經(jīng)理人員必備財(cái)務(wù)管理技能

1、經(jīng)理人員必備財(cái)務(wù)管理技能桔子蘋果冠卓顧問我們奮斗的目標(biāo)是什么原材料存貨成品存貨在產(chǎn)品存貨供 應(yīng) 商工廠/辦公室固定資產(chǎn)現(xiàn)金股東債權(quán)人投資分紅 /回購貸款還款/利息應(yīng)付人工及服務(wù)固定資產(chǎn)材料市場/客戶應(yīng)收現(xiàn)金銷售賒銷市場銷售費(fèi)用折舊滿足客戶的需求給股東回報(bào)給債權(quán)人回報(bào)滿足員工的需求使供應(yīng)商生存做得比競爭對手好冠卓顧問如何生存并賺錢？滿足客戶的需求降低滿足需求的成本有健康的現(xiàn)金流抓住新的機(jī)會不停地尋求變革您的員工決定了您的成功(share vision)給股東以回報(bào)冠卓顧問企業(yè)的目標(biāo)： 為股東創(chuàng)造價(jià)值利潤風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值冠卓顧問存貨是資產(chǎn)？或是必要的邪惡為何要有存貨？存貨存在的目的？冠卓顧問庫存的類型原材

2、料庫存，是已經(jīng)購買的，但還未投入生產(chǎn)的存貨。在制品庫存，做過一些加工，但并未完成。維護(hù)維修作業(yè)用品庫存，它們之所以存在是因?yàn)榫S護(hù)和維修某些設(shè)備的需求和所花時間的不確定性，需求作出預(yù)測。產(chǎn)成品庫存，是已經(jīng)制造完成并正等待裝運(yùn)的存貨。產(chǎn)成品必須以存貨的形式存在，因?yàn)橛脩粼谀骋惶囟〞r期的需求是未知的。冠卓顧問庫存的作用庫存的6種用途是：1、為預(yù)期的用戶需求提供存貨。2、平滑生產(chǎn)需求。 3、可以從數(shù)量折扣中得到好處。4、可以套購保值以防止通貨膨脹和價(jià)格變化。5、防止由于惡劣天氣、供貨短缺、質(zhì)量問題或運(yùn)送失誤所帶來的存貨告急。6、避免原材料價(jià)格上漲的風(fēng)險(xiǎn)。二、庫存量控制冠卓顧問存貨產(chǎn)生的原因市場部門設(shè)計(jì)

3、部門生產(chǎn)計(jì)劃部門物料計(jì)劃和控制部門采購部門冠卓顧問庫存的浪費(fèi)占用了流動資金。造成銹蝕、損壞、變質(zhì)、失效的損失。增加倉庫投資。增加物料積壓的風(fēng)險(xiǎn)。掩蓋了管理中的諸多問題。交貨期長質(zhì)量不穩(wěn)定驗(yàn)收時間長計(jì)劃不準(zhǔn)冠卓顧問如何控制、減少和消除存貨冠卓顧問產(chǎn)成品庫存生產(chǎn)多于或快于我們所需銷售計(jì)劃與生產(chǎn)計(jì)劃銜接不暢簽好的定單經(jīng)常被撤消配送、物流環(huán)節(jié)不暢冠卓顧問在制品庫存做過一些加工，但并未完成。、加工流程復(fù)雜、等待、搬運(yùn)、儲存、生產(chǎn)不良品冠卓顧問通過培訓(xùn)和技改提高生產(chǎn)效率簡化流程縮短前置時間消除多余浪費(fèi)冠卓顧問合理的作業(yè)流程P54-AO54P55O55P54A234578910069080702030405

4、06010DBA02020DBA02010DBA02040DBA02060DBA0205023457891006908070203040506010DBA02030DBA02070DBA02080DBA02100DBA02090DBA01010DBA01020DBA01030DBA01040DBA01050DBA01060DBA01070DBA01080DBA01100DBA01090SWEN冠卓顧問采購和原材料庫存采購計(jì)劃采購成本、質(zhì)量、時間供應(yīng)商管理原材料庫存付款策略冠卓顧問公司理財(cái)原材料庫存原材料成本采購成本庫存成本缺貨成本材料失效成本 存貨的資金成本庫存成本空間成本搬運(yùn)成本保管成本缺貨

