私募基金資產(chǎn)管理公司財(cái)務(wù)管理制度模版

1、第 PAGE 21頁 共 NUMPAGES 21頁xx市xx資產(chǎn)管理有限公司財(cái)務(wù)管理制度目 錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc335644548 第一章 總則 PAGEREF _Toc335644548 h 2 HYPERLINK l _Toc335644549 第二章 財(cái)務(wù)管理體制 PAGEREF _Toc335644549 h 3 HYPERLINK l _Toc335644550 第三章 財(cái)務(wù)預(yù)算管理 PAGEREF _Toc335644550 h 6 HYPERLINK l _Toc335644551 第四章 資產(chǎn)管理 PAGEREF _Toc3356

2、44551 h 7 HYPERLINK l _Toc335644552 第五章 權(quán)益和負(fù)債管理 PAGEREF _Toc335644552 h 12 HYPERLINK l _Toc335644553 第六章 收入管理 PAGEREF _Toc335644553 h 14 HYPERLINK l _Toc335644554 第七章 成本費(fèi)用管理 PAGEREF _Toc335644554 h 15 HYPERLINK l _Toc335644555 第八章 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配 PAGEREF _Toc335644555 h 16 HYPERLINK l _Toc335644556 第九章 財(cái)務(wù)報(bào)告

3、與評(píng)價(jià) PAGEREF _Toc335644556 h 16 HYPERLINK l _Toc335644557 第十章 公司清算管理 PAGEREF _Toc335644557 h 19 HYPERLINK l _Toc335644558 第十一章 附則 PAGEREF _Toc335644558 h 20第一章 總則第一條 為加強(qiáng)xx市xx資產(chǎn)管理有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）財(cái)務(wù)管理，規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，建立規(guī)范的財(cái)務(wù)工作秩序，依據(jù)金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則（財(cái)政部令2006年第42號(hào)）、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和xx市xx資產(chǎn)管理有限公司章程的規(guī)定，結(jié)合公司具體情況，特制定本制度。第二條

4、 本制度僅適用于公司財(cái)務(wù)，不適用公司所管理的基金財(cái)務(wù)。公司所管理的基金財(cái)務(wù)與公司財(cái)務(wù)在管理內(nèi)容、管理辦法、崗位設(shè)置與人員安排上嚴(yán)格按照中華人民共和國(guó)證券投資基金法的規(guī)定辦理。第三條 本公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，建立健全公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，如實(shí)記錄公司財(cái)產(chǎn)，反映公司經(jīng)營(yíng)狀況，依法計(jì)算和繳納國(guó)家稅收，保護(hù)股東利益不受侵犯。第四條 公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。依法合理籌集資金，有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。參與重大經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目論證和決策，為公司領(lǐng)導(dǎo)層提供決策支持

5、。按照有關(guān)規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)報(bào)告。第五條 公司財(cái)務(wù)管理的范圍包括：（一）資產(chǎn)管理（二）權(quán)益和負(fù)債管理（三）收入管理（四）成本費(fèi)用管理（五）利潤(rùn)及利潤(rùn)分配第六條 公司堅(jiān)持“股權(quán)平等、同股同權(quán)、利益共享、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)”的原則，實(shí)行總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、預(yù)算管理、逐級(jí)核算、集中清算”的財(cái)務(wù)管理體制。第七條 財(cái)務(wù)工作實(shí)行財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)；財(cái)務(wù)部門人員統(tǒng)一負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。第二章 財(cái)務(wù)管理體制第八條 公司由股東會(huì)、董事會(huì)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)人員和出納人員形成一個(gè)完整的財(cái)務(wù)管理體制組織架構(gòu)（參見下圖）。本公司各級(jí)審批權(quán)限按公司下發(fā)的專項(xiàng)規(guī)定執(zhí)行，需

