)計(jì)毛利額填寫在企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的（ ）欄目?jī)?nèi)是錯(cuò)誤的。A銷售（營(yíng)業(yè)）收入 B納稅調(diào)整增加額C其他收入 D納稅調(diào)整減少額28、一國有公司2010年度境

35、內(nèi)經(jīng)營(yíng)應(yīng)納稅所得額為3000萬元，該公司在A、B兩國設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，A國分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額600萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得500萬元，A國規(guī)定稅率為20%，特許權(quán)使用費(fèi)所得100萬元，A國規(guī)定的稅率為30%；B國分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額400萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得300萬元，B國規(guī)定的稅率為30%，租金所得100萬元，B國規(guī)定的稅率為20%。則下列說法正確的有（ ）。A來源于A、B兩國的所得應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算抵免限額BA國所得的抵免限額是130萬元CB國所得的抵免限額是100萬元D境內(nèi)外所得匯總繳納的企業(yè)所得稅770萬元E境內(nèi)外所得匯總繳納的企業(yè)所得稅790萬元29、企業(yè)所得稅法中所稱應(yīng)納稅所得額，

36、是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除下列（ ）后余額。A不征稅收入 B免稅收入 C各項(xiàng)扣除項(xiàng)目D允許彌補(bǔ)的以前年度虧損 E減免和抵免的稅額30、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列企業(yè)取得的境外所得中，已在境外繳納的企業(yè)所得稅稅款，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免的有( )。A居民企業(yè)來源于中國境外的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的應(yīng)稅所得B非居民企業(yè)取得的與其在境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的境外應(yīng)稅所得C非居民企業(yè)取得的與其在境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所無實(shí)際聯(lián)系的境外應(yīng)稅所得D居民企業(yè)從其直接控制的外國企業(yè)分得的股息等權(quán)益性投資所得E非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓境外房產(chǎn)取得的所得31、稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式包括免稅、減稅、（ ）等。A加

37、計(jì)扣除 B減計(jì)收入 C稅額抵免 D費(fèi)用返還 E加速折舊32、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目一般應(yīng)遵循以下原則（ ）。A有效性原則 B相關(guān)性原則C合理性原則 D配比性原則 E收付實(shí)現(xiàn)制原則33、對(duì)于企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，下面說法正確的有（ ）。A采取縮短折舊年限方法加速折舊的，最低折舊年限不得低于實(shí)施條例規(guī)定折舊年限的60B安置殘疾人員的企業(yè)，支付給殘疾職工的工資在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按100加計(jì)扣除C創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可按投資額的70在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵免應(yīng)納稅額D符合條件的非營(yíng)利組織從事營(yíng)利性活動(dòng)取得的收入，可作為免稅收入，不并入應(yīng)納稅所得額征稅

38、E符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，所得額不超過500萬元的免稅，超過500萬元的全額納稅34、下列關(guān)于企業(yè)享受安置殘疾職工工資100加計(jì)扣除應(yīng)同時(shí)具備的條件包括（ ）。A安置殘疾人員在企業(yè)實(shí)際上崗工作，并簽訂了1年以上（含1年）的勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議 B為安置的每位殘疾人按月足額繳納了國家規(guī)定的社會(huì)保險(xiǎn) C殘疾人員創(chuàng)造收入不低于企業(yè)當(dāng)年總收入的10 D具備安置殘疾人上崗工作的基本設(shè)施35、下列稅收優(yōu)惠中，符合新的企業(yè)所得稅法規(guī)定的有（ ）。A國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅B符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益是免稅的收入C符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得是免稅收入D國

39、家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)，一律減按10的稅率征收企業(yè)所得稅E所有的小型微利企業(yè)，都減按20的稅率征收企業(yè)所得稅36、居民企業(yè)納稅人具有下列（ ）情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅。A依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的C設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的D發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)E申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的37、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法中不正確的有（ ）。A企業(yè)自年度終了之日起4個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款B企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)

40、活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳C企業(yè)應(yīng)當(dāng)自清算結(jié)束之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并結(jié)清稅款D企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)E依照企業(yè)所得稅法繳納的企業(yè)所得稅，以人民幣以外的貨幣計(jì)算的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計(jì)算并繳納稅款38、下列關(guān)于關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，處理正確的有（ ）。A 企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)應(yīng)納稅所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法進(jìn)行調(diào)整B 企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)發(fā)生的成本，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立交易原則進(jìn)行分?jǐn)侰 企業(yè)不提供