5、成本因缺貨造成停工、延誤的損失材料失效成本失效的原材料的采購成本處理成本庫存成本存貨的資金成本占用資金時間利率冠卓顧問管理流程與人力資源改進(jìn)管理流程建立跨部門溝通平臺更清晰崗位設(shè)定和描述減少多余人員合理薪酬和福利；升遷內(nèi)部選拔和空降兵；冠卓顧問應(yīng)收帳款管理信用的產(chǎn)生信用的意義信用管理：征信：信用政策和信用信息；授信：信用期間、信用額度、信用政策；應(yīng)收帳款管理流程；欠款的催收技巧；冠卓顧問閑置的現(xiàn)金呆錢資金的成本在和時間賽跑，不會睡覺，不會休息冠卓顧問關(guān)鍵因素分析Sales銷售5959Cost of goods sold產(chǎn)品成本2424Minus 減Contribution貢獻(xiàn)毛益3535Com

6、mon costs銷售費(fèi)用2624Minus 減 Operating Profit營業(yè)利潤911Interest and taxes利息和稅75Net Profit凈利潤26 Return on assets資產(chǎn)回報(bào)率9%17 Return on equity所有者權(quán)益回報(bào)率5%13%Current Assets流動資產(chǎn)7741Fixed assets固定資產(chǎn)2525Plus 加 Total assets總資產(chǎn)10266Equity所有者權(quán)益4246Liabilities負(fù)債6020冠卓顧問成本習(xí)性和規(guī)模經(jīng)濟(jì)成本費(fèi)用 業(yè)務(wù)量變動成本 固定成本單位成本冠卓顧問強(qiáng)化品牌我們要做得與眾不同營銷策略產(chǎn)

7、品包裝產(chǎn)品設(shè)計(jì)服務(wù)品牌、成本或者滅亡冠卓顧問我們?nèi)绾胃倪M(jìn)？更加關(guān)注現(xiàn)金流和利潤關(guān)注每單的毛利率增加部門間的協(xié)作，營銷和銷售，訂單處理，生產(chǎn)、采購、財(cái)務(wù)、人力資源跨部門的會議相互了解協(xié)調(diào)運(yùn)作冠卓顧問流程更加平滑我們賣“能夠生產(chǎn)的”我們生產(chǎn)“我們客戶需要的產(chǎn)品”裝配訂單交付裝配訂單交付JUST IN TIME冠卓顧問滿足更高回報(bào)的客戶不是所有的客戶都是我們的客戶冠卓顧問如何更賺錢簡化業(yè)務(wù)流程提高部門間的協(xié)作能力，如銷售、生產(chǎn)、研發(fā)；給產(chǎn)品賦予更高的價(jià)值提高設(shè)備利用率降低庫存和應(yīng)收帳款選擇好您想要的客戶冠卓顧問供應(yīng)商：更可靠的供應(yīng)商 時間、質(zhì)量和成本降低庫存和空間生產(chǎn)：依據(jù)客戶需求生產(chǎn)， 這樣更有效

8、率提高產(chǎn)能得利用率管理和業(yè)務(wù)流程：簡化管理縮短從訂貨到交貨的 時間研究與開發(fā)：改進(jìn)設(shè)計(jì)，更便于生產(chǎn)設(shè)計(jì)方案要將標(biāo)準(zhǔn)化和適 合客戶的個性化完美結(jié)合無形資產(chǎn)：提高客戶滿意度提高品牌忠誠度業(yè)務(wù)流程中推動持續(xù)的學(xué)習(xí)和知 識的應(yīng)用現(xiàn)金流：降低庫存加速收款為將來作準(zhǔn)備：對將來的市場需求更準(zhǔn)確的理解和把握高度激勵和勇于創(chuàng)新庫存和交貨：能夠輕易滿足需求（靈活性）更少的庫存（呆料）和空間工廠和設(shè)備：通過提高設(shè)備利用率提高產(chǎn)能利用新技術(shù)降低成本和提高柔性市場和銷售：更準(zhǔn)確把握目標(biāo)市場的機(jī)會和生產(chǎn)和研發(fā)的能力和能量協(xié)調(diào)股東價(jià)值：在短期產(chǎn)生利潤和現(xiàn)金流的能力能夠應(yīng)付將來挑戰(zhàn)和機(jī)遇的能力冠卓顧問我們的行動計(jì)劃第一步看看