6、經(jīng)股東會(huì)或董事會(huì)批準(zhǔn)的應(yīng)報(bào)股東會(huì)或董事會(huì)審批。公司對(duì)各部門及分支機(jī)構(gòu)實(shí)行統(tǒng)一核算，統(tǒng)一資金調(diào)度，集中管理的財(cái)務(wù)管理制度。各部門及分支機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格在本級(jí)核算單位審批權(quán)限內(nèi)進(jìn)行財(cái)務(wù)開支。圖：xx市xx資產(chǎn)管理有限公司財(cái)務(wù)管理體制組織架構(gòu)股東會(huì)董事會(huì)總經(jīng)理財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 會(huì)計(jì)人員出納人員 第九條 股東會(huì)在財(cái)務(wù)管理中的職權(quán)：（一）決定公司的發(fā)展戰(zhàn)略和發(fā)展規(guī)劃；（二）決定公司的經(jīng)營(yíng)方針和投資計(jì)劃；（三）審議批準(zhǔn)公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案；（四）審議批準(zhǔn)公司的利潤(rùn)分配方案和虧損彌補(bǔ)方案；（五）對(duì)公司增加或減少注冊(cè)資本做出決議；（六）對(duì)公司合并、分立、變更公司形式、解散和清算等事項(xiàng)做出決議；（七）審議批準(zhǔn)發(fā)

7、行公司債券的議案；（八）審議批準(zhǔn)聘任或解聘為公司審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所；（九）法律、法規(guī)以及公司章程規(guī)定應(yīng)當(dāng)由股東會(huì)做出決議的其他事項(xiàng)。第十條 董事會(huì)在財(cái)務(wù)管理中的職權(quán)：（一）制訂公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案；（二）制訂公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；（三）制訂公司增加或者減少注冊(cè)資本方案；（四）制訂發(fā)行公司債券方案；（五）制訂公司合并、分立、變更公司形式、解散的方案；（六）制訂公司財(cái)務(wù)管理的基本制度和決定財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置；（七）制訂公司投資計(jì)劃，決定超過公司凈資產(chǎn)10%的固有資金投資，對(duì)占公司凈資產(chǎn)10%以下的固有資金投資進(jìn)行授權(quán)；（八）根據(jù)總經(jīng)理提名，聘任或解聘公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人；（九）法

8、律、法規(guī)以及公司章程規(guī)定應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)做出的其他財(cái)務(wù)決議事項(xiàng)。第十一條 總經(jīng)理在財(cái)務(wù)管理中的職權(quán)： （一）組織實(shí)施董事會(huì)財(cái)務(wù)決議；（二）組織實(shí)施公司的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案；（三）擬訂公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案；（四）擬訂公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；（五）擬訂公司增加或者減少注冊(cè)資本方案；（六）審批公司的日常費(fèi)用開支；（七）審批在董事會(huì)授權(quán)下的公司一般投資項(xiàng)目；（八）提請(qǐng)董事會(huì)聘任或解聘財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，決定聘用或者辭退其他財(cái)務(wù)人員；（九）監(jiān)督檢查各部門年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，組織公司審計(jì)；以上職權(quán)總經(jīng)理可授權(quán)公司相關(guān)人員行使。第十二條 公司設(shè)一名財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，主管公司財(cái)務(wù)工作；公司設(shè)財(cái)務(wù)管理

9、部門，代表公司監(jiān)督本單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，以保護(hù)財(cái)產(chǎn)的安全，完整，保護(hù)股東利益不受損害，對(duì)違反國(guó)家政策法令及公司制度，或有損公司整體利益的行為，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕辦理。全部資金的進(jìn)出必須經(jīng)財(cái)務(wù)部門辦理，嚴(yán)禁業(yè)務(wù)部門坐支資金。財(cái)務(wù)管理部門設(shè)會(huì)計(jì)、出納員等崗位。第十三條 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的工作職責(zé)：（一）主管公司財(cái)務(wù)部門工作；（二）負(fù)責(zé)制訂公司財(cái)務(wù)部門年度工作計(jì)劃；（三）擬訂財(cái)務(wù)管理的具體規(guī)章制度；（四）編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案，監(jiān)督各部門年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，組織實(shí)施年度財(cái)務(wù)決算工作；（五）審核會(huì)計(jì)憑證及財(cái)務(wù)報(bào)表；（六）撰寫財(cái)務(wù)分析；（七）負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等監(jiān)管部門的協(xié)調(diào)和溝通；（八）配合相關(guān)部門做好公司的

