企業(yè)所得稅匯算清繳納稅

1、 可修改 歡送下載 精品 Word 可修改 歡送下載 精品 Word 可修改 歡送下載 精品 Word?企業(yè)(qy)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)鑒證(jin zhn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)那么(n me)試行(shxng)?指南(zhnn)目 錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc187222044 第一章 總那么(n me) PAGEREF _Toc187222044 h 1 HYPERLINK l _Toc187222045 第一條 制定(zhdng)?匯算清繳準(zhǔn)那么(n me)?目的(md)和依據(jù) PAGEREF _Toc187222045 h 1 HYPERLINK l _To

2、c187222046 一、?匯算清繳準(zhǔn)那么(n me)?規(guī)定的制定目的和依據(jù) PAGEREF _Toc187222046 h 1 HYPERLINK l _Toc187222047 二、?匯算清繳準(zhǔn)那么?制定目的 PAGEREF _Toc187222047 h 1 HYPERLINK l _Toc187222048 三、?匯算清繳準(zhǔn)那么?制定依據(jù) PAGEREF _Toc187222048 h 1 HYPERLINK l _Toc187222049 第二條 所得稅匯算鑒證定義及含義 PAGEREF _Toc187222049 h 1 HYPERLINK l _Toc187222050 一、?匯

3、算清繳準(zhǔn)那么?規(guī)定的定義 PAGEREF _Toc187222050 h 1 HYPERLINK l _Toc187222051 二、所得稅匯算鑒證定義及含義 PAGEREF _Toc187222051 h 1 HYPERLINK l _Toc187222052 三、所得稅匯算鑒證與代理申報(bào)業(yè)務(wù)的區(qū)別 PAGEREF _Toc187222052 h 2 HYPERLINK l _Toc187222053 第三條 所得稅匯算鑒證目標(biāo) PAGEREF _Toc187222053 h 2 HYPERLINK l _Toc187222054 一、真實(shí)性 PAGEREF _Toc187222054 h

4、2 HYPERLINK l _Toc187222055 二、合法性 PAGEREF _Toc187222055 h 2 HYPERLINK l _Toc187222056 三、合理性 PAGEREF _Toc187222056 h 2 HYPERLINK l _Toc187222057 第四條 所得稅匯算鑒證范圍 PAGEREF _Toc187222057 h 2 HYPERLINK l _Toc187222058 一、證據(jù)的范圍 PAGEREF _Toc187222058 h 3 HYPERLINK l _Toc187222059 二、主體的范圍 PAGEREF _Toc187222059

5、h 3 HYPERLINK l _Toc187222060 第五條 所得稅匯算鑒證業(yè)務(wù)的承接 PAGEREF _Toc187222060 h 3 HYPERLINK l _Toc187222061 一、?匯算清繳準(zhǔn)那么?規(guī)定的“了解業(yè)務(wù)環(huán)境 PAGEREF _Toc187222061 h 3 HYPERLINK l _Toc187222062 二、了解業(yè)務(wù)環(huán)境的鑒證實(shí)務(wù) PAGEREF _Toc187222062 h 3 HYPERLINK l _Toc187222063 三、?匯算清繳準(zhǔn)那么?規(guī)定的“承接條件 PAGEREF _Toc187222063 h 4 HYPERLINK l _To

6、c187222064 四、承接條件的鑒證實(shí)務(wù) PAGEREF _Toc187222064 h 4 HYPERLINK l _Toc187222065 第六條 所得稅匯算鑒證對(duì)象 PAGEREF _Toc187222065 h 6 HYPERLINK l _Toc187222066 一、?匯算清繳準(zhǔn)那么?規(guī)定的“鑒證對(duì)象 PAGEREF _Toc187222066 h 6 HYPERLINK l _Toc187222067 二、鑒證對(duì)象 PAGEREF _Toc187222067 h 6 HYPERLINK l _Toc187222068 三、鑒證對(duì)象信息 PAGEREF _Toc1872220

7、68 h 6 HYPERLINK l _Toc187222069 第七條 所得稅匯算鑒證的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn) PAGEREF _Toc187222069 h 6 HYPERLINK l _Toc187222070 一、?匯算清繳準(zhǔn)那么?規(guī)定的“評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn) PAGEREF _Toc187222070 h 6 HYPERLINK l _Toc187222071 二、鑒證評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的分類 PAGEREF _Toc187222071 h 7 HYPERLINK l _Toc187222072 三、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)特征的內(nèi)容和適用要求 PAGEREF _Toc187222072 h 7 HYPERLINK l _Toc187

8、222073 四、法定鑒證標(biāo)準(zhǔn)與其他鑒證標(biāo)準(zhǔn)的選擇次序 PAGEREF _Toc187222073 h 7 HYPERLINK l _Toc187222074 第八條 所得稅匯算證據(jù)的鑒證要求 PAGEREF _Toc187222074 h 7 HYPERLINK l _Toc187222075 一、?匯算清繳準(zhǔn)那么?規(guī)定的要求 PAGEREF _Toc187222075 h 7 HYPERLINK l _Toc187222076 二、應(yīng)保持的職業(yè)疑心態(tài)度 PAGEREF _Toc187222076 h 7 HYPERLINK l _Toc187222077 三、鑒證證據(jù)與鑒證對(duì)象信息的關(guān)系