9、我們是否有改進(jìn)的機(jī)會！冠卓顧問第二步、自我評估客戶如何認(rèn)為公司的有很強(qiáng)的形象產(chǎn)品好不好是不是物有所值服務(wù)是否到位企業(yè)是不是可靠您自己的印象生產(chǎn)是否是高效的管理是否有效，到位機(jī)器和設(shè)備是否得到充分的利用業(yè)務(wù)流程是否可以有效完成訂單人員和知識資產(chǎn)是否得到高效的應(yīng)用冠卓顧問會計(jì)要素和三張報(bào)表了解財(cái)務(wù)的語言冠卓顧問資產(chǎn)、負(fù)債和股東權(quán)益財(cái)務(wù)狀況資 產(chǎn)負(fù) 債所有者權(quán)益 資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益 流動資產(chǎn)、長期資產(chǎn)流動負(fù)債、長期負(fù)債實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤冠卓顧問資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)余額權(quán)益余額資產(chǎn)合計(jì)權(quán)益合計(jì)流動資產(chǎn)長期投資固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)長期待攤費(fèi)用流動負(fù)債長期負(fù)債所有者權(quán)益 冠卓顧問經(jīng)營情況收 入

10、費(fèi) 用利 潤 利潤收入費(fèi)用 主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)成本、期間費(fèi)用營業(yè)利潤、投資凈收益、營業(yè)外收支收入、費(fèi)用和利潤冠卓顧問利 潤 表 結(jié) 構(gòu) 項(xiàng) 目 金 額.主營業(yè)務(wù)收入減：主營業(yè)務(wù)成本 主營業(yè)務(wù)稅金及附加.主營業(yè)務(wù)利潤加：其他業(yè)務(wù)利潤減：期間費(fèi)用3.營業(yè)利潤加：投資收益 營業(yè)外凈收入4.利潤總額減：所得稅5.凈利潤500300 50150 40110 1012039.680.4冠卓顧問現(xiàn)金流量現(xiàn)金范圍現(xiàn)金流量分類編制方法 現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出或匯率變動影響現(xiàn)金凈增加額 經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量凈利潤或調(diào)整項(xiàng)目庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、現(xiàn)金等價(jià)物經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動現(xiàn)金流量直接法、

11、間接法現(xiàn)金流是否健康冠卓顧問 項(xiàng) 目 金 額.經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額.投資活動現(xiàn)金流量凈額.籌資活動現(xiàn)金流量凈額.匯率變動影響現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額.凈利潤加：調(diào)整項(xiàng)目經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額不涉及現(xiàn)金收支的籌資和投資活動.現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加情況現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu) .4.4 冠卓顧問非財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)必備企業(yè)經(jīng)營模擬倉（續(xù)）冠卓顧問 內(nèi)部效率是衡量一個公司將資源轉(zhuǎn)化為產(chǎn)品或服務(wù)的尺度。好的內(nèi)部效率是指公司資源的合理化程度高，且沒有不必要的浪費(fèi)。內(nèi)部效率冠卓顧問外部效率是指一個公司完成既定目標(biāo)并實(shí)現(xiàn)其 股東、客戶的期望值的程度。例如：城市快遞的投遞員準(zhǔn)時、安全、價(jià)格、禮貌（與使用何種交通工具無關(guān)）外部效