10、審計(jì)工作；（九）負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的考核工作；（十）管理公司財(cái)務(wù)專用章；（十一）做好資金使用計(jì)劃及調(diào)配工作，；（十二）負(fù)責(zé)費(fèi)用審核工作；（十三）財(cái)經(jīng)法規(guī)規(guī)定的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)責(zé)的其他工作。第十四條 會(huì)計(jì)人員的工作職責(zé)：（一）根據(jù)公司所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及時(shí)準(zhǔn)確地進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；（二）編制月度、季度、年度會(huì)計(jì)報(bào)表、銀行存款余額調(diào)解表，提供財(cái)務(wù)管理所需的會(huì)計(jì)信息；（三）計(jì)算并繳納各項(xiàng)稅款；（四）做好會(huì)計(jì)檔案管理工作；（五）做好會(huì)計(jì)電算化相關(guān)工作及領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第十五條 出納人員的工作職責(zé)：（一）負(fù)責(zé)現(xiàn)金和銀行存款的收支及賬簿的登記；（二）按照人民銀行的支付結(jié)算辦法及國(guó)家有關(guān)規(guī)定使用現(xiàn)金和銀行存款，保障資金

11、安全；（三）現(xiàn)金和銀行存款賬目嚴(yán)格做到日清月結(jié)，保證賬實(shí)相符；定期提供銀行對(duì)賬單；（四）配合財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做好會(huì)計(jì)內(nèi)控制度允許的其他工作。第三章 財(cái)務(wù)預(yù)算管理第十六條 財(cái)務(wù)預(yù)算是指對(duì)公司一定時(shí)期內(nèi)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)財(cái)務(wù)表現(xiàn)的變動(dòng)情況進(jìn)行的總體預(yù)測(cè)，是指導(dǎo)、規(guī)劃公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的重要依據(jù)；財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算的總體編制，在總經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下具體落實(shí)實(shí)施；各部門應(yīng)做好本部門財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和實(shí)施工作。第十七條 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)本著市場(chǎng)性、穩(wěn)健性、科學(xué)性的原則，在收集和整理相關(guān)財(cái)務(wù)資料的基礎(chǔ)上編制；財(cái)務(wù)預(yù)算的組織機(jī)構(gòu)及審批程序?yàn)椋焊黝A(yù)算單位編制本部門預(yù)算，由財(cái)務(wù)部匯總形成公司總體財(cái)務(wù)預(yù)算方案，經(jīng)董事會(huì)討

12、論通過后，提交股東會(huì)審議。股東會(huì)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。第十八條 公司財(cái)務(wù)預(yù)算包括利潤(rùn)預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資本性支出預(yù)算、投資預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算，以上預(yù)算的內(nèi)容、格式和編制方法及報(bào)送時(shí)間由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一制訂。第十九條 財(cái)務(wù)預(yù)算作為公司經(jīng)營(yíng)過程中各項(xiàng)指標(biāo)的控制標(biāo)準(zhǔn)和考評(píng)依據(jù)，各預(yù)算單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行公司下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得超預(yù)算列支。在實(shí)施過程中，要不斷將執(zhí)行情況與預(yù)算進(jìn)行對(duì)比，采取必要的措施，確保預(yù)算的完成。在實(shí)際情況與原預(yù)算假設(shè)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)修訂預(yù)算。并報(bào)請(qǐng)具有審批權(quán)限的公司機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后執(zhí)行。第二十條 財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)作為公司考核各部門的依據(jù)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期將各部門執(zhí)行預(yù)算的情況及時(shí)反饋到公司管理層及各預(yù)

