基礎(chǔ)會(huì)計(jì)案例附答案

1、-. z.(一)資料： 1*股份為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17，所得稅稅率為25。2該公司2013年12月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： (1)1日收到銀行通知，用銀行存款支付到期的商業(yè)承兌匯票100 000元。 (2)方案本錢法下，1日購(gòu)入原材料一批，用銀行存款支付貨款150 000元，以及購(gòu)入材料支付的增值稅額為25 500元，款項(xiàng)已付，材料未到。 (3)2日收到原材料一批，實(shí)際本錢100 000元，方案本錢95 000元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款已于上月支付。 (4)5日銷售產(chǎn)品一批，銷售價(jià)款300 000元(不含應(yīng)收取的增值稅)，該批產(chǎn)品實(shí)際本錢180 000元，產(chǎn)品已發(fā)出，貨款未收到。 (5

2、)7日購(gòu)入不需安裝的設(shè)備1臺(tái)，價(jià)款85 470元，支付的增值稅14 530元，支付包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)1 000元。價(jià)款及包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)均以銀行存款支付。設(shè)備已交付使用。 (6)8日工程應(yīng)付工資200 000元，應(yīng)付職工福利費(fèi)28 000元。 (7)8日計(jì)算應(yīng)予資本化的長(zhǎng)期借款利息150 000元。該項(xiàng)借款本息未付。 (8)9日一項(xiàng)工程完工，交付生產(chǎn)使用，已辦理竣工手續(xù)，固定資產(chǎn)價(jià)值1 400 000元。 (9)10日從銀行借入3年期借款400 000元，借款已入銀行賬戶，該項(xiàng)借款用于購(gòu)建固定資產(chǎn)。 (10)11日銷售產(chǎn)品一批，銷售價(jià)款700 000元，應(yīng)收的增值稅額119 000元，銷售產(chǎn)品的實(shí)際

3、本錢420 000元，貨款銀行已收妥。(11)12日公司將要到期的一面值為200 000元的無(wú)息銀行承兌匯票(不含增值稅)，連同解訖通知和進(jìn)賬單交銀行辦理轉(zhuǎn)賬。收到銀行蓋章退回的進(jìn)賬單一聯(lián)?？铐?xiàng)銀行已收妥。(12)13日收到現(xiàn)金股利30 000元，已存入銀行。(13)20日歸還短期借款本金250 000元，利息12 500元，已預(yù)提。(14)20日提取現(xiàn)金500 000元，準(zhǔn)備發(fā)放工資。(15)20日支付工資500 000元，(16)31日分配應(yīng)支付的職工工資，其中包括支付給在建工程人員的工資200 000元，生產(chǎn)人員工資275 000元，車間管理人員工資10 000元；行政管理部門人員工資1

4、5 000元。(17)31日提取應(yīng)計(jì)入本期損益的借款利息共21 500元，其中，短期借款利息11 500元；長(zhǎng)期借款利息10 000元。(18)31日根本生產(chǎn)領(lǐng)用原材料，方案本錢700 000元；(19)31日結(jié)轉(zhuǎn)上述領(lǐng)用原材料，材料本錢差異率為5。(20)31日計(jì)提固定資產(chǎn)折舊100 000元，其中計(jì)入制造費(fèi)用80 000元；管理費(fèi)用20 000元。 (21)31日收到應(yīng)收賬款51 000元，存入銀行。22)31日用銀行存款支付產(chǎn)品展覽費(fèi)10 000元。 (23)31日結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的制造費(fèi)用233900，計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本期完工產(chǎn)品本錢1 282 400元。沒有期初在產(chǎn)品，本期生產(chǎn)的產(chǎn)品全部完工入

5、庫(kù)。 (24)31日廣告費(fèi)10 000元，已用銀行存款支付。 (25)31日公司采用商業(yè)承兌匯票結(jié)算方式銷售產(chǎn)品一批，價(jià)款250 000元，增值稅額為42 500元，收到292 500元的商業(yè)承兌匯票1，產(chǎn)品實(shí)際本錢150000元。 (26)31日公司本期產(chǎn)品銷售應(yīng)交納的教育費(fèi)附加為2 000元。 (27)31日用銀行存款交納增值稅100 000元；教育費(fèi)附加2 000元。 (28)31日結(jié)轉(zhuǎn)本期產(chǎn)品銷售本錢750 000元。 (29)31日將各收支科目結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)。 (30)31日計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交所得稅(稅率為25)105375元。結(jié)轉(zhuǎn)本年凈利潤(rùn)。 (31)31日提取法定盈余公積金按10%提