9、PAGEREF _Toc187222077 h 8 HYPERLINK l _Toc187222078 四、重要性原那么 PAGEREF _Toc187222078 h 8 HYPERLINK l _Toc187222079 五、法定性原那么 PAGEREF _Toc187222079 h 8 HYPERLINK l _Toc187222080 六、證據(jù)的取得與分析評(píng)價(jià) PAGEREF _Toc187222080 h 8 HYPERLINK l _Toc187222081 第二章 收入鑒證實(shí)務(wù) PAGEREF _Toc187222081 h 11 HYPERLINK l _Toc1872220

10、82 第九條 ?匯算清繳準(zhǔn)那么?“收入的審核規(guī)定的根本方法及各項(xiàng)具體收入的審核 PAGEREF _Toc187222082 h 11 HYPERLINK l _Toc187222083 一、收入審核的根本方法 PAGEREF _Toc187222083 h 11 HYPERLINK l _Toc187222084 二、主營業(yè)務(wù)收入的鑒證 PAGEREF _Toc187222084 h 12 HYPERLINK l _Toc187222085 三、其他業(yè)務(wù)收入的鑒證 PAGEREF _Toc187222085 h 14 HYPERLINK l _Toc187222086 四、補(bǔ)貼收入的鑒證 PA

11、GEREF _Toc187222086 h 15 HYPERLINK l _Toc187222087 五、視同銷售收入的鑒證 PAGEREF _Toc187222087 h 15 HYPERLINK l _Toc187222088 六、投資收益的鑒證 PAGEREF _Toc187222088 h 16 HYPERLINK l _Toc187222089 七、營業(yè)外收入的鑒證 PAGEREF _Toc187222089 h 17 HYPERLINK l _Toc187222090 八稅收上應(yīng)確認(rèn)的其他收入的鑒證 PAGEREF _Toc187222090 h 18 HYPERLINK l _T

12、oc187222091 第十條 主表收入總額的鑒證實(shí)務(wù) PAGEREF _Toc187222091 h 18 HYPERLINK l _Toc187222092 一、鑒證主表收入總額應(yīng)取得的證據(jù) PAGEREF _Toc187222092 h 18 HYPERLINK l _Toc187222093 二、依據(jù)附表填報(bào)的四項(xiàng)收入的鑒證 PAGEREF _Toc187222093 h 19 HYPERLINK l _Toc187222094 三、補(bǔ)貼收入(shur)的鑒證 PAGEREF _Toc187222094 h 19 HYPERLINK l _Toc187222095 第十一條 ?銷售(x

13、ioshu)營業(yè)(yngy)收入(shur)及其他收入明細(xì)表?的鑒證(jin zhn)實(shí)務(wù) PAGEREF _Toc187222095 h 19 HYPERLINK l _Toc187222096 一、銷售商品收入的鑒證 PAGEREF _Toc187222096 h 19 HYPERLINK l _Toc187222097 二、提供勞務(wù)收入的鑒證 PAGEREF _Toc187222097 h 21 HYPERLINK l _Toc187222098 三、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的鑒證 PAGEREF _Toc187222098 h 21 HYPERLINK l _Toc187222099 四、建

14、造合同收入的鑒證 PAGEREF _Toc187222099 h 22 HYPERLINK l _Toc187222100 五、其他業(yè)務(wù)收入的鑒證 PAGEREF _Toc187222100 h 22 HYPERLINK l _Toc187222101 六、視同銷售收入的鑒證 PAGEREF _Toc187222101 h 22 HYPERLINK l _Toc187222102 七、非貨幣性交易的鑒證 PAGEREF _Toc187222102 h 22 HYPERLINK l _Toc187222103 八、營業(yè)外收入的鑒證 PAGEREF _Toc187222103 h 22 HYPER

15、LINK l _Toc187222104 九、稅收上應(yīng)確認(rèn)的其他收入的鑒證 PAGEREF _Toc187222104 h 23 HYPERLINK l _Toc187222105 第十二條 ?金融企業(yè)收入明細(xì)表?的鑒證實(shí)務(wù) PAGEREF _Toc187222105 h 23 HYPERLINK l _Toc187222106 一、會(huì)計(jì)核算證據(jù)的鑒證 PAGEREF _Toc187222106 h 23 HYPERLINK l _Toc187222107 二、納稅調(diào)整證據(jù)的鑒證 PAGEREF _Toc187222107 h 23 HYPERLINK l _Toc187222108 第十三條