13、算單位，以便對(duì)各部門的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)做出評(píng)價(jià)。第四章 資產(chǎn)管理第二十一條 公司資產(chǎn)劃分為金融資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用和其他資產(chǎn)。金融資產(chǎn)包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、存出保證金、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)及交易性金融資產(chǎn)等。第二十二條 公司資產(chǎn)管理堅(jiān)持“安全性、效益性”的原則。安全性指資金的籌集、運(yùn)用、調(diào)撥的政策安全、結(jié)算安全及運(yùn)用安全。效益性指在安全性的基礎(chǔ)上避免資金閑置，在年度預(yù)算的授權(quán)下，根據(jù)市場(chǎng)情況，提高資產(chǎn)收益率，為公司獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益。公司資產(chǎn)和投資一般采用歷史成本計(jì)價(jià)。如能持續(xù)取得公允價(jià)值并能可靠計(jì)量的，采用公允價(jià)值計(jì)價(jià)。第二十三條 公司金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時(shí)劃分為下列四類：

14、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，持有至到期投資，應(yīng)收款項(xiàng)，可供出售金融資產(chǎn)。第二十四條 交易性金融資產(chǎn)的確認(rèn)：金融資產(chǎn)滿足下列條件之一，1.取得該金融資產(chǎn)的目的，主要是為了近期內(nèi)出售或回購(gòu)。2.屬于進(jìn)行集中管理的可辨認(rèn)金融工具組合的一部分，且有客觀證據(jù)表明企業(yè)近期采用短期獲利方式對(duì)該組合進(jìn)行管理。3.屬于衍生金融工具。第二十五條 以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)初始確認(rèn)時(shí)，應(yīng)按公允價(jià)值計(jì)量，相關(guān)交易費(fèi)用應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入當(dāng)期損益。公司取得以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)所支付的價(jià)款中，包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息的，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)確認(rèn)

15、為應(yīng)收款項(xiàng)。資產(chǎn)負(fù)債表日，公司應(yīng)當(dāng)將以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。公司出售交易性金融資產(chǎn)時(shí)，其公允價(jià)值與初始入賬金額之間的差額應(yīng)確認(rèn)為投資收益，同時(shí)調(diào)整公允價(jià)值變動(dòng)損益。第二十六條 公司購(gòu)入折價(jià)或溢價(jià)發(fā)行的債券，如果劃分為持有至到期投資，購(gòu)買價(jià)格與票面價(jià)值的差額，應(yīng)在債券存續(xù)期內(nèi)，確認(rèn)相關(guān)利息收入時(shí)攤銷。公司持有的長(zhǎng)期債券投資按債券面值和規(guī)定利率計(jì)算應(yīng)收利息，分期計(jì)入投資收益。第二十七條 應(yīng)收賬款以攤余成本計(jì)量，其發(fā)生減值時(shí)，將其賬面價(jià)值與預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值之間的差額，確認(rèn)為減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益。即根據(jù)具體情況確定單項(xiàng)金額重大的標(biāo)準(zhǔn)，單獨(dú)

16、進(jìn)行減值測(cè)試，對(duì)單項(xiàng)金額不重大的金融資產(chǎn)，也可以單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試；對(duì)于單獨(dú)測(cè)試未發(fā)現(xiàn)減值的金融資產(chǎn)，可根據(jù)逾期狀態(tài)（賬齡）進(jìn)行組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。計(jì)提比例為：一年以內(nèi)1，12年10，23年20，3年以上50。公司的壞賬損失是指因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)，或者因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過3年仍然不能收回的應(yīng)收賬款。公司壞賬準(zhǔn)備用于核銷公司的壞賬損失。公司提取的壞賬準(zhǔn)備不足以支付公司當(dāng)年發(fā)生的壞賬損失時(shí)，不足部分，直接列入當(dāng)期損益。第二十八條 固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)