12、率從短期來看，內(nèi)部效率對公司營利率的影響更大冠卓顧問影響效益的三大因素銷售收入成本資產(chǎn)的利用率（應(yīng)收款帳齡、庫存量）冠卓顧問決策與后果公司的組織機(jī)構(gòu)是一個有機(jī)整體：一個決策會導(dǎo)致多種后果的出現(xiàn)一種現(xiàn)象也許是多個相關(guān)決策引起的冠卓顧問訂單訂單公司產(chǎn)品數(shù)量報(bào)價(jià)信用期冠卓顧問市場需求預(yù)測甲產(chǎn)品需求預(yù)測訂單號數(shù)量信用期總價(jià)備注甲16現(xiàn)金36冠卓顧問價(jià)格制定直接成本管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用稅前利潤營業(yè)收入毛利經(jīng)營利潤單價(jià)營業(yè)收入數(shù)量冠卓顧問價(jià)格制定供求關(guān)系股東期望冠卓顧問預(yù)算管理基礎(chǔ)多算多勝，少算少勝，何況不算？孫子兵法冠卓顧問預(yù)算管理預(yù)算管理與業(yè)務(wù)規(guī)劃預(yù)算管理體系目標(biāo)設(shè)定與分解預(yù)算編制預(yù)算控制績效考評與預(yù)算管

13、理冠卓顧問預(yù)算管理與業(yè)務(wù)規(guī)劃公司規(guī)劃業(yè)務(wù)規(guī)劃預(yù)算公司總體總收入、利潤各業(yè)務(wù)塊總收入、利潤目標(biāo)分解（產(chǎn)品、渠道、研發(fā)、人力等）從財(cái)務(wù)角度對投入進(jìn)行量化和平衡投入量化平衡目標(biāo)戰(zhàn)術(shù)動作分解保證如何規(guī)劃？如何預(yù)算？目標(biāo)如何分解？關(guān)鍵點(diǎn)：規(guī)劃目標(biāo)分解、如何做業(yè)務(wù)規(guī)劃、如何做預(yù)算冠卓顧問預(yù)算管理體系預(yù)算編制系統(tǒng)預(yù)算起源與歸屬預(yù)算控制預(yù)算行為調(diào)節(jié)規(guī)劃體系預(yù)算編制體系預(yù)算考核與經(jīng)營分析體系預(yù)算委員會冠卓顧問目標(biāo)設(shè)定和分解公司戰(zhàn)略規(guī)劃35年的目標(biāo)關(guān)鍵成功因素各部門需要的業(yè)務(wù)業(yè)績和能力提升規(guī)劃財(cái)務(wù)分析和可行性分析下一年的業(yè)務(wù)和業(yè)績目標(biāo)目標(biāo)分解到人冠卓顧問目標(biāo)分解的組織保障成本中心成本中心成本中心成本中心利潤中心利

14、潤中心投資中心冠卓顧問業(yè)務(wù)目標(biāo)分解程序公司的年度目標(biāo)銷售生產(chǎn)采購研發(fā)物流IT人力資源行政財(cái)務(wù)冠卓顧問預(yù)算目標(biāo)與平衡記分卡業(yè)務(wù)目標(biāo)財(cái)務(wù)指標(biāo)客戶滿意度存貨周轉(zhuǎn)率新產(chǎn)品管理流程員工的士氣員工的成長業(yè)務(wù)流程技術(shù)創(chuàng)新冠卓顧問平衡記分卡愿景和戰(zhàn)略優(yōu)先權(quán)目標(biāo)衡量任務(wù)財(cái)務(wù)優(yōu)先權(quán)目標(biāo)衡量任務(wù)內(nèi)部的業(yè)務(wù)流程優(yōu)先權(quán)目標(biāo)衡量任務(wù)學(xué)習(xí)和成長優(yōu)先權(quán)目標(biāo)衡量任務(wù)客戶我們?yōu)楣蓶|創(chuàng)造多少價(jià)值為了為股東和客戶創(chuàng)造價(jià)值，我們的業(yè)務(wù)流程必須完美為了實(shí)現(xiàn)目標(biāo)，我們必須持續(xù)地改進(jìn)和提高我們的能力為了實(shí)現(xiàn)我們的目標(biāo)，我們在客戶面如何表現(xiàn)？冠卓顧問業(yè)務(wù)目標(biāo)責(zé)任人能夠直接控制；是一系列的系統(tǒng)指標(biāo)，包括影響企業(yè)成功的關(guān)鍵因素；包括財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)指