16、 ?事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入工程明細(xì)表?事業(yè)單位收入總額的鑒證實(shí)務(wù) PAGEREF _Toc187222108 h 23 HYPERLINK l _Toc187222109 一、事業(yè)單位收入總額的鑒證 PAGEREF _Toc187222109 h 23 HYPERLINK l _Toc187222110 二、免稅收入的有關(guān)證據(jù)的鑒證 PAGEREF _Toc187222110 h 23 HYPERLINK l _Toc187222111 第十四條 ?事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入工程明細(xì)表?社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入總額的鑒證實(shí)務(wù) PAGEREF _Toc187222

17、111 h 24 HYPERLINK l _Toc187222112 一、收入總額確實(shí)認(rèn) PAGEREF _Toc187222112 h 24 HYPERLINK l _Toc187222113 二、納稅調(diào)整事項(xiàng)鑒證 PAGEREF _Toc187222113 h 24 HYPERLINK l _Toc187222114 第十五條 ?投資所得損失明細(xì)表?投資收益的鑒證實(shí)務(wù) PAGEREF _Toc187222114 h 24 HYPERLINK l _Toc187222115 一、投資收益的鑒證 PAGEREF _Toc187222115 h 24 HYPERLINK l _Toc187222

18、116 二、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位投資收益的鑒證 PAGEREF _Toc187222116 h 26 HYPERLINK l _Toc187222117 第三章 扣除工程鑒證實(shí)務(wù) PAGEREF _Toc187222117 h 26 HYPERLINK l _Toc187222118 第十六條 ?匯算清繳準(zhǔn)那么?“本錢費(fèi)用的審核規(guī)定的根本方法和各項(xiàng)本錢費(fèi)用的審核 PAGEREF _Toc187222118 h 26 HYPERLINK l _Toc187222119 一、本錢費(fèi)用審核的根本方法 PAGEREF _Toc187222119 h 26 HYPERLINK l _Toc

19、187222120 二、主營業(yè)務(wù)本錢的審核 PAGEREF _Toc187222120 h 27 HYPERLINK l _Toc187222121 三、其他業(yè)務(wù)支出的審核 PAGEREF _Toc187222121 h 28 HYPERLINK l _Toc187222122 四、視同銷售本錢的審核 PAGEREF _Toc187222122 h 29 HYPERLINK l _Toc187222123 五、營業(yè)外支出的審核 PAGEREF _Toc187222123 h 29 HYPERLINK l _Toc187222124 六、稅收上應(yīng)確認(rèn)的其他本錢費(fèi)用的審核 PAGEREF _Toc

20、187222124 h 30 HYPERLINK l _Toc187222125 七、期間費(fèi)用的審核 PAGEREF _Toc187222125 h 31 HYPERLINK l _Toc187222126 第十七條 主表扣除工程的鑒證實(shí)務(wù) PAGEREF _Toc187222126 h 32 HYPERLINK l _Toc187222127 一、證據(jù)的取得 PAGEREF _Toc187222127 h 32 HYPERLINK l _Toc187222128 二、依據(jù)附表填報(bào)的四項(xiàng)扣除工程的鑒證 PAGEREF _Toc187222128 h 32 HYPERLINK l _Toc187

21、222129 三、主營業(yè)務(wù)稅金及附加的鑒證 PAGEREF _Toc187222129 h 32 HYPERLINK l _Toc187222130 第十八條 ?本錢費(fèi)用明細(xì)表?的鑒證實(shí)務(wù) PAGEREF _Toc187222130 h 33 HYPERLINK l _Toc187222131 一、主營業(yè)務(wù)本錢和其他業(yè)務(wù)支出的鑒證 PAGEREF _Toc187222131 h 33 HYPERLINK l _Toc187222132 二、視同銷售本錢的鑒證 PAGEREF _Toc187222132 h 33 HYPERLINK l _Toc187222133 三、營業(yè)外支出的鑒證 PAGE

22、REF _Toc187222133 h 33 HYPERLINK l _Toc187222134 四、稅收上應(yīng)確認(rèn)的其他本錢費(fèi)用鑒證 PAGEREF _Toc187222134 h 33 HYPERLINK l _Toc187222135 五、期間費(fèi)用的鑒證 PAGEREF _Toc187222135 h 33 HYPERLINK l _Toc187222136 第十九條 ?金融企業(yè)本錢費(fèi)用明細(xì)表?的鑒證實(shí)務(wù) PAGEREF _Toc187222136 h 33 HYPERLINK l _Toc187222137 第二十條 ?事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位支出工程明細(xì)表?事業(yè)單位支出工程的

23、鑒證實(shí)務(wù) PAGEREF _Toc187222137 h 34 HYPERLINK l _Toc187222138 第二十一條 ?事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位支出工程明細(xì)表?社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位支出工程的鑒證實(shí)務(wù) PAGEREF _Toc187222138 h 34 HYPERLINK l _Toc187222139 第二十二條 ?投資所得損失明細(xì)表?投資本錢的鑒證實(shí)務(wù) PAGEREF _Toc187222139 h 34 HYPERLINK l _Toc187222140 一、初始投資本錢的驗(yàn)算 PAGEREF _Toc187222140 h 34 HYPERLINK l _Toc