17、濟(jì)利益很可能流入企業(yè)，并且該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，固定資產(chǎn)才能予以確認(rèn)。第二十九條 固定資產(chǎn)按照下列原則計(jì)價(jià)：（一）購(gòu)入的固定資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款加上相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等計(jì)價(jià)；（二）自行建造的固定資產(chǎn)，按建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)；（三）投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外；（四）原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上改建、擴(kuò)建的，按原固定資產(chǎn)的價(jià)值加上改建、擴(kuò)建發(fā)生的實(shí)際支出，扣除改建、擴(kuò)建過程中產(chǎn)生的變價(jià)收入后的金額計(jì)價(jià)；（五）盤盈的固定資產(chǎn)，按相同或同類固定資產(chǎn)

18、的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)；（六）接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，捐贈(zèng)方提供了有關(guān)憑據(jù)的，按憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入賬價(jià)值。捐贈(zèng)方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，按該接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)的公允價(jià)值，作為入賬價(jià)值。受贈(zèng)的系舊的固定資產(chǎn)，按照上述方法確認(rèn)的價(jià)值，減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額，作為入賬價(jià)值。（七）企業(yè)購(gòu)建固定資產(chǎn)交納的增值稅，關(guān)稅、耕地占用稅等計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。第三十條 固定資產(chǎn)按照國(guó)家規(guī)定采用分類折舊辦法計(jì)提折舊，提取的折舊計(jì)入成本。下列固定資產(chǎn)計(jì)提折舊：（一）房屋和建筑物；（二）在用的電子設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、通訊設(shè)備、辦公設(shè)備等；（三）季節(jié)性修理、停用的設(shè)備。第三十一條

19、 下列固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊：（一）當(dāng)月購(gòu)入的固定資產(chǎn)（二）以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)；（三）已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；（四）提前報(bào)廢和淘汰的固定資產(chǎn)；（五）建設(shè)工程交付使用前的固定資產(chǎn)；（六）國(guó)家規(guī)定其他不計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)。第三十二條 公司固定資產(chǎn)采用平均年限法分類按月計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)類別及其折舊年限、預(yù)計(jì)殘值率見附表。 第三十三條 公司財(cái)務(wù)部門要定期或不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)、清查，年度終了前必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查，對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。公司固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、清理、報(bào)廢和盤盈、盤虧、毀損的凈收益或凈損失，經(jīng)公司董事會(huì)和稅務(wù)局等批準(zhǔn)后，列入營(yíng)業(yè)外收

20、入或營(yíng)業(yè)外支出。第三十四條 公司投入使用的固定資產(chǎn)，從投入使用月份的次月起計(jì)提折舊，停止使用的固定資產(chǎn)，從停用月份的次月起停止計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)修理費(fèi)支出，計(jì)入當(dāng)期成本。修理費(fèi)用發(fā)生不均衡時(shí)，可以采用預(yù)提或待攤的辦法。第三十五條 公司指定部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、領(lǐng)用、登記、報(bào)損的登記管理工作，建立固定資產(chǎn)卡片，負(fù)責(zé)實(shí)物的增減變動(dòng)管理，定期報(bào)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)，同時(shí)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的定期盤點(diǎn)和投保事宜。第三十六條 無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣資產(chǎn)。主要包括：專利權(quán)、著作權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)、特許權(quán)及非專利技術(shù)等。無形資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)：（一）投資者作為資本投入