41、與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實(shí)反映其關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來情況的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法核定其應(yīng)納稅所得額D 企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除39、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下關(guān)于納稅地點(diǎn)的規(guī)定中，符合規(guī)定的是（ ）。A居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn)B登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)C非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，以機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地為納稅地點(diǎn)D非居民企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)匯總繳納企業(yè)所得稅后，需要增設(shè)、合并、遷移、停止、關(guān)閉機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)事先由負(fù)責(zé)匯總申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)

42、所向其所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告40、企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來資料的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照下列（ ）方法核定其應(yīng)納稅所得額。A參照同類或類似企業(yè)的利潤(rùn)率水平核定B按照企業(yè)合理的費(fèi)用加利潤(rùn)的方法核定C按照關(guān)聯(lián)企業(yè)集團(tuán)整體利潤(rùn)的合理比例核定D按照企業(yè)成本加合理的費(fèi)用和利潤(rùn)的方法核定企業(yè)所得稅政策參考答案一、判斷題1、對(duì)?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅法第三條：居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，

43、或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。2、錯(cuò)?！窘馕觥恳蝗擞邢薰緦儆诜ㄈ?，適用企業(yè)所得HYPERLINK http:/www.china1.cc/Article/cysf/Index.html t _blank稅法。3、錯(cuò)?！窘馕觥慷惙ㄒ?guī)定企業(yè)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照租賃期限均勻扣除。4、錯(cuò)?！窘馕觥慷惙ㄒ?guī)定企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入，是指企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等財(cái)產(chǎn)取得的收入。5、錯(cuò)?！窘馕觥控?cái)稅2008151，不包括出口退稅款。6、錯(cuò)?！窘馕觥控?cái)稅2008151，企業(yè)的不征稅收

44、入用于支出所形成的資產(chǎn)，其計(jì)算的折舊、攤銷不可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。7、錯(cuò)?！窘馕觥恐腥A人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第二十三條：企業(yè)的下列生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)可以分期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)：（二）企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。8、錯(cuò)。【解析】稅法規(guī)定企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)區(qū)分收益性支出和資本性支出。收益性支出在發(fā)生當(dāng)期直接扣除；資本性支出應(yīng)當(dāng)分期扣除或者計(jì)入有關(guān)資本成本，不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。9、錯(cuò)?！窘馕觥恐腥A人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第六十七條：無形資產(chǎn)按

45、照直線法計(jì)算的攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年。作為投資或者受讓的無形資產(chǎn)，有關(guān)法律規(guī)定或者合同約定了使用年限的，可以按照規(guī)定或者約定的使用年限分期攤銷。外購商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，準(zhǔn)予扣除。10、對(duì)。【解析】關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知（國稅函2008875號(hào)）。11、對(duì)。 【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第六十四條： 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限如下：（一）林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，為10年；（二）畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，為3年。12.錯(cuò)?！窘馕觥繜o形資產(chǎn)按照直線法計(jì)算攤銷費(fèi)用，攤銷年限不得低于10年。但是作為投資或者受讓的無形資產(chǎn)，有關(guān)法律規(guī)定或者合

46、同約定了使用年限的，可以按照規(guī)定或者約定的使用年限分期攤銷。13、錯(cuò)?！窘馕觥繎?yīng)按公允價(jià)值。14、錯(cuò)?！窘馕觥繉?duì)外投資成本不得作為投資當(dāng)期的費(fèi)用直接在稅前扣除，應(yīng)當(dāng)在投資收回、轉(zhuǎn)讓或處置時(shí)扣除。15、錯(cuò)?！窘馕觥考{稅人提取的存貨減值準(zhǔn)備金在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。16、錯(cuò)。【解析】稅法規(guī)定固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)從投入使用月份的次月起計(jì)提折舊。停止使用的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)從停止使用的次月起停止計(jì)提折舊。17、對(duì)。【解析】實(shí)施條例第六十條。18、對(duì)。【解析】實(shí)施條例第二十五條。19、錯(cuò)?！窘馕觥科髽I(yè)購置并實(shí)際使用用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10% 可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額