24、187222141 二、計(jì)稅本錢(bn qin)調(diào)整(tiozhng)的計(jì)算 PAGEREF _Toc187222141 h 34 HYPERLINK l _Toc187222142 三、投資(tu z)轉(zhuǎn)讓本錢(bn qin)的計(jì)算(j sun) PAGEREF _Toc187222142 h 34 HYPERLINK l _Toc187222143 第四章 資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益鑒證實(shí)務(wù) PAGEREF _Toc187222143 h 35 HYPERLINK l _Toc187222144 第二十三條?匯算清繳準(zhǔn)那么?“資產(chǎn)及負(fù)債的審核規(guī)定的鑒證實(shí)務(wù) PAGEREF _Toc187222

25、144 h 35 HYPERLINK l _Toc187222145 一、?匯算清繳準(zhǔn)那么?對(duì)資產(chǎn)及負(fù)債的審核規(guī)定。 PAGEREF _Toc187222145 h 35 HYPERLINK l _Toc187222146 二、資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益的鑒證 PAGEREF _Toc187222146 h 41 HYPERLINK l _Toc187222147 第五章 納稅調(diào)整事項(xiàng)鑒證實(shí)務(wù) PAGEREF _Toc187222147 h 42 HYPERLINK l _Toc187222148 第二十四條 ?匯算清繳準(zhǔn)那么?“納稅調(diào)整的審核 規(guī)定的鑒證實(shí)務(wù) PAGEREF _Toc187222

26、148 h 42 HYPERLINK l _Toc187222149 一、?匯算清繳準(zhǔn)那么?對(duì)納稅調(diào)整的審核規(guī)定 PAGEREF _Toc187222149 h 42 HYPERLINK l _Toc187222150 二、納稅調(diào)整事項(xiàng)的鑒證 PAGEREF _Toc187222150 h 47 HYPERLINK l _Toc187222151 第二十五條 ?納稅調(diào)整增加工程明細(xì)表?的鑒證實(shí)務(wù) PAGEREF _Toc187222151 h 48 HYPERLINK l _Toc187222152 一、依據(jù)附表填報(bào)事項(xiàng)證據(jù) PAGEREF _Toc187222152 h 48 HYPERLI

27、NK l _Toc187222153 二、依據(jù)附表填報(bào)計(jì)算事項(xiàng)的鑒證 PAGEREF _Toc187222153 h 48 HYPERLINK l _Toc187222154 三、會(huì)計(jì)核算證據(jù)和納稅調(diào)整證據(jù)的鑒證 PAGEREF _Toc187222154 h 48 HYPERLINK l _Toc187222155 四、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位的納稅調(diào)整 PAGEREF _Toc187222155 h 48 HYPERLINK l _Toc187222156 五、根據(jù)會(huì)計(jì)核算資料直接填報(bào)事項(xiàng)的鑒證 PAGEREF _Toc187222156 h 48 HYPERLINK l _To

28、c187222157 第二十六條 ?納稅調(diào)整減少工程明細(xì)表?的鑒證實(shí)務(wù) PAGEREF _Toc187222157 h 50 HYPERLINK l _Toc187222158 一、依據(jù)附表填報(bào)事項(xiàng)證據(jù) PAGEREF _Toc187222158 h 50 HYPERLINK l _Toc187222159 二、依據(jù)附表填報(bào)計(jì)算事項(xiàng)的鑒證 PAGEREF _Toc187222159 h 50 HYPERLINK l _Toc187222160 三、會(huì)計(jì)核算證據(jù)和納稅調(diào)整證據(jù)的鑒證 PAGEREF _Toc187222160 h 50 HYPERLINK l _Toc187222161 四、根據(jù)

29、會(huì)計(jì)核算資料直接填報(bào)事項(xiàng)的鑒證 PAGEREF _Toc187222161 h 51 HYPERLINK l _Toc187222162 第二十七條 廣告費(fèi)支出、工資薪金和工會(huì)經(jīng)費(fèi)、資產(chǎn)折舊攤銷、壞賬損失、呆賬準(zhǔn)備計(jì)提、保險(xiǎn)準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差等扣除工程的鑒證實(shí)務(wù) PAGEREF _Toc187222162 h 51 HYPERLINK l _Toc187222163 第六章 應(yīng)納稅所得額的計(jì)算事項(xiàng)鑒證實(shí)務(wù) PAGEREF _Toc187222163 h 52 HYPERLINK l _Toc187222164 第二十八條 主表應(yīng)納稅所得額計(jì)算事項(xiàng)的鑒證實(shí)務(wù) PAGEREF _Toc187222164

30、 h 52 HYPERLINK l _Toc187222165 一、證據(jù)取得 PAGEREF _Toc187222165 h 52 HYPERLINK l _Toc187222166 二、依據(jù)附表填報(bào)的五個(gè)計(jì)算事項(xiàng)的鑒證 PAGEREF _Toc187222166 h 52 HYPERLINK l _Toc187222167 三、鑒證應(yīng)補(bǔ)稅投資收益已繳納所得稅額的鑒證 PAGEREF _Toc187222167 h 52 HYPERLINK l _Toc187222168 第二十九條 加計(jì)扣除額的有關(guān)證據(jù)的鑒證實(shí)務(wù) PAGEREF _Toc187222168 h 52 HYPERLINK l