21、的無形資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)或合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)； （二）購(gòu)入的無形資產(chǎn)，按實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)；（三）接受捐贈(zèng)的無形資產(chǎn)，按所付單據(jù)或參照同類無形資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格計(jì)價(jià)；（四）自行開發(fā)并已經(jīng)得到法律承認(rèn)的無形資產(chǎn)，按成本法取得時(shí)發(fā)生的注冊(cè)費(fèi)、聘請(qǐng)律師費(fèi)，作為無形資產(chǎn)的實(shí)際成本。在研究開發(fā)過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益。無形資產(chǎn)自開始使用之日至在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)氤杀荆瑹o形資產(chǎn)的有效使用期限按下列原則確定：1、法律或合同或公司申請(qǐng)書中分別規(guī)定有法定有效期限和受益期限的，按法定有效期限與受益期限孰短的原則確定；2、法律未規(guī)定有效期限，公司合同或申請(qǐng)書中有規(guī)定有受益期限的，按規(guī)定的受益期限確定；

22、3、法律、合同或公司申請(qǐng)書中均未規(guī)定有效期限和受益期限，按公司預(yù)計(jì)的受益期限確定；4、無形資產(chǎn)受益期限難以預(yù)計(jì)的，按不短于10年的期限平均攤銷。轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得的凈收入，除國(guó)家另有規(guī)定外，計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入。第三十七條 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用包括開辦費(fèi)、固定資產(chǎn)大修理費(fèi)和以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出等。開辦費(fèi)自公司營(yíng)業(yè)之日起當(dāng)月一次性計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用。固定資產(chǎn)修理費(fèi)和以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期限或5年兩者孰短的期限分期攤銷。第三十八條 公司應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日判斷資產(chǎn)是否存在可能發(fā)生減值的跡象。資產(chǎn)存在減值跡象的，應(yīng)當(dāng)估計(jì)其可收回金額。資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，應(yīng)當(dāng)將資產(chǎn)

23、的賬面價(jià)值減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益。同時(shí)計(jì)提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回。減值準(zhǔn)備包括：長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、在建工程減值準(zhǔn)備、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等?？墒栈亟痤~應(yīng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。處置費(fèi)用包括與資產(chǎn)處置相關(guān)的法律費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)等。第五章 權(quán)益和負(fù)債管理第三十九條 所有者權(quán)益包括實(shí)收資本，資本公積，盈余公積，一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備，未分配利潤(rùn)等。第四十條 實(shí)收資本是指公司投資者按發(fā)起人協(xié)議規(guī)定實(shí)繳的出資額及公司設(shè)立后按法定程序轉(zhuǎn)增和新增部分。

24、公司收到投資者按發(fā)起人協(xié)議約定的出資后，聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資，并出具驗(yàn)資報(bào)告，公司據(jù)此發(fā)給投資者出資證明。發(fā)起人各方必須按合同、章程和國(guó)家有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額地繳付資本金。未按合同、章程的約定履行出資義務(wù)的，公司及其他投資者應(yīng)依法追究其違約責(zé)任。第四十一條 公司對(duì)投資者投入的資本金依法享有經(jīng)營(yíng)權(quán)、支配權(quán)和使用權(quán)，對(duì)資本金實(shí)行資本保全制度。投資者投入的資本金，在公司存續(xù)期間內(nèi)除依法轉(zhuǎn)讓、減資外，不得以任何方式抽走。發(fā)起人按照出資比例或合同、章程、協(xié)議的規(guī)定分享公司的利潤(rùn)、分擔(dān)公司的風(fēng)險(xiǎn)及虧損。第四十二條 公司資本公積包括：在籌集資本過程中投資者繳付的出資額超出其認(rèn)繳資本的差額，接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)等。第四

25、十三條 公司盈余公積包括法定盈余公積和任意盈余公積。法定公積金按照稅后利潤(rùn)的10%的比例提取，公司從稅后利潤(rùn)中提取法定公積金后，經(jīng)股東會(huì)批準(zhǔn)，還可以從稅后利潤(rùn)中提取任意盈余公積。公司法定盈余公積累計(jì)額達(dá)到公司注冊(cè)資本的50%以上時(shí)，可不再提取法定盈余公積。盈余公積可按法定程序轉(zhuǎn)增實(shí)收資本，但轉(zhuǎn)增實(shí)收資本后，留存的法定盈余公積不得少于增資前注冊(cè)資本的25%。第四十四條 公司提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。公司應(yīng)按本年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的1%提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金,用于彌補(bǔ)虧損,不得用于分紅、轉(zhuǎn)增資本。第四十五條 公司提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，用于賠償因公司違法違規(guī)、違反基金合同、技術(shù)故障、操作錯(cuò)誤等給基金財(cái)產(chǎn)或者基金份額持有人造成的