47、中抵免;當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。20、對(duì)。【解析】企業(yè)所得稅法第五十四條。21、對(duì)?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅法實(shí)施條例第三十二條。22、錯(cuò)?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅法實(shí)施條例第十一條第二款， 投資方企業(yè)從被清算企業(yè)分得的剩余資產(chǎn)，其中相當(dāng)于從被清算企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積中應(yīng)當(dāng)分得的部分，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為股息所得；剩余資產(chǎn)減除上述股息所得后的余額，超過或者低于投資成本的部分，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或者損失。23、錯(cuò)。【解析】企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第十四條，企業(yè)所得稅法第六條第（一）項(xiàng)所稱銷售貨物收入，是指企業(yè)銷售商品、產(chǎn)品、原材料、包裝物、低值易耗品以及其他存貨取得的收入。24

48、、錯(cuò)。【解析】企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第四十四條，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。25、錯(cuò)?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅法實(shí)施條例第三十二條第三款，企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期收入。26、錯(cuò)。【解析】國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知（國稅函20093號(hào)2009年1月4日）四、關(guān)于職工福利費(fèi)核算問題：企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)，應(yīng)該單獨(dú)設(shè)置賬冊(cè)，進(jìn)行準(zhǔn)確核算。沒有單獨(dú)設(shè)置賬冊(cè)準(zhǔn)確核算的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)責(zé)令企業(yè)在

49、規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行改正。逾期仍未改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可對(duì)企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)進(jìn)行合理的核定。27、對(duì)?！窘馕觥恐腥A人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第五條規(guī)定：“非居民企業(yè)委托營(yíng)業(yè)代理人在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，包括委托單位或者個(gè)人經(jīng)常代其簽訂合同，或者儲(chǔ)存、交付貨物等，該營(yíng)業(yè)代理人視為非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所?！?8、對(duì)?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅法第五十三條。29、錯(cuò)。【解析】“不征稅收入”是不列入征稅范圍的收入，不屬于稅收優(yōu)惠的范圍。30、對(duì)?！窘馕觥繃叶悇?wù)總局關(guān)于企業(yè)投資者投資未到位而發(fā)生的利息支出企業(yè)所得稅前扣除問題的批復(fù)（國稅函2009312號(hào)）：關(guān)于企業(yè)由于投資者投資未到位而發(fā)生

50、的利息支出扣除問題，根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第二十七條規(guī)定，凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的，該企業(yè)對(duì)外借款所發(fā)生的利息，相當(dāng)于投資者實(shí)繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳資本額的差額應(yīng)計(jì)付的利息，其不屬于企業(yè)合理的支出，應(yīng)由企業(yè)投資者負(fù)擔(dān)，不得在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。31、對(duì)?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅法第三十二條。32、對(duì)?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅法第五十條。33、對(duì)?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅法實(shí)施條例第七條。34、對(duì)?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅法實(shí)施條例第九十八條。 35、對(duì)?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅法實(shí)施條例第四十六條。36、錯(cuò)?！窘馕觥織l例第30條：企業(yè)所得稅法第八條所稱費(fèi)用，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)

51、活動(dòng)中發(fā)生的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，已經(jīng)計(jì)入成本的有關(guān)費(fèi)用除外。37、錯(cuò)?！窘馕觥科髽I(yè)銷售貨物涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售貨物收入金額。38、對(duì)。關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知（國稅函2008875號(hào)）。39、錯(cuò)。【解析】稅法規(guī)定企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。40、對(duì)。【解析】企業(yè)所得稅法第三十三條及條例第九十九條。二、單選題1、D【解析】個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)是個(gè)人所得稅的納稅人。居民

52、企業(yè)和非居民企業(yè)都是企業(yè)所得稅的納稅人。2、B【解析】中華人民共和國企業(yè)所得稅法第五十四條，企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。3、A【解析】依法納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)是不征稅收入；國債利息收入和居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益是免稅收入。4、D【解析】企業(yè)應(yīng)當(dāng)自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊；停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊；畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，折舊年限不得短于3年。5、B【解析】選項(xiàng)A，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定；選項(xiàng)C，提供

53、勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定；選項(xiàng)D，轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定。6、C【解析】非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。7、B【解析】：選項(xiàng)A、C、D均屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)；企業(yè)將資產(chǎn)移送他人，不屬于內(nèi)部資產(chǎn)處置，應(yīng)繳納所得稅。8、D【解析】未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得中國境內(nèi)的所得適用稅率為20，實(shí)際征稅時(shí)按照10%征收。 9、C【解析】企業(yè)上一年度發(fā)生虧損，可用當(dāng)年所得進(jìn)行彌補(bǔ)，一年彌補(bǔ)不完的，可連續(xù)彌補(bǔ)5年，按彌補(bǔ)虧損后的應(yīng)納稅所得額和適用稅率計(jì)算稅額，所以