31、_Toc187222169 第三十條 ?稅前彌補(bǔ)虧損明細(xì)表?的鑒證實(shí)務(wù) PAGEREF _Toc187222169 h 52 HYPERLINK l _Toc187222170 一、證據(jù)的取得 PAGEREF _Toc187222170 h 52 HYPERLINK l _Toc187222171 二、彌虧資格的鑒證 PAGEREF _Toc187222171 h 53 HYPERLINK l _Toc187222172 三、當(dāng)年可彌補(bǔ)所得額的鑒證 PAGEREF _Toc187222172 h 53 HYPERLINK l _Toc187222173 四、在虧損年度以后已彌補(bǔ)過的虧損額的鑒證

32、 PAGEREF _Toc187222173 h 54 HYPERLINK l _Toc187222174 五、以前年度虧損額的鑒證 PAGEREF _Toc187222174 h 54 HYPERLINK l _Toc187222175 六、本年度可彌補(bǔ)的虧損額的鑒證 PAGEREF _Toc187222175 h 54 HYPERLINK l _Toc187222176 七、可結(jié)轉(zhuǎn)下一年度彌補(bǔ)的虧損額的鑒證 PAGEREF _Toc187222176 h 54 HYPERLINK l _Toc187222177 八、彌補(bǔ)虧損順序 PAGEREF _Toc187222177 h 55 HYP

33、ERLINK l _Toc187222178 九、彌補(bǔ)虧損的差異事項(xiàng) PAGEREF _Toc187222178 h 55 HYPERLINK l _Toc187222179 第三十一條 ?捐贈(zèng)支出明細(xì)表?的鑒證實(shí)務(wù) PAGEREF _Toc187222179 h 55 HYPERLINK l _Toc187222180 一、證據(jù)的取得 PAGEREF _Toc187222180 h 55 HYPERLINK l _Toc187222181 二、捐贈(zèng)支出的鑒證 PAGEREF _Toc187222181 h 55 HYPERLINK l _Toc187222182 三、事業(yè)單位公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)

34、扣除的鑒證 PAGEREF _Toc187222182 h 55 HYPERLINK l _Toc187222183 第七章 應(yīng)納所得稅額的計(jì)算鑒證實(shí)務(wù) PAGEREF _Toc187222183 h 55 HYPERLINK l _Toc187222184 第三十二條 主表應(yīng)納稅所得額計(jì)算事項(xiàng)的鑒證 PAGEREF _Toc187222184 h 55 HYPERLINK l _Toc187222185 一、證據(jù)取得 PAGEREF _Toc187222185 h 55 HYPERLINK l _Toc187222186 二、依據(jù)附表填報(bào)事項(xiàng)的鑒證 PAGEREF _Toc187222186

35、 h 56 HYPERLINK l _Toc187222187 三、稅率的鑒證 PAGEREF _Toc187222187 h 56 HYPERLINK l _Toc187222188 四、境內(nèi)投資所得抵免稅額的鑒證 PAGEREF _Toc187222188 h 56 HYPERLINK l _Toc187222189 五、匯總納稅成員企業(yè)就地預(yù)繳比例的鑒證 PAGEREF _Toc187222189 h 56 HYPERLINK l _Toc187222190 六、本期累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳所得稅額的鑒證 PAGEREF _Toc187222190 h 56 HYPERLINK l _Toc187

36、222191 七、上年應(yīng)繳未繳本年入庫所得稅額的鑒證 PAGEREF _Toc187222191 h 56 HYPERLINK l _Toc187222192 第三十三條 ?境外所得稅抵扣計(jì)算(j sun)明細(xì)表?的鑒證(jin zhn) PAGEREF _Toc187222192 h 57 HYPERLINK l _Toc187222193 第三十四條 ?免稅(min shu)所得及減免稅明細(xì)表?的鑒證(jin zhn) PAGEREF _Toc187222193 h 57 HYPERLINK l _Toc187222194 第八章 鑒證工作(gngzu)底稿和鑒證報(bào)告 PAGEREF _T

37、oc187222194 h 57 HYPERLINK l _Toc187222195 第三十五條 ?匯算清繳準(zhǔn)那么?對(duì)鑒證報(bào)告根本內(nèi)容、分類及適用的規(guī)定 PAGEREF _Toc187222195 h 57 HYPERLINK l _Toc187222196 一鑒證報(bào)告的根本內(nèi)容。 PAGEREF _Toc187222196 h 57 HYPERLINK l _Toc187222197 二鑒證報(bào)告的分類與適用。 PAGEREF _Toc187222197 h 58 HYPERLINK l _Toc187222198 第三十六條 鑒證工作記錄的編制 PAGEREF _Toc187222198 h