6、取，分配普通股現(xiàn)金股利32 215元。 (32)31日將利潤(rùn)分配各明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)明細(xì)科目，完畢利潤(rùn)分配。(33)31日歸還長(zhǎng)期借款1 000 000元。 (34)31日用銀行存款交納所得稅105375元。 (二)要求根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄根底會(huì)計(jì)綜合練習(xí)題參考答案會(huì)計(jì)分錄1借：應(yīng)付票據(jù) 100 000 貸：銀行存款 100 000 2借：材料采購(gòu) 150 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 25 500 貸：銀行存款 175 500 (3)借：原材料 95 000 材料本錢差異 5 000 貸：材料采購(gòu) 100000 (4)借：應(yīng)收賬款 351 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 3

7、00 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 51 000 (5)借：固定資產(chǎn) 86470應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)14530 貸：銀行存款 101 000 (6)借：在建工程 228 000 貸：應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付工資 200 000 應(yīng)付福利費(fèi) 28 000 (7)借：在建工程 150 000 貸：長(zhǎng)期借款應(yīng)付利息 150 000 (8)借：固定資產(chǎn) 1 400 000 貸：在建工程 1 400 000 (9)借：銀行存款 400 000 貸：長(zhǎng)期借款 400 000 (10)借：銀行存款 819 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 700 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 119 000

8、(11)借：銀行存款 200 000 貸：應(yīng)收票據(jù) 200 000 (12)借：銀行存款 30 000貸：應(yīng)收股利 30 000(13)借：短期借款 250 000應(yīng)付利息 12 500 貸：銀行存款 262 500 (14)借：庫(kù)存現(xiàn)金 500 000 貸：銀行存款 500 000 (15)借：應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付工資 500 000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 500 000 (16)借：在建工程 300000生產(chǎn)本錢 275 000 制造費(fèi)用 10 000 管理費(fèi)用 15 000 貸：應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付工資 500 000 (17)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 21 500 貸：應(yīng)付利息 11 500 長(zhǎng)期借款應(yīng)付利息 1

9、0 000 (18)借：生產(chǎn)本錢 700 000 貸：原材料 700 000 (19)當(dāng)期領(lǐng)用材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的材料本錢差異為： 原材料應(yīng)負(fù)擔(dān)：700 0005=35 000(元) 借：生產(chǎn)本錢 35 000 貸：材料本錢差異 35000 (20)借：制造費(fèi)用折舊費(fèi) 80 000 管理費(fèi)用折舊費(fèi) 20 000 貸：累計(jì)折舊 100 000 (21)借：銀行存款 51 000 貸：應(yīng)收賬款 51 000 (22)借：銷售費(fèi)用展覽費(fèi) 10 000 貸：銀行存款 10 000 (23)借：生產(chǎn)本錢 233 900 貸：制造費(fèi)用 233 900 借：庫(kù)存商品 1 282 400 貸：生產(chǎn)本錢 1 282 4

10、00 (24)借：銷售費(fèi)用廣告費(fèi) 10 000 貸：銀行存款 10 000 (25)借：應(yīng)收票據(jù) 292 500 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 250 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 42 500 (26)借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 2 000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交教育費(fèi)附加 2 000 (27)借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(已交稅金) 100 000 應(yīng)交教育費(fèi)附加 2 000 貸：銀行存款 102 000 (28)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢 750 000 貸：庫(kù)存商品 750 000 (29)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1 250 000300000+700000+250000 貸：本年利潤(rùn) 1250000 借：本年利潤(rùn) 828500 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢 750 000 營(yíng)業(yè)稅金及附加 2 000 銷售費(fèi)用 20 000 管理費(fèi)用 35 000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 21500(30)應(yīng)交所得稅：(1250000-828500)25= 105375(元) 借：所得稅費(fèi)用 105375 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 105375 借：本年利潤(rùn) 105375 貸：所得稅費(fèi)用 105375 借：本年利潤(rùn) 316125 貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 316125 (31)應(yīng)提法定盈余公積=31612510=31612.5.5(元) 借：利潤(rùn)分配提取法定盈余公積31612.5 貸：盈余公積法定盈余公積 31612.5.5 本年分配普通股現(xiàn)金股利32