54、2009、2010年的虧損都可以用2011年的所得彌補(bǔ)；國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率是15。2011年應(yīng)納企業(yè)所得稅（1251510）15%15（萬元）10、A【解析】生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的折舊，準(zhǔn)予扣除。11、A【解析】考查的知識(shí)點(diǎn)：企業(yè)與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來不符合獨(dú)立交易原則，稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅調(diào)整的合理方法有哪幾種。文件依據(jù)：企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第一百一十一條，企業(yè)所得稅法第四十一條所稱合理方法，包括：（一）可比非受控價(jià)格法，是指按照沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易各方進(jìn)行相同或者類似業(yè)務(wù)往來的價(jià)格進(jìn)行定價(jià)的方法；（二）再銷售價(jià)格法，是指按照從關(guān)聯(lián)方購進(jìn)商品再銷售給沒有關(guān)聯(lián)關(guān)

55、系的交易方的價(jià)格，減除相同或者類似業(yè)務(wù)的銷售毛利進(jìn)行定價(jià)的方法；（三）成本加成法，是指按照成本加合理的費(fèi)用和利潤(rùn)進(jìn)行定價(jià)的方法；（四）交易凈利潤(rùn)法，是指按照沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易各方進(jìn)行相同或者類似業(yè)務(wù)往來取得的凈利潤(rùn)水平確定利潤(rùn)的方法；（五）利潤(rùn)分割法，是指將企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方的合并利潤(rùn)或者虧損在各方之間采用合理標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分配的方法；（六）其他符合獨(dú)立交易原則的方法。12、A【解析】軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=15100141（萬元）。13、D 【解析】企業(yè)所得稅法第十九條，非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得，按照下列方法計(jì)算其應(yīng)納稅

56、所得額：（一）股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額；（二）轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。14、B【解析】依據(jù)國稅發(fā)200987號(hào)，該企業(yè)可抵扣的應(yīng)納稅所得額為20070%=140（萬元），則應(yīng)納稅所得額=500-140=360（萬元）。15、A 【解析】以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。16、D 【解析】企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減按90% 計(jì)入收入總額。17、C【解析】利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

57、租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；權(quán)益性投資收益，按照被投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。18、C【解析】中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第五十三條：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。19、A【解析】與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的器具的最低折舊年限為5年；小汽車的最低折舊年限為4年；火車的最低折舊年限為10年；電子設(shè)備的最低折舊年限為3年。20、B【解析】本題考核的是不征稅收入的范圍。選項(xiàng)A應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，選項(xiàng)CD是免稅收入。21、D【解析】企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第三十一條：企業(yè)所得稅法第八條所稱稅金，是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵

58、扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加。22、B【解析】企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，除另有規(guī)定外，其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為：除金融企業(yè)外的其他企業(yè)為2：1。該企業(yè)的注冊(cè)資本為3000萬元，關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資不應(yīng)超過300026000萬元，現(xiàn)借款6800萬元，準(zhǔn)予扣除的利息金額是6000萬元產(chǎn)生的利息，即60006800408360萬元。23、B【解析】本題考核的是企業(yè)所得稅核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算。應(yīng)納稅所得額=成本（費(fèi)用）支出額/(1-應(yīng)稅所得率)應(yīng)稅所得率=30(1-15%)15%=5.29（萬元），應(yīng)納所得稅額=5.2925%=1.32（萬元）24、B【解析】企業(yè)所得稅法第五

59、十條第二款：居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。25、C【解析】企業(yè)所得稅法第五十三條：企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足十二個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度。26、C【解析】企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第十三條：企業(yè)所得稅法第六條所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值確定收入額。前款所稱公允價(jià)值，是指按照市場(chǎng)價(jià)格確定的價(jià)值。27、C【解析】考查的知識(shí)點(diǎn)：企業(yè)所得稅扣繳義務(wù)人將代扣的稅款入庫的時(shí)限。文件依據(jù)：企業(yè)所得稅法第四十條，扣繳

60、義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起七日內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表。28、D 【解析】銷售貨物時(shí)給購貨方的回扣支出,不得在所得稅前扣除；納稅人因違反法律，行政法規(guī)而交付的罰款，罰金，滯納金，不得扣除，贊助支出屬于非廣告性質(zhì)的支出，不得稅前扣除，納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息，不屬于行政性罰款，允許在稅前扣除。29、D 【解析】企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政，稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。該企業(yè)2011年度廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額=（1500+500）15%=300（萬元），實(shí)