38、 58 HYPERLINK l _Toc187222199 第三十七條 鑒證工作底稿的編制 PAGEREF _Toc187222199 h 58 HYPERLINK l _Toc187222200 第三十八條 鑒證工作底稿的復(fù)核 PAGEREF _Toc187222200 h 58 HYPERLINK l _Toc187222201 第三十九條 鑒證報(bào)告說明編寫要求和鑒證工作底稿的表格 PAGEREF _Toc187222201 h 59 HYPERLINK l _Toc187222202 第四十條 出具鑒證報(bào)告應(yīng)注意的問題 PAGEREF _Toc187222202 h 59 HYPERLI

39、NK l _Toc187222203 第九章 附那么 PAGEREF _Toc187222203 h 59 HYPERLINK l _Toc187222204 附件1：鑒證報(bào)告說明編寫要求 PAGEREF _Toc187222204 h 60 HYPERLINK l _Toc187222205 一、主表收入總額的鑒證說明編寫要求 PAGEREF _Toc187222205 h 60 HYPERLINK l _Toc187222206 二、銷售營業(yè)收入及其他收入的鑒證說明編寫要求 PAGEREF _Toc187222206 h 60 HYPERLINK l _Toc187222207 一主營業(yè)務(wù)

40、收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入確認(rèn)說明 PAGEREF _Toc187222207 h 60 HYPERLINK l _Toc187222208 二主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入計(jì)算說明 PAGEREF _Toc187222208 h 60 HYPERLINK l _Toc187222209 三視同銷售收入確認(rèn)說明 PAGEREF _Toc187222209 h 60 HYPERLINK l _Toc187222210 四視同銷售收入計(jì)算說明 PAGEREF _Toc187222210 h 60 HYPERLINK l _Toc187222211 五稅收上應(yīng)確認(rèn)的其他收入確認(rèn)和計(jì)算說明

41、 PAGEREF _Toc187222211 h 61 HYPERLINK l _Toc187222212 三、金融企業(yè)收入的鑒證說明編寫要求 PAGEREF _Toc187222212 h 61 HYPERLINK l _Toc187222213 一根本業(yè)務(wù)收入確認(rèn)說明 PAGEREF _Toc187222213 h 61 HYPERLINK l _Toc187222214 二根本業(yè)務(wù)收入計(jì)算說明 PAGEREF _Toc187222214 h 62 HYPERLINK l _Toc187222215 三納稅調(diào)整鑒證說明 PAGEREF _Toc187222215 h 62 HYPERLIN

42、K l _Toc187222216 四、事業(yè)單位收入總額的鑒證說明編寫要求 PAGEREF _Toc187222216 h 62 HYPERLINK l _Toc187222217 一收入總額確實(shí)認(rèn)說明 PAGEREF _Toc187222217 h 62 HYPERLINK l _Toc187222218 二收入總額計(jì)算說明 PAGEREF _Toc187222218 h 62 HYPERLINK l _Toc187222219 三免稅收入的鑒證說明編寫要求 PAGEREF _Toc187222219 h 62 HYPERLINK l _Toc187222220 五、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位

43、收入總額的鑒證說明編寫要求 PAGEREF _Toc187222220 h 62 HYPERLINK l _Toc187222221 一收入總額確實(shí)認(rèn)說明 PAGEREF _Toc187222221 h 62 HYPERLINK l _Toc187222222 二收入總額計(jì)算說明 PAGEREF _Toc187222222 h 63 HYPERLINK l _Toc187222223 三免稅收入的鑒證說明編寫要求 PAGEREF _Toc187222223 h 63 HYPERLINK l _Toc187222224 六、投資收益的鑒證說明編寫要求 PAGEREF _Toc187222224

44、h 63 HYPERLINK l _Toc187222225 一短期投資持有收益鑒證事項(xiàng)的說明 PAGEREF _Toc187222225 h 63 HYPERLINK l _Toc187222226 二長期投資持有收益鑒證事項(xiàng)的說明 PAGEREF _Toc187222226 h 63 HYPERLINK l _Toc187222227 三處置收益鑒證事項(xiàng)的說明 PAGEREF _Toc187222227 h 63 HYPERLINK l _Toc187222228 四投資收益計(jì)算工程鑒證的說明 PAGEREF _Toc187222228 h 63 HYPERLINK l _Toc18722

45、2229 七、主表扣除工程的鑒證說明編寫要求 PAGEREF _Toc187222229 h 64 HYPERLINK l _Toc187222230 八、本錢費(fèi)用的鑒證說明編寫要求 PAGEREF _Toc187222230 h 64 HYPERLINK l _Toc187222231 一主營業(yè)務(wù)本錢、其他業(yè)務(wù)支出、營業(yè)外支出確認(rèn)說明 PAGEREF _Toc187222231 h 64 HYPERLINK l _Toc187222232 二主營業(yè)務(wù)本錢、其他業(yè)務(wù)支出、營業(yè)外支出計(jì)算說明 PAGEREF _Toc187222232 h 64 HYPERLINK l _Toc187222233