26、損失，以及證券監(jiān)管部門規(guī)定的其他用途。公司在每月末從當(dāng)月的基金管理費(fèi)收入中計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，計(jì)提比例為基金管理費(fèi)收入的10%，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金余額達(dá)到公司所管理的基金資產(chǎn)凈值1%時(shí)不再提取，但風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金使用后余額低于所管理的基金資產(chǎn)凈值1%時(shí)，公司應(yīng)當(dāng)繼續(xù)提取，直至達(dá)到基金資產(chǎn)凈值的1%。公司提取專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的標(biāo)準(zhǔn)、比例和程序應(yīng)遵照基金合同等法律文件的相關(guān)規(guī)定辦理。公司每月按基金合同等法律文件約定，當(dāng)期管理費(fèi)收入的10%計(jì)提專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，銀行賬戶和資金管理按照基金合同等法律文件約定執(zhí)行。第四十六條 公司的負(fù)債劃分為流動(dòng)負(fù)債和非流動(dòng)負(fù)債。流動(dòng)負(fù)債包括短期借款、交易性金融負(fù)債、應(yīng)付賬

27、款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅費(fèi)和其他流動(dòng)負(fù)債；非流動(dòng)負(fù)債包括長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券等。公司的負(fù)債均按實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)，發(fā)行債券按債券面值入賬，實(shí)際收到的價(jià)款超過或低于面值的差額，在債券存續(xù)期內(nèi)，采用直線法進(jìn)行攤銷，沖減或增加利息支出。公司發(fā)行債券發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用，費(fèi)用較大時(shí)，可在債券有效期限內(nèi)分期攤銷。公司以負(fù)債形式籌集的資金，應(yīng)按規(guī)定的利率按月計(jì)提應(yīng)付利息，支付時(shí)沖減應(yīng)付利息；實(shí)際支付利息大于應(yīng)付利息時(shí)，其差額部分直接計(jì)入當(dāng)期成本。第六章 收入管理第四十七條 本公司收入劃分為營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)外收入。（一）營(yíng)業(yè)收入是指公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)所實(shí)現(xiàn)的收入總額，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)

28、務(wù)收入。公司營(yíng)業(yè)收入包括管理費(fèi)收入、銷售手續(xù)費(fèi)收入、銷售服務(wù)費(fèi)收入、公允價(jià)值變動(dòng)損益、投資損益、利息收入、其他業(yè)務(wù)收入等。公允價(jià)值變動(dòng)損益指公司交易性金融資產(chǎn)等 公允價(jià)值變動(dòng)形成的應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的利得或損失。投資損益指公司以各種方式對(duì)外投資所取得的收益或發(fā)生的損失。 （二）營(yíng)業(yè)外收入是指與公司發(fā)生的與日?；顒?dòng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)利得。包括固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、盤盈、清理凈收入、罰款收入、罰沒收入、出納長(zhǎng)款收入、房屋補(bǔ)貼收入、因債權(quán)人的特殊原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)等。第七章 成本費(fèi)用管理第四十八條 本公司成本費(fèi)用劃分為營(yíng)業(yè)支出和營(yíng)業(yè)外支出。（一）營(yíng)業(yè)支出包括利息支出，營(yíng)業(yè)稅金及附加、資產(chǎn)減值損失、業(yè)務(wù)及管