15、標(biāo)；通過努力能夠?qū)崿F(xiàn)；能夠被衡量；能夠比較；冠卓顧問預(yù)算的編制依據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)劃，編制部門業(yè)務(wù)規(guī)劃；依據(jù)部門業(yè)務(wù)規(guī)劃和相關(guān)信息資源編制部門收入和費(fèi)用預(yù)算；綜合財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)的指標(biāo)體系編制部門業(yè)務(wù)預(yù)算目標(biāo)由財(cái)務(wù)部門匯總審核，協(xié)調(diào)。由預(yù)算委員會協(xié)調(diào)審批預(yù)算目標(biāo)；預(yù)算目標(biāo)可能要經(jīng)過幾次協(xié)調(diào)才能夠確定；冠卓顧問預(yù)算控制預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況，及時跟蹤反饋系統(tǒng)；周、月、季度預(yù)算協(xié)調(diào)會議；定期的經(jīng)營分析和財(cái)務(wù)分析是考核的一個關(guān)鍵的工具；預(yù)算修改必須有一定的程序，建議季度預(yù)算協(xié)調(diào)會議可以調(diào)整。預(yù)算的嚴(yán)肅性冠卓顧問預(yù)算與績效考評預(yù)算的執(zhí)行狀況是業(yè)績考評的重要因素。無論對個人還是部門。把預(yù)算和績效考評聯(lián)系起來的方法是年初

16、的任職協(xié)議；任職協(xié)議中會用不同的方式把薪籌和業(yè)績指標(biāo)聯(lián)系起來。冠卓顧問成本分析你的錢都是怎么花的？冠卓顧問成本分析本量利分析價(jià)值分析質(zhì)量成本生命周期成本冠卓顧問本量利關(guān)系固定成本變動成本銷售收入銷量收入成本冠卓顧問降低盈虧平衡點(diǎn)的方法固定成本變動成本銷售收入銷量收入成本冠卓顧問價(jià)值分析價(jià)值功能成本冠卓顧問成本、時間和質(zhì)量的協(xié)調(diào)時間：越來越短成本：越低越好質(zhì)量：當(dāng)然零缺陷冠卓顧問質(zhì)量成本改進(jìn)質(zhì)量的成本失效成本質(zhì)量成本改進(jìn)質(zhì)量的成本失效成本質(zhì)量成本CCQQ冠卓顧問生命周期成本創(chuàng)意設(shè)計(jì)試制生產(chǎn)銷售服務(wù)成本產(chǎn)品生命周期內(nèi)部可預(yù)知成本失效未知成本冠卓顧問在概念和設(shè)計(jì)階段決定的成本創(chuàng)意設(shè)計(jì)試制生產(chǎn)發(fā)生的成

17、本決定的成本0100成本冠卓顧問財(cái)務(wù)分析深入了解您的企業(yè)冠卓顧問杜邦模型Sales銷售59Cost of goods sold產(chǎn)品成本24Minus 減Contribution貢獻(xiàn)毛益35Common costs銷售費(fèi)用24Minus 減 Operating Profit營業(yè)利潤11Interest and taxes利息和稅5Net Profit凈利潤6 Return on assets資產(chǎn)回報(bào)率17% Return on equity所有者權(quán)益回報(bào)率13%Current Assets流動資產(chǎn)41Fixed assets固定資產(chǎn)25Plus 加 Total assets總資產(chǎn)66Equity所有者權(quán)益46Liabilities負(fù)債20速動資產(chǎn)30Inventory存貨11Plus 加冠卓顧問比率分析贏利性比率流動性比率效率性比率償付性比率冠卓顧問同型比率分析每行內(nèi)容銷售收入100% =該行占銷售的百分比 銷貨成本 銷售 制造