46、 三視同銷售本錢確認(rèn)說明 PAGEREF _Toc187222233 h 64 HYPERLINK l _Toc187222234 四視同銷售本錢計(jì)算說明 PAGEREF _Toc187222234 h 64 HYPERLINK l _Toc187222235 五稅收上應(yīng)確認(rèn)的其他本錢確認(rèn)和計(jì)算說明 PAGEREF _Toc187222235 h 64 HYPERLINK l _Toc187222236 六期間費(fèi)用確認(rèn)說明 PAGEREF _Toc187222236 h 65 HYPERLINK l _Toc187222237 七期間費(fèi)用計(jì)算說明 PAGEREF _Toc187222237 h

47、 65 HYPERLINK l _Toc187222238 八期間費(fèi)用證據(jù)來源科目 PAGEREF _Toc187222238 h 65 HYPERLINK l _Toc187222239 九、金融企業(yè)本錢費(fèi)用的鑒證說明編寫要求 PAGEREF _Toc187222239 h 65 HYPERLINK l _Toc187222240 一根本業(yè)務(wù)本錢確認(rèn)說明 PAGEREF _Toc187222240 h 65 HYPERLINK l _Toc187222241 二根本業(yè)務(wù)本錢計(jì)算說明 PAGEREF _Toc187222241 h 65 HYPERLINK l _Toc187222242 十、

48、事業(yè)單位支出總額的鑒證說明編寫要求 PAGEREF _Toc187222242 h 66 HYPERLINK l _Toc187222243 一事業(yè)單位支出總額確實(shí)認(rèn)說明 PAGEREF _Toc187222243 h 66 HYPERLINK l _Toc187222244 二事業(yè)單位支出總額計(jì)算說明 PAGEREF _Toc187222244 h 66 HYPERLINK l _Toc187222245 十一(ShY)、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位支出總額的鑒證說明編寫要求 PAGEREF _Toc187222245 h 66 HYPERLINK l _Toc187222246 一支出(zhc

49、h)總額確實(shí)(qush)認(rèn)說明(shumng) PAGEREF _Toc187222246 h 66 HYPERLINK l _Toc187222247 二支出總額(zng )計(jì)算說明 PAGEREF _Toc187222247 h 66 HYPERLINK l _Toc187222248 十二、投資本錢的鑒證編寫要求 PAGEREF _Toc187222248 h 66 HYPERLINK l _Toc187222249 一投資本錢確認(rèn)說明 PAGEREF _Toc187222249 h 66 HYPERLINK l _Toc187222250 二投資本錢計(jì)算說明 PAGEREF _Toc1

50、87222250 h 66 HYPERLINK l _Toc187222251 十三、應(yīng)納稅所得額計(jì)算事項(xiàng)的鑒證說明編寫要求 PAGEREF _Toc187222251 h 67 HYPERLINK l _Toc187222252 一應(yīng)補(bǔ)稅投資收益已繳納所得稅額的鑒證說明編寫要求 PAGEREF _Toc187222252 h 67 HYPERLINK l _Toc187222253 二加計(jì)扣除額的鑒證說明編寫要求 PAGEREF _Toc187222253 h 67 HYPERLINK l _Toc187222254 十四、?稅前彌補(bǔ)虧損明細(xì)表?的鑒證說明編寫要求 PAGEREF _Toc1

51、87222254 h 67 HYPERLINK l _Toc187222255 一彌虧資格鑒證 PAGEREF _Toc187222255 h 67 HYPERLINK l _Toc187222256 二彌虧年度盈利額 PAGEREF _Toc187222256 h 67 HYPERLINK l _Toc187222257 三分立企業(yè)彌補(bǔ)虧損 PAGEREF _Toc187222257 h 67 HYPERLINK l _Toc187222258 四合并企業(yè)彌補(bǔ)虧損 PAGEREF _Toc187222258 h 68 HYPERLINK l _Toc187222259 五當(dāng)年可彌補(bǔ)的所得額

52、PAGEREF _Toc187222259 h 68 HYPERLINK l _Toc187222260 六在虧損年度以后已彌補(bǔ)過的虧損額 PAGEREF _Toc187222260 h 68 HYPERLINK l _Toc187222261 七本年度可彌補(bǔ)虧損額 PAGEREF _Toc187222261 h 68 HYPERLINK l _Toc187222262 八可結(jié)轉(zhuǎn)下一年度未彌補(bǔ)完的虧損額 PAGEREF _Toc187222262 h 68 HYPERLINK l _Toc187222263 十五、?捐贈(zèng)支出明細(xì)表?的鑒證說明編寫要求 PAGEREF _Toc187222263

53、 h 68 HYPERLINK l _Toc187222264 十六、?納稅調(diào)整增加工程明細(xì)表?的鑒證說明編寫要求 PAGEREF _Toc187222264 h 69 HYPERLINK l _Toc187222265 十七、?納稅調(diào)整減少工程明細(xì)表?的鑒證說明編寫要求 PAGEREF _Toc187222265 h 69 HYPERLINK l _Toc187222266 十八、?廣告費(fèi)支出明細(xì)表?的鑒證說明編寫要求 PAGEREF _Toc187222266 h 69 HYPERLINK l _Toc187222267 十九、?工資薪金和工會(huì)經(jīng)費(fèi)等三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)明細(xì)表?的鑒證說明編寫要求 PA

54、GEREF _Toc187222267 h 69 HYPERLINK l _Toc187222268 一非工效掛鉤企業(yè)工資薪金的鑒證說明 PAGEREF _Toc187222268 h 69 HYPERLINK l _Toc187222269 二工效掛鉤企業(yè)工資薪金的鑒證說明 PAGEREF _Toc187222269 h 70 HYPERLINK l _Toc187222270 三工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)的鑒證說明 PAGEREF _Toc187222270 h 70 HYPERLINK l _Toc187222271 二十、?資產(chǎn)折舊、攤銷明細(xì)表?的鑒證說明編寫要求 PAGERE

55、F _Toc187222271 h 70 HYPERLINK l _Toc187222272 一“本期計(jì)提折舊、攤銷的資產(chǎn)平均原值或折余價(jià)值 PAGEREF _Toc187222272 h 70 HYPERLINK l _Toc187222273 二“本期資產(chǎn)折舊或攤銷額 PAGEREF _Toc187222273 h 70 HYPERLINK l _Toc187222274 三“應(yīng)予調(diào)整的資產(chǎn)平均價(jià)值 PAGEREF _Toc187222274 h 70 HYPERLINK l _Toc187222275 四“本期資產(chǎn)計(jì)稅本錢 PAGEREF _Toc187222275 h 71 HYPER

56、LINK l _Toc187222276 五“允許稅前扣除的折舊或攤銷額 PAGEREF _Toc187222276 h 71 HYPERLINK l _Toc187222277 六“本期納稅調(diào)整增加額或減少額 PAGEREF _Toc187222277 h 71 HYPERLINK l _Toc187222278 七本期轉(zhuǎn)回以前年度確認(rèn)的時(shí)間性差異 PAGEREF _Toc187222278 h 71 HYPERLINK l _Toc187222279 八“可抵減時(shí)間性差異的計(jì)算 PAGEREF _Toc187222279 h 72 HYPERLINK l _Toc187222280 二十一

57、、?壞賬損失明細(xì)表?的鑒證說明編寫要求 PAGEREF _Toc187222280 h 72 HYPERLINK l _Toc187222281 二十二、?呆賬準(zhǔn)備計(jì)提明細(xì)表?的鑒證說明編寫要求 PAGEREF _Toc187222281 h 72 HYPERLINK l _Toc187222282 二十三、?保險(xiǎn)準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差納稅調(diào)整表?的鑒證說明編寫要求 PAGEREF _Toc187222282 h 73 HYPERLINK l _Toc187222283 二十四、應(yīng)納所得稅額計(jì)算事項(xiàng)的鑒證說明編寫要求 PAGEREF _Toc187222283 h 73 HYPERLINK l _Toc

58、187222284 一稅率的鑒證說明編寫要求 PAGEREF _Toc187222284 h 73 HYPERLINK l _Toc187222285 二境內(nèi)投資所得抵免稅額的鑒證說明編寫要求 PAGEREF _Toc187222285 h 73 HYPERLINK l _Toc187222286 三匯總納稅成員企業(yè)就地預(yù)繳比例的鑒證說明編寫要求 PAGEREF _Toc187222286 h 73 HYPERLINK l _Toc187222287 四本期累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額的鑒證說明編寫要求 PAGEREF _Toc187222287 h 73 HYPERLINK l _Toc1872

59、22288 五上年應(yīng)繳未繳本年入庫所得稅額的鑒證說明編寫要求 PAGEREF _Toc187222288 h 73 HYPERLINK l _Toc187222289 二十五、?境外所得稅抵扣計(jì)算明細(xì)表?的鑒證說明編寫要求 PAGEREF _Toc187222289 h 73 HYPERLINK l _Toc187222290 二十六、?免稅所得及減免稅明細(xì)表?的鑒證說明編寫要求 PAGEREF _Toc187222290 h 74 HYPERLINK l _Toc187222291 一免稅所得、減免稅的鑒證說明 PAGEREF _Toc187222291 h 74 HYPERLINK l _

60、Toc187222292 二抵免所得稅額的鑒證說明 PAGEREF _Toc187222292 h 74 HYPERLINK l _Toc187222293 附件2：工作底稿 PAGEREF _Toc187222293 h 76 HYPERLINK l _Toc187222294 索 引 PAGEREF _Toc187222294 h 76 HYPERLINK l _Toc187222295 一、綜合類 PAGEREF _Toc187222295 h 77 HYPERLINK l _Toc187222296 鑒證整體工作方案 PAGEREF _Toc187222296 h 77 HYPERLI