29、理費(fèi)用、基金銷售手續(xù)費(fèi)支出、其他業(yè)務(wù)支出等。業(yè)務(wù)及管理費(fèi)用指公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和管理過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。包括：固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷、低值易耗品攤銷、交易所設(shè)施使用費(fèi)、電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、機(jī)動(dòng)車輛運(yùn)營(yíng)費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、租賃費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、綠化費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、職工工資及福利費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、董（監(jiān)）事會(huì)費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、印刷費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、咨詢費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、監(jiān)管費(fèi)、會(huì)員年費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、訴訟費(fèi)、公證費(fèi)、外事費(fèi)、稅金及其他費(fèi)用等。（二）營(yíng)業(yè)外支出是指公司發(fā)生的與日?；顒?dòng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)損失。包

30、括固定資產(chǎn)盤虧、毀損、報(bào)廢和出售而發(fā)生的凈損失；非常損失；違約和賠償支出；罰款支出；捐贈(zèng)支出等。第四十九條 公司辦公用品、電子設(shè)備及相關(guān)的消耗性材料實(shí)行“集中采購(gòu)”制度，分別由綜合管理部、信息技術(shù)部同供貨商協(xié)商，統(tǒng)一確定供貨價(jià)格。第五十條 公司會(huì)計(jì)的確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，無論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用，計(jì)入利潤(rùn)表；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。需要按期分?jǐn)偟馁M(fèi)用，應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目、受益期限確定攤銷數(shù)，待攤費(fèi)用的攤銷期一般不超過四個(gè)季度。需要預(yù)提的費(fèi)用，應(yīng)按費(fèi)用項(xiàng)目、

31、受益期限進(jìn)行預(yù)提，預(yù)提費(fèi)用不能跨年。第八章 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配第五十一條 利潤(rùn)相關(guān)計(jì)算公式如下：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)支出利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅費(fèi)用所得稅費(fèi)用是指公司確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。第五十二條 利潤(rùn)總額按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依法繳納所得稅。繳納所得稅后的利潤(rùn)，按下列順序分配： （一）彌補(bǔ)以前年度虧損；（二）提取百分之十的法定公積金；（三）提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金；（四）提取任意公積金；（五）按股東的出資比例分配利潤(rùn)。公司法定公積金累計(jì)額達(dá)到公司注冊(cè)資本的百分之五十以上時(shí)，可以不再提取。提取法定公積金后，是否提取任意公積金由股東會(huì)

32、決定。公司不在彌補(bǔ)公司虧損和提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、法定公積金之前向股東分配利潤(rùn)。公司應(yīng)從所管理的基金管理費(fèi)收入中計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的標(biāo)準(zhǔn)、比例和程序應(yīng)遵照中國(guó)證監(jiān)會(huì)、基金合同的相關(guān)規(guī)定辦理。第九章 財(cái)務(wù)報(bào)告與評(píng)價(jià)第五十三條 財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注。公司按月（季）編報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表，現(xiàn)金流量表、業(yè)務(wù)及管理費(fèi)用表；按年度編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注。第五十四條 公司應(yīng)對(duì)經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結(jié)、評(píng)價(jià)和考核。（一）經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)：負(fù)債總額1、資產(chǎn)負(fù)債率= 100%資產(chǎn)總額 負(fù)債總額2、凈資產(chǎn)負(fù)債率= 100%年末凈資產(chǎn) 負(fù)債總額3、凈資本負(fù)債率= 100%凈資本 流動(dòng)資產(chǎn)總額4、流動(dòng)比率= 100%流動(dòng)負(fù)債總額 固定資產(chǎn)賬面價(jià)值+在建工程賬面價(jià)值5、固定資本比例= 100%年末凈資產(chǎn)注：以上指標(biāo)計(jì)算時(shí)，賬面價(jià)值指扣減折舊、減值（跌價(jià)）準(zhǔn)備后的資產(chǎn)價(jià)值。（二）經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)：凈利潤(rùn)1、凈資產(chǎn)收益率= 100%（凈資產(chǎn)期初余額+凈資產(chǎn)期末余額）/2利潤(rùn)總額2、總資產(chǎn)